總結(jié)是對某一特定時間段內(nèi)的學習和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書面材料,，它能夠使頭腦更加清醒，目標更加明確，讓我們一起來學習寫總結(jié)吧,。相信許多人會覺得總結(jié)很難寫,？下面是小編整理的個人今后的總結(jié)范文,，歡迎閱讀分享,，希望對大家有所幫助。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇一
20xx年度的審計情況總結(jié)如下：
一,、審計工作基本情況
20xx年12月4日，會計師事務(wù)所、財務(wù)部,、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現(xiàn)場溝通,，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于
20xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序,，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù),，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
二,、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1,、獨立性
廣東會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價,，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立,，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求,。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成,，具有注冊會計師職稱5人,，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人,、項目經(jīng)理1人,、審計員3人、助理審計員1人,，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性,。
3,、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事,、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定,、溝通、確認,，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成,，審計計劃、風險判斷,、風險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題,，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實,、準確,、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三,、審計計劃,、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中,，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃,，為完成審計任務(wù)和減小審計風險做了充分的準備。
2,、嚴格執(zhí)行審計程序
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性,、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證,、計算,、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3,、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦颍瑸榘l(fā)表審計意見獲取了充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的,。
四,、會計師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā),，實事求是,，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納,，并已實施改進,。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年,，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告,，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,，審計時間充分,，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任,，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況,。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇二
20xx年4月，結(jié)束上市公司10年財務(wù)年報審計之后,，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié),。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn),，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關(guān),，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是,，帶著總結(jié)和反省的精神,、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導向,、風險評估程序應(yīng)用等多個知識面出發(fā)。結(jié)合理論和實際工作,，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文,。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導向?qū)徲?，筆者認為都是有一定的借鑒意義,。
從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬,，自然渲染于黑白之間,，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一,、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并,。但是，同樣的方法,，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。
1,、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先,，從國家安全機密看事務(wù)所發(fā)展。在這里,，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長,，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務(wù)所,。要談本土所的做大做強,，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題,。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,，07-09年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53,、00%、54,、78%,、52、81%,。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系,，這意味著，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負責,。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析,，10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37、67%,，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài),。目前風險導向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息,，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應(yīng)商和客戶環(huán)境,、技術(shù)和研究開發(fā)能力,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競爭力等等,，這些信息也象征著企業(yè)的過去,、現(xiàn)在和未來。
簡言之,，我國目前大量成熟的機械制造業(yè),、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè),、高新技術(shù)企業(yè),、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化,。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看,，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物,。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何,，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密。
所以,，從國家機密安全考慮出發(fā),，筆者認為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強是趨勢和必然?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長,，而是要讓本土事務(wù)所本身科學,、合理、健康的發(fā)展,，提高自身核心競爭力優(yōu)勢,。俗話說，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實不大,，無法扛大梁，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設(shè)中不可缺失的分支力量,。
其次,，從資本市場擴容來看,。20xx年9月,，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市,，即a股市場計劃即將推出國際板,。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而,，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備,、風險控制、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前,。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間,。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對
首先，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題,。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源,。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而,，所謂中石油、中石化,、建設(shè)銀行,、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍,，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導致的*問題,、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題,、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題。其實,，這一系列的問題,，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風險意識問題,。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風險意識問題,，所謂些個合伙人毫無審計風險而言，他們認為任何問題都能夠解決,。而實在一些風險解決不了的時候,，他們就說沒那個業(yè)務(wù)能力，實則沒那個社會資源,。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭,，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1,、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力,。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當?shù)木嚯x,。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式、新審計準則要求下的執(zhí)行情況,、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足),。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化，從某一角度上說就是將審計細節(jié)化,。但是,，任何事務(wù)的細節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒,。所以對應(yīng)的領(lǐng)導推動就顯的格外的重要,，而領(lǐng)導的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導的決心上,。為此,，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā)，進行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念,。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面，前者是向外,，后者是向內(nèi),。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴格控制風險的文化、有效的業(yè)務(wù)流程,、強有力的領(lǐng)導推動機制等,。一個好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次,，積極貫徹新審計準則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢。而對新的審計系統(tǒng)進行相關(guān)的培訓和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論,，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導的利益分配,。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險,。而新審計準則的風險導向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個項目組在整個審計始末進行著思考。對于控制風險和規(guī)避法律責任都有著積極的作用,，對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所充滿著機遇和挑戰(zhàn),。無論是國內(nèi)所和國際所，我想,，在中國,，大家在同一起跑線。所以,，在業(yè)務(wù)控制理念的落后,，必將是毀滅性的結(jié)束!
2、人才競爭理念——薪酬導向?qū)徲?/p>
在人才競爭理念方面,，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制，這一點對于事務(wù)所的長遠發(fā)展積蓄著人才儲備,。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導層,。領(lǐng)導層，我們決定不了,。但是,，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個人情感,，以客觀實質(zhì)為基礎(chǔ),。審計風險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風險在一定程度上可以忽略不計,。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的要求進行風險導向?qū)徲嫞€有一個值得重視的是“薪酬導向?qū)徲嫛??！靶匠陮驅(qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義，純屬我個人概括,，如有不妥,，還忘見涼。
“薪酬導向?qū)徲嫛敝饕嬖谟趪鴥?nèi)一些依據(jù)收費而進行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所,，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導向?qū)徲嫛?，他們只是完成審計工作后,，根?jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配。這樣的結(jié)果,，可能導致的風險將是非常重大的,。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明。在不少初進事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員,。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，即使發(fā)現(xiàn)了錯報，他們也進行隱瞞,，進而進行合理化的修飾和掩蓋,。原因很簡單，在最短的時間做最多的項目,，那最多的提成,，而忽略了大量的可能隱藏的風險。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風險,，這種風險不是控制不了的,，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導向?qū)徲嫛眳s能大大的克服這種風險,。在這，我只談“薪酬導向?qū)徲嫛笨蚣芙Y(jié)構(gòu),，具體的細化單憑我個人無法完善,。“薪酬導向?qū)徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度,，即做為考核的一項關(guān)鍵指標,。為之而適應(yīng)的是必須建立一個“薪酬導向?qū)徲嬒禂?shù)表”。
這個風險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小,、科目底稿的難易程度,、底稿的完成標準程度、集團組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個系數(shù)表,。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇三
一,、個人的學習體會
作為一名會計電算化專業(yè)的學生,，深知審計工作是對具體事物進行計算、記錄,、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料,，更需要實踐才會明白專業(yè)的知識機構(gòu)，和合格的心理素質(zhì)。掌握會計工作不僅要學好書本中的各種會計知識,，而且還要認真積極地參加各種會計實習機會,，讓理論和實踐有機務(wù)實的結(jié)合在一起，所以我抓住機會到國富浩華會計師事務(wù)所工作和學習,，下面就是工作鑒定,。
