隨著社會一步步向前發(fā)展,，報告不再是罕見的東西，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的,。那么,，報告到底怎么寫才合適呢,？下面是我給大家整理的報告范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對大家能夠有所幫助,。

經(jīng)濟責任審計報告篇一

任期經(jīng)濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性,，審計程序的規(guī)范性等特點,。相應地任期經(jīng)濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證,，審計潛在的風險比較大,。因此審計人員必須強化風險意識，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量,。從審計的實踐看,，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況,。由于各個審計項目不同,，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況,。按照廣東省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書,，主要對所提供會計資料的真實性進行保證,。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明,，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。

（二）重點審計范圍,。按照兩個暫行規(guī)定的要求,，任期經(jīng)濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到,。一方面有的被審計者的任期較長,；另一方面任期經(jīng)濟責任審計臨時性強，時間要求緊,。因此在具體的操作中,，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計,；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式,。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟責任及經(jīng)營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明,。

（三）重點審計內(nèi)容,。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟責任審計應當通過對被審計者所在部門,、單位財政財務收支的真實,、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn),、負債,、損益的真實、合法,、效益情況審計來實現(xiàn),。但這里所說的真實、合法,、效益涉及的審計內(nèi)容非常多,，也較復雜，審計不可能面面俱到,。如企業(yè)存貨是否需要盤點,，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等,，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行,，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn),、負債的真實性認定就存在一定風險,，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應該加以說明。

（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經(jīng)濟審計的效率問題,，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監(jiān)察部門,、社會中介組織,、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結果,，對此審計報告也應加以說明,。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。

只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明,，審計報告所反映的審計結果才會更加真實,，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。

由于任期經(jīng)濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經(jīng)濟責任進行認定,，而這種認定必須要有理有據(jù),。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點,。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任,、主管責任的界定進行。但在實際工作中,，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟事項,，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經(jīng)濟責任,。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據(jù),。

審計評價是領導干部任期經(jīng)濟責任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,，影響到黨和政府對干部使用的導向問題,；也關系到任期經(jīng)濟責任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視,。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準,，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟責任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：

（一）審計評價及事不及人,。由于任期經(jīng)濟責任的風險較大,，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況,，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題,，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴重程度,、后果及被審計者對這些問題所負經(jīng)濟責任進行評價,，造成評價主次不分,，背離任期經(jīng)濟責任審計的目的。

（二）審計評價超出審計范圍,。任期經(jīng)濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段,，而不是全部手段,。因此,，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到,；只能從經(jīng)濟責任的有關內(nèi)容進行,。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實,、合法,、有效及相關的經(jīng)濟活動范圍，把不屬于經(jīng)濟責任的評價的內(nèi)容加入其中,，過多涉及其政治思想和工作事務,。比如：“在任職期間，工作勤懇,，充分發(fā)揚民主精神,，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等,，使審計評價脫離了“經(jīng)濟責任”的范疇,，增加了審計的風險，事實上也是不科學的,。

經(jīng)濟責任審計報告篇二

(二)本單位基本結構,。內(nèi)部機構設置情況、所屬單位(部門,、科室)的個數(shù),、名稱。與本單位在人,、財,、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出,。

(三)人員情況,。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況,、離退休人員情況等,，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊,。

(四)財務管理制度,。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內(nèi)部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況,。必要的,，可另附制度文件或復印件。

(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標完成情況;,。

(二)任期內(nèi)每年收入,、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費,、上級補助收入,、預算外收入、事業(yè)收入,、專項收入,、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務費支出,，招待費支出以及專項支出等),。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備,、車輛,、廠房、林木等大額收入,、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源,、性質(zhì)單獨敘述。

(一)對任期內(nèi)資產(chǎn),、負債增減變動的原因,，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權,、債務增減變動單獨列出明細,。

(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。

(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;,。

(四)說明應當落實到具體事項上,。

在任期內(nèi)財政、財務管理中存在的問題原因,，自身有無違反財經(jīng)紀律問題,，其中對拖欠職工、教師,、離退休干部工資情況,、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明,。

責任和教訓等。

(一)需要特別說明的,，可注明知情人及聯(lián)系方式;,。

有效的證據(jù);

(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。

(四)附件需要逐一。

整理,。

列好目錄;。

(五)述職報告不規(guī)范的,，五日內(nèi)重新上報,。

經(jīng)濟責任審計報告篇三

(二)本單位基本結構。內(nèi)部機構設置情景,、所屬單位(部門,、科室)的個數(shù)、名稱,。與本單位在人、財,、物方面關系較為密切的機關及企,、事業(yè)單位也應列出。

(三)人員情景,。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計),，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等,，須附經(jīng)組織,、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。

(四)財務管理制度,。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內(nèi)部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支,、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景,。必要的,，可另附制度文件或復印件。

(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景;,。

(二)任期內(nèi)每年收入,、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費,、上級補助收入,、預算外收入、事業(yè)收入,、專項收入,、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務費支出,，招待費支出以及專項支出等),。對出讓土地使用權,、購置和出售機械設備、車輛,、廠房,、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源,、性質(zhì)單獨敘述,。

(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因,，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明,，要對債權、債務增減變動單獨列出明細,。

(二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說明,。

(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;。

(四)說明應當落實到具體事項上,。

在任期內(nèi)財政,、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題,，其中對拖欠職工,、教師、離退休干部工資情景,、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明,。

對在任期內(nèi)由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資,、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等,，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤,，就要評估本人應負的領導職責和教訓等,。

(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;,。

(三)述職報告正文不得少于xx字,，繁簡得當;。

(四)附件需要逐一整理,，列好目錄;,。

(五)述職報告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報,。

經(jīng)濟責任審計報告篇四

現(xiàn)匯報如下：

我區(qū)通過加強組織,。

領導。

為開展經(jīng)濟責任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境,。經(jīng)濟責任審計是一項系統(tǒng)工程僅靠審計部門是不夠的需要各級,。

領導,。

的支持和有關部門的配合，成立由,。

黨

政主要,。

領導。

擔任組長,，組織,、人事、紀檢,、監(jiān)察,、審計等人員組成的經(jīng)濟責任審計。

領導,。

小組,，具體負責組織協(xié)調(diào)這項工作，制定了《區(qū)經(jīng)濟責任審計工作,。

領導,。

小組工作規(guī)則》和《區(qū)。

領導,。

干部經(jīng)濟責任審計辦法》。成立了經(jīng)濟責任審計股,，有專人負責,。盡管如此我們感到在經(jīng)濟責任審計過程中依然存在一些不足：

離職后，才受組織部門委托進行審計的問題,。被審計人員往往在已任新的,。

領導。

職位后,，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經(jīng)濟責任進行審計,，造成了“先離后審”的局面?；旧鲜菍徲嫐w審計,，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面,，不重視,，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質(zhì)量,。這樣做的結果容易造成經(jīng)濟責任審計流于形式,。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關以及審計人員的工作積極性；同時對廉政問題及個人經(jīng)濟問題也很難查清,。再加上經(jīng)濟責任審計工作,。

領導,。

小組成員單位之間協(xié)調(diào)較少，各成員單位之間尚未形成合理,、有效的經(jīng)濟責任審計成果運行反饋機制,。

目前我國的審計。

評價,。

體系尚未完全建立,，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強有力的組織保證,，制約了經(jīng)濟責任審計的開展,。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和,。

評價,。

評價。

工作變得十分復雜和困難,。而且由于,。

領導。

干部經(jīng)濟責任審計時間往往都跨度長,，審計期的法律,、法規(guī)的制定、修改,、廢止等變化也較快,，這也為審計機關選擇適當?shù)姆煞ㄒ?guī)進行。

評價,。

增加了難度,。因此，必須盡快健全經(jīng)濟責任審計的法律法規(guī)體系和,。

評價,。

體系。

隨著近年來,。

領導,。

黨

政

領導。

的重視和支持,，審計機關的年度計劃工作量在逐年遞增,。正常情況下，我局對國家審計署,、省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外,，有時還要抽調(diào)人員配合紀檢（監(jiān)察）、組織等有關部門開展辦案調(diào)查,、檢查等臨時性的工作,，而組織部門交辦的,。

