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物業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島,，是世界白色家電第一品牌。目前,，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園,，24個(gè)制造工廠，xx個(gè)綜合研發(fā)中心,，19個(gè)海外貿(mào)易公司,，全球員工超過7萬人。20xx年,，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元,，品牌價(jià)值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首,。20xx年,，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元,，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首,。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué),，制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商,。

海爾公司主要從事電冰箱,、空調(diào)器、電冰柜,、洗碗機(jī),、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營,。品牌旗下冰箱、空調(diào),、洗衣機(jī),、電視機(jī)、熱水器,、電腦,、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國名牌,，其中海爾冰箱,、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國世界名牌，20xx年8月30日,，海爾被英國《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國十大世界級(jí)品牌”之首,。20xx年，在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中,，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升,。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè),，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備制造,；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇,、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備,。

截止到20xx年上半年,，海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng)，其中發(fā)明專利2532項(xiàng),。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,，海爾已參與19項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施,，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可,；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列,，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

二,、分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中,，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加,，這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期,，各方面都沒有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年,，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升,，從20xx年末的12，230,，597,，777.64元增長到20xx年年末的17，497,，152,，530.38元，%的增幅,。通過對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn),，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。

從20xx年的4,，529,，540，037,。40元增加到20xx年的8,，744，913,，487.44元,，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時(shí),，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤,。同時(shí)可以看到,，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加,，主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購,。

三、營運(yùn)能力分析

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍,，20xx年降低到7.4,。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快,，周轉(zhuǎn)效率較高,，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng),、節(jié)能補(bǔ)貼,、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高,。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天,，說明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長,，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低,，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加,。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍,，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度,。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng),。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況,，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大,，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定,，存貨控制較差,。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31,，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好,，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高,，平均收現(xiàn)期叫短,，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢(shì)，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度,，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上,，資金不能及時(shí)回流。

企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75,，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈,，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加,，反而減少,，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金,，而20xx到20xx,，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,，營運(yùn)能力有所下降,，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢(shì)大好導(dǎo)致,。

企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28,，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低,，營運(yùn)資金利用效果差,，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢(shì)較好,，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下,，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高,。

1,、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少,，比率較低,，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差,，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意,。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān),。

2,、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大,，說明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn)，利用充分,，投資得當(dāng),，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率,。

3,、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi),，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加,，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致,。

四,、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力,，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成,。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率,、銷售毛利率,、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益,、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出,，海爾集團(tuán)從20xx年開始,，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢(shì)上，尤其是近兩年年上升尤其較快,。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的,。銷售業(yè)績?cè)鲩L及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升,，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況,，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢(shì)頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新,、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢(shì),，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān),。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn),，近兩年，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑,，各個(gè)廠家對(duì)接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降,。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力,，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要,。對(duì)海爾來說，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè),，如果沒有高額利潤的支撐,，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升,，凈利潤率達(dá)3.5%,。沒有h股利潤貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt,，主要來自于毛利率提高,，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間,。

（二）收入結(jié)構(gòu)分析

（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看,，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看,，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分,。

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年,，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%,，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn)，其中冰箱,、空調(diào),、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58,、0.04個(gè)百分點(diǎn),，冰、洗業(yè)務(wù)突出,、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn),。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢(shì),，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額,、零售額市場占有率分別為26.29%,、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn),、0.58個(gè)百分點(diǎn),。一、二級(jí)市場的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放,，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入161億元,。毛利率達(dá)到31%。20xx年,，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降,、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素,，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

海爾的主營業(yè)務(wù)收入中,，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長,，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右,。從分地區(qū)的情況看,，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右,。

五,、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志,。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來分析其長期償債能力,。

流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力,。

速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率,，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn),，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨,、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額,，包括貨幣資金,、短期投資和應(yīng)收賬款等。

資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度,。

現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率,。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評(píng)估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo),，同時(shí)它也是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo),。

