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企業(yè)納稅籌劃論文題目篇一

摘 要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護企業(yè)權益的重要法寶之一,。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本,，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化,，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平,，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置,，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長,。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失,，給稅收籌劃帶來風險,。

因此納稅人應當正確理解、掌握,、分析和研究稅收法律,、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況,，在依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的,，才能真正的從中獲益,。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源,、法律環(huán)境,、稅種籌劃方法、案例,、籌劃風險與規(guī)避的分析,，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性,。

關鍵詞：企業(yè)稅收,；稅收籌劃；籌劃風險

1 緒論

隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,，隨著中國加入wto,，融入世界經(jīng)濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學科,、一種經(jīng)濟行為,、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來,。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的,，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅,，智者避稅,，高者籌劃”。隨著改革開放的深入,，經(jīng)濟的迅速發(fā)展,，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經(jīng)營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應用稅收籌劃,，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性,，本文將著重以流轉稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象,，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風險與規(guī)避,，其他稅種的籌劃本文不做解說。

2 稅收籌劃的概述

2.1 稅收籌劃的概念

稅收籌劃(tax planning)也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指通過納稅人經(jīng)營活動的安排,，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(tax boundary)和現(xiàn)行稅法,，遵循稅收國際慣例,，在遵守稅法，尊重稅法的前提下,，對企業(yè)涉稅事項進行的旨在減輕稅負,，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與安排,。

2.2 稅收籌劃的起源和發(fā)展

1935年,，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權安排自己的事務，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅,，只要法律沒有特別的規(guī)定,，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的,，不能強迫他多繳稅,。”此觀點提出后,，得到各界的認同,，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國,，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè),，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性,。它不僅符合國家稅收立法意圖,，是納稅人納稅意識提高的必然結果和具體表現(xiàn)，更是維護納稅人自身合法權益的重要組成部分,。

2.3 稅收籌劃與法律的關系

在我國,，一切權利屬于人民，國家機關的權利是人民賦予的,，企業(yè)或公民的行為,，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權利,。因此,，稅收籌劃是納稅人的權利,，受到法律的保護,。在市場經(jīng)濟下，國家承認企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化,，企業(yè)利潤獨立化,，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經(jīng)濟利益,。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利,，稅收籌劃所得的收益屬合法收益,，稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當維護,，屬于企業(yè)應有的經(jīng)濟權利。因此稅收籌劃是維護企業(yè)合法權益的重要手段,。

2.4 稅收籌劃的特征和基本原則

正確使用稅收籌劃能保護企業(yè)利益,，但使用不當則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則,。特點主要有合法性,、籌劃性、目的性,、風險性和專業(yè)性,。即在合法的前提下，避開風險有目的的進行專業(yè)的稅收籌劃,。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,，遵守基本原則,，堅持好守法原則、自我保護原則,、成本效益原則,、時效性原則、整體性原則和風險效益均衡原則,，不能盲目跟風,，合法安全的進行稅收籌劃。

2.5 稅收籌劃的范圍和目標

稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行,，如稅種的稅負彈性,，稅基的可調整性,，稅率的差異性，納稅成本的大小,，貨幣的時間價值等方面,，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標。稅收籌劃的目標是通過恰當?shù)穆男屑{稅義務,，實現(xiàn)涉稅零風險,，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值,，使得稅收負擔最低和稅后利潤最大,。實現(xiàn)稅收籌劃目標,，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求,。

2.6 稅收籌劃的作用與必然性

稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益,，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化,，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力,，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置,，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然,，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內(nèi)容,。

3 企業(yè)所得稅籌劃

3.1 企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅,。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進行納稅籌劃,，達到保護企業(yè)利益的重要途徑。

所得稅是我國將來的主體稅,，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一,。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài),，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增,。

3.2 企業(yè)所得稅籌劃的途徑與案例

3.2.1 納稅人籌劃

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，但不包括個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè),。其中，居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi),、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,，適用稅率25%;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,，應當就其所設機構,、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的速度,，繳納企業(yè)所得稅,，適用稅率25%;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,，或者雖設立機構,、場所但取得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,，適用稅率為20%,，特殊規(guī)定所得可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，如股息,、紅利,、轉讓財產(chǎn)等。 3.2.7 納稅時間籌劃

