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企業(yè)采購與付款活動(dòng) 采購與付款的會計(jì)分錄篇一

企業(yè)采購是指購買物資并支付價(jià)款的行為,。由于目前企業(yè)的采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確,，造成庫存短缺或積壓，導(dǎo)致了企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi),。下面是yjbys小編分享的一些相關(guān)資料，供大家參考。

由于企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)頻繁,，環(huán)節(jié)比較多，很容易產(chǎn)生漏洞,，因此內(nèi)部控制顯得尤為重要。內(nèi)部控制的目的：保障采購業(yè)務(wù)合法和資產(chǎn)安全,，采購業(yè)務(wù)必須符合國家法律規(guī)定，所使用的合同也都要符合我國法律規(guī)定;所謂采購的資產(chǎn)安全性就是付款的同時(shí)要獲取相應(yīng)的貨物，并且保證付款的真實(shí)性和嚴(yán)密性,，保證采購業(yè)務(wù)的適應(yīng)性和提高經(jīng)濟(jì)效益。所謂適應(yīng)性，就是說采購業(yè)務(wù)適應(yīng)管理、生產(chǎn)以及銷售的需求;采購業(yè)務(wù)在滿足企業(yè)需求的基礎(chǔ)上,，要最大程度地降低成本,，減少損失，提高經(jīng)濟(jì)效益,，此外還要防止因個(gè)人私利行為所導(dǎo)致的資產(chǎn)損失,。

2、1制定計(jì)劃

企業(yè)應(yīng)該控制采購預(yù)算,，對于采購項(xiàng)目,，物資部門要嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行采購，對于預(yù)算外的采購,，需要報(bào)批審核,，審核通過后才可以進(jìn)行采購。建立采購申請制度,，根據(jù)采購物資的類型,，確定管理的部門，并且授予權(quán)限，明確工作人員職責(zé)，制定相應(yīng)的采購程序,。建立嚴(yán)格的'審批制度,，避免多頭采購或分散采購，提高采購效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。制定采購計(jì)劃，對采購的項(xiàng)目進(jìn)行合理的授權(quán)。日常所需如原材料和零配件等物資的采購,，應(yīng)以預(yù)算為前提，正確填寫請購單進(jìn)行審批,，請購單應(yīng)該注明請購的部門,，物品的名稱、數(shù)量,、規(guī)格,、用途以及到貨日期等重要信息。如果采購申請不符合企業(yè)規(guī)定，應(yīng)拒絕批準(zhǔn),。重要物資的采購需要經(jīng)過決策才能進(jìn)行,。由于采購的物資品種多涉及金額大,，因此要避免盲目采購造成積壓,。

2、2訂購

采購部門應(yīng)清楚地知道訂購量，從哪里訂購,，何時(shí)發(fā)訂貨單,。以上三個(gè)方面確定之后,，將信息反饋給請購部門、財(cái)務(wù)部門,、倉庫等,。采購部門根據(jù)審批后的請購單，及時(shí)與供應(yīng)商簽訂合同,，合同要列出物資的名稱,、單價(jià)、數(shù)量,、規(guī)格,、折扣條件、交貨方式,、交貨日期以及售后服務(wù)等,，采購合同必須由授權(quán)人審核同意后，簽名蓋章才能生效,。采購合同一式四份,，一份給供貨商，一份給采購部門,，一份給會計(jì)部門,，一份給倉庫，從而保證發(fā)貨,、合同執(zhí)行,、監(jiān)督和驗(yàn)收物品以及核對發(fā)票的工作順利進(jìn)行。訂貨單發(fā)出之前,，要核查是否審批,，確保訂貨單的有效性,。

2、3驗(yàn)收貨物

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度,，確定檢驗(yàn)方式,。物資到達(dá)企業(yè)后，應(yīng)由生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門及倉庫按照合同,，對采購貨物的名稱、數(shù)量,、規(guī)格以及質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行檢驗(yàn),，確認(rèn)無誤后進(jìn)行簽收?？刂曝浳矧?yàn)收可以控制購買環(huán)節(jié),，同時(shí)還要控制存貨。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄,，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理,，確保采購過程的可追溯性。

2,、4付款控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購付款的管理,，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力,，嚴(yán)格審核采購預(yù)算,、合同、相關(guān)單據(jù)憑證和審批程序等內(nèi)容,，審核無誤后按合同規(guī)定及時(shí)辦理付款,。同時(shí)要重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)問題,，應(yīng)當(dāng)拒絕付款,，避免出現(xiàn)資金損失。企業(yè)財(cái)會部門在付款過程中,，要嚴(yán)格審核采購發(fā)票,、結(jié)算憑證和驗(yàn)收證明等資料的真實(shí)性、合法性以及有效性,，發(fā)現(xiàn)虛假的發(fā)票,，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告處理,。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)付賬款,、預(yù)付賬款和定金的管理。綜合分析預(yù)付賬款的期限,、合理性及風(fēng)險(xiǎn)情況,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,。對于已經(jīng)到期應(yīng)付賬款，必須經(jīng)過審批才可支付,。建立退貨管理制度,，明確規(guī)定退貨的條件及退貨的手續(xù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買,、驗(yàn)收及付款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制,，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請,、采購合同,、入庫憑證、款項(xiàng)支付等情況,，確保會計(jì)記錄,、采購記錄與倉儲記錄核對一致。此外還要定期與供應(yīng)商進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對,。

3、1,、崗位控制

建立采購與付款的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離,，制約并形成有效監(jiān)督,。在采購業(yè)務(wù)中，要分工的崗位有：申請與審批;詢價(jià)與確定供應(yīng)商;采購合同的簽訂,、審核與審批;采購與驗(yàn)收;采購,、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄;付款的審批與付款的執(zhí)行?？傊荒苡赏粋€(gè)部門或個(gè)人辦理采購與付款的全過程,。

3、2規(guī)范采購付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度

一般情況下,，生產(chǎn)部門會根據(jù)顧客的訂單或者通過分析銷售預(yù)測和存貨要求來決定生產(chǎn)授權(quán),。特別授權(quán)只允許特定的人員提出請購。合同以及采購物資的支付必須由專人審批,。

總之,，企業(yè)應(yīng)在實(shí)際工作中，根據(jù)采購與付款的特點(diǎn),，不斷完善修訂內(nèi)部會計(jì)控制制度,，以保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有序高效進(jìn)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,。

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