通過表可以看到，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng),，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過2,，速動(dòng)比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn),。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降,，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了,。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升,，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%,，長期償債能力依然很強(qiáng),。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高,，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升,，償債能力有所下降。但是通過對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn),，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn),，從長遠(yuǎn)來看，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱,，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升,，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率，即使負(fù)債累累,，靠新債還舊債的方式,，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán),。海爾短期和長期償債能力都非常好,，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小,，資產(chǎn)負(fù)債率很低,，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好,，但是這樣雖然利息費(fèi)用低,，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高,，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

六,、總體營運(yùn)能力分析

企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益,。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率,。通過對(duì)企業(yè)營運(yùn)能力的分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向,。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo)，對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析,。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度,，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好,，表明公司收帳速度快，平均收賬期短,，壞帳損失少,，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng),。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購入存貨,、投入生產(chǎn),、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下,，如果企業(yè)經(jīng)營順利,，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快,，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng),。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢(shì),，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng),，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快,，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況。下面,，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比,，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力,。

但是從運(yùn)營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾,，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢(shì)，但是不可忽視美的電器,、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn),。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn),、核心的技術(shù)革新,、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。

七,、分析

總結(jié)

（一）,、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的,，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利,。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力，得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶,。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度,。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn),，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

（二）,、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議

1,、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中,，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素,，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性,、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來,。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,。

盈利能力、償債能力,，運(yùn)營能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好,，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì)，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度,。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制,，通過信用政策管理,、成本管理、投資管理等一系列管理措施,，降低有形和無形成本,，以提高資產(chǎn)的使用效率。

海爾欲提高其盈利能力,，除其它手段以外,，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出，提高內(nèi)部成本管理水平,，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的,，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力,。如關(guān)注現(xiàn)金流,、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新,、機(jī)制創(chuàng)新等,。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

寶潔公司創(chuàng)始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一,，并且在品牌消費(fèi)品制造商如何進(jìn)行市場定位的策略設(shè)計(jì)方面是一個(gè)領(lǐng)先者,。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半,。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類的產(chǎn)品,，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料,、紙類,、肥皂,、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）,。

寶潔公司的大多數(shù)產(chǎn)品類別的競爭比較及集中，在每一個(gè)產(chǎn)品類別中,，2個(gè)或3個(gè)品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷后額度額的50%以上的份額,。寶潔公司的產(chǎn)品通過多種渠道進(jìn)行銷售，其中在產(chǎn)品銷售數(shù)量發(fā)面最重要的幾個(gè)渠道是雜貨零售商,、批發(fā)商,、超級(jí)市場、和俱樂部商店,。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧,，但是寶潔公司的管理層認(rèn)識(shí)到,，為了在市場中獲得成功，既要滿足消費(fèi)者的需要,，又要滿足渠道的需要,。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費(fèi)者的拉動(dòng)通過渠道的，而不是通過貿(mào)易推動(dòng)的,。消費(fèi)者對(duì)寶潔產(chǎn)品的強(qiáng)有力的需求拉動(dòng)為公司在與零售商和批發(fā)商交易過程中提供了優(yōu)勢(shì),。

在150多年的經(jīng)營過程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進(jìn)行高質(zhì)量消費(fèi)品的“世界級(jí)”的開發(fā)和營銷方面建立了聲譽(yù),。在公司發(fā)展的歷史中,，寶潔公司強(qiáng)調(diào)給消費(fèi)者提供能帶來良好的價(jià)值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費(fèi)者提供根據(jù)價(jià)值定價(jià)的產(chǎn)品的基礎(chǔ)上構(gòu)造公司的未來,。

20世界70年代,，產(chǎn)品促銷顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷活動(dòng),，使提前購買成為行業(yè)的慣例,，而且導(dǎo)致了制造商很難準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)需求的變化。各個(gè)環(huán)節(jié)的庫存不斷擴(kuò)大來滿足消費(fèi)者的提前購買需求,。它不僅提高了庫存成本,，同時(shí)也導(dǎo)致了更高的制造成本和服務(wù)成本，也導(dǎo)致了品牌價(jià)值和供應(yīng)鏈渠道的無效率,。

