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機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇一

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則,，即統(tǒng)一管理,、分類記賬、分級(jí)把關(guān),、統(tǒng)一審批,。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶,，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬,，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批,。

機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支,，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核,，主任把關(guān),，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批,。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究批準(zhǔn),。

因公外出借款,，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

(一)差旅費(fèi)開支

嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序,。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長;科長(主任)外出要報(bào)告主管局長;副科長,、科員外出要報(bào)告科長(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用,。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào),。國內(nèi)出差需乘飛機(jī)者,，須經(jīng)局長批準(zhǔn)。

(二)辦公用品購置與管理

機(jī)關(guān)購置辦公用品,，由辦公室統(tǒng)一辦理,。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》,，經(jīng)辦公室主任把關(guān),，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。大項(xiàng)物品購置,，金額在5000元以上的,，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品,，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷,。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字,，按審批程序報(bào)賬,。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬,，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置,、發(fā)放情況,。

(三)文印費(fèi)開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印,。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印,。

(四)招待費(fèi)開支

機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐,、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排,。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

(五)電話費(fèi)開支

由辦公室統(tǒng)一辦理,。對副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，實(shí)行定額補(bǔ)貼。

(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出

1,、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡,，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任),、司機(jī)和加油站三方簽字,，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核,，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬,。單車耗油量每月公布一次。

2,、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見,，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，由辦公室統(tǒng)一辦理。

3,、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長審批,。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,，報(bào)局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單,，由修車方和司機(jī)簽字,，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

(七)其他開支

1,、由辦公室提出意見,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

2,、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,，并組織有關(guān)人員表示慰問,。

(八)物業(yè)管理

1、基建維修,。投資3000元以下的,，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,。凡投資3000元以上的基建維修,、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案,，經(jīng)局長辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工,。1萬元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支,，一律實(shí)行公開招標(biāo),，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同,，按合同辦理,。

2、國有資產(chǎn)的出租,、轉(zhuǎn)移,、變賣處理，由辦公室提出方案,，經(jīng)局長辦公會(huì)研究,，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。

3,、資產(chǎn)管理,。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公,、桌椅,、文件柜、空調(diào),、彩電,、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記,、造冊建帳,，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品,，填寫登記表,，一式兩份，一份由辦公室存檔,，一份由使用人簽字,，誰使用誰負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查,，丟失由使用人賠償,。

每年年初、年末,，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù),、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況,，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度,，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長和分管局長,。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇二

為了進(jìn)一步加強(qiáng)我局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合機(jī)關(guān)實(shí)際情況,，制定本制度,。

一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)決貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作的方針,、政策,，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，自覺接受財(cái)政和審計(jì)的檢查監(jiān)督。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)應(yīng)遵循量入為出,、計(jì)劃使用,、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī),、厲行節(jié)約,、嚴(yán)格審核、注重資金使用效益的原則,。

二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下,，實(shí)行局長“一支筆”審批制度,。辦公室主任為機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)主管，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和處理工作,。財(cái)會(huì)人員要按照我局機(jī)關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作人員規(guī)則，負(fù)責(zé)辦理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作具體事宜,。

三,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理,。

㈠加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制,。按照《預(yù)算法》規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)要求，局辦公室要根據(jù)下一年度審計(jì)工作需要,，及時(shí)編制下一年度部門預(yù)算方案,，經(jīng)局長審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究通過后上報(bào)。

㈡細(xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)工作,。為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,，本著堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的精神,，根據(jù)市財(cái)政年初下達(dá)的部門預(yù)算指標(biāo),、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，結(jié)合年度審計(jì)工作實(shí)際,，局辦公室要對機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化,，制定《年度局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算細(xì)化方案》，經(jīng)局長審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究后嚴(yán)格執(zhí)行,，并抄送財(cái)政部門備案,。

㈢嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。辦公室主任和財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),，對各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況,，及時(shí)編制年終經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,，一般在9月份之前由辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)局長審核后報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議審定,。

㈣落實(shí)財(cái)務(wù)公開制度,。按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求，局辦公室按季收集整理局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,，主要包括通訊費(fèi),、差旅費(fèi)、外勤補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用,、公務(wù)接待費(fèi)開支,、車輛使用費(fèi)、干部職工獎(jiǎng)金,、福利,、加班費(fèi)發(fā)放、大宗物品采購等明細(xì)情況,，上報(bào)政務(wù)公開辦公室,，經(jīng)審議小組審議，監(jiān)督小組審查后及時(shí)公開,，自覺接受群眾監(jiān)督,。

㈤強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作要自覺接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),、財(cái)政及紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查,。同時(shí)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定,，建立健全機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度，由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作,，每年安排對局機(jī)關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),，并出具審計(jì)報(bào)告。

