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財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇一

一,、 票據(jù)

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

(3) 公司自制的支出證明單,。

2,、 票據(jù)的報(bào)銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰,，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司),、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致),、收款單位蓋章,、日期。

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,，后附出差火車,、船、飛機(jī)等票據(jù),、住宿發(fā)票,、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼,、核出總報(bào)銷金額,。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途,，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷,，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總,。此票面不允許有任何涂改,。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇二

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度,，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作,。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識,。

一,、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

7,、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作,。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

9,、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

10,、會計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

12,、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二,、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1,、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,，不得再借款。

2,、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地,、出差事由,、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款,。

3,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

4,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支,。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明,。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5,、補(bǔ)充說明

如報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫;

2,、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金,，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失;

4,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

5,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

6,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類帳、總帳;

7,、全面了解,、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策,、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,，并正確執(zhí)行;

8、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計(jì)憑證,，登記總帳;

9,、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

10,、每月編制會計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚;

11,、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;

12,、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模、合同額,、所需主要材料,、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目;

13、理解并清晰工程承包合同,、明確回款條款,、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

14,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;

16,、及時(shí),、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

17,、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購,、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

18,、工程付款依據(jù)合同,、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

19,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制,、核算,、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益;

21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目,、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

22,、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

23,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇三

1,、醫(yī)院會計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查,。

2、醫(yī)院每月,、每年形成的會計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核,、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理,。

3,、各種財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會同財(cái)務(wù)科共同鑒定,、編制造冊,并報(bào)請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行,。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù),。

5,、借閱財(cái)務(wù)會計(jì)檔案必須履行審批、登記,、注銷手續(xù),。

6、對會計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理,。其他會計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇四

總 則

第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,、新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況,，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效,，特制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì),，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力,、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，主體上,，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中,，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí),，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議,，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗,、增加積累,、靈動籌資、科學(xué)投資,。

一,、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

第三條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會計(jì),、成本會計(jì)和出納等會計(jì)崗位,。

第四條 財(cái)務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解,，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動,。參與經(jīng)營核算管理,，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,、資金籌集,、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法,，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法,，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法,。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系,，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化,，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行,、財(cái)政,、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計(jì)崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定,，記賬,、報(bào)賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，傳遞及時(shí);

(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效率,，及時(shí)向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算,，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動,。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù),，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議,，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集,、調(diào)撥和融通,，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作,，建立成本核算管理體制,，制定成本管理和考核辦法,，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法,。

(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化,、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié),，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商,、稅務(wù)、銀行,、財(cái)政,、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計(jì)崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計(jì)制度規(guī)定,，記賬,、報(bào)賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，傳遞及時(shí);

(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，做好公司財(cái)務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿,、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料,，建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,。負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集,、調(diào)撥和融通,，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級交辦的其他工作。

第六條 成本會計(jì)崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證,、賬簿的編制,，如，原材料,、產(chǎn)成品等;

(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析,，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn),，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計(jì)資料的整理,、保管,，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作,。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,，編制支票領(lǐng)用登記簿,，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時(shí)與銀行溝通,，做好對賬,、報(bào)賬工作;

(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作,。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

(一)建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度,，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù);

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作,。

二,、會計(jì)核算辦法及細(xì)則

第九條 會計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止,，記賬方法采用借貸記賬法,，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。

第十條 會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。一切會計(jì)憑證,、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。會計(jì),、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次，會計(jì)報(bào)表須主管會計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因,，并及時(shí)作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)工作,。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次,。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計(jì)主管辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理助理,、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由會計(jì)主管監(jiān)交,。

第十九條 本公司以單價(jià)20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線,、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī),、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

(四)運(yùn)輸工具;

(五)其他設(shè)備,。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運(yùn)輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊,，當(dāng)其購入下期計(jì)提,，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提,。

購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。

第二十條 所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜,、桌,、椅要編號，經(jīng)常檢查核對,。

個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時(shí),，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價(jià)賠償,。

第二十一條 建立健全采購,、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán),、責(zé),、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化,。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時(shí)須

填寫“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批,。填寫金額要準(zhǔn)確無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,。

第二十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他,。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行,。

第二十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單(借

據(jù))，經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，下月初發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納付款,，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行收支,，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

四、會計(jì)檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十六條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由會計(jì)主管指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由會計(jì)主管指定專人保管,，并分類填制目錄。

第三十八條 會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

五、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表,、文件資料的;

(三)偽造,、變造、謊報(bào),、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì) 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定,。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則,，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

第四十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,，自發(fā)行之日起執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇五

第1條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:

1,、會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證,、匯總憑證和其他會計(jì)憑證,。

2、會計(jì)賬簿類:總賬,、日記賬,、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片,、輔助賬簿和其他會計(jì)賬簿,。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度,、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表、附表附注,、財(cái)務(wù)分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告,。