90年代的渠道轉(zhuǎn)變的改革的目標(biāo)之一,，在于開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來替代談判,，從而有效率地,、更好的滿足消費(fèi)者的需要。通過將消費(fèi)者的忠誠于改進(jìn)的渠道效率和關(guān)系相結(jié)合,，寶潔公司認(rèn)為自己產(chǎn)品的市場份額將會(huì)增長,，而渠道和消費(fèi)者的服務(wù)成本將會(huì)下降，使渠道中的所有成員都能夠受益,。

二 問題分析

（1）分銷渠道的改革

在20世紀(jì)90年代,，寶潔對(duì)渠道進(jìn)行了改革。它希望開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系,，用合作來代替談判,。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個(gè)項(xiàng)目,，第一個(gè)項(xiàng)目集中于通過連續(xù)補(bǔ)充計(jì)劃（crp）來提高供應(yīng)物流和降低渠道庫存,。第二個(gè)項(xiàng)目是通過訂貨和開票系統(tǒng)的修改來改善對(duì)渠道客戶的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。

說是爭取顧客的有利武器,。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂,，使零售商只需要關(guān)心他的前臺(tái)運(yùn)作了,。這種做法雖然在短期由于投入太大不會(huì)看見很大的收益，但是從長遠(yuǎn)來看,，crp 實(shí)施不但降低了寶潔的制造成本,，同時(shí)也消除了信息放大作用而導(dǎo)致的大的庫存成本，同時(shí)還可以擴(kuò)大寶潔產(chǎn)品的市場份額,?？傊琧rp的實(shí)施達(dá)到了雙贏的局面,。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革,，開發(fā)有效消費(fèi)者反應(yīng)（ecr）方法。

訂貨,，發(fā)貨和帳單系統(tǒng)（osb）是寶潔分銷渠道改革的另一項(xiàng)目,。原有的系統(tǒng)是寶潔在20世紀(jì)60年代期間開發(fā)的，雖然經(jīng)過了多次的升級(jí),，但是仍然缺乏效率,，也沒有什么效果。osb系統(tǒng)支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動(dòng),，包括定價(jià),，訂貨，發(fā)貨,，開票以及單獨(dú)的信用系統(tǒng),。osb項(xiàng)目還集成了許多原先不能在職能部門和產(chǎn)品部門之間一起運(yùn)行的相互分離的系統(tǒng)，使寶潔公司能夠提高協(xié)調(diào)性和總體的服務(wù)水平,。osb的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運(yùn)作的,，然后將現(xiàn)有的流程自動(dòng)化，使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要,。系統(tǒng)消減了現(xiàn)有流程的大量的復(fù)雜性問題,，消除手工處理的步驟，但不是對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì),。新的系統(tǒng)在解決了客戶的發(fā)票扣除額大的問題,，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現(xiàn)行的定價(jià)和促銷策略和過程問題人造成了扣除額,。要徹底的改進(jìn)定價(jià)和促銷的問題,，就必須修改osb的前端,。

在新的訂貨流程中,，寶潔將產(chǎn)品定價(jià)和產(chǎn)品規(guī)格整合在同一個(gè)數(shù)據(jù)庫中。用于簡化定價(jià)的數(shù)據(jù)庫被設(shè)計(jì)成可以直接通過電子化的方式將數(shù)據(jù)提供到客戶自己的系統(tǒng)中,，這種做法導(dǎo)致了發(fā)票扣減的大大減少,。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著的提高,。從1992到1994年，*票出錯(cuò)的概率降低了50% 多,，同期,，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問題增加了300%多。

