報(bào)告材料主要是向上級匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說明為主,在語言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀,。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？下面是小編給大家?guī)淼膱?bào)告的范文模板,，希望能夠幫到你喲!

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來共同行動(dòng)的團(tuán)體公司,，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體,，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的,，由母公司、子公司,、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體?，F(xiàn)在的集團(tuán)公司,，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大,，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn),，子、孫公司眾多,，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營狀況,，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇,，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析,，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認(rèn)知和反思,，從而更好的提高企業(yè)決策水平,。

一、投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富,、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況,、資本運(yùn)作情況做出客觀,、全面、系統(tǒng)的分析和評價(jià),，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報(bào)告,。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大,，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成,。集團(tuán)總部是的決策機(jī)構(gòu),，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級決策機(jī)構(gòu),，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營。投資類集團(tuán)公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用,，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益化。針對這一的特征,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成,、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況,。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展,，管理鏈條較長,，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同,，且上報(bào)的流程復(fù)雜,，周期較長。三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值,，股東財(cái)富化，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去,。

二,、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)備工作

(一)注重財(cái)務(wù)分析體系的建立一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及,，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視,，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系;二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一,，方便歸納匯總,，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng);三是明確各級企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn),，以便有的放矢的開展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報(bào)送時(shí)間,，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間;四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析,，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同,，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同;五是需要有后臺(tái)保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通;六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評價(jià)體系,，集團(tuán)本部應(yīng)該對各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分,，有獎(jiǎng)有罰。

(二)財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對標(biāo)企業(yè)庫,，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤趨勢分析表,、三率一值測算表、投資收益分紅明細(xì)表,、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等,，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)

鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景,，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語,，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn),。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述,，有利于集團(tuán)的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況,，具體要點(diǎn)說明如下：

(一)總括部分財(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡明扼要的對集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標(biāo),、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo),、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國有資產(chǎn)保值增值率,、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量,，可以對相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析,，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營的直觀印象,。其次可以對公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱,、集團(tuán)持股比例、注冊資金,、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況,。

(二)分項(xiàng)部分：

1,、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo),。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行對比,，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良,、平均,、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況,，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測算出來以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn),，同時(shí)需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對集團(tuán)的盈利能力狀況,、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行描述,，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么,，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作,。

2,、同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司,，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對比分析,。主要是對資產(chǎn)、利潤,、銷售利潤率,、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進(jìn)行對比分析,，讓經(jīng)營者們了解本集團(tuán)在業(yè)績所處的地位,。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策,、利率、匯率和稅率,，判斷這些因素對集團(tuán)整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響,。

3,、投融資情況分析,。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率,，存量融資金額、結(jié)構(gòu),、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較,。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測算,，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額,，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例,，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析,。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述,，一是股權(quán)投資,，即對參控股公司的注資情況;二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資;三是對外發(fā)放委托貸款情況;四是內(nèi)部借款情況,，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況,。

4,、集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析,。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類,，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主,。其次應(yīng)該分別對每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn),、總收入,、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進(jìn)行提取整理,。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況,，這時(shí)應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù),，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標(biāo),。再次,，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起,，制作圖表，例如餅圖,，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況,，同時(shí)再對每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè),、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析,。

5、集團(tuán)參股企業(yè)情況分析,。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來描述,。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況,、宏觀形勢,，對效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述,，同時(shí)對虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找,，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因,。

(三)提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分,，對于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉,，從詳細(xì)的分析中拔高,，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值,、資本流動(dòng)等重要問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問題的表面,，更重要的是逐項(xiàng)有針對性的提出對策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議,。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息,。

四,、注意事項(xiàng)

一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出,，思路清晰,，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：

(一)緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略,，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解,，對集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時(shí)間內(nèi)的大致方針政策,，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求,，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出,。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助,。

(二)簡明扼要進(jìn)行論述在分析過程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問題,，感覺用一兩句話很難講清楚,。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會(huì)讓經(jīng)營者們不知所云,。因此面對這樣的問題,，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小,、摒除無關(guān)信息,、簡單描述、對事不對人,、不妄下結(jié)論,。

(三)突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問題,，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析,，篇幅可以長一點(diǎn),，語言可以用重一些,，必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營層。針對這些問題如果長時(shí)間還未得到改善,，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它,。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境,，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向,，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究,，不能一概而論,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，各類公司的財(cái)務(wù)報(bào)告已成為投資者,、管理者以及利益相關(guān)者決策的重要依據(jù),。作為崗位有關(guān)的工作人員，我有幸有機(jī)會(huì)接觸公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，對于提高財(cái)務(wù)分析能力,、了解公司經(jīng)營狀況具有重要意義。在過去的一段時(shí)間里,，我對公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行了深入研究和學(xué)習(xí),，從中獲得了一些寶貴的心得體會(huì)。

