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企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇一

總 則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人,、會計、出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責

第五條財務(wù)負責人負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作,。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬,、復賬,、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確,，賬目清楚,，按期報賬,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計,、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物,、款項相符,。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理。

第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭,，加蓋印章、填寫日期,、用途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦,，公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽,。

現(xiàn)金管理

第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金,。

第二十四條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準,。

第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準后提取,。

第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還,。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計審核,，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款,，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進行賬務(wù)處理,。

第三十二條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十三條 無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人、部主任,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證。

第三十四條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

會計檔案管理

第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十六條會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標明月份,、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬,、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月,、季、年報、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復制、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準,。

處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告,，情節(jié)嚴重的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應(yīng)當予以辭退的,。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇二

一、財務(wù)管理的任務(wù)是什么

1,、籌集,，管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn),，不斷提高資金運用的效能,，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務(wù)管理費收入,，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,，做到應(yīng)收盡受,，提高回收率。另外,，在資金使用上,，對各項支出要妥善安排，嚴格控制,，注意節(jié)約,，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果,。

2,、經(jīng)濟核算

通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理,，降低成本,，不斷降低消耗，增加積累,，提高投資效益和經(jīng)濟效益,。

3、財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督,，維護財經(jīng)紀律,。公司的經(jīng)營，管理,，服務(wù),，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家,，集體和個人三者的利益,。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,，及時上繳各種稅金,，彌補以前年度虧損，提取法定公積金,，公益金,，并向投資者分配利潤。

二,、小公司財務(wù)管理制度范本

第一部分總則

第二部分財務(wù)管理制度

第三部分財務(wù)組織管理

第四部分財務(wù)人員管理

第五部分資金計劃管理

第六部分財務(wù)報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第九部分發(fā)票管理

第十部分費用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算,，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風險與財務(wù)風險,，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定,，結(jié)合實際情況，特制定本辦法,。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司,。

第二部分財務(wù)管理制度

第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一

分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況,，統(tǒng)一制定并頒發(fā),。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度,。

風險提示：

企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同,，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險;勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內(nèi)容,、勞動保護和勞動條件,、勞動報酬、勞動紀律,、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時,，可以先咨詢專業(yè)的律師,，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛,。

第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一

分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘,、任命、培訓及解聘,，分公司不能擅自招聘,、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員,，經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取,。

財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效,，占30% 考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重,。

第五條會計核算方法統(tǒng)一

分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法,、操作規(guī)范,、結(jié)果真實。

分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定,，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計,。

第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一

在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目,、要求上統(tǒng)一,，為總公司報 表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分財務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財務(wù)部,，作為分公司財務(wù)管理的職能部門,。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利,。

第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部,。

第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理,，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人,，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名,，出納1名。

第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責并匯報工作,。

第十三條 公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時,，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

第四部分財務(wù)人員管理

第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德,。

風險提示：

實踐中,，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護的“商業(yè)秘密”,，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集,，或調(diào)查取證的成本非常高,，往往導致單位對侵權(quán)行為束手無策。

企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議,，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在,、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,，便于舉證,，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權(quán)益,。

財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密,。做到不該知道的事不問，不該說的話不說,。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息,。

各級財務(wù)人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導書面報告,，并請求查明原因，做出處理,。

對財務(wù)人員監(jiān)守自盜,，徇私舞弊，弄虛作假,，散布有損于公司的不負責任的言論,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任,。

財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由上級財務(wù)監(jiān)交,。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用,、材料付款情況、施工隊付款情況,、車間工費工資,、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃,，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認;

各分公司部門負責人,，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃;

總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,，回傳到各分公司執(zhí)行,。

第十六條月度資金計劃要求

各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部,。

分公司財務(wù)負責人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報,，漏報,，誤報,，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付,。

第六部分財務(wù)報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

分公司月度財務(wù)報表

應(yīng)收賬款項目一覽表

項目收支平衡表

施工隊進度,、付款一覽表

發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

內(nèi)控指標完成情況表

分公司財務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表,，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制,。

第十九條財務(wù)報表上報的要求

每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度,、年度財務(wù)報表為半年度,、年度次月3日前上報。

項目收支平衡表,、應(yīng)收賬款項目一覽表,、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部,。