領導。

干部經(jīng)濟責任審計任務又都比較集中,，一批下來往往是幾個甚至是十幾個,。人員緊張問題成了困繞審計機關工作開展的突出問題。

首先要加強政策法規(guī)宣傳,，提高單位,。

領導。

對經(jīng)濟責任審計必要性和重要性的認識,。經(jīng)濟責任審計《兩個暫行規(guī)定》之后,，有關部門也相繼制定了一系列的《實施細則》和實施意見，使任期經(jīng)濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分,。因此要加大政策宣傳力度,，營造一種制度化、規(guī)范化,、法制化的工件氛圍,，促使各級。

領導,。

解放,。

思想。

轉變觀念正確認識到經(jīng)濟責任審計工作是一項正常的工作制度是保護,、愛護干部的必要措施,。

領導。

的重視和被審計單位有關人員的積極配合,，是開展好經(jīng)濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創(chuàng)新,，為離任經(jīng)濟責任審計,。

提供。

法律保障,。審計的本質(zhì)是監(jiān)督,，而監(jiān)督的效能取決于。

領導,。

體制上的突破和創(chuàng)新,。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機制中,，最有力,、最有效、最權威的是自上而下的垂直監(jiān)督,。只有加強法制建設和體制創(chuàng)新,，才能為經(jīng)濟責任審計,。

提供。

適應性較強的法律保障,。第三要加強審計隊伍自身建設,，努力提高審計人員的綜合素質(zhì)。經(jīng)濟責任審計是一項專業(yè)性,、政策性很強的工作,，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力,，嚴格按照《審計法》及審計規(guī)范的要求辦事,。因此，審計隊伍自身建設是當務之急,，要把提升審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)作為重要工作來抓,。審計人員要重視審計理論、業(yè)務知識的學習和更新,，重視政策法規(guī)的學習和研究,，增強責任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè),，忠于職守,，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展,。

一是離任審計與任中審計相結合,。把。

領導,。

干部的離任審計與任中審計有效結合起來,，我們打算逐步擴大。

領導,。

干部的任中經(jīng)濟責任審計工作,，也就是在年初安排全年審計。

工作計劃,。

時,，逐步加大。

領導,。

領導,。

同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間,，經(jīng)濟責任審計的效率就會有很大提高,，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織,、紀檢部門來說,，我們建議在維護中央關于。

領導,。

干部經(jīng)濟責任審計要實行“先審計,，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā),，區(qū)別對待,，靈活開展。

領導,。

領導,。

干部任期屆滿或調(diào)任、轉任,、轉崗等情況,，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作；對免職,、辭退,、退休的。

領導,。

干部,，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作,。在遵循“逢離必審”的基礎上,，加大對在職。

領導,。

二是運用計算機輔助審計與傳統(tǒng)的手工審計相結合,。近年來，該局經(jīng)濟責任審計工作在傳統(tǒng)的手工審計基礎上,，逐步過渡到以計算機審計為主,，以手工審計為輔，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互,，實行經(jīng)濟責任審計項目全過程電子化控制管理。

干部任期內(nèi)所發(fā)生的重大項目,、專項資金的使用以及,。

領導。

干部作出的重大經(jīng)濟決策所產(chǎn)生的效益進行審計,，把對,。

領導。

干部的經(jīng)濟責任審計與效益審計有效地結合起來，形成一套客觀,、公正,、詳實的。

領導,。

評價,。

體系。

經(jīng)濟責任審計報告篇五

集團董事會：

根據(jù)集團部署,，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責任,，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證,，與集團部分高管進行了交流,，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結合的必要的審計程序,，并就本報告與xx同志交換了意見,，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、概況,。

xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān),，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃,、籌集,、運作和管理。

本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月,，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務,，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合,，對在美反向收購上市進行了有益的探討,，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。

財務管理制度,。

x月x日前建立財務管理制度體系框架,，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng),，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善,，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化,，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬,。

全面預算管理。

提出預算控制指標,，并實施考核方案,，全面實行預算管理,。

二、考核指標完成情況,。

1,、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：萬元,。

實際完成萬元,，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元,，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)模縮減了萬元,。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響,、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2,、預算執(zhí)行情況,，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元,，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況,。

3,、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作,，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權調(diào)整,，已完成xx字公司的改制工作,。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程,、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進行修訂,、完善。

5,、制度建設,，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度,，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京,、南京,、成都、深圳等已全面實行會計電算化,，這將全面提升集團財務信息質(zhì)量,。

6、財務分析,，我們注意到財務分析還是以零星建議,、報告方式分散提交，目前尚未制度化,、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析,，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。

7,、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓,、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質(zhì)的學習安排,，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務,、融資人員10人,，離職7人，05年1-4月,，新進2人,，離職1人。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績,。

xx同志在任期內(nèi)工作認真負責，帶領財務管理部,、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動,，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道,，新辟融資主體,。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,，集團融資工作難度加大,，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制,，集團將aa、bb,、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺,，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求,。

2,、強化基礎管理，推進制度建設,。集團財務,、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿,、審議和定稿工作,，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策,，明確集團會計信息質(zhì)量要求,。

3、積極探索海外資本運作之路,。圍繞集團海外資本運作計劃,，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查,，并開始著手有關公司股權結構調(diào)整工作,，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。

4,、稅務籌劃得到高度重視,。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓,，并實施了多項稅務籌劃方案,，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定,、如關于業(yè)務招待費,、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施,、如對關聯(lián)交易的運用等,。

5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮,，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系,。

四、主要工作不足,。

1,、作為高管,，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息,。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā),，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動,，財務總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務于集團的決策,。

2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化,，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權,，對財務人員工作、培訓,、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少,，流動頻繁,，財務組織體系不穩(wěn)定。

3,、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要,，資金調(diào)度仍需更加科學、有效,，對外協(xié)調(diào)工作存在差距,。

由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減,，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善,。

五,、xx同志對集團財務工作的建議。

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經(jīng)濟責任審計報告篇六

各位同志：

大家好。

本人于20xx年x月起任xx鎮(zhèn),。

黨

委書記,、人大主席，主持鎮(zhèn),。

黨

委,、人大全面工作,，側重工業(yè)經(jīng)濟工作。幾年來,，本人始終堅持“為官一任,，造福一方”的工作理念，扎實調(diào)查了解長蕩區(qū)域發(fā)展實際,，并根據(jù)鎮(zhèn)情,，進一步優(yōu)化、細化“以工興鎮(zhèn)”方略,、農(nóng)業(yè)高效增收方略,、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略、實事惠民方略等,，取得了明顯成效,。近年來，xx鎮(zhèn)先后被先后獲評xx省文明鎮(zhèn),、江蘇省社會治安綜合治理安全鎮(zhèn),、xx市社會治安安全鎮(zhèn)、xx市法治鎮(zhèn),、xx市平安建設先進鎮(zhèn),。本人被評為xx市落實農(nóng)村政策先進個人、xx市,。

黨

群綜合服務中心建設先進個人,，曾獲得縣委、縣政府三等功,。

三年多來,，為全面推進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，本人及,。

黨

委政府班子,。

成員始終緊扣發(fā)展第一要務，以保增長,、保民生,、保穩(wěn)定為工作主線，抓工業(yè)運行,、抓規(guī)模企業(yè)培育,、抓集鎮(zhèn)經(jīng)營，加大三產(chǎn)服務業(yè)的投入,，經(jīng)濟總量不斷壯大,，綜合實力顯著增強。20xx年底實現(xiàn)一般預算收入2800萬元、財政總收入4700萬元,，分別是20xx年底的6.1倍,、5.4倍，年均分別遞增43.4%,、40.1%,，地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資,、農(nóng)民人均純收入等主要經(jīng)濟指標均實現(xiàn)翻番,。