首先,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是了解公司財(cái)務(wù)狀況的重要途徑。通過分析財(cái)務(wù)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表以及現(xiàn)金流量表等主要指標(biāo),，我們可以得知公司當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營能力以及盈利能力等方面的信息,。例如,，通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析，我可以了解公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債情況,，進(jìn)而判斷公司的償債能力和資金運(yùn)作狀況,。而通過損益表的分析，我可以了解公司的盈利能力和經(jīng)營效益,。和通過現(xiàn)金流量表的分析,，我可以了解公司的現(xiàn)金流量狀況和現(xiàn)金管理情況,。這些信息對于我了解公司整體的經(jīng)營狀況以及未來的發(fā)展趨勢具有重要參考價(jià)值。

其次,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告也是衡量公司績效的重要依據(jù),。財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠在一定程度上反映公司的經(jīng)營績效,。通過對財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，我可以判斷公司的盈利情況,、資產(chǎn)情況以及運(yùn)營能力等,，進(jìn)而評估公司的績效水平,。例如,，當(dāng)公司的損益表顯示盈利額逐年增長,，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)增加、負(fù)債減少時(shí),，可以判斷該公司的經(jīng)營績效較好,。而當(dāng)公司的現(xiàn)金流量表顯示現(xiàn)金流推移不穩(wěn)定、經(jīng)營能力下降時(shí),，則可能會(huì)對公司的績效水平提出質(zhì)疑,。通過對各個(gè)指標(biāo)的分析,，可以客觀地評估公司的績效水平,，為管理者提供參考意見。

此外,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告也對投資者具有重要價(jià)值,。作為投資者,，在進(jìn)行投資決策時(shí),，絕大多數(shù)人會(huì)首先關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效,。因?yàn)橹挥型ㄟ^了解公司的財(cái)務(wù)狀況和績效水平，才能判斷其是否值得投資,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析結(jié)果可以幫助投資者了解公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、盈利能力以及風(fēng)險(xiǎn)情況,，從而作出較為準(zhǔn)確的投資決策,。在我個(gè)人實(shí)踐中,，我根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)果,，幫助投資者評估了某公司的投資價(jià)值,，并提供了相關(guān)的建議,。這次經(jīng)歷讓我深刻體會(huì)到財(cái)務(wù)分析報(bào)告對于投資者具有重要意義,。

最后,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告也提醒我們在分析過程中要考慮到報(bào)告的局限性,。財(cái)務(wù)報(bào)告只是一種數(shù)字化的信息披露工具,，對于公司及其財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)情況只能提供一個(gè)相對客觀的概覽,。在分析過程中,，我們需要深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義,，結(jié)合企業(yè)的具體情況進(jìn)行分析,。另外,，財(cái)務(wù)報(bào)告并不能包括所有需要考慮的因素,，比如市場趨勢,、行業(yè)競爭環(huán)境等,，所以我們在分析過程中還需要考慮到更全面的因素和信息。

總之,，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告對于提高財(cái)務(wù)分析能力,、了解公司經(jīng)營狀況以及做出投資決策具有重要意義,。通過深入研究和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)告,，我深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)告可以幫助我們了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效，從而為管理者和投資者提供參考意見,。然而,，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),，我們也要注意財(cái)務(wù)報(bào)告的局限性，結(jié)合其他因素進(jìn)行綜合分析,，提供更全面的判斷,。相信通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐,，我能夠更好地應(yīng)用財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，提高自己的分析能力,，為公司和投資者提供更好的服務(wù),。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

（一）行業(yè)概覽

我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝,、包裝印刷,、金屬包裝等,，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,，主要為食品、罐頭,、飲料、油脂,、化工,、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù),。

我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,，目前產(chǎn)值已接近1400億元,。

圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖

來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),，20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測

1,、 行業(yè)特點(diǎn)

發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低,、競爭激烈,。

我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多（超過1700 家）,，但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主,。

伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張,。

行業(yè)競爭非常激烈，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對過剩的情況,。

圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值

來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測

2,、 產(chǎn)業(yè)鏈模式

金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游,。

上游是原材料供應(yīng)商,，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè),。

下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,，主要是食品,、飲料、日用品等行業(yè),。

紅牛,、加多寶、露露等都屬于其下游客戶,。

圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖

來源：小組整理

上下游分析

【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。

鍍錫薄板（馬口鐵）價(jià)格自20xx年—20xx年持續(xù)下降,，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。

原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入。

20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈,，根據(jù)成本加成定價(jià)法,，可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格（特別是兩片罐）未來會(huì)有所上調(diào),。

圖4：馬口鐵價(jià)格走勢圖

來源：中金公司 20xx—10—24研報(bào)

圖5：鋁價(jià)走勢圖

來源：中金公司 20xx—10—24研報(bào)

【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。

如圖6,，受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響,，食品,、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落,。

下游需求放緩,，但前期新建產(chǎn)能卻迎來釋放期,，使得短期產(chǎn)能供過于求的現(xiàn)象更加突出,。

但20xx年起,，隨著消費(fèi)升級以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升,。

此外,，金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點(diǎn),。

圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖

來源：中金公司20xx—10—24研報(bào)

（二）企業(yè)概覽

中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股,，其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn)，是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一,。

截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司,，在奶粉罐、氣霧罐,、旋開蓋等多個(gè)細(xì)分市場領(lǐng)域均排名第一,。