從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物,，不再是實習時候接觸國有企業(yè)年審的工作了,，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計,，財政檢查等工作,，感觸特別深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特別,，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理,，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術(shù)語要了解很多很多資料,。頭一次接觸內(nèi)控,，真的是不知所措，再后來的慢慢吸收,，覺得明白了很多,，可能在學習的過程中給項目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會,，至此我總結(jié)自己還是要好好學習,，努力下去。我覺得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束,，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏,，為自己的未來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力,，不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進取,，才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風破浪會有時,，直掛云帆擠滄海”,。
在最初工作那段期間,，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作,。從進會計師事務(wù)所學習他們做的工作底稿,，學習怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項目越來越多,，越來越復(fù)雜,，隨著對審計業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作,。每一天,，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣,。每一天,，我都勤勤肯肯地做事情。每一天,，我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題,，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務(wù)的一些區(qū)別,。
剛剛到會計師事務(wù)所實習學習,，我沒有參加任何項目，而是先學習他們以前審計時留下的工作底稿,。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容,。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內(nèi)容記住了,。到現(xiàn)在,，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿,，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明,，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書,、管理層聲明書,、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照,、納稅登記表,、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè),，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件,。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄,。實施了盤點程序的,，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的,，函證也應(yīng)該包括在其中,。大概看懂了一點審計工作底稿后,，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復(fù)性很強的工作,，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同,，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識,，找出不懂的地方抓緊時間請教上司,。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝,。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考,。
抽查憑證也是一項非常重要的工作。因為每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務(wù)所審計,，由事務(wù)所審計后出審計報告,。所以，抽查憑證是必不可少,。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目,，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強的專業(yè)知識,，而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗,。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額,。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實踐后,，我漸漸地可以自己獨立的試著抽查憑證，但有時候還是不能準確把握要抽查的金額,，可能是缺乏一些經(jīng)驗吧,。
在審計的過程中也會遇到一些計算，比如貸款利息,，存款利息等,。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進行復(fù)算，再對照企業(yè)做的帳,。檢查企業(yè)是否按照實際的利率計提利息,。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時就挺復(fù)雜的,。或許這就是實踐與理論的差別,。
我工作以來的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性,。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了,。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務(wù),，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,，交代你做些基本的業(yè)務(wù),，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出,。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道,。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值,。所以不但是一個提高動手能力的機會,，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,，可以讓你盡快的熟知公司的情況,，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點,，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲,。
第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實踐的基礎(chǔ),，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ),，有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用,。而且書本的知識都只是概論,，至于細節(jié)，具體的方法還是要我們在實踐中去理解,，去總結(jié),。這應(yīng)該是這次實踐最大的收獲吧
第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本,，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶,，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況,。比如信函的發(fā)放上,，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證,。在事務(wù)所林立的情況下,，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量,。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候,，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法,，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存,。
通過這次會計師事務(wù)所的階段性的實習加上工作學習，使我在學校外學到了很多東西,，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,，明白事務(wù)所的主要職責范圍，機構(gòu)組成,，學會了怎么樣更好的去對人對事,，進一步了解會計的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟,。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì),，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作,。同時作為事務(wù)所的工作學習人員在審計過程中看到了很多賬本賬冊,，也同樣體會到了作為一名會計人員，要對每一筆會計記錄的真實性,、完整性,、合法性負責。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),，而且按時間順序排列下來,，每一個程序都要以會計制度為前提，為基礎(chǔ),。
還有就是通過這段時間的工作和學習,，我發(fā)現(xiàn)會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應(yīng)用,，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變,，也帶來了信息載體的變化，會計電算化后對傳統(tǒng)會計方法,、會計理論都將發(fā)生巨大的影響,，從而引起會計制度、會計工作管理制度的變革,。會計電算化促進著會計信息的規(guī)范化,、標準化、通用化,，促進著管理的現(xiàn)代化,。在這段時間的工作和學習過程中，不僅培養(yǎng)了我實際的操作能力,，增加了實際的財務(wù)審計工作的過程有了一個新的認識,。而且充分認識到自己的不足。工作中踏實肯干,，吃苦耐勞,。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨立開展工作的思維;具有一定的開拓和創(chuàng)新精神,，做到“三個要”,，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬,，在電算化會計領(lǐng)域要不斷地探索,，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到服從指揮,，認真敬業(yè)工作責任心強,，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅決,。在時間緊迫的情況下,，加時加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù),。
二,、公司的swot
我剛到單位時間不算長，公司的swot我說的也不是那么確切,，只是簡單的表達一下,，作為公司領(lǐng)導的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點經(jīng)驗的了解,，發(fā)現(xiàn)我們會計師事務(wù)所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇:
(一)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多
我國會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù),，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù),，其中審計業(yè)務(wù)中的年報審計是我國注冊會計師的主要業(yè)務(wù),，即傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會計師事務(wù)所總收入的80%~90%,。但近年來,，國外的會計師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加,，同時各大會計師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢,，與之相比。國內(nèi)會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快,，范圍也不廣,，服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。
(二)品牌建設(shè)意識不強
對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強弱的重要標志之一,，而會計師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題,，主要體現(xiàn)在審計質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面,，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ),。只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受,，高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè)，從而推動會計師事務(wù)所的發(fā)展,。國際“四大”正是以其較高的審計質(zhì)量,、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨特的文化形成了公信力，并保持其較強的審計獨立性和職業(yè)素質(zhì),，形成了品牌效應(yīng),，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并沒有重視其品牌建設(shè)。沒有形成讓社會公眾認可和滿意的意識,，關(guān)鍵是沒有認識到審計質(zhì)量的重要性問題,。
(三)我國會計師事務(wù)所面臨的機會
(1)對外開放和國際合作進一步加強
我國加入wto后，會計市場向國際化延伸,，為我國會計師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場,。各國之間都相互承認他國的注冊會計師資格，因此方便了國內(nèi)和國外的合作,，本土的一些會計師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當?shù)氐臅嫀熓聞?wù)所合作等形式來提供全球性服務(wù),。在這一過程中，國內(nèi)事務(wù)所可以學習國外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范,、先進的管理工作經(jīng)驗,、人力資源的培訓等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量?？傮w上,，我國可以和國際進行自由的交流，尋求較多的國際合作,。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗,，同時也使國內(nèi)的會計師事務(wù)所實施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延伸,，提高自身的競爭能力,。
(2)審計準則的發(fā)展推動執(zhí)業(yè)規(guī)范化
20xx年財政部發(fā)布了新企業(yè)會計準則和48項注冊會計師審計準則，標志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求,、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系和注冊會計師審計準則體系正式建立,。我國審計準則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準則,、相關(guān)服務(wù)準則和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則,，體現(xiàn)了與國際審計準則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計師的執(zhí)業(yè)需求,，突出了維護公眾利益的行業(yè)宗旨,，增強了審計準則的易理解性和可操作性，實現(xiàn)了歷史性突破。為進一步強化監(jiān)管工作提供了有力支持,，有利于促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展,，有利于維護經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。由于新的準則逐漸向國際趨同,，有些采取了國際化的標準,，能推動我國審計事業(yè)的發(fā)展，從而加強注冊會計師行業(yè)的發(fā)展,。
(四)我國會計師事務(wù)所面臨的威脅
(1)加入wto后國際會計市場的沖擊
加入wto后，我國將逐漸取消對國際會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù),、人員,、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計師事務(wù)所將與國際所競爭,，而國際“四大”除了具備資金,、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢的同時，也帶來了國際知名會計師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù),，他們會逐漸占領(lǐng)我國國內(nèi)的市場份額,，而我國的會計師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難,，所以說在面臨國際化趨勢的同時也要關(guān)注這方面的威脅,。
(2)審計風險日益加大
經(jīng)濟壘球化帶動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計風險因素,。隨著會計和審計的網(wǎng)絡(luò)化,，給原有的會計環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質(zhì)的憑證,、賬簿和報表為信息系統(tǒng)所取代,，而網(wǎng)絡(luò)自身的風險也威脅到會計的安全性。對于注冊會計師而言,，面對網(wǎng)絡(luò)審計更是一種挑戰(zhàn),，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強，手段更加高明,、造成的損失也更大,，風險導向?qū)徲嫵蔀楫斀裰髁鞯膶徲嫹椒ǎ笞詴嫀熞灾卮箦e報風險的識別,、評估和應(yīng)對為審計工作的主線,，以提高審計的效率和效果，而審計風險的日益加大也給會計師事務(wù)所帶來了許多威脅,。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇四
20xx年度財務(wù)決算報告進行了審計工作,，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表,、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價,，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況,，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查,。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通,，圓滿完成公司20xx年度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所
20xx年度的審計情況總結(jié)如下：
一、審計工作基本情況
20xx年12月4日,，會計師事務(wù)所,、財務(wù)部、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現(xiàn)場溝通,，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于
20xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排,，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù),，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告,。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1,、獨立性
廣東會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價,，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求,。
2,、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人,，其中副主任會計師3人,、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人,、審計員3人,、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,，能夠勝任本次審計工作,，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。
3,、嚴守職業(yè)道德
審計工作中,，事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通,、確認,，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃,、風險判斷,、風險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認真接受公司董事會委員會的督促,，保證了公司年度報告的真實,、準確、完整和及時,，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性,。
三、審計計劃,、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中,，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃,，為完成審計任務(wù)和減小審計風險做了充分的準備。
2,、嚴格執(zhí)行審計程序
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性,、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序,。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查,、函證、計算,、監(jiān)盤,、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易,、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù),。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的,。
四、會計師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務(wù)所審計過程中,，審計小組從實際出發(fā),，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納,，并已實施改進,。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年,，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告,，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,，審計時間充分,，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任,，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇五
20xx年度財務(wù)決算報告進行了審計工作,，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表,、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價,，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況,，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查,。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通,，圓滿完成公司20xx年度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所20xx年度的審計情況總結(jié)如下:
一,、審計工作基本情況
20xx年12月4日,，會計師事務(wù)所,、財務(wù)部、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現(xiàn)場溝通,，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于20xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排,，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù),，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告,。
二、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1,、獨立性
廣東會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價,，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立,，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2,、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成,，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人,、部門經(jīng)理1人,、項目經(jīng)理1人、審計員3人,、助理審計員1人,，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作,，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性,。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中,，事務(wù)所及時與公司獨立董事,、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通,、確認,，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃,、風險判斷、風險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題,，認真接受公司董事會委員會的督促,，保證了公司年度報告的真實、準確,、完整和及時,，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三,、審計計劃,、審計程序及出具審計報告意見情況
1、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中,，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃,，為完成審計任務(wù)和減小審計風險做了充分的準備。
2,、嚴格執(zhí)行審計程序
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性,、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序,。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查,、函證,、計算、監(jiān)盤,、分析性復(fù)核等審計程序,，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù),。
3,、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦颍瑸榘l(fā)表審計意見獲取了充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的,。
四,、會計師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā),，實事求是,，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納,，并已實施改進,。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年,，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告,，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,，審計時間充分,，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任,，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇六
20xx年4月,，結(jié)束上市公司20xx年財務(wù)年報審計之后,，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn),，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關(guān),，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是,，帶著總結(jié)和反省的精神,、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導向,、風險評估程序應(yīng)用等多個知識面出發(fā),。結(jié)合理論和實際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文,。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議,、薪酬導向?qū)徲嫞P者認為都是有一定的借鑒意義,。
從業(yè)不久,，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間,，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒,。
一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并,。但是,，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所,。
1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先,，從國家安全機密看事務(wù)所發(fā)展,。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長,，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展,，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務(wù)所。要談本土所的做大做強,，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的,，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,，07-20xx年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53、00%,、54,、78%、52,、81%,。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系，這意味著,，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負責,。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37,、67%,，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài),。目前風險導向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息,，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應(yīng)商和客戶環(huán)境,、技術(shù)和研究開發(fā)能力,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競爭力等等,，這些信息也象征著企業(yè)的過去,、現(xiàn)在和未來。
簡言之,，我國目前大量成熟的機械制造業(yè),、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè),、高新技術(shù)企業(yè),、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化,。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看,，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物,。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何,，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密。
所以,，從國家機密安全考慮出發(fā),，筆者認為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強是趨勢和必然?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長,，而是要讓本土事務(wù)所本身科學、合理,、健康的發(fā)展,，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說,，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁,，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設(shè)中不可缺失的分支力量,。
其次，從資本市場擴容來看,。20xx年9月,，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式,，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板,。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力,。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備,、風險控制,、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才,，決定了未來本土所的未來生存空間。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對
首先,，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源,。在其力所能及的范圍內(nèi),，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而,，所謂中石油,、中石化、建設(shè)銀行,、工商銀行,、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍,，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏,。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題,、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題,、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題。其實,，這一系列的問題,，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風險意識問題,。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風險而言,，他們認為任何問題都能夠解決,。而實在一些風險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務(wù)能力,，實則沒那個社會資源,。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭,，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1,、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力,。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當?shù)木嚯x,。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式、新審計準則要求下的執(zhí)行情況,、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足),。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化，從某一角度上說就是將審計細節(jié)化,。但是,，任何事務(wù)的細節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒,。所以對應(yīng)的領(lǐng)導推動就顯的格外的重要,，而領(lǐng)導的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導的決心上,。為此,，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā)，進行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念,。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面，前者是向外,，后者是向內(nèi),。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴格控制風險的文化、有效的業(yè)務(wù)流程,、強有力的領(lǐng)導推動機制等,。一個好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計準則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢,。而對新的審計系統(tǒng)進行相關(guān)的培訓和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論,，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導的利益分配。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程,。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險。而新審計準則的風險導向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個項目組在整個審計始末進行著思考,。對于控制風險和規(guī)避法律責任都有著積極的作用,，對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所充滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所，我想,，在中國,，大家在同一起跑線。所以,，在業(yè)務(wù)控制理念的落后,，必將是毀滅性的結(jié)束!
