報告，漢語詞語，公文的一種格式,，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。報告的格式和要求是什么樣的呢,？下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡,。

審計調(diào)查報告及篇一

按照省審計廳統(tǒng)一安排,，市、縣兩級審計機(jī)關(guān)從5月中旬至6月底,，對全市20xx年度農(nóng)村居民最低生活保障專項資金（以下簡稱農(nóng)村低保）的籌集,、管理、使用和相關(guān)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查,，全市共延伸調(diào)查了48個鄉(xiāng)鎮(zhèn),，124個行政村，964戶農(nóng)戶,，抽查享受低保人數(shù)3708人,，查閱低保檔案l289份。現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：

我市于20xx年建立和實施了農(nóng)村低保制度,，市政府制定印發(fā)了《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實施細(xì)則》,，經(jīng)過多年的運行和探索,，管理辦法不斷完善，資金運作程序進(jìn)一步規(guī)范,，全市實現(xiàn)了社會化發(fā)放，大荔,、白水,、蒲城等縣還結(jié)合縣情進(jìn)一步完善了《農(nóng)村居民最低生活保障實施細(xì)則》。

至20xx年末,，全市享受農(nóng)村低保885.15戶,，保障人數(shù)27.34萬人，占全市農(nóng)業(yè)人口430.71萬人的6.34％,，全市農(nóng)村低保平均標(biāo)準(zhǔn)1161.75元／年人,，人均補(bǔ)差水平661.87元／年人，農(nóng)村居民人均年純收入3337.25元,，低保標(biāo)準(zhǔn)占人均純收入的34.81％,；人均補(bǔ)差水平占人均純收入的18.85％。

20xx年市縣兩級共收到低保資金25186.68萬元,，其中：收到省級撥入農(nóng)村低保資金22419.7萬元（含省管大荔縣3455.7萬元）,，市縣兩級配套資金2757萬元，利息收入9.98萬元,。當(dāng)年支出23629.46萬元,，其中：市本級使用20萬元，各縣（市,、區(qū)）使用資金23609.46萬元,。市縣兩級當(dāng)年結(jié)余資金1557.22萬元，年末累計結(jié)余4887.89萬元（財政部門結(jié)余4650萬元,，民政部門結(jié)余237.89萬元）,。

審計調(diào)查結(jié)果表明：市、縣兩級人民政府高度重視農(nóng)村低保工作,，市民政,、財政部門在低保政策執(zhí)行和資金管理方面作了大量工作，各縣（市,、區(qū)）在落實農(nóng)村低保政策,，籌集、管理,、使用低保資金方面都制定了相應(yīng)的管理辦法,，低保政策執(zhí)行中事權(quán)、財權(quán)分離,，資金基本達(dá)到專戶儲存,、分賬管理,，為農(nóng)村27.34萬貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市,、區(qū)）政策執(zhí)行不到位,，農(nóng)村低保資金在管理、使用中還存在著滯留,、擠占,、挪用等問題需加以完善和糾正。

（一）財政部門未按規(guī)定安排配套資金l469.2萬元,。

20xx年市縣兩級應(yīng)配套4226.20萬元,，實際安排配套資金2757萬元，占應(yīng)配套資金的65.2％,，少配套資金1469.2萬元,。其中：市本級537萬元，高新區(qū)29萬元,，蒲城縣451萬元,，大荔縣141.11萬元，韓城市311.09萬元,。

（二）兩個縣低保資金未實行專戶儲存,，分賬管理。

調(diào)查發(fā)現(xiàn),，澄城,、韓城兩縣（市）農(nóng)村低保資金未實行專戶儲存，分賬管理,，造成各項?？钅昴┙Y(jié)余混在一起，難以分清,。

（三）利息收入未計入農(nóng)村低保資金收入63375.84元,。

20xx年市財政局將低保資金當(dāng)年產(chǎn)生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產(chǎn)生的利息收入337.74元未計入低保資金,。

（四）擠占低保資金56.53萬元,。

1.大荔縣20xx年擠占低保資金38.40萬元用于五保戶支出；大荔縣段家鄉(xiāng)東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領(lǐng)取,、平均發(fā)放給村上70歲以上老人,；大荔縣許莊鎮(zhèn)周家村以低保名義給村小組長發(fā)工資6228元。

2.蒲城上王鄉(xiāng)分水嶺村平均分配低保資金4.99萬元,。

3.韓城市民政局從農(nóng)村低保地方配套資金中提取工作經(jīng)費11.4萬元,，用于補(bǔ)充經(jīng)費不足。

（五）農(nóng)村信用社滯留資金80.38萬元。

20xx年大荔縣段家信用社低保代發(fā)戶二,、三,、四季度共收到低保資金80.38萬元，每次滯留時間超過一個月,，未能做到及時發(fā)放,。

（六）“非保得保”占有較大比例,。

從市審計局對潼關(guān)、華縣,、大荔、蒲城四個縣入戶調(diào)查情況看,，“非保得保”戶數(shù)占到調(diào)查戶數(shù)的10.53％,。潼關(guān),、華縣和蒲城五保戶重復(fù)享受低保金39人,；華縣和蒲城貧困,、特困重復(fù)享受5戶18人；潼關(guān)縣還存在多報家庭人口數(shù)申請享受低保金問題,。

（七）低保政策執(zhí)行中存在的主要問題。

1.未完全做到按戶施保。

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各縣均存在未按戶施?，F(xiàn)象,。全市共入戶調(diào)查了964戶，通過公安戶籍部門調(diào)查了3030多戶,，有797戶未按戶施保,，占到調(diào)查戶的20％，差異人數(shù)1306人,。

2.低保檔案管理不規(guī)范,。

從調(diào)查情況看,，大部分縣（市,、區(qū)）檔案資料不完整,，普遍存在以申請表代替申請書；不少檔案缺少支撐申請理由的證明材料,；普遍缺少低保戶收入測算,、核實資料，走訪調(diào)查記錄等,，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)檔案僅由村級填寫了簡單的家庭情況,，有的審批表甚至存在審批簽字手續(xù)不全、蓋章不全等問題,，檔案管理有待完善,。

3.執(zhí)行低保程序不夠規(guī)范。

一是農(nóng)村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性,，由于農(nóng)村居民的家庭收入很難核定,，鄉(xiāng)鎮(zhèn),、村在實際操作中基本采取民主評議的辦法來評定困難程度，確認(rèn)保障資格,；二是申請,、審批程序不夠規(guī)范，個別享受低保家庭,，沒有個人申請資料,，未經(jīng)村委會評議，個別家庭審批表民政部門批準(zhǔn)時間在前,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核在后,，日期前后矛盾；三是不少縣未嚴(yán)格落實農(nóng)村低保對象公示制度,，不少群眾對本村享受低保的家庭不清楚,；四是部分縣市低保對象動態(tài)管理不夠，應(yīng)退盡退難以實現(xiàn),。

（一）從調(diào)查情況看,，各縣（市、區(qū)）存在未完全按戶施保問題,，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯,，實為兩個家庭，但公安局的戶籍資料是一個家庭,，與實際有差距,；另一方面因低保名額受人數(shù)限制，村干部為了平衡矛盾,，將有限的資金惠及更多的農(nóng)戶,，形成按人施保。

（二）從調(diào)查情況看,，各縣（市,、區(qū)）均存在“非保得保”問題,，其主要原因是農(nóng)村低保對象界定難,，農(nóng)村低保對象資格認(rèn)定主要的依據(jù)是計算其家庭年人均純收入，但農(nóng)民收入中實物收入占相當(dāng)比例,，價值轉(zhuǎn)化過程中存在較大的隨意性,，難以貨幣化；二是低保核查手段落后,，申報環(huán)節(jié)主要靠村干部的操作,，容易出現(xiàn)人情保、關(guān)系保,；三是邊緣人群難以區(qū)分,，由于農(nóng)村貧困人口相對較多,，對于家庭人均純收入在保障標(biāo)準(zhǔn)附近的農(nóng)戶資格認(rèn)定，往往把握不準(zhǔn),，具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一,；四是政策宣傳不到位，不少群眾誤以為,，只要進(jìn)入低保就能永久享受待遇,，同時，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn),、村干部在對待低保戶退保問題上,，不愿意得罪人，造成應(yīng)退出的難以退出,。

（三）從調(diào)查情況看,，各縣（市、區(qū)）低保檔案管理不規(guī)范,、資料不完整,，其主要原因：一是農(nóng)村低保是一項處于探索階段的新工作，一些政策和制度還不夠完善,；二是現(xiàn)有從事農(nóng)村低保工作人員職責(zé)不明,，業(yè)務(wù)水平參差不齊，不能滿足實際工作需要,；三是近年來,，農(nóng)村低保一直在擴(kuò)面，工作量不斷增加,，不少民政工作站未配備專門的工作電腦,，有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計需借用或與其他部門合用，客觀上影響了管理的規(guī)范性,。

根據(jù)上述調(diào)查情況,，提出如下意見：

（一）結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改。

革,，迸一步加強(qiáng)基層民政工作,。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政工作普遍存在辦公條件落后,，人員少,，業(yè)務(wù)能力低，政策觀念不強(qiáng)等問題,，而包含農(nóng)村低保在內(nèi)的涉及各項救助救濟(jì)工作量大,、面寬，政策性強(qiáng),，因此,，建議各級政府在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革中進(jìn)一步明確職責(zé),，充實人員，提高素質(zhì),，改善條件,，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級橋梁和紐帶作用。

（二）完善低保對象界定標(biāo)準(zhǔn),。低保家庭收入的測算和動態(tài)管理既是農(nóng)村低保管理中的難點,，又是農(nóng)村低保管理中的重點。政府應(yīng)完善《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實施細(xì)則》,，制定明確的測算收入標(biāo)準(zhǔn),，細(xì)化測算方法，加強(qiáng)收入測算的可操作性,，盡可能的做到收入測算的準(zhǔn)確性,，同時要考慮家庭必不可少的剛性支出，如：大病醫(yī)療支出,、子女上學(xué)支出,、家庭主要成員失去勞動能力等，積極探索動態(tài)管理的方法,。

（三）建立農(nóng)村低保信息數(shù)據(jù)庫,。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少縣存在享受低保戶不以戶主名義申請低保,、重復(fù)享受低?，F(xiàn)象，管理部門應(yīng)建立農(nóng)村低保家庭信息管理數(shù)據(jù)庫,，對享受低保的家庭每個成員的住址,、身份證號碼、收入來源等信息納入數(shù)據(jù)庫管理,，避免重復(fù)施保,，提高管理水平。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查,。各級監(jiān)察,、財政、民政,、審計等部門應(yīng)從各自職責(zé)出發(fā),，加強(qiáng)對低保等各項民生資金的政策執(zhí)行、資金運用進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督,，糾正存在問題,，確保黨和政府的惠民政策落到實處。

審計調(diào)查報告及篇二

（1）根據(jù)物業(yè)公司11月份會計報表顯示,，xx年1月至11月份虧損xxxx元,，但從財務(wù)核算上根本看不出各個項目的盈虧情況,。這種把各項目捏攏在一起核算的財務(wù)管理體系，等于物業(yè)公司各個部門,、各個小區(qū)在“吃大鍋飯”,，看不出哪些項目盈利，哪些項目虧損,。

例如xx項目,，調(diào)查初期公司認(rèn)為該項目是虧損的，而后期財務(wù)提供數(shù)據(jù)顯示,，截止xx年12月20日,，該項目累計收入xxxx元，其中：項目承包費xxxx元,，零星土建工程費用xxxx元,；累計各項費用支出xxxx元，其中：維修材料支出xxxx元,，辦公費及人員工資xxxx元,，其他費用xxxx元；收支相抵盈利xxxx元,。

財務(wù)部對各小區(qū)收費員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)和有效的考核約束,，如xxx收費員在登記收支臺賬時存在明顯的匯總加計錯誤，xxx收費員至本次現(xiàn)場調(diào)查結(jié)束日為止,，尚未建立起收支臺賬,。

2、在xxxx項目調(diào)查走訪過程中,，我們通過對保安,、保潔、維修跟班跟崗,，發(fā)現(xiàn)基層人員崗位職責(zé)履行情況存在諸多問題：如xxxx項目物管部保安人員存在串崗,、脫崗現(xiàn)象，對人員進(jìn)出組團(tuán)把關(guān)不嚴(yán),；組團(tuán)入口處有時看不到值班保安,；在小區(qū)內(nèi)很難看到保安巡邏隊員；與xxxx,、xxxx物管部保安人員工作狀態(tài)相比,，該項目部部分保安人員精神面貌不佳，業(yè)主投訴較多,；保潔工作存在部分單元樓道打掃不及時,，樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象；維修人員分工不合理,，有些人員工作狀態(tài)飽和,，而有些人員卻閑著，聚在一起烤火,、看電視,。這些問題嚴(yán)重?fù)p害xxx的品牌形象。

3,、保安部和項目物管部對保安人員實行雙重管理,，管理權(quán)限劃分不明確；保安部督導(dǎo)組監(jiān)督管理職能與各小區(qū)保安隊長,、組長之間存在職能重復(fù)設(shè)置,。

4、維修部倉庫材料采購與管理方面存在以下問題：材料采購渠道單一,，導(dǎo)致業(yè)主對維修材料的質(zhì)量和價格有不同程度的意見,，不利于維修人員開展維修服務(wù)；倉庫材料管理較為粗放,，維修部對各小區(qū)維修人員的材料領(lǐng),、用、存未建立明細(xì)臺賬進(jìn)行管理,，不便于從源頭上對材料進(jìn)行控制,，不利于和財務(wù)核算對接。

問題

全面分析藥業(yè)公司的現(xiàn)狀,，表面是各個部門,、各個環(huán)節(jié)點上的問題，例如生產(chǎn)部的生產(chǎn)能力問題,、質(zhì)量部的質(zhì)量管理水平問題,、銷售部的營銷能力問題等，其實這些表面現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外,，我們的經(jīng)營思想,、發(fā)展方向、管理方法上是否得當(dāng),，以及我們管理團(tuán)隊,、員工隊伍的素質(zhì)和能力是否過硬的問題。