園區(qū)基礎設施累計投入3000萬元，達到了“七通一平”,。建成標準化廠房近22萬平方米,，園區(qū)共有企業(yè)41家，園內(nèi)企業(yè)年可實現(xiàn)稅收20xx多萬元,。初步形成紡織、機械加工,、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產(chǎn)業(yè),，成為全縣為數(shù)不多的省級中小企業(yè)。

創(chuàng)業(yè),。

示范基地,，培育了一批新的經(jīng)濟增長點。

2,、農(nóng)村經(jīng)濟前景喜人,。緊緊圍繞“農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收”工作目標,，積極實施“兩化一改”,、“十百千萬”、“315”等工程,，發(fā)揮“三大”載體作用,，村級經(jīng)濟實力不斷壯大。4年來,，全鎮(zhèn)形成萬畝韭菜,、10萬只毛兔、百萬家禽,、萬畝南美白對蝦等規(guī)模特色產(chǎn)業(yè),，實現(xiàn)了“一畝三千”的全覆蓋、土地流轉達10000畝,，已建成3個千畝以上的農(nóng)業(yè)示范園,，農(nóng)民人均純收入達8680元。

3、集鎮(zhèn)經(jīng)營有效推進,。按照“一次規(guī)劃,、分步實施、打造特色,、積極經(jīng)營”的總體要求,，加速推進集鎮(zhèn)建設，集鎮(zhèn)面貌顯著改善,。4年來,，新建了劇場路、鳳凰路,、長小路等道路,，實現(xiàn)了集鎮(zhèn)硬質(zhì)道路全覆蓋。截至20xx年底,，先后興建了鳳凰家苑,、桃園新居、幸福家園,、陽光花園,、宏才社區(qū)、勝利橋康居示范村等12個居民小區(qū),，集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴大,，集鎮(zhèn)承載能力不斷增強，提高了居民的生活質(zhì)量,，推動了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮,。

1、收支情況：

2,、制度建設：

委書記,，我始終堅持以身作則，按照“為民,、務實,、清廉”的標準，嚴格要求自己,，帶頭執(zhí)行,。

黨

風廉政制度，把精力集中在研究和解決實際問題上,，把功夫用在抓好工作思路與措施的落實上,。堅持廉潔從政，從嚴治政,，嚴格遵守政治紀律,、組織紀律、經(jīng)濟紀律。時刻自重,、自省,、自警、自勵,，無論是平時上班還是節(jié)假日,，不公車私用，不公款私請,，不公費私游,。工作中，南來北往,，經(jīng)過多少個風景名勝地,，從沒有游玩過一次，常常是辦完事情連夜返回,。在立言立行上下功夫,，管好自己的手、管好自己的腿,、管好自己的嘴,，對身邊的人、親屬,、朋友嚴格管理教育，以實際行動杜絕以權謀私現(xiàn)象的發(fā)生,。

三年多來,，我鎮(zhèn)積極推進民主法治建設。定期組織班子成員,、

黨

員干部開展學法培訓,，提高依法辦事能力。創(chuàng)新形式推進民主決策,，進一步完善了重大決策聽證會制度,，提高了決策的民主化、科學性,。積極推進人大監(jiān)督規(guī)范運作,，期內(nèi)累計開展46次專項視察活動，辦理代表建議和意見142件,，辦結率100%,。普法宣傳教育得到加強，廣大干群民主法制意識明顯提升,。

項目;投資1600多萬元,，實施了中心河東次高地治理項目，建設了“長東排區(qū)”;投資700萬元，以二級路標準修建了勝長線,，全長7公里;投資1800萬元以二級路標準修建的長青線即將竣工;投入20xx多萬元修建地面水廠一座,，改善了居民飲用水的質(zhì)量;新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建沼氣1000座,，新納“雙入戶”用戶6000戶;投入400多萬元新建二甲病房樓一幢;計劃生育工作繼續(xù)領跑全縣,，連續(xù)xx年在縣級評比中穩(wěn)居第一方陣，為免查示范鎮(zhèn);新型農(nóng)村合作醫(yī)療參保率100%;加大了五保供養(yǎng),、優(yōu)撫提標工作力度,，提高了五保集中供養(yǎng)率，并保證了優(yōu)撫對象撫恤金及增補金費按時足額發(fā)放,。

經(jīng)濟責任審計報告篇七

縣政府：

為做好我縣xx年村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作,，認真貫徹落實市委農(nóng)工委、市農(nóng)委,、市監(jiān)察局和市糾風辦《關于切實做好村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計的通知》及《xx慶縣關于切實做好村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作的意見》(xx組發(fā)[xx]88號)精神,，我單位于今年3月份向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下發(fā)了《關于開展xx年村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計的通知》(xx農(nóng)經(jīng)字[xx]16號)，把此項工作分成四個階段進行,，即：準備階段,、具體實施階段、總結報告階段和檢查驗收階段,。截止到xx月底,，xx個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作圓滿完成，并及時上交了審計報告和總結?，F(xiàn)將具體情況報告如下：

為保證村干部經(jīng)濟責任審計工作的順利進行和圓滿完成,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府都給予高度重視,，成立了由黨委,、紀檢、農(nóng)經(jīng)站等相關人員組成的審計小組,，并根據(jù)年初制定的審計計劃及時編制了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工作實施方案,，確保此項工作的順利完成。如：沈家營鎮(zhèn)根據(jù)年初的審計計劃,，制定了《關于切實做好沈家營鎮(zhèn)村級干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作的意見》,，并組織審計小組成員學習了有關村級干部任期和離任經(jīng)濟責任審計的.規(guī)定和審計準則，制定了審計方案,，規(guī)范了審計程序,，為圓滿地完成村級干部任期和離任經(jīng)濟責任審計奠定了良好的基礎。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員,，按照審計的內(nèi)容要求認真開展審計工作,，同時借鑒上年工作經(jīng)驗,，繼續(xù)把村“兩委”班子任期內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟責任目標完成情況、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況,、農(nóng)民群眾關注的熱點問題進行重點審查,。在此基礎上，滲透全新的思維方式,，審計工作重點中還有重點,，即：不論是離任審計還是任期審計，都將管理使用資金數(shù)額較大,、任職時間較長,、書記主任“一肩挑”、群眾反映較多的干部作為經(jīng)濟責任審計工作的重點,，以待對該村干部作出準確評價,，消除群眾疑慮。

(一)審計對象,。

此次審計的對象為xx年,、xx年未接受審計的村干部。同時確保每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計人數(shù)不得少于村干部總數(shù)的三分之一,。

(二)審計期間,。

此次審計期間為xx年上任的次月起，到xx年進行審計的上月;對已經(jīng)接受過審計的村進行審計,，審計期間為上次審計的次月起,，到xx年進行審計的上月。

(三)審計數(shù)量,。

此次村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計共涉及149個村,，240名村干部，其中：村黨支部書記135名(包括書記兼村主任的18名),，村主任xx5名。離任經(jīng)濟責任審計25個,，審計金額達69.7億元,。

經(jīng)濟責任審計報告篇八

[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組,，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式),。

[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構,，審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經(jīng)營績效的真實性,、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性,，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,，存在的潛在風險或遺留問題,，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內(nèi)容),。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄,、監(jiān)盤實物,、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄,、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分),。

此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況,，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程,，審計遇到的重大范圍/手段受限等,。

解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度),，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計,，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略,，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況,。

(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核,、外部調(diào)查等),，或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細,，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因,，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。

[雙方責任段]提供真實,、完整的財務資料及相關的業(yè)務,、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作,。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計,，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因,，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項,，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內(nèi)部報告責任。

一,、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況,，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質(zhì)與特點,、規(guī)模及組織機構,、內(nèi)部管理及考核方式,、主要管理人員、員工數(shù)量等,。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù),，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人,，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了,。

解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù),，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：