2、人才競爭理念——薪酬導向?qū)徲?/p>
在人才競爭理念方面,，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制,，這一點對于事務(wù)所的長遠發(fā)展積蓄著人才儲備。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導層,。領(lǐng)導層,，我們決定不了。但是,，這兩者絕對是相互作用和制約著,。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個人情感，以客觀實質(zhì)為基礎(chǔ),。審計風險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師,，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風險在一定程度上可以忽略不計。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的要求進行風險導向?qū)徲?，還有一個值得重視的是“薪酬導向?qū)徲嫛薄,！靶匠陮驅(qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義,，純屬我個人概括，如有不妥,，還忘見涼,。
“薪酬導向?qū)徲嫛敝饕嬖谟趪鴥?nèi)一些依據(jù)收費而進行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導向?qū)徲嫛?，他們只是完成審計工作后,，根?jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配。這樣的結(jié)果,，可能導致的風險將是非常重大的,。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明。在不少初進事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員,。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，即使發(fā)現(xiàn)了錯報，他們也進行隱瞞,，進而進行合理化的修飾和掩蓋,。原因很簡單,，在最短的時間做最多的項目，那最多的提成,，而忽略了大量的可能隱藏的風險。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風險,，這種風險不是控制不了的,，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導向?qū)徲嫛眳s能大大的克服這種風險,。在這，我只談“薪酬導向?qū)徲嫛笨蚣芙Y(jié)構(gòu),，具體的細化單憑我個人無法完善,。“薪酬導向?qū)徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度,，即做為考核的一項關(guān)鍵指標,。為之而適應(yīng)的是必須建立一個“薪酬導向?qū)徲嬒禂?shù)表”。
這個風險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小,、科目底稿的難易程度,、底稿的完成標準程度、集團組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個系數(shù)表,。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇七
在我大學畢業(yè)之后,，我就正式走上了工作崗位,。在經(jīng)過幾個月的社會捶打之后，我感受到了社會的殘酷,，工作不順心,，前程不光明，使我感受到了社會的不確定性,。痛定思痛,，我決定通過自己的努力考取國家公務(wù)員，果然皇天不負有心人,，我終于成功的成為一名公務(wù)員,。之后我被分配到了審計局工作，成為一名審計局工作人員,，這一晃工作就是幾年過去了,。
一年來，在市委,、市政府的正確領(lǐng)導下,，在上級審計部門的正確指導下，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心,，以促進我市經(jīng)濟健康發(fā)展為審計監(jiān)督的第一要務(wù),，牢固樹立科學發(fā)展觀和服務(wù)意識，堅持廉潔從審,。在全體審計干部的共同努力下,，圓滿完成了今年市委、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的思想,、工作、學習和廉潔自律情況報告如下：
一,、廉潔自律,、清廉從審。
作為一名審計工作者,，能夠充分認識到黨風廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線,，并深知：其身正、不令則行;其身不正,，雖令不從,。一年來，認真學習貫徹《黨章》,、《中國*黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》,、《中國*紀律處分條例》等精神，始終對自己高標準,、嚴要求,，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性,、黨風,、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀,、人生觀,、價值觀的改造，堅持立黨為公,、執(zhí)政為民,，做到權(quán)為民所用，情為民所系;堅決貫徹執(zhí)行黨的路線,、方針,、政策，恪守審計的職業(yè)道德,，時時刻刻用一個*員的標準規(guī)范自己的言行,。
注意做到常思貪欲之害,，常懷律己之心，常排非分之念,，常修為仕之德,，堅持把輕名利、遠是非,、正心態(tài)和納言,、敏行、輕諾作為自己的行為準則,，時刻做到自重、自省,、自警,、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作,，進一步強化了依法從審,、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反*的道德防線,。
二,、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì),。
為了進一步提高政治敏銳力,、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針,、政策的自覺性,、堅定性，一年來,，認真學習貫徹“三個代表”重要思想,、黨的xx大和xx屆三中、四中,、五中,、六中全會及黨的xx大會議精神，認真學習領(lǐng)會市委擴大會議精神以及市委,、市政府年初確定的各項重點工作,。
通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦,，用鄧小平理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義,、共產(chǎn)主義信念，時刻牢記“八榮八恥”,，堅持一切從人民利益出發(fā),，堅決貫徹,、模范踐行“三個代表”重要思想的要求，自覺抑制不正之風和*現(xiàn)象的侵襲,，正確行使手中的權(quán)力,。
同時，還注重審計業(yè)務(wù)理論學習,，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓班的學習外,，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識,、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容,，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學習,，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升,，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊,。
三,、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計人員工作紀律”,，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng),，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委,、政府保持高度一致,，不說不該說的話，不做不該做的事,。在處事為人上,，堅持誠實做人，踏實做事,。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上,，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局,，維護團結(jié),。
四、依法審計,，求真務(wù)實,。
在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限,，堅持“依法審計,、服務(wù)大局、圍繞中心,、突出重點”工作方針,，始終能夠做到：科學審計,、文明審計、廉潔審計,、客觀公正,，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線,，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難,，幫助年輕的審計干部盡快成長;
二是，對一些熱點,、難點,、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研,、了解,，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合jú長做好各項審計工作,，大力弘揚“依法、求實,、嚴謹,、奮進、奉獻”的審計精神,。另外,，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位,，因此,，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體,、工作和生活等情況,，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排,。
五,、今后努力的方向。
在當今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速,、最為廣泛,、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟一體化”,、“知識經(jīng)濟”,、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”,、“基因工程”,、“數(shù)字地球”,、“電子政府”、“加入世貿(mào)”,、“西部大開發(fā)”等新名詞,、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快,，要有不學習就要落后,、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感,。
因此,，加強學習，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力,，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平,，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力,，不斷提高審計質(zhì)量,，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題,，提出科學可行的審計建議,，推動經(jīng)濟體制改革的步伐，為我市經(jīng)濟持續(xù),、快速,、健康發(fā)展保駕護航，充分發(fā)揮審計在構(gòu)建社會主義和諧社會中的作用,。
相信自己通過這么多年的努力,，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實了。以后的道路還要怎么走,，我已經(jīng)規(guī)劃好了,，我想我會繼續(xù)不斷的努力，在審計局的審計工作中,，我會盡我的努力,。爭取自己在十多年的努力后，成為一名審計局領(lǐng)導,，繼續(xù)帶領(lǐng)工作人員前進,，我相信自己可以做好，我相信以后的道路上,，我會走的更好,，我會在審計局繼續(xù)努力，為國家的審計工作作出我的貢獻!