每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目,，保證雙方往來賬相互一致。

各分公司財務(wù)負責人,，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯報，漏報,，誤報,，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報,，并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核,。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行,。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準,。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證,，私設(shè)“小金庫”,、 帳外帳。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責人,、總經(jīng)理簽字方可付款,。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金,，不得挪用現(xiàn)金,，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符,。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即：財務(wù)章由會計保管,，私章由出納保管，不準1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管,。

第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,，如不符，應(yīng)及時查明原因,。

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備,、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施,、生活設(shè)施,、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn),。

第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全,、完整負完全責任。

第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則,。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量,，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制,。

第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任,，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督,、與抽查,。

第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查,，財務(wù)部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務(wù)抽查時,，財務(wù)部作為負責部門,，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議,、盤點方法上嚴格,、重視，確保盤點質(zhì)量,。

第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限,，報廢的原因,，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后,，才能辦理報廢手續(xù),。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票,。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,，任何人不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,，不得虛開,、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,，并保存完整,。

第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票,，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年,。

第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜,、防火,、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬,、防丟失等措施,，加強安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。

第三十九條對于總部代開的發(fā)票,，應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計劃管理,，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì),、用途、金額,，報部門經(jīng)理審批同意后,，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,，欠款不清,，后款不借,，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條費用發(fā)生的過程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。

第四十二條費用發(fā)生中,，當事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù),，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責,，公司原則上不予承擔,。

第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷,。

第四十四條當事人將粘貼整齊,，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性,、合理性進行審查并簽字。

第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核,，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字,，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批,。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金,，出納應(yīng)對報銷單進行審核,，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,，后附的發(fā)票是否合法,，審批手續(xù)是否齊全,，審核無誤后方可付款,。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施,。

風險提示：

企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。

勞動爭議糾紛案件中,，工資支付憑證、社保記錄,、招工招聘登記表,、報名表、考勤記錄,、開除,、除名、辭退,、解除勞動合同,、減少勞動報酬以及計算勞動者工作年限等都由企業(yè)舉證，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時候,，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù),，以免在仲裁和訴訟時候出現(xiàn)舉證不能的后果。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇三

一,、財務(wù)管理制度

1,、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事,，遵章守法,，做好財務(wù)會計工作。

2,、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算,。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費等,，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科,，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表,，進行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導報告,。

3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,，平衡工作,，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負責本公司資金運作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。

4,、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財務(wù)記載，正確核算,，按時準確編報會計報表,。

5、負責公司的各項資產(chǎn)登記,、核對工作,，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

6,、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二,、會計核算管理制度

1,、采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費用應(yīng)當相互配比。

2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4,、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的`文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5,、會計科目的設(shè)置,，會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導和有關(guān)部門報送會計報表,。

6,、會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料,，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時,，要填寫

三、現(xiàn)金管理制度

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分,，應(yīng)在當天存入銀行。現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出,，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

(1)支付給職工個人的工資,、獎金、補貼,、福利補助費,、差旅費等款項。

(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項,。

(3)結(jié)算其他的零星支付款項,。

(4)各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。

(5)不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

(6)不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

四、支票管理制度

1,、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得簽發(fā)空白支票。

2,、支票金額起點為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱、出票日期,、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票,。

五,、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1、財務(wù)支出規(guī)定

(1)因公需要借現(xiàn)金時,，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》,、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,，經(jīng)所在部門領(lǐng)導簽字同意,、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后,，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù),。

(2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),。

(3)報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》,?！秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準確,，金額的大寫數(shù)字要正確,，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導審批后,，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核,，審核無誤后,，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷手續(xù),。

(4)借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》,，查明報銷人員原借款金額,，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的,，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款,。

(5)借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款,。年末借款的,，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。

(6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票,、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》,，經(jīng)有關(guān)部門審核,、復核，報審批人核準后出納方能付款,。

(7)稅款,、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批,。

(8)所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,，票據(jù)是否合法、合規(guī),，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核,、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款,。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。

2,、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負責人(復核)—會計(審核)—審批人(批準)—出納(付款)

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇四

財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機構(gòu),，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè),，其作業(yè)規(guī)模和職責首要有：

1,、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案;審閱各項資金運用和費用開支;回收售樓款,，整理催收應(yīng)收金錢;處置平?，F(xiàn)金收付、費用報銷,、稅費交納,、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資作業(yè);處置,、和諧與工商、稅務(wù),、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),，依法交稅。