(1)如被審計單位平時另報報表,，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn),、負債,、所有者權益及收入、成本費用,、利潤的總額等概況,，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映,。

對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬,、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等),，此處也不必詳述,，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。

(2)如被審計單位平時不另報報表,，或本次審計報告使用人不知悉這些報表,，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映,，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內(nèi)容等詳情,。

同時，將本次審計所做的.主要調(diào)整情況,，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題,，也歸入該大項一并分析闡述。

無論列在此處概略反映,、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映,，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期,，最少應包括被審計人任期初及最早一期,、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比,。

二,、審計結果,、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀,，該問題所應遵循的政策,、程序和相關法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果,，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等,。

(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負債,、所有者權益及收入,、成本費用、利潤的真實性,、完整性,、合法性及效益性：

4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況,，尤其需結合資產(chǎn)及績效質(zhì)量,、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。

如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務數(shù)據(jù)審計,，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映,，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn),、技術改造,、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性,、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限,，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標,、以可對比的參照標準為依據(jù)?！簿褪钦f,，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度,。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質(zhì)疑,。

(三)揭示被審計單位在財務、資產(chǎn),、業(yè)務運作等方面存在的問題,，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性,、科學性及效益性：

應特別注意職工考核,、晉升和薪酬機制,，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益,，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣,。

(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛,、未決訴訟,、或有負債及職工意見較大的問題等。

忽略此點往往導致匯報審計結果時被動,，故內(nèi)部審計不應僅局限于財務資料審計,。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序,，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明,。

(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定,，以及其他違法違紀問題,。

鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象,，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為),，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。

三,、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。

四,、審計綜合評價,。

2、根據(jù)審計結果,，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任,，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。

3,、如果必要,，還應包括對出色業(yè)績的肯定。

五,、審計建議,。

1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,，提出可供選擇的具體建議及配套措施,。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。

提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應,，而應重新梳理歸類，并注意重要次序,。

審計報告的建設性就體現(xiàn)在,，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來,。

2,、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。

六,、重要事項說明,。

2、審計報告理解,、分發(fā)及使用方面的聲明,，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。

附件：1,、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術指標;,。

2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);,。

3,、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。

4,、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容,。

簽章：審計機構負責人。

審計項目負責人,。

經(jīng)濟責任審計報告篇九

五年來,，我按照州黨委、政府針對伊寧市先后提出的“要加快出口加工基地建設,，成為伊犁河谷功能完善,、輻射性最強的區(qū)域經(jīng)濟中心”和“在城市規(guī)劃上，要拉開城市框架,，拓展城市空間市區(qū)建設要沿伊犁河兩岸發(fā)展,，打造伊犁河兩岸城市風景線，構建現(xiàn)代化城市的基本框架,，做到一年一個樣,，三年大變樣”的發(fā)展定位和“要突出四個增長極，推動奎屯“金三角”經(jīng)濟區(qū),、伊寧經(jīng)濟區(qū),、霍爾果斯口岸經(jīng)濟區(qū)和新源經(jīng)濟區(qū)保持較快發(fā)展速度；突出伊寧市邊境經(jīng)濟合作區(qū)極中之極的地位，著力引進上規(guī)模,、起點高的工業(yè)項目,，提高園區(qū)工業(yè)化水平”的總體要求，團結帶領全市干部群眾,，強力推進“工業(yè)興市”和“建設中等城市”兩大戰(zhàn)略,，統(tǒng)籌改革發(fā)展穩(wěn)定的各項工作，較好地完成了工作目標和任務,。主要體現(xiàn)在：

以合作區(qū)為龍頭,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)為補充，緊緊依托河谷優(yōu)勢資源和中心區(qū)位優(yōu)勢,，突出重點,，扶優(yōu)扶強，全市工業(yè)經(jīng)濟呈現(xiàn)出強勁的發(fā)展勢頭,。全市實現(xiàn)工業(yè)增加值從20xx年的2.3億元增至20xx年的4.76億元,，增長1倍以上。其中,，合作區(qū)工業(yè)實現(xiàn)年均30%以上的高速增長,。一個以農(nóng)畜產(chǎn)品深加工、精加工為主體,，以毛皮,、肉禽、糧油,、乳業(yè),、飼料、亞麻加工和果蔬貯藏加工為重點的現(xiàn)代化工業(yè)體系正在建成,。天山乳業(yè),、阿旺都食品、金鷹亞麻,、天一實業(yè),、德匯伊犁天藥、安琪酵母,、旭峰制藥等一批龍頭企業(yè)相繼建成投產(chǎn)或開工建設,，綠色食品、輕工出口產(chǎn)品加工,、生物制藥,、建材、造紙,、麻紡六大支柱產(chǎn)業(yè)進一步得到培育和壯大,，形成了一批新的城市經(jīng)濟增長群,。啟動鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)1.4平方公里，實現(xiàn)了合作區(qū)工業(yè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)的各有側重,、梯度發(fā)展,。

二、拓展合作區(qū)的發(fā)展空間,，提高合作區(qū)的承載能力,。

為加速提升合作區(qū)作為伊犁河谷工業(yè)發(fā)展的第一平臺建設，我們在認真研究的基礎上,，提出了舉全市之力，加快合作區(qū)的發(fā)展思路,，制定了將漢賓鄉(xiāng),、巴彥岱鎮(zhèn)、英也爾鄉(xiāng)的稅收劃歸合作區(qū)征收使用,，并且從市財政擠出部分資金支持合作區(qū)基礎設施建設等政策,。通過這些措施的有效實施，目前合作區(qū)建成區(qū)面積已由20xx年的1.6平方公里拓展到20xx年的4.71平方公里,，是建區(qū)前9年的總和的2.9倍,，完成了沿路水、電,、暖,、通迅等配套設施建設，進一步提升了大型項目的入?yún)^(qū)能力,。共引進項目56個,，其中工業(yè)項目41個；引資17.8億,，相當于前9年5.45倍,。

三、以招商引資工作為主線,，重點加強項目建設,。

明確招商定位，圍繞支柱產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,，大招商,、招大商；繼續(xù)實施高位推動,，對重點產(chǎn)業(yè)和重點項目,，由主要領導或主管領導親自牽頭抓落實，各部門相互配合,，各司其職,，合力推進；改進招商方式方法，采取陣地前移,、項目推介,、網(wǎng)絡招商、會展招商等靈活多樣的措施,，實現(xiàn)由依靠優(yōu)惠政策招商向依靠優(yōu)質(zhì)服務招商轉變,，由全民動員、廣泛出擊招商向群策群力,、專題定向招商轉變,，由單獨招商向立足區(qū)域、聯(lián)手協(xié)作招商轉變,；由中小項目一起抓向大規(guī)模,、高耗能、高科技的立市財源型項目轉變,；突出重點,，把招商引資的主要精力放在立足河谷優(yōu)勢資源，對城市經(jīng)濟輻射,。

經(jīng)濟責任審計報告篇十

集團董事會：

根據(jù)集團部署,，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責任，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計,。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證,，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結合的必要的審計程序,，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一,、概況,。

xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理,，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃,、籌集、運作和管理,。

本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月,，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查,，擬上市資產(chǎn)整合,，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè),。

財務管理制度,。

x月x日前建立財務管理制度體系框架,，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng),，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善,，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化,，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬,。

全面預算管理。

提出預算控制指標,，并實施考核方案,，全面實行預算管理。

二,、考核指標完成情況,。

1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料,，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：萬元,。

實際完成萬元,，其中xxxx年萬元,，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響,、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模,。

2、預算執(zhí)行情況,，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破,，預算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批,。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查,，未見越權和違規(guī)審批情況。

3,、海外上市計劃,，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作,，并通過了合作方的盡職調(diào)查,，實施擬上市企業(yè)股權調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作,。

4,、集團預算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系,，在預算管理方面已初見成效,，并在對一些存在問題進行修訂、完善,。

