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業(yè)務(wù)規(guī)章制度 業(yè)務(wù)部門規(guī)章制度篇一

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為,，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,，根據(jù)《貸款通則》及有關(guān)信貸管理制度和要求,，結(jié)合我公司的實(shí)際，制定本制度,。

第二條

本制度是全公司信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類信貸管理制度和辦法的基本依據(jù),。

第三條 本制度所指信貸業(yè)務(wù)是公司對(duì)客戶提供各類信用的總稱,。包括貸款、貼現(xiàn),、承兌,、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第四條 本制度所指信貸人員是公司參與信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的人員,。第五條 本制度所指信貸部門是指有權(quán)辦理和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的部門,。第六條 貸款的發(fā)放必須符合國家法律法規(guī)和公司貸款規(guī)定。堅(jiān)持 “三農(nóng)”為本,，農(nóng)業(yè),、農(nóng)村、農(nóng)民優(yōu)先,；審慎經(jīng)營,，擇優(yōu)扶持；審貸分離,、分級(jí)審批和安全性,、流動(dòng)性、效益性統(tǒng)一的原則。公司依法辦理信貸業(yè)務(wù),，不受任何單位和個(gè)人強(qiáng)制干預(yù),。

第二章 基本制度

第七條 實(shí)行信貸準(zhǔn)入管理制度。信貸準(zhǔn)入管理包括準(zhǔn)入對(duì)象,、準(zhǔn)入條件,、準(zhǔn)入過程和準(zhǔn)入權(quán)限的管理。

（一）嚴(yán)格準(zhǔn)入對(duì)象,。公司信貸準(zhǔn)入對(duì)象主要包括：

1,、“三農(nóng)”客戶。指一般農(nóng)戶,、農(nóng)村專業(yè)大戶,、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和其他涉農(nóng)企業(yè)。

2,、一般客戶,。指轄區(qū)內(nèi)的自然人、法人和機(jī)構(gòu)客戶,。

3,、重點(diǎn)客戶。指信用等級(jí)高,，償債能力強(qiáng),，無不良記錄，發(fā)展前景好,，綜合效益佳的中小客戶,。

4、個(gè)人消費(fèi)客戶,。包括住房,、商用房、汽車,、助學(xué)等消費(fèi)需求客戶,。

5、重點(diǎn)項(xiàng)目,。指對(duì)公司具有較大貢獻(xiàn)度,，列入政府發(fā)展計(jì)劃的重點(diǎn)項(xiàng)目。

6,、優(yōu)勢區(qū)域,。指經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，信用環(huán)境好,，地方政府重視,，支持農(nóng)信社發(fā)展的區(qū)域,。

7、優(yōu)勢行業(yè),。指具有壟斷優(yōu)勢的系統(tǒng)行業(yè),、具有比較優(yōu)勢的支柱產(chǎn)業(yè)和具有后發(fā)優(yōu)勢的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。

“三農(nóng)”客戶實(shí)行貸款優(yōu)先,、利率優(yōu)惠,。

（二）嚴(yán)格準(zhǔn)入條件。公司辦理信貸業(yè)務(wù)堅(jiān)持“有條件,、保安全,、創(chuàng)效益”原則。

1,、基本條件：

（1）《貸款通則》規(guī)定的條件,。

（2）符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景看好,。

（3）具備評(píng)信條件的客戶,，信用等級(jí)在a級(jí)以上，無不良信用記錄,。（4）用途合規(guī)合法,。

（5）第一還款來源充足，擔(dān)保合法,、有效,、足值，還款計(jì)劃切實(shí)具體,。（6）公司規(guī)定的其他條件,。

2、除以上基本條件外,，對(duì)不同類型客戶，還須符合相應(yīng)的準(zhǔn)入條件,。（1）公司類客戶：已建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，法人治理結(jié)構(gòu)完善；資產(chǎn)負(fù)債比率一般不得超過70%,，凈資產(chǎn)收益率原則上不得低于同期銀行貸款利率,，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為正值；或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)存入規(guī)定比例保證金,。

（2）機(jī)構(gòu)類客戶：實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算,，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，經(jīng)費(fèi)自給率50%以上,，收支有盈余,，還款來源落實(shí)可靠,。以上兩類客戶申請(qǐng)項(xiàng)目貸款的，項(xiàng)目資本金比率不得低于30%,，建設(shè)資金來源落實(shí)可靠,。

（3）自然人客戶：有合法身份、固定住所,、正當(dāng)職業(yè),、穩(wěn)定收入和良好信用。

（三）嚴(yán)格準(zhǔn)入過程：公司辦理信貸業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入過程要按照客戶申請(qǐng)與受理,、調(diào)查與分析,、審查與評(píng)估、評(píng)級(jí)與授信,、貸審與審批五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行,，不得逆程序、少程序操作,。

（四）嚴(yán)格準(zhǔn)入權(quán)限,。公司辦理信貸業(yè)務(wù)要堅(jiān)持“分級(jí)審批、分級(jí)管理”原則,，嚴(yán)格按照權(quán)限辦理,。

第八條 實(shí)行客戶授信管理制度?？蛻羰谛攀枪靖鶕?jù)客戶資金需求情況,、信用程度和償還能力，核定客戶最高綜合授信額度,，統(tǒng)一控制客戶融資風(fēng)險(xiǎn)總量的管理制度,。對(duì)具備條件的客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)堅(jiān)持“先評(píng)級(jí)、后授信,、再用信”的原則,。

第九條 實(shí)行審貸分離制度。審貸分離是指在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中,，將調(diào)查,、審查、審批（咨詢）各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)進(jìn)行分離,，由不同部門或崗位承擔(dān),，實(shí)行各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制,。

（一）貸款調(diào)查,。貸款調(diào)查由公司信貸人員（貸款調(diào)查崗）負(fù)責(zé)，主要是對(duì)客戶情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí),。信貸人員受理貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng),，要依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),，對(duì)客戶的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營能力,、經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、信用狀況、法定代表人品行,、貸款用途等方面進(jìn)行全面的調(diào)查分析,，寫出調(diào)查報(bào)告并簽署意見，報(bào)送貸款審查部門審查,。信貸人員要承擔(dān)因調(diào)查情況不實(shí)導(dǎo)致貸款失誤的主要責(zé)任,。

（二）貸款審查。貸款審查由公司信貸部門和風(fēng)險(xiǎn)部門負(fù)責(zé),，信貸部門對(duì)受理貸款資料的真實(shí)性及市場風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé),，風(fēng)險(xiǎn)部門對(duì)貸款的政策性、合規(guī)性,、合法性,、技術(shù)性負(fù)責(zé)。信貸部門在接收到的貸款資料或公司自身營銷的貸款資料,，進(jìn)行調(diào)查和審查后,，將貸款資料、審查結(jié)果提交風(fēng)險(xiǎn)部門進(jìn)行再次審查,。審查的主要內(nèi)容包括：貸款基本資料是否齊全,，客戶主體資格是否合法，客戶的經(jīng)營狀況是否良好,，是否符合信貸政策,，貸款風(fēng)險(xiǎn)程度是否可控制，貸款（擔(dān)保）手續(xù)是否合法合規(guī)等,。審查人員承擔(dān)因?qū)彶椴徽J(rèn)真,、未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映問題而造成貸款失誤的主要責(zé)任。

（三）貸款審批,。貸款審批由公司貸款審批崗負(fù)責(zé),，按照貸款審批權(quán)限，對(duì)是否發(fā)放貸款進(jìn)行決策,。在貸款審批過程中，貸款審批部門和審批人要承擔(dān)審批失誤的主要責(zé)任,。

1,、基層貸審組由分管業(yè)務(wù)副總、信貸部經(jīng)理,、會(huì)計(jì)主管及職工代表,、農(nóng)民代表組成,。貸審會(huì)（貸咨會(huì)）成員由總經(jīng)理、分管副總,、各部門負(fù)責(zé)人等組成,。貸審會(huì)（含貸審組、貸咨會(huì),，下同）必須由7人以上單數(shù)人員組成,，設(shè)主任委員一名，負(fù)責(zé)組織召開貸審會(huì)會(huì)議,。