（一）集團(tuán)“xxxxxxxx”的企業(yè)戰(zhàn)略方針,，是與集團(tuán)“xxxxxx”的理想相一致的,，適合集團(tuán)所屬的每一家子公司。然而藥業(yè)公司在通過gmp認(rèn)證后,，沒有注重考慮如何培訓(xùn)提高工人的生產(chǎn)技能,、如何完善工藝規(guī)程、穩(wěn)定藥品生產(chǎn)質(zhì)量、如何加強(qiáng)干部的管理能力等等基礎(chǔ)工作,，在穩(wěn)固了基礎(chǔ)上,，分析了解市場，進(jìn)而再走向市場求發(fā)展,。各級管理人員,、各個部門，沒有實事求是的分析藥業(yè)公司的基本情況,，認(rèn)真領(lǐng)會,、貫徹集團(tuán)的管理方針，制訂相應(yīng)的措施落實到工作中去,。藥業(yè)管理層希望盡快贏利,，銷售部就一味去找訂單，而不考慮生產(chǎn)能力,、產(chǎn)品的市場競爭力,；生產(chǎn)部就一味忙產(chǎn)量、進(jìn)度,，而不考慮銷售能力,、產(chǎn)品質(zhì)量。這樣的一味求大,、求快,，而不注重產(chǎn)品質(zhì)量，不注重穩(wěn)步發(fā)展,，不注重基礎(chǔ)管理的做法,，最終得到的只能是事與愿違的結(jié)果。

（二）藥業(yè)公司員工思想與集團(tuán)的主流思想出現(xiàn)了偏差,。由于對以往工作中出現(xiàn)的失誤和錯誤沒有及時分析原因,、查找產(chǎn)生問題的根源，使責(zé)任得以明確,、是非得以明辨,，由于經(jīng)驗和專業(yè)技能的不足,加之自身能力和素質(zhì)的不過硬，導(dǎo)致藥業(yè)公司員工隊伍中出現(xiàn)一種害怕承擔(dān)責(zé)任的不良風(fēng)氣,，出了事情,，首先想到的不是如何去解決問題，而是相互推諉,，開脫責(zé)任,。對待工作，少了一種拼搏,、進(jìn)取的態(tài)度,，缺了一種求真務(wù)實的精神,。

（三）目前藥業(yè)公司經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在很多問題，阻礙了管理效率的提高：

1,、公司經(jīng)營思路的不清晰或者各部門思想和目標(biāo)的不一致,，導(dǎo)致在例如是選擇以市場為導(dǎo)向的生產(chǎn)經(jīng)營思路，還是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的經(jīng)營思路,，都沒有完全統(tǒng)一,；是以保證質(zhì)量求得企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展,，還是以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)換得企業(yè)暫時的產(chǎn)值和盈利,，在藥業(yè)公司上上下下也未取得完全統(tǒng)一。再者,，銷售部至今尚未形成一個統(tǒng)一的營銷策略從而帶動整體的生產(chǎn)和銷售工作,，這種不統(tǒng)一直接導(dǎo)致對藥業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理產(chǎn)生負(fù)面影響。

2,、領(lǐng)導(dǎo)不能充分放權(quán),。相對次要的決策都得高層把關(guān)，管理的各個層級沒

有得到自己應(yīng)有的授權(quán),；中低層管理人員以及普通員工遇到問題不敢自主解決,，降低了工作效率甚至挫傷了工作的積極性；對一些權(quán)責(zé)劃分不明的事情,，員工不敢多管多問,，逃避責(zé)任與風(fēng)險。

3,、gmp文件規(guī)范要求被束之高閣,，很多部門對各自部門的崗位職責(zé)定位不明確，降低了公司內(nèi)部管理效率,；業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的部門也不熟悉相互之間的崗位職責(zé),，導(dǎo)致部門間溝通協(xié)調(diào)不夠順暢。

4,、缺乏完善的績效考核體系,，無法對部門和員工的工作績效進(jìn)行客觀評價，沒有有效的激勵機(jī)制,。例如,，生產(chǎn)操作崗位沒有建立嚴(yán)格的崗位考評指標(biāo)體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相同的待遇,，這種不公平造成員工不追求工藝上的精益求精,，嚴(yán)重者還會造成生產(chǎn)原材料的浪費、設(shè)備的損壞,；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化,，不利于激勵銷售人員努力擴(kuò)大業(yè)績。

5、管理不注意細(xì)節(jié),，培訓(xùn)課程沒有根據(jù)員工的工作需要來組織,，工人的操作技能得不到提高。

6,、人員流動過于頻繁,，員工不能在同一個崗位上發(fā)揮長期而穩(wěn)定的作用，不利于崗位技能的提高和成熟,。

1,、建議藥業(yè)公司全體干部員工、各部門結(jié)合貫徹,、落實“發(fā)展綱要”,，實事求是分析公司的現(xiàn)狀和問題，對照gmp文件規(guī)范要求找差距,，對比行業(yè)水平看不足,，實事求是的評價自己和所在部門，關(guān)起門來說自己,，閉門苦練內(nèi)功,。首先從“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、苦練內(nèi)功”做起,，以統(tǒng)一思想和認(rèn)識,、提高技能和素質(zhì)為內(nèi)容，理順各部門,、各環(huán)節(jié)的關(guān)系,、流程、職責(zé),，明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向,。

2、藥業(yè)公司應(yīng)立足現(xiàn)狀,，建立以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營策略,，明確經(jīng)營思路。重組現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，評價生產(chǎn)能力,，決定批量生產(chǎn)品種；及時搜集市場信息,，根據(jù)市場對產(chǎn)品需求的信息反饋,，結(jié)合生產(chǎn)能力，決定產(chǎn)品產(chǎn)量,。

3,、加強(qiáng)倉庫管理工作,，對庫管員進(jìn)行會計相關(guān)知識的培訓(xùn)和電腦操作的培訓(xùn)，盡快提高自身工作水平,；財務(wù)部,、采供部配合對現(xiàn)有倉庫賬簿進(jìn)行整理、核對,，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行說明及調(diào)整,。進(jìn)一步明確職責(zé)，合理分工,。

導(dǎo)起著關(guān)鍵的帶頭作用,，因此領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)以身作則，積極努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識,，提高生產(chǎn)技能,，踏踏實實做好本職工作,。嚴(yán)格按照公司制定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn),，做到節(jié)約、高效,。另外對中檢站的管理要進(jìn)一步加強(qiáng),，中間站工作的盡職與否對產(chǎn)品的質(zhì)量及成本控制有著較大的影響，特別是對批生產(chǎn)計劃和用料做到切實有效的監(jiān)督控制,。

5,、銷售部要更加注意完善自身銷售體系的建設(shè)，作為藥業(yè)公司面向市場的尖兵,，對市場變化反應(yīng)靈敏,，為生產(chǎn)提供可靠的市場信息和訂單，制定一整套確是可行的銷售方案和保證機(jī)制,，確保銷售合同的有效履行,。

審計調(diào)查報告及篇三

審計調(diào)查報告是審計機(jī)關(guān)就某一特定事項、行業(yè),、政策,、資金等進(jìn)行廣泛深入的審計調(diào)查后撰寫的一種審計專業(yè)文書，要達(dá)到重點突出,、說明清楚,、分析透徹、建議可行的目的,，充分發(fā)揮其觀察經(jīng)濟(jì)運行的“顯微鏡”,，診斷政策執(zhí)行的“聽診器”之功能，必須做到“七忌”,。

事實不清武斷下結(jié)論,。事實是審計調(diào)查報告的基礎(chǔ),，是作出審計結(jié)論的根據(jù)，是客觀公正原則的具體體現(xiàn),。事實部分是審計調(diào)查報告最重要的內(nèi)容之一,，離開了事實的審計結(jié)果和結(jié)論將成為“無本之木”。敘述事實時要從審計事項的時間,、地點,、起因、過程,、結(jié)果等方面入手,，揭示審計事項的本質(zhì)，使分析與事實一致,，結(jié)果與事實一致,。偏面、虛假,、歪曲的情況是審計調(diào)查報告之大忌,。

淺嘗輒止停留于表面。要對審計調(diào)查所取得的大量資料來一番去粗取精,、去偽存真的加工,、分析和提煉，層層深入,，把握事物的特點,，不能就事論事，不能被表面現(xiàn)象所迷惑,，要注意發(fā)現(xiàn)光環(huán)后面存在的嚴(yán)重問題,、漏洞和隱患。

堆砌數(shù)字沒有活情況,。審計調(diào)查報告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來,，相互印證、補(bǔ)充,，才有說服力,、可信度。如果只是數(shù)字的堆砌,、指標(biāo)的羅列,，必然是軟弱無力，這種空洞無物,，枯燥死板的報告肯定不會受歡迎,。

內(nèi)容單一報喜不報憂。審計要發(fā)揮“免疫”功能作用,，成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”,，就應(yīng)真實,、準(zhǔn)確、客觀,，敢于揭短,，敢于暴光，才不會貽誤“病情”,，才能“對癥下藥”,。審計調(diào)查報告既要肯定成績，又要揭露問題,；既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素,，又要從體制機(jī)制制度方面找原因。

缺乏文采專業(yè)味太濃,。審計調(diào)查報告是審計的最終成果,，是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀,，讓群眾知實情的載體,，主要服務(wù)于外部。所以要淡化專業(yè)味,，少用專業(yè)語言,，多用大眾詞匯，做到簡明扼要,，通俗易懂。要善于把復(fù)雜的事情用簡潔的語言表述清楚,，文字要精煉,，用詞要準(zhǔn)確，避免口語化,。

千篇一律文章格式化,。不同事項的審計調(diào)查報告應(yīng)有自己的特色，形式上多樣,、靈活,、新穎是審計調(diào)查報告生命力的重要條件。形式呆板,，千篇一律的八股式文章,，可讀性必然弱化，很難進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)的視角,。

審計調(diào)查報告及篇四

我近期對市企業(yè)會計素質(zhì)與會計工作情況進(jìn)行了調(diào)查,，調(diào)查采取實地查看、交流座談,、查閱資料等方式進(jìn)行?，F(xiàn)將調(diào)查情況具體報告如下：

一,、調(diào)查單位基本情況。

企業(yè)位于市開發(fā)區(qū),，屬于生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè),，主要生產(chǎn)銷售產(chǎn)品，有職工人,，設(shè)有生產(chǎn),、質(zhì)檢、供銷,、財務(wù)等主要科室,。財務(wù)科共4人，科長1人,，會計2人,，出納1人。

二,、會計素質(zhì)基本情況,。

該企業(yè)會計素質(zhì)總體情況較好，無論政治思想覺悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應(yīng)企業(yè)財務(wù)工作需要,，能夠以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，牢記財務(wù)工作宗旨，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求,，適應(yīng)新的市場形勢變化,，較好地完成財務(wù)工作任務(wù)，切實提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,；同時能夠做到愛崗敬業(yè),、知法守法，正確處理做好財務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系,，既嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》,，又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，取得了一定的成績,。

與財務(wù)工作的高標(biāo)準(zhǔn),、嚴(yán)要求相比，該企業(yè)會計素質(zhì)也存在一些不足,，根據(jù)調(diào)查情況歸納起來,，主要有三方面問題：一是政治素質(zhì)不夠高。要做好企業(yè)財務(wù)工作,，財務(wù)會計必須具有較高的政治素質(zhì),，正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求,，完成財務(wù)工作任務(wù),。但該企業(yè)會計人員對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)唯命是從,，不敢提不同意見，對不符合規(guī)章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理,，損害國家利益的事不聞不問,，政治素質(zhì)不夠高,。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高。該企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，核算不夠規(guī)范,，執(zhí)行財務(wù)制度不夠嚴(yán)格,；未能正確及時核算企業(yè)各項收支和盈虧,，會計報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)成果,；憑證、賬簿無摘要,，賬簿記錄發(fā)生錯誤,、更正方法不正確；只有年度財務(wù)分析,，沒有季度分析和專題分析,，財務(wù)分析質(zhì)量不高。三是服務(wù)素質(zhì)不夠高,。該企業(yè)會計人員努力奉獻(xiàn),、自覺服務(wù)的觀念不強(qiáng)，團(tuán)隊意識缺乏,，協(xié)作精神不夠,，下車間深入職工少。對部門間配合不主動,、不積極,。對職工有關(guān)財務(wù)方面的咨詢懶得回答，不愿積極解決職工提出涉及財務(wù)方面的問題,。

三、會計工作基本情況,。

該企業(yè)會計人員能夠緊緊圍繞企業(yè)的中心目標(biāo),，結(jié)合本部門的實際情況和工作重點，全面規(guī)范會計核算和財務(wù)管理工作,，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督功能,，認(rèn)真搞好各項財務(wù)工作，全面完成財務(wù)工作任務(wù),，取得較好的工作成績,，其成功經(jīng)驗主要有四方面：一是認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì),。該企業(yè)會計人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),，做到工作再忙也不忘學(xué)習(xí),。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論，特別是學(xué)好鄧小平理論,、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,，提高自己的政治思想覺悟，樹立全心全意為企業(yè)服務(wù)的思想,，做到刻苦勤奮工作,。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)知識，提高自己的業(yè)務(wù)工作技能,，為做好財務(wù)工作奠定知識,、理論基礎(chǔ)。他們遵守《中華人民共和國憲法》及各項法律,、法規(guī),；有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，模范地執(zhí)行《會計法》,，廉潔奉公,，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行財政,、財會制度,，遵守財經(jīng)紀(jì)律，竭誠為企業(yè)發(fā)展服務(wù),。他們在工作上養(yǎng)有吃苦耐勞,、善于鉆研的敬業(yè)精神和求真務(wù)實、開拓創(chuàng)新的工作作風(fēng),，服從企業(yè)的工作安排,，堅持“精益求精，一絲不茍”的原則,，緊密結(jié)合崗位實際,，完成各項財務(wù)工作任務(wù)，取得良好的工作成績,。二是認(rèn)真,、細(xì)致地做好會計報銷、工資發(fā)放,、會計原始憑證,、記賬憑證的審核、記賬,、裝訂及相關(guān)稅務(wù)票據(jù)的'領(lǐng)用,、核銷等日常會計核算、會計監(jiān)督工作，做到工作仔細(xì),、認(rèn)真,、無差錯。按會計檔案管理的要求及時進(jìn)行會計檔案的整理,、歸檔工作,，確保會計檔案全面、完整,，便于以后日常查閱和利用,。三是積極與稅務(wù)等政府主管部門聯(lián)系，爭取相關(guān)部門對企業(yè)的理解與支持,，最大限度的利用國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,，為企業(yè)節(jié)約每一分資金，確保企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)工作的正常開展,。四是在做好自己本職工作的同時,，堅持“企業(yè)工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作,，利用財務(wù)科現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作,，為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)盡的努力。還參與社會愛心活動,，積極向災(zāi)區(qū)和困難群眾捐款捐物,，發(fā)揚(yáng)了中華民族扶貧濟(jì)困的優(yōu)良傳統(tǒng)。