2,、擔任公司管帳核算作業(yè),。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規(guī),，依照管帳準則,，進行管帳核算;編制年度、季度,、月份管帳報表;依照管帳準則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類,、設(shè)置明細賬、分類賬,、輔佐賬,，及時記賬、結(jié)賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實相符,、賬表相符、賬證相符;處置好管帳檔案,。

3,、擔任公司本錢核算和本錢處置,。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算,，操控本錢開銷,，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為本錢猜測,、操控、剖析供給資料;按合同,、預(yù)算,、審閱付出工程、設(shè)備,、資料金錢,，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4、樹立經(jīng)濟核算準則,，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定時進行經(jīng)濟活動剖析,，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據(jù),。

5,、合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責,，為加強財政處置,，特擬定本準則。

第一章 資金批閱準則

1,、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。若是主管領(lǐng)導不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見;

⑵財政專用章,、公司法人章及支票有必要分隔保管,，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管,。作業(yè)室主任或出納不在單位時間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號;

⑶ 財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因作業(yè)需求,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同;

⑸ 往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運營事務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導贊同;

⑹ 非正常運營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導贊同;

⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件,，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同,。

2,、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行,。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準則

⑴ 公司處置人員的費用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支;

⑵ 觸及敷衍等非正常費用,，須公司主管領(lǐng)導贊同。

3,、公司差旅費開支準則

⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費補助;

⑵ 公司員工出差依據(jù)需求,，由部分司理決議選用交通東西;

⑶ 公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a,、部分司理以上員工,，房

租規(guī)范為120元/日; b、通常員工,，房租規(guī)范為100元/日,。② 膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日,。

⑷,、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出,。

4、車輛修理費及汽油費處置準則

⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應(yīng)指定修理點,，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出,。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù),，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用;

⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運用,。

5、作業(yè)費用,、會議費用及其他費用處置準則

⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購,、處置;

⑵ 作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運用狀況;

⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊;

⑷ 作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進行造冊,、掛號,、定時通報;

⑸ 公司各部分因作業(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部分司理提出主張,，報總司理贊同，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排;

⑹ 有關(guān)薪酬,、獎金,、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案,。

6,、行政費用報銷準則

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金,、補貼,、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支;

⑵公司員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規(guī)則進行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出;

⑶ 敷衍,、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制,，贊同后方可施行;

⑷ 凡未具有報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底,，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單,、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字,，財政審閱后,，由財政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述,。如系空白支票所形成的丟掉,，丟掉人員負有補償職責;

⑺ 其他有關(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準。

第二章 工程本錢處置準則

1,、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標,、保證,、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

2,、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱,、工程招投標文件的編制、工程決算的審定,。

3,、工程部還擔任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備,、資料進行收購,，保證設(shè)備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業(yè),，樹立商場價格詢價掛號薄,，記載資料價格變化的前史資料。

4,、財政部首要擔任工程本錢的整體操控作業(yè),。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔任工程進度款的復核作業(yè),，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè),。

5、工程中心結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進度結(jié)算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙,、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見,，并在5日內(nèi)送財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況,，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領(lǐng)導批閱,。

6,、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復核,，財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用,，結(jié)算敷衍工程尾數(shù),，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導贊同;

⑶大工程處置決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,，由工程部,、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,，依照上述本準則規(guī)則的職責規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時,，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù),，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算,。

第三章 產(chǎn)業(yè)處置準則

1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或便宜的機器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運輸設(shè)備、東西儀器,、處置用具,、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2,、公司財政部擔任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴ 公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;

⑵ 公司各施工工地運用機器設(shè)備、動力設(shè)備,、東西儀器等由工程部歸口處置;

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,，應(yīng)樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入,、運用及庫存狀況,，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法,、方法,。

3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè),，經(jīng)財政部會簽,，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購;

⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián),，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬;

⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導贊同;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬;

⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應(yīng)處置移送手續(xù),，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,，送財政部存案。

4,、產(chǎn)業(yè)的清查,、盤點

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有必要進行一次全部的盤點清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與;

⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填寫損益陳述表,，書面闡明虧,、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責;

⑷ 凡已到達天然作廢條件的固定資產(chǎn),，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導,，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見;

