報(bào)告，漢語詞語,，公文的一種格式,，是指對上級有所陳請或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧,。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇一
董事會：
根據(jù)《章程》規(guī)定,，我們編制了《北京首鋼股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算》,，具體建議報(bào)告如下：
一、20xx年度經(jīng)營計(jì)劃安排
1,、鐵鋼材產(chǎn)量
20xx年鋼材產(chǎn)量比20xx年有較大增長,，鐵,、鋼產(chǎn)量較20xx年有所降低,。具體安排是：生鐵416萬噸；鋼491萬噸,；鋼材計(jì)劃447萬噸,，目標(biāo)459萬噸,。
2,、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量
20xx年公司強(qiáng)化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機(jī)制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”,、“精品線”所具有的高性能,、高精度軋制的工藝特點(diǎn)，大力開發(fā)新產(chǎn)品,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸,，同比增加34.6萬噸,，增長16.06%；雙高產(chǎn)品比率55.9%,，同比提高3.7個(gè)百分點(diǎn),。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸,，同比增加46.5萬噸,，增長33.82%；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73.6%,，同比提高9.8個(gè)百分點(diǎn),。
3,、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
20xx年通過技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作,，突出節(jié)約和回收利用資源,，進(jìn)一步提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平,。具體安排是：
高爐入爐焦比計(jì)劃365kg/t；目標(biāo)345kg/t,，同比降低16kg/t,。
高爐噴煤比計(jì)劃125kg/t；目標(biāo)145kg/t，同比提高28.4kg/t,。
轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計(jì)劃1093kg/t,；目標(biāo)1091kg/t,，同比降低0.6kg/t,。
噸鋼綜合能耗計(jì)劃710kg/t,；目標(biāo)705kg/t，同比降低6.2kg/t,。
鋼材綜合成材率計(jì)劃97.1%,；目標(biāo)97.2%,，同比降低0.67個(gè)百分點(diǎn)，主要是增加精品材軋制所致,。
二,、20xx年度財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算安排
1,、主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)收入229億元,，同比增加19.4億元，增長9.26%,。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇二
實(shí)習(xí)可以讓我們學(xué)到很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,既開闊了視野,，又增長了見識,，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步,。
實(shí)習(xí)目的
會計(jì)是對會計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量,、記錄,、計(jì)算、分析,、檢查,、預(yù)測、參與決策,、實(shí)行監(jiān)督,，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分,。會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科,、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì),，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計(jì)工作就顯得越重要。
針對于此,，在進(jìn)行了三年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活,，通過對《財(cái)務(wù)管理》,、《管理會計(jì)》、《成本會計(jì)》及《會計(jì)電算化軟件應(yīng)用》的學(xué)習(xí),，可以說對所有的有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識,、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,，我都基本掌握了,，但這些似乎只是紙上談兵,，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手,，一竅不通,。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會計(jì)理論知識在這里只能成為空談,。于是在堅(jiān)信 實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn) 下,，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的會計(jì)實(shí)務(wù)操作中去,，才能真正掌握這門知識。因此,，我作為一名會計(jì)專業(yè)的學(xué)生,，參加了為期一個(gè)月的專業(yè)實(shí)習(xí),。
實(shí)習(xí)時(shí)間：20xx年3月1日 20xx年3月31日
實(shí)習(xí)地點(diǎn)：威海華地土地房地產(chǎn)評估有限公司
實(shí)習(xí)部門或崗位：財(cái)務(wù)部
實(shí)習(xí)內(nèi)容和過程
第一天上班，心里沒底,，感到既新鮮又緊張,。新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)?？床坏健W(xué)不到的東西,，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評,。
帶我實(shí)習(xí)的前輩,，他首先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù),、會計(jì)科目的設(shè)置以及各類科目的具體核算內(nèi)容,，然后又向我講解了作為會計(jì)人員上崗所要具備的一些基本知識要領(lǐng)，對我所提出的疑難困惑,，他有問必答,，尤其是會計(jì)的一些基本操作,，他都給予了細(xì)心的指導(dǎo),，說句心里話，我真的非常感激他對我的教導(dǎo),。在剛剛接觸社會的時(shí)候,，能遇上這樣的師傅真是我的幸運(yùn),。雖然實(shí)習(xí)不像正式工作那樣忙，那樣累,，但我真正把自己融入到工作中了,，因而我覺得自己過得很充實(shí),，覺得收獲也不小,。在他的幫助下,，我迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，并開始嘗試獨(dú)立做一些事情,。
第一天算是熟悉了一下公司的基本情況,，第二天,，我按照上班的時(shí)間早早地來到單位，先把辦公室的地板,、桌椅打掃干凈,，然后又把玻璃擦了擦,，第一項(xiàng)工作完成了，我滿意的給了自己一個(gè)微笑,。
王會計(jì)也準(zhǔn)時(shí)來到辦公室，他對我說,，今天主要讓我瀏覽一下公司以前所制的憑證,。另外還要利用空余時(shí)間認(rèn)真向我介紹了一下相關(guān)知識，好讓我能較熟練的掌握一些基本的會計(jì)技能,，具體包括了以下幾點(diǎn)：
1,、原始憑證的審核方法及要點(diǎn);
2,、記賬憑證的填寫及審核要點(diǎn);
3、明細(xì)賬,、總賬的登記及對賬;
4,、財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表的編制與申報(bào);
5,、會計(jì)檔案的裝訂及保管常識。
還好,，其中有些是在學(xué)校已經(jīng)培訓(xùn)過的,，從而進(jìn)一步鞏固自己所學(xué)到的知識，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ),。
在接下來的日子里，我所作的工作就是一邊學(xué)習(xí)公司的業(yè)務(wù)處理,，一邊試著自己處理業(yè)務(wù),。
填制好憑證之后就進(jìn)入記帳程序了,，雖說記帳看上去簡單，可重復(fù)量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細(xì)心是很難勝任的,。因?yàn)橐怀鲥e(cuò)并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了,，不像在學(xué)校,，錯(cuò)了還可以用刀片把它刮掉，在公司里,，每一個(gè)步驟會計(jì)制度都是有嚴(yán)格的要求的,。比如說：
1.寫錯(cuò)數(shù)字就要用紅筆劃橫線,，再蓋上責(zé)任人的章子，這樣才能作廢,。而我們以前在學(xué)校模擬實(shí)習(xí)時(shí),，只要用紅筆劃掉，在寫上 作廢 兩字就可以了,。
2.寫錯(cuò)摘要欄,，則可以用藍(lán)筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要,，平常我們寫字總覺得寫正中間好看，可摘要卻不行,，一定要靠左寫起不能空格,，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學(xué)校模擬實(shí)習(xí)時(shí),，對摘要欄很不看中,，認(rèn)為可寫可不寫,，沒想到這里還有名堂呢!真是不學(xué)不知道啊!
3.對于數(shù)字的書寫也有嚴(yán)格的要求,，字跡一定要清晰清秀，按格填寫,，不能東倒西歪的,。并且記帳時(shí)要清楚每一明細(xì)分錄及總帳名稱，而不能亂寫,，否則總帳的借貸雙方就不能結(jié)平了,。
如此繁瑣的程序讓我不敢有一丁點(diǎn)兒馬虎，所有的帳都記好了,，接下來就結(jié)帳，每一帳頁要結(jié)一次,，每個(gè)月也要結(jié)一次,，所謂月清月結(jié)就是這個(gè)意思,，結(jié)帳最麻煩的就是結(jié)算期間費(fèi)用和稅費(fèi)了，按計(jì)算機(jī)都按到手酸,，而且一不留神就會出錯(cuò)，要復(fù)查兩三次才行,。一開始我掌握了計(jì)算公式就以為按計(jì)算機(jī)這樣的小事就不在話下了，可就是因?yàn)榇中拇笠夥炊沐e(cuò)了不少數(shù)據(jù),，好在師傅教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù),，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子,。這真是應(yīng)了一句話：不試不知道,，一試嚇一跳!
從制單到記帳的整個(gè)過程基本上了解了個(gè)大概后,，就要認(rèn)真結(jié)合書本的知識總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事,。前輩很耐心地跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時(shí)候才使用這種帳單,，有了個(gè)基本認(rèn)識以后學(xué)習(xí)起來就會更得心應(yīng)手了,。
除了做好會計(jì)的本職工作,，其余時(shí)間有空的話我也會和出納學(xué)學(xué)知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作,。在和出納聊天的時(shí)候得知原來跑銀行也不是件容易的事,，除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神,。想想寒冷的冬天或者是酷暑,，誰不想呆在辦公室舒舒服服的,，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑,，那就不是件容易的事了。路途遙遠(yuǎn)自不必說,，僅僅來回的折騰也就夠終生受用的了,。除了跑銀行出納還負(fù)責(zé)日常的現(xiàn)金庫,，日常現(xiàn)金的保管與開支,，以及開支票和操作稅控機(jī),。說起稅控機(jī)還是近幾年推廣會計(jì)電算化的成果,，什么都要電腦化了,。稅控機(jī)就是打印出發(fā)票聯(lián),，金額和稅額分開兩欄，是要一起整理在原始憑證里的,。其實(shí)它的操作也并不難，只要稍微懂office辦公軟件的操作就很容易掌握它了,。可是其中的原理要完全掌握就不是那么簡單了,。于是我便在閑余時(shí)間與出納聊聊稅控機(jī)的使用,，學(xué)會了基本的操作，以后走上工作崗位也不會無所適從,，因?yàn)樵趯W(xué)校學(xué)的課本上根本就沒提過這種新的機(jī)器，看來實(shí)習(xí)真的很重要啊!