該企業(yè)會計存在的不足問題主要有三方面：一是學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠,。該企業(yè)財務(wù)科雖然制定了學(xué)習(xí)制度和學(xué)習(xí)計劃,，定出時間進(jìn)行學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠,，沒有學(xué)深學(xué)透,。在平時的學(xué)習(xí)中，滿足于已經(jīng)下發(fā)的書籍資料,，主動去看理論方面的書籍較少,。在學(xué)習(xí)的方法和效果上有所欠缺，沒有創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)形式,，通過學(xué)習(xí)來指導(dǎo)實踐不夠,。二是改革創(chuàng)新意識不夠濃厚。該企業(yè)會計創(chuàng)新精神不夠,，有時仍用老眼光、老經(jīng)驗,、老辦法做工作,，服從服務(wù)企業(yè)意識較強(qiáng)，但對財務(wù)管理上存在的弊病，進(jìn)行針對性改革不夠,。提出的改革創(chuàng)新計劃,，缺乏推行的決心，存在說過算過的現(xiàn)象,。三是全方位成本控制不夠,。該企業(yè)會計在全方位成本控制上比較粗放，沒有把成本控制貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程,，讓成本控制,、節(jié)約的觀念成為每個部門、每一個員工的自覺行動,，在成本控制方面有較大潛力可挖,。

四、調(diào)查思考與建議,。

通過本次調(diào)查,，我深深感到：作為一家生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè)，企業(yè)會計素質(zhì)與會計工作基本能夠適應(yīng)當(dāng)前財務(wù)工作的需要,，但從長遠(yuǎn)看,，滿足企業(yè)不斷發(fā)展的形勢和國家對企業(yè)財務(wù)提出更高的要求，該企業(yè)會計無論是個人素質(zhì)還是會計工作都需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高,，要著重做好以下以下四方面工作：

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉,，提高自身綜合素質(zhì)。

該企業(yè)會計要通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉,，提高三方面素質(zhì)：一是政治素質(zhì),。要認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,，以黨的十八大精神為指導(dǎo),，嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家的方針政策，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,，立志獻(xiàn)身財會事業(yè),，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。二是知識素質(zhì),。要適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和不斷發(fā)展形勢的需要,，參與現(xiàn)代化企業(yè)管理；要熟悉國家的財政,、財務(wù)法規(guī),，掌握財會專業(yè)知識和相關(guān)知識，專業(yè)知識包括：預(yù)測,、決策,、計劃,、控制、核算,、分析和考核等,；相關(guān)專業(yè)知識包括財政、稅務(wù),、法律,、金融、市場,、外貿(mào)等,。三是道德素質(zhì)。要熱愛本職工作,，恪盡職守,、任勞任怨、廉潔奉公,、作風(fēng)正派,、嚴(yán)守職業(yè)道德，不受他人和其他因素的不良影響,。要廉潔自律,，堅持依法行”事”，依規(guī)辦”事”,；不受拜金主義影響,，做到”常在河邊走，就是不濕鞋”,。

（二）樹立創(chuàng)新意識,，促進(jìn)財務(wù)工作發(fā)展。

該企業(yè)會計要樹立創(chuàng)新意識,，具有先進(jìn)思想觀念,。要樹立市場觀念，各項經(jīng)營,、理財活動都要圍繞市場開展,，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。要樹立風(fēng)險觀念,，高度關(guān)注理財領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險,，有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。要樹立政策觀念,，熟悉政策,，特別是財經(jīng)方面的政策，做到一切財務(wù)活動的運行都要符合國家政策規(guī)定,。要樹立參與觀念,，積極參與企業(yè)經(jīng)營決策,，參與企業(yè)經(jīng)營全過程管理。同時,，要認(rèn)真做好日常財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督工作，促進(jìn)財務(wù)工作規(guī)范化和精細(xì)化,，提高財務(wù)工作效率和工作質(zhì)量,。加強(qiáng)對財務(wù)工作的分析，提出高質(zhì)量的財務(wù)分析報告,，為提高企業(yè)經(jīng)營效益服務(wù),。

（三）加強(qiáng)成本控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。

該企業(yè)會計要樹立效益最大化觀念,，通過成本否決，落實消耗定額,，通過開源節(jié)流,、增產(chǎn)增收、節(jié)約開支,、加速資金周轉(zhuǎn)等辦法,，提高企業(yè)的盈利水平。

（四）樹立服務(wù)意識,，全面做好財務(wù)工作,。

該企業(yè)會計要樹立服務(wù)意識，在做好本職工作,、提高財務(wù)工作質(zhì)量的同時,，要服務(wù)好企業(yè)內(nèi)部各部門，加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系溝通,，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力,，促進(jìn)企業(yè)整體工作的發(fā)展。要幫助職工掌握基本財務(wù)知識,，提高職工理財水平,。比如：要指導(dǎo)、幫助職工怎么填支票,、怎么開發(fā)票,、怎么識別真等等。

審計調(diào)查報告及篇五

一,、目標(biāo)選準(zhǔn)收獲成果才有希望,。

開展內(nèi)審?fù)綄徲嬚{(diào)查項目，審計項目立項必須具有很強(qiáng)的準(zhǔn)對性,，一定要十分清楚通過審計所要取得什么樣的成果目標(biāo),，這是高質(zhì)量做好審計項目的前提條件,。

這次新農(nóng)村建設(shè)專項資金同步審計調(diào)查項目選得準(zhǔn)：主要是新農(nóng)村建設(shè)專項資金項目多、資金量大,、涉及面廣,、管理部門多，情況錯綜復(fù)雜,，也是黨委,、政府高度關(guān)注，老百姓普遍關(guān)心的社會熱點,，難點問題,。為此，審計從“政策設(shè)定,、制度建設(shè),，管理流程服務(wù)環(huán)節(jié)，資金投入,，使用績效”等目標(biāo)需要出發(fā),，明確審計成果轉(zhuǎn)化目標(biāo)，并圍繞這個預(yù)期成果目標(biāo)制訂好審計方案,，做好調(diào)查表格設(shè)計,，調(diào)查對象細(xì)分等系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作，并在實施階段始終緊扣這個預(yù)期成果目標(biāo)做好深入細(xì)致的重點調(diào)查與典型解剖,。如新農(nóng)村建設(shè)的“整治村,、示范村、生態(tài)村”等專項資金的預(yù)算安排到資金撥付,、項目審批,、考核驗收等環(huán)節(jié)中，存在“同一個項目多部門管理環(huán)節(jié)多,，資金分散使用,、缺少長效管理機(jī)制，效益不能應(yīng)有發(fā)揮”的問題;又如審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)“村級集體資金多,、運行形式多,、使用管理缺少監(jiān)督，存在安全隱患”的問題;特別是隨著推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)與公益事業(yè)項目實施,，村級集體土地被征用而出讓收入的增加,，村級貨幣資金如何轉(zhuǎn)化經(jīng)營性實物資本，實現(xiàn)安全,、規(guī)范,、增值運營問題相當(dāng)突出。這是一件事關(guān)老百姓切身利益,、事關(guān)農(nóng)村基層政權(quán)鞏固,、事關(guān)農(nóng)村社會穩(wěn)定的大事,。審計調(diào)查分別從“完善制度辦法，整合部門職能,、提高資金使用效率,，切實提高關(guān)注村級集體資金安全運行、規(guī)范管理實現(xiàn)保值增值”等方面出具綜合報告和情況專報,，分別得到區(qū)委,、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，引起有關(guān)部門的高度重視,。實踐證明：有了預(yù)期的審計目標(biāo)，才能收獲可喜的審計成果,。

審計調(diào)查中還發(fā)現(xiàn),，農(nóng)民培訓(xùn)多部門、多層次管理,，培訓(xùn)為完成任務(wù)色彩較濃,，提高培訓(xùn)資金使用實效難以顯現(xiàn)。審計提出“必須優(yōu)化培訓(xùn)結(jié)構(gòu),，明確職能分工,，加大對持證上崗職業(yè)培訓(xùn)力度的建議”區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)批示有關(guān)部門，要認(rèn)真研究并落實整改措施,。

二,、方法得當(dāng)工作效率才會提高。

我們在實踐中認(rèn)識到如果要把同步審計項目要努力做成精品項目,，一定要善于打破常規(guī),，更新觀念，探索一條既整合審計資源,，省成本,、省工時、操作明確,，程序簡易,，又符合規(guī)范要求，能使大家接受管用的審計方法與途徑,，那么審計工作的效率往往能提高,。

在本次審計調(diào)查中，我們針對調(diào)查內(nèi)容量大,、面廣,、涉及部門多、又要發(fā)各內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)共同去完成的情況,，采取了普遍調(diào)查與典型調(diào)查結(jié)合方法,。

普遍調(diào)查：一是請區(qū)財政局與涉農(nóng)部門填寫專項資金來源支出調(diào)查表,，初步掌握近三年財政安排的新農(nóng)村建設(shè)資金總體規(guī)模、資金走向以及資金管理模式;審計所需問卷材料,，發(fā)動政府涉農(nóng)部門填表問卷式調(diào)查,，并且座談?wù)髑笮罗r(nóng)村建設(shè)專項資金在制度建設(shè)與管理流程需要整改的的意見與建議;二是從政府與部門網(wǎng)站政策法規(guī)庫中查閱搜集政策法規(guī)文件有關(guān)新農(nóng)村建設(shè)資金管理的政策文件、實施細(xì)則,、操作流程等制度與各部門掌管的專項資金數(shù)據(jù)與工作總結(jié)資料,，能用計算機(jī)導(dǎo)入的盡量采用計算機(jī)導(dǎo)入;三是向被單位干部群眾發(fā)放征求意見表。這樣做的結(jié)果是“避免了重復(fù)勞動,，不化冤枉功夫”,，工作的有效性、針對性大大增強(qiáng),，提高了審計工作效率,。

典型調(diào)查：一是區(qū)審計組選擇區(qū)財政、區(qū)農(nóng)辦等龍頭部門實地審計調(diào)查,。針對這些部門掌握政策措施制訂與牽頭組織多部門實施新農(nóng)村建設(shè)專項資金預(yù)算安排,、資金撥村與審批考核驗收等特殊情況，局分管領(lǐng)導(dǎo)與審計組長帶領(lǐng)審計組人員,，集中一段時間,，先后到涉農(nóng)資金安排較多的財政、農(nóng)辦,、一體辦等部門座談,，掌握第一手資料與探討相關(guān)問題，摸清了各類專項資金基本數(shù)據(jù)的來龍去脈,、撥付環(huán)節(jié),，找出從制度設(shè)計與管理環(huán)節(jié)需整改的共同點。二是組織各鎮(zhèn)街內(nèi)審計組織對“整治村,、示范村,、生態(tài)村”建設(shè)涉及區(qū)級20多個部門扶持的典型村，采取“全面摸底,、典型調(diào)查,、重點解剖、上下聯(lián)動“的審計方法,，開展專項審計調(diào)查工作,。即“全面摸底”：對24個鎮(zhèn)街全區(qū)已經(jīng)創(chuàng)建成的188個“生態(tài)村”、309個“整治村”進(jìn)行全面摸底,?！暗湫驼{(diào)查”：選擇三個“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的、一般的、差的”有代表性村的進(jìn)行審計典型調(diào)查：經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的又是示范村重點是創(chuàng)建的績效以及可持續(xù)發(fā)展的'長效機(jī)制進(jìn)行審計評價;差的重點是對創(chuàng)建前后的村級負(fù)債進(jìn)行調(diào)查分析,?！爸攸c解剖”：對經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)一般的進(jìn)行全面的審計調(diào)查，重點發(fā)現(xiàn)村“資金,、資產(chǎn),、資源”管理中的一些情況?！吧舷侣?lián)動”：審計調(diào)查有區(qū),、街道、行政村“三級”共同合作,，上下互動,，共同圍繞審計目標(biāo)做好各自的工作。區(qū)審計局綜合調(diào)查報告與情況專報;按照適用法規(guī),，對一些政策性問題進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧與工作協(xié)調(diào),。各鎮(zhèn)街內(nèi)審組織分別向被審計單位出具審計調(diào)查結(jié)果報告和或?qū)徲嬕庖娀驅(qū)徲嫑Q定。

三,、崗位練兵普遍反映較好。

針對近幾年健全完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)新人多與對內(nèi)審業(yè)務(wù)知識相對缺少的實際,，開展內(nèi)部審計同步項目崗位練兵開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)是一個明知的選擇,，大家能在同步項目審計實踐中提高業(yè)務(wù)水平，普遍反映較好,。

一是調(diào)配人員,，試點先行。確定義蓬街道辦事處作為先行審計調(diào)查試點鎮(zhèn),，審計人員從區(qū)審計局內(nèi)審科與有關(guān)街道內(nèi)審機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員,，組成審計組，采取區(qū),、鎮(zhèn),、村聯(lián)動的方法，明確分工,，形成合力,，對新農(nóng)村專項資金分布情況全面摸底;對整治村、生態(tài)村,、示范村建設(shè)資金使用管理情況作為典型調(diào)查;對整治村建設(shè)資金使用情況作重點解剖;對出臺的政策措施與管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行分析評估;并對全面實施同步項目的初步方案加以完善,，從使該項審計調(diào)查工作全面展開更有針對性與有效性。

二是統(tǒng)一培訓(xùn),，分頭實施,。在試點單位驗證了本次審計工作方法有效與取得實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，審計組完善充實新農(nóng)村建設(shè)專項資金審計調(diào)查方案,，區(qū)局組織全區(qū)各鎮(zhèn)街內(nèi)部審計組織負(fù)責(zé)人,，開展分頭實施新農(nóng)村建設(shè)專項資金同步項目的業(yè)務(wù)培訓(xùn),。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)政策，明確審計目標(biāo),、重點內(nèi)容,、主要方法以及必須取得審計成果轉(zhuǎn)化的預(yù)期要求。本次以會培訓(xùn)的重點內(nèi)容是：審計組領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)解讀由區(qū)審計局下發(fā)了同步審計項目的工作方案及相關(guān)政策文件;內(nèi)審指導(dǎo)科負(fù)責(zé)人對該項目的背景,、審計目標(biāo),、重點內(nèi)容、要求等作了詳細(xì)的說明,，并對實施過程中特別需要注意的事項作了提醒;該項目先行試點單位--義蓬街道審計科負(fù)責(zé)人作了經(jīng)驗介紹,，就他們?nèi)绾未_定審計目標(biāo)，選擇審計重點,，采用的審計方法,，實施過程中遇到的困難，審計發(fā)現(xiàn)的問題處理,，以及做了該項目以后的一點體會作了介紹與大家分享,。這樣做使內(nèi)審人員既提高了審計業(yè)務(wù)操作水平，又確保了審計調(diào)查項目的質(zhì)量,。

三是專題座談,，形成共識。在全區(qū)同步項目實施接近尾聲時,，對面上發(fā)現(xiàn)涉及需要統(tǒng)一處理的一些共性問題,，審計組適時召開專題座談。