⑸凡沒有到達天然作廢條件,，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應(yīng)查明緣由,，照實上報;屬自己職責事故的應(yīng)由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉;屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,，應(yīng)上報總司理，決議處置定見,。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇五

為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

一、財務(wù)部職責范圍

1,、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事,。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進行成本、費用預(yù)測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù),。

7、會計檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

8、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓,，提高本部門工作人員素質(zhì)。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

二,、借款審批及標準

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款,。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價20__元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費,、招待費,、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。

6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支,。

三、日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明,。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

5,、遇報銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽,。

四,、附則

1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制,。

2,、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行,。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇六

根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求,，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法,。

一、預(yù)算管理

1,、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒有預(yù)算不得開支。

2,、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況,，編制、上報下月收支預(yù)算,。

3,、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報物業(yè)公司,、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執(zhí)行,。

4,、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié),，但各月總和不得超過年度指標,。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié),，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。

6,、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付,。

二,、收支規(guī)定

1、收據(jù),、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1)收據(jù),、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買),、統(tǒng)一管理,，設(shè)專人負責,，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存,、領(lǐng),、銷數(shù)量及號碼。

2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷,。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間,、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對。

3)收據(jù)的保管必須專人負責,。如有遺失,，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動,，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理,，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目,、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管,。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記,，款項入賬后核銷。

5)收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫,。即必須按實收金額,、項目、日期如實填寫,，不得弄虛作假,，做到準確無誤。

②字跡清楚,，不得涂改,。如有錯誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具,。

③全部聯(lián)次一次填開,，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

6)各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外,，小區(qū)不得再有其它公章。

2,、收款規(guī)定

1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用,、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。

2)已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對,、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時入賬,。

3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時做帳務(wù)處理。

4)物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進行核銷。

3,、支出規(guī)定

1)工資費用,。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資,，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核,，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放,。

2)員工福利費,。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等,，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則,，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,，同意后方可實施,。

3)維修費用。小區(qū)工程維修費用,，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁,。

4)差旅費、辦公費,、電話費,、清潔衛(wèi)生費、保安費,、業(yè)務(wù)招待費,、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單,，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱,、地點、費用項目等必須準確無誤,，票據(jù)應(yīng)整潔,，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財務(wù)人員應(yīng)拒收,。對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司,，說明情況,，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報總裁批準,，總裁同意后方可實施。

5)水電費,。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目,，應(yīng)遵循專款專用原則,，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付,。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字,，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記,，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付,。

4、資金報表：

1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù),，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導,。

2)報表需注明當天款項的增加、減少情況說明,。

三,、會計核算

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1)主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;

2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費,、裝修管理費,、寬網(wǎng)費、攤位費,、特約維修費等;

3)主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修,、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設(shè)明細科目：工資、福利費,、維修費,、電話費,、保潔費,、勞動保護費、保安費,、社保費及其他,。

4)管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細科目：工資,、福利費,、差旅費、辦公費,、電話費,、業(yè)務(wù)招待費、社會保險費及其他;

5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等,。

2,、會計報表

1)各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2)小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部,，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細單附后,，以便總公司統(tǒng)一申報。

3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

四,、檔案保管

1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管,，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管,。

2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理,、裝訂,、歸檔。

3,、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管,，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。

五,、檢查控制

1,、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開,、領(lǐng)用,、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記,、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù),。

2,、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時上報,。

3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款,，并簽署對帳單,，確保雙方帳務(wù)清楚。

4,、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用,、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導,。

5,、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

6,、根據(jù)公司領(lǐng)導安排,，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計,。

六、相關(guān)責任

1,、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任,，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任,。

2,、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款,、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理,。

3,、會計檔案滅失追究保管會計責任。

4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,，由相關(guān)責任人全額賠償。

本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋,。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇七

財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度,，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事,。嚴格按照公司財務(wù)制度,，做好本職工作。對待工作認真踏實,，樹立服務(wù)意識,。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度,。

一,、財務(wù)工作范圍

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng),。

5,、進行成本、費用預(yù)測,、核算,、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù),。

7、負責公司材料庫,、辦公用品庫的管理,。

8、及時核算和上繳各種稅金,。

9,、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

10,、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì),。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù),。