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算,。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,。企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳,；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳,。預繳方法一經(jīng)確定,，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。納稅人可選擇恰當?shù)念A繳方法,，實現(xiàn)相對節(jié)稅,。

案例6：某工業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品處于成長階段，利潤快速上升,，上年度應納稅所得額為600萬元,，預計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元,。本年度納稅調整增加額為100萬元,。該企業(yè)適用稅率為25%。

方案一：按照季度的實際利潤額預繳：

本年度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=200×25%=50(萬元)

本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)

方案二：按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額預繳：

本年每個季度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)

本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)

雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預繳是多繳,，匯算清繳是少繳,，而方案二預繳時少繳,，匯算清繳時多繳,。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值,，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。

4 稅收籌劃的風險與規(guī)避

4.1 稅收籌劃的風險

稅收籌劃應當是在尊重稅法,，依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄危侠砗戏ǖ貙{稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的,。其中心內(nèi)容是在正確理解,、掌握、分析和研究稅收法律,、法規(guī),，根據(jù)自身生產(chǎn),、經(jīng)營活動的實際情況,，通過籌劃提高經(jīng)濟效益,。盲目進行稅收籌劃,，只會得不償失,，給稅收籌劃帶來風險,。再加上,，稅收籌劃方案設計具有主觀性、條件性,，納稅人與稅務機關權力義務的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性,，納稅人設計稅收籌劃方案也會存在一定的風險,。

4.2 稅收籌劃風險的規(guī)避

稅收籌劃主要涉及兩大風險：經(jīng)營過程中的風險和稅收政策變動的風險。對于稅收籌劃風險的規(guī)避也應從這兩方面著手,。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策,，依法履行納稅人義務，維護納稅人權利,，要以此作為稅收籌劃的主要目標,，也要以此作為稅收籌劃風險規(guī)避的重要原則,。

稅收籌劃風險管理的具體措施有：密切關注財稅政策的變化,，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限,，樹立正確的籌劃觀,；綜合衡量籌劃方案,，降低風險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬,。

由此可見,，稅收籌劃絕對不能想當然,，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關優(yōu)惠政策,，才能取得預期的經(jīng)濟效益,。

5 結論

綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的作用,。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經(jīng)濟利益,，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力,，已然成為了企業(yè)經(jīng)營中的重要法)(寶,。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下,，通過籌劃用法律維護自身的合法權益,，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。

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企業(yè)納稅籌劃論文題目篇二

所謂的稅收籌劃其實就是指納稅的相關企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)為了維護自身應有的利益以及合法的權益，通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經(jīng)營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析,，從而有效減少未來納稅成本費用的同時獲得較大利潤的行為活動,。而這種稅收籌劃也是現(xiàn)今市場發(fā)展的必然需求，企業(yè)要想適應市場的發(fā)展就必須在其運營中納入稅收籌劃,。除此之外,，現(xiàn)今稅收籌劃已經(jīng)在企業(yè)中開始普及起來，對于郵政企業(yè)來講如果沒有及時的將稅收籌劃納入財務工作中,，就會被其他企業(yè)遠遠的甩在身后,，對于其未來的發(fā)展也會造成嚴重的阻礙，因而可以說稅收籌劃是郵政企業(yè)適應市場的重要手段,。