在新的訂貨流程中,，寶潔還采用了價(jià)值定價(jià)的策略,。所謂理解價(jià)值定價(jià)法，就是根據(jù)消費(fèi)者理解的商品價(jià)值,，即根據(jù)買主的價(jià)值觀念來定價(jià),。這種定價(jià)要求企業(yè)在有利潤可賺的同時(shí)適當(dāng)減價(jià)，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法,。價(jià)值定價(jià)立足于消費(fèi)者,，它不僅消除了零售商提前購買的動(dòng)機(jī)，從本質(zhì)上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金,，還培養(yǎng)了消費(fèi)者的品牌忠誠,。

一個(gè)中型的企業(yè)不可能實(shí)施如此做法。原因可以有以下幾個(gè)方面：

1. 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進(jìn)先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù),。這種巨大的投入不是一個(gè)中型企業(yè)可以承受的,。

2. 寶潔是一個(gè)有著很強(qiáng)管理體系的大企業(yè)，它對(duì)整個(gè)渠道有很強(qiáng)的控制力,，在這種控制力的約束下來對(duì)分銷渠道進(jìn)行改革,，當(dāng)然會(huì)達(dá)到理想的效果。但是一個(gè)中型的企業(yè)沒有這么強(qiáng)的控制力,，它的重點(diǎn)在自己的核心競爭力上而不是對(duì)渠道的監(jiān)控和改革,，一旦失去這種強(qiáng)有力的約束，就會(huì)對(duì)雙方造成極大的傷害,。

會(huì)時(shí)常出現(xiàn)缺貨問題,。并且，零售商為了進(jìn)一步提高利潤,，他與制造商之間的價(jià)格之爭也是不可避免的,。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價(jià)格作為利潤的一個(gè)重要的來源,，這也就是為什么會(huì)在80年代出現(xiàn)為促銷而出現(xiàn)的大批量的提前突訂貨的現(xiàn)象,。總的來看,，寶潔的這種做法會(huì)給零售商帶來一些好處,，但是要很好的實(shí)施這種做法也不是平坦順利的。在實(shí)施上零售商可能會(huì)面臨一些問題。

1. 建立信息交互平臺(tái)用于與寶潔之間信息的傳遞和共享,。vmi的庫存管理方式使零售商節(jié)約了庫存的成本,。但是vmi是建立在有效的edi基礎(chǔ)之上的，這就要求零售商同樣也應(yīng)該擁有也寶潔信息系統(tǒng)匹配的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng),。在這個(gè)系統(tǒng)的開發(fā)同樣也需要有大量資金的支持,。

2. 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠?qū)殱嵭畔⑼该?，同時(shí)寶潔也要保證能給零售商及時(shí),，充足的供貨。要達(dá)到雙贏的目的,，二者必須要有高度的信任作基礎(chǔ),。

（2）信息技術(shù)的運(yùn)用

在1985年，寶潔公司與一個(gè)中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進(jìn)行了補(bǔ)貨的渠道的新方法實(shí)驗(yàn),。這一試驗(yàn)設(shè)計(jì)到采用電子數(shù)據(jù)交換每天將倉庫想每個(gè)商店的產(chǎn)品發(fā)貨數(shù)據(jù)從里零售商發(fā)給寶潔公司,。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據(jù)零售商產(chǎn)生的訂單來確定向零售商的倉庫發(fā)運(yùn)的產(chǎn)品的數(shù)量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計(jì)算,，目前在于提供充足的安全庫存,，同時(shí)將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存,。

這一初始實(shí)驗(yàn)的結(jié)果在降低庫存和提高服務(wù)水平以及為零售商節(jié)約勞動(dòng)力等方面,，給人留下了深刻的印象。

新的訂貨流程的第二次試驗(yàn)是在一個(gè)超級(jí)市場進(jìn)行的,，在這個(gè)階段,，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲(chǔ)存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向?qū)殱嵐咎峁┯嘘P(guān)倉庫從各個(gè)商店每天所接到的訂單數(shù)據(jù),，并允許寶潔公司根據(jù)倉庫每天的發(fā)貨數(shù)據(jù)來確定倉庫所需要的補(bǔ)貨數(shù)量,。通過這樣的操作，消除了昂貴的零擔(dān)運(yùn)輸,，并減少零售商店的缺貨,。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會(huì)獲得收益?？偟膩碚f,，較低的成本促使較低的價(jià)格，通過更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù),，將導(dǎo)致銷售額的增加,。