審計調(diào)查報告及篇六

面對信息化技術(shù)背景,，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部審計體系時,，可以借助于信息化審計組織框架對審計項目管理加以優(yōu)化完善，也能借助于內(nèi)部審計信息化標(biāo)準(zhǔn)對審計工作進(jìn)行規(guī)范,，此外還能通過大量資金來構(gòu)建起企業(yè)內(nèi)部審計專用平臺,，便于不同部門進(jìn)行交流互動，這樣不但可以促使信息傳遞更加迅速,，提高企業(yè)內(nèi)部審計水平,，同時還能有效提升企業(yè)的整體審計效率。

4.2促使靜態(tài)審計朝著動態(tài)審計轉(zhuǎn)變,，監(jiān)督審計朝著服務(wù)監(jiān)督審計轉(zhuǎn)變,。

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部審計信息化框架的過程中，要對審計工作進(jìn)行轉(zhuǎn)變,。這就可以讓靜態(tài)審計朝著動態(tài)審計方面轉(zhuǎn)變,，以保證審計效率，縮短審計時間；讓監(jiān)督審計朝著服務(wù)監(jiān)督審計方面轉(zhuǎn)變,，從而保證企業(yè)可以更好地應(yīng)對審計風(fēng)險,，提高風(fēng)險防范意識與防范能力；在審計目標(biāo)與審計范圍的基礎(chǔ)上,，對審計重心進(jìn)行轉(zhuǎn)變,，從而可以保證信息系統(tǒng)安全完整，促使企業(yè)在運用erp系統(tǒng)對企業(yè)審計加以管理時,，可以更好地規(guī)范內(nèi)部審計流程,，進(jìn)一步提升企業(yè)的審計效率，強(qiáng)化企業(yè)的整體實力,。

4.3提升信息技術(shù)獲取能力,，對數(shù)據(jù)收集、處理技術(shù)加以創(chuàng)新,。

信息化技術(shù)的發(fā)展需要企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作的過程中,，具備扎實的系統(tǒng)拷貝技術(shù)，從而才能對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析處理,，審計程序要具備采集式的審計模塊,，從而才能保證信息錄入功能得到充分發(fā)揮，確保審計信息的安全性,，審計程序還要具備扎實的審計技術(shù),，保證審計數(shù)據(jù)可以實時在線傳輸檢測，這樣才能確保企業(yè)內(nèi)部審計形式多種多樣,。當(dāng)企業(yè)具備了上述三種程序以后，還要對數(shù)據(jù)收集技術(shù),、數(shù)據(jù)處理技術(shù),、審計報告技術(shù)進(jìn)行有效創(chuàng)新，這樣才可以持續(xù)推動審計信息化得到更好的應(yīng)用,，審計質(zhì)量得到根本性的提升,。

5結(jié)論。

總而言之,，面對科學(xué)技術(shù)日新月異,、信息技術(shù)迅猛發(fā)展的時代背景，企業(yè)內(nèi)部審計朝著信息化方面轉(zhuǎn)變已經(jīng)成為必然的發(fā)展趨勢,，因此企業(yè)要不斷更新審計觀念,，具備信息化審計意識，完善組織框架,，提高創(chuàng)新速度,，持續(xù)提升計算機(jī)審計水平，這樣才能有效拓展審計工作的深度與廣度，促使審計效率得到實質(zhì)性提升,。

參考文獻(xiàn),。

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審計調(diào)查報告及篇七

本次調(diào)查在局黨組的精心組織下，我們分別組成了四個調(diào)查組,，每組由兩位局領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶隊,，兩位工作人員也是我局的工作骨干，他們對全市三十一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(場,、礦,、開發(fā)區(qū))進(jìn)行了全面的調(diào)查。在調(diào)查中我們采取了到企業(yè)進(jìn)行調(diào)查登記,，掌握企業(yè)的基本情況后,；到企業(yè)周圍的村莊，向當(dāng)?shù)氐娜罕娏私馄髽I(yè)對周圍的環(huán)境影響和污染情況,；調(diào)查組到實地察看企業(yè)排污現(xiàn)狀,，從而掌握排污單位的污染現(xiàn)狀。在這次調(diào)查中我們共對2250個排污對象進(jìn)行了調(diào)查登記,，調(diào)查單位的數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的95%以上,，其中:養(yǎng)殖業(yè)為1368個，占污染企業(yè)的60.8%,，其次服務(wù)行業(yè)為448個,，占污染企業(yè)的19.9%，各類磚瓦石灰企業(yè)為197個,，占調(diào)查總數(shù)的8.75%,。

二、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,。

在調(diào)查中我們通過走訪企業(yè)周邊的群眾,，現(xiàn)場察看等方式，發(fā)現(xiàn)了不少環(huán)境問題和污染隱患:一是養(yǎng)殖業(yè)的無序發(fā)展對環(huán)境污染的程度正在加劇,，這些養(yǎng)殖場大都沒有經(jīng)過環(huán)保部門的審批,，因此在選址上隨心所欲，他們不考慮對周圍環(huán)境的破壞和對群眾的生活造成的影響,，或建在村莊的飲水源頭,，或建在村莊的上風(fēng)向；更有甚者利用村里的廢舊房屋把豬養(yǎng)到了村中心,，搞得整個村莊臭氣熏天,。這些現(xiàn)象若不加以制止，后果將不堪設(shè)想,。二是工業(yè)項目規(guī)劃不夠完善,，企業(yè)分布廣,，選址不合理，污染源分散,；有的仍是小作坊式,，規(guī)模小、工藝落后,，加劇了污染物的排放量,，這將對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)甚至生態(tài)環(huán)境帶來不可估量的損失；還有的工業(yè)企業(yè)未經(jīng)環(huán)境影響評價和環(huán)保部門的批準(zhǔn),，擅自建廠,，有的甚至是國家明令禁止的十五小企業(yè)；有的雖然經(jīng)過環(huán)保部門的.審批,，但不按環(huán)保部門的審批意見辦理,，未經(jīng)環(huán)保驗收就擅自投產(chǎn)。三是老工業(yè)企業(yè)環(huán)保設(shè)施落后,，已經(jīng)難以適應(yīng)目前環(huán)保工作的需要,。尤其是水泥行業(yè)污染更為嚴(yán)重，粉塵污染對周邊環(huán)境造成的影響較大,。

三,、本次調(diào)查存在的問題。

本次調(diào)查我局雖然從時間上進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備,，對調(diào)查的困難也有所預(yù)料,，但在調(diào)查過程中我們還是感到調(diào)查工作不盡人意，主要有民下幾個方面:一是有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對調(diào)查工作缺乏足夠的認(rèn)識,，對調(diào)查工作有抵觸情緒,，有的則抱著應(yīng)付的態(tài)度對待本次調(diào)查，這給我們下去調(diào)查的同志造成了不少的困難,。二是時間上還是不充分,，對這樣一個涉及全市所有的污染單位的調(diào)查來說，用一個月的時間完成調(diào)查任務(wù),，有些匆忙，加上鄉(xiāng)鎮(zhèn)配合不夠,，就更容易成為走馬觀花,，蜻蜓點水了。三是未投入環(huán)境監(jiān)測手段,，對這次的調(diào)查留下了較大的缺陷,，使得我們的調(diào)查數(shù)據(jù)沒有強(qiáng)有力的說服力，對我市的主要污染因子的確定,、污染物的排放程度,、數(shù)量等缺少了一個定性的分析,。

四、幾點建議,。

1,、大力加強(qiáng)養(yǎng)殖場畜禽糞便污染的科普知識宣傳，充分了解當(dāng)今農(nóng)業(yè)面臨污染而造成的危害,，進(jìn)一步提高人們對畜禽糞便治理重要性的認(rèn)知度,。大力宣傳沼氣池建設(shè)在保護(hù)環(huán)境、節(jié)約能源等方面的重要作用,，使利用沼氣法處理規(guī)?；B(yǎng)殖場糞便成為養(yǎng)殖場及業(yè)主的自覺行動。

2,、對養(yǎng)殖業(yè)的無序發(fā)展,，市應(yīng)該盡早制訂相關(guān)的管理辦法，規(guī)范養(yǎng)殖行為,。對未經(jīng)審批又無污染處理措施的養(yǎng)殖場,，要限時改正，到時未改的要堅決關(guān)閉,。從根本上扭轉(zhuǎn)把養(yǎng)殖場建到生活飲用水的源頭和村中心錯誤行為,。

3、加大工業(yè)企業(yè)的環(huán)境保護(hù)投入和污染治理力度,，嚴(yán)格遵守環(huán)境保護(hù)法的規(guī)定,，對國家淘汰、禁止的生產(chǎn)項目,，無論效益多高,，都嚴(yán)禁進(jìn)入我市。對現(xiàn)有的未經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)就上馬新建的項目,，凡不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要堅決關(guān)停,；雖然符合政策但示辦理審批手續(xù)的，要堅決補(bǔ)辦,。

審計調(diào)查報告及篇八

我近期對市企業(yè)會計素質(zhì)與會計工作情況進(jìn)行了調(diào)查,，調(diào)查采取實地查看、交流座談,、查閱資料等方式進(jìn)行?，F(xiàn)將調(diào)查情況具體報告如下：

一、調(diào)查單位基本情況,。

企業(yè)位于市開發(fā)區(qū),，屬于生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售產(chǎn)品,，有職工人,，設(shè)有生產(chǎn),、質(zhì)檢、供銷,、財務(wù)等主要科室,。財務(wù)科共4人，科長1人,，會計2人,，出納1人。

二,、會計素質(zhì)基本情況,。

該企業(yè)會計素質(zhì)總體情況較好，無論政治思想覺悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應(yīng)企業(yè)財務(wù)工作需要,，能夠以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，牢記財務(wù)工作宗旨，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求,，適應(yīng)新的市場形勢變化,，較好地完成財務(wù)工作任務(wù)，切實提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,；同時能夠做到愛崗敬業(yè),、知法守法，正確處理做好財務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系,，既嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》,，又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，取得了一定的成績,。

與財務(wù)工作的高標(biāo)準(zhǔn),、嚴(yán)要求相比，該企業(yè)會計素質(zhì)也存在一些不足,，根據(jù)調(diào)查情況歸納起來,，主要有三方面問題：一是政治素質(zhì)不夠高。要做好企業(yè)財務(wù)工作,，財務(wù)會計必須具有較高的政治素質(zhì),，正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求,，完成財務(wù)工作任務(wù),。但該企業(yè)會計人員對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)唯命是從，不敢提不同意見,，對不符合規(guī)章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理，損害國家利益的事不聞不問,，政治素質(zhì)不夠高,。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高,。該企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，核算不夠規(guī)范,，執(zhí)行財務(wù)制度不夠嚴(yán)格,；未能正確及時核算企業(yè)各項收支和盈虧，會計報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)成果,；憑證,、賬簿無摘要，賬簿記錄發(fā)生錯誤,、更正方法不正確,；只有年度財務(wù)分析，沒有季度分析和專題分析,，財務(wù)分析質(zhì)量不高,。三是服務(wù)素質(zhì)不夠高。該企業(yè)會計人員努力奉獻(xiàn),、自覺服務(wù)的觀念不強(qiáng),，團(tuán)隊意識缺乏，協(xié)作精神不夠,，下車間深入職工少,。對部門間配合不主動、不積極,。對職工有關(guān)財務(wù)方面的咨詢懶得回答,，不愿積極解決職工提出涉及財務(wù)方面的問題。

三,、會計工作基本情況,。

該企業(yè)會計人員能夠緊緊圍繞企業(yè)的中心目標(biāo)，結(jié)合本部門的實際情況和工作重點,，全面規(guī)范會計核算和財務(wù)管理工作,，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督功能，認(rèn)真搞好各項財務(wù)工作,，全面完成財務(wù)工作任務(wù),，取得較好的工作成績，其成功經(jīng)驗主要有四方面：一是認(rèn)真學(xué)習(xí),，提高自身綜合素質(zhì),。該企業(yè)會計人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，做到工作再忙也不忘學(xué)習(xí),。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論,，特別是學(xué)好鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,，提高自己的政治思想覺悟,，樹立全心全意為企業(yè)服務(wù)的思想,，做到刻苦勤奮工作。他們認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)知識,，提高自己的業(yè)務(wù)工作技能,，為做好財務(wù)工作奠定知識、理論基礎(chǔ),。他們遵守《中華人民共和國憲法》及各項法律,、法規(guī)；有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神,，模范地執(zhí)行《會計法》,，廉潔奉公，忠于職守,，嚴(yán)格執(zhí)行財政,、財會制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律,，竭誠為企業(yè)發(fā)展服務(wù),。他們在工作上養(yǎng)有吃苦耐勞、善于鉆研的敬業(yè)精神和求真務(wù)實,、開拓創(chuàng)新的工作作風(fēng),，服從企業(yè)的工作安排，堅持“精益求精,，一絲不茍”的原則,，緊密結(jié)合崗位實際，完成各項財務(wù)工作任務(wù),，取得良好的工作成績,。二是認(rèn)真、細(xì)致地做好會計報銷,、工資發(fā)放,、會計原始憑證、記賬憑證的審核,、記賬,、裝訂及相關(guān)稅務(wù)票據(jù)的'領(lǐng)用、核銷等日常會計核算,、會計監(jiān)督工作,，做到工作仔細(xì)、認(rèn)真,、無差錯,。按會計檔案管理的要求及時進(jìn)行會計檔案的整理、歸檔工作，確保會計檔案全面,、完整,，便于以后日常查閱和利用。三是積極與稅務(wù)等政府主管部門聯(lián)系,，爭取相關(guān)部門對企業(yè)的理解與支持，最大限度的利用國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,，為企業(yè)節(jié)約每一分資金,，確保企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)工作的正常開展。四是在做好自己本職工作的同時,，堅持“企業(yè)工作一盤棋”,，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財務(wù)科現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作,，為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)盡的努力,。還參與社會愛心活動，積極向災(zāi)區(qū)和困難群眾捐款捐物,，發(fā)揚(yáng)了中華民族扶貧濟(jì)困的優(yōu)良傳統(tǒng),。

該企業(yè)會計存在的不足問題主要有三方面：一是學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠。該企業(yè)財務(wù)科雖然制定了學(xué)習(xí)制度和學(xué)習(xí)計劃,，定出時間進(jìn)行學(xué)習(xí),，但學(xué)習(xí)的廣度和深度不夠，沒有學(xué)深學(xué)透,。在平時的學(xué)習(xí)中,，滿足于已經(jīng)下發(fā)的書籍資料，主動去看理論方面的書籍較少,。在學(xué)習(xí)的方法和效果上有所欠缺,，沒有創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)形式，通過學(xué)習(xí)來指導(dǎo)實踐不夠,。二是改革創(chuàng)新意識不夠濃厚,。該企業(yè)會計創(chuàng)新精神不夠，有時仍用老眼光,、老經(jīng)驗,、老辦法做工作，服從服務(wù)企業(yè)意識較強(qiáng),，但對財務(wù)管理上存在的弊病,，進(jìn)行針對性改革不夠。提出的改革創(chuàng)新計劃,，缺乏推行的決心,，存在說過算過的現(xiàn)象。三是全方位成本控制不夠。該企業(yè)會計在全方位成本控制上比較粗放,，沒有把成本控制貫穿于企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程,，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個部門,、每一個員工的自覺行動,，在成本控制方面有較大潛力可挖。