實(shí)習(xí)體會和收獲
這一個(gè)月的實(shí)習(xí)給我的感觸太深了,仿佛一下子長大成人,懂得了更多地做人與做事的道理,真正懂得學(xué)習(xí)的意義,時(shí)間的寶貴,和人生的真諦.讓我更清楚地感到了自己肩上的重任,看到了自己的位置,看清了自己的人生方向.這次的實(shí)習(xí)經(jīng)歷讓我終生受益匪淺.
大學(xué)生的實(shí)習(xí)是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇,只有很好的把握,才能體現(xiàn)它的意義.
作為一個(gè)會計(jì)人員,工作中一定要就具有良好的專業(yè)素質(zhì),職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度.會計(jì)部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu),對其從業(yè)人員,一定要有很高的素質(zhì)要求.
從知識上講,會計(jì)工作是一門專業(yè)性很強(qiáng)的工作,從業(yè)人員只有不斷地學(xué)習(xí)才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐,要不斷地充實(shí)自己,掌握最新的會計(jì)準(zhǔn)則,稅法細(xì)則,法律知識及攻關(guān)經(jīng)濟(jì)動態(tài).這樣才能精通自己的工作內(nèi)容,對企業(yè)的發(fā)展方向作出正確的判斷,給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財(cái)務(wù)計(jì)劃,為企業(yè)和社會創(chuàng)造更多的財(cái)富.
從道德素質(zhì)講,會計(jì)工作的特殊性使其可接觸到大量的共有財(cái)產(chǎn),所以作為會計(jì)人員一定要把握好自己辦事的尺度,首先自己要做到安分守己,其次對于他人的威脅,誘惑,和指使要做到堅(jiān)決不從.如何將個(gè)人素質(zhì)提高到一個(gè)新的層面上來,是我們每一個(gè)會計(jì)人員都要努力思考的問題.只有會計(jì)人員自身的道德素質(zhì)提高,才能夠走好職業(yè)生涯的每一步,只有會計(jì)人員全體道德素質(zhì)提高,會計(jì)行業(yè)才能夠得到更深的發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢才能夠發(fā)揮得更好.
作為一個(gè)會計(jì)人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度.會計(jì)工作是一門很精準(zhǔn)的工作,要求會計(jì)人員要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo),牢記每一條稅法,正確使用每一個(gè)公式.會計(jì)不是一件具有創(chuàng)新意識的工作,它是靠一個(gè)又一個(gè)精準(zhǔn)的數(shù)字來反映問題的.所以我們一定要加強(qiáng)自己對數(shù)字的敏感度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補(bǔ)漏洞.
作為一名會計(jì)人員要具備良好的人際交往能力.會計(jì)部門是企業(yè)管理的核心部門,對下要收集會計(jì)信息,對上要匯報(bào)會計(jì)信息,對內(nèi)要相互配合整理會計(jì)信息,對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系.在于各個(gè)部門各種人員打交道時(shí)一定要注意溝通方法,協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系.工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì).
作為一個(gè)即將工作或剛邁入社會的新人,也要注意以下幾點(diǎn):
1,、有吃苦的決心,平和的心態(tài)和不恥下問的精神.作為一個(gè)新人,平和的心態(tài)很重要,做事不要太過急功近利,表現(xiàn)得好別人都看得到,當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會融進(jìn)沙子.
2、工作中要多看,多觀察,多聽,少講,不要說與工作無關(guān)的內(nèi)容,多學(xué)習(xí)別人的藝術(shù)語言,和辦事方法.
3,、除努力工作具有責(zé)任心外,要善于經(jīng)常做工作總結(jié).每天堅(jiān)持寫工作日記,每周做一次工作總結(jié).主要是記錄,計(jì)劃,和總結(jié)錯(cuò)誤.工作中堅(jiān)決不犯同樣的錯(cuò)誤,對于工作要未雨綢繆,努力做到更好.
4,、善于把握機(jī)會.如果上級把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給自己做,一定不要抱怨并努力完成,因?yàn)檫@也許是上級對自己的能力考驗(yàn)或是一次展示自己工作能力的機(jī)會.
5,、堅(jiān)持學(xué)習(xí).不要只學(xué)習(xí)和會計(jì)有關(guān)的知識,還要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的知識.因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運(yùn)作,還要靠外部的推動.要按經(jīng)濟(jì)規(guī)律和法律規(guī)定辦事.有一位教育學(xué)家說過,當(dāng)我們把學(xué)過的知識忘得一干二凈時(shí),最后剩下來的就是教育的本質(zhì)了.這里我把 教育 改成 知識 ,我們在大學(xué)里學(xué)習(xí)的知識也許會被淘汰,但那些最基本的學(xué)習(xí)方法永遠(yuǎn)是我們掌握最新知識的法寶.
這一次的實(shí)習(xí)雖然時(shí)間短暫,雖然接觸到的工作很淺,但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗(yàn),這些都是書本上無法得來的.通過實(shí)習(xí),我們能夠更好的了解自己的不足,了解會計(jì)工作的本質(zhì),了解這個(gè)社會的方方面面,能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃,設(shè)定人生目標(biāo),向成功邁進(jìn)一大步,。
實(shí)習(xí)雖然結(jié)束了，再過兩個(gè)多月，我們真的就要走上工作崗位了,，想想自己大學(xué)三年的生活，有許多讓我回味的思緒,，在這個(gè)春意盎然的季節(jié)，伴隨著和煦的春風(fēng)一起飛揚(yáng),，飛向遠(yuǎn)方，去追逐我的夢!
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇三
我校預(yù)計(jì)本學(xué)年收入（學(xué)前班收費(fèi)）1元，連同財(cái)政撥款25125元,，實(shí)際可使用經(jīng)費(fèi)共37125元。
二、支出預(yù)算
根據(jù)往年經(jīng)費(fèi)使用狀況和今年校園實(shí)際,，預(yù)算開支如下：
（一）、辦公支出11800元,。
其中：教學(xué)辦公費(fèi)8000元,，水電費(fèi)1000元，差旅費(fèi)2000元,，維修費(fèi)800元。
（二）,、活動費(fèi)支出2000元。
“六q一”節(jié)活動費(fèi)1000元，其他活動費(fèi)1000元,。
（三）,、勞務(wù)支出7400元。
其中：運(yùn)費(fèi)2400元，清理灰池和廁所小工費(fèi)2000元,，臨時(shí)代課費(fèi)3000元,。
（四）,、設(shè)備購置費(fèi)（購置教室內(nèi)黑板等）4000元,。
（五）,、食堂專用材料費(fèi)11700元,。
食堂內(nèi)洗滌用品700元,，工勤人員服裝費(fèi)1000元,，燃油費(fèi)10000元,。
以上總預(yù)算支出約36900元,。
的現(xiàn)象發(fā)生,，堅(jiān)決按規(guī)定執(zhí)行政府采購制度和國庫集中支付制度,。
xx小學(xué)
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇四
實(shí)習(xí)時(shí)學(xué)生接觸實(shí)踐的教學(xué)過程，每個(gè)學(xué)生都應(yīng)該通過財(cái)務(wù)管理的模擬設(shè)計(jì)實(shí)習(xí),，了解財(cái)務(wù)管理工作的具體情況,，將已學(xué)過的知識與實(shí)踐相結(jié)合。
一,、實(shí)習(xí)科目
財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)。
二,、實(shí)習(xí)時(shí)間
x月x日--20x月x日,。
三、實(shí)習(xí)地點(diǎn)
xx大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院,。
四,、實(shí)習(xí)目的
通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作,，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。
五,、實(shí)習(xí)內(nèi)容
一、企業(yè)預(yù)算可以按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行多種分類
根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同,，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,；從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的.時(shí)間長短劃分，企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算,。
二、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算
全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明,，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映,。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志,，通常有以下幾種：
1,、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；
2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算,；
3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等,。
三、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算
編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理,；上下結(jié)合,，協(xié)商一致,；預(yù)算系統(tǒng)和會計(jì)體系一致,；依照程序，分項(xiàng)編制等原則,。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
1、銷售預(yù)算
銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點(diǎn),，生產(chǎn)、材料采購,、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ),。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來,。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用,，以保證公司銷售利潤的實(shí)現(xiàn),。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的,，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后,，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來,。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析,，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料,，先按產(chǎn)品,、地區(qū),、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總,。
2,、生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)數(shù)量而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。并可以作為編制材料采購預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算的依據(jù),。編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)是預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量及存貨期初期末資料,。