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇八
在我大學畢業(yè)之后,，我就正式走上了工作崗位,。在經(jīng)過幾個月的社會捶打之后,，我感受到了社會的殘酷，工作不順心,，前程不光明,，使我感受到了社會的不確定性。痛定思痛,，我決定通過自己的努力考取國家公務(wù)員,，果然皇天不負有心人，我終于成功的成為一名公務(wù)員,。之后我被分配到了審計局工作,，成為一名審計局工作人員，這一晃工作就是幾年過去了,。
一年來,，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下,，在上級審計部門的正確指導下,，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心,，以促進我市經(jīng)濟健康發(fā)展為審計監(jiān)督的第一要務(wù),，牢固樹立科學發(fā)展觀和服務(wù)意識，堅持廉潔從審,。在全體審計干部的共同努力下,，圓滿完成了今年市委,、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的思想、工作,、學習和廉潔自律情況報告如下：
一,、廉潔自律、清廉從審,。
作為一名審計工作者,，能夠充分認識到黨風廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正,、不令則行;其身不正,，雖令不從。一年來,，認真學習貫徹《黨章》,、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等精神,，始終對自己高標準,、嚴要求,，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性,、黨風,、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀,、人生觀,、價值觀的改造，堅持立黨為公,、執(zhí)政為民,，做到權(quán)為民所用，情為民所系;堅決貫徹執(zhí)行黨的路線,、方針,、政策，恪守審計的職業(yè)道德,，時時刻刻用一個共產(chǎn)黨員的標準規(guī)范自己的言行,。
注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心,，常排非分之念,，常修為仕之德，堅持把輕名利,、遠是非,、正心態(tài)和納言、敏行,、輕諾作為自己的行為準則,，時刻做到自重、自省,、自警,、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作,，進一步強化了依法從審,、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線,。
二,、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì),。
為了進一步提高政治敏銳力,、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性,、堅定性,，一年來，認真學習貫徹“三個代表”重要思想,、黨的xx大和xx屆三中,、四中、五中,、六中全會及黨的xx大會議精神,，認真學習領(lǐng)會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作,。
通過學習,，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用鄧小平理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義,、共產(chǎn)主義信念,，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發(fā),，堅決貫徹,、模范踐行“三個代表”重要思想的要求，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲,，正確行使手中的權(quán)力,。
同時，還注重審計業(yè)務(wù)理論學習,，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓班的學習外,，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識,、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容,，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查,。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升,，理想信念更加堅定,，審計工作思路更加開闊。
三,、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng),，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委,、政府保持高度一致,，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上,，堅持誠實做人,，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上,，比較注意把握自己的角色定位,，自覺地維護大局，維護團結(jié),。
四,、依法審計，求真務(wù)實,。
在審計工作中,，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計,、服務(wù)大局,、圍繞中心、突出重點”工作方針,，始終能夠做到：科學審計,、文明審計、廉潔審計,、客觀公正,，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線,，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難,，幫助年輕的審計干部盡快成長;
二是，對一些熱點,、難點,、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研,、了解,，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合jú長做好各項審計工作,，大力弘揚“依法,、求實、嚴謹,、奮進,、奉獻”的審計精神。另外,，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力,，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位,，因此，我局班子歷來很重視,、關(guān)心女同志的身體,、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日,，一定會盡力安排,。
五、今后努力的方向,。
在當今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速,、最為廣泛、最為深刻的變化,，“全球經(jīng)濟一體化”,、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”,、“生物技術(shù)”,、“基因工程”、“數(shù)字地球”,、“電子政府”,、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞,、新事物不斷涌現(xiàn),，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后,、不學習就趕不上時代的潮流,、不學習就要被歷史淘汰的危機感。
因此,，加強學習,，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平,，尤其是提高宏觀層面分析問題,、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量,，把審計工作不斷引向深入,，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議,，推動經(jīng)濟體制改革的步伐,，為我市經(jīng)濟持續(xù),、快速,、健康發(fā)展保駕護航，充分發(fā)揮審計在構(gòu)建社會主義和諧社會中的作用。
相信自己通過這么多年的努力,，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實了,。以后的道路還要怎么走，我已經(jīng)規(guī)劃好了,，我想我會繼續(xù)不斷的努力,，在審計局的審計工作中，我會盡我最大的努力,。爭取自己在十多年的努力后,，成為一名審計局領(lǐng)導，繼續(xù)帶領(lǐng)工作人員前進,，我相信自己可以做好,，我相信以后的道路上，我會走的更好,，我會在審計局繼續(xù)努力,，為國家的審計工作作出我最大的貢獻!
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇九
20xx年4月，結(jié)束上市公司10年財務(wù)年報審計之后,，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié),。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關(guān),，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象,。于是，帶著總結(jié)和反省的精神,、抱著大膽改革的思路,，從行業(yè)發(fā)展、事務(wù)所質(zhì)量控制導向,、風險評估程序應(yīng)用等多個知識面出發(fā),。結(jié)合理論和實際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文,。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議,、薪酬導向?qū)徲嫞P者認為都是有一定的借鑒意義,。
從業(yè)不久,，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間,，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒,。
一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并,。但是,，同樣的方法,，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所,。
1,、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先，從國家安全機密看事務(wù)所發(fā)展,。在這里,，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展,，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務(wù)所,。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的,，若非然則無所謂該話題,。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，07-09年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53,、00%,、54、78%,、52,、81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系,，這意味著,，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負責。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析,，10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37,、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,，意味著我國近18,、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風險導向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息,，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制,、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開發(fā)能力,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù),、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去,、現(xiàn)在和未來,。
簡言之，我國目前大量成熟的機械制造業(yè),、民生行業(yè),、金融房地產(chǎn)業(yè),、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè),、甚至軍工業(yè)的財務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化,。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看,，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素,，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何,，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密,。
所以，從國家機密安全考慮出發(fā),，筆者認為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強是趨勢和必然,。可是這也并非拔苗助長似的成長,，而是要讓本土事務(wù)所本身科學,、合理、健康的發(fā)展,，提高自身核心競爭力優(yōu)勢,。俗話說，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實不大,，無法扛大梁，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設(shè)中不可缺失的分支力量,。
其次,，從資本市場擴容來看。20xx年9月,，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式,，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板,。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力,。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備,、風險控制,、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才,，決定了未來本土所的未來生存空間。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對
首先,，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題,。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi),，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而，所謂中石油,、中石化,、建設(shè)銀行、工商銀行,、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏,。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導致的*問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題,、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題,。其實，這一系列的問題,，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的,。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風險意識問題。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風險意識問題,，所謂些個合伙人毫無審計風險而言,，他們認為任何問題都能夠解決。而實在一些風險解決不了的時候,，他們就說沒那個業(yè)務(wù)能力,，實則沒那個社會資源。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭,，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺,。
二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1,、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力,，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當?shù)木嚯x,。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式,、新審計準則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足),。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化,，從某一角度上說就是將審計細節(jié)化。但是，任何事務(wù)的細節(jié)化,，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒,。所以對應(yīng)的領(lǐng)導推動就顯的格外的重要，而領(lǐng)導的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ),，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導的決心上,。為此，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā),，進行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面,，前者是向外,，后者是向內(nèi),。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴格控制風險的文化,、有效的業(yè)務(wù)流程、強有力的領(lǐng)導推動機制等,。一個好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次,，積極貫徹新審計準則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢。而對新的審計系統(tǒng)進行相關(guān)的培訓和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論,，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導的利益分配,。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險,。而新審計準則的風險導向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個項目組在整個審計始末進行著思考。對于控制風險和規(guī)避法律責任都有著積極的作用,，對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所充滿著機遇和挑戰(zhàn),。無論是國內(nèi)所和國際所，我想,，在中國,，大家在同一起跑線。所以,，在業(yè)務(wù)控制理念的落后,，必將是毀滅性的結(jié)束!