貸款調(diào)查人員,、審查人員可列席參加貸審會(huì)，接受貸審會(huì)成員的詢問,，但沒有表決權(quán),。

2、貸審會(huì)審批貸款應(yīng)堅(jiān)持以下原則：（1）集體審批原則,。70%以上成員參與有效,。

（2）少數(shù)服從多數(shù)原則。參與審批人員中70%以上人員同意方能通過,。（3）集體負(fù)責(zé)原則,。每位參與審批的成員，審批討論研究結(jié)束,，都要簽署明確的“同意發(fā)放”,、“不同意發(fā)放”、“再提交貸審會(huì)審議”的意見及理由,，并對(duì)所簽意見負(fù)責(zé),。

（4）總經(jīng)理一票否決原則。對(duì)貸審會(huì)表決同意發(fā)放的貸款,，總經(jīng)理有一票否決權(quán),；貸審會(huì)表決不同意發(fā)放的貸款，總經(jīng)理不得決定發(fā)放,。

3,、貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要的整理。貸審會(huì)要對(duì)審議過程進(jìn)行記錄,，并在其成員投票表決后,，根據(jù)貸審會(huì)記錄和表決結(jié)果，形成貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要,。貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容包括會(huì)議召開的時(shí)間,、地點(diǎn)、參加人員,、審議事項(xiàng),、審議結(jié)果等,。貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要連同有關(guān)貸款資料一并作為發(fā)放貸款的依據(jù)。

4,、被貸審會(huì)兩次否決的貸款申請(qǐng)半年內(nèi)不得提交貸審會(huì)審議,。

5、逐步建立和完善專家議事制度,。對(duì)大額或有疑義的貸款,，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家組成專家組參與決策，保證信貸決策的科學(xué)性,。

第十條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度,。全公司按照“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分類管理,、定期考核,、適時(shí)調(diào)整”的原則，根據(jù)本地信貸資產(chǎn)質(zhì)量,、經(jīng)營管理水平和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,，確定信貸業(yè)務(wù)權(quán)限。

（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),。公司統(tǒng)一制定各部門的信貸經(jīng)營管理等級(jí)考核指標(biāo),。等級(jí)考核指標(biāo)主要包括：當(dāng)年新增貸款（不含小額農(nóng)貸）到期年末收回率、小額農(nóng)貸到期年末收回率,、百元貸款收益率,、不良貸款率、貸款綜合風(fēng)險(xiǎn)度,、單戶貸款比例,、支農(nóng)貸款指標(biāo)、信貸綜合管理等,。實(shí)行百分考核,，按得分情況，將信貸經(jīng)營管理等級(jí)劃分為一級(jí),、二級(jí),、三級(jí),。

（二）分類管理,。在評(píng)定信貸經(jīng)營管理等級(jí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的等級(jí),，確定不同的信貸權(quán)限,。凡當(dāng)年新增不良貸款占比超過5%以上的信貸員一律不得核定貸款權(quán)限。

（三）定期考評(píng)。信貸員的信貸經(jīng)營管理情況一年一考核,，信貸經(jīng)營管理等級(jí)一年一評(píng)定,。

（四）適時(shí)調(diào)整,。公司根據(jù)信貸員和信貸部的不同時(shí)期,、不同階段信貸經(jīng)營管理水平的變化和信貸經(jīng)營管理等級(jí)考評(píng)結(jié)果,，適時(shí)調(diào)整信貸權(quán)限,。信貸權(quán)限原則上一年一調(diào)整。如遇發(fā)生重大違規(guī)情況或業(yè)務(wù)經(jīng)營特殊需要,，可隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整,。

具體信貸業(yè)務(wù)權(quán)限按照《大額貸款管理規(guī)定》、《農(nóng)戶小額貸款管理制度》,、《農(nóng)村小企業(yè)貸款管理制度》,、《企業(yè)貸款管理制度》、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)管理制度》等有關(guān)辦法執(zhí)行,。

第十一條 實(shí)行貸后管理制度,。貸后管理是指從貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直到本息收回或信用結(jié)束的全過程的信貸管理行為,包括賬戶監(jiān)管、貸后檢查,、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,、檔案管理、有問題貸款處理,、貸款收回等,，具體按照《貸后管理制度》執(zhí)行。

第十二條 實(shí)行貸款第一責(zé)任人制度,。貸款第一責(zé)任人是負(fù)責(zé)貸前調(diào)查和貸后管理的信貸人員（客戶經(jīng)理）,，對(duì)貸款質(zhì)量負(fù)責(zé)，承擔(dān)貸款最終收回和損失賠償責(zé)任,。

第一責(zé)任人應(yīng)當(dāng)獨(dú)立判斷市場風(fēng)險(xiǎn),，有權(quán)決定貸款是否進(jìn)入后續(xù)審批程序，有權(quán)拒絕任何組織和個(gè)人對(duì)其貸款調(diào)查及貸后管理的指令和干預(yù),。

貸款第一責(zé)任人應(yīng)親自在貸款借據(jù)上簽字注明,。

農(nóng)戶小額信用貸款的第一責(zé)任人是信貸員，其他貸款的第一責(zé)任人是承擔(dān)貸前調(diào)查、貸后管理的管戶信貸員（客戶經(jīng)理）,。

第十三條 實(shí)行貸款分環(huán)節(jié)主責(zé)任人制度,。辦理貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查,、審批,、貸后管理責(zé)任人分別承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

（一）信貸部審批的貸款,。包片和管戶信貸員（客戶經(jīng)理,，下同）為調(diào)查主責(zé)任人和貸后管理責(zé)任人；分管業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理為審查主責(zé)任人,；分管總經(jīng)理為審批主責(zé)任人,。

（二）貸審會(huì)審批的貸款。管戶信貸員為貸后管理責(zé)任人,；各部門負(fù)責(zé)人和參與調(diào)查人員為調(diào)查主責(zé)任人,；信貸部門負(fù)責(zé)人為審查主責(zé)任人，參與審查人員為審查次責(zé)任人,；貸審組,、貸審會(huì)、總經(jīng)理為審批主責(zé)任人,，其他委員為審批次責(zé)任人,。

第十四條 盡職調(diào)查及責(zé)任追究制度。公司設(shè)立獨(dú)立的信貸工作盡職調(diào)查崗,，該崗位人員應(yīng)具備較完備的信貸,、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí),，依誠信和公開原則獨(dú)立行使盡職調(diào)查職能,，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的盡職調(diào)查工作。各級(jí)部門應(yīng)定期評(píng)價(jià)與確定信貸各環(huán)節(jié)工作人員是否勤勉盡責(zé),，對(duì)未盡職人員追究相關(guān)責(zé)任,。其各環(huán)節(jié)的責(zé)任界定、責(zé)任追究或責(zé)任免除,，按照《貸款管理責(zé)任制度》執(zhí)行,。

第十五條 實(shí)行信貸人員持證上崗和等級(jí)管理制度。所有信貸從業(yè)人員要通過考試,，獲取上崗資格,，并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人聘用；考試不合格的,，不得從事信貸工作,。上崗資格有效期3年。

已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)定,，實(shí)行等級(jí)管理,。不同等級(jí)授予不同的事權(quán)，享受不同的待遇或不同的工資標(biāo)準(zhǔn),。等級(jí)評(píng)定每年1次,，由信貸部負(fù)責(zé)組織。

第十六條 實(shí)行信貸“十不準(zhǔn)”制度,。

（一）不準(zhǔn)向國家明令禁止的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和項(xiàng)目發(fā)放貸款,；