4,、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單,、往來對賬確認(rèn)表,、驗(yàn)收回單、銷售合同,、采購合同,、外來文件、外發(fā)文件,、內(nèi)部文件,、會計(jì)檔案保管清單,、會計(jì)檔案移交清單,、會計(jì)檔案銷毀清單。

第2條會計(jì)檔案保管期限分為永久,、定期二種,定期保管期限分為3年,、5年、15年,、25年,共5類,。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。

會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起,。

會計(jì)檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢,。

第3條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理,。

第4條各辦事處因撤銷,、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)上交財(cái)務(wù)部,。

第5條會計(jì)檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行歸類和編號:

1,、憑證:大類編號為a。

憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***,?？梢缹?shí)際情況分得更細(xì),。

2、賬簿:大類編號為b,。

賬簿編號應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推,。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告:大類編號為c,。

財(cái)務(wù)報(bào)告分為會計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)分析和成本報(bào)表。1月會計(jì)報(bào)表編號為101,。2月會計(jì)報(bào)表編號為102,以此類推;1月財(cái)務(wù)分析編號為201,2月財(cái)務(wù)分析編號為202,以此類推;1月成本報(bào)表編號為301,2月成本報(bào)表編號為302,以此類推,。

4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號為d,。

應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推,。

5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號為e,。

應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推,。

6、驗(yàn)收回單:大類編號為f,。

驗(yàn)收回單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7,、銷售合同:大類編號為g,。

銷售合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

8,、采購合同:大類編號為h,。

采購合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

9,、其他合同:大類編號為i,。

其他合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同,、租賃合同等,。

10、銀行對賬單:大類編號為j,。

銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推,。

每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

11,、外來文件:大類編號為k,。

外來文件編號可按時(shí)間順序并結(jié)合分類進(jìn)行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔,。

12,、外發(fā)文件:大類編號為l。

外發(fā)文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01,。

13,、財(cái)務(wù)制度:大類編號為m,。

財(cái)務(wù)制度編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

14,、財(cái)務(wù)通知:大類編號為n,。

財(cái)務(wù)通知編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。

15,、審批文件:大類編號為

審批文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01,。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計(jì)賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)印一份存檔,以便于查閱和再復(fù)印之用,。

16,、工作報(bào)告:大類編號為p。

工作報(bào)告編號按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號:一種是向上級匯報(bào)的報(bào)告,編號為-1(向上級匯報(bào))-01;另一種是下級或同級送財(cái)務(wù)部的報(bào)告,編號為-2(向財(cái)務(wù)部匯報(bào))-01,。

17,、內(nèi)部文件:大類編號為q。

內(nèi)部文件編號可按時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01,。主要包括內(nèi)部部門之間的通知,、知會書等與會計(jì)賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。

18,、管理清單:大類編號為r,。

管理清單編號按照時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單,、檔案移交清單,、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單,、崗位檔案責(zé)任管理清單等,。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇六

第一條

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)行為,，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益,，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《公司會計(jì)制度》的規(guī)定,，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度,。

第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司,。

第三條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理,，財(cái)務(wù)會計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作,。

第四條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán),，對公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任,；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策,、指揮、控制,、監(jiān)督,，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門,、財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì),?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃,、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào),，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行,。

二,、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會計(jì)人員

第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,。

第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作,，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計(jì)劃,、控制、核算,、分析,、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究,、審查,，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。

第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)工作崗位和資金管理崗位,。

（一）財(cái)務(wù)會計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃,、總賬、往來款核算,、材料核算,、工資核算、固定資產(chǎn)核算,、收入,、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷,、稅務(wù),、稽核,、檔案管理等。

（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃,、融資工作的具體實(shí)施,。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。

（三）會計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗,，但出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

（四）會計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。

第八條會計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：

（一）敬業(yè)愛崗,，忠于職守,；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識,；按照規(guī)章制度辦事,；客觀公正，堅(jiān)持原則,，廉潔奉公,；嚴(yán)守秘密；樹立熱情服務(wù)的意識,；

（二）具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,，大專以上學(xué)歷；

（三）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識,；

（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力,；

（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

第九條

財(cái)務(wù)會計(jì)人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中,，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),、嚴(yán)守工作紀(jì)律,、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司,，熱愛本職工作,，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)工作,，保證提供的會計(jì)信息合法,、真實(shí)、準(zhǔn)確,、及時(shí),、完整。

第十條

公司財(cái)務(wù)會計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核,，提出意見,，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。

三,、會計(jì)事務(wù)管理

第十一條

各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)的處理,，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等的要求。

第十二條

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇七

為加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序,，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國會計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定,，參照〈國家會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn),，結(jié)合〈企業(yè)會計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計(jì)核算的具體要求,，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,。

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中,，各類咨詢服務(wù)費(fèi),，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行。

財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理,，在資金運(yùn)行過程中,，包括各類咨詢服務(wù)費(fèi)，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,，使用,，耗費(fèi)，收入和分配,。要按照政府有關(guān)規(guī)定,，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理,，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理,，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等,。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