中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu),，主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),，擁有二百一十九項(xiàng)中國包裝技術(shù)專利。

擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,，產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。

客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌,，如加多寶、紅牛,、娃哈哈,、華潤雪花啤酒、青島啤酒等,。

圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息

來源：東方財(cái)富網(wǎng)，中糧包裝控股有限公司

1,、 業(yè)務(wù)板塊

業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝,、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝,。

圖8：中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖

來源：小組整理

2,、 重大戰(zhàn)略

混合所有制改革

20xx年1月27日，大股東中糧集團(tuán)完成對奧瑞金27%的股份交割,，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股,，奧瑞金成為其第二大股東。

混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展,。

員工持股計(jì)劃

20xx年5月下旬,，中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購協(xié)議,。

本次持股計(jì)劃認(rèn)購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。

兼并收購

圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略

來源：小組整理

二,、資產(chǎn)負(fù)債表分析

中糧包裝是一家主營業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產(chǎn),、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目,，是以核心利潤為主要盈利模式的經(jīng)營型企業(yè)。

20xx年以來,，中糧包裝實(shí)行并購戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，其主營結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變,，劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料，從而應(yīng)對產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況,。

圖10：主營構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整

來源：wind資訊

（一）貨幣資金

中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下,，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知,，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的,。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)

中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長較快，20xx年較13年增長30%,。

未回收資金過多,，這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一,。

雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間，同業(yè)競爭加劇,，賒銷行為變多,，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn)，增加銷售,，帶來更多的邊際貢獻(xiàn)來削減單位固定成本,。

總體來說,，應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事,，中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性,，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營狀況并進(jìn)行減值測試,，從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn),。

較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢地位,。

圖11：應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況

來源：小組整理

（三）存貨

中糧包裝的存貨逐年遞減,，符合政府倡導(dǎo)的“去庫存,、去產(chǎn)能”的大趨勢。

參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率,，可以得出,，中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的,。

表1：關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)

來源：wind咨詢

圖12：存貨的年度變動(dòng)情況

來源：小組整理

（四）兩大比率

綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量,，可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2,，這說明其流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力,。

20xx年以來,，兩大比率顯著性上升,，其原因在于：首先,，行業(yè)危機(jī)加劇,，集團(tuán)深化資產(chǎn)重組；其次,，中糧包裝放棄短期借貸,，利用長期負(fù)債來實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略,，短期缺口由利潤積累來彌補(bǔ),。

圖13：流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢

來源：小組整理

（五）非流動(dòng)資產(chǎn)

中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值,、商譽(yù)及無形資產(chǎn),、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升，與之相對應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線,、收購維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略,。

而20xx年之后,，商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢,，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快,，另一方面則是由于土地使用年限的減少,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和競爭的加劇，財(cái)務(wù)分析對于公司的經(jīng)營決策起到了至關(guān)重要的作用,。作為企業(yè)管理者,，了解公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容和方法，能夠幫助我們更好地掌握公司的財(cái)務(wù)狀況,，做出科學(xué)的決策,。在閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過程中，我深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)分析對企業(yè)發(fā)展的重要性,，并從中獲得了一些心得體會(huì),。

首先,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)盈利能力的重要工具。財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤表可以清晰地展示企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的收入來源以及各種費(fèi)用的支出情況,。通過對利潤表的分析,，我們可以了解到企業(yè)的盈利能力是否穩(wěn)定，是否具有增長潛力。同時(shí),，還可以分析企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入和其他收入項(xiàng)目的比例，判斷企業(yè)的盈利模式是否合理,。作為管理者，我們要根據(jù)這些信息對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行評估,，為企業(yè)的未來發(fā)展做出合理的規(guī)劃,。

其次,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)償債能力的重要工具,。企業(yè)的負(fù)債主要包括長期借款,、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等,，而負(fù)債的規(guī)模和償債能力直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展前景,。通過對資產(chǎn)負(fù)債表的分析，我們可以清晰地了解到企業(yè)的資產(chǎn)狀況,，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等,。同時(shí),，還可以計(jì)算出企業(yè)的負(fù)債比率和速動(dòng)比率等指標(biāo),，來評估企業(yè)的償債能力,。在日常經(jīng)營中,，我們要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制定合理的資金運(yùn)作策略,，確保企業(yè)的償債能力和發(fā)展前景,。

再次,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)經(jīng)營效率的重要工具,。經(jīng)營效率是企業(yè)獲得利益的能力,，直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)效果和經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的經(jīng)營效率,，包括經(jīng)營活動(dòng),、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,。通過對現(xiàn)金流量表的分析,，我們可以了解到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否正常,，是否能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)的現(xiàn)金流入，以及企業(yè)在投資和籌資方面的能力,。在日常經(jīng)營中，我們要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告來分析和評估企業(yè)的經(jīng)營效率,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施。