二,、借款和各項費用開支標準和審批制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，詳細填寫借款日期,，資金性質(zhì)，部門,，出差地,，出差天數(shù)及金額,。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準,，財務(wù)不得辦理借款),。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后,，會計方可將借款單交還借款人,。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,，標準待定,。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門,，借款理由,，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在1年以上者,，辦公用品，單價在20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理,。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借,，每年年度終報帳時歸還結(jié)清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費,，招待費，周轉(zhuǎn)資金等,，審批程序同第1條,。

6,、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

三,、日常費用報銷：

1,、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明及開具收據(jù),。

3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單,，原始發(fā)票付報銷單后面,，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細,，金額,，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核,，方可報銷,。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷,，不得多次合計報銷,。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時,，先在財務(wù)登記報銷計劃,，由財務(wù)通知報銷。

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字,，總經(jīng)理審批簽字,，到財務(wù)部復合方可報銷,。

四、工資及考勤管理：

1,、為便于及時計算工資,，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可,，報主管領(lǐng)導審核簽字,，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負責,。

2,、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資,，隔月未報按放棄加班處理。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù),。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同,，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當月不計算工資,，核對后補,。

五、財務(wù)部總賬會計崗位職責

1,、負責登記各項經(jīng)管的明細帳,、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,。

2、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行,。

3、負責總帳,、明細帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證,，登記總帳,。

4,、對其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點,。

5,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚。

6,、負責裝訂,、管理會計檔案。

7,、承辦公司領(lǐng)導交辦的`其他工作,。

六、財務(wù)部出納會計崗位職責

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫。

2,、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚,，內(nèi)容準確,，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金,。

3,、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券,，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失。

4,、所有費用報銷,，借款等資金流動，應(yīng)該嚴格實行審批制度,，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款,。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作,。

5,、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章,。

6,、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負責。

7,、完成領(lǐng)導交付的其它工作,。

七、帳簿管理

1,、由于會計核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳。

2,、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄,。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚,，按月合計累計。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇八

第一章,、總則

1.1為了維護公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定,。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財務(wù)預(yù)算,、控制、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為,，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,，將進行更改、補充和完善,。

第二章,、財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制,，公司是獨立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展,、自負盈虧、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部,。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員,，加強對財會人員的管理,。

2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目,、重大投資,、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務(wù)預(yù)算管理,、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù),，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項目和財務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務(wù)會計檔案的保管,，票據(jù)申購,、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督,、檢查資金使用,、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表,、單證,，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人,。

第三章,、會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況,，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法,，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險,。

3.2公司采用借貸記賬法,，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,，設(shè)置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算,、賬務(wù)處理,，并實行會計電算化。

3.4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,，以反映公司的經(jīng)營成果,。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量,，其后,，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備,。

3.7公司在進行會計核算時,，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益,、少計負債和費用,。

第四章、財務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績,、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實施管理,。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算,，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后,，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的'控制和監(jiān)督,，及時進行差異分析，并查實差異的原因,，向總經(jīng)理報告,。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇九

總則

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。

一,、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳,、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確,、帳目清楚,、日清月結(jié)、近期報帳,。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、帳目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣,。

九、一切會計憑證,、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十,、公司以單價20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機,、復印機,、傳真機等);

4、運輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備,、運輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后,，于年度決算時處理完畢,。

1、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售、清理,、報廢都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

資金,、現(xiàn)金,、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。

十五,、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

十六,、銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七,、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管,，不準由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八,、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對,，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九,、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,，不準改變收款單位(人),。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符,。

二十一、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四,、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人、部門負責人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款,。

二十五、未經(jīng)董事會批準,，嚴禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六,、嚴格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,。

辦公用具、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置,。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價賠償。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化,。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管,、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇十

第一章 總 則

(一)為加強公司財務(wù)管理,，規(guī)范公司財務(wù)行為,，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī),，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度,。

(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益,。

(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,，依法計算和繳納稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失,。

第二章 資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金,。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外,，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金,，分為流動負債和長期負債,。

1、流動負債,，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責,，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門不負責償還,。

2,、長期負債,，包括長期借款，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還,。

財務(wù)部門在籌措短期借款,、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風險等情況,。

第三章 貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1,、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù),。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目,。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

3,、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支,，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù),，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷,，臨近月末的，在月末之前及時報銷,，不得跨月,。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金,。

用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時,，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù),。

單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天,。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

②專項用途資金支出,，由總經(jīng)理審核批準;