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末結(jié)存量—預(yù)計(jì)期初結(jié)存量。
3,、材料采購預(yù)算
材料采購預(yù)算是為了規(guī)劃預(yù)算期材料消耗情況及采購活動而編制的，用于反映預(yù)算期各種材料消耗量,、采購量,、材料消耗成本和材料采購成本等計(jì)劃信息的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,。依據(jù)預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量和材料單位耗用量,，確定生產(chǎn)需要耗用量，再根據(jù)材料的期初期末結(jié)存情況,，確定材料采購量,，最后根據(jù)采購材料的付款，確定現(xiàn)金支出情況,。
4、直接人工預(yù)算
直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得,，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量,，就可編制直接人工預(yù)算,。
計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率
5,、制造費(fèi)用預(yù)算
制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用,。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平,、管理當(dāng)局的意愿,、長期生產(chǎn)能力,、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡化預(yù)算的編制,，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動性制造費(fèi)用通常包括動力、維修費(fèi),、直接材料、間接材料,、間接制造人工等，計(jì)算變動性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目,，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金,、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用,，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力,，一旦形成，短期內(nèi)不會改變,。兩大類,，并采用不同的預(yù)算編制方法。
預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量×預(yù)計(jì)變動性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算,，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。
6,、單位生產(chǎn)成本預(yù)算
存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制,，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息,，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù),。
編制的基本步驟為：
（1）根據(jù)直接材料,、直接人工,、變動和固定制造費(fèi)用的預(yù)算,，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本；
（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量,，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。
7,、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算
銷售及管理費(fèi)用預(yù)算又稱營業(yè)費(fèi)用預(yù)算是指為組織產(chǎn)品銷售活動和一般行政管理活動以及有關(guān)的經(jīng)營活動的費(fèi)用支出而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,。
編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的主要依據(jù)，是預(yù)算期全年和各季度的銷售量及各種有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)耗用量和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格資料,。為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的同時(shí),，還要編制與銷售及管理費(fèi)用有關(guān)的現(xiàn)金支出計(jì)算表。
8,、專門決策預(yù)算
專門決策預(yù)算又稱特種決策預(yù)算，是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期投資項(xiàng)目或者一次性專門業(yè)務(wù)所編制的預(yù)算,。通常是指與企業(yè)投資活動、籌資活動或收益分配等相關(guān)的各種預(yù)算,。專門決策預(yù)算可以分為資本預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算兩類,。其中，資本預(yù)算主要是針對企業(yè)長期投資決策編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算；一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算主要有資金籌措及運(yùn)用預(yù)算,、交納稅金與發(fā)放股利預(yù)算等。
9,、現(xiàn)金預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量,。不管是否可以稱之為預(yù)算,，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制,，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件,。一旦出現(xiàn)庫存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓,，那么,，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處。現(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計(jì)劃,、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助,。
10,、預(yù)計(jì)利潤表
預(yù)計(jì)利潤表用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果,，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一,。編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算,。
11,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況,。它的編制需以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ),，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算,、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表進(jìn)行編制,。它是編制全面預(yù)算的終點(diǎn),。
編制預(yù)算的方法：
1、固定預(yù)算與彈性預(yù)算方法,；
2、增量預(yù)算與零基預(yù)算編制方法,；
3,、定期預(yù)算與滾動預(yù)算編制方法,。
預(yù)算的編制程序：
企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合,、分級編制,、逐級匯總”的程序進(jìn)行,。
1,、下達(dá)目標(biāo)。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測,，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),，包括銷售目標(biāo),、成本費(fèi)用目標(biāo),、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門,。
2,、編制上報(bào),。各部門按照預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件,，提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門。
3,、審查平衡,。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,，提出綜合平衡的建議,。在審查、平衡過程中,，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,，并反饋給各有關(guān)部門予以修正,。
4、審議批準(zhǔn),。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，報(bào)預(yù)算管理層討論,。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂,、調(diào)整,。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案,，提交董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn),。
5、下達(dá)執(zhí)行,。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級下達(dá)各部門執(zhí)行,。
六,、實(shí)訓(xùn)心得
在董老師的指導(dǎo)帶領(lǐng)下,，我們順利完成了全面預(yù)算編制基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn),。在此次實(shí)訓(xùn)中我再一次深刻的認(rèn)識到了自己的不足之處,。首先粗心大意是我的大忌,。俗話說：“凡事預(yù)則立,，不立則剛”,。預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上,，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營,、投資、財(cái)務(wù)等活動的具體計(jì)劃,，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對各種資源和企業(yè)活動的詳細(xì)安排,。
由此可見，預(yù)算在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中扮演著多么重要的角色,，其是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的,、最為具體的計(jì)劃，是對目標(biāo)的具體化,，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具,。所以，學(xué)好學(xué)會全面預(yù)算編制特別是對一個(gè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生來說勢在必行,，而我首先應(yīng)該做的就是改掉我粗心大意的毛病,，否則這將成為我以后職場上對我最不利的因素。而且通過這次實(shí)訓(xùn),，我還深刻明白了作為一個(gè)會計(jì)人員還應(yīng)具備以下幾點(diǎn)素質(zhì)：
1,、做會計(jì)要誠信。在這充滿競爭,、挑戰(zhàn)的社會中,，誠信越來越起到不可忽視的重要作用。一個(gè)人如果沒有良好的誠信品德,，就不可能有堅(jiān)定的的信念,。一個(gè)平時(shí)不將信用的人在關(guān)鍵的時(shí)刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為一名會計(jì)人員,，在掌握一個(gè)企業(yè)甚至一個(gè)國家的金庫,，如果不守承諾,，那將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。因此要想做一個(gè)好的會計(jì)員,，要想做一個(gè)對國家有用的人,，就一定要以誠信為本。
2,、做會計(jì)要講依據(jù)和證據(jù),。在現(xiàn)行的法制社會，無論做什么都講究證據(jù),。如果不能拿證據(jù)證明你做了一件好事即使你說的再好也沒人承認(rèn),。所以只有證據(jù)才能說明一切。而我們作為會計(jì)人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時(shí),，都以證據(jù)進(jìn)行操作,，沒有合法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生,，則不可以進(jìn)行賬務(wù)處理,。所以在會計(jì)中，講證據(jù)是最重要的,。