最后,，財(cái)務(wù)分析是了解企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾ぞ?。企業(yè)的發(fā)展?jié)摿κ瞧髽I(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，直接決定了企業(yè)的發(fā)展速度和發(fā)展方向,。在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,，我們可以通過對現(xiàn)金流量表,、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等報(bào)表的分析，了解到企業(yè)的盈利能力、負(fù)債規(guī)模以及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),。同時(shí),，我們還可以通過比較分析企業(yè)與同行業(yè)或者競爭對手的財(cái)務(wù)指標(biāo),，來評估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。作為企業(yè)管理者,，我們在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和擴(kuò)大市場份額時(shí),，要結(jié)合財(cái)務(wù)分析報(bào)告中的數(shù)據(jù)和信息,，確定合適的目標(biāo)和方向,。

總之,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)管理者了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和決策制定的重要工具,。通過對財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀和分析,，我們可以更加清晰地了解到企業(yè)的盈利能力,、償債能力、經(jīng)營效率和發(fā)展?jié)摿?。只有?zhǔn)確地掌握這些信息，并在日常經(jīng)營活動(dòng)中靈活運(yùn)用,，才能幫助企業(yè)更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,。因此，作為企業(yè)管理者,，我們應(yīng)該重視并善于運(yùn)用財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，將其作為決策的重要參考依據(jù),。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性,，完全確立了行業(yè)地位，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待,，并在很長一段時(shí)間無人能超越,。

2.華為的產(chǎn)品門類非常全，并且在每個(gè)方向都有很強(qiáng)的競爭能力,，都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展,，讓其他對手無懈可擊，越來越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢,。

3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下,，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商可能會(huì)為改善其財(cái)務(wù)狀況,，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,，在此背景下,，能夠取得2千多億銷售收入,，116億的凈利難能可貴,。

4.行業(yè)競爭加劇，各個(gè)國家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會(huì)影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成,。

5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),，已經(jīng)變成了一個(gè)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),，這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集,、人才密集，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯,。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),，把其他競爭對手甩在身后,。

6.華為一年三百多億的研發(fā)投入,，為自己的發(fā)展提供了保障，持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能,，同時(shí)降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本,，以保持自己的競爭能力。

7.華為的國際銷售戰(zhàn)略,，同時(shí)也是人民幣升值的受害者,，在20_年度，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元,。

8.總的看來，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,，長期來看,，生存不易，行業(yè)決定命運(yùn),，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,，不相信華為能活這么長時(shí)間,，但無論如何,，已經(jīng)是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者,。

輪值ceo制度

面對外界的不同觀點(diǎn),，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運(yùn)輪替，如何能適應(yīng)快速變動(dòng)的社會(huì),，華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法,，它是需要時(shí)間來檢驗(yàn)的。

傳統(tǒng)的股東資本主義,，董事會(huì)是資本力量的代表，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利，以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性,，使他們在公司治理中決策偏向保守,。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制,，是普適的,。ceo是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人,，知識(shí)淵博,，視野開闊，心胸寬履,，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營,，這對擁有資源，以及特許權(quán)的企業(yè),，也許是實(shí)用的,。

華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè),，除了知識(shí)與客戶的認(rèn)同,，一無所有,。由于技術(shù)的多變性,，市場的波動(dòng)性,，華為采用了一個(gè)小團(tuán)隊(duì)來行使ceo職能,。相對于要求其個(gè)人要日理萬機(jī)，目光犀利,，方向清晰要更加有力一些,，但團(tuán)結(jié)也更加困難一些,。華為的董事會(huì)明確不以股東利益化為目標(biāo),，也不以其利益相關(guān)者(員工,、政府,、供應(yīng)商)利益化為原則,，而堅(jiān)持以客戶利益為核心的價(jià)值觀,，驅(qū)動(dòng)員工努力奮斗,。在此基礎(chǔ)上,，構(gòu)筑華為的生存,。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo,，讓他們在一定的邊界內(nèi)，有權(quán)利面對多變世界做出決策,。這就是輪值ceo制度。

基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

銷售總收入達(dá)20_億人民幣,，同比增長11.7%,，凈利潤116億人民幣，經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期,。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮,，消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣，同比增加44.3%,，特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長,，整體出貨量接近1.5億臺(tái),。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一，較去年同比增長57.1%,，全年銷售收入達(dá)92億人民幣,。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率，國內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣,，同比增長5.5%，海外銷售收入達(dá)1384億人民幣,，同比增長14.9%?；趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的,，華為在20_年還增加對研發(fā)的投入,，達(dá)237億人民幣,，同比去年增加34.2%，占據(jù)全年銷售收入的11.6%,。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,，華為以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長,，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石,。

基本面分析

1.20_年全球經(jīng)濟(jì)低迷，部分地區(qū)政局動(dòng)蕩,、匯率波動(dòng)等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響。

2.運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,，在無線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位,、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長,，在電信軟件,、核心網(wǎng)領(lǐng)域,，幫助310多家運(yùn)營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù),。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應(yīng)商,，成立it產(chǎn)品線，收購華為賽門鐵克,，加強(qiáng)了華為在云計(jì)算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位,，企業(yè)ict解決方案能力進(jìn)一步提升,。