2、人才競爭理念——薪酬導向?qū)徲?/p>
在人才競爭理念方面,，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制,，這一點對于事務(wù)所的長遠發(fā)展積蓄著人才儲備。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導層,。領(lǐng)導層,，我們決定不了。但是,，這兩者絕對是相互作用和制約著,。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個人情感,，以客觀實質(zhì)為基礎(chǔ)。審計風險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師,，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風險在一定程度上可以忽略不計,。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的要求進行風險導向?qū)徲?，還有一個值得重視的是“薪酬導向?qū)徲嫛?。“薪酬導向?qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義,，純屬我個人概括,，如有不妥，還忘見涼,。
“薪酬導向?qū)徲嫛敝饕嬖谟趪鴥?nèi)一些依據(jù)收費而進行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所,，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導向?qū)徲嫛保麄冎皇峭瓿蓪徲嫻ぷ骱?，根?jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配,。這樣的結(jié)果，可能導致的風險將是非常重大的,。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明,。在不少初進事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，即使發(fā)現(xiàn)了錯報,，他們也進行隱瞞，進而進行合理化的修飾和掩蓋,。原因很簡單,，在最短的時間做最多的項目，那最多的提成,，而忽略了大量的可能隱藏的風險,。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風險，這種風險不是控制不了的,，而是被刻意的隱瞞,。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導向?qū)徲嫛眳s能大大的克服這種風險,。在這,，我只談“薪酬導向?qū)徲嫛笨蚣芙Y(jié)構(gòu)，具體的細化單憑我個人無法完善,?！靶匠陮?qū)徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度，即做為考核的一項關(guān)鍵指標。為之而適應(yīng)的是必須建立一個“薪酬導向?qū)徲嬒禂?shù)表”,。
這個風險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小,、科目底稿的難易程度、底稿的完成標準程度,、集團組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個系數(shù)表,。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成,。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇十
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20--年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神,，我們于20--年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所(包括分所)進行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個方面進行匯報：
一,、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要,。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導總體布置,，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,，對20--年度的檢查工作從計劃,、組織,、實施等方面都進行了認真預(yù)備和精心安排,。
(一)認真做好檢查前的各項預(yù)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后,，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃,，確定了20--年檢查對象、范圍,、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會,，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班,，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規(guī)模企業(yè)的特點,，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法
按照中注協(xié)要求,，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則,，對50家事務(wù)所進行檢查，其中20--年后新設(shè)立的45家,、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家,、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查,。
業(yè)務(wù)流失的趨勢,，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
二、具體審計項目存在的問題分析
(一)法律責任問題
1,、對會計責任和審計責任重視不夠,。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示;未披露財務(wù)報表的批準報出日期;治理-聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在,。
2,、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件,。如在報告正文有附送會計報表的情況,。
3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書重視不夠,。沒有業(yè)務(wù)約定書,、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章,，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期,，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等,。
法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題,。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)假如涉及法院,、公安等相關(guān)部門,，上述存在的問題將會導致事務(wù)所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。
(二)綜合類項目存在的問題
1,、普遍不重視審計計劃的編制,。有的事務(wù)所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化,，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視,，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責任人批準,，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風險因素進行分析,，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù),，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述
簡單,，沒有費用預(yù)算,，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。
2,、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠,，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù),，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響,。
3,、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄,、審計差異匯總表,、試算平衡表。
4,、符合性測試目的不明確,，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì),、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系,，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明,。
5,、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的,，收集長期檔案資料不齊,。
(三)實質(zhì)性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位,。對應(yīng)收款項,、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對,，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下,，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計,，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34,。74%,，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認,。
2,、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計,，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表,，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄,，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對,，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn),，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票,、進口設(shè)備的報關(guān)文件
3,、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等,。
如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元,，占總資產(chǎn)38。77%,。其中工程施工1230萬元,，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況,，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序,。
4、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法,。對于合同約定所占比例較大的投資,，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確,，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判定,。
5、收入確認不符合相關(guān)準則的規(guī)定,。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15,。3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù),，沒有結(jié)合工程合同,、工程進度等進行收入確認的判定，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響,。
6,、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
7,、收集的審計證據(jù)不充分,、不恰當，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持,。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬,、明細賬、記賬憑證及原始憑證,，盲目地搜集無效的審計證據(jù),，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判定軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低,，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù);部分審計項目,，對于重要事項沒有取得審計證據(jù),，檢查人員無法進一步判定對審計意見的影響。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇十一
20xx年4月,，結(jié)束上市公司20xx年財務(wù)年報審計之后,，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn),，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關(guān),，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是,，帶著總結(jié)和反省的精神,、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導向,、風險評估程序應(yīng)用等多個知識面出發(fā)。結(jié)合理論和實際工作,，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文,。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導向?qū)徲?，筆者認為都是有一定的借鑒意義,。
從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬,，自然渲染于黑白之間,，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一,、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并,。但是，同樣的方法,，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。
1,、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先,，從國家安全機密看事務(wù)所發(fā)展。在這里,，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展,，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務(wù)所,。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的,，若非然則無所謂該話題,。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,，07-20xx年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53、00%,、54,、78%、52,、81%,。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系，這意味著,，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負責,。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37,、67%,，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求，意味著我國近18,、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài),。目前風險導向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制,、供應(yīng)商和客戶環(huán)境,、技術(shù)和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù),、核心競爭力等等,，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來,。
簡言之,，我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè),、金融房地產(chǎn)業(yè),、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè),、甚至軍工業(yè)的財務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化,。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素,，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物,。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密,。
所以,，從國家機密安全考慮出發(fā)，筆者認為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強是趨勢和必然,?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長,，而是要讓本土事務(wù)所本身科學、合理,、健康的發(fā)展,，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說,，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁,，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設(shè)中不可缺失的分支力量,。
其次，從資本市場擴容來看,。20xx年9月,，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市,，即a股市場計劃即將推出國際板,。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而,，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備,、風險控制、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前,。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間,。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對
首先，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題,。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源,。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而,，所謂中石油、中石化,、建設(shè)銀行,、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍,，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題,、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題,。其實,，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的,。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風險意識問題,。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風險而言,，他們認為任何問題都能夠解決,。而實在一些風險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務(wù)能力,，實則沒那個社會資源,。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺,。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力,，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力,。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式,、新審計準則要求下的執(zhí)行情況,、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足)。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化,，從某一角度上說就是將審計細節(jié)化,。但是，任何事務(wù)的細節(jié)化,，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒,。所以對應(yīng)的領(lǐng)導推動就顯的格外的重要，而領(lǐng)導的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ),，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導的決心上,。為此，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā),，進行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面,，前者是向外,，后者是向內(nèi)。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴格控制風險的文化、有效的業(yè)務(wù)流程,、強有力的領(lǐng)導推動機制等,。一個好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計準則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢,。而對新的審計系統(tǒng)進行相關(guān)的培訓和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論,，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導的利益分配。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程,。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險。而新審計準則的風險導向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個項目組在整個審計始末進行著思考,。對于控制風險和規(guī)避法律責任都有著積極的作用,，對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所充滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所,，我想,，在中國，大家在同一起跑線,。所以,，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束!