㈠機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出簽批權(quán)限

凡領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi),，按以下簽批權(quán)限辦理：由經(jīng)辦人填報(bào)及部門負(fù)責(zé)人把關(guān)后會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核,，辦公室主任復(fù)核，局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細(xì)化預(yù)算的重大開支項(xiàng)目,、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議討論決定,。

㈡財(cái)務(wù)報(bào)銷提供的報(bào)銷憑據(jù)

各種費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照福州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財(cái)會(huì)[2017]45號(hào))提供報(bào)銷憑據(jù)，以及有關(guān)審批單和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證,，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證或附件不全的,，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。

㈢領(lǐng)用支票和因公借款

凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”,，經(jīng)辦公室主任簽批后,，出納方可予以辦理,。出納人員辦理支票要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，支票上應(yīng)寫明日期,、金額和用途等內(nèi)容,，不得領(lǐng)用空頭支票。

機(jī)關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí),，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單,，由辦公室主任審核，報(bào)局長審批后,，出納人員方可辦理借款手續(xù),，公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù)，除特殊情況外,，公務(wù)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處,。機(jī)關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,，不得退還原借款單。

㈣嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)

1,、會(huì)務(wù)審批制度,。專業(yè)會(huì)議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會(huì)議方案”及《會(huì)議費(fèi)預(yù)算單》，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,，報(bào)辦公室審核,，局長簽批后方可召開會(huì)議，并負(fù)責(zé)辦理會(huì)議費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷,，辦公室協(xié)助安排具體事宜,。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單,、會(huì)議費(fèi)預(yù)算單,、會(huì)議費(fèi)結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費(fèi)用清單,，發(fā)票必須由經(jīng)辦人,、證明人、經(jīng)辦會(huì)議處室負(fù)責(zé)人簽字,，再由局會(huì)計(jì)審核,、財(cái)務(wù)主管審批、局長簽批后方可報(bào)銷,。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開支的不予報(bào)銷,。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷參照執(zhí)行。

2,、公務(wù)接待審批制度,。各處室應(yīng)堅(jiān)持“熱情接待,、節(jié)約開支”的原則認(rèn)真做好公務(wù)接待工作，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn),、人數(shù),，堵塞漏洞，反對鋪張浪費(fèi)行為,。來客需接待時(shí),，經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》，由經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，經(jīng)辦公室審核,、局長簽批后方可予以接待，并負(fù)責(zé)辦理接待費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷,。一般公務(wù)接待盡量在機(jī)關(guān)食堂接待,，需在外接待時(shí)必須報(bào)局長批準(zhǔn)。報(bào)銷接待費(fèi)支出時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機(jī)關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》,，以及各項(xiàng)接待費(fèi)用結(jié)算清單,，在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人,、經(jīng)辦接待處室負(fù)責(zé)人簽字,，在機(jī)關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐，經(jīng)辦接待處室應(yīng)對用餐費(fèi)用結(jié)算確認(rèn)簽字,，再由局會(huì)計(jì)審核,、財(cái)務(wù)主管審批、局長簽批后方可報(bào)銷,。

3,、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品,，必須符合工作必需及節(jié)約的原則,，由辦公室根據(jù)各處室提出的要求，再由辦公室采購負(fù)責(zé)人匯總編報(bào)《預(yù)算支出審批單》,，報(bào)辦公室審核,、局長簽批后方可采購。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),，屬于政府采購的物品必需實(shí)行政府采購,。實(shí)物購入后，要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù),，實(shí)物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗(yàn)收并簽字,，屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫單，并由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記、管理,。發(fā)票必須由經(jīng)辦人,、證明人、驗(yàn)收人(倉管員)簽字,，再由局會(huì)計(jì)審核,、財(cái)務(wù)主管審批、局長簽批后方可報(bào)銷,。未批先購的不予報(bào)銷,。

4、差旅費(fèi)審批制度,。經(jīng)局長批準(zhǔn)外出的差旅費(fèi)報(bào)銷(包括：出差事由,、時(shí)間、地點(diǎn),、停留時(shí)間等情況),，處室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，其他人員由處室負(fù)責(zé)人簽批,。駕駛員出車下鄉(xiāng)費(fèi)用報(bào)銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計(jì)人員外出審計(jì)費(fèi)用報(bào)銷須附“審計(jì)組執(zhí)行外勤經(jīng)費(fèi)自理情況表及項(xiàng)目審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)登記表,、審計(jì)