（二）不準(zhǔn)向村組發(fā)放貸款,；

（三）不準(zhǔn)向村組提供擔(dān)保的單位、企業(yè)和個(gè)人發(fā)放貸款,；

（四）不準(zhǔn)向證券公司,、信托公司發(fā)放貸款；

（五）不準(zhǔn)發(fā)放冒名貸款,；

（六）不準(zhǔn)采取化整為零等各種形式發(fā)放壘大戶貸款,；

（七）不準(zhǔn)發(fā)放從事有價(jià)證券、期貨等投資的貸款,；

（八）不準(zhǔn)超權(quán)限,、逆程序、跨地區(qū)發(fā)放貸款,；

（九）不準(zhǔn)擅自提高客戶等級(jí),、擅自提高授信額度；

（十）不準(zhǔn)向員工親屬發(fā)放優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的貸款,。第十七條 實(shí)行劣質(zhì)客戶退出制度,。有下列情形之一的客戶，信貸部應(yīng)采取果斷措施,，在收回全部貸款本息后,，將其淘汰出客戶群體。

（一）自身和所在的行業(yè)屬國家明令限制的客戶,；

（二）已明顯出現(xiàn)無發(fā)展前景,，經(jīng)營和生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，虧損嚴(yán)重,，對(duì)農(nóng)信社等債務(wù)無法償還的客戶,；

（三）惡意逃廢和懸空農(nóng)信社債務(wù)及有損害農(nóng)信社利益的客戶；

（四）廠垮人散,，資不抵債,，面臨破產(chǎn)的客戶；

（五）極不講信用，已被銀行同業(yè)公會(huì)等機(jī)構(gòu)列入制裁單位,，上了“黑名單榜”的客戶等,。

第三章 客戶對(duì)象與基本條件

第十八條 客戶應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織,、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人,。

第十九條 客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）從事的經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求,；

（二）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄,，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和到期貸款已清償或落實(shí)了信貸部認(rèn)可的還款計(jì)劃,；

（三）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外,，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證,；

（四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證,；

（五）公司客戶應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，產(chǎn)權(quán)明晰、治理結(jié)構(gòu)完善,，符合《公司法》要求,。

（六）不符合信用方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保,；

（七）資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)符合農(nóng)信社的要求,；

（八）公司要求的其它條件。

第四章 客戶授信管理

第二十條 客戶授信包括表內(nèi),、表外授信,。表內(nèi)授信：貸款、項(xiàng)目融資,、貿(mào)易融資,、貼現(xiàn)等； 表外授信：貸款承諾,、保證,、信用證、票據(jù)承兌等,。

第二十一條 授信的原則,。客戶授信必須遵循“先落實(shí)條件,，后實(shí)施授信”的原則,做到授信主體,、對(duì)象和額度的統(tǒng)一,。

第二十二條 授信的條件。對(duì)客戶實(shí)施授信除符合客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)具備的基本條件外,，還必須進(jìn)行客戶信用等級(jí)評(píng)定,。客戶信用等級(jí)評(píng)定的內(nèi)容主要包括企業(yè)素質(zhì),、經(jīng)營能力,、獲利能力、償債能力,、履約情況,、發(fā)展前景等。信貸部應(yīng)根據(jù)客戶不同的信用等級(jí),、資產(chǎn)負(fù)債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度,。

第二十三條 授信的方式。對(duì)客戶授信管理分為內(nèi)部授信和公開授信兩種方式,。內(nèi)部授信指信貸部內(nèi)部核定的客戶最高綜合授信額度，是信貸部內(nèi)部控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額,，不與客戶見面,，由信貸部內(nèi)部掌握。

公開授信指信貸部根據(jù)客戶申請(qǐng),，在對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況及信用程度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,，核定客戶綜合授信額度，簽訂授信協(xié)議,，使客戶在一定時(shí)期和核定額度內(nèi),，能夠便捷使用公司信用。

第二十四條 授信的發(fā)放與管理,。

（一）歸口管理,。對(duì)同一客戶的授信要?dú)w口到同一機(jī)構(gòu)管理。

（二）統(tǒng)一授信,。對(duì)客戶授信,，要實(shí)行貸款、貼現(xiàn),、承兌,、信用證等信貸品種的綜合授信；

（三）據(jù)實(shí)辦理,。信貸部可根據(jù)客戶信用等級(jí),，確定采取抵押、質(zhì)押,、保證擔(dān)保及信用方式辦理單筆信貸業(yè)務(wù),；

（四）加強(qiáng)監(jiān)測,。要加強(qiáng)客戶用信管理,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測,及時(shí)預(yù)警,分類處理。第二十五條 客戶信用等級(jí)評(píng)定,?？蛻粜庞玫燃?jí)按照定量與定性分析、動(dòng)態(tài)與靜態(tài)分析,、微觀與宏觀分析相結(jié)合的方法,，對(duì)客戶的資產(chǎn)質(zhì)量、資金實(shí)力,、償債能力,、經(jīng)營能力、經(jīng)濟(jì)效益,、現(xiàn)金流量,、管理水平、發(fā)展前景和決策層素質(zhì)等方面作出客觀,、公正,、實(shí)事求是的分析評(píng)價(jià)，進(jìn)行確定,。必要時(shí)可委托獨(dú)立的,、資質(zhì)和信譽(yù)較高的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)完成?？蛻粜庞玫燃?jí)評(píng)定后,，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并給予信用額度、品種和期限,。對(duì)客戶信用等級(jí)的劃分類別,、指標(biāo)體系、工作程序,、評(píng)級(jí)組織等,，由公司另行制定具體辦法。

第五章 業(yè)務(wù)種類

第二十六條 信貸部信貸業(yè)務(wù)根據(jù)《貸款通則》規(guī)定分類如下：

（一）按性質(zhì)分類,。分為自營貸款,、委托貸款和特定貸款。

自營貸款,，是指貸款人(農(nóng)信社)以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款,，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息,。

委托貸款,，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金,，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象,、用途,、金額、期限,、利率等代為發(fā)放,，監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi),，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn),。

（二）按期限分類。貸款按期限分為短期貸款,、中期貸款和長期貸款,。短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款,。

中期貸款,，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。長期貸款,，是指貸款期限在5年以上的貸款,。長期貸款期限最長不得超過10年。

個(gè)人住房抵押貸款最長期限不得超過3年,。

（三）按方式分類,。貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn),。信用貸款,，是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款,。擔(dān)保貸款，是指保證貸款,、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

保證貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款,。公司只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款,。辦理保證貸款,，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人保證資格,、資信狀況等進(jìn)行審查,，并簽訂保證合同。

抵押貸款,，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬,、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查,，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評(píng)估值的不同情況,，合理確定貸款抵押比例,。具體比例按《貸款保證管理制度》規(guī)定執(zhí)行,。

質(zhì)押貸款,，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款,。

辦理質(zhì)押貸款,，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同,，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù),。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款額不得超過動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物評(píng)估值的50%，權(quán)利質(zhì)押貸款額不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的80%,。

票據(jù)貼現(xiàn),，是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給公司的票據(jù)行為，是公司向持票人融通資金的一種方式,。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止,，最長不超過6個(gè)月。

第二十七條 公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際,，積極開展以下傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)品種,。

（一）農(nóng)戶小額信用貸款,。是指公司基于農(nóng)戶的信譽(yù),，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押擔(dān)保的貸款。發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款按照《農(nóng)戶小額貸款管理制度》執(zhí)行,。

（二）助學(xué)貸款,。即公司對(duì)國內(nèi)所屬全日制普通高等學(xué)公司（公辦學(xué)公司、含各部門及市州政府所辦的高職高專）或在讀的經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的家長及其他與學(xué)生有法律監(jiān)護(hù)關(guān)系的對(duì)象,，在其戶口所在地發(fā)放的用于支付貧困學(xué)生學(xué)費(fèi)和基本生活費(fèi)的貸款,。發(fā)放助學(xué)貸款按照《助學(xué)貸款管理制度》執(zhí)行。

（三）農(nóng)戶聯(lián)保貸款,。是指農(nóng)戶為了滿足生產(chǎn),、生活等方面的資金需求，自愿組成聯(lián)保小組,，由公司對(duì)聯(lián)保小組成員發(fā)放的,，超出農(nóng)戶小額信用貸款范疇，并由聯(lián)保小組成員相互承擔(dān)連帶保證責(zé)任的貸款,。發(fā)放農(nóng)戶聯(lián)保貸款按照《農(nóng)戶聯(lián)保貸款管理制度》執(zhí)行,。