2,、人才競爭理念——薪酬導向?qū)徲?/p>
在人才競爭理念方面,，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制，這一點對于事務(wù)所的長遠發(fā)展積蓄著人才儲備,。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導層,。領(lǐng)導層，我們決定不了,。但是,，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個人情感,，以客觀實質(zhì)為基礎(chǔ),。審計風險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風險在一定程度上可以忽略不計,。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的要求進行風險導向?qū)徲嫞€有一個值得重視的是“薪酬導向?qū)徲嫛??！靶匠陮驅(qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義，純屬我個人概括,，如有不妥,，還忘見涼。
“薪酬導向?qū)徲嫛敝饕嬖谟趪鴥?nèi)一些依據(jù)收費而進行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導向?qū)徲嫛?，他們只是完成審計工作后,，根?jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配。這樣的結(jié)果,，可能導致的風險將是非常重大的,。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明。在不少初進事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員,。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯報,，他們也進行隱瞞,，進而進行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡單,，在最短的時間做最多的項目,，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風險,。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風險,，這種風險不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞,。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導向?qū)徲嫛眳s能大大的克服這種風險。在這,，我只談“薪酬導向?qū)徲嫛笨蚣芙Y(jié)構(gòu),，具體的細化單憑我個人無法完善?！靶匠陮?qū)徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度,，即做為考核的一項關(guān)鍵指標。為之而適應(yīng)的是必須建立一個“薪酬導向?qū)徲嬒禂?shù)表”,。
這個風險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小,、科目底稿的難易程度、底稿的完成標準程度,、集團組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個系數(shù)表,。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成,。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇十二
20xx年4月,，結(jié)束上市公司20xx年財務(wù)年報審計之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié),。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn),，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關(guān)，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是,，帶著總結(jié)和反省的精神,、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展,、事務(wù)所質(zhì)量控制導向,、風險評估程序應(yīng)用等多個知識面出發(fā)。結(jié)合理論和實際工作,，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文,。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導向?qū)徲?，筆者認為都是有一定的借鑒意義,。
從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬,，自然渲染于黑白之間,，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一,、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務(wù)所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并,。但是，同樣的方法,，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果,，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。
1,、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景
首先,，從國家安全機密看事務(wù)所發(fā)展。在這里,，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長,，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務(wù)所,。要談本土所的做大做強,，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題,。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,，07-20xx年全國百強會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計師事務(wù)所占有率分別為53、00%,、54,、78%、52,、81%,。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系,，這意味著，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務(wù)所負責,。從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析,，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37、67%,，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求,，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài),。目前風險導向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息,，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應(yīng)商和客戶環(huán)境,、技術(shù)和研究開發(fā)能力,、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競爭力等等,，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來,。
簡言之,，我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè),、金融房地產(chǎn)業(yè),、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè),、甚至軍工業(yè)的財務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化,。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門事件來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素,，而只需考慮這項間諜門事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物,。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密,。
所以,，從國家機密安全考慮出發(fā)，筆者認為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強是趨勢和必然,?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務(wù)所本身科學,、合理,、健康的發(fā)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢,。俗話說,，有多大鍋下多少米,，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁,，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設(shè)中不可缺失的分支力量,。
其次，從資本市場擴容來看,。20xx年9月,，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市,，即a股市場計劃即將推出國際板,。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而,，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備,、風險控制、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前,。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn),，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間,。
2,、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強因素的考慮和應(yīng)對
首先，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強的核心競爭力存在問題,。我國國內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會資源,。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度,。然而,，所謂中石油、中石化,、建設(shè)銀行,、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行,、中國移動等他們力所不能及的范圍,，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的發(fā)展,。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題,、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題,。其實,，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的,。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風險意識問題,。
即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風險意識問題,，所謂些個合伙人毫無審計風險而言，他們認為任何問題都能夠解決,。而實在一些風險解決不了的時候,，他們就說沒那個業(yè)務(wù)能力，實則沒那個社會資源,。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭,，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。
二,、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
1,、業(yè)務(wù)控制理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響
強化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來事務(wù)所發(fā)展的核心競爭力，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力,。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當?shù)木嚯x,。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式、新審計準則要求下的執(zhí)行情況,、薪酬機制導致的人才流失等情況是相對于國際四大而言是嚴重的(盡管目前四大在某些方面也開始出現(xiàn)不足),。
業(yè)務(wù)質(zhì)量的強化，從某一角度上說就是將審計細節(jié)化,。但是,，任何事務(wù)的細節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡情緒,。所以對應(yīng)的領(lǐng)導推動就顯的格外的重要，而領(lǐng)導的推動必然要考慮成本收益的基礎(chǔ),，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導的決心上,。為此，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā),，進行了相對分析,。
業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面,，前者是向外,，后者是向內(nèi)。
所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴格控制風險的文化,、有效的業(yè)務(wù)流程,、強有力的領(lǐng)導推動機制等。一個好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次,，積極貫徹新審計準則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢,。而對新的審計系統(tǒng)進行相關(guān)的培訓和執(zhí)行及后續(xù)強化和討論，必然會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導的利益分配,。審計本身從實質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進行程序化的過程,。暫且剝離思想的參與,，單是程序化的過程缺陷就有可能導致致命的法律責任風險。而新審計準則的風險導向?qū)徲嫵浞终{(diào)動了整個項目組在整個審計始末進行著思考,。對于控制風險和規(guī)避法律責任都有著積極的作用,，對于新一代審計人員和會計師事務(wù)所充滿著機遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所,，我想,，在中國，大家在同一起跑線,。所以,，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束!