通知書

5,、機(jī)動(dòng)車維修費(fèi)審批制度。機(jī)動(dòng)車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認(rèn)定,，需維修的車輛,，由駕駛員編制《車輛維修申報(bào)審批表》(格式附后)，報(bào)辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核,、辦公室主任審批,、局長簽批后方可維修，并負(fù)責(zé)辦理維修費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷。機(jī)動(dòng)車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點(diǎn)廠家進(jìn)行維修,報(bào)銷維修費(fèi)應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報(bào)審批表,，以及修理廠家“車輛定點(diǎn)維修費(fèi)用結(jié)算單”,，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負(fù)責(zé)人,、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批,、局長簽批后方可報(bào)銷,。要建立車輛損耗、油耗記錄,，實(shí)行車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)制度,。

6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費(fèi),、停車費(fèi)審批制度,。駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費(fèi)、停車費(fèi)報(bào)銷須附《出市區(qū)用車登記表》,，發(fā)票必須由經(jīng)辦人,、派車負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，再由局會(huì)計(jì)審核,、財(cái)務(wù)主管審批、局長簽批后方可報(bào)銷,。

7,、修繕項(xiàng)目(包括零星修繕)審批制度。修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定施工方，并簽訂

施工合同

8,、其他費(fèi)用審批制度,。其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證，發(fā)票必須由經(jīng)辦人,、證明人,、審核人簽字,，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批,、局長簽批后方可報(bào)銷,。無批準(zhǔn)預(yù)算的不予報(bào)銷。

五,、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，敢于堅(jiān)持原則，及時(shí)提出問題和建議,，重大情況要及時(shí)向局長匯報(bào)情況,。局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財(cái)務(wù)人員依法依規(guī)開展工作，經(jīng)常了解財(cái)務(wù)計(jì)劃,、經(jīng)費(fèi)支出,、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問題，幫助財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際困難,，不斷提高財(cái)會(huì)素質(zhì),，使局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作合規(guī)、合理,、規(guī)范,、有效。

六,、本制度從公布之日起執(zhí)行,。

以前局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)補(bǔ)充規(guī)定,，凡與本制度不符的,，一律以本制度為準(zhǔn)。

市審計(jì)學(xué)會(huì),、市內(nèi)審學(xué)會(huì),、局機(jī)關(guān)黨委、機(jī)關(guān)工會(huì),、機(jī)關(guān)食堂等單位財(cái)務(wù)管理參照執(zhí)行本制度,。

一文到這里就全部結(jié)束了,，本文遵循的是《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，可以參考這個(gè)思路。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇三

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的要求,，結(jié)合本單位實(shí)際,，特制訂本制度。

1,、經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,，實(shí)行統(tǒng)一管理，由局長“一支筆”審批。

2,、建立健全會(huì)議報(bào)表制度,，財(cái)務(wù)人員每月向局長報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)收支情況。

1,、旅差費(fèi)：工作人員因公出差,，到辦公室登記，差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)一次,，辦公室主任簽字證明,，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可報(bào)銷,，任何人不得虛報(bào),、謊報(bào)、否則,，將按財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處,。

2、文英復(fù)印費(fèi)：由辦公室統(tǒng)一管理,，需要在外加工趕制的,，由辦公室在指定地點(diǎn)統(tǒng)一結(jié)算，辦公室主任證明,，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,，局長審批后列支。

3,、通訊費(fèi)：按區(qū)委,、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷，超額部分自理;單位電話費(fèi),、郵寄費(fèi)憑正規(guī)發(fā)票和憑證報(bào)銷,，辦公室具體承辦。

4,、招待費(fèi)：各種接待,，須事前向局長請示，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支;標(biāo)準(zhǔn)由局長確定,。凡不事前請示或超標(biāo)開支的由經(jīng)手人自負(fù),。

5、小車修理費(fèi),。小車修理由辦公室主任會(huì)同駕駛員一同到修車單位修理,，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理,。

6,、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的,，須履行借款手續(xù)，經(jīng)局長審批后出納方可借款,，公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù),。出納員要加強(qiáng)現(xiàn)金保管，嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜,，對現(xiàn)金不存銀行,、私自放在辦公室而被盜，后果自負(fù);出納員不得挪用,、貪污公款,，不能“白條頂庫”，違者予以紀(jì)律處分,。

7,、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。

8,、票據(jù)管理,。xx使用的票據(jù)一律使用財(cái)政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款,。購買和使用票據(jù)必須建立臺(tái)帳,，登記經(jīng)手人，每月結(jié)一次帳據(jù),，每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)清查使用情況,，并將結(jié)果上報(bào)局長。

9,、單位任何經(jīng)費(fèi)的開支,，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費(fèi)用及白條報(bào)銷費(fèi)用,，一律不予以審批報(bào)銷做帳,。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費(fèi)用原則上由兩人以上經(jīng)手。