5,、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度,、流程已涵蓋了相關財務管理制度,，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海,、北京,、南京、成都,、深圳等已全面實行會計電算化,，這將全面提升集團財務信息質(zhì)量。

6,、財務分析,，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交,，目前尚未制度化,、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。

7、xxxx年x月至x月,，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓,、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質(zhì)的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財務人員進出比較頻繁：有新進財務,、融資人員10人，離職7人,，1-4月,，新進2人，離職1人,。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。

xx同志在任期內(nèi)工作認真負責,，帶領財務管理部,、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動,，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道,，新辟融資主體,。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,，集團融資工作難度加大,，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa,、bb,、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資,，較好地滿足資金需求,。

2、強化基礎管理,，推進制度建設,。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐,，如期完成擬稿,、審議和定稿工作,，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法,，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求,。

3,、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃,，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組,，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關公司股權結構調(diào)整工作,，已完成xx字公司的轉制手續(xù),。

4、稅務籌劃得到高度重視,。xxxx年增設專人負責稅務事務,，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案,，有效地降低集團稅負,。如新公司注冊地的選定,、如關于業(yè)務招待費、廣告費,、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施,、如對關聯(lián)交易的運用等。

5,、預算管理作用得到進一步發(fā)揮,，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四,、主要工作不足,。

1、作為高管,，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系,，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā),，正推動構建這一體系的努力,，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關注,，目前提供的會計信息及其質(zhì)量,，還不能很好地服務于集團的決策。

2,、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化,，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作,、培訓,、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務人員業(yè)務指導,、培訓交流較少,，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定,。

3,、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學,、有效,，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。

由于宏觀調(diào)控等形勢變化,，使融資工作難度加大,，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想,，銀企關系還需要進一步加強和改善,。

五,、xx同志對集團財務工作的建議。

經(jīng)與xx同志交換意見,，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

1,、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系,，建立會計問題解答制度,，不斷提高會計信息相關性、及時性,，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務,。

2、推進稅務籌劃工作,，目前也有些思路和操作,，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路,，通過與主營行業(yè)相關的產(chǎn)業(yè)延伸,，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本,，創(chuàng)造稅收價值。

3,、破解融資難題,，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項目投資決策時,，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標,。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評估需要與可能,，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā),，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4,、完善預算管理體系,，目前的預算僅占小部分，銷售收入,、營銷費用,、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支,，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流,，切實發(fā)揮預算的作用,。

5、加強財務團隊建設,，以前會計人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力,、戰(zhàn)斗力,、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn),。如多與財務人員交心,、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流,、關心財務人員工作和生活,、落實財務人員崗位責任制等。

經(jīng)濟責任審計報告是指審計組在對經(jīng)濟責任審計事項實施審計后,，由審計機關就審計工作情況和審計結果向被審計單位出具的書面報告,，是對具體審計項目實施的總結，也是對被審計單位作出審計決定的基礎,，同時也是國家審計機關向人民政府報送經(jīng)濟責任審計結果報告的基礎,。

審計報告的結構大體可以分為前言及正文兩個部分，前言描述審計機關實施任期經(jīng)濟責任審計的基本情況;正文部分包括五個方面的主要內(nèi)容,即：被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的基本情況,、被審計的黨政領導干部履行的經(jīng)濟責任情況,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計評價,、審計處理處罰意見及審計建議等,。

一、關于前言部分：

在這一部分,，我們主要描述實施經(jīng)濟責任審計的依據(jù),、審計時間、審計范圍,、審計的主要內(nèi)容,、必要的追溯及延伸事項、被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的配合情況等,。

二,、關于正文部分：

正文部分主要分為五個部分，每一部分內(nèi)容側重點是不同的,。

(一)被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的基本情況：

這一段是審計評價的鋪墊,。簡要介紹被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)所在單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理情況、業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模,，財務隸屬關系,，核算管理體制、財務收支狀況等內(nèi)容;以及被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)的姓名,、職務分工,、任職時間等基本情況。要根據(jù)收集的明確領導分工的有關文件來準確表述被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)的職務分工情況,，以及由此確定的延伸審計單位,，便于后面進行審計評價時，責任范圍的界定準確無誤,。

(二)被審計的黨政領導干部履行的經(jīng)濟責任情況,。

主要說明被審計黨政領導干部所在地區(qū)的財政收支情況、重大的政府決策行為,、農(nóng)民政策貫徹落實情況,，以及被審計黨政領導干部的職責履行情況。

直屬部門領導干部的經(jīng)濟責任審計,，主要說明所在部門的財務收支情況,、所在部門對行業(yè)的有關經(jīng)濟政策的貫徹落實情況、部門單位的內(nèi)部控制制度的建立及遵循情況,，以及被審計領導干部的職責履行情況,。國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任審計，主要說明所在企業(yè)的資產(chǎn)負債所有者權益審計的情況,、企業(yè)重大經(jīng)濟投資決策情況,、國有資產(chǎn)的保值增殖情況，以及被審計領導人員的職責履行情況,。在撰寫這部分內(nèi)容時,，要突出兩個方面的內(nèi)容：第一，審計的主要內(nèi)容應該以審計實施方案中確定的審計內(nèi)容與重點為主線,，不要不分主次地羅列很多數(shù)據(jù),。第二，要根據(jù)收集的審計資料反映的內(nèi)容,，充分揭示被審計領導干部在履行職責過程中所取得的成績,，這樣處理，使為了使后面的審計評價內(nèi)容鮮活,。

第三,，要以簡要的文字描述被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)的職責履行情況。特別是對于審計發(fā)現(xiàn)的被審計領導干部履行經(jīng)濟責任中的失誤,，無法在“審計發(fā)現(xiàn)的主要問題”中揭示的履行職責的失誤情況，要在這一部分中表述出來，便于和后面的審計評價部分首尾呼應,。例如：我們在實施一個政府直屬部門領導干部的經(jīng)濟責任審計過程中,，發(fā)現(xiàn)在重大資金的分配決策方面，存在有時沒有經(jīng)過集體討論研究的現(xiàn)象,。

為了便于后面的審計評價,，我們對這個部門在這位領導干部任職期內(nèi)的所有大額資金的分配過程進行了審核，發(fā)現(xiàn)該部門雖然在年初對資金的分配方案進行了研究,，內(nèi)部處室對資金,、項目的管理有不成文規(guī)定和征詢意見匯簽制度，但至審計日仍未出臺對項目計劃的確立,、資金的分配,、資金的管理、尤其是日常資金審批的正式成文的規(guī)定和辦法,，從而造成了在項目計劃確立,、資金分配上，有時經(jīng)會議研究,，有時未經(jīng)會議研究,，有個人審批的狀況。我們將這一事實放在審計的基本情況中表述出來,。這樣處理,，是為了和后面的審計評價相呼應。

(三)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是審計評價的重點和基本支撐,?？偟囊粋€原則，是按照審計實施方案中確定的審計重點內(nèi)容進行審計時,，將發(fā)現(xiàn)的主要問題給予具體揭示,，包括將發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因,，所違反有關財經(jīng)法律法規(guī)的具體內(nèi)容,，存在問題所造成的影響或后果等反映在審計報告中。

在撰寫這部分的內(nèi)容時要注意幾點：第一,，審計查出的問題很多,，不能大事小事一哄而上，要抓住主要問題說清說透,，避免不分性質(zhì)重要,、金額大小與否，將審計查出的`問題統(tǒng)統(tǒng)反映在審計報告中,。第二,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題要重點表述審計發(fā)現(xiàn)的,、被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)在履行職責過程中應該承擔責任的問題。這一部分問題,，將在后面的審計評價中,，按照前言部分列出的《暫行規(guī)定實施細則》為依據(jù)，進行責任的界定,。與被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)履行責任無關的重大問題,，在這部分內(nèi)容的最后集中反映出來，不進行責任界定,。第三,，撰寫這一部分內(nèi)容，要作到闡述事實清楚,，定性恰當,，引用有關法律法規(guī)準確。

