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事業(yè)單位車輛使用管理規(guī)定篇一

一,、總則

1,、各種車輛歸本單位所有，其資產(chǎn)及使用管理由單位機關(guān)辦公室統(tǒng)一登記,、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)派(定向配置車輛除外),。

2,、單位車輛管理部門要本著“為單位服務、為業(yè)務服務”的宗旨,，對申請派車的單位(部門)或個人要熱情周到,、妥善安排、明確答復,、及時派車,，若派車確有困難時，應如實說明原因或提出其他變動建議,。

3,、為保障單位領導隨時開展工作和處理緊急事務，實行專車專用,。

4,、定向配置車輛相對固定,由用車單位(部門)責任人負責日常管理和調(diào)派，但必須按照此規(guī)定執(zhí)行,，指定符合車輛駕駛條件的人員駕駛,，服從單位領導因需要臨時派遣。

5,、單位分管主任負責指導和協(xié)調(diào)有關(guān)車輛使用和管理的重大問題,。

二、用車程序與要求

凡動用單位車輛(除中心領導和特殊情況用車外),，原則上必須先申報,、登記，經(jīng)機關(guān)辦公室上報主任批準方可出車,。必須按“四個保證”和“兩項制度”的要求作出安排,。

(一)“四個保證”

1,、保證單位緊急公務或特殊情況用車。在本縣范圍內(nèi),，如果情況(公務)緊急,，直接電話告知車輛管理人員即可出車。如果臨時無車,，也可以先打出租車,，相關(guān)費用待事后由機關(guān)辦公室核實經(jīng)主任簽批后,到財務科報銷。

2,、保證單位領導工作用車,。單位領導用車按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不實行登記制度和派車單制度,，確保隨時隨地工作用車,。

3、保證市場檢查工作用車,。屬本單位統(tǒng)一組織的安全檢查,、專項督查和工作會議等工作，由機關(guān)辦公室統(tǒng)一安排車輛,。其他會議,、公差或同時多路出差，原則上乘坐火車,、客車或公交車等交通工具,。

4、保證單位機關(guān)在縣內(nèi)的公務和事務用車,。

屬上述“四個保證”范圍之內(nèi)的事項一般應當派車,，在現(xiàn)有車輛不能同時做到“四個保證”時，按照“先急后緩”的原則予以保證,，順序如下：緊急公務或特殊情況用車——單位領導工作用車——檢查工作用車——市區(qū)內(nèi)公務和事務用車,。

(二)“兩項制度”

1、用車登記制度(適用于本系統(tǒng)各單位,、部門在市內(nèi)短時用車),。需用車的單位(部門)或個人，應提前告知機關(guān)辦公室車輛管理人員,，經(jīng)分管主任同意后在《用車登記簿》上進行登記,，載明時間、事由和地點然后出車,。如果公務或事務較緊急也可以先出車后登記,。

2、派車單制度(適用于本系統(tǒng)各單位,、部門縣城內(nèi)用車時間超過一天以上或者超出太和縣轄區(qū)用車),。需用車的單位(部門)或個人,，原則上須提前半天填寫派車單，說明事由,、出車時間,、到達地點等，經(jīng)單位主任審批后,，由機關(guān)辦公室車輛管理人員憑單派車,，無派車單原則上不派車。

事業(yè)單位車輛使用管理規(guī)定篇二

一,、我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及成因

(一)我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

我國管理國有企,、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗,，一般來說,，都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度,，基本業(yè)務內(nèi)部管理都有章可循,，但是國有單位內(nèi)部控制最突出的問題就是有章不循、違章不究,，而循與不循、究與不究,，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移,。例如大連證券有限責任公司成立后，證券業(yè)務一度發(fā)展較快,，但是,，由于法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)控制度不完善,，少數(shù)高管人員缺乏法律意識,，違法違規(guī)行為嚴重，致使公司資不抵債,，經(jīng)營風險劇增,，不再具備繼續(xù)經(jīng)營的條件而走向破產(chǎn)。非公有制經(jīng)濟是改革開放的產(chǎn)物,，處于發(fā)展初期,，在內(nèi)控制度建設上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但由于其產(chǎn)權(quán)十分明晰,，老板都自覺地實施內(nèi)部控制,。