行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn)，零等待,、品質(zhì)至上,、簡單至上等用戶體驗(yàn)需求成為驅(qū)動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計(jì)算將得到更廠泛的應(yīng)用,，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來5年,，移動(dòng)寬帶用戶將超過50億，網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍,。智能終端更迅猛地普及，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分,。

4.華為將通過實(shí)現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力,，滿足用戶對極致體驗(yàn)的追求,，促進(jìn)個(gè)人、企業(yè),、機(jī)構(gòu)和社會(huì)之間相互聯(lián)結(jié),，為人們的工作、生活孕育新的巨大機(jī)遇,、激發(fā)出無限可能,。

5.在面對巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時(shí),，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看,，全球經(jīng)濟(jì)困境還沒有緩解的跡象,，通貨膨脹,、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險(xiǎn),。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅,、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生，增加了未來全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性,，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗(yàn),。

20_年的業(yè)務(wù)

解決方案迎接信息洪峰

順應(yīng)移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,，華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net,，幫助電信運(yùn)營商積極應(yīng)對海量信息時(shí)代的到來,，把握新的機(jī)遇,。

驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新

華為整合成立了“20_實(shí)驗(yàn)室”。作為公司創(chuàng)新,、研究和平臺(tái)開發(fā)的主體，將構(gòu)筑公司面向未來技術(shù)和研發(fā)能力的基石,。

云計(jì)算“化云為雨”

華為構(gòu)筑了基于云的it解決方案能力，與300多家合作伙伴攜手,，加速將云計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)化為各行業(yè)的商業(yè)應(yīng)用,。目前,，我們已在全球幫助客戶建設(shè)了20個(gè)云計(jì)算數(shù)據(jù)中心,。

專業(yè)服務(wù)

發(fā)布業(yè)界的huaweismartcare解決方案,，助力運(yùn)營商實(shí)現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶的精準(zhǔn)感知管理。在60個(gè)國家對1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù),，幫助客戶卓越運(yùn)營。

智能手機(jī)成就卓越體驗(yàn)

華為20_年發(fā)布系列明星智能手機(jī),，致力于滿足用戶對體驗(yàn)的極致追求。全年,，華為智能手機(jī)銷售量約20_萬部,。

匯聚全球優(yōu)勢資源

華為在全球范圍建設(shè)能力中心，整合全球優(yōu)勢資源,，以更有效地服務(wù)客戶,。

提升ict解決方案能力

華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司),，該項(xiàng)收購將有助于增強(qiáng)公司端到端的ict解決方案能力,。

華為的戰(zhàn)略選擇

為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,，華為的創(chuàng)新將從電信運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù),、消費(fèi)者領(lǐng)域延伸,，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù)，積極提供大容量和智能化的信息管道,、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺(tái)和應(yīng)用，給世界帶來高效,、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗(yàn),。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,，與合作伙伴開放合作,，致力于為電信運(yùn)營商、企業(yè)和消費(fèi)者提供ict解決方案,、產(chǎn)品和服務(wù),，持續(xù)提升客戶體驗(yàn)，為客戶創(chuàng)造價(jià)值,，豐富人們的溝通和生活,，提高工作效率。

運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運(yùn)營商提供統(tǒng)一平臺(tái),、統(tǒng)一體驗(yàn),、具有良好彈性的,，ngle解決方案，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流,，幫助運(yùn)營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合，快速部署業(yè)務(wù)和簡單運(yùn)營,，降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex)。同時(shí),，華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運(yùn)營商深度戰(zhàn)略協(xié)同，應(yīng)對無縫演進(jìn),、用戶感知、運(yùn)營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn),，助力客戶商業(yè)卓越,。

消費(fèi)者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費(fèi)者為中心，通過運(yùn)營商,、分銷和電子商務(wù)等多種渠道，致力打造全球影響力的終端品牌,，為消費(fèi)者帶來簡單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應(yīng)用體驗(yàn),。同時(shí)，華為根據(jù)電信運(yùn)營商的特定需求定制,、生產(chǎn)終端,，幫助電信運(yùn)營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。

企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,，圍繞政府及公共事業(yè),、金融、能源,、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案,，幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率,，降低經(jīng)營成本。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告3

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評價(jià)

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2) 成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

4,、行業(yè)競爭加劇，各個(gè)國家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會(huì)影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展,；目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。

5,、通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),，已經(jīng)變成了一個(gè)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),，這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集,、人才密集,，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),，把其他競爭對手甩在身后。

7,、華為的國際銷售戰(zhàn)略，同時(shí)也是人民幣升值的受害者,，在20xx年度，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元,。

8,、總的看來,，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡，長期來看,，生存不易，行業(yè)決定命運(yùn),，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年，不相信華為能活這么長時(shí)間,，但無論如何，已經(jīng)是中國最具創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者,。

面對外界的不同觀點(diǎn),，任老板有一段精彩的澄清：看今天潮起潮涌，公司命運(yùn)輪替,，如何能適應(yīng)快速變動(dòng)的社會(huì),，華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法,，它是需要時(shí)間來檢驗(yàn)的,。

傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會(huì)是資本力量的代表,，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利，以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性,，使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制,，是普適的,。ceo是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人，知識(shí)淵博,，視野開闊,，心胸寬履,，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化,。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營，這對擁有資源，以及特許權(quán)的企業(yè),，也許是實(shí)用的。

華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè),，除了知識(shí)與客戶的認(rèn)同，一無所有,。由于技術(shù)的多變性,，市場的波動(dòng)性，華為采用了一個(gè)小團(tuán)隊(duì)來行使ceo職能,。相對于要求其個(gè)人要日理萬機(jī),，目光犀利，方向清晰要更加有力一些,，但團(tuán)結(jié)也更加困難一些。華為的董事會(huì)明確不以股東利益最大化為目標(biāo),，也不以其利益相關(guān)者（員工、政府,、供應(yīng)商）利益最大化為原則，而堅(jiān)持以客戶利益為核心的價(jià)值觀,，驅(qū)動(dòng)員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上,，構(gòu)筑華為的生存。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo,，讓他們在一定的邊界內(nèi)，有權(quán)利面對多變世界做出決策,。這就是輪值ceo制度。

銷售總收入達(dá)20xx億人民幣,，同比增長11.7%，凈利潤116億人民幣,， 經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期,。20xx年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮，消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣,，同比增加44.3%,，特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長,，整體出貨量接近1.5億臺(tái)。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一,，較去年同比增長57.1%，全年銷售收入達(dá)92億人民幣,。20xx年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率,，國內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣,，同比增長5.5%，海外銷售收入達(dá)1384億人民幣,，同比增長14.9%?；趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的承諾，華為在20xx年還增加對研發(fā)的投入,，達(dá)237億人民幣,，同比去年增加34.2%,，占據(jù)全年銷售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,，華為以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石,。

2、運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,，在無線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持領(lǐng)先地位、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長,，在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域,，幫助310多家運(yùn)營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù),。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應(yīng)商，成立it產(chǎn)品線,，收購華為賽門鐵克,，加強(qiáng)了華為在云計(jì)算數(shù)據(jù)中心解決方案的領(lǐng)先地位，企業(yè)ict解決方案能力進(jìn)一步提升,。

3,、ict行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn)，零等待,、品質(zhì)至上,、簡單至上等用戶體驗(yàn)需求成為驅(qū)動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計(jì)算將得到更廠泛的應(yīng)用,，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式,。未來5年，移動(dòng)寬帶用戶將超過50億,，網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍,。智能終端更迅猛地普及，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分,。

4、華為將通過實(shí)現(xiàn)“超寬帶”,、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力，滿足用戶對極致體驗(yàn)的追求,，促進(jìn)個(gè)人、企業(yè),、機(jī)構(gòu)和社會(huì)之間相互聯(lián)結(jié)，為人們的工作,、生活孕育新的巨大機(jī)遇,、激發(fā)出無限可能。

5,、在面對巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時(shí),，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看,，全球經(jīng)濟(jì)困境還沒有緩解的跡象,，通貨膨脹、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險(xiǎn),。全球需求疲軟,、資產(chǎn)泡沫破滅,、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生，增加了未來全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性,，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗(yàn),。

20xx年的業(yè)務(wù)

領(lǐng)先解決方案迎接信息洪峰

的到來,，把握新的機(jī)遇。

驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新

華為整合成立了“20xx實(shí)驗(yàn)室”,。作為公司創(chuàng)新,、研究和平臺(tái)開發(fā)的主體，將構(gòu)筑公司面向未來技術(shù)和研發(fā)能力的基石,。

云計(jì)算“化云為雨”

個(gè)云計(jì)算數(shù)據(jù)中心,。

專業(yè)服務(wù)

發(fā)布業(yè)界領(lǐng)先的huawei smartcare解決方案，助力運(yùn)營商實(shí)現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶的精準(zhǔn)感知管理,。在60個(gè)國家對1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù),，幫助客戶卓越運(yùn)營。

智能手機(jī)成就卓越體驗(yàn)

華為20xx年發(fā)布系列明星智能手機(jī),，致力于滿足用戶對體驗(yàn)的極致追求,。全年，華為智能手機(jī)銷售量約20xx萬部,。

匯聚全球優(yōu)勢資源

華為在全球范圍建設(shè)能力中心,，整合全球優(yōu)勢資源，以更有效地服務(wù)客戶,。

提升ict解決方案能力

華為以53億美元收購華賽（華為與賽門鐵克的合資公司）,，該項(xiàng)收購將有助于增強(qiáng)公司端到端的ict解決方案能力,。

為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,，華為的創(chuàng)新將從電信運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù),、消費(fèi)者領(lǐng)域延伸，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),，積極提供大容量和智能化的信息管道,、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺(tái)和應(yīng)用，給世界帶來高效,、綠色,、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗(yàn)。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,，與合作伙伴開放合作，致力于為電信運(yùn)營商,、企業(yè)和消費(fèi)者提供ict解決方案、產(chǎn)品和服務(wù),，持續(xù)提升客戶體驗(yàn)，為客戶創(chuàng)造最大價(jià)值,，豐富人們的溝通和生活，提高工作效率,。