3,、做會計(jì)需要很好的敬業(yè)精神。敬業(yè)精神無論在哪個(gè)行業(yè)都是非常重要的,。一個(gè)人只有以熱忱的心情去面對自己的工作,，才能不斷的進(jìn)步并使自己所做的業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，才能夠更好的實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值,。在我們會計(jì)行業(yè)中更需要敬業(yè)精神,，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹(jǐn)慎的對待工作,，那將產(chǎn)生很大的損失,。所以我們作為會計(jì)人員更應(yīng)該對自己的工作敬業(yè)，并不斷的更新新知識,、提高專業(yè)技能,。
4、做到無私,、靈活,。做為一名會計(jì)人員必然要與金錢打交道，每天要接觸許多錢,，這就要每一位會計(jì)人員做到無私,。是自己應(yīng)該拿的工資或獎(jiǎng)金就一分不少的拿到，不是自己的錢即使是一分也不拿,，要做到嚴(yán)以律己,、謹(jǐn)慎對事的良好的職業(yè)道德,。靈活要求我們做會計(jì)的應(yīng)該學(xué)會善于交際，與領(lǐng)導(dǎo)之間,、與同事之間,、與同行之間以及與業(yè)務(wù)往來客戶打好人際關(guān)系，在不違背做人原則和會計(jì)原則,、法規(guī)的基礎(chǔ)上處理好人際關(guān)系,，這對我們的工作有很好的幫助。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇五
×年度,，我公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況好于上年,。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費(fèi)用得到了有效的控制,，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢頭?，F(xiàn)對本年財(cái)務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下:
一、生產(chǎn)經(jīng)營和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況
×年,，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上,，生產(chǎn)出新型的產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到××萬元,，比上年(××萬元)增長%;產(chǎn)品銷售收入達(dá)××萬元,，比上年(××萬元)增加%;實(shí)現(xiàn)純利潤××萬元，比上年(××萬元)增加倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低%,。
二,、利潤指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況
×年，我公司利潤計(jì)劃為××萬元,，實(shí)際完成××萬元,，超過計(jì)劃%，銷售收入利潤率達(dá)到%,，利潤增加的主要因素是:
1.因改型的產(chǎn)品在國內(nèi)各地打開銷路,，銷量增加，比上年增利××萬元,。
2.范文寫作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后,，物耗減少，從而使成本降低××萬元,。
3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工,，增利×萬元。
4.營業(yè)外收入增加×萬元,。
以上4項(xiàng)共比上年增利××萬元,。扣除因銷量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整,、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià),、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤××萬元,。
三,、成本費(fèi)用情況
×年度全部商品總成本為××萬元，可比產(chǎn)品成本為××萬元,，按上年平均單位成本計(jì)算為××萬元,，下降%。
四,、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的增減情況
1.固定資產(chǎn)
年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬元,，凈值為××萬元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤率為%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為%,。均比上年高出較多,。
2.流動資產(chǎn)
本公司流動資產(chǎn)年末占用額為××萬元，比年初(××萬元)增加××萬元,。周轉(zhuǎn)天數(shù)為天,，比上年(天)加快天，比原計(jì)劃的天多天,。但從總體上看,，資金占用過多,、周轉(zhuǎn)期過長的狀況,，仍未很好解決。
五,、其他需要說明的問題
×年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年,，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決,，經(jīng)過清倉壓庫以后,，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算,，故本年決算中,，不包括這筆數(shù)字。
××公司
×年×月×日
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇六
董事會：
根據(jù)《章程》規(guī)定,，我們編制了《北京首鋼股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算》,，具體建議報(bào)告如下：
一、20xx年度經(jīng)營計(jì)劃安排
1,、鐵鋼材產(chǎn)量
20xx年鋼材產(chǎn)量比20xx年有較大增長,，鐵、鋼產(chǎn)量較20xx年有所降低。具體安排是：生鐵416萬噸,；鋼491萬噸,；鋼材計(jì)劃447萬噸，目標(biāo)459萬噸,。
2,、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量
20xx年公司強(qiáng)化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機(jī)制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”,、“精品線”所具有的高性能,、高精度軋制的工藝特點(diǎn)，大力開發(fā)新產(chǎn)品,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸，同比增加34.6萬噸,，增長16.06%,；雙高產(chǎn)品比率55.9%，同比提高3.7個(gè)百分點(diǎn),。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸,，同比增加46.5萬噸，增長33.82%,；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73.6%,，同比提高9.8個(gè)百分點(diǎn)。
3,、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
20xx年通過技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新,，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源,，進(jìn)一步提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平,。具體安排是：
高爐入爐焦比計(jì)劃365kg/t；目標(biāo)345kg/t,，同比降低16kg/t,。
高爐噴煤比計(jì)劃125kg/t；目標(biāo)145kg/t,，同比提高28.4kg/t,。
轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計(jì)劃1093kg/t；目標(biāo)1091kg/t,，同比降低0.6kg/t,。
噸鋼綜合能耗計(jì)劃710kg/t；目標(biāo)705kg/t,，同比降低6.2kg/t,。
鋼材綜合成材率計(jì)劃97.1%；目標(biāo)97.2%，同比降低0.67個(gè)百分點(diǎn),，主要是增加精品材軋制所致,。
二、20xx年度財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算安排
1,、主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)收入229億元,，同比增加19.4億元，增長9.26%,。
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財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇七
研究院作為公司的研發(fā)部門，需要對研發(fā)過程中產(chǎn)生的各種費(fèi)用成本進(jìn)行核算,，預(yù)算管理才能更好的控制產(chǎn)品研發(fā)成本,。而我本周的實(shí)習(xí)主要是在研究院的項(xiàng)目管理科，在編制二季度研發(fā)費(fèi)用的滾動預(yù)算的實(shí)踐中學(xué)習(xí).項(xiàng)目管理科作為研究院的核心管理部門,，主要職能是對各個(gè)事業(yè)部產(chǎn)研所以及研究院的下屬部門的項(xiàng)目進(jìn)度,，研發(fā)費(fèi)用，日常工作進(jìn)行組織和管理.因?yàn)榕R近月末且是一季度的季末,，所以我本周的實(shí)習(xí)內(nèi)容除了日常的管理職能以外便多了一項(xiàng)工作:協(xié)助編制二季度滾動預(yù)算.因?yàn)闆]有工作經(jīng)驗(yàn),，且在學(xué)校對于預(yù)算方面的只是涉及的也不是很多，所以在實(shí)際操作過程中出現(xiàn)了很多問題,，例如因?yàn)樽约簺]有搞清楚預(yù)算應(yīng)當(dāng)如何編制而造成與其他部門的溝通不暢,，使回收的各部門預(yù)算不符合預(yù)算編制的要求;在進(jìn)行匯總的時(shí)候沒有對照年初事業(yè)部產(chǎn)研所以及下屬單位的預(yù)算而導(dǎo)致預(yù)算大大超出年初預(yù)算等等.
所以在開始的兩天我所做的工作幾乎沒有進(jìn)展，心里覺得很失落,，因?yàn)樽约旱氖д`導(dǎo)致整體工作的延誤,，使得整個(gè)科室遭到了總部的點(diǎn)名批評，心里充滿了愧疚,，甚至對工作產(chǎn)生了強(qiáng)烈的抵觸情緒.然而,，同事告訴我說，人都會犯錯(cuò)誤,，尤其是像我們這樣剛出社會沒有工作經(jīng)驗(yàn)犯錯(cuò)誤是在所難免的，重要的是犯了錯(cuò)誤要能夠進(jìn)行總結(jié),，避免再犯同樣類型的錯(cuò)誤,，這才是最重要的.于是，在同事的指點(diǎn)之下,，我將這兩天在預(yù)算統(tǒng)計(jì)方面遇到的問題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié),，羅列下來，在下午上班之前去總部的財(cái)務(wù)部進(jìn)行了一一的咨詢,，并詳細(xì)的記錄下來.然后回到研究院后,，我先是編制了我們研究院研發(fā)管理部的預(yù)算，然后上交給總部財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，總部財(cái)務(wù)對我的認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度進(jìn)行了表揚(yáng),，同時(shí)也指出了其中的問題讓我進(jìn)行改正.在經(jīng)過這樣一個(gè)過程之后,，再與各事業(yè)部產(chǎn)研所進(jìn)行交流的時(shí)候，變得容易了很多,。
二,、 實(shí)習(xí)體會
高資金使用效率，降低資金使用成本,，有利于公司總部對下屬單位財(cái)務(wù)狀況及資金流動的控制和監(jiān)督,，對業(yè)績的考核，有利于統(tǒng)一規(guī)劃公司的稅收戰(zhàn)略,，使整個(gè)公司的納稅金額合法得降至最低,，有利于充分發(fā)揮公司總部財(cái)務(wù)專家的作用，提高公司整體的財(cái)務(wù)管理水平,，降低風(fēng)險(xiǎn).然而,，在這次二季度滾動預(yù)算編制過程中，我們也發(fā)現(xiàn)了這種垂直管理模式的弊端:因?yàn)楣臼怯筛鱾€(gè)事業(yè)部組成,，每個(gè)事業(yè)部都設(shè)有財(cái)務(wù)部門,，實(shí)行這種垂直管理模式，使得各事業(yè)部的財(cái)務(wù)部門與各事業(yè)部并不存在行政上的隸屬關(guān)系,，導(dǎo)致各事業(yè)部財(cái)務(wù)部門在行使職能和履行其職責(zé)的時(shí)候,，受到了很多的限制，職能和職責(zé)的不完全發(fā)揮,，事業(yè)部和財(cái)務(wù)部門之間相互推責(zé)等問題.