四,、調(diào)查思考與建議,。

通過本次調(diào)查，我深深感到：作為一家生產(chǎn)型小規(guī)模企業(yè),，企業(yè)會計素質(zhì)與會計工作基本能夠適應(yīng)當(dāng)前財務(wù)工作的需要,，但從長遠(yuǎn)看，滿足企業(yè)不斷發(fā)展的形勢和國家對企業(yè)財務(wù)提出更高的要求,，該企業(yè)會計無論是個人素質(zhì)還是會計工作都需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高,，要著重做好以下以下四方面工作：

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉，提高自身綜合素質(zhì),。

該企業(yè)會計要通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉,，提高三方面素質(zhì)：一是政治素質(zhì)。要認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論,、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,，以黨的十八大精神為指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家的方針政策,，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,，立志獻(xiàn)身財會事業(yè)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù),。二是知識素質(zhì),。要適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和不斷發(fā)展形勢的需要，參與現(xiàn)代化企業(yè)管理,；要熟悉國家的財政,、財務(wù)法規(guī)，掌握財會專業(yè)知識和相關(guān)知識,，專業(yè)知識包括：預(yù)測,、決策、計劃,、控制,、核算、分析和考核等,；相關(guān)專業(yè)知識包括財政,、稅務(wù)、法律、金融,、市場,、外貿(mào)等。三是道德素質(zhì),。要熱愛本職工作,，恪盡職守、任勞任怨,、廉潔奉公,、作風(fēng)正派、嚴(yán)守職業(yè)道德,，不受他人和其他因素的不良影響。要廉潔自律,，堅持依法行”事”,，依規(guī)辦”事”；不受拜金主義影響,，做到”常在河邊走,，就是不濕鞋”。

（二）樹立創(chuàng)新意識,，促進(jìn)財務(wù)工作發(fā)展,。

該企業(yè)會計要樹立創(chuàng)新意識，具有先進(jìn)思想觀念,。要樹立市場觀念,，各項經(jīng)營、理財活動都要圍繞市場開展,，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,。要樹立風(fēng)險觀念，高度關(guān)注理財領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險,，有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險,。要樹立政策觀念，熟悉政策,，特別是財經(jīng)方面的政策,，做到一切財務(wù)活動的運行都要符合國家政策規(guī)定。要樹立參與觀念,，積極參與企業(yè)經(jīng)營決策,，參與企業(yè)經(jīng)營全過程管理。同時,，要認(rèn)真做好日常財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督工作,，促進(jìn)財務(wù)工作規(guī)范化和精細(xì)化，提高財務(wù)工作效率和工作質(zhì)量。加強(qiáng)對財務(wù)工作的分析,，提出高質(zhì)量的財務(wù)分析報告,，為提高企業(yè)經(jīng)營效益服務(wù)。

（三）加強(qiáng)成本控制,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。

該企業(yè)會計要樹立效益最大化觀念，通過成本否決,，落實消耗定額,，通過開源節(jié)流、增產(chǎn)增收,、節(jié)約開支,、加速資金周轉(zhuǎn)等辦法，提高企業(yè)的盈利水平,。

（四）樹立服務(wù)意識,，全面做好財務(wù)工作。

該企業(yè)會計要樹立服務(wù)意識,，在做好本職工作,、提高財務(wù)工作質(zhì)量的同時，要服務(wù)好企業(yè)內(nèi)部各部門,，加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系溝通,，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，促進(jìn)企業(yè)整體工作的發(fā)展,。要幫助職工掌握基本財務(wù)知識,，提高職工理財水平。比如：要指導(dǎo),、幫助職工怎么填支票,、怎么開發(fā)票、怎么識別真等等,。

文檔為doc格式,。

審計調(diào)查報告及篇九

根據(jù)《審計法》第二十二條的規(guī)定，龍巖市審計局派出審計組,自2020年11月23日至11月30日,，對2010年以來立項的市本級政府投資建設(shè)項目竣工財務(wù)決算情況進(jìn)行專項審計調(diào)查,。重點圍繞福建省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》和《基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定》的通知(閩財建〔2016〕87號)，開展竣工決算工作情況進(jìn)行審計調(diào)查,。審計期間,，審計組按照規(guī)定進(jìn)行了審計公示，至審計結(jié)束,，未收到單位或個人舉報電話和來信來訪,。相關(guān)單位對所提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),。龍巖市審計局的責(zé)任是依法獨立實施專項審計調(diào)查并出具專項審計調(diào)查報告。

對全市2010年以來立項的本級政府投資項目(總投資扣除征拆資金后金額300萬元以上)建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查摸底,，截止到2020年10月31日,，2010年以來立項的本級政府(含經(jīng)開區(qū))投資建設(shè)項目176個，已完工項目116個,，其中：城市基礎(chǔ)設(shè)施86個,、棚戶區(qū)改造安居(包含安置房項目)19個、促進(jìn)生態(tài)環(huán)保4個,、文化產(chǎn)業(yè)2個,、水利工程3個。此次審計調(diào)查重點對市本級投資項目竣工財務(wù)決算報送情況及監(jiān)督管理情況開展專項審計調(diào)查,，抽查了龍巖市安居住宅建設(shè)有限公司等11個建設(shè)單位的50個政府投資建設(shè)項目(比率為43.1%),，同時對市城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司和市安居住宅建設(shè)有限公司成立以來組織開展政府投資項目的房屋征拆結(jié)算審核、資產(chǎn)交付以及辦理竣工財務(wù)決算情況進(jìn)行延伸審計調(diào)查,。

審計調(diào)查結(jié)果表明,，政府投資建設(shè)項目各相關(guān)單位重視政府投資建設(shè)工作，緊緊圍繞國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策和市委,、市政府“項目建設(shè)年”“五大戰(zhàn)役”“城市建設(shè)年”和中心城市大會戰(zhàn)等重大決策部署，在基礎(chǔ)設(shè)施,、社會事業(yè),、服務(wù)行業(yè)等重點領(lǐng)域統(tǒng)籌推進(jìn)政府投資重大建設(shè)項目，但審計發(fā)現(xiàn)本級政府投資建設(shè)項目存在著基本上未按《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》和《基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定》辦理竣工決算,、資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)等問題,，無法形成資產(chǎn)，不利于形成國有資產(chǎn)和國有資產(chǎn)保值增值,，不利于中心城市建設(shè)做強(qiáng)做大,。

調(diào)查摸底顯示2010-2019年立項并已完成竣工驗收并投入使用的市本級政府投資建設(shè)項目(總投資扣除征拆資金后金額300萬元以上)116個，實際投資額約405億元,。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)僅有廈蓉高速公路龍巖互通遷建工程1個項目辦理了竣工財務(wù)決算,，其余已完工項目均未按規(guī)定在完工可投入使用或者試運行合格后3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，有的項目已完工長達(dá)八年,。相關(guān)單位存在“重建設(shè)輕竣工決算”思想,，對項目后期財務(wù)決算工作不重視，竣工財務(wù)決算意識淡薄,。不符合《財政部基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號)“第二條基本建設(shè)項目(以下簡稱項目)完工可投入使用或者試運行合格后,，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報竣工財務(wù)決算，特殊情況確需延長的,，中小型項目不得超過2個月,，大型項目不得超過6個月”的規(guī)定。

每年均有大批基礎(chǔ)設(shè)施項目完成竣工驗收并投入使用，但大部分建設(shè)項目財務(wù)長期掛賬(掛“在建工程”或“預(yù)付賬款”科目),，未及時未辦理資產(chǎn)交付手續(xù),，無法形成資產(chǎn)。延伸審計發(fā)現(xiàn)：城投公司自成立以來已竣工未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)工程項目304個,，使用建設(shè)資金133.31億元,，其中：掛“在建工程”88.46億元、掛“預(yù)付賬款”44.85億元;安居公司已竣工未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)建設(shè)項目8個,，使用建設(shè)資金18.73億元,，其中：掛“在建工程”1.77億元、掛“預(yù)付賬款”16.96億元,。不符合《財政部基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號)“第十九條項目竣工后應(yīng)當(dāng)及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù),，并依據(jù)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬”的規(guī)定。

審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項目由于征拆時間較長,、補(bǔ)償不規(guī)范,、原始資料不齊全，征拆資金長期掛在預(yù)付賬款,，均未開展房屋征拆結(jié)算審核工作,。審計抽查3個單位220個項目，共計征拆資金68.12億元,，其中：城投公司190個項目,，使用征拆資金近45億元;安居公司11個，征拆資金約11.03億元;市收儲中心19個安置房用地項目征拆成本12.09億元,，均未開展房屋征拆結(jié)算審核工作,。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法的通知》(財建〔2004〕369號)“第十四條工程完工后，應(yīng)及時進(jìn)行工程竣工結(jié)算……”的規(guī)定,。

此次審計調(diào)查政府投資項目建設(shè)單位及代建單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)合計41人,，能夠分清工程造價結(jié)算與竣工財務(wù)決算區(qū)別的19人(占比46.34%)，能夠懂得編制竣工財務(wù)決算報表的僅1人(占比2.44%),。龍巖市財政部門未組織專門的竣工財務(wù)決算業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),，項目建設(shè)單位作為項目實施主體，未組織基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則,、竣工財務(wù)決算管理等相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，以提高項目財務(wù)管理相關(guān)人員竣工財務(wù)決算業(yè)務(wù)知識，在項目竣工后及時編報竣工財務(wù)決算并報審,。

審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)龍巖市財政局項目預(yù)算管理部門和資產(chǎn)管理部門重工程造價結(jié)算輕竣工財務(wù)決算,，未組織對已完成竣工驗收并投入使用建設(shè)項目組織竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付情況專項督查。截止2020年11月底,，龍巖市財政評審中心僅出具竣工財務(wù)決算評審報告1個(黃竹坑生活垃圾填埋場滲濾技術(shù)工程,、總投資扣除征拆資金后金額300萬元以內(nèi)),，目前正在審核竣工財務(wù)決算2個。不符合《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》“第五十七條財政部門和項目主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項目的監(jiān)督管理,，采取事前,、事中、事后相結(jié)合,，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合的方式,，對項目財務(wù)行為實施全過程監(jiān)督管理”的規(guī)定。

施工單位編制的工程結(jié)算普遍存在高估冒算等問題,，建設(shè)單位,、代建單位、監(jiān)理單位初審把關(guān)不嚴(yán),、核減率低,，且大部分項目未達(dá)送審條件就報送審核機(jī)構(gòu)審核。機(jī)構(gòu)審核審核過程中發(fā)現(xiàn)多數(shù)項目重要資料不齊全,、合同爭議問題未解決,、核減率高等問題。不符合《龍巖市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)龍巖市本級財政投資評審管理辦法的通知》“第三十條項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合財政投資評審機(jī)構(gòu)開展工作,，及時提供評審工作所需相關(guān)資料,，并對所提供資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)”的規(guī)定,。

此次審計調(diào)查50個項目,，發(fā)現(xiàn)變更項目負(fù)責(zé)人11個(占比22%)，變更財務(wù)負(fù)責(zé)人28個(占比56%),。個別項目財務(wù)負(fù)責(zé)人變更頻繁,，如：安居公司承建的9個項目其財務(wù)負(fù)責(zé)人先后變更三次,，城投公司承建的18個項目其財務(wù)負(fù)責(zé)人先后變更二次,。不符合《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》“在竣工財務(wù)決算未經(jīng)審核前，項目建設(shè)單位一般不得撤銷,，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員,、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概(預(yù))算主管人員一般不得調(diào)離,?！钡囊?guī)定。

建議市財政部門參照《中央基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核批復(fù)操作規(guī)程》制定我市竣工財務(wù)決算審核批復(fù)具體操作規(guī)程,，逐步實現(xiàn)政府投資項目決算評審全覆蓋,。同時積極探索將竣工財務(wù)決算開展情況納入工程項目績效評估體系予以考核。

市財政部門以及項目建設(shè)單位應(yīng)強(qiáng)化竣工財務(wù)決算業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),，加強(qiáng)工作交流和業(yè)務(wù)研討,，擴(kuò)大培訓(xùn)范圍(培訓(xùn)對象應(yīng)涵蓋經(jīng)辦人員,、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo))，增強(qiáng)竣工財務(wù)決算意識,，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識,，夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，為開展竣工財務(wù)決算打下基礎(chǔ),。

項目建設(shè)單位應(yīng)積極推進(jìn)政府投資建設(shè)項目決策,、施工設(shè)計、概算編制,、工程發(fā)包,、設(shè)備材料采購、建設(shè)施工,、監(jiān)理驗收,、造價結(jié)算等各環(huán)節(jié)工作，并按有關(guān)規(guī)定及時編報竣工財務(wù)決算,，辦理資產(chǎn)交付手續(xù),，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，做強(qiáng)做大中心城市建設(shè),。

建議由市財政局牽頭，組織市住建局,、房屋征收中心等相關(guān)單位對歷年來政府投資建設(shè)項目房屋征拆資金開展專項清理審查工作,，及時辦理征拆資金結(jié)算，以利于后續(xù)開展竣工財務(wù)決算工作,。

項目預(yù)算管理部門積極督促項目業(yè)主報送項目竣工財務(wù)決算,，龍巖市財政評審中心按有關(guān)規(guī)定及時辦理審核批復(fù)手續(xù);資產(chǎn)管理部門加強(qiáng)對基本建設(shè)財政資金形成的資產(chǎn)的管理;發(fā)改、財政,、項目主管部門等相關(guān)部門適時組織開展政府投資建設(shè)項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付的專項監(jiān)督檢查工作,，并指導(dǎo)督促縣級做好政府投資建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作，促進(jìn)規(guī)范我市政府投資建設(shè)項目行為,，提高資金使用效益,。

對本報告指出的問題，請相關(guān)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)整改完畢,，并將整改結(jié)果書面報告龍巖市審計局,。龍巖市審計局將視情況對整改結(jié)果進(jìn)行檢查，并將檢查情況向社會公告,。

審計調(diào)查報告及篇十

20xx年已經(jīng)過去,，在博興鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在公司黨委的關(guān)心支持下,，深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀為契機(jī),，按照“鞏固、提升,、創(chuàng)新,、突破”的工作基調(diào)，積極創(chuàng)新突破管理瓶頸,，推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè),，提升經(jīng)營績效，全面落實上級的各項要求和部署,，緊緊圍繞年初確定的'各項工作目標(biāo)和具體措施,，以服務(wù)為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中心,，不斷轉(zhuǎn)變觀念,，扎實工作，有效防范各種經(jīng)營風(fēng)險,，生產(chǎn),、經(jīng)營、管理等各方面都取得良好成績,，較好的完成了年初制定的各項工作計劃和公司臨時指派的各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將20xx年工作計劃匯報如下：