10,、公共財(cái)物管理,。財(cái)物分為固定財(cái)物和日常辦公用品管理。固定財(cái)物有小車,、辦公桌椅,、文件柜、保險(xiǎn)柜,、沙發(fā),、茶幾,、空調(diào)機(jī),、電話機(jī),、飲水機(jī)、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙,、筆,、墨水、文具,、書籍,、電腦打印機(jī)耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負(fù)責(zé)日常登記管理,。每年底由辦公室對固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次清理,。

購置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室,、股,、隊(duì)提出計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買,，部門領(lǐng)用登記,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇四

1) 本局內(nèi)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，行政經(jīng)費(fèi)由區(qū)財(cái)政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報(bào),。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶,；不準(zhǔn)自行收費(fèi)；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”,；不準(zhǔn)為其它單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保,。

2)本局內(nèi)一切經(jīng)費(fèi)開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審批制度,，實(shí)行局長按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定“一支筆”審批,。

3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購,。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請,，報(bào)局長辦公會(huì)研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購,。

4)各種報(bào)銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字,、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項(xiàng)不全者不予報(bào)銷,。所開支的原始票據(jù),，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。

5)出差或購物需借用公款,，應(yīng)填寫《借款單》,，報(bào)局長審批后方可借款，事后及時(shí)歸還,。未經(jīng)批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)人員不得辦理借款手續(xù),。

6)財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金,。財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管,，必要時(shí)歸入保險(xiǎn)箱。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇五

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財(cái)務(wù)行為,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng),。

第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧,、勤儉節(jié)約、量力而行,、講求績效和收支平衡的原則,，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算,、資產(chǎn)采購計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng),，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門審核,、報(bào)批,。

第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項(xiàng)支出,，不得超

預(yù)算安排支出,。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整,，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,，由研究中心提出書面報(bào)告，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審,，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,，報(bào)黨組會(huì)研究決定。

第五條 研究中心編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出,、公用支出,、項(xiàng)目支出、其他支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào),。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,，本著實(shí)事求是,、從嚴(yán)從緊,、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng),。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目,、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施,。

第六條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則,。提出的用款計(jì)劃，應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。用款計(jì)劃應(yīng)對擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,，非特殊情況，不應(yīng)分次報(bào)批,。

第七條 計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后,，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核,，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定,。

第八條 因工作需要借款的,，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù),。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定,。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款,。

借款人員調(diào)離研究中心,，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù),。

借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員,，實(shí)習(xí)人員及上掛,、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人,。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,，對久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收，特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說明原因,。

第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù),。

第十條 堅(jiān)持報(bào)銷前審批原則,。報(bào)銷費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則,，確保票據(jù)來源合法,、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,。

第十一條 報(bào)銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批,。

(二)支出在3000元至3萬元的,，除常規(guī)性的人員工資、社保,、醫(yī)保,、公積金等日常項(xiàng)目外，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后,，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,，報(bào)黨組會(huì)研究決定。

所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序,。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對報(bào)銷憑證的財(cái)務(wù)審核,，確保憑證完整、合法,，內(nèi)容符合要求,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷,，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條 實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算,，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出,，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目,，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算,。

第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開支和服務(wù)等項(xiàng)目支

出，原則上不能超過1000元,。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的,，按規(guī)定程序報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里,，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算,。

第十五條 研究中心對外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、購置費(fèi)、印刷費(fèi),、暫(預(yù))付款等,，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等方式結(jié)算。

第十六條 研究中心加強(qiáng)對本部門存款和現(xiàn)金的管理,，工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬,，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬,。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行,。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理,。

第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國家和上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理,。

(二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(六)其他費(fèi)用按照國家、上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 專項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理,。

第二十條 研究中心的物資購置,、印刷費(fèi)用和購買服務(wù)項(xiàng)目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行,。

第二十一條 委托采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求，價(jià)格大致符合市場平均價(jià)格,、采購效率更高,、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范,、從嚴(yán)控制,、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對各類物品的內(nèi)部管理,，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄,，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn),。保管人員要對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。

第二十四條 對需要維修,、更換的固定資產(chǎn),，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后,，再進(jìn)行維修,、更換。對確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購置，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行,。

第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用,。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈(zèng),、報(bào)廢、變賣,、轉(zhuǎn)讓等,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn),。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。

第二十八 條 研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)資金管理,，做到賬賬,、賬證、賬實(shí)相符,。

第二十九 條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督。研究中心的支票,、銀行印鑒必須分別保管,，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票,、銀行印鑒一人管理,。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算,，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告,。

第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職,。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律,、法規(guī),、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門對研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。