另外,， 從研究院一季度預(yù)算執(zhí)行的情況，存在大量節(jié)支和超支過多的情況在可見公司只注重預(yù)算的編制,，而輕視預(yù)算執(zhí)行過程中的管理,，尤其是對預(yù)算執(zhí)行中監(jiān)控的忽視，導(dǎo)致預(yù)算管理體系不能很好的發(fā)揮它的功能.這也與公司各事業(yè)部財(cái)務(wù)部門只行使確認(rèn),、計(jì)量,、計(jì)量和報(bào)告的職責(zé)，而不對成本費(fèi)用的發(fā)生過程進(jìn)行監(jiān)督控制,，從而造成資金的占有浪費(fèi),，無法充分發(fā)揮資金的效力。針對預(yù)算的編制,，首先要保證與年度預(yù)算的相互吻合,，保證費(fèi)用化和資本化的資金的比例，職工薪酬需要與人力資源的政策相對接,。另外,，根據(jù)實(shí)際情況,，可能要進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，對于需要調(diào)整的預(yù)算,，一定要加強(qiáng)審核和監(jiān)督,，視其重要程度和可實(shí)施性，經(jīng)批準(zhǔn)方可實(shí)行,。
從我自身的實(shí)習(xí)體驗(yàn)而言,，在這次的實(shí)習(xí)過程中，認(rèn)識到了自身的諸多不足,，例如溝通不暢,，執(zhí)行力不強(qiáng)，在自己還沒有把問題搞清楚之前就下達(dá)任務(wù)而造成問題的堆積,，這些都是影響工作效率的重要因素,。
短暫的實(shí)習(xí)又告一段落，雖然每個(gè)部門,，每個(gè)崗位只是簡單的進(jìn)行了了解,，但是不得不說的是自己在經(jīng)歷了這一個(gè)月的實(shí)習(xí)之后，有了很多的總結(jié)和感悟,，不管是為人還是處事,，以及對今后的工作規(guī)劃，都有了不一樣的認(rèn)識和感想,。也對七月的正式入職充滿了期待,。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇八
股東大會、各位代表：
我受公司董事會的委托,，向大會作xxxx年度財(cái)務(wù)工作決算與xxxx年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,，請審議。報(bào)告共分兩部分,。
一年來,，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議,，做了大量工作,。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，做到統(tǒng)籌安排,，合理使用，量入為出,，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平,。公司對財(cái)務(wù)工作中的重大問題和重大開支項(xiàng)目，都經(jīng)過董事會,、監(jiān)事會集體討論決定,，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度,，保證財(cái)務(wù)工作正常,、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況,。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
1.收入情況
一年來,，公司總收入為xx萬元。其中：主營收入為xx萬元,、副營收入為xx萬元,、營業(yè)外收入為xx萬元、投資收益為xx萬元,。
2.支出情況
一年來,，公司總支出xx萬元。主要用于以下幾個(gè)方面：
(1)進(jìn)貨成本xx萬元
(2)管理費(fèi)用xx萬元
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元
(4)銷售費(fèi)用xx萬元
(5)投資支出xx萬元
一年來,，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利xx萬元,。
(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)
(三)勞動保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況(略)
(一)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則
我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司xx年度的銷售,、成本,、利潤等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約,、量入為出的原則,。
(二)公司收入預(yù)算
1.主營收入
xxxx年公司主營預(yù)算收入xx萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配,。
2.附營收入
xxxx年附營收入預(yù)算為xx萬元,。
3.投資收益
xxxx年度對外投資預(yù)算為xx萬元。其中短期收益為xx萬元,，長期收益為xx萬元,。
4.其他收入，預(yù)算xx萬元,。
以上全年收入預(yù)算總金額為xx萬元,。
(三)公司支出預(yù)算(略)
以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為xx萬元,。
股東會,、各位代表，以上是我代表董事會所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告,，提請大會審議,。
xxx
xxxx年x月xx日
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇九
公司在2014年將努力持續(xù)整體盈利潛力的平穩(wěn)增長,，透過有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制，使成本居于合理水平,，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤增長快于規(guī)模增長,，單位資產(chǎn)盈利潛力穩(wěn)中有升。
一是2014年公司營業(yè)收入計(jì)劃較2013年增長約14%;
四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面,，資本充足率到達(dá)不低于10.5%的水平,，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率持續(xù)在不低于200%的水平,，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過萬分之一的水平,。
根據(jù)公司2014年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，2014年凈利潤增長大于13%,，每股凈利潤大于2.47元,。按目前的市價(jià)-2013年分紅額，2014年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當(dāng)銀行業(yè)未來業(yè)績被市場普遍看空的背景下,，xx銀行管理層提出2014年的經(jīng)營目標(biāo)為：凈利潤增幅到達(dá)13%以上，資產(chǎn)利潤率較2013年實(shí)際水平持續(xù)穩(wěn)定,，資本利潤率力爭持續(xù)在20%左右,，國有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%。實(shí)在難能可貴,。這反映了xx銀行管理層對公司未來的發(fā)展充滿信心,。
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財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十
我校預(yù)計(jì)本學(xué)年收入（學(xué)前班收費(fèi)）12000元，連同財(cái)政撥款25125元,，實(shí)際可使用經(jīng)費(fèi)共37125元,。
二、支出預(yù)算
根據(jù)往年經(jīng)費(fèi)使用狀況和今年校園實(shí)際,，預(yù)算開支如下：
（一）,、辦公支出11800元。
其中：教學(xué)辦公費(fèi)8000元,，水電費(fèi)1000元,，差旅費(fèi)2000元，維修費(fèi)800元,。
（二）,、活動費(fèi)支出2000元。
“六q一”節(jié)活動費(fèi)1000元,，其他活動費(fèi)1000元,。
（三）、勞務(wù)支出7400元,。
其中：運(yùn)費(fèi)2400元,，清理灰池和廁所小工費(fèi)2000元,，臨時(shí)代課費(fèi)3000元,。
（四）,、設(shè)備購置費(fèi)（購置教室內(nèi)黑板等）4000元。
（五）,、食堂專用材料費(fèi)11700元,。
食堂內(nèi)洗滌用品700元，工勤人員服裝費(fèi)1000元,，燃油費(fèi)10000元,。
以上總預(yù)算支出約36900元。
的現(xiàn)象發(fā)生,，堅(jiān)決按規(guī)定執(zhí)行政府采購制度和國庫集中支付制度,。
xx小學(xué)
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十一
研究院作為公司的研發(fā)部門，需要對研發(fā)過程中產(chǎn)生的各種費(fèi)用成本進(jìn)行核算,，預(yù)算管理才能更好的控制產(chǎn)品研發(fā)成本,。而我本周的實(shí)習(xí)主要是在研究院的項(xiàng)目管理科，在編制二季度研發(fā)費(fèi)用的滾動預(yù)算的實(shí)踐中學(xué)習(xí).項(xiàng)目管理科作為研究院的核心管理部門,，主要職能是對各個(gè)事業(yè)部產(chǎn)研所以及研究院的下屬部門的項(xiàng)目進(jìn)度,，研發(fā)費(fèi)用，日常工作進(jìn)行組織和管理.因?yàn)榕R近月末且是一季度的季末,，所以我本周的實(shí)習(xí)內(nèi)容除了日常的管理職能以外便多了一項(xiàng)工作:協(xié)助編制二季度滾動預(yù)算.因?yàn)闆]有工作經(jīng)驗(yàn),，且在學(xué)校對于預(yù)算方面的只是涉及的也不是很多，所以在實(shí)際操作過程中出現(xiàn)了很多問題,，例如因?yàn)樽约簺]有搞清楚預(yù)算應(yīng)當(dāng)如何編制而造成與其他部門的溝通不暢,，使回收的各部門預(yù)算不符合預(yù)算編制的要求;在進(jìn)行匯總的時(shí)候沒有對照年初事業(yè)部產(chǎn)研所以及下屬單位的預(yù)算而導(dǎo)致預(yù)算大大超出年初預(yù)算等等.
所以在開始的兩天我所做的工作幾乎沒有進(jìn)展，心里覺得很失落,，因?yàn)樽约旱氖д`導(dǎo)致整體工作的延誤,，使得整個(gè)科室遭到了總部的點(diǎn)名批評，心里充滿了愧疚,，甚至對工作產(chǎn)生了強(qiáng)烈的抵觸情緒.然而,，同事告訴我說，人都會犯錯(cuò)誤,，尤其是像我們這樣剛出社會沒有工作經(jīng)驗(yàn)犯錯(cuò)誤是在所難免的,，重要的是犯了錯(cuò)誤要能夠進(jìn)行總結(jié)，避免再犯同樣類型的錯(cuò)誤,，這才是最重要的.于是,，在同事的指點(diǎn)之下，我將這兩天在預(yù)算統(tǒng)計(jì)方面遇到的問題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié),，羅列下來,，在下午上班之前去總部的財(cái)務(wù)部進(jìn)行了一一的咨詢,，并詳細(xì)的記錄下來.然后回到研究院后，我先是編制了我們研究院研發(fā)管理部的預(yù)算,，然后上交給總部財(cái)務(wù)進(jìn)行審查,，總部財(cái)務(wù)對我的認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度進(jìn)行了表揚(yáng)，同時(shí)也指出了其中的問題讓我進(jìn)行改正.在經(jīng)過這樣一個(gè)過程之后,，再與各事業(yè)部產(chǎn)研所進(jìn)行交流的時(shí)候,，變得容易了很多。
二,、實(shí)習(xí)體會
高資金使用效率,，降低資金使用成本，有利于公司總部對下屬單位財(cái)務(wù)狀況及資金流動的控制和監(jiān)督,，對業(yè)績的考核,，有利于統(tǒng)一規(guī)劃公司的稅收戰(zhàn)略，使整個(gè)公司的納稅金額合法得降至最低,，有利于充分發(fā)揮公司總部財(cái)務(wù)專家的作用,，提高公司整體的財(cái)務(wù)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn).然而,，在這次二季度滾動預(yù)算編制過程中,，我們也發(fā)現(xiàn)了這種垂直管理模式的弊端:因?yàn)楣臼怯筛鱾€(gè)事業(yè)部組成，每個(gè)事業(yè)部都設(shè)有財(cái)務(wù)部門,，實(shí)行這種垂直管理模式,，使得各事業(yè)部的財(cái)務(wù)部門與各事業(yè)部并不存在行政上的隸屬關(guān)系，導(dǎo)致各事業(yè)部財(cái)務(wù)部門在行使職能和履行其職責(zé)的時(shí)候,，受到了很多的限制,，職能和職責(zé)的不完全發(fā)揮，事業(yè)部和財(cái)務(wù)部門之間相互推責(zé)等問題.