1、思路和目標(biāo),。

（1）堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，以服務(wù)社會主義新農(nóng)村建設(shè)為宗旨，加快實施新農(nóng)村電氣化村建設(shè)工程,。

（2）強(qiáng)化安全管理工作,，加強(qiáng)“三級”漏電保護(hù)器管理，確保全年無農(nóng)電安全傷亡事故,。

（3）認(rèn)真做好季節(jié)性,、迎峰度夏和重大節(jié)日期間的保供電工作。

（4）重抓營銷管理,、繼續(xù)開展用電檢查,、反竊電工作,。完成各項經(jīng)營指標(biāo),。

（5）做好供電所班組管理“4+1”建設(shè)工作，認(rèn)真做好所內(nèi)環(huán)境建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè),，營造優(yōu)雅的辦公環(huán)境,。

（6）加強(qiáng)職工隊伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想素質(zhì)教育，建立一支政治素質(zhì)高,、業(yè)務(wù)技能強(qiáng)雙過硬的農(nóng)電隊伍,，加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)和行風(fēng)建設(shè),，抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)，杜絕投訴,、上訪等事件的發(fā)生,，樹立良好的供電企業(yè)整體形象。

（7）鞏固星級供電所已有管理及發(fā)展成果在此基礎(chǔ)上提升創(chuàng)建省級示范供電所,。

（8）配合公司生產(chǎn)技術(shù)部做好博興鎮(zhèn)“十二五”配網(wǎng)規(guī)劃編制,，結(jié)合“十二五”規(guī)劃做好10千伏及以上電網(wǎng)調(diào)整和設(shè)施工作。

2,、主要做法和措施,。

（1）進(jìn)一步提高供電所規(guī)范化管理，按照上級文件精神和公司領(lǐng)導(dǎo)的具體部署,，對照示范供電所的具體標(biāo)準(zhǔn),，查找自身不足，不斷完善落實到位,，全新打造創(chuàng)建省級示范供電所,。

（2）進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)指標(biāo)責(zé)任考核與安全教育，按照供電所規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)和要求,，開展以班組為中心的安全學(xué)習(xí)活動,，努力提高安全活動質(zhì)量。堅持“以人為本”加強(qiáng)對員工進(jìn)行安全教育和技能培訓(xùn),，努力提高全員安全意識和技能操作水平,，加大安全用電的宣傳力度。

（3）進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理,，堅持每月開展經(jīng)濟(jì)活動分析,，進(jìn)一步強(qiáng)化臺區(qū)線損四分制管理，加大電費回收考核,、催交力度,，確保電費100％按月結(jié)零，全面完成上級下達(dá)各項經(jīng)營指標(biāo),。

（4）進(jìn)一步強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù),，建立以客戶為中心的服務(wù)體系，以“人民電業(yè)為人民”為服務(wù)宗旨,，以滿足客戶需要為目標(biāo),，大力倡導(dǎo)“盡心服務(wù)、盡力先行”的經(jīng)營服務(wù)理念,，切實轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),，提高員工素質(zhì)，增強(qiáng)服務(wù)意識，積極推行承諾服務(wù)和首問責(zé)任制,，不斷完善營業(yè)窗口建設(shè)為客戶提供方方便,、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),。

（5）進(jìn)一步做好信息化系統(tǒng)管理,，做好配電管理信息系統(tǒng)低壓臺區(qū)的信息維護(hù)與管理、以及可靠性系統(tǒng)的維護(hù)管理工作,，使配網(wǎng)系統(tǒng)與可靠性系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步,，并納入常態(tài)管理。

（6）進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),，積極開展創(chuàng)建“雙文明”單位,，不斷加強(qiáng)黨性黨紀(jì)黨風(fēng)教育，理想信念教育,，通過教育,，不斷提高防腐拒變的能力，進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制,，杜絕違法違紀(jì)行為發(fā)生,。

以上是我所一年來各項工作開展的基本情況及重要工作任務(wù)和目標(biāo)，相信在博興鎮(zhèn)黨委,、政府正確領(lǐng)導(dǎo)下,，在公司黨委的關(guān)心社會各界支持及全所員工的共同努力下，一定能夠使我所的各項工作平穩(wěn)較快的發(fā)展,。

審計調(diào)查報告及篇十一

有時出于工作或?qū)W習(xí)的需要,，我們要經(jīng)常寫社會實踐活動調(diào)查報告。那么調(diào)查報告一般的格式是什么呢?下面是小編為大家?guī)淼拿裆鷮徲嫭F(xiàn)狀調(diào)查報告范文,，可供參閱,！

建設(shè)文明幸福新，是區(qū)第十四次黨代表大會的主題,，是適應(yīng)新形勢新任務(wù)需要作出的戰(zhàn)略抉擇,，是百萬人的共同愿望與共同實踐。建設(shè)文明幸福新,，必須深度關(guān)注民生問題,，把民生幸福作為第一取向，凝心聚力,，科學(xué)發(fā)展,，切實保障和改善民生，不斷提升民眾生活幸福感和舒適度,。

審計機(jī)關(guān)作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門,，在保障民生民利、促進(jìn)依法行政,、加強(qiáng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮著重要作用,，要積極參與到“文明幸福新”建設(shè)中，關(guān)注民生問題,，突出民生審計,，當(dāng)好黨委、政府的參謀助手和民生“衛(wèi)士”,，為建設(shè)文明幸福新作出應(yīng)有的貢獻(xiàn),。

一是審計立項關(guān)注民生問題。制訂審計項目計劃時,，要廣開言路,，通過召開座談會、征詢走訪,、網(wǎng)絡(luò)問卷等形式,，廣泛征求黨委、政府,、人大,、政協(xié)和廣大人民群眾對審計的需求和意見，把黨委政府關(guān)心,、普通民眾關(guān)注的問題作為審計重點,，列入審計計劃，最大程度地維護(hù)廣大人民群眾的切身利益,。經(jīng)過篩選研究,，2012年列入年度計劃的民生問題審計項目達(dá)27個，占全年項目總數(shù)的50%以上,，主要涉及社保資金,、教育、衛(wèi)生,、拆遷補(bǔ)償,、安置房建設(shè)、保障房建設(shè),、人才公寓建設(shè)和社區(qū)服務(wù)與管理等項目,，并對安置房、保障房和人才公寓等工程建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計,。

二是項目審計加強(qiáng)績效評估,。審計過程中，不僅要對教育,、醫(yī)療,、衛(wèi)生、社會保障等相關(guān)項目的資金使用管理、工程建設(shè)程序,、工程建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查,，更要加強(qiáng)對其資金使用效率、產(chǎn)生的社會效益進(jìn)行評價考核,。要引入科學(xué)全面的評價指標(biāo),，運用規(guī)范的流程，深入基層,，進(jìn)村入戶,，傾聽老百姓的意見和建議，讓民生資金,、民生工程真正利民惠民,。要根據(jù)區(qū)政府的`交辦，把今年列入工作報告中的為民辦十件實事的資金進(jìn)行全面的績效評估,，把實事辦好,，好事辦實。

三是突出惠民政策落實情況的審計監(jiān)督,。審計機(jī)關(guān)和審計人員要關(guān)注涉及社會保障,、醫(yī)療衛(wèi)生、保障住房,、文化事業(yè),、新農(nóng)村建設(shè)等政策的貫徹執(zhí)行情況，加強(qiáng)對有關(guān)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等民生政策落實情況的審計監(jiān)督,，確保惠民政策落到實處,。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，影響老百姓幸福感最重要的因素是環(huán)境狀況，因而我們應(yīng)關(guān)注綠色gdp,，重視環(huán)境績效,，要對各類項目的環(huán)境效益作出評價，對其造成的環(huán)境影響進(jìn)行評估,，努力降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展對環(huán)境影響的負(fù)面效應(yīng),，切實保持良好的生態(tài)環(huán)境，為人與社會的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件,。

四是堅持民生審計的“常態(tài)化”,。建設(shè)文明幸福新是一項長遠(yuǎn)的目標(biāo)任務(wù)，審計機(jī)關(guān)要牢固樹立審計為民的觀念,，制訂民生審計的中遠(yuǎn)期規(guī)劃,，爭取每年都有較多民生項目列入審計計劃,，實現(xiàn)民生審計的常態(tài)化。要把事關(guān)老百姓切身利益的問題納入視野高度關(guān)注,、及時介入,，把問題解決在萌芽狀態(tài)。要及時提出建設(shè)性意見,，為黨委,、政府解決民生問題當(dāng)好參謀,，切實維護(hù)社會的穩(wěn)定,，更好地促進(jìn)各項惠民政策措施的落實，讓老百姓真正享受到改革發(fā)展的成果,，使幸福感得到明顯提升,。

審計調(diào)查報告及篇十二

以下提供一篇。

給大家參考,！

社保專項資金包括勞動保障部門負(fù)責(zé)管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金,。近幾年來，隨著國家審計事業(yè)的轉(zhuǎn)型,，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外,，積極對專項資金的使用績效情況進(jìn)行探索，也取得一定的成效,，但這與國家審計轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn),，無法滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對審計的需求，無法提高審計監(jiān)督的績效,。因此突破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛,，將審計著眼點擴(kuò)展到社保專項資金的使用效率、效果上,，成為審計機(jī)整理得關(guān)當(dāng)前面臨的一項重要任務(wù),。為完善專項資金績效審計的方法與內(nèi)容，推動專項資金規(guī)范管理,，提高專項資金使用效益,，本人結(jié)合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí)。

一,、重點關(guān)注的幾個層面,。

（一）關(guān)注政策層面。

社保專項資金政策性強(qiáng),，使用要求高,，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。審計人員應(yīng)在熟練掌握各項政策內(nèi)容的基礎(chǔ)上,，以相關(guān)法律,、法規(guī)或上級政府文件為依據(jù),，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價,。審計人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談,，或?qū)⒈Ｈ藛T實施問卷調(diào)查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況,，了解參保人員對政策的滿意度,，分析政策執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方,，并對社保政策開展符合性和實質(zhì)性測試,，及時發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時審計人員要編輯注重歸納總結(jié),，及時提出具有實際操作價值的意見和建議,，為當(dāng)?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖肌Ｈ?019年我市開展的被征地農(nóng)民社會保障審計,，審計人員采取政策分析,、對比，邀請參保人員座談等方式,，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處,，促使市政府及時對已出臺的保障政策進(jìn)行修訂，完善了被征地農(nóng)民在參保,、退休養(yǎng)老金享受,、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù),。

（二）管理層面審計,。

社保工作并不是某個部門或單位可以獨立完成的一項系統(tǒng)性工作，它需要勞動保障,、財政,、地稅、民政等部門單位的積極配合,，如果部門單位之間配合不利,，社保工作將無法取得應(yīng)有效果。如2019年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)調(diào)查項目,，就涉及財政,、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實施的屬地管理[整理得]工作不到位,，有的敬老院院長二年三換,，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養(yǎng)人員的名單,，導(dǎo)致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金,，最長達(dá)16個月,，造成了社保專項資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費。因此加大管理層面審計力度,，理順各部門單位工作關(guān)系,，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用,，還可以防止專項資金的損失浪費,。

（三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計。

對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開展符合性和實質(zhì)性測試,，確定其內(nèi)控制度是否健全有效,，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點為：一是資金管理方面,。檢查財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項資金是否單獨設(shè)賬核算,，有關(guān)會計賬簿,、憑證是否完整健全,。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定，各項保障金的撥付,、管理,，復(fù)核等方面有無制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效,。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門是否履行好稽核職責(zé),，對發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改。通過有效內(nèi)控審計,，可以堵塞資金管理,、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程,，提高工作效率,。

二、加強(qiáng)資金運行審計,。

（一）專項資金征繳審計,。

及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運行的重要保證,。在專項資金征繳審計中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況,，社保擴(kuò)面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點關(guān)注該項工作的進(jìn)展情況,，對進(jìn)展工作不力的情況,，建議有關(guān)部門深化宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù),，強(qiáng)化督促檢查,，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作,。如2019年我市市直應(yīng)參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次,，參保率僅為28%,，經(jīng)審計提出后，2019年有關(guān)部門及時實施五費合征政策,，參保率大為提高,。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定項目和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額征收保障金,。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金,，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費是否及時補(bǔ)繳,。對未及時繳納保障金的單位,，建議有關(guān)部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度,，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整,，同時還可以建議勞動保障部門要按規(guī)定定期向社會公告各項保費征繳管理情況，通過社會輿論來監(jiān)督各項社保資金的安全,、完整,。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎(chǔ)工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關(guān)注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契,，工作是否協(xié)調(diào)一致,，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù)、工資總額,、新增減人員等基礎(chǔ)性工作方面是否有效實現(xiàn)資源共享,，真正做到參保人員應(yīng)保盡保，保費應(yīng)收盡收,。

（二）專項資金使用審計,。

最能直接體現(xiàn)資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況,，也是審計的重要內(nèi)容之一,。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規(guī)定編制計劃，資金的調(diào)度和使用計劃是否按規(guī)定程序報批,。還要檢查具體經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用途使用專項資金,，檢查有無不屬于專項資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留,、擅自改變用途,、擴(kuò)大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況,，建議有關(guān)部門及時整改,。

（三）專項資金管理審計,。

社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點關(guān)注的問題,，在實施過程中,，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關(guān)部門是否及時采納并得到糾正,，被擠占挪用的專項資金是否按規(guī)定清理收回,，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項資金的安全完整性,，保值增值是否合法,、合規(guī)。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢,，其安全性一直受到廣泛關(guān)注,，因此審計中要關(guān)注政府、財政部門,、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題,，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門和單位是否按規(guī)定將專項資金全部用于規(guī)定范圍,，嚴(yán)防挪用專項資金的問題產(chǎn)生,。四要檢查有關(guān)單位信息化建設(shè)是否達(dá)到當(dāng)前社保工作的發(fā)展需要,，各部門單位之間的信息資源有無實現(xiàn)最大程度的共享,，進(jìn)一步完善社保體系建設(shè)。

三,、提高項目績效的具體做法,。

（一）提高認(rèn)識，樹立社保審計新觀念,。在社保專項資金審計中,，審計人員要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新進(jìn)取,，積極樹立社保審計新觀念,。審計人員不僅要熟悉社會保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策,、制度,、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認(rèn)識建立社會保障體系的必要性和重要性,。在審計過程中要時刻關(guān)注專項資金使用績效情況,，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時以審計報告、信息專報,、每日要情等多種形式,，全方位,、多角度的從體制、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問題的措施,，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道,，不斷提高工作質(zhì)量和水平。