運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)：華為向電信運(yùn)營商提供統(tǒng)一平臺(tái),、統(tǒng)一體驗(yàn)、具有良好彈性的,，ngle解決方案，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流,，幫助運(yùn)營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合,，快速部署業(yè)務(wù)和簡單運(yùn)營,，降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex）。同時(shí),，華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運(yùn)營商深度戰(zhàn)略協(xié)同,，應(yīng)對無縫演進(jìn)、用戶感知,、運(yùn)營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn)，助力客戶商業(yè)卓越,。

消費(fèi)者業(yè)務(wù)：華為將繼續(xù)以消費(fèi)者為中心,，通過運(yùn)營商、分銷和電子商務(wù)等多種渠道,，致力打造全球最具影響力的終端品牌,，為消費(fèi)者帶來簡單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應(yīng)用體驗(yàn)。同時(shí),，華為根據(jù)電信運(yùn)營商的特定需求定制,、生產(chǎn)終端,，幫助電信運(yùn)營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功,。

企業(yè)業(yè)務(wù)： 華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,，圍繞政府及公共事業(yè),、金融、能源,、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新,，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案，幫助企業(yè)提升通信,、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率,，降低經(jīng)營成本。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

（一）行業(yè)概覽

我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝,、塑料包裝,、包裝印刷、金屬包裝等,，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,，主要為食品,、罐頭、飲料,、油脂,、化工,、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù),。

我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,，目前產(chǎn)值已接近1400億元,。

圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖

來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),，20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測

1、行業(yè)特點(diǎn)

發(fā)展迅速,、進(jìn)入門檻低,、競爭激烈,。

我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多（超過1700家）,，但多以區(qū)域性,、中小型企業(yè)為主,。

伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張,。

行業(yè)競爭非常激烈,，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對過剩的情況。

圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值

來源：中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),，20xx年中國金屬包裝容器市場現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢預(yù)測

2,、產(chǎn)業(yè)鏈模式

金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。

上游是原材料供應(yīng)商,，主要是馬口鐵,、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。

下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,，主要是食品、飲料,、日用品等行業(yè)。

紅牛,、加多寶、露露等都屬于其下游客戶,。

圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖

來源：小組整理

上下游分析

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯(cuò),。1996年,經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易,。1997年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng),。

19xx年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄,。19xx年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最,。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易,。

依據(jù)鄭百文公布的19xx—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。需要特別說明的是：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明

（1）鄭百文在19xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對清理,。

（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其所做的19xx年、19xx年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度,、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見,。

（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。

2,、會(huì)計(jì)制度說明

鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對19xx年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%,、一至兩年60%,、二至三年80%,、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備,；對存貨中家電類商品按20%,、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,；對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

3,、有關(guān)結(jié)論說明

本報(bào)告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營,、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料,、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意,。

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析,。

1,、行業(yè)比較說明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司,。這些公司是：武漢中商,、武漢中百、昆百大,、合肥百貨,、華聯(lián)商城、中商股份,、百隆科技、青百a,、百大集團(tuán),、王府井,、杭州解百,、重慶百貨,、蘭州民百、東百集團(tuán),、西安民生,、中興商業(yè),、豫園商城,、益民百貨,、新華股份,、津勸業(yè)。

比較的年度選擇：19xx—20xx年中期,其中每股收益的比較是19xx—20xx年中期,。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益,、主營業(yè)務(wù)收入,、主營業(yè)務(wù)利潤,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,。

2,、行業(yè)比較結(jié)論

2.1,、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢,。其中19xx—97年高度穩(wěn)定,19xx—20xx年中期大幅下滑,。鄭百文每股收益,在19xx—96年與行業(yè)平均值接近,但在19xx—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的`可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題,。

2.2,、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。19xx年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》,。

2.3,、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是非常快的,19xx年為52次,19xx年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大,。

2.4,、19xx—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題,。

從行業(yè)比較初步看出,19xx年開始,鄭百文的每股收益,、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對其財(cái)務(wù)狀況,、獲利能力,、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十

財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 分 析

中國二冶集團(tuán)xx公司（公章）

二零 xx年x月

單位負(fù)責(zé)人：總（副總）會(huì)計(jì)師：總（副總）經(jīng)濟(jì)師：

xxx公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容提要

為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在2013年經(jīng)營管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神,，從今年一季度起,，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款,、存貨、內(nèi)部單位貸款,、經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤,，同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng)的具體措施,、降本增效的具體措施,、專項(xiàng)管理提升的具體措施,。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：

一,、基本情況

1,、資產(chǎn),、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析,；

2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套,、一級核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況,。

3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),，在各業(yè)板塊的分布情況,；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量,。

二、經(jīng)濟(jì)效益情況

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),，效益增減變化的主要原因,。

（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,。

（三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況,；材料費(fèi)用,、工資性支出,、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響,。

（四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析,。

（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化,。

（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng),、金額,。

三、現(xiàn)金流管理情況

（一）經(jīng)營,、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資）,，流出的主要用途（經(jīng)營,、投資、籌資）,。