另外,，從研究院一季度預(yù)算執(zhí)行的情況,，存在大量節(jié)支和超支過多的情況在可見公司只注重預(yù)算的編制，而輕視預(yù)算執(zhí)行過程中的管理,，尤其是對預(yù)算執(zhí)行中監(jiān)控的忽視,，導(dǎo)致預(yù)算管理體系不能很好的發(fā)揮它的功能.這也與公司各事業(yè)部財(cái)務(wù)部門只行使確認(rèn)、計(jì)量,、計(jì)量和報(bào)告的職責(zé),，而不對成本費(fèi)用的發(fā)生過程進(jìn)行監(jiān)督控制,，從而造成資金的占有浪費(fèi),，無法充分發(fā)揮資金的效力,。針對預(yù)算的編制，首先要保證與年度預(yù)算的相互吻合，保證費(fèi)用化和資本化的資金的比例,，職工薪酬需要與人力資源的政策相對接,。另外，根據(jù)實(shí)際情況,，可能要進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整,，對于需要調(diào)整的預(yù)算，一定要加強(qiáng)審核和監(jiān)督,，視其重要程度和可實(shí)施性,，經(jīng)批準(zhǔn)方可實(shí)行。
從我自身的實(shí)習(xí)體驗(yàn)而言,，在這次的實(shí)習(xí)過程中，認(rèn)識到了自身的諸多不足,，例如溝通不暢,，執(zhí)行力不強(qiáng)，在自己還沒有把問題搞清楚之前就下達(dá)任務(wù)而造成問題的堆積,，這些都是影響工作效率的重要因素,。
短暫的實(shí)習(xí)又告一段落，雖然每個(gè)部門,，每個(gè)崗位只是簡單的進(jìn)行了了解,，但是不得不說的是自己在經(jīng)歷了這一個(gè)月的實(shí)習(xí)之后，有了很多的總結(jié)和感悟,，不管是為人還是處事,，以及對今后的工作規(guī)劃，都有了不一樣的認(rèn)識和感想,。也對七月的正式入職充滿了期待,。
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財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十二
實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)
實(shí)習(xí)時(shí)間：xx年7月2____xx年7月17
實(shí)習(xí)地點(diǎn)：xx理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院
指導(dǎo)老師：xx
實(shí)習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作,，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算,。
一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明,也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的`方法,，按不同分類標(biāo)志,，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算,；2,、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3,、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算,，等等。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際,，先進(jìn)合理,；上下結(jié)合，協(xié)商一致,；預(yù)算系統(tǒng)和會計(jì)體系一致,；依照程序，分項(xiàng)編制等原則,。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
編制預(yù)算的方法：
1,、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后,，對可利用的費(fèi)用了解,，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測,，分配給各部門,。
2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算,，結(jié)合去年的銷售配額,，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理,。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤目標(biāo),，銷售預(yù)測，確定銷售工作范圍,，確定固定成本與變動成本,，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化,，提交最后預(yù)算給公司最高管理層,，用銷售預(yù)算來控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法,，銷售百分比法,，同等競爭法，邊際收益法,，零基預(yù)算法,，任務(wù)目標(biāo)法。其中,，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法,。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法,。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋5000000,。其中,，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么,，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×64%=89600000,那么,，費(fèi)用/銷售額=5.6%,假設(shè)廣告費(fèi)用為xx000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收入:140000000×25.6%=35840000廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6%這種情況下,，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的,。否則，例如廣告的收低,，公司可以考慮減少廣告費(fèi),，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分,，因而管理工作量較大,，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法,。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十三
優(yōu)秀作文推薦,！股東大會、各位代表：
我受公司董事會的委托,，向大會作xxxx年度財(cái)務(wù)工作決算與xxxx年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請審議,。報(bào)告共分兩部分,。
一年來，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下,，認(rèn)真貫徹上屆股東大會關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議,，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算,，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，做到統(tǒng)籌安排，合理使用,，量入為出,，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算,，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對財(cái)務(wù)工作中的.重大問題和重大開支項(xiàng)目,，都經(jīng)過董事會,、監(jiān)事會集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查,、審批制度,，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況,。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
1.收入情況
一年來,，公司總收入為xx萬元。其中：主營收入為xx萬元,、副營收入為xx萬元,、營業(yè)外收入為xx萬元、投資收益為xx萬元,。
2.支出情況
一年來,，公司總支出xx萬元。主要用于以下幾個(gè)方面：
(1)進(jìn)貨成本xx萬元
(2)管理費(fèi)用xx萬元
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元
(4)銷售費(fèi)用xx萬元
(5)投資支出xx萬元
一年來,，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利xx萬元,。
(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)
(三)勞動保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況(略)
(一)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則
我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司xx年度的銷售,、成本,、利潤等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約,、量入為出的原則,。
(二)公司收入預(yù)算
1.主營收入
xxxx年公司主營預(yù)算收入xx萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配,。
2.附營收入
xxxx年附營收入預(yù)算為xx萬元,。
3.投資收益
xxxx年度對外投資預(yù)算為xx萬元。其中短期收益為xx萬元,，長期收益為xx萬元,。
4.其他收入，預(yù)算xx萬元,。
以上全年收入預(yù)算總金額為xx萬元,。
(三)公司支出預(yù)算(略)
以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為xx萬元,。
股東會,、各位代表，以上是我代表董事會所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告,，提請大會審議,。
xxx
xxxx年x月xx日
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十四
本預(yù)算報(bào)告是公司本著謹(jǐn)慎性原則,結(jié)合市場需求和業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃,在公司的預(yù)算基礎(chǔ)上,按合并報(bào)表的要求,依據(jù)xxxx年xx自主品牌預(yù)算的產(chǎn)銷計(jì)劃、xx機(jī)器人業(yè)務(wù),、智能終端業(yè)務(wù),、樂匯天下游戲運(yùn)營計(jì)劃以及零度無人機(jī)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行編制。本預(yù)算報(bào)告的編制基礎(chǔ)是:假設(shè)公司簽訂的供銷合同,、游戲運(yùn)營計(jì)劃,、無人機(jī)業(yè)務(wù)規(guī)劃均能按時(shí)按計(jì)劃履行,。
本預(yù)算報(bào)告在總結(jié)xxxx年經(jīng)營情況和分析xxxx年經(jīng)營形勢的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略,充分考慮了金融危機(jī)、市場開拓,、銷售價(jià)格,、匯率、互聯(lián)網(wǎng)等因素對預(yù)算期的影響,。本預(yù)算報(bào)告包括母公司,、下屬全資子公司及下屬控股子公司。
1,、公司所遵循的國家和地方的現(xiàn)行有關(guān)法律,、法規(guī)和制度無重大變化;
2、公司主要經(jīng)營所在地及業(yè)務(wù)涉及地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境無重大變化;
3,、公司所處行業(yè)形勢及市場行情無重大變化;
4,、公司xxxx年度銷售的產(chǎn)品涉及的市場無重大變動;
5、公司主要產(chǎn)品和原料的市場價(jià)格和供求關(guān)系不會有重大變化;
8,、公司現(xiàn)行的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)無重大變化,計(jì)劃的投資項(xiàng)目能如期完成并投入生產(chǎn);
9,、無其他不可抗力及不可預(yù)見因素對本公司造成的重大不利影響。
1,、公司xxxx年?duì)I業(yè)收入的主要目標(biāo)
公司預(yù)計(jì)xxxx年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6.9億元,。
2、xxxx年度期間費(fèi)用依據(jù)xxxx年度實(shí)際支出情況及xxxx年度業(yè)務(wù)量的增減變化情況進(jìn)行預(yù)算,。
3,、依據(jù)新企業(yè)所得稅法,xxxx年度母公司企業(yè)所得稅稅率適用高新技術(shù)企業(yè)15%優(yōu)惠稅率預(yù)算,樂匯天下企業(yè)所得稅率適用軟件企業(yè)xxxx年至xxxx年度減半按12.5%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預(yù)算。
單位:人民幣元
項(xiàng)目xxxx年實(shí)際xxxx年預(yù)算增減率(%)
營業(yè)稅金及附加2,831,248.843,870,000.0036.69%
管理費(fèi)用77,381,299.67114,561,900.0048.05%
2,、加強(qiáng)人才儲備,拓展機(jī)器人系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)及無人機(jī)業(yè)務(wù),研發(fā)新產(chǎn)品、新工藝;
3,、持續(xù)開源增收,主營業(yè)務(wù)與新開辟的業(yè)務(wù)齊頭并進(jìn),提升盈利能力;
4,、合理安排、使用資金,提高資金利用率,。
5,、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)成本控制分析、預(yù)算執(zhí)行,、資金運(yùn)行情況監(jiān)管等方面的工作,建立成本控制,、預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)行的預(yù)警機(jī)制,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和持續(xù)改進(jìn),保證財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。
特別提示:本預(yù)算為公司xxxx年度經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)部管理控制指標(biāo),不代表公司xxxx年度盈利預(yù)測,能否實(shí)現(xiàn)取決于市場狀況變化,、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的努力程度等多種因素,存在很大的不確定性,請投資者特別注意。
該事項(xiàng)已經(jīng)公司第二屆董事會第十六次會議審議通過,尚需提交股東大會審議,。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十五
公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,，財(cái)務(wù)預(yù)算是會計(jì)的一項(xiàng)工作,，下面我們就來看看哦!