（二）在開展財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上開展績效審計,。當(dāng)前對社保專項資金開展績效審計,，并不表示不需要開展財務(wù)收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結(jié)底還是審計人員先進(jìn)行財政財務(wù)收支審計,，在查明被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性和合法性的基礎(chǔ)上,，著眼于體制、機(jī)制,、制度,、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度,、完善社會保障體系服務(wù),。

（三）積極開展社保資金計算機(jī)輔助審計。目前,，社保部門管理的各項數(shù)據(jù)都十分龐大,，單憑以前老的審計思數(shù)、審計方法在績效審計中無法取得應(yīng)有的成效,，因此在社會保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天,，審計人員也要積極采取參加計算機(jī)輔助審計培訓(xùn)等有效方式，以“一專多能”為目標(biāo),，做好社保專項資金績效審計,。在審計中對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、各個保障項目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),、有關(guān)職能部門提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對,，以各項數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為基礎(chǔ)，提出以往審計所不能發(fā)現(xiàn)的問題,。如2019年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)項目,，審計組將各地殯儀館提供的2019年、2019年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊,，對姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián),，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎(chǔ)上到相應(yīng)敬老院進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn),，通過該方式,，審計組發(fā)現(xiàn)了7個縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞,。

（四）注重成果轉(zhuǎn)化,，處理好“服務(wù)與監(jiān)督”的關(guān)系。審計人員在積極履行監(jiān)督職能的同時,，也要做好服務(wù)工作,，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化,。2019年我們在社保專項資金審計中,，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產(chǎn)生原因,，注重成果轉(zhuǎn)化,，從政策、體制機(jī)制上提出改進(jìn)建議,，做好審計監(jiān)督的同時也做好政府的參謀,，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社?；饘徲嬛?，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)多次批示,。市政府出臺了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知,，財政、地稅,、人勞三部門完善了“五費合征”做法,，進(jìn)一步加大社保基金的征繳,、管理等,。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項調(diào)查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件,，七縣市領(lǐng)導(dǎo)多次在報告、信息上做出重要批示,，促進(jìn)了民政部門連續(xù)出臺9項管理制度,，完善供養(yǎng)人員動態(tài)管理和敬老院財務(wù)管理。

績效審計是審計轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分,，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉(zhuǎn)型,、推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型的具體做法，雖然在近幾年工作中,，審計人員在績效審計方面有所突破,，但是在思路、觀念、具體操作辦法,、具體實施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認(rèn)識,，加強(qiáng)研究。在當(dāng)前國家審計面臨新的形勢,、新的任務(wù)之時,，審計人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新，勤于思考,，迎難而上,，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)發(fā)展,。

審計調(diào)查報告及篇十三

調(diào)查報告是匯報調(diào)查情況的一種文書,，調(diào)查報告怎么寫？下面是為大家?guī)淼霓r(nóng)村建設(shè)資金審計調(diào)查報告范文,，歡迎閱讀,！

開展內(nèi)審?fù)綄徲嬚{(diào)查項目，審計項目立項必須具有很強(qiáng)的準(zhǔn)對性,，一定要十分清楚通過審計所要取得什么樣的成果目標(biāo),，這是高質(zhì)量做好審計項目的前提條件。

這次新農(nóng)村建設(shè)專項資金同步審計調(diào)查項目選得準(zhǔn)：主要是新農(nóng)村建設(shè)專項資金項目多,、資金量大,、涉及面廣、管理部門多,，情況錯綜復(fù)雜,，也是黨委、政府高度關(guān)注,，老百姓普遍關(guān)心的社會熱點,，難點問題。為此,，審計從“政策設(shè)定,、制度建設(shè)，管理流程服務(wù)環(huán)節(jié),，資金投入,，使用績效”等目標(biāo)需要出發(fā)，明確審計成果轉(zhuǎn)化目標(biāo),，并圍繞這個預(yù)期成果目標(biāo)制訂好審計方案,，做好調(diào)查表格設(shè)計，調(diào)查對象細(xì)分等系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作,，并在實施階段始終緊扣這個預(yù)期成果目標(biāo)做好深入細(xì)致的重點調(diào)查與典型解剖,。如新農(nóng)村建設(shè)的“整治村,、示范村、生態(tài)村”等專項資金的預(yù)算安排到資金撥付,、項目審批,、考核驗收等環(huán)節(jié)中，存在“同一個項目多部門管理環(huán)節(jié)多,，資金分散使用,、缺少長效管理機(jī)制，效益不能應(yīng)有發(fā)揮”的問題;又如審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)“村級集體資金多,、運行形式多,、使用管理缺少監(jiān)督，存在安全隱患”的問題;特別是隨著推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化建設(shè)與公益事業(yè)項目實施,，村級集體土地被征用而出讓收入的增加,，村級貨幣資金如何轉(zhuǎn)化經(jīng)營性實物資本，實現(xiàn)安全,、規(guī)范,、增值運營問題相當(dāng)突出。這是一件事關(guān)老百姓切身利益,、事關(guān)農(nóng)村基層政權(quán)鞏固,、事關(guān)農(nóng)村社會穩(wěn)定的大事。審計調(diào)查分別從“完善制度辦法,，整合部門職能,、提高資金使用效率，切實提高關(guān)注村級集體資金安全運行,、規(guī)范管理實現(xiàn)保值增值”等方面出具綜合報告和情況專報,，分別得到區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)的批示,，引起有關(guān)部門的高度重視,。實踐證明：有了預(yù)期的審計目標(biāo)，才能收獲可喜的審計成果,。

審計調(diào)查中還發(fā)現(xiàn),，農(nóng)民培訓(xùn)多部門、多層次管理,，培訓(xùn)為完成任務(wù)色彩較濃,，提高培訓(xùn)資金使用實效難以顯現(xiàn)。審計提出“必須優(yōu)化培訓(xùn)結(jié)構(gòu),，明確職能分工，加大對持證上崗職業(yè)培訓(xùn)力度的建議”區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)批示有關(guān)部門,，要認(rèn)真研究并落實整改措施,。

我們在實踐中認(rèn)識到如果要把同步審計項目要努力做成精品項目，一定要善于打破常規(guī)，更新觀念,，探索一條既整合審計資源,，省成本、省工時,、操作明確,，程序簡易，又符合規(guī)范要求,，能使大家接受管用的審計方法與途徑,，那么審計工作的效率往往能提高。

在本次審計調(diào)查中,，我們針對調(diào)查內(nèi)容量大,、面廣、涉及部門多,、又要發(fā)各內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)共同去完成的情況,，采取了普遍調(diào)查與典型調(diào)查結(jié)合方法。

普遍調(diào)查：一是請區(qū)財政局與涉農(nóng)部門填寫專項資金來源支出調(diào)查表,，初步掌握近三年財政安排的新農(nóng)村建設(shè)資金總體規(guī)模,、資金走向以及資金管理模式;審計所需問卷材料，發(fā)動政府涉農(nóng)部門填表問卷式調(diào)查,，并且座談?wù)髑笮罗r(nóng)村建設(shè)專項資金在制度建設(shè)與管理流程需要整改的的意見與建議;二是從政府與部門網(wǎng)站政策法規(guī)庫中查閱搜集政策法規(guī)文件有關(guān)新農(nóng)村建設(shè)資金管理的政策文件,、實施細(xì)則、操作流程等制度與各部門掌管的專項資金數(shù)據(jù)與工作總結(jié)資料,，能用計算機(jī)導(dǎo)入的盡量采用計算機(jī)導(dǎo)入;三是向被單位干部群眾發(fā)放征求意見表,。這樣做的結(jié)果是“避免了重復(fù)勞動，不化冤枉功夫”,，工作的有效性,、針對性大大增強(qiáng)，提高了審計工作效率,。

典型調(diào)查：一是區(qū)審計組選擇區(qū)財政,、區(qū)農(nóng)辦等龍頭部門實地審計調(diào)查。針對這些部門掌握政策措施制訂與牽頭組織多部門實施新農(nóng)村建設(shè)專項資金預(yù)算安排,、資金撥村與審批考核驗收等特殊情況,，局分管領(lǐng)導(dǎo)與審計組長帶領(lǐng)審計組人員，集中一段時間,，先后到涉農(nóng)資金安排較多的財政,、農(nóng)辦、一體辦等部門座談,，掌握第一手資料與探討相關(guān)問題,，摸清了各類專項資金基本數(shù)據(jù)的來龍去脈,、撥付環(huán)節(jié)，找出從制度設(shè)計與管理環(huán)節(jié)需整改的共同點,。二是組織各鎮(zhèn)街內(nèi)審計組織對“整治村,、示范村、生態(tài)村”建設(shè)涉及區(qū)級20多個部門扶持的典型村,，采取“全面摸底,、典型調(diào)查、重點解剖,、上下聯(lián)動“的審計方法,，開展專項審計調(diào)查工作。即“全面摸底”：對24個鎮(zhèn)街全區(qū)已經(jīng)創(chuàng)建成的188個“生態(tài)村”,、309個“整治村”進(jìn)行全面摸底,。“典型調(diào)查”：選擇三個“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的,、一般的,、差的”有代表性村的進(jìn)行審計典型調(diào)查：經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的又是示范村重點是創(chuàng)建的績效以及可持續(xù)發(fā)展的長效機(jī)制進(jìn)行審計評價;差的重點是對創(chuàng)建前后的村級負(fù)債進(jìn)行調(diào)查分析?！爸攸c解剖”：對經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)一般的進(jìn)行全面的審計調(diào)查,，重點發(fā)現(xiàn)村“資金、資產(chǎn),、資源”管理中的一些情況,。“上下聯(lián)動”：審計調(diào)查有區(qū),、街道,、行政村“三級”共同合作，上下互動,，共同圍繞審計目標(biāo)做好各自的工作,。區(qū)審計局綜合調(diào)查報告與情況專報;按照適用法規(guī)，對一些政策性問題進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧與工作協(xié)調(diào),。各鎮(zhèn)街內(nèi)審組織分別向被審計單位出具審計調(diào)查結(jié)果報告和或?qū)徲嬕庖娀驅(qū)徲嫑Q定,。

針對近幾年健全完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)新人多與對內(nèi)審業(yè)務(wù)知識相對缺少的.實際，開展內(nèi)部審計同步項目崗位練兵開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)是一個明知的選擇,，大家能在同步項目審計實踐中提高業(yè)務(wù)水平,，普遍反映較好。

一是調(diào)配人員,，試點先行,。確定義蓬街道辦事處作為先行審計調(diào)查試點鎮(zhèn)，審計人員從區(qū)審計局內(nèi)審科與有關(guān)街道內(nèi)審機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員,，組成審計組,，采取區(qū),、鎮(zhèn),、村聯(lián)動的方法,，明確分工，形成合力,，對新農(nóng)村專項資金分布情況全面摸底;對整治村,、生態(tài)村、示范村建設(shè)資金使用管理情況作為典型調(diào)查;對整治村建設(shè)資金使用情況作重點解剖;對出臺的政策措施與管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行分析評估;并對全面實施同步項目的初步方案加以完善,，從使該項審計調(diào)查工作全面展開更有針對性與有效性,。

二是統(tǒng)一培訓(xùn)，分頭實施,。在試點單位驗證了本次審計工作方法有效與取得實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,，審計組完善充實新農(nóng)村建設(shè)專項資金審計調(diào)查方案，區(qū)局組織全區(qū)各鎮(zhèn)街內(nèi)部審計組織負(fù)責(zé)人,，開展分頭實施新農(nóng)村建設(shè)專項資金同步項目的業(yè)務(wù)培訓(xùn),。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)政策，明確審計目標(biāo),、重點內(nèi)容,、主要方法以及必須取得審計成果轉(zhuǎn)化的預(yù)期要求。本次以會培訓(xùn)的重點內(nèi)容是：審計組領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)解讀由區(qū)審計局下發(fā)了同步審計項目的工作方案及相關(guān)政策文件;內(nèi)審指導(dǎo)科負(fù)責(zé)人對該項目的背景,、審計目標(biāo),、重點內(nèi)容、要求等作了詳細(xì)的說明,，并對實施過程中特別需要注意的事項作了提醒;該項目先行試點單位--義蓬街道審計科負(fù)責(zé)人作了經(jīng)驗介紹,，就他們?nèi)绾未_定審計目標(biāo)，選擇審計重點,，采用的審計方法,，實施過程中遇到的困難，審計發(fā)現(xiàn)的問題處理,，以及做了該項目以后的一點體會作了介紹與大家分享,。這樣做使內(nèi)審人員既提高了審計業(yè)務(wù)操作水平，又確保了審計調(diào)查項目的質(zhì)量,。

三是專題座談,，形成共識。在全區(qū)同步項目實施接近尾聲時,，對面上發(fā)現(xiàn)涉及需要統(tǒng)一處理的一些共性問題,，審計組適時召開專題座談。

審計調(diào)查報告及篇十四

甲方：

聯(lián)系方式：

地址：

乙方：

聯(lián)系方式：

地址：

根據(jù)《_____》,、《^v^律師法》的有關(guān)規(guī)定,，甲方聘請乙方的律師擔(dān)任行使其在_________________________________提供專項法律服務(wù),。甲、乙雙方按照誠實信用原則,，經(jīng)協(xié)商一致,，立此合同，共同遵守,。

一,、乙方的服務(wù)范圍。

乙方律師針對專項法律事務(wù)提供服務(wù)內(nèi)容包括：

1,、解答法律咨詢,、依法提供建議或者出具律師意見書。

2,、協(xié)助草擬,、制定、審查或者修改合同,、章程等法律文書,。

3、應(yīng)甲方要求,，參與磋商,、談判，進(jìn)行法律分析,、論證,。

4、受甲方委托,，簽署,、送達(dá)或者接受法律文件。

5,、應(yīng)甲方要求,，就甲方已經(jīng)面臨或者可能發(fā)生的糾紛，進(jìn)行法律論證,，提出解決方案,，出具律師函，發(fā)表律師意見,，或參與非訴訟談判,、協(xié)調(diào)、調(diào)解,。

6,、代理甲方在行使在________________________權(quán)益時，所涉及得經(jīng)濟(jì)、民事,、知識產(chǎn)權(quán),、勞動、行政,、刑事等必須進(jìn)入訴訟或者_(dá)____法律程序的專案代理事務(wù),。