③因經(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準,，但必須堅持先收后付,，不改變原款形式及用途原則。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實寫明用途,。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費,、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準,。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時送存銀行,。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管,，不得由一個人包辦,。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記,。

(3)不準出租出借銀行賬戶,，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用,。

(4)不準簽發(fā)空白支票,，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途,，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票,、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)及時辦理結(jié)算,，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票,、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回,。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù),。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,，每日要結(jié)出余額,。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符,，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

第四章 對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資

1,、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴格的可行性研究,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行,，由總經(jīng)理授權(quán)負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目,，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商、稅務(wù)等手續(xù),。財務(wù)部門要為決策提出參考意見,，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況,。

2,、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度,。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理，對股票,、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄,，分別建立登記簿,。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄,，建立定期盤點制度,。

對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作,。對股票和檢查債券投資,，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬,、并記錄其名稱,、面值、證券編號,、數(shù)量,、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱),、購入成本,、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符,。

4,、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,，對虧損單位或項目進行審計,，并據(jù)此對虧損予以確認,，做出處理決定。

5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并、出讓時,，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1,、短期投資業(yè)務(wù),，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理,。

2,、有價證券的會計記錄、登記保管,、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行,。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時,，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計,，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損,，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計,。

(三)對外大額存款

1、對外大額存款業(yè)務(wù),，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理,。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

2,、大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄,，及時入賬,、要注意合法性和正確性。

第五章 銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測,，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”,，組織采購工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記,、保管、開具,。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章,。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單,、運(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣,、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,、調(diào)換等事項,，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù),。

第六章 商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責辦理,，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃,，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚,、責任明確,、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理,。

(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理,。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好,、價格低,、數(shù)量清、供貨及 運輸方便,、就地就近,。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員,、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理,，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

(七)到貨驗收后,，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單,、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù),。

(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物資的情況,，,。

第七章 商品采購成本與費用管理

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的控制,，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制,，降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度,。

(二)人事和工資的管理,，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放,，正確處理工資及福利費的核算與分配,。

(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準,，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。

第八章 存貨與倉庫管理

(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算,，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,，做到賬卡、物,、資金四一致,。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量,、計價,、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法,。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權(quán)平均法計價,，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價,。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷,。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理,。

第九章 工薪與人事管理

(一)職工的聘用、解聘,、離職和起薪,、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門,，作為人事管理和 計算工資的依據(jù),。

(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度,、工資標準及有關(guān)規(guī)定,，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準,，正確計提應(yīng)付職工福利費,、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費,。

(三)對職工的責任賠款,，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款,。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開具收據(jù),，記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費,，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用,、管理費用等有關(guān)賬戶,。

第十章 收入、利潤及其分配管理

(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入,，要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,，即為主營業(yè)務(wù)利潤,，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

(三)按規(guī)定計算投資收益,，對投資收益的確定要符合權(quán)責發(fā)生制,，計算要合規(guī)，入賬要及時,，處理要恰當;對投資損失的計算要合法,、正確，實事求是,。

(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法,、合理，收支項目的數(shù)額要真實,、正確,，財務(wù)處理要恰當。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配,。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補,。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補,。

第十一章 固定資產(chǎn)管理

(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責制,。

1,、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部,。負責固定資產(chǎn)登記管理,，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

2、財產(chǎn)使用部門—負責固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;

3,、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算,，綜合價值管理,，每年組織清查盤點一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,，一般按下列程序辦理：

1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,，交主管部門進行可行性研究后,，提出購建報告;

2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;

3,、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨,，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4、建設(shè)安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工,，按工程進度付款;

5,、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

6,、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨,、驗收單、工程合同,、完工交接單,、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準,，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用,、出售或報廢處理,，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理,，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理,。

第十二章 分析和考核管理

(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標：

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

2,、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

3,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5,、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8,、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核,。各部門費用按費用計劃開支,，節(jié)超按比例獎罰。

第十三條 附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后,，于20_年7月1日起實行,。

(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇十一

一,、總則

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

二,、總原則

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整,。

三 、財務(wù)工作崗位職責

財務(wù)經(jīng)理職責

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負責選拔,、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策,、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3,、進行成本費用預(yù)測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4、其他相關(guān)工作,。

財務(wù)主管職責

1,、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2,、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理,、教育,、培訓和考核。