2,、人才競爭理念——薪酬導向?qū)徲?/p>
在人才競爭理念方面,，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制，這一點對于事務(wù)所的長遠發(fā)展積蓄著人才儲備,。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導層,。領(lǐng)導層，我們決定不了,。但是,，這兩者絕對是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個人情感,，以客觀實質(zhì)為基礎(chǔ),。審計風險主要集中在事務(wù)所和簽字會計師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風險在一定程度上可以忽略不計,。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的要求進行風險導向?qū)徲嫞€有一個值得重視的是“薪酬導向?qū)徲嫛??！靶匠陮驅(qū)徲嫛痹趪鴥?nèi)尚無定義，純屬我個人概括,，如有不妥,，還忘見涼。
“薪酬導向?qū)徲嫛敝饕嬖谟趪鴥?nèi)一些依據(jù)收費而進行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所,，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導向?qū)徲嫛?，他們只是完成審計工作后，根?jù)收入的比例或者個人的情感而進行的薪酬分配,。這樣的結(jié)果,，可能導致的風險將是非常重大的。
以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進行說明,。在不少初進事務(wù)所初中級員工和一些有經(jīng)驗的審計人員,。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段,，即使發(fā)現(xiàn)了錯報，他們也進行隱瞞,，進而進行合理化的修飾和掩蓋,。原因很簡單，在最短的時間做最多的項目,，那最多的提成,，而忽略了大量的可能隱藏的風險。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風險,，這種風險不是控制不了的,，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡單,，人才競爭理念的落后!
而“薪酬導向?qū)徲嫛眳s能大大的克服這種風險,。在這，我只談“薪酬導向?qū)徲嫛笨蚣芙Y(jié)構(gòu),，具體的細化單憑我個人無法完善,。“薪酬導向?qū)徲嫛北仨毥⑼晟频脑u審制度,，即做為考核的一項關(guān)鍵指標,。為之而適應(yīng)的是必須建立一個“薪酬導向?qū)徲嬒禂?shù)表”。
這個風險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小,、科目底稿的難易程度,、底稿的完成標準程度、集團組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個系數(shù)表,。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配,，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇十三
我校在20xx年中,，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風險,、確保資金,、規(guī)范內(nèi)部，促進管理規(guī)范,、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用,。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室20xx年初和學校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作： 主要工作內(nèi)容：
一,、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;強化了,，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變,。
二,、認真學習相關(guān)業(yè)務(wù),，及時了解對義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費,、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算,、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用,。
三,、對學校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審,，并及時上報審計工作,，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學校特點,，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：
1,、對學校的各項進行了審核，內(nèi)審小組認為學校的所有收入都及時入賬,，并納入了學校的財務(wù)核算,，無隱瞞、截留挪用,、轉(zhuǎn)移學校收入的情況,。
2、對學校的各項支出情況,，包括工資,、績效工資、經(jīng)補貼,、出情況進行審核,，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為,，內(nèi)審認為均符合有關(guān)規(guī)定要求,。各項支出均屬合理。
3,、對于學校的資產(chǎn)構(gòu)成情況,，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應(yīng)清理,。
4,、對學校的負債也作了相應(yīng)審計，學校從xx年后沒有產(chǎn)生新債,，更沒有舉債消費,。
5、對學校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象,，學校收費合理,，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的費，且按月收取,，用規(guī)定收據(jù)一月一開,，并做到了收前公示。并對學生生活費了補助,。
四,、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件，及時完成了教育局安排的各項工作,。
1,、嚴格了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的,。在具體審計工作中原則,，實事求是，客觀公正地看待和處理問題,。
2,、全面審計，突出重點,。對學校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚,，又抓重點問題進行深入地，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法,。
3,、完善了制度，嚴格了管理,。嚴格審計質(zhì)量管理,，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準則,、審計質(zhì)量控制標準和制度落實到了審計,、審計證據(jù)、審計底稿,、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié),。
4、今后進一步加強學習和,，把審計工作做得更好。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇十四
20xx年度財務(wù)決算報告進行了審計工作,，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價,，出具了無保留意見的審計報告,，同時對年度募集資金的使用情況,，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查,。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通,，圓滿完成公司20xx年度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所
20xx年度的審計情況總結(jié)如下：
一,、審計工作基本情況
20xx年12月4日，會計師事務(wù)所,、財務(wù)部,、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于
20xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排,，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序,，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告,。
二,、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
廣東會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立,，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2,、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成,，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人,、部門經(jīng)理1人,、項目經(jīng)理1人、審計員3人,、助理審計員1人,，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作,，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性,。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中,，事務(wù)所及時與公司獨立董事,、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定、溝通、確認,，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成,，審計計劃、風險判斷,、風險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題,，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實,、準確,、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性,。
三,、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1,、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中,，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風險做了充分的準備,。
2,、嚴格執(zhí)行審計程序
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序,。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序,。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證,、計算,、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序,，為各類交易,、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3,、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
四,、會計師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務(wù)所審計過程中,，審計小組從實際出發(fā)，實事求是,，對本公司提出了改進意見,。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納,，并已實施改進。
五,、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告,，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息,。
廣東會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分,，審計人員配置合理,、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況,。
事務(wù)所審計員年終工作個人總結(jié)篇十五
20xx年度財務(wù)決算報告進行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進行審計評價,，出具了無保留意見的審計報告,，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進行了檢查,。在會計師事務(wù)所審計期間,，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所
20xx年度的審計情況總結(jié)如下：
一,、審計工作基本情況
20xx年12月4日，會計師事務(wù)所,、財務(wù)部,、證券部就公司20xx年度審計事項進行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于
20xx年4月1日和4月21日進行了進場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排,，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序,，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告,。
二,、年審會計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
廣東會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職,，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所與本公
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立,，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求,。
2、專業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成,，具有注冊會計師職稱5人,，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人,、項目經(jīng)理1人,、審計員3人、助理審計員1人,，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性,。
3,、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事,、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進行制定,、溝通、確認,，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成,，審計計劃、風險判斷,、風險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題,，認真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實,、準確,、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性,。
三,、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見情況
1,、精心編制審計工作計劃
在本年度審計過程中,，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風險做了充分的準備,。
2,、嚴格執(zhí)行審計程序
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序,。
珠海電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序,。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證,、計算,、監(jiān)盤,、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易,、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù),。
3、真實完整的審計報告
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分,、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
四,、會計師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進情況
會計師事務(wù)所審計過程中,，審計小組從實際出發(fā)，實事求是,，對本公司提出了改進意見,。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已實施改進,。
五,、結(jié)論性總結(jié)
廣東會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告,，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息,。
廣東會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴格按照中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分,，審計人員配置合理,、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況,。