(四)審計評價,。

審計評價可以說是經(jīng)濟責任審計報告的核心內(nèi)容,，同時也是撰寫審計報告的難點。對于審計評價,，我們的體會是,，以被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)的職責分工為依據(jù)，以其所在單位的財政財務收支活動,、重大經(jīng)濟決策及執(zhí)行活動,、內(nèi)部控制制度制定及遵循情況為審計評價基本內(nèi)容，同時對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題界定被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)應該承擔的直接責任和主管責任,，并且對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)有無不廉潔行為進行審計評價,。

在實際撰寫過程中，要注意幾點：首先,，對于被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)履行經(jīng)濟責任的審計評價我們做到一分為二,，審計中發(fā)現(xiàn)的履行責任情況好的方面充分肯定，成績要講足;審計中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟責任不足的,，要用事實予以揭示,，切忌無事實依據(jù)而定性。其次,，要注意的是,，一位領導干部(領導人員)，在他任職期間對本單位發(fā)生的經(jīng)濟活動都負有責任,，但并不是所有的責任都由被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)一人承擔,。要按照經(jīng)濟責任制的分工原則，被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)對直接分工負責的那部分工作承擔直接責任,，對其他成員分工部分只負有主管責任,。再次,，在對黨政領導干部(企業(yè)領導人員)任期經(jīng)濟責任審計評價中，往往涉及到重大經(jīng)濟決策方面的內(nèi)容,。

對于一項重大經(jīng)濟決策,，決策的主體可能是一個人,，也可能是一個集體,。關系到一個地區(qū)的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展,、群眾利益的重大經(jīng)濟決策大部分為集體決策,，由集體決策造成的失誤，責任應該由集體負責;由領導干部(領導人員)個人決策造成的失誤由被審計領導干部(領導人員)個人負責,。對于重大經(jīng)濟決策的失誤,，通過查證有關的會議紀要、詢問有關人員等方式收集審計證據(jù),，來分析決策是集體決策還是個人決策,，使責任的界定有根有據(jù)。第四,，審計評價的內(nèi)容要和審計報告前面所反映的被審計領導干部(領導人員)履行責任情況,、發(fā)現(xiàn)的主要問題相呼應。

例如：我們的一份政府直屬部門領導干部的經(jīng)濟責任審計報告中有一部分審計評價是這樣寫的“由于缺乏成文的資金審批規(guī)定,，制度不健全,，造成在資金審批上，有時未經(jīng)集體研究”,，對于這樣的一個審計評價,，我們進行了大量有效而扎實的審計取證過程，搜集了這位領導干部任職期內(nèi)其所在單位大額資金分配過程的審計證據(jù),，并且將領導干部履行職責的情況放在審計報告中的“審計內(nèi)容”部分描述出來,，這樣做，使我們的審計評價有內(nèi)容支撐,。在審計報告征求意見階段,，這位被審計領導干部及其所在單位對審計報告中的這段評價沒有提出反對意見。第五,，對于審計發(fā)現(xiàn)的違反財政財務有關法律法規(guī)的主要問題,，要依據(jù)《暫行規(guī)定實施細則》中有關主管責任和直接責任的界定標準來進行責任界定。

經(jīng)濟責任審計報告不同于常規(guī)的財政,、財務收支審計報告,。經(jīng)濟責任審計報告的核心內(nèi)容是審計評價部分。在撰寫審計報告時,，要考慮突出審計評價部分,。審計報告中的前言部分,、被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的基本情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題等內(nèi)容都將成為審計評價的基礎,。只有做到審計報告前面的內(nèi)容寫實,，才能使后面的審計評價不空洞。

(五)審計處理處罰意見及審計建議：

審計組對任期經(jīng)濟責任審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，認為需要依法給予處理,、處罰的，依據(jù)有關法律法規(guī),，在其職權范圍內(nèi)提出處理處罰意見,。

審計建議是根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及薄弱環(huán)節(jié)提出的、要求被審計單位改進的建議,。一項好的審計建議應該是針對具體事項提出的,，經(jīng)有關部門批準后可以馬上實施的。因此,，我們提出的審計建議要有針對性,，避免說套話;同時提出的審計建議操作性強，否則,，容易造成被審計單位接受了我們的審計建議,，但執(zhí)行起來很難，給日后審計機關的檢查落實帶來難度,。

經(jīng)濟責任審計報告篇十一

經(jīng)濟責任主要是以金錢為責任標的;基于產(chǎn)生的原因不同,，可以分為約定經(jīng)濟責任與法定經(jīng)濟責任。法定中的經(jīng)濟責任有很多,，根據(jù)法律調(diào)整的對象不同,，可以分為公法中的經(jīng)濟責任和私法中的經(jīng)濟責任。

受黨委組織部委托,，按照《關于轉發(fā)河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號)要求,，審計處成立審計組，從20xx年5月7日起,，對70名(組織部委托被審計人員78人,，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責任)中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計,，目前審計工作已全部完成,，歷時5個月，現(xiàn)將具體,。

工作總結,。

如下：

以貫徹落實科學發(fā)展觀為指導，通過審計,，摸清被審計人員任職期間對所在部門,、單位財務收支的真實性,、合法性和效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等,。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理,，增強責任意識，促進廉潔從政,，加強黨風廉政建設,，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù),。

(一)領導重視,，精心準備,。

接到黨委組織部委托后,，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議,，成立了審計領導小組,，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施,。審計處結合工作實際,，制訂了《任期經(jīng)濟責任審計實施方案》，并從組織部,、紀委,、監(jiān)察處、財務處,、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員,，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領導干部經(jīng)濟責任審計)》,、《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》,、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》(教審﹝20xx﹞634號)、《河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號)等10余份審計工作學習資料,，組織各審計組人員加強學習,，夯實理論基礎。

(二)堅持原則,，依法審計,。

各審計組嚴格按照《河南科技學院經(jīng)濟責任審計暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號)、《河南科技學院經(jīng)費預決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號),、《河南科技學院事業(yè)經(jīng)費二級財務預決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號),、《河南科技學院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號)等規(guī)定，本著客觀公正,、實事求是的態(tài)度,，嚴格執(zhí)行審計準則,、審計程序，采取查閱資料,、走訪調(diào)查,、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查,、實地考查等方式進行了審計,，做到了審計程序、審計結果有法可依,、有據(jù)可查,。

(三)細化責任，突出重點,。

審計處根據(jù)每個領導干部工作性質(zhì)的不同,，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關,、教輔單位領導干部,，教學院(部)、獨立學院行政領導干部,，二級財務獨立核算單位領導干部,，做到責任細化，重點明確,。

1.黨務領導干部審計的重點,。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度,、有無違規(guī)違紀情況等,。

2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點,。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整,、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等,。

3.教學院(部),、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預算管理,，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況,，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經(jīng)費,、科研經(jīng)費及籌集的各種基金,、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占,、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體,，其資產(chǎn)、負債,、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全,、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行,，效果如何,，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等,。

4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點,。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確,，原始憑證保存是否完整,、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整,，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金,、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益,、資產(chǎn)、負債,、所有者權益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全,、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行,，效果如何,，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等,。

(四)措施到位,，確保質(zhì)量。

各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議,。根據(jù)被審計人員具體情況,，認真做好審前、審中調(diào)查,，審后核查;審計前及過程中,，對被審計人員進行詳細的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料,，詢問本人,，找相關人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解,，做好審計工作底稿;審計后期,，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿,，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議,、問題再進行核實,，力求做到審計結果客觀、公正,。

(一)肯定成績,，再接再厲。

通過審計,，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責任,，在工作中做出了一定的成績。主要有：

1.經(jīng)費管理使用方面,。

一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經(jīng)費管理使用方面的,。

規(guī)章制度。

使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化,。二是經(jīng)費使用比較合理大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經(jīng)費以提高辦公質(zhì)量效率和教學科研水平,。三是新科學院、高職學院,、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求完成上交學校經(jīng)費任務,。