4,、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等。

5,、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

10,、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11,、參與價格及工資、獎金,、福利政策的制定,。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作,。

會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳,、報賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確,、賬目清楚,、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作,。

出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責,。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷,。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復報銷,。

四、支票管理

1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負責。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3、出納收取支票時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出,。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五、印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管,。

六,、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二,、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。,。

部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1,、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人,、分管經(jīng)理,、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財務(wù)

四,、計劃審批內(nèi)容

1,、購買日常辦公用品,、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總,，報公司總經(jīng)理審批,。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用,，并進入各部門的費用,。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。

2,、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃,，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準,，公司技術(shù)部,、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

企業(yè)財務(wù)管理制度準則解讀篇十二

第一章,、總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監(jiān)督,，根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況,，特制定本制度。

第二條公司任何部門,、個人都必須自覺遵守,，嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

第三條公司財務(wù)部負責人統(tǒng)一管理財務(wù)收支,。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金。

第五條現(xiàn)金的收入,、支出保管僅限于出納人員負責辦理,，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第二章,、現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬,，嚴禁各部門、貨場,、門市截留收入或坐支現(xiàn)金,。

第七條按照“收支兩條線”原則，財務(wù)部收入的現(xiàn)金,、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,，不得坐支現(xiàn)金,。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,，并寫明用途和金額,，由財務(wù)負責人簽字批準后提取。

第九條收取的代收款專戶存儲,。

第三章,、現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門主管,、分管副總同意,、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金,。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準,，須有經(jīng)過復核會計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,，并填制付款憑證后,，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,，付款內(nèi)容真實,、數(shù)字準確、不得涂改,、未經(jīng)復核的會計復核,，或違法、違規(guī),、不真實,、不正確、不完整的原始憑證,，出納人員必須拒絕付款,，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。

第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1,、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費,、廣告費。

2員工工資,、獎金,、津貼福,、副利費,、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

3,、差旅費,、培訓費,、業(yè)務(wù)招待費。

4,、司機的車油費,、過路費、過橋費,、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費,。

5、員工工傷事故,、生活困難,、突發(fā)事件和臨時借款。

6,、確需現(xiàn)金支付的其他支出,。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應(yīng)在當月15日或25日前報銷,，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則,。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付,，同時，認真核實車船票和住宿費,，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員,，要有培訓和開會通知的證明文件,。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,，遠期支票及空白支票,。

第四章、備用金管理

第十六條公司按核定標準設(shè)立備用金,，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,，應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執(zhí)行。

第十七條公司財務(wù)代收款出納每人實行5000—20000元備用金,，客服部的備用金10000—20000元,。

第五章、庫存現(xiàn)金管理

第十八條,、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標準,，一般在50000—100000元。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行，并對每周二,、周三適當增加現(xiàn)金庫存,。

第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,，應(yīng)由公司專車前住,，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。

第二十條庫存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。

第二十一條財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),，保險柜應(yīng)打亂密碼,，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖,，防盜防失保險柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密,，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼,。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管,。

第二十二條調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),，賬實相符,，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責任,。

第二十三條財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因,，做出處理。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,，重點放在賬款是否相符,、有無白條抵庫、有無私借公款,、有無挪用公款,、有無賬外資金等違紀行為。

第二十四條每個季度財務(wù)負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,，對差異情況進行分析,，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見,。

第二十五條嚴禁私人借用公款,，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。

第二十六條財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金,，防止發(fā)生意外,。

第二十七條財務(wù)室金庫實行晚上值班制,。

第二十八條代收款出納在前往工作地點途中,，司機監(jiān)負保安職能，確保資金的安全,。

第六章,、銀行賬戶管理

第二十九條財務(wù)科應(yīng)嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責管理,。

第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,，應(yīng)查明原因,，追究相關(guān)人員責任。

第三十一條不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。

第三十二條對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項,。

第七章、賬目管理

第三十三條財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬,。

第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結(jié),，確保賬款相符,。

第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理,。

第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴格審核憑證,，嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日,、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金,、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符,。

第八章,、處罰

第三十八條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重,，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償,。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫,，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的,，除給有關(guān)財務(wù)處分外,，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

第九章,、附則

第四十條本制度由財務(wù)部制定,，本制度由財務(wù)科負責解釋。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行,。