公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃【1】
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營、經(jīng)營效益,、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件,。
具體來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上,，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式,、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,。
企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：
(一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表;
(二)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明;
(三)其他相關(guān)材料,。
企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
(一)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模,、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);
(二)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;
(三)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營,、投資、籌資活動預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;
(六)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu),。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：
(一)境內(nèi)外子企業(yè);
(二)所屬各類事業(yè)單位;
(三)各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù);
(四)按照規(guī)定執(zhí)行金融會計(jì)制度的子企業(yè);
(五)所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明,。
企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：
(一)預(yù)算編制工作組織情況;
(二)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明;
(三)預(yù)算編制基礎(chǔ),、基本假設(shè)及采用的重要會計(jì)政策和估計(jì);
(四)預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明;
(五)其他需說明的情況。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集,、審核,、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,。
企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告外,，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。
三級及三級以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報(bào)送,。
級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級次由國資委另行規(guī)定,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國資委報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：
(三)國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)后抄送國資委,。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人,、總會計(jì)師(或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告主要內(nèi)容
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的主要內(nèi)容主要包括：上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié),，本年度預(yù)算工作組織情況,，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制基礎(chǔ)，預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明,，預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明,，可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明以及預(yù)算執(zhí)行中的常見問題以及保障措施等,。
下面就具體預(yù)算工作組織情況等簡要說明如下：
預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成,、內(nèi)部組織分工,、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等,。
預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù),、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)與企業(yè)正常情況一致。
企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會計(jì)制度與政策,，與企業(yè)實(shí)際采用的制度和政策正常情況一致,。
年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單,、級次,、原因以及對預(yù)算的影響等情況。
預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明,。
經(jīng)營情況預(yù)測是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ),，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：對預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行預(yù)測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響,。
根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢,，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場等情況進(jìn)行合理的市場形勢分析預(yù)測,。
如擬簽訂的重大合同,、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬開展的新業(yè)務(wù)等,。
重點(diǎn)說明說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的,、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成,、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況;重點(diǎn)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的,、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排,、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。
以及企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況,，包括：投資目的`,、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例,，以及預(yù)計(jì)收益等情況說明,、企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的委托貸款投資項(xiàng)目的規(guī)模、資金來源等情況說明,。
預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明指根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算,，具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo),，對比分析年度間指標(biāo)變動情況。
應(yīng)包括預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況,，以及增減變動金額和原因;預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況,，包括：分項(xiàng)說明營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額,，以及年度增減變動情況,。
預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況;預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤總額、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率,，以及與上年的增減變動情況及原因;預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模,、結(jié)構(gòu)，以及上年變動情況及原因等財(cái)務(wù)指標(biāo),。
可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明,，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因,，分析可能對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等,。
預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中,，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督,、評價(jià),、考核等措施。
在實(shí)際預(yù)算管理過程中,，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算容易產(chǎn)生一些問題,，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
首先，財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合不一致,，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展,。
其次，財(cái)務(wù)預(yù)算編制寬余,，影響預(yù)算的激勵(lì)作用,。
再次，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行缺少監(jiān)督,，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性,。
使預(yù)算的作用得不到充分發(fā)揮，使預(yù)算失去了控制費(fèi)用的作用,。
此外,，由于執(zhí)行過程中缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)督，當(dāng)市場狀況發(fā)生重大變化時(shí),，企業(yè)不能及時(shí)對財(cái)務(wù)預(yù)算作出調(diào)整,，從而使預(yù)算脫離實(shí)際,。
針對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決,。
一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各部門要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，項(xiàng)目審批要嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序,，不能因財(cái)務(wù)預(yù)算具有不確定性而隨意增減預(yù)算外開支項(xiàng)目,。
二是財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)要切合實(shí)際。
編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧,、量入為出”的原則,，對企業(yè)各部門在預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動作出全面的測算。
三是要嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項(xiàng)目支出,。
合理調(diào)整企業(yè)基本支出定額核定方法,，可以使預(yù)算資金的分配更加公正、公平,、透明,。
四是要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行信息,。
財(cái)務(wù)部門要依據(jù)預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格履行經(jīng)費(fèi)開支審批手續(xù),，對各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)做到全過程控制，使財(cái)務(wù)預(yù)算真正控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動,。
同時(shí),，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門反饋預(yù)算執(zhí)行信息，以便各部門及時(shí)了解本部門的財(cái)務(wù)開支狀況,，確保其經(jīng)濟(jì)活動不偏離本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。
五是要建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算考核體系。
為順利地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，確保預(yù)算管理效果,，企業(yè)要按各級責(zé)任層次劃分責(zé)任，做到權(quán)責(zé)明確,、管理到位,。
同時(shí)，要成立考核組,，制定可操作的獎(jiǎng)懲辦法,。
六是根據(jù)實(shí)際情況的變化調(diào)整預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算表的編制
預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財(cái)務(wù)狀況。
編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn),，充分考慮預(yù)算損益表,、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響,，采用平衡法加以增減后計(jì)得,。
其公式可表示如下：
資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)
我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù),，予以適當(dāng)排列后，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表,。
預(yù)算損益表綜合反映企業(yè)在預(yù)算期間的收入,、成本費(fèi)用及經(jīng)營成果的情況。
由于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算是以營業(yè)收入為起點(diǎn),，因此,，預(yù)算損益表中只有確定了營業(yè)收入，才能進(jìn)一步對與營業(yè)收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測算,。
現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營活動,、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量,，反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向,、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
以現(xiàn)金流入,、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力,。
通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，合理地安排,、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù),，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。
編制現(xiàn)金流量預(yù)算,，以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn),，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入，預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額,，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出,。
相互的關(guān)系可用公式表示為：
其中：期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù)，來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù),。
現(xiàn)金收入由以下三個(gè)方面組成：經(jīng)營活動,、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,。
1,、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入，租金收入,，其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入,。
它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入，加,、減應(yīng)收,、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。
2,、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,，主要來源于對外資收到的回報(bào)，收回投資,、處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。
3,、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入,，等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金,、借款收到的現(xiàn)金,。
現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金支出,。
1,、經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出，包括購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,，支付職工工資以及為職工支付的金,，經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金，支付稅金及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,。
2,、投資活動的現(xiàn)金支出，包括購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,，企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金.