（四）中小企業(yè)貸款。是指公司為滿足中小企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)資金需求,，根據(jù)中小企業(yè)信用等級(jí),、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、還款意愿及還款來源,、可提供的擔(dān)保等相關(guān)因素,，結(jié)合公司信用可供能力向中小企業(yè)發(fā)放的流動(dòng)資金貸款。具體業(yè)務(wù)操作按《企業(yè)貸款管理制度》執(zhí)行。

第六章 業(yè)務(wù)操作管理

第二十八條

辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限,、按程序運(yùn)作,。辦理信貸業(yè)務(wù)的基本程序：客戶申請(qǐng)→受理與調(diào)查→審查→審批→報(bào)備→與客戶簽訂合同→發(fā)放貸款→貸后管理→貸款本息收回。

對(duì)具備條件的信貸業(yè)務(wù)還要進(jìn)行評(píng)信與授信,。

（一）受理與調(diào)查,。客戶向公司提出信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng),，信貸員受理并進(jìn)行初步認(rèn)定,，對(duì)同意受理的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查（評(píng)估），調(diào)查結(jié)束后,，將調(diào)查材料送信貸部及貸審會(huì)審查,。

（二）審查。信貸部對(duì)信貸員報(bào)送的調(diào)查材料進(jìn)行審查,，提出審查意見,，報(bào)公司貸審會(huì)審議。公司貸審會(huì)對(duì)受理的貸款應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)審查完畢,，提出審查意見,。

（三）審批。公司貸審會(huì)審議后,，報(bào)董事長審定,，在權(quán)限范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)直接進(jìn)入貸款發(fā)放程序，超過審批權(quán)限的信貸業(yè)務(wù)報(bào)上級(jí)部門審批或備案,。對(duì)審查部門初審?fù)ㄟ^的貸款,，必須在3天內(nèi)召開貸審會(huì)審議。

（四）簽訂合同,。信貸部應(yīng)按照信貸管理要求分別與借款人,、抵（質(zhì)）押人、保證人簽訂借款合同,、抵（質(zhì)）押合同,、保證合同。

（五）貸款發(fā)放,。合同簽訂后,，信貸部在辦理借據(jù)之前，要將信貸資料再送有權(quán)審查部門進(jìn)行放貸審查,，放貸審查通過后方可發(fā)出放貸通知,。會(huì)計(jì)人員收到放貸通知后，進(jìn)行出賬審查,，辦理出賬手續(xù),，將信貸資金轉(zhuǎn)入借款人在農(nóng)信社開設(shè)的存款結(jié)算賬戶,。

（六）貸后管理。按《貸后管理制度》執(zhí)行,。貸后管理責(zé)任人每月對(duì)借款戶的貸后檢查不得少于1次,，信貸部門對(duì)本級(jí)審批和上報(bào)審批發(fā)放的大額貸款現(xiàn)場檢查每季不少于1次,，檢查要形成專題報(bào)告,，向同級(jí)貸審會(huì)匯報(bào)。

第二十九條 信貸產(chǎn)品定價(jià),。公司應(yīng)按照人民銀行規(guī)定的利率政策和結(jié)息方式,，合理確定貸款利率和浮動(dòng)幅度，在借款合同和借款憑證上載明,。公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)及其他或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi),。貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起,，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收,，未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率；逾期貸款和擠占挪用貸款按規(guī)定計(jì)收利息和罰息,；貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計(jì)收復(fù)利,，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計(jì)收復(fù)利；貼息貸款,，根據(jù)利息補(bǔ)貼方法,，按規(guī)定計(jì)收利息。經(jīng)信貸部同意,，客戶可以提前歸還貸款,。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)收利息,；如合同另有約定,，可以按照約定，要求客戶支付違約賠償金,。

第三十條 信貸合同管理,。信貸合同按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特定要求的,，也可簽訂非制式合同文本,。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法,、有效,。非制式合同文本簽訂，必須報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查同意,。

第七章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十一條 實(shí)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示制度,。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后,，應(yīng)對(duì)所有可能影響信貸資產(chǎn)安全的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)疑義和問題及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，采取有效的補(bǔ)救措施,，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第三十二條 實(shí)行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度,。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行分類,、認(rèn)定、登記,、債權(quán)保全,、清償、核銷和監(jiān)測,。

第三十三條 貸款監(jiān)測實(shí)行期限分類法和質(zhì)量分類法,。

（一）按期限分類。貸款分為正常貸款,、逾期貸款,、呆滯貸款和呆賬貸款；其中,，逾期貸款,、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。

（二）按質(zhì)量分類,。貸款分為正常貸款,、關(guān)注貸款,、次級(jí)貸款,、可疑貸款和損失貸款；其中,，次級(jí)貸款,、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第三十四條 實(shí)行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測考核制度,。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的不良貸款要堅(jiān)持逐筆（戶）審查,、明確責(zé)任,、分級(jí)審批,、規(guī)范運(yùn)作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定,。

對(duì)不良貸款實(shí)行直接監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控，嚴(yán)格責(zé)任考核,。

第三十五條 債權(quán)保全和清償。防范,、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)信社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為,。參與銀行監(jiān)督部門和人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動(dòng),。

第三十六條 抵債資產(chǎn)管理,。按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn),、正確核算、確保公司利益的原則,，在權(quán)限范圍內(nèi),，做好抵債資產(chǎn)的接收、估價(jià),、保管,、處置和核算等工作。

第三十七條 呆賬（損失類）貸款核銷,。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金,，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬（損失類）貸款。已核銷的貸款,，要嚴(yán)格保密,，由專人實(shí)行賬銷案存管理。

第三十八條 實(shí)行不良貸款清收管理制度,。信貸管理部門負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款進(jìn)行監(jiān)測,，提出清收盤活的措施；信貸部門或?qū)I(yè)清收部門負(fù)責(zé)不良貸款的清收盤活,。

第八章 信貸管理特別規(guī)定

第三十九條 信貸員除3萬元以下農(nóng)戶小額貸款和10萬元以下小額存單質(zhì)押貸款外,，對(duì)受理的其他貸款，必須報(bào)信貸部審查審批,。

公司根據(jù)分類管理的要求,，可對(duì)各部門的審批權(quán)限實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第四十條 低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限總經(jīng)理確定,，辦理低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)不得簡化業(yè)務(wù)流程,。

低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)品種限于足值存單,、國債質(zhì)押貸款，銀行承兌匯票貼現(xiàn)貸款及其他,，增加低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種范圍由風(fēng)險(xiǎn)部核準(zhǔn),。

第四十一條 不得超越轄區(qū)提供異地信用； 第四十二條 貸款展期的規(guī)定,。對(duì)借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常,、能按時(shí)支付利息、貸款擔(dān)保有效,、屬周轉(zhuǎn)性的貸款可按規(guī)定申請(qǐng)展期,，由原審批部門按貸款審批程序決定是否展期，同一筆貸款只能展期一次,。

第四十三條 辦理委托貸款,。委托貸款只收取手續(xù)費(fèi)，不得承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險(xiǎn),。

第四十四條

建立信貸回避制度,。不得向關(guān)系人發(fā)放優(yōu)于其他借款人條件的貸款。關(guān)系人是指董事,、監(jiān)事,、管理人員、信貸人員及其近親屬,；以及上述人員投資或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司,、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

第四十五條 建立大額貸款監(jiān)測制度,。公司建立單戶100萬元以上貸款監(jiān)測臺(tái)賬,，實(shí)行按月監(jiān)測，定期通報(bào)到期貸款收回情況,。

第四十六條 建立信貸工作稽查制度,。公司按月對(duì)單戶20萬元以上到期未收回貸款進(jìn)行審計(jì)稽查，對(duì)各部門責(zé)任追究情況進(jìn)行監(jiān)督,。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,，建立大額貸款定期稽查制度，檢查大額貸款資料的合規(guī)性,、合法性和完整性,，評(píng)價(jià)貸款的安全性、流動(dòng)性和效益性,，落實(shí)清收責(zé)任及責(zé)任處理意見,，確保信貸資產(chǎn)安全。