2.固定資產(chǎn)方面。

隨著學校招生規(guī)模的擴大,，發(fā)展步伐的加快,，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高,。在審計期間內(nèi),，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件),，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊,，總值增加了460余萬元。與審計期初相比,，均有較大增加,。

3.內(nèi)部控制制度建設方面。

重視內(nèi)部控制制度建設,。經(jīng)審計,，56個部門單位共制訂相關經(jīng)費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務收支使用管理,。

4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面,。

工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施,。黨務,、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后,，報主管校領導審批,。

(二)找出問題，及時整改,。

審計過程中,，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：

1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內(nèi)控制度不力,，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象,。

2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率,。

3.部分教學院(部)教學經(jīng)費支出中,，設備費支出低于30%，旅差費高于15%,，不符合學校經(jīng)費預決算管理辦法要求,。

4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票,、單據(jù)不規(guī)范,。

(三)提出建議，加強管理,。

在肯定成績,，找準問題的前提下，為加強管理,，提出以下主要建議：

1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經(jīng)費使用預算,，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理,，實施。

年度工作計劃,。

時,，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責任中層干部的年度考核述職內(nèi)容,，加大對單位預算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度,。

2.根據(jù)《河南省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員,，及時到財務處核銷賬目,，保障財務工作的正常開展。

3.學校資產(chǎn)管理部門應進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學校的固定資產(chǎn)進行核查,，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作,，結果向主管校領導匯報,，向?qū)徲嫛⒇攧盏认嚓P部門通報。

4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備,、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況,。學校在教學經(jīng)費使用管理方面,，應結合實際，適當提高文科類,、理工科類教學院(部)旅差費支出比例,，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。

5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管,，對于一些非正式,、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關,，不予報銷,。

建設一支數(shù)量充足、結構合理的審計隊伍,，是保障審計工作順利開展的基礎,。根據(jù)《內(nèi)部審計實務指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員,，結合我校實際還需做到：

1.增加專業(yè)審計人員,。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象,，承擔的工作任務不斷增加,。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公,，大量具體工作的實施,，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力,，加強審計隊伍專業(yè)化建設,，是順利完成審計工作的充要條件。

2.增加審計經(jīng)費,。針對審計對象,、審計任務增加的情況，審計處開展市場調(diào)研,、外出詢價等工作事項不斷增多,，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證,。

本次對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在校黨委,、校行政的領導下,，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利,。審計人員在時間緊,、任務重的情況下，能夠以工作大局為重,，平時加班加點工作,，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成,。通過反饋的意見來看,，任期經(jīng)濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用,。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責任意識,，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核,、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用,。

首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局,、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責任審計,。下面，按照審計組要求,，我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報,。

我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來,，面對特殊的形勢和繁重的任務,，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下,，帶領教育一班人,，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響,，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下,，婁星區(qū)堅持“政群重教,、多元投入、改革創(chuàng)新,、均衡發(fā)展”的原則,，以小財政辦出大教育,，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育,、特殊教育,、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育,、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽,。xx年以來，共有21人考上清華北大,，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅,。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。

一是以兩項督導評估為契機,，爭取財政投入按時足額到位,。xx年以來，我們以迎接省,、市兩項督導評估為契機,，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難,，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下,，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證,、只增不減,。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元,，年均增長12.56%,，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”,、“三個增長”,。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力,，我局積極鼓勵社會力量投資辦學,，致力發(fā)展民辦教育。

近年來,，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次,、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園,、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上,。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所,，在校學生(幼兒)達到14000多人,，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分,。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強,，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施,。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元,，完成了12所薄弱學校的改造任務,，徹底消除了d級危房。

二,、三,、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,，建好了學生公寓,、食堂、科教樓和體育館,。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展,，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后,，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解,。

改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育,，改革創(chuàng)新是活教之源,。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小,，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色,。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū),，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金,，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經(jīng)驗,，先后有12個課題在國家,、省級立項。體育教育,、校園文化,、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色,。xx年,，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年,，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”,。

近3年來，有21名教師在全國,、全省各類教學比武中獲一等獎,，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎,。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校,。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小,，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力,。從xx年起，全面實行教職工聘任制,、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”,，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識,、責任意識和效率意識。目前,，全區(qū)共待崗培訓教師580人,，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位,，24名原有的行政干部被轉崗分流。

三是體制改革提效益,。我區(qū)財政雖小,，但通過體制改革提高資金效益。xx年,，我局在全市率先建立了教育資金管理中心,，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本,，切實提高了教育資金的使用效益,。xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元,。同時,，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本,，xx年至xx年年,，我局采取先行試點,、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū),，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔,，45名行政人員重新回到教育教學第一線。

均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求,。我區(qū)以小財政辦出大教育,，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化,。小財政的區(qū)情,，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展,。xx年,，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調(diào)整優(yōu)化為69所,。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大,、上學難問題，通過擴容提質(zhì)和新建學校,，新增學位2700多個,。近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學校現(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作,。目前,，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化,。

小財政的區(qū)情,，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬,，xx年以來,，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學校任教,，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動,。同時，優(yōu)先保證師資培訓經(jīng)費,，努力提升專任教師的學歷層次,。目前，全區(qū)小學,、初中,、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%,，遠遠高于全省平均水平,。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”,、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農(nóng)村學校教師專項津貼等,，給全體教師以真情關懷。

三是辦學行為規(guī)范化,。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育,，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育,。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理,，義務教育階段全部實行免試就近入學,。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩?，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班,，所有新生一律實行電腦隨機編班,、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級,。

認真落實義務教育階段學雜費減免政策,，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為,。xx年年以來,，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元,。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費,。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處,。

經(jīng)濟責任審計報告篇十二

成立清查小組后,，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查,。做到不走過場不留死角,，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三,、

認真自查,，及時自糾。

按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查,。

1,、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī),。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用,。

2、嚴格專項資金管理,，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留,、擠占和挪用的行為,。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用,、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金,。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。

3,、非稅收入征收合法合規(guī),，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為,。

4,、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象,。

5,、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金,、補貼的行為,。

6、國有資產(chǎn)帳實相符,，核算規(guī)范,，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為,。

7,、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”,。

8,、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度,，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

經(jīng)濟責任審計報告篇十三

（三）本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本情況,。

二,、任期內(nèi)單位的財務管理情況。

（一）本人履行經(jīng)濟管理職責的情況,；

（三）單位財務管理制度及財務收支使用（包括分配標準,、比例）等的公開、透明情況,。

（四）單位掌握,、管理、使用的各類專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用等問題,。各項收入是否嚴格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學校財務統(tǒng)一核算。

三,、任期內(nèi)單位的財務狀況,。

（一）本單位的`預算執(zhí)行情況；

（二）本單位資金收支情況,，是否按規(guī)定管理單位資金,，有無及公款私存等問題；

（四）所有工程項目是否經(jīng)過審計,；

（七）本單位的債權債務情況,，有無經(jīng)濟糾紛和遺留問題，并說明緣由及處理措施,；

四,、任期內(nèi)單位的重要經(jīng)濟決策及效果、效益情況,。

（二）任期內(nèi)的經(jīng)濟目標完成情況,；

（三）本單位對內(nèi)對外投資項目及重大經(jīng)費支出（包括對內(nèi)對外的借款、融資貸款等）的審批程序和執(zhí)行效果,、效益情況,，有無經(jīng)濟決策失誤和違規(guī)投資等。

五,、任期內(nèi)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校規(guī)章制度的情況,。

（一）本人是否嚴格遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和學校的財務制度，有無違規(guī)違紀問題,；

（三）本人廉潔自律方面的情況,；

（四）其他需要說明的情況。

經(jīng)濟責任審計報告篇十四

×××審字[200×]第××號。

主送單位：單位主管領導或?qū)徲嫏C構,。

[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃（進行審計的原因/依據(jù)）,，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx（被審計人）200x年xx月xx日至yy月yy日（審計涵蓋的時間段）擔任yyy（被審計單位）zzz（職務）期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況/物資采購內(nèi)控專項等（審計內(nèi)容）進行了現(xiàn)場審計/送達審計（審計方式）,。