國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在兩個方面：一是貨幣資金，二是采購業(yè)務,。資金使用的隨意性,，采購業(yè)務中的弄虛作假,，吃“回扣”等現(xiàn)象比較嚴重。此外,，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大,、中型企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務簡單，運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少,，因此,，在內(nèi)控制度建設上，普遍存在以下問題：一是記賬人員,、保管人員,、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好地分離制約，存在出納兼復核,、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項決策的執(zhí)行,，沒有很好地分離制約，存在“重大”無標準,、“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產(chǎn)清查沒有形成制度,，清查期限、程序不明確;四是內(nèi)部審計沒有形成制度化,，該設內(nèi)部審計的不設,，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。

(二)產(chǎn)生上述問題的成因分析

1.產(chǎn)權(quán)不明晰,，公有單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行不好的根本原因,，由于其產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清,，導致加強內(nèi)部控制的受益主體不明確,。2.沒有形成法律制約的大環(huán)境，單位也沒形成有章必循,、違章必究的局面,，致使一些人利用職權(quán)，挪用公款,。例如原湖北省駐港司總經(jīng)理金鑒培就先后挪用公款1.34億港元到澳門44次進行豪賭,，重慶萬州移民局出納員王素梅先后37次挪用三峽移民款136萬元狂賭。這種情形的出現(xiàn),，說明單位長期甚至是從未認真作過賬款的核對,，在會計監(jiān)督方面存在著很大的漏洞。3.人員素質(zhì)低,，這是內(nèi)控問題出現(xiàn)的主觀原因,。

二、有效內(nèi)部控制應達到的標準及必須解決的難點

(一)一項好的內(nèi)部控制制度應達到的標準

1.控制范圍要涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留下控制死角,，也就是說,，企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均應納入內(nèi)部控制范圍;2.事權(quán)劃分明確具體，具有很強的操作性,，也就是說,，內(nèi)部控制制度作為一種制度要能真正成為企業(yè)管理者的行為規(guī)范，操作方便;3.控制程序規(guī)范,，過程控制要特別重視,，也就是說，內(nèi)部控制要形成科學的機制,，尤其要把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位,，通過控制，防患于未然;4.具有良好的控制效果,，內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮,。

(二)實施有效的內(nèi)部控制必須研究和解決的四個難點

1.如何把握授權(quán)的度。企業(yè)經(jīng)營管理是一個復雜的系統(tǒng)工程,，保證這個系統(tǒng)的正常運行,，合理授權(quán)是必然的。對于企業(yè)法定代表人,，既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權(quán)威性,，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性，權(quán)力的度量界定是關(guān)鍵一環(huán);對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也有度,，對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同的權(quán)力授予,，才能使內(nèi)部控制制度有效運行。授權(quán)無度,，直接制約內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮，當今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟案件的企業(yè),，基本上是授權(quán)不當引起的,，是授權(quán)多、權(quán)力過大,、且控制不力的惡果,。

2.如何提高被控對象的受控度。一般而言,，內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者,，是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束，也是對權(quán)力操縱者之間的權(quán)力制衡,。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性,。提高被控對象的受控度有關(guān)鍵兩點：一是內(nèi)部控制制度的科學性;二是主要決策者的受控程度。就目前的經(jīng)濟管理現(xiàn)狀來看，提高被控對象的受控度任重道遠,。

3.如何提升,、規(guī)范控制程度。對于一個復雜系統(tǒng)工程的控制,，不能靠人治,，也不能靠簡單的出納控制、財務管理來實現(xiàn)目的,，而要靠一套科學規(guī)范的內(nèi)部控制制度,，用制度來規(guī)范管理的行為，讓管理者在從事經(jīng)營管理活動中,，知道干什么,、怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務,、接受規(guī)定的控制管理,。這里的重點是管理人員針對企業(yè)不同的經(jīng)營管理活動制定出具體的標準，而要完成這個任務,，就要有豐富的知識,、超前的意志、廣闊的視野和扎實的作風,，這無疑又是一個難點,。