3、籌資活動的現(xiàn)金支出,，包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金,、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十六
實(shí)習(xí)時(shí)學(xué)生接觸實(shí)踐的過程,，每個(gè)學(xué)生都應(yīng)該通過財(cái)務(wù)管理的模擬設(shè)計(jì)實(shí)習(xí)，了解財(cái)務(wù)管理工作的具體情況,，將已學(xué)過的知識與實(shí)踐相結(jié)合,。
一,、實(shí)習(xí)科目
財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)。
二,、實(shí)習(xí)時(shí)間
x月x日--20x月x日,。
實(shí)習(xí)地點(diǎn)
xx大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院。
四,、實(shí)習(xí)目的
通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算,。
五,、實(shí)習(xí)內(nèi)容
一、企業(yè)預(yù)算可以按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行多種分類
根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同,，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營預(yù)算）,、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的.時(shí)間長短劃分,，企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算,。
二、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算
全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明,，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映,。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志,，通常有以下幾種：
1,、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；
2,、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算,；
3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算,，等等,。
三、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算
編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際,，先進(jìn)合理,；上下結(jié)合，協(xié)商一致,；預(yù)算系統(tǒng)和會計(jì)體系一致,；依照程序，分項(xiàng)編制等原則,。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
1,、銷售預(yù)算
銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn),、材料采購,、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算,，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來,。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃,，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤的實(shí)現(xiàn),。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的,，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后,，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來,。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析,，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料,，先按產(chǎn)品、地區(qū),、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制,，然后加以歸并匯總。
2,、生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)數(shù)量而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。并可以作為編制材料采購預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算的依據(jù),。編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)是預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量及存貨期初期末資料,。
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末結(jié)存量—預(yù)計(jì)期初結(jié)存量。
3,、材料采購預(yù)算
材料采購預(yù)算是為了規(guī)劃預(yù)算期材料消耗情況及采購活動而編制的,，用于反映預(yù)算期各種材料消耗量、采購量,、材料消耗成本和材料采購成本等計(jì)劃信息的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,。依據(jù)預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量和材料單位耗用量，確定生產(chǎn)需要耗用量,，再根據(jù)材料的期初期末結(jié)存情況,，確定材料采購量，最后根據(jù)采購材料的付款,，確定現(xiàn)金支出情況,。
4、直接人工預(yù)算
直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本,。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得,，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算,。
計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率
5,、制造費(fèi)用預(yù)算
制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用,。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平,、管理當(dāng)局的意愿,、長期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制,?？紤]到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡化預(yù)算的編制,，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動性制造費(fèi)用通常包括動力,、維修費(fèi)、直接材料,、間接材料、間接制造人工等,，計(jì)算變動性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目,，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊,、租金,、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力,，一旦形成,，短期內(nèi)不會改變。兩大類,，并采用不同的預(yù)算編制方法,。
預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量×預(yù)計(jì)變動性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料,。
6,、單位生產(chǎn)成本預(yù)算
存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制,，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息,，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。
編制的基本步驟為：
（1）根據(jù)直接材料,、直接人工,、變動和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本,；
（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量,，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。
7,、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算
銷售及管理費(fèi)用預(yù)算又稱營業(yè)費(fèi)用預(yù)算是指為組織產(chǎn)品銷售活動和一般行政管理活動以及有關(guān)的經(jīng)營活動的費(fèi)用支出而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算,。
編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的主要依據(jù),，是預(yù)算期全年和各季度的銷售量及各種有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)耗用量和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格資料。為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算,，在編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的同時(shí),，還要編制與銷售及管理費(fèi)用有關(guān)的現(xiàn)金支出計(jì)算表。
8,、專門決策預(yù)算
專門決策預(yù)算又稱特種決策預(yù)算,，是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期投資項(xiàng)目或者一次性專門業(yè)務(wù)所編制的預(yù)算。通常是指與企業(yè)投資活動,、籌資活動或收益分配等相關(guān)的各種預(yù)算,。專門決策預(yù)算可以分為資本預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算兩類。其中,，資本預(yù)算主要是針對企業(yè)長期投資決策編制的預(yù)算,，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算,；一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算主要有資金籌措及運(yùn)用預(yù)算,、交納稅金與發(fā)放股利預(yù)算等。
9,、現(xiàn)金預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金,，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算,，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制,，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存,、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓,，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量,，并能為盈余制定營利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助,。
10,、預(yù)計(jì)利潤表
預(yù)計(jì)利潤表用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一,。編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算,、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。
11,、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況,。它的編制需以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算,、專門決策預(yù)算,、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表進(jìn)行編制,。它是編制全面預(yù)算的終點(diǎn)。
編制預(yù)算的方法：
1,、固定預(yù)算與彈性預(yù)算方法,；
2、增量預(yù)算與零基預(yù)算編制方法,；
3,、定期預(yù)算與滾動預(yù)算編制方法。
預(yù)算的編制程序：
企業(yè)編制預(yù)算,，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合,、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行,。
1,、下達(dá)目標(biāo)。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測,，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo),、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門,。
2、編制上報(bào),。各部門按照預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門,。
3,、審查平衡。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查,、匯總,，提出綜合平衡的建議。在審查,、平衡過程中,，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,，并反饋給各有關(guān)部門予以修正,。
4、審議批準(zhǔn),。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案,，報(bào)預(yù)算管理層討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂,、調(diào)整。在討論,、調(diào)整的基礎(chǔ)上,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn),。
5,、下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,，分解成一系列的指標(biāo)體系,，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級下達(dá)各部門執(zhí)行。
六,、實(shí)訓(xùn)心得
在董老師的指導(dǎo)帶領(lǐng)下,，我們順利完成了全面預(yù)算編制基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)。在此次實(shí)訓(xùn)中我再一次深刻的認(rèn)識到了自己的不足之處,。首先粗心大意是我的大忌,。俗話說：“凡事預(yù)則立，不立則剛”,。預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測,、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營,、投資,、財(cái)務(wù)等活動的具體計(jì)劃，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對各種資源和企業(yè)活動的詳細(xì)安排,。
由此可見,，預(yù)算在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中扮演著多么重要的角色，其是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動的,、最為具體的計(jì)劃,，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具,。所以,，學(xué)好學(xué)會全面預(yù)算編制特別是對一個(gè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生來說勢在必行，而我首先應(yīng)該做的就是改掉我粗心大意的毛病,，否則這將成為我以后職場上對我最不利的因素,。而且通過這次實(shí)訓(xùn)，我還深刻明白了作為一個(gè)會計(jì)人員還應(yīng)具備以下幾點(diǎn)素質(zhì)：
1、做會計(jì)要誠信,。在這充滿競爭,、挑戰(zhàn)的社會中，誠信越來越起到不可忽視的重要作用,。一個(gè)人如果沒有良好的誠信品德,，就不可能有堅(jiān)定的的信念。一個(gè)平時(shí)不將信用的人在關(guān)鍵的時(shí)刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲,。而我們作為一名會計(jì)人員,，在掌握一個(gè)企業(yè)甚至一個(gè)國家的金庫，如果不守承諾,，那將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果,。因此要想做一個(gè)好的會計(jì)員，要想做一個(gè)對國家有用的人,，就一定要以誠信為本,。
2,、做會計(jì)要講依據(jù)和證據(jù)。在現(xiàn)行的法制社會，無論做什么都講究證據(jù),。如果不能拿證據(jù)證明你做了一件好事即使你說的再好也沒人承認(rèn),。所以只有證據(jù)才能說明一切,。而我們作為會計(jì)人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時(shí),，都以證據(jù)進(jìn)行操作，沒有合法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生,，則不可以進(jìn)行賬務(wù)處理。所以在會計(jì)中,，講證據(jù)是最重要的,。
3、做會計(jì)需要很好的敬業(yè)精神。敬業(yè)精神無論在哪個(gè)行業(yè)都是非常重要的,。一個(gè)人只有以熱忱的心情去面對自己的工作，才能不斷的進(jìn)步并使自己所做的業(yè)務(wù)更好的發(fā)展,，才能夠更好的實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值,。在我們會計(jì)行業(yè)中更需要敬業(yè)精神,，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè),、不謹(jǐn)慎的對待工作，那將產(chǎn)生很大的損失。所以我們作為會計(jì)人員更應(yīng)該對自己的工作敬業(yè),，并不斷的更新新知識、提高專業(yè)技能,。
4、做到無私,、靈活,。做為一名會計(jì)人員必然要與金錢打交道,，每天要接觸許多錢,，這就要每一位會計(jì)人員做到無私。是自己應(yīng)該拿的工資或獎(jiǎng)金就一分不少的拿到，不是自己的錢即使是一分也不拿,，要做到嚴(yán)以律己,、謹(jǐn)慎對事的良好的職業(yè)道德,。靈活要求我們做會計(jì)的應(yīng)該學(xué)會善于交際,，與領(lǐng)導(dǎo)之間、與同事之間、與同行之間以及與業(yè)務(wù)往來客戶打好人際關(guān)系,，在不違背做人原則和會計(jì)原則,、法規(guī)的基礎(chǔ)上處理好人際關(guān)系，這對我們的工作有很好的幫助,。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇十七
董事長、總經(jīng)理,、各位領(lǐng)導(dǎo),、各位同仁：
新年好!借此機(jī)會給大家拜個(gè)早年!
回顧過去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下,，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí),，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度,，保證工程款的支付,，及時(shí)準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然,，在取得成績的同時(shí)也還存在一些不足,，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：
一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作
組織財(cái)務(wù)活動,、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作,，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張,，記帳、登帳工作越來越重要,。為提高工作效率,，使會計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來,。我們在年初即進(jìn)行了會計(jì)電算化的實(shí)施,，經(jīng)過一個(gè)月的數(shù)據(jù)初始化和三個(gè)月的手機(jī)結(jié)合,，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作,，財(cái)務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù),。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能,，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ),，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺階,。
財(cái)務(wù)部一直人手較少，但在我們高效,、有序的組織下,，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳,、記帳工作,。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來,，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持,。基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求,。公司資金流量一直很大,，尤其是在月至月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣,，財(cái)務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認(rèn)真,、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),，各項(xiàng)資金收付安全,、準(zhǔn)確、及時(shí),，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò),。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)億萬元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來,。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé),，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己的努力,。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)張,，處理會計(jì)憑證張，準(zhǔn)確無誤地出具各類會計(jì)報(bào)表無數(shù),。
制度屬于企業(yè)的硬性管理,，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長天公司從無到有,，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人,，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中,，財(cái)務(wù)部相繼出臺了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理,、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度,。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé),。
財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù),，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系,。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支,。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系,，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的.往來手續(xù),，并圓滿完成了對統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào),。
二,、資金調(diào)度和信貸工作
資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要,。今年工程建設(shè)全面鋪開,，各經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟,。資金需求日益增加,。尤其在月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力,。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求,，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展，與總公司一起籌劃,、合理安排調(diào)度資金,。同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠,。保證了市場建設(shè)的順利進(jìn)行,，及時(shí)償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資億元,，償還到期貸款萬元,。資金的成功運(yùn)作保證了長天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了東方公司“資信企業(yè)”的良好形象,。