第四十七條 建立新增貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制,。信貸部對(duì)5萬元以下的小額貸款形成風(fēng)險(xiǎn)或損失的,，根據(jù)相關(guān)責(zé)任人責(zé)任大小,，實(shí)行賠償制。在崗清收期限內(nèi)仍未收回的,，應(yīng)由責(zé)任人先進(jìn)行全額賠償,，收回貸款后再退還賠償款。因借款人死亡或依法宣告失蹤死亡,、借款人遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素形成貸款風(fēng)險(xiǎn)的,，逐級(jí)審查上報(bào)，經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部審批后可以免除賠償責(zé)任,。對(duì)當(dāng)年新增不良貸款應(yīng)按照貸款五級(jí)分類結(jié)果足額提取專項(xiàng)撥備,，提取的專項(xiàng)撥備不作為年終績效考核的利潤調(diào)增項(xiàng)目。

第九章

違規(guī)與違約處罰

第四十八條 公司信貸經(jīng)營和管理人員違反《金融違法行為處罰辦法》關(guān)于金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定的,，按《金融違法行為處罰辦法》實(shí)行處罰,。第四十九條 信貸人員違反本辦法有關(guān)規(guī)定，給予罰款或行政處分,，造成損失的,，根據(jù)損失程度按相關(guān)規(guī)定予以賠償,；情節(jié)嚴(yán)重的,，一律停職收貸，只發(fā)基本生活費(fèi)用,，直至貸款收回為止,。

信貸人員違反單項(xiàng)信貸管理規(guī)定的，除按本辦法進(jìn)行處罰外,，還應(yīng)按單項(xiàng)信貸規(guī)定給予處罰,。

第五十條 信貸人員違反本辦法第十五條規(guī)定的，對(duì)主要責(zé)任人一律辭退,，解除勞動(dòng)合同,，對(duì)其他責(zé)任人給予撤職（含）以上處分，造成損失的,，相關(guān)責(zé)任人按照損失額度予以賠償,。

第五十一條 客戶有違法違紀(jì)、違背信貸原則和借款合同行為的,，公司應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)其進(jìn)行信貸制裁,。

信貸制裁的方式主要有：

（一）警告、通報(bào),。

（二）加息或罰息,。

（三）限制或停止發(fā)放新的貸款，直至取消準(zhǔn)入資格,。

（四）扣收未到期貸款或提前收回貸款,。

（五）追索保證人清償貸款本息的連帶責(zé)任,。

（六）依法處理借款抵(質(zhì))押財(cái)產(chǎn)。

（七）通過司法途徑依法凍結(jié)客戶賬戶,，強(qiáng)制收回貸款本息,。

（八）其它制裁方式。

第五十二條 客戶有下列情形之一,，要責(zé)成其限期改正,。情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改正的，可停止支付客戶尚未使用的貸款,，并提前收回部分或全部貸款：

（一）向公司提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表等資料。

（二）不如實(shí)向公司提供所有開戶行,、賬號(hào)及存,、貸款余額等資料的。

（三）拒絕接受公司對(duì)其使用貸款情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營,、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的,。

第十章 附 則

第五十三條 本制度由公司董事會(huì)制定、解釋和修訂,。第五十四條 本制度自發(fā)文之日起施行,。

信貸檔案管理辦法（暫行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司（以下簡稱公司）信貸檔案管理，根據(jù)有關(guān)管理制度,，結(jié)合公司實(shí)際,，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司辦理信貸業(yè)務(wù)和從事信貸管理活 動(dòng)的各分支機(jī)構(gòu)及其信貸工作人員,。

第三條 檔案管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理的原則。公司風(fēng) 險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)信貸檔案制度建設(shè)與檢查落實(shí)工作,。公司有關(guān)部 門,、公司、部門應(yīng)根據(jù)自身職責(zé)負(fù)責(zé)做好信貸檔案的收集,、立卷,、移交、歸檔,、調(diào)閱,、保管及銷毀工作，并做到科學(xué)管理,、有效利用,，嚴(yán)防毀損散失，確保信貸檔案的完整與安全。

第四條 信貸業(yè)務(wù)檔案是指公司各機(jī)構(gòu)在受理,、調(diào)查,、審查、審批,、發(fā)放和貸后管理過程中形成的具有法律意義的或具有史料 價(jià)值及調(diào)研價(jià)值的各類文件,。

第五條 信貸管理檔案是公司各機(jī)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營管理目 標(biāo)、履行管理職責(zé)過程中,，形成的記錄和反映管理狀況的文件,、會(huì)議記錄、監(jiān)測臺(tái)帳,、報(bào)表等資料,。其中，有特別管理意圖和管 理需要的信貸管理檔案稱為特別檔案,。

第六條 信貸檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則,。信貸檔案材料原則上應(yīng)為正本、原稿,，不得另行編寫與修改,。對(duì)只能收集復(fù)印件的重要檔案，收集人員 與原件核對(duì)后,，在加蓋客戶公章的復(fù)印件上注明“與原件核對(duì)一 致”并簽章確認(rèn),。如：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證,、稅 務(wù)登記證,、法人代表身份證明等；

（二）完整性原則,。完整記錄信貸業(yè)務(wù)流程，有利于明確信 貸經(jīng)營責(zé)任和信貸管理責(zé)任,；

（三）及時(shí)性原則,。整個(gè)信貸管理流程中形成的檔案須按要 求及時(shí)更新，按時(shí)歸檔;

（四）保密性原則,。任何人對(duì)涉及國家機(jī)密,、公司和客戶商 業(yè)機(jī)密的信貸檔案均須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

第二章 信貸檔案管理機(jī)構(gòu),、人員及職責(zé)

第七條 公司,、公司分管信貸工作的負(fù)責(zé)人、信貸業(yè)務(wù)前后 臺(tái)負(fù)責(zé)人,、部門主任應(yīng)對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)或其職責(zé)范圍內(nèi)的信貸檔案 管理工作負(fù)責(zé),。其主要職責(zé)是組織實(shí)施，督導(dǎo)落實(shí)檔案管理工作。

第八條 公司信貸檔案管理的部門及其職責(zé)分別是：

（一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理部是公司信貸檔案管理牽頭部門,，負(fù)責(zé) 信貸檔案管理的指導(dǎo),、檢查、評(píng)價(jià)以及公司權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分 類等信貸檔案的管理,。

（二）公司授信審批部,，負(fù)責(zé)公司授信業(yè)務(wù)有關(guān)審查、審批資料及相關(guān)信貸檔案的管理,。

（三）公司資產(chǎn)保全部,，負(fù)責(zé)公司權(quán)限內(nèi)法律訴訟、抵債資 產(chǎn)接收處置,、呆賬核銷等審查,、審批資料及相關(guān)信貸檔案的管理。第九條 公司信貸檔案管理的部門（機(jī)構(gòu)）及職責(zé)分別是：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理部,，負(fù)責(zé)公司范圍內(nèi)信貸檔案管理的指導(dǎo),、檢查、評(píng)價(jià),，負(fù)責(zé)公司權(quán)限內(nèi)的信貸管理檔案的管理,。

（二）公司業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門承擔(dān)授信調(diào)查的公司類信貸 業(yè)務(wù)檔案的管理,。

（三）農(nóng)業(yè)及個(gè)人業(yè)務(wù)部,，負(fù)責(zé)本部門承擔(dān)授信調(diào)查的農(nóng)業(yè) 及個(gè)人類信貸業(yè)務(wù)檔案的管理。

（四）部門,，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)承擔(dān)授信調(diào)查的信貸業(yè)務(wù)檔案的 管理,。第十條 各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門應(yīng)落實(shí)信貸檔案管理崗位人員，作 為信貸檔案管理的直接責(zé)任人,，負(fù)責(zé)信貸檔案資料的匯集,、分類、整理,、裝訂和保管,。