（三）逐項(xiàng)說明對本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

四,、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況

（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款,、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因,。

其中，對“應(yīng)收賬款”,、“其他應(yīng)收款”,、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況,，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析）,，三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因,，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施,。

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模,、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等,。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因,；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

五,、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,；總結(jié)分析加強(qiáng)對財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn),，同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施,。

六,、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施,。

七,、根據(jù)中冶集企管【2013】8號《關(guān)于做好2013年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神,，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施,。

八,、同上季相比改善效果情況,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一

1、歷史沿革,。公司實(shí)收資本為萬元,，其中：萬元，占93,。43%；萬元,，占5,。75%；萬元,，占0,。82%。

2,、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)

公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡、高效,，保證信息暢通、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）

（2）,、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人,、財(cái)務(wù)處副處長x人,、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人,。

（3）,、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二,、主要會(huì)計(jì)政策,、稅收政策

1,、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0,。5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤存制,；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2,、主要稅收政策

（1）,、主要稅種,、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1,。2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）,、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

三,、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款

3,、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四,、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1,、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）,、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行：,；賬號：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元,，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計(jì)回收額x萬元。

（4）,、“預(yù)付賬款”（無）

（5）,、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元。

（6）,、“長期債權(quán)投資”（無）

（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資,，賬面余額x萬元,。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二

本人擔(dān)任長沙國龍酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理已有4年多,，感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對我的信任，讓我有一個(gè)鍛煉自己,、提高和發(fā)展自己的舞臺(tái)，財(cái)務(wù)部門是酒店的核心部門,，財(cái)務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對自己的工作簡單的慨括如下：

一,、主要工作：

1、制定并貫徹實(shí)施酒店財(cái)務(wù)管理制定及采購物資管理制定,，從制定上堵塞漏洞,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)各崗位的規(guī)章制度,。

2、組織財(cái)務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)緊密結(jié)合,，每月進(jìn)行調(diào)價(jià)、盤點(diǎn)等自查與監(jiān)督工作,，從各項(xiàng)單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起,，遵循酒店財(cái)務(wù)報(bào)賬流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性,，爭取酒店利潤空間的化。

二,、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)部一直人手較少，但在我們高效,、有序的組織下,，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作,。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳,、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作,，一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持,。基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求,。

1、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng),，而這些信息來源的科學(xué)性就給財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn),，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計(jì)檢查力度的加大我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn),，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算,，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī),，及時(shí)、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確,、合法。

2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理,，提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度,。

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù),，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算,，以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立,、僵化,、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算,。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息,，及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)勢，明確個(gè)人的任務(wù)和責(zé)任的過程,，說到底是逐級的過程,。在執(zhí)行過程中,，更注重跟蹤差異分析,，及時(shí)調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù),，因此，一年來全面預(yù)算管理工作初見成效,，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展,，戰(zhàn)略決策,，全面有效配置資源上發(fā)揮作用,。

3,、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，提升理論水平,，建設(shè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素,，只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實(shí)踐,?！八嚩嗖粔荷怼?，因此,，我們有計(jì)劃組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識(shí),，提升把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力,，并運(yùn)用于工作實(shí)踐。

三,、需加強(qiáng)的工作：

1,、通過管理公司審計(jì)小組每季度考核工作指出存在的一些問題,，我們意識(shí)到財(cái)務(wù)工作中還是存在管理漏洞,，需要完善和落實(shí),，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性,、付款憑據(jù)的合理依據(jù),、賬務(wù)處理的及時(shí)性及加強(qiáng)酒店各項(xiàng)收入的監(jiān)督等。

2,、堅(jiān)持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算,，重點(diǎn)抓成本費(fèi)用的控制，合理,、高效的支配酒店的每一分錢財(cái),。爭取利潤的化,。

3,、不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)各崗位的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn),、學(xué)習(xí)，及時(shí)了解,、掌握國家頒發(fā)的稅法政策,、法律法規(guī)。

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三

1,、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元,，其中：萬元，占93.43%;萬元,，占5.75%;萬元，占0.82%,。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡,、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1),、財(cái)務(wù)部職能(略)

(2),、財(cái)務(wù)部的.人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人,、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人,、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人,。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

二,、主要會(huì)計(jì)政策,、稅收政策

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、主要稅收政策

(1),、主要稅種、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

(2),、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三,、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

(二)內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款

3、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四,、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1),、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預(yù)計(jì)回收額x萬元,。

(3),、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元,。預(yù)計(jì)回收額x萬元。

(4),、“預(yù)付賬款”(無)

(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元,，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元、在制品x萬元,、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元,。

(6)、“長期債權(quán)投資”(無)

(7),、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元,。

(8),、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬元,、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元,、土地x萬元，凈值分別為xx萬元,、xx萬元、xx萬元,、x萬元,，本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬元,，原因?yàn)閤xx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。六月末累計(jì)折舊為x萬元，其中機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元,、x萬元、x萬元,。

(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備,，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。.............

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