第二次試驗(yàn)證實(shí)了，通過減少渠道成本和增加銷售量,，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力,。

與主要超級(jí)市場之間的crp的成功實(shí)施使其他零售商對(duì)這一新的流程產(chǎn)生了興趣,。到1990年，大多數(shù)超級(jí)市場已經(jīng)全面實(shí)施了crp,。這些較早采用crp的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功,。

解決方案,，然而，當(dāng)流程和系統(tǒng)重組平行實(shí)施時(shí),，edi能夠成為一個(gè)強(qiáng)力的工具,。

在寶潔公司，edi的一個(gè)重要作用在于為crp的運(yùn)行提供一個(gè)基本的平臺(tái),。crp曾被表述為雙向的edi,，于雙方公司的系統(tǒng)有著緊密的聯(lián)系。當(dāng)然,，crp不僅需要系統(tǒng)變革,，而且在crp中，每個(gè)組織的系統(tǒng)之間的相互連接程度,，要比在沒有crp客戶的edi中要緊密得多,。兩個(gè)公司的系統(tǒng)之間由edi促使的連接，導(dǎo)致了公司之間的大量數(shù)據(jù)的無誤差的自動(dòng)交換,。crp大大增加了渠道公司共享的數(shù)據(jù)量,，這使得edi成為有效運(yùn)行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第crp試驗(yàn)是用傳真和電話來發(fā)送數(shù)據(jù),，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示,，沒有edi的crp是不可行的。

edi通過降低交易成文為公司提供經(jīng)濟(jì)效益,，即使在沒有投入crp的情況下,，這也促使了edi的采用。

1,、縮短需求響應(yīng)時(shí)間,；

2、減少需求預(yù)測(cè)偏差,；

3,、提高送貨準(zhǔn)確性和改善客戶服務(wù)；

4,、降低存貨水平,，縮短定貨提前期；

5,、節(jié)約交易成本,；

6,、降低采購成本，促進(jìn)供應(yīng)商管理,；

7,、減少生產(chǎn)周期；

8,、增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢(shì),，提高顧客的滿意度。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

集團(tuán)公司,，是為了一定的目的組織起來共同行動(dòng)的團(tuán)體公司,，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體,，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的,，由母公司、子公司,、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體?，F(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè),，經(jīng)營規(guī)模比較龐大,，通常跨地區(qū),、跨行業(yè),，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子,、孫公司眾多,，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營狀況,，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇,，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析,，對(duì)過去,、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平,。

一,、投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富,、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況,、資本運(yùn)作情況做出客觀,、全面,、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告,。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大,，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成,。集團(tuán)總部是的決策機(jī)構(gòu),，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu),，核心職能是資產(chǎn)配置,，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營,。投資類集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益化,。針對(duì)這一的特征,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造,、資源配置等方面的情況,。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長,，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送,，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報(bào)的流程復(fù)雜,，周期較長,。三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值，股東財(cái)富化,，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去,。

(一)注重財(cái)務(wù)分析體系的建立一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視,，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系;二是需要設(shè)計(jì)分析的格式,，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總,，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng);三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn),，以便有的放矢的開展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間,，股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間;四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析,，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同;五是需要有后臺(tái)保障,，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通;六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評(píng)價(jià)體系,，集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分,，有獎(jiǎng)有罰,。

(二)財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格,，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表,、收入利潤趨勢(shì)分析表、三率一值測(cè)算表,、投資收益分紅明細(xì)表,、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等,，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