[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy,、zzz等w個機構，審計的重點是xxx（被審計人）擔任yyy（被審計單位）zzz（職務）期間的財務指標和經(jīng)營績效的真實性,、合法性和效益性,，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果,，存在的潛在風險或遺留問題,，以及廉政情況等（簡述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內(nèi)容）,。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄,、監(jiān)盤實物、函證往來款項,，以及核對業(yè)務和管理記錄,、外部信息等審計組認為必要的程序；但由于xxx等原因,，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)（詳見本報告最后“重要事項說明”部分）,。

此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍,、實際實施的審計手段/程序及過程,，審計遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容,、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊（相對于報告使用人對其的了解程度）,，以及這些審計情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：

大審計范圍/程序受限情況。

（2）如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序（如專項稽核,、外部調(diào)查等），或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結論產(chǎn)生重大影響時,，則此處宜較為詳細,，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性,。

[雙方責任段]提供真實,、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息,，是被審計單位及被審計人的責任,；審計組的責任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作,。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得,，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因,，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內(nèi)部報告責任,。

一,、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責,，被審計單位的業(yè)務性質(zhì)與特點,、規(guī)模及組織機構、內(nèi)部管理及考核方式,、主要管理人員,、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù),，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況,，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了,。

解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表,，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：

（1）如被審計單位平時另報報表,，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn),、負債,、所有者權益及收入、成本費用,、利潤的總額等概況,，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映,。

對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題（如呆壞賬,、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等）,，此處也不必詳述,，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。

（2）如被審計單位平時不另報報表,，或本次審計報告使用人不知悉這些報表,，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映,，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內(nèi)容等詳情,。

同時,，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題,，也歸入該大項一并分析闡述,。

無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映,，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期,，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),，以便對比,。

二、審計結果,、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價,，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策,、程序和相關法律法規(guī)標準,，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等,。

（一）分析及評價被審計單位的資產(chǎn),、負債、所有者權益及收入,、成本費用,、利潤的真實性、完整性,、合法性及效益性：

4,、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產(chǎn)及績效質(zhì)量,、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價,。

如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映,，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起,。

（二）分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術改造,、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機制,、流程和控制體系等）的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限,，此處評價決策過程時應注重程序性,、以。

組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標,、以可對比的參照標準為依據(jù),。——也就是說,，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價,，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質(zhì)疑,。

（三）揭示被審計單位在財務,、資產(chǎn)、業(yè)務運作等方面存在的問題,，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理,、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：

應特別注意職工考核,、晉升和薪酬機制,，以及企業(yè)文化等配套機制（控制環(huán)境）對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益,，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣,。

（四）被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛,、未決訴訟,、或有負債及職工意見較大的問題等。

忽略此點往往導致匯報審計結果時被動,，故內(nèi)部審計不應僅局限于財務資料審計,。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序,，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明,。

（五）被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定,，以及其他違法違紀問題。

鑒于審計的固有局限性,，審計報告對此一般采用消極保證措辭（本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象,，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為），而不做積極保證（明確斷言被審計人無??行為）,。

三,、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題,。

四,、審計綜合評價。

2,、根據(jù)審計結果,，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任,，包括直接責任和主管責任（管理責任和領導責任）。

3,、如果必要,，還應包括對出色業(yè)績的肯定。

五,、審計建議,。

1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,，提出可供選擇的具體建議及配套,。

措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議,。

提出建議時,，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向；但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應,，而應重新梳理歸類,，并注意重要次序。

審計報告的建設性就體現(xiàn)在,，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去,，而且還應能解決問題和指導未來。

2,、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動,。

六、重要事項說明,。

2,、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時,。

附件：

1、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術指標,；

2,、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù)；

3,、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見,；

4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容,。

簽章：審計機構負責人,。

審計項目負責人。

p/s：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：

1,、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員,，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相,，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況,；而說多了又被理解為逃避責任,，畢竟不是外部審計機構、需要強調(diào)雙方責任,。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi),，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任（要問清楚先問被審計單位去）,。

2,、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容（審計發(fā)現(xiàn)）之前，易,。

被報告使用人理解為審計進行得不到位,；放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況（審計范圍,、程序）相分離,。建議處理原則是將可能對報告結論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告,；而將局部受限放在報告主體最后,，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。

3,、被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧,，許多領導擅長看文字而不擅長看報表；列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說（其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常,，審計人員無法保證其全部絕對正確）,，二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局（是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分）,。建議處理原則是：

一,、盡可能少說；

二,、要詳說就連同存在的問題一起說,，不要分為兩處說。

經(jīng)濟責任審計報告篇十五

首先,，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責任審計,。下面,，按照審計組要求，我將xx年至xxxx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報,。

我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長,。任職以來,，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領導下,，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀,，積極克服種種不利因素的影響,，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下,，婁星區(qū)堅持“政群重教,、多元投入、改革創(chuàng)新,、均衡發(fā)展”的原則,，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績,。先后榮獲全國基礎教育,、特殊教育、素質(zhì)教育,、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育,、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來,，共有21人考上清華北大,，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點,。

一是以兩項督導評估為契機,，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來,，我們以迎接省,、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委,、政府領導反應教育的困難,，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮,、盡力保證,、只增不減。光xx年-xx年年,，財政對教育的投入累計達到2.95億元,，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”,、“三個增長”,。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力,，我局積極鼓勵社會力量投資辦學,，致力發(fā)展民辦教育。近年來,，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次,、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園,、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上,。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所,，在校學生(幼兒)達到14000多人,，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件,。為把公辦學校做大做強,，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來,，吸納社會資金1560多萬元,，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房,。二,、三、四中3所高中學校通過銀校合作,、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元,，建好了學生公寓、食堂,、科教樓和體育館,。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校,、婁底五小等項目建成后,，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。

改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力,。我區(qū)以小財政辦出大教育,，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色,。我區(qū)財政雖小,，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色,。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū),，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓,，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經(jīng)驗,，先后有12個課題在國家、省級立項,。體育教育,、校園文化、血性教育,、家庭教育等校本教育獨具特色,。xx年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開,。xx年,，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。近3年來,，有21名教師在全國,、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國,、全省各類競賽中獲一等獎,，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向,，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民,，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力,。我區(qū)財政雖小,，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起,，全面實行教職工聘任制,、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”,、“大鍋飯”和“終身制”,，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識,。目前,，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人,，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生,，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。三是體制改革提效益,。我區(qū)財政雖小,，但通過體制改革提高資金效益。xx年,，我局在全市率先建立了教育資金管理中心,，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本,，切實提高了教育資金的使用效益,。xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元,。同時,，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本,，xx年至xx年年,，我局采取先行試點、分期分批的方式,，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū),，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線,。

均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求,。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策,。

一是城鄉(xiāng)教育一體化,。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化,，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展,。xx年，通過資源整合,，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調(diào)整優(yōu)化為69所,。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題,，通過擴容提質(zhì)和新建學校,，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作,。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校,。

二是惠師政策人性化,。小財政的區(qū)情,，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬,，xx年以來,，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學校任教,，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動,。同時，優(yōu)先保證師資培訓經(jīng)費,，努力提升專任教師的學歷層次。目前,，全區(qū)小學,、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%,、96.8%,、92.5%，遠遠高于全省平均水平,。通過實行工資統(tǒng)發(fā),、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農(nóng)村學校教師專項津貼等,，給全體教師以真情關懷,。

三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情,，決定了我局要以小財政辦出大教育,，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試,，并嚴格學籍管理,，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起,，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W校開辦的重點班,、實驗班,，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配,、班主任抽簽確定班級,。認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度,，堅決杜絕亂收費行為,。xx年年以來,，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元,。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費,。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處,。