4.如何提高控制人員的熟練程度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財務會計控制,，承擔內(nèi)部控制職責的主要是財會人員,。因此，財會人員要能真正擔當起內(nèi)部控制的重任,，更新知識,、提高操作能力就顯得刻不容緩。如上所述,，科學的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)實施有效監(jiān)控的制度,，它大大突破了財務會計的工作范疇，大大超越了財務會計的知識領域,，是投資,、金融、市場,、營銷,、材料、信息等多方面知識的融合,，沒有相應的知識支持,，內(nèi)部控制不可能完全到位。同時內(nèi)部控制主要是做人的工作，矯正人的行為,，需要有相應的組織,、指揮和協(xié)調(diào)工作能力，培養(yǎng)大批這樣的全才,，顯然需要很長的過程,。

三、會計電算化技術(shù)的發(fā)展對實施內(nèi)部控制制度的影響及對策

由于使用計算機,，會計數(shù)據(jù)處理的速度加快了,，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯,。但是,，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題。由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性,，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要,。

(一)電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境

企業(yè)使用計算機處理會計和財務數(shù)據(jù)后，會計部門從原來由財務,、會計專業(yè)人員組成,，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧铡媽I(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成,。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務,，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其它部門完成的更為復雜的業(yè)務活動，如銷售預測,、人力資源規(guī)劃等,。隨著遠程通訊技術(shù)的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能,，業(yè)務事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作,，原先應由會計人員處理的有關(guān)業(yè)務事項，現(xiàn)在可能由其他人員在終端機上一次完成;原先應由幾個部門按預定步驟完成的業(yè)務事項,，現(xiàn)在可能集中在一個部門甚至一個人完成,。因此，要保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整,、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確可靠、達到企業(yè)管理的目標,，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要,。

2.改變了會計憑證的形式

在電算化會計系統(tǒng)中，原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證,、記賬憑證,、匯總表、分配表、工作底稿等書面形式的資料減少甚至消失了,，原先在核算過程中進行的各種必要的核對,、審核等工作有相當一部分變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成了?？刂频闹攸c由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機控制為主，因此控制的程序也應當與計算機處理程序相一致,。

3.有效控制舞弊,、犯罪

隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的貪污,、舞弊,、詐騙等犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改,，有時甚至能不留痕跡地篡改,，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡瀏覽全部數(shù)據(jù)文件,，復制,、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù),。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性,，發(fā)現(xiàn)計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統(tǒng)更大，計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失也比手工會計系統(tǒng)更大,，因此,，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

(二)加強電算化系統(tǒng)管理內(nèi)部制度建設的措施

1.完善對機構(gòu)和人員的管理與控制

會計核算軟件正式投入使用后,，對原有的會計機構(gòu)必須做出相應調(diào)整,，并對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位兩種,。前者可包括:會計主管,、出納、會計核算各崗,、稽核,、會計檔案管理等;后者可包括:直接管理、操作,、維修計算機及會計軟件系統(tǒng)等,。機構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合，以實現(xiàn)職權(quán)分離,，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤或違法行為,，如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等,。

2.完善系統(tǒng)操作環(huán)境管理和控制系統(tǒng)

操作環(huán)境包括系統(tǒng)操作過程以及對系統(tǒng)的維護。操作過程控制主要通過制訂一套完整而嚴格的操作規(guī)定來實現(xiàn),，它應明確職責,、操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統(tǒng)文件,，如規(guī)定交接班手續(xù)和登記運行日志,，規(guī)定數(shù)據(jù)備份及機器的使用規(guī)范，規(guī)定軟盤專用以防病毒感染等,。系統(tǒng)維護包括硬件,、軟件維護，硬件維護主要包括定期進行檢查并做好記錄,，在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)硬件故障要及時分析,、排除并做好記錄;而軟件維護包括正確性維護、適應性維護,、完善性維護三方面,。

3.建立健全的檔案管理制度

這里的檔案主要是指輸出的各

種賬簿、報表,、憑證,、存儲會計數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存儲介質(zhì)。檔案管理的主要任務是負責系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔,、安全保管和保密工作,，它一般通過制定與實施檔案管理制度來實現(xiàn)，包括:(1)存檔的手續(xù)必須有會計主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管;(2)各種安全保證措施,，如備份軟盤應貼上保護標簽,，應存放在安全、潔凈,、防潮的地方;(3)采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,，要定期進行檢查和定期復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失,。