(一)總括部分財(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標(biāo),、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo),、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況,、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量,，可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營的直觀印象,。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說明,，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱、集團(tuán)持股比例,、注冊(cè)資金,、股權(quán)級(jí)次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況,。

(二)分項(xiàng)部分：

1,、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo),。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行對(duì)比,，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良,、平均,、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況,，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來以便進(jìn)行對(duì)比,。以上可用表格的方式呈現(xiàn),，同時(shí)需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況,、資產(chǎn)質(zhì)量狀況,、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么,，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性,，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。

2,、同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析,。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析,。主要是對(duì)資產(chǎn),、利潤、銷售利潤率,、凈資產(chǎn)收益率,、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析,，讓經(jīng)營者們了解本集團(tuán)在業(yè)績所處的地位,。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì)、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策,、利率,、匯率和稅率，判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響,。

3,、投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額,、歸還金額,、新增融資年化利率，存量融資金額,、結(jié)構(gòu),、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較,。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算,，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額,，擔(dān)保余額,，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu),，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析,。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述,，一是股權(quán)投資，即對(duì)參控股公司的注資情況;二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資;三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況;四是內(nèi)部借款情況,，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況,。

4、集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析,。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣,，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主,。其次應(yīng)該分別對(duì)每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額,、凈資產(chǎn)、總收入,、利潤總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理,。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況,，這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù),，上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標(biāo)。再次,，對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起,，制作圖表，例如餅圖,，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況,，同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè),、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析,。

5、集團(tuán)參股企業(yè)情況分析,。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來描述,。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況,、宏觀形勢(shì),，對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找,，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因,。

(三)提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分，對(duì)于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來講更是整個(gè)思想的精華的部分,。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉,，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值,、資本流動(dòng)等重要問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示,。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議,，必要時(shí)提出綜合治理建議,。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息,。

四,、注意事項(xiàng)

(一)緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解,，對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感,。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時(shí)間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù),，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息,，做到重點(diǎn)突出,。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益,，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助,。

(二)簡明扼要進(jìn)行論述在分析過程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問題,，感覺用一兩句話很難講清楚,。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反,，會(huì)讓經(jīng)營者們不知所云,。因此面對(duì)這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò),、抓大放小,、摒除無關(guān)信息、簡單描述,、對(duì)事不對(duì)人,、不妄下結(jié)論。

(三)突出問題及矛盾可持續(xù)反映對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問題,，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析,，篇幅可以長一點(diǎn)，語言可以用重一些,，必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營層,。針對(duì)這些問題如果長時(shí)間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映,，以便經(jīng)營層下決心去解決它,。雖然同屬于投資類集團(tuán),，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段,，不同的發(fā)展方向,，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究,，不能一概而論,。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),，相比去年有一定的增長,。

（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高,，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo),。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

(二) 利潤及利潤分配表（附后）

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

(2) 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額2016217.24元,，較上年同期增長19.3%.其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%，增加利潤總額326217.24元,。

2.收入分析

3.成本費(fèi)用分析

4.利潤增長因素分析.

5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)

(1) 利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %,，其中，主營收入增長率為0.06 ,，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,，說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

三，財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)

(一) 償債能力分析

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率

物業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù),，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),，相比去年有一定的增長。

（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元,，比去年同期有較大的提高,，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

二,、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%，13.09%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),，資金成本相對(duì)比較低.(二) 利潤及利潤分配表（附后）

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額2016217.24元,，較上年同期增長19.3%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,，增加利潤總額326217.24元,。

2.收入分析

(1) 利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %，其中,，主營收入增長率為0.06 ,，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率較去年底,，說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用少，說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。

三,，財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)

(一) 償債能力分析

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率

物業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

(一) 總體財(cái)務(wù)績效水平

(二) 公司分項(xiàng)績效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

(二) 利潤及利潤分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤率(%)

凈收益營運(yùn)指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

(2) 利潤增長情況

2.收入分析

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

(2) 成本費(fèi)用增長情況

4.利潤增長因素分析