7、辦理雙方商定的其他法律事務(wù),。

二,、乙方的義務(wù)。

2,、乙方律師應(yīng)勤勉、盡責(zé)地完成合同所列法律事務(wù),。

3,、乙方律師應(yīng)當(dāng)以其依據(jù)法律作出的判斷，盡最大努力維護(hù)甲方利益,。

4,、乙方律師應(yīng)當(dāng)在取得甲方提供的文件資料后，及時完成委托事項,，并應(yīng)甲方要求匯報工作進(jìn)程,。

5、乙方律師在擔(dān)任法律顧問期間,，不得為甲方員工個人提供任何不利于甲方的咨詢問題,。

6、乙方律師在涉及甲方的對抗性案件或者交易活動中,，未經(jīng)甲方同意,，不得擔(dān)任與甲方具有法律上利益沖突的另一方的法律顧問或者代理人。

7,、乙方律師對其獲知的甲方商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任,，非由法律規(guī)定或者甲方同意，不得向任何第三方披露,。

8,、乙方對甲方業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨建檔，應(yīng)當(dāng)保存完整的工作記錄,，對涉及甲方的原始證據(jù),、法律文件和財物應(yīng)當(dāng)妥善保管。

三,、甲方的義務(wù),。

1、甲方應(yīng)當(dāng)全面、客觀,、及時地向乙方提供與法律事務(wù)有關(guān)的各種情況,、文件、資料,。

2,、甲方應(yīng)當(dāng)為乙方律師辦理法律事務(wù)提出明確、合理的要求,。

3,、甲方應(yīng)當(dāng)按時、足額向乙方支付法律顧問費和工作費用,。

4,、甲方指定為專項法律顧問的聯(lián)系人，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)達(dá)甲方的指示和要求,，提供文件和資料等,，甲方更換聯(lián)系人應(yīng)當(dāng)通知專項法律顧問律師。

5,、甲方有責(zé)任對委托事項作出_____的判斷,、決策，甲方根據(jù)乙方律師提供的法律意見,、建議,、方案所作出的決定而導(dǎo)致的損失，非因乙方律師錯誤運用法律等失職行為造成的,，由甲方自行承擔(dān),。

四、法律顧問費,。

1,、乙方的前期法律顧問費為______元人民幣。自本合同生效后______日內(nèi)甲方向乙方先支付______元,，______年______月______日前支付______元,。

2、乙方的后期_____,，在甲方之一或共同取得公司的營業(yè)執(zhí)照公章,、財務(wù)章及公司財務(wù)賬本和其他財產(chǎn)的控制權(quán)，并更換新的法定代表人后,，以公司名義簽訂《專項法律服務(wù)協(xié)議》,，從追回的公司財產(chǎn)中按照______%的比例在執(zhí)行完畢______日內(nèi)支付。

3,、本合同終止后或者提前解除的,，應(yīng)當(dāng)由雙方書面確認(rèn)并結(jié)清有關(guān)費用。

五、工作費用,。

乙方律師辦理甲方委托代理事項所發(fā)生的下列工作費用,，應(yīng)當(dāng)由甲方承擔(dān)：

1、相關(guān)行政,、司法,、鑒定、公證等部門收取的費用,。

2,、市外發(fā)生的差旅費、食宿費,、翻譯費,、復(fù)印費、資料費,、長途通訊費等,，由甲方支付乙方工作費用______元包干使用，______年______月______日前付清,。

3、征得甲方同意后支出的其他費用,。

六,、合同的解除。

甲,、乙雙方經(jīng)協(xié)商同意,，可以變更或解除本合同。

乙方有下列情形之一的,，甲方有權(quán)解除本合同：

1,、未經(jīng)甲方同意，擅自更換擔(dān)任甲方專項法律顧問律師的,。

2,、因乙方律師工作延誤、失職,、失誤導(dǎo)致甲方蒙受損失的,。

甲方有下列情形之一的，乙方有權(quán)解除合同：

1,、甲方的委托事項違反法律或者違反律師執(zhí)業(yè)規(guī)范的,。

2、甲方有捏造事實,、偽造證據(jù)或者隱瞞重要情節(jié)等情形,，致使乙方律師不能提供有效的法律服務(wù)的。

3、甲方逾期不向乙方支付法律顧問費或者工作費用的,。

七,、違約責(zé)任。

乙方無正當(dāng)理由不提供本合同規(guī)定法律服務(wù)或者違反規(guī)定的義務(wù),，甲方有權(quán)要求乙方退還部分或者全部已付的法律顧問費,。

乙方律師因工作延誤、失職,、失誤導(dǎo)致甲方蒙受損失,，或違反本合同規(guī)定的義務(wù)之一的，乙方應(yīng)當(dāng)通過其所投保的執(zhí)業(yè)_____向甲方承擔(dān)賠償責(zé)任,。

甲方無正當(dāng)理由不支付法律顧問費或者工作費用,，或者無故終止合同，乙方有權(quán)要求甲方支付未付的法律顧問費,、未報銷的工作費用以及延期支付的利息,。

八、爭議的解決,。

本合同適用^v^《_____》,、《律師法》、《民事訴訟法》,、《_____法》等法律,。

甲乙雙方如果發(fā)生爭議，應(yīng)當(dāng)友好協(xié)商解決,。如協(xié)商不成,，任何一方均有權(quán)將爭議提交___________委員會，按照提交_____時該會有效的_____規(guī)則進(jìn)行_____,，_____裁決是終局的,，對甲乙雙方均有約束力。

九,、合同的生效,。

本合同正本一式______份，甲乙雙方各持______份,，由甲乙雙方代表簽字并加蓋公章,，自______年______月______日之日起生效。

十,、合同的期限,。

本合同的期限原則為______年，但甲方所在的公司依法重整并恢復(fù)正常經(jīng)營或解散和清算,，本協(xié)議自行終止,，但如經(jīng)甲乙雙方協(xié)商決定可以續(xù)簽專項法律顧問合同,，或經(jīng)甲方介紹，乙方與甲方另行簽訂專項法律顧問合同,。

本合同期滿后,，甲方交辦的法律顧問工作延續(xù)進(jìn)行的，甲方應(yīng)當(dāng)按照實際延續(xù)時間向乙方支付法律顧問費,。

十一,、通知和送達(dá)。

甲乙雙方因履行本合同而相互發(fā)出或提供的所有通知,、文件,、資料，均以本合同所列明的地址,、傳真送達(dá),，一方如果遷址或者變更電話，應(yīng)當(dāng)書面通知對方,。通過傳真方式的,，在發(fā)出傳真時視為送達(dá)。以郵寄方式的,，掛號寄出或者投郵當(dāng)日視為送達(dá),。

甲方（簽章）：

法定代表人（簽字）：

簽訂日期：______年______月______日

乙方（簽章）：

法定代表人（簽字）：

簽訂日期：______年______月______日

審計調(diào)查報告及篇十五

國培學(xué)習(xí)在忙忙碌碌中不知不覺已過了兩個多月了。在這些天里,，有著充實,，也有著快樂，也有緊張忙碌之后的想家,，但常常還是能夠感覺到緊張后的充實與快樂。

這次能有幸參加了國家組織培訓(xùn)學(xué)習(xí),。經(jīng)過培訓(xùn),，收獲頗豐。國培這一學(xué)習(xí)平臺的鋪設(shè),，讓來自四面八方的我們能相聚一堂,，相互交流，共同學(xué)習(xí),，取長補(bǔ)短,，共同提高，多好的再學(xué)習(xí),、再提高的機(jī)會?。∥腋杏X到了：河北科技師范學(xué)院對這次國培學(xué)習(xí)的重視,。我也深深地被學(xué)校各位教學(xué)領(lǐng)域的精英對教育教學(xué)中的許多精辟見解所折服,，更被班級學(xué)員們參加培訓(xùn)的熱情所感染,，雖然苦點，累點,，但我要說：“累,，并快樂著?！备兄x教育部和基地學(xué)校給我們搭建的這一學(xué)習(xí)平臺,，讓我有機(jī)會再次來充實和完善自己。

本次培訓(xùn)內(nèi)容豐富,，形式多樣,，有學(xué)術(shù)講座、專題報告,、參與式專題與討論,、專題研討與交流等。培訓(xùn)過程中充分重視了學(xué)員的參與和體驗,，無論是學(xué)員與專家之間的互動交流,、學(xué)員與學(xué)員之間的思想碰撞，還是學(xué)員對課堂教學(xué)的觀摩與評析,，都極地調(diào)動了學(xué)員主動參與到培訓(xùn)中的積極性,，讓學(xué)員在親身體驗、深入思考中得到提升,。專家的教育教學(xué)理念,、人格魅力和治學(xué)精神深深地印在我的心中。他們所講內(nèi)容深刻到,，旁征博引,，通俗易懂，生動有趣,，發(fā)人深省,。

在此次國培計劃中，有幸傾聽了眾多教授和專家的精彩講座,，使我對教學(xué)有了更多新的認(rèn)識,，理清了思路，學(xué)到了新的理念,，也逐漸找到了自身的不足之處,。因此，我為這次能參加這次國培而慶幸,，也為我在國培班級中認(rèn)識這些教授而感到慶幸,。這些教授經(jīng)驗豐富，而且在給我們講授的課堂之前,，他們都做了充分,、扎實的準(zhǔn)備和課件制作,。他們的人格魅力和敬業(yè)的精神深深的打動著我。他們每個人都有特別之處,，他們的課堂不但全面,，而且細(xì)致，而對課堂內(nèi)容的精彩講解,，還有耐人尋味的無窮無盡的經(jīng)驗之談,。

生工學(xué)結(jié)合的過程中,應(yīng)該考慮:企業(yè)出環(huán)境,學(xué)校來管理,政府來投資。趙寶柱教授講的《教師職業(yè)發(fā)展與雙師型隊伍建設(shè)》中談到“師德為先,，學(xué)生為本,，能力為重，終身學(xué)習(xí)”的理念,，并指出教師發(fā)展的關(guān)鍵是思,。在講到校本教研時，他說是教育敘事,，即“記成功之舉,，記敗筆之舉，記教學(xué)機(jī)器,，記學(xué)生見解”,。而且還有張建授的《cbe教學(xué)模式》，讓我充分認(rèn)識到教學(xué)應(yīng)首先激發(fā)自己的熱情,，強(qiáng)化主人翁精神,。要明確方向和目標(biāo)，讓學(xué)生為了目標(biāo)而學(xué)習(xí),，為了學(xué)習(xí)而行動,。而且我也學(xué)到了之前沒有用過的各種教學(xué)方面，受益非淺,。通過這些內(nèi)容的學(xué)習(xí),，使我認(rèn)識到在以后的教學(xué)中存在著的許多不足，應(yīng)更多的去學(xué)習(xí),，提高自身的素質(zhì)。因此,，要好好吸取,、借鑒教授和老師的經(jīng)驗，好好珍惜這次機(jī)會,，有所收獲,。

在專業(yè)課的培訓(xùn)中，河北科技師范學(xué)院給我們安排了豐富的專業(yè)課程,。雖然班里學(xué)員的水平參差不齊,，但每個老師都在有限的時間里,，盡最的可能照顧到每個人。

徐坤副教授講的《經(jīng)濟(jì)形勢與我國經(jīng)濟(jì)政策分析》,，語言幽默詼諧,，氛圍輕松，聯(lián)系我國當(dāng)前所處的國際環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢,，深刻全面地剖析我國經(jīng)濟(jì)政策的走向,。賈圣武教授對會計專業(yè)知識點有非常權(quán)威透徹地解讀，這點讓我很信服,。杜茂寶教授的財務(wù)管理講的非常好,，他能把難澀的理論，講的很精準(zhǔn),，并且深入淺出,，通俗易懂；高建立教授講的電算化,，原理透徹,，而且對u8很精通。通過學(xué)習(xí)和思,，我認(rèn)識到未來教育需要科研型的.教師,，而不再是“教書匠”。教師要想從“教書匠”轉(zhuǎn)為科研型教師,，首先要樹立終身學(xué)習(xí)的觀念,，給自己不斷充電，消除職業(yè)倦怠,。由于我們從事的教育事業(yè),，面對的是一群對知識充滿渴求的孩子，將他們教育好是我們的責(zé)任和義務(wù),。家都知道要想給學(xué)生一碗水你必須有一桶水,。其次要明確自己今后所要研究追求的目標(biāo)：在整理中思考日常滲透的自覺研究；在案例中思基于教學(xué)事例的進(jìn)行思索,；在行動中研究探索問題解決的方案,。同時教師要成為研究者，還要不斷地學(xué)習(xí),，不斷地總結(jié),，不斷地思，及時將自己的經(jīng)驗寫成論文,。培訓(xùn)只是一個手段,，一個開端。

培訓(xùn)的最后一個項目是去企業(yè)實習(xí),，對于我這個年輕教師來說,，是一個難得,。

的機(jī)會，因為我的實際財務(wù)經(jīng)驗很少,。我的實習(xí)地點是秦皇島求實會計師事務(wù)所,。秦皇島求實會計師事務(wù)所是1998年由秦皇島國稅局脫鉤改制后成立的。公司以“誠信為本,，求真務(wù)實,，專業(yè)品質(zhì)，服務(wù)至上”為宗旨,，竭誠為客戶服務(wù),。該公司服務(wù)領(lǐng)域遍及工業(yè)、商業(yè),、房地產(chǎn)業(yè),、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè),、it產(chǎn)業(yè)等各個行業(yè),。

在實習(xí)的過程中我發(fā)現(xiàn)會計和審計更加注重實際應(yīng)用。比如審計業(yè)務(wù),，我們首先審閱客戶提供的各種資料,，包括憑證，總分賬,，明細(xì)賬,，銀行對賬單等，然后抽查憑證,，負(fù)責(zé)查找憑證是否相符,，尤其是涉及額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目,。抽查憑證工作是審計過程中一個至關(guān)重要的程序,，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在此過程中,，我們得到郭經(jīng)理的耐心指導(dǎo),，家獲益良多。這些都是比較簡單的工作,，但是我們卻學(xué)到了不少東西,，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在問題的解決過程中也積累了不少經(jīng)驗,。

通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我了解了審計業(yè)務(wù)流程,，學(xué)到了一定的實務(wù)知識,，比如工作底稿可以最限度地減小審計風(fēng)險,，常用的分析性程序的指標(biāo)等。這些新的知識會對我們的實踐教學(xué)有很的助,。在實習(xí)的過程中我們得到了事務(wù)所各位領(lǐng)導(dǎo)和員工的熱情接待和細(xì)心指導(dǎo),，使我們拓展了知識，開闊了視野,。

教學(xué)之中,，善于捕捉教育良機(jī)，發(fā)掘?qū)W生學(xué)習(xí)過程中的積極因素,，讓學(xué)生真正能領(lǐng)悟教師言行中傳遞的真誠,、情感、智慧,，并將教師的理解,、期待、鼓勵內(nèi)化為努力學(xué)習(xí)的動力,。關(guān)愛每一位學(xué)生,，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)動機(jī)，讓我們的課堂更具有生命活力,。

這也許就是我最的收獲,。