4.做好電算化人才培養(yǎng)工作

此外,，還應高度重視電算化人才的開發(fā)與培養(yǎng)，并為此提供必要的物力,、財力,，以造就一支高素質(zhì)的財會科技隊伍，為會計電算化工作提供人力和智力支持,。

總之,，內(nèi)部控制是一種動態(tài)行為，它在企業(yè)的作用過程中會受到主觀因素和外部環(huán)境的影響,。因此,，要充分發(fā)揮其在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行完善和規(guī)范,，使之真正符合企業(yè)的實際發(fā)展需要,。從總體上講，我國企業(yè)目前的管理水平同發(fā)達國家相比,，還有很大的差距,，如經(jīng)營觀念陳舊、管理基礎薄弱,、管理水平低下的狀況等還沒有完全改變;財務賬目不實,、采購和銷售環(huán)節(jié)“暗箱操作”、生產(chǎn)經(jīng)營過程“跑冒滴漏”等問題仍然相當嚴重,。對此,，企業(yè)應積極探索，圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,，盡快建立適應現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度,，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平。

事業(yè)單位車輛使用管理規(guī)定篇三

為使機關(guān)車輛管理統(tǒng)一合理化,，合理有效的使用公務車輛,，更有效的控制車輛使用，最真實的反映車輛的實際情況,，盡可能的發(fā)揮最大經(jīng)濟效益以及對所有車輛的保養(yǎng)和維修進行控制,，以確保車輛安全、良好的運行狀況以及保養(yǎng)和維修的及時,、經(jīng)濟,、可靠，特制定本制度,。

一,、 適用范圍

本制度適用機關(guān)所使用的公務車輛，行政辦公室負責車輛派遣及使用,，并對各部門用車進行審批,、協(xié)調(diào)、安排,，保障辦公車輛的有效使用,。

二、 車輛使用管理

(一)用車人員原則上應提前1～2天通知辦公室分管派車工作人員做好派車準備,。正科級及以下工作人員出差時,，兩人(含兩人)以下的原則上不派車。

(二)用車人員需提前填寫《派車申請單》里的時間,、地點等信息送至行政辦公室,，用車結(jié)束后用車人員及駕駛員共同完善《派車單》并簽字確認,。

(三)公務車輛駕駛員在收到派車通知時，應提前檢查車輛狀況及油量情況,，按照通知要求按時出車,。

(四)申請用車的部門或個人在辦理業(yè)務事宜時，應嚴格按照派遣表中所規(guī)定的時間返回單位,，如果在派遣表規(guī)定的時間內(nèi)無法及時返回單位,，應提前向分管領導說明原因，獲得批準后向行政辦公室備案方可延時返回單位,。

(五)公務車輛駕駛員辦完事后應及時返回單位,，如遇交通阻塞或意外情況不能按時返回單位的，應提前向行政辦公室說明原因,，獲得批準,。

(六)公務車輛駕駛員不得擅自將車開回家。辦完公事必須將車輛停放在規(guī)定的地點,，不得因私使用車輛,。

三、車輛用油管理

公務車實行定點加油,，行政辦公室負責對公務車輛的用油進行監(jiān)督,、控制，設備物資科,、資產(chǎn)財務科輔助配合監(jiān)控管理,。行政辦公室應加強車輛用油管理，節(jié)約用油開支,，使車輛均能在經(jīng)濟耗油的情況下有效的運營,。

四、 車輛維修,、保養(yǎng)管理

(一)工作職責

1.機關(guān)公務車輛維修實行定點維修制,。

2.駕駛員負責定期檢查車輛狀況，及時發(fā)現(xiàn),、檢查故障,，并能處理簡單的車輛故障;對維修質(zhì)量進行驗證，并保存相關(guān)的評定,、維修質(zhì)量,、維修記錄等資料。

(二)工作流程

1.日常檢查,、保養(yǎng)、維護

①駕駛員須做好車輛出,、收車檢查,，保持車輛內(nèi),、外清潔。

②行駛中注意車輛是否有異常聲響,。

③經(jīng)常檢查各潤滑點,，發(fā)現(xiàn)缺油或油變質(zhì)應立即補或更換。

④駕駛員每月底進行檢查保養(yǎng),。

⑤每月由駕駛?cè)藛T對電瓶外表進行清潔，經(jīng)常檢查電瓶使用情況,，保持電瓶周圍干燥清潔和有效工作能力,。