（一）在郵政企業(yè)運營中起到利益最大化作用

通常來說稅收在法律上具有一定的“強制性”和“無償性”,，這兩種性質又具有固定意義，對于稅收的意義不僅是企業(yè)單位以及個體必須要從事的活動同時也體現(xiàn)出了稅收對于企業(yè)法律地位的認可,，對于郵政企業(yè)來講,，稅收是其純利潤中的一部分，企業(yè)通過對稅收相關政策法規(guī)進行深入研究,，以及通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經(jīng)營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析,，從而有效減少未來納稅成本同時獲得較大利潤的行為活動。而原因在于政府在進行市場規(guī)劃以及制定相關產(chǎn)品以及消費投資等政策時其實都是依據(jù)了稅法來進行的,。所以郵政企業(yè)在做后續(xù)經(jīng)營時,，應當充分結合有關政策與稅收合理籌劃對運行項目規(guī)模等予以安排及調整,，通過這樣的稅收籌劃可以充分利用對自身有利的法規(guī)來最大限度的獲得經(jīng)營上的利潤。

（二）在郵政企業(yè)運營中起到提高經(jīng)營能力作用

對于郵政企業(yè)來講稅收籌劃可以在其運營中提高經(jīng)營管理能力,?？梢哉f郵政企業(yè)的經(jīng)營管理主要是包括兩方面的內(nèi)容，其一就是“人”的管理,，其二是“物”的管理,，而對“物”的管理中最為重要的就是資金的管理。而收稅籌劃則是對資金管理的一種增值活動,，具體來說稅收籌劃可以具體進行資金流向方面的謀劃,，同時以具體的財務會計作為核算的基礎條件，這種狀況就需要對稅收籌劃建立比較健全的制度,，這種制度的建立就會潛移默化的提高企業(yè)的經(jīng)營能力,，可以說企業(yè)建立了良好健全的稅收籌劃制度，同時稅收籌劃這個過程也使郵政企業(yè)提高了經(jīng)營能力,。

（三）在郵政企業(yè)運營中起到維護企業(yè)形象作用

在郵政企業(yè)運營中除了基本的經(jīng)營管理之外還包括對于企業(yè)形象的維護,，企業(yè)具有良好的形象不僅可以使運營更好的開展，還能使郵政企業(yè)的業(yè)務量大大增加,，而企業(yè)稅收籌劃能力的高低又是企業(yè)建立良好形象的重要構成要素,，一旦郵政企業(yè)在運營中做出了相關違法行為就會使企業(yè)在消費者心中的位置大大降低，比如郵政企業(yè)沒有進行稅收籌劃就很有可能造成漏稅或者逃稅等現(xiàn)象的產(chǎn)生,，而這種現(xiàn)象會嚴重使企業(yè)的形象蒙塵,，嚴重情節(jié)的還要受到法律制裁而輕者其后續(xù)的經(jīng)營也會受到重創(chuàng)，企業(yè)形象沒有了,，經(jīng)濟利益就會大大損失,，因而可以說做好稅收籌劃對于郵政企業(yè)營造良好形象有著重要作用，總結來說就是,，“愚笨的企業(yè)抗稅偷稅”,，而“聰明的企業(yè)進行稅收籌劃”。

（四）在郵政企業(yè)運營中起到引導經(jīng)營決策作用

對于郵政企業(yè)來講,，稅收籌劃在其運營中的作用體現(xiàn)在能夠對后續(xù)的經(jīng)營決策起到引導的作用,。通常來講郵政企業(yè)在進行經(jīng)營決策的制定時考慮的是六個“w”，具體來說就是“誰,，什么時候,，在何地，做什么,，怎樣做,，為什么這么做”六大決策因素，而這些因素又往往和稅收緊密相關,，因此郵政企業(yè)在制定決策的時候要充分結合稅收籌劃,，同時參考政府對于稅收方面的相關政策,，將稅收籌劃與決策緊密融合起來，利用稅收籌劃來制定正確的經(jīng)營決策,，從而有效的帶動郵政企業(yè)利益的提高,。

綜上分析可知,，隨著我國社會的不斷變革以及經(jīng)濟的快速增長,，企業(yè)作為經(jīng)濟市場的核心，對于國家經(jīng)濟的發(fā)展有著重要的作用,。稅收籌劃作為企業(yè)財務管理工作的重要構成要素,，對于郵政企業(yè)的實際運營有著重要的影響價值?？梢哉f郵政企業(yè)能夠做好稅收籌劃是其運營過程中重要的發(fā)展手段,。