信貸檔案管理人員應(yīng)遵循檔案資料交接、原始資料帳冊(cè)化,、查閱檔案登記,、移交檔案監(jiān)交、檔案完整性的規(guī)定,。

第十一條 其他信貸工作人員根據(jù)承擔(dān)的授信工作職責(zé),，依照公司信貸管理的有關(guān)規(guī)定采集、確認(rèn)并完整移交信貸資料,。

第三章 信貸檔案分類

第十二條 信貸檔案分為信貸業(yè)務(wù)檔案,、信貸管理檔案和信 貸特別檔案,。

農(nóng)戶小額信用貸款檔案按《xxx公司農(nóng)戶小額信用 貸款管理辦法》進(jìn)行管理。

第十三條 信貸業(yè)務(wù)檔案包括但不限于以下資料：

（一）客戶依法設(shè)立的文件,、注冊(cè)登記文件,、章程、法人代 表證明文件（含身份證）,、住所,、聯(lián)系電話、注冊(cè)資金,、資產(chǎn)負(fù) 債狀況和在金融機(jī)構(gòu)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況,；

（二）信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書；

（三）調(diào)查核實(shí)論證中形成的報(bào)告和意見,；

（四）評(píng)定信用等級(jí)資料和結(jié)果,；

（五）審查中形成的材料和意見；

（六）貸審會(huì)會(huì)議記錄和表決情況,、審批意見,；

（七）借款合同、擔(dān)保合同及其附件,、補(bǔ)充協(xié)議,、委托書、借據(jù),、展期還款協(xié)議書,、貸款催收通知書等文件資料；

（八）擔(dān)保登記資料,；

（九）貸款責(zé)任人落實(shí)情況,；

（十）客戶報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表、有關(guān)業(yè)務(wù)銜接文件,、函件及有關(guān)情況反映,；

（十一）信貸業(yè)務(wù)監(jiān)管過程中形成的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)變 動(dòng)情況,、分析,、監(jiān)測報(bào)告、反映企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表以及貸款風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)價(jià)資料,；

（十二）抵（質(zhì)）押物變動(dòng)情況或保證人生產(chǎn)經(jīng)營及管理情況；

（十三）不良貸款認(rèn)定和貸款核銷過程中形成的記錄和書面文件資料,；

（十四）不良貸款清收中形成的訴訟文書,；

（十五）其他認(rèn)為需要列入檔案的資料。各資料具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)遵循該類業(yè)務(wù)管理規(guī)定,。公司可根據(jù)授權(quán)管理需要,，將信貸業(yè)務(wù)檔案中的信貸客戶基本信息檔案,、客 戶評(píng)級(jí)檔案、授信業(yè)務(wù)檔案,、貸款業(yè)務(wù)檔案,、票據(jù)業(yè)務(wù)檔案、不 良貸款檔案,、法律事務(wù)檔案由公司或部門分別管理,，具體要求 由公司確定。

第十四條 信貸管理檔案包括公司信貸管理檔案,、公司信貸 管理檔案,、部門信貸管理檔案以及部門信貸管理檔案。

第十五條 信貸管理檔案包括以下資料及內(nèi)容：

（一）記錄和反映公司實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營管理目標(biāo),、履行管理職 責(zé)的文件,、會(huì)議記錄、監(jiān)測臺(tái)帳,、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、調(diào)查分析材料；

（二）公司信貸業(yè)務(wù)上報(bào)提請(qǐng)審批的請(qǐng)示,、審批表,、審查、復(fù)查,、審批會(huì)議記錄,、表決情況、批復(fù)等資料,；

（三）信貸檢查,、督促、考核工作記錄和報(bào)告批示,、獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定等資料,；

（四）其他需要納入信貸管理檔案的文件資料。

第四章 信貸資料的采集,、移交,、匯總和整理

第十六條 信貸資料的采集貫穿信貸業(yè)務(wù)和信貸管理工作全 過程。各信貸崗位都應(yīng)按規(guī)定要求收集信貸資料,。

第十七條 每一工作崗位工作完結(jié)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向下一崗位完 整地移交信貸資料,。抵押物他項(xiàng)權(quán)證、產(chǎn)權(quán)證明書,、保險(xiǎn)單,、質(zhì) 押權(quán)利的證明、有價(jià)單證等重要物品原件應(yīng)于收妥當(dāng)日移交會(huì)出 崗位視同有價(jià)單證入庫入柜管理,。

第十八條 信貸檔案的移交應(yīng)當(dāng)進(jìn)行簽收登記,。

第十九條 信貸檔案管理崗位人員應(yīng)按規(guī)定匯總審核,、分類 整理各崗位移交的信貸檔案資料。若發(fā)現(xiàn)不完整或缺漏的,，應(yīng)當(dāng) 向有關(guān)崗位人員催索,，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)補(bǔ)交，無法補(bǔ)交的,，應(yīng)作 好記錄并雙方確認(rèn),，涉及影響業(yè)務(wù)合法有效的資料，應(yīng)及時(shí)報(bào)告 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

第五章 信貸檔案的立卷歸檔

第二十條 信貸檔案由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或部門負(fù)責(zé)立卷,、歸檔。統(tǒng)一印制成冊(cè)的審貸會(huì)記錄,，應(yīng)當(dāng)先行編碼,，依照時(shí)間先后敘時(shí)記錄，直接作為檔案進(jìn)行管理,。

第二十一條 信貸檔案的立卷應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：

（一）信貸管理檔案按類別分類立卷,，有文號(hào)的按文號(hào)順序 排列，沒有文號(hào)的,，按時(shí)間先后敘時(shí)排列,；

（二）公司類信貸業(yè)務(wù)檔案按客戶立卷，流動(dòng)資金貸款一戶一檔,，項(xiàng)目貸款按項(xiàng)目一項(xiàng)一檔,；

（三）個(gè)人信貸業(yè)務(wù)檔案根據(jù)資料的數(shù)量可以多戶一卷；

（四）檔案案卷內(nèi)首頁必須設(shè)置卷內(nèi)目錄表,，且卷內(nèi)目錄標(biāo)題對(duì)應(yīng)頁碼應(yīng)當(dāng)與檔案資料一致,；

（五）檔案案卷卷尾須設(shè)置備考表，用以記載該檔案案卷在管理中的特別事項(xiàng),。

第二十二條 各機(jī)構(gòu)或部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一信貸檔案的封面,、卷脊記載內(nèi)容、格式和檔案案卷編碼規(guī)則,。

第二十三條 信貸檔案實(shí)行一年一裝訂,，裝訂要求牢固、整齊,、美觀,、便于查閱。

第二十四條 裝訂前,，應(yīng)在卷內(nèi)每一頁資料右上角打印順序碼,。第二十五條 信貸檔案歸檔，應(yīng)當(dāng)建立信貸檔案總目錄,，登記信貸檔案歸檔情況,。

第六章 特別檔案的管理

第二十六條 特別檔案是指有特別管理意圖和管理需要的信 貸管理檔案，包括：

（一）已核銷的資產(chǎn)檔案,；

（二）票據(jù)置換貸款檔案,；

（三）農(nóng)商行改制置換不良貸款檔案；

（四）淹沒再貸款置換三峽淹沒貸款檔案,；

（五）抵債資產(chǎn)檔案,；

（六）訴訟檔案；

（七）其他重大的需要特別管理的信貸檔案,。

第二十七條 已核銷的信貸資產(chǎn)檔案,、抵債資產(chǎn)檔案均應(yīng)按年專門建檔，專門立卷管理,。

第二十八條 已核銷的信貸資產(chǎn)檔案包括以下內(nèi)容：

（一）逐戶逐筆經(jīng)批準(zhǔn)核銷的信貸資產(chǎn)明細(xì)清單,；

（二）申請(qǐng)核銷和核查、審批的全部文件,；

（三）有關(guān)責(zé)任人落實(shí)和追究情況,；

（四）被核銷資產(chǎn)的業(yè)務(wù)檔案資料或與信貸業(yè)務(wù)檔案案卷的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

（五）追收,、保全及其他和收回情況,；

（六）其他需要列入的資料。

第二十九條 入檔核銷的信貸資產(chǎn)明細(xì)清單包括以下內(nèi)容：

（一）債務(wù)人名稱,、住所,、法人代表；

（二）核銷貸款本金,；

（三）債權(quán)原約定期限,；

（四）申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人,；

（五）對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)檔案資料（隨卷或?qū)?yīng)卷號(hào)）,。

第三十條 各類置換資產(chǎn)檔案要件與內(nèi)容，參照本辦法第二 十八條,、第二十九條規(guī)定辦理,。

第三十一條 抵債資產(chǎn)檔案包括以下內(nèi)容：

（一）抵債資產(chǎn)的管理監(jiān)測臺(tái)帳；

（二）取得抵債的文件,；

（三）申報(bào)和批準(zhǔn)文件,；

（四）原債權(quán)的業(yè)務(wù)檔案或與信貸業(yè)務(wù)檔案案卷的對(duì)應(yīng)關(guān)系；

（五）抵債資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)和管理過程中形成的有關(guān)文件資料,；

（六）處置過程中形成的有關(guān)檔案資料,；

（七）其他需要列入的資料。

第三十二條 訴訟檔案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）起訴書,；

（二）答辯狀,；

（三）律師代理合同,，代理詞；

（四）判決書或調(diào)解書（和解協(xié)議）,、裁定書,；

（五）關(guān)于起訴、應(yīng)訴和訴訟中的論證決策的會(huì)議記錄,、決定,；

（六）執(zhí)行中的法律文書；

（七）訴訟得失分析報(bào)告,；

（八）其他需要作為訴訟檔案的內(nèi)容,。

訴訟檔案的判決書（調(diào)解書、和解協(xié)議）與抵債資產(chǎn)取得檔 案劃分發(fā)生沖突的,，歸入其中之一檔案,，另一檔案目錄中須記載 對(duì)應(yīng)檔案卷號(hào)頁碼。

第三十三條 其他重大需要特別管理的信貸檔案由公司確定,，統(tǒng)一管理,。

第七章 信貸檔案的保管、調(diào)閱

第三十四條 貸款檔案的保管期限分為三年,、五年,、十年、長期四類,。

第三十五條 信貸業(yè)務(wù)檔案保管期劃分如下：

（一）短期信貸業(yè)務(wù)本息已結(jié)清的,，保管期限為三年；

（二）項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)本息已結(jié)清的,，保管期限為三年,；

（三）未結(jié)清本息的信貸檔案保管期限為長期；

（四）具有重要研究價(jià)值的檔案,，為長期保管,。信貸業(yè)務(wù)檔案保管期限的起算時(shí)間自該檔案卷內(nèi)全部信貸業(yè)務(wù)本息均結(jié)清的次年起算。

第三十六條 信貸管理檔案資料的保管期劃分如下：

（一）普通的信息,、情況通報(bào)和臨時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析資料的保管期限為五年,；

（二）信貸綜合統(tǒng)計(jì)分析資料和具有一定核查及研究價(jià)值的 信貸檔案，保管期限為十年,；

（三）上級(jí)文件,、審貸會(huì)議記錄、貸款審批決定,、信貸政策 措施,、信貸檢查處罰、重要的管理文件，保管期限為長期,；

（四）特別檔案保管期限為長期,。信貸管理檔案的保管期限自該檔案卷裝訂之日起計(jì)算。第三十七條 信貸檔案存放應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）配備專用保管柜,，有條件的應(yīng)設(shè)置信貸檔案室,；

（二）保管柜內(nèi)檔案存放按年分類排列；

（三）安全,、保密，方便查閱,。

第三十八條 信貸檔案員應(yīng)當(dāng)勤勉工作,，定期檢查信貸檔案 完整性，及時(shí)對(duì)破損,、變質(zhì)檔案進(jìn)行復(fù)制,、修復(fù)或其他保全性技 術(shù)處理，防止蟲蛀,、鼠咬,、霉?fàn)€、毀損,、散失和泄密,。

第三十九條 本機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工因工作需要調(diào)閱信貸檔案，應(yīng) 由調(diào)閱人提出申請(qǐng),，由檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可調(diào)閱,。第四十條 有權(quán)管理監(jiān)督檢查單位因履行職務(wù)需要查閱信貸檔案時(shí)，應(yīng)持有效身份證件和工作文件,，經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn),，在專人陪同下查閱。如需復(fù)印,，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案保管員為 其復(fù)印,。

第四十一條 借款合同、擔(dān)保合同,、債權(quán)憑證,、擔(dān)保證明文 件、擔(dān)保登記文件等信貸資料和其他信貸檔案原則上也不得出 借,，但因特殊原因確需出借的,，借用人除按規(guī)定登記外，還須填 寫《信貸檔案出借單》,，經(jīng)信貸檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),，留下備份或復(fù)印件后由信貸檔案管理人員憑單出借。借用人限于 與履行職務(wù)相關(guān)的公司工作人員。

第四十二條 信貸檔案借用人或查閱人在借用或查閱期間,，應(yīng)保證檔案的安全性和完整性,。歸還時(shí)檔案管理員應(yīng)對(duì)照出借前 留存的備份或復(fù)印件逐一清點(diǎn)歸檔，在確認(rèn)歸還的檔案無誤后,，按規(guī)定登記確認(rèn),。一經(jīng)確認(rèn)檔案管理人員就須對(duì)檔案的真實(shí)性和 完整性負(fù)責(zé)。

第八章 信貸檔案的移交和銷毀

第四十三條 信貸檔案移交應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定：

（一）信貸檔案管理人員因工作變動(dòng),，應(yīng)移交其管理的信貸 檔案,；

（二）移交檔案時(shí)，應(yīng)抄列清冊(cè),，在移交人,、接收人和監(jiān)交 人同時(shí)在場的情況下，清點(diǎn)核對(duì)一致后簽字交接,；

（三）監(jiān)交人由信貸檔案管理機(jī)構(gòu)或部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任,；

（四）信貸檔案移交清冊(cè)作為重要信貸檔案資料裝訂在本年 度信貸管理檔案卷內(nèi)；

（五）機(jī)構(gòu)分立,、原機(jī)構(gòu)存續(xù)的,，信貸檔案由原機(jī)構(gòu)保管；原機(jī)構(gòu)解散的,，信貸檔案應(yīng)經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管,。

（六）機(jī)構(gòu)合并，信貸檔案應(yīng)由合并后的部門保管,。第四十四條 信貸檔案保管期限屆滿,，確無保存必要的，可依照下列程序銷毀：

（一）由公司信貸管理部門負(fù)責(zé)人,、部門負(fù)責(zé)人,、公司稽核人員和檔案管理員組成鑒定小組，逐卷鑒定,，確定存毀,；

（二）對(duì)擬銷毀的檔案要清點(diǎn)核對(duì)，登記造冊(cè),；

（三）公司負(fù)責(zé)人在信貸檔案銷毀清冊(cè)上簽署銷毀意見,；

（四）公司信貸管理部門、稽核部門,、保衛(wèi)部門,、部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn),。

第九章 檢查考核和責(zé)任

第四十五條 公司應(yīng)定期對(duì)信貸檔案管理工進(jìn)行檢查,、考核。實(shí)施信貸檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)信貸檔案管理狀況做出評(píng)價(jià),。第四十六條 違反檔案管理規(guī)定,，損毀、遺失,、擅自銷毀信貸檔案造成檔案不全的,；涂改、拆取,、偽造信貸檔案的,；擅自對(duì) 外公開信貸檔案和相關(guān)材料的以及檔案管理人員玩忽職守造成 檔案缺失的；因檔案管理問題造成公司債權(quán)損失的,，按《員工違 反規(guī)章制度處罰辦法》追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任,。

第十章 附 則

第四十七條 本辦法由xxx公司負(fù)責(zé)解釋、修 改,。第四十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。附件：xxx公司信貸檔案模板

2009年10月

業(yè)務(wù)規(guī)章制度 業(yè)務(wù)部門規(guī)章制度篇二

代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范制度如下：

一,、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí),，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議,。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外,，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人,、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù),；

3,、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4,、會(huì)計(jì)檔案的保管要求,；

5、委托人,、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜,。

二、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

（一）代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

1,、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

2、應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管,；

3,、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的原始憑證和相關(guān)資料；

4,、對(duì)本公司退回的,，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正,、補(bǔ)充；

5,、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任,。

（二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)

1、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,，依法履行職責(zé),；

2、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密,，負(fù)有保密義務(wù),；

3、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕,；

4,、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任；

5,、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任,。

三、代理記帳的操作規(guī)范

1,、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員,，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作,。

2,、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止,。

3,、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況,，提出合理化建議，并加以改進(jìn),。

4,、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào),。

5,、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè),、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位,。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí),，必須向客戶說明代理范圍,、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi),。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益,。

8,、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9,、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。沒有辦理交接手續(xù)的,，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。

四、檔案管理制度

1,、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任,。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位,，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔,，以備需查時(shí)用,。

2、對(duì)每一客戶建立檔案,，并由專人保管,，內(nèi)容包括：用戶概況,、代理記帳協(xié)議、原始憑證,、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄,。

3,、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不得歸檔,。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,，在不歸檔的同時(shí),，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,，請(qǐng)求查明原因,，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正,、補(bǔ)充,。

4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù),。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正,。錯(cuò)誤較多的,，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5,、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一條、根據(jù)會(huì)計(jì)法,、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第二條,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本要求(一)會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳會(huì)計(jì)證,，并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理,。

（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：(1)總審復(fù)核崗位（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）1個(gè),，由會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任,；(2)會(huì)計(jì)核算操作員崗位（收入、支出,、債權(quán)債務(wù)崗位,，工資核算、成本費(fèi)用核算,、財(cái)務(wù)成果核算崗位,，資金、基金核算崗位,，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā),、增減核算崗位，總帳崗位,，稽核崗位,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位，會(huì)計(jì)檔案管理崗位,，出納崗位）若干個(gè),，由初級(jí)及以上會(huì)計(jì)從人員擔(dān)任；（3）客服崗位一崗多人,，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作,。

（三）會(huì)計(jì)核算基本要求：（1）會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止；（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,；(3)采用借貸復(fù)式記賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主,；(4)原始憑證是記賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)

真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬；(5)財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊(cè),會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理,，使用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案,。第三條、貨幣資金管理要求(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線,；(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,；②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算,。(3)不得對(duì)外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。第四條,、往來賬目管理要求,。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款,要上門催收,，對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè).財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第五條,、會(huì)計(jì)報(bào)表的管理會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明.第六條,、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)1.總審復(fù)核崗位（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀,；(2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱；(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn),；(4)審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完整,；(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定,；(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.2.主管會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)核算操作員）(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作,；(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；(3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況,；

(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況,；(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符；(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類記賬,；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作,。3.出納(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等；(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失,；(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作,；(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。第七條,、本制度從200年月日起執(zhí)行,。

業(yè)務(wù)規(guī)章制度 業(yè)務(wù)部門規(guī)章制度篇三

代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范制度如下：

一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí),，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上,，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外,，還要包含以下內(nèi)容：

1,、委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,。

2,、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3,、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求,；

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求,；

5,、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜,。

二,、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

（一）代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

1,、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證,；

2,、應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

3,、及時(shí)向本公司提供合法,、真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整的原始憑證和相關(guān)資料,；

4、對(duì)本公司退回的,，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正,、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正,、補(bǔ)充,；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任,。

（二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)

1,、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé),；

2,、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù),；

3,、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,，以及其他不符合法律,、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

4,、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任,；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任,。

三、代理記帳的操作規(guī)范

1,、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員,，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作,。

2,、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可,，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

3,、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況,，提出合理化建議，并加以改進(jìn),。

4,、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào),。

5,、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè),、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位,。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí),，必須向客戶說明代理范圍,、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi),。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益,。

8,、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9,、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的,，不得調(diào)動(dòng)或者離職,。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。

四,、檔案管理制度

1、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任,。處理完畢后,，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè),、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。

2,、對(duì)每一客戶建立檔案,，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況,、代理記帳協(xié)議,、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè),、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

3,、對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不得歸檔,。對(duì)弄虛作假,、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí),，應(yīng)當(dāng)予以扣留,，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因,，追究當(dāng)事人的責(zé)任,。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充,。

4,、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù),。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外,，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的,，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào),。

5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室,。

業(yè)務(wù)規(guī)章制度 業(yè)務(wù)部門規(guī)章制度篇四

定西煊林會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)有限公司

代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度

一,、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》

委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上,，簽訂書面委托協(xié)議,。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外,，還要包含以下內(nèi)容：

1、委托人,、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2,、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù),；

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求,；

4,、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5,、委托人,、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

二,、雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

（一）代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

1,、對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制,、編制或取得符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證,；

2、應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管,；

3,、及時(shí)向本公司提供合法、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的原始憑證和相關(guān)資料；

4,、對(duì)本公司退回的,，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充,、重開的原始憑證,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充,、重開,；

5、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任,。

（二）本公司應(yīng)履行的義務(wù)

1,、遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

2,、對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密,，負(fù)有保密義務(wù)；

3,、對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律,、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕,；

4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任,；

5,、承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

三,、代理記帳的操作規(guī)范

1,、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員,，不得從事代理記帳工作,。

2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可,，本公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止,。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況,，提出合理化建議,，并加以改進(jìn)。

4,、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。

5,、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位,。

6,、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶說明代理范圍,、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi),。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

8,、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn),。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。沒有辦理交接手續(xù)的,，不得調(diào)動(dòng)或者離職,。會(huì)計(jì)主管或總 2 經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交,。委托單位亦可派人旁觀移交過程,。接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。

四、檔案管理制度

1,、對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任,。處理完畢后,，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位,，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè),、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用,。

2,、對(duì)每一客戶建立檔案,，并由專人保管,，內(nèi)容包括：用戶概況,、代理記帳協(xié)議,、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè),、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

3,、對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不得歸檔,。對(duì)弄虛作假,、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí),，應(yīng)當(dāng)予以扣留,，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因,，追究當(dāng)事人的責(zé)任,。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求經(jīng)辦人員更正,、補(bǔ)充,。

4,、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外,，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正,。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào),。

5,、每季度檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

五,、委托單位終止委托代理記帳事項(xiàng)

１,、當(dāng)委托單位不需要本公司代理記帳時(shí)，本公司將所保管的委托單位的會(huì)計(jì)資料（原始憑證,、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等）移交給委托單位,。

2,、由經(jīng)辦委托單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主辦會(huì)計(jì)整理好所需移交的會(huì)計(jì)資料等，編制移交清單一式兩份,。經(jīng)雙方當(dāng)事人同時(shí)在場的情況下,，對(duì)所移交物件進(jìn) 行清點(diǎn)，經(jīng)清點(diǎn)無誤后,，在移交清單上簽字并加蓋公章,。移交清單交委托單位一份，公司留存一份 六 電腦記賬操作管理制度

1.會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算的微機(jī)及其配套設(shè)備,。包括：伺服器,、工作站、網(wǎng)線,、打印機(jī)等,。會(huì)計(jì)電算化的硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門管理和使用,，非會(huì)計(jì)電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時(shí),，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，在不影響會(huì)計(jì)電算正常工作情況下進(jìn)行。

2.財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算,、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件,。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能不能正常運(yùn)行時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修理,、調(diào)試后,，應(yīng)及時(shí)檢查和核對(duì)。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性,。

3.次月10日前對(duì)上月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份,。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件時(shí)必須通過系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼,。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉電源,，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行,。

4.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件,； 5.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿,；

6.操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件,；

7.根據(jù)本單位實(shí)際情況,，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人,、操作時(shí)間,、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容,； 8.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,，防止意外事故的發(fā)生,； 9.確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份,；

10.對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改,、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,，要有一定的審批手續(xù),；在軟件修改、升版和硬件更換過程中,，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督；

11.健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性,；

12.健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。