（一）籌集，管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要,，加快資金周轉(zhuǎn),，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率,。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受,，提高回收率,。另外，在資金使用上,，對各項(xiàng)支出要妥善安排,，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約,，防止浪費(fèi),。充分發(fā)揮資金的效果,。

（二）經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，改善經(jīng)營管理，降低成本,，不斷降低消耗,，增加積累,，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。公司的經(jīng)營，管理,，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家,，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金，公益金,，并向投資者分配利潤,。

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定,。可分為以下幾類制度：

（一）會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度

（1）會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,；

（2）會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,；

（3）采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會計(jì)為主,，結(jié)合實(shí)際,，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬,，各項(xiàng)明細(xì)分類賬,；

（4）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,，合法，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字正確,，日期和印章齊全，大,，小寫相符等,，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改,。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬,；

（5）財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡,，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,，妥善保管,，不得丟失。有關(guān)會計(jì)報(bào)表,，賬冊,，會計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理；

（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,，如支票,，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等,，動用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù),。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章,，妥善保存,，不得銷毀廢棄。

（二）貨幣資金管理制度

（1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴(yán)格分清收支兩條線,；

（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),，確保安全,。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對,，做好備用金的管理,，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,，做到日清月結(jié),，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,，禁止私立"小金庫",；

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算,。

（三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷制度,；

（2）招待費(fèi)報(bào)銷制度,；

（四）往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款,。過月未收的賬款,，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因,，列出清冊。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

（五）會計(jì)報(bào)表制度

會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以,，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí),，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表,，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的`說明,。

（一）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況,，人員可以靈活配備,。財(cái)會部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理，主管會計(jì),，出納,，統(tǒng)計(jì)員。

（二）財(cái)會人員的崗位職責(zé)

1,、財(cái)會部經(jīng)理

（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),，組織公司的財(cái)會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀,；

（2）每月,，每季審核各種會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)表,，送企業(yè)法人審閱,；

（3）檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn),；

（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi),；

（5）根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),，依據(jù)財(cái)會管理有關(guān)法規(guī),，政策，文件,，制定財(cái)會管理具體制度和操作程序；

（6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,，修定；

（7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,，財(cái)會及稅務(wù),，物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律,，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益,。

2、主管會計(jì)

（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),，具體組織好本部門的日常管理工作,；

（2）每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作,；

（3）每月,，每季按時(shí)做好各種會計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況,；

（4）負(fù)責(zé)檢查,，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況,；

（5）檢查銀行,，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符,，賬實(shí)相符,；

（6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,，分類計(jì)賬,；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會工作,。

3,、出納

（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度,；

（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取,，保管現(xiàn)金，有價(jià)證券,，銀行支票等,；

（3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失,；

（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作,；

（5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,，并交會計(jì)作賬,。

4、統(tǒng)計(jì)員（電腦員）

（1）及時(shí)統(tǒng)計(jì),，存儲各種費(fèi)用收付資料,，供主管會計(jì)參考；

（2）維護(hù)好電腦設(shè)備,，保管好所有資料,，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲；

（3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳,。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇八

本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會主管,、會計(jì)崗位和出納崗位,。其崗位職責(zé)如下：

㈠財(cái)會主管崗位

1、按國家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策,、法律法規(guī),、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會管理制度,。

2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會工作,，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃,、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支,。

3,、督促本公司的會計(jì)人員依法建賬、依法核算,，保證會計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué),，并依法對本公司的預(yù)算計(jì)劃,、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范(13個(gè)doc)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

4,、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核(查)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告(表),，企業(yè)預(yù)算管理編制(最新精編)(21個(gè)doc28個(gè)ppt)并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高,。

5,、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查,、申報(bào),、檢查和指導(dǎo)等工作。

6,、模范遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

7,、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作,。

㈡會計(jì)崗位

1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會規(guī)章制度,，依法建立總賬,、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項(xiàng)的結(jié)算等工作,。

2,、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計(jì)憑證,、登記會計(jì)賬簿,、編制會計(jì)報(bào)表。

3,、定期對本公司的固定資產(chǎn),、進(jìn)行清理,。

4、按時(shí)辦理有關(guān)證,、照年審工作,，交納有關(guān)稅費(fèi)。

5,、妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等有關(guān)會計(jì)資料,。

6,、自覺遵守會計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé),。

7,、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，不斷提高自身的綜合素質(zhì),。

8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作,。

㈢出納崗位

1,、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,。

2,、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票,、據(jù),。

3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度,、現(xiàn)金管理制度,，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符,。

4,、協(xié)同會計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會計(jì)憑證,。

5,、自覺遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，不斷提高自身政治,、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作,。

1,、按照企業(yè)單位財(cái)會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計(jì)科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算;會計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬,、明細(xì)分類賬和日記賬;會計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表,、收進(jìn)支出表和其他表;按月(季)、年度編報(bào),。

2,、會計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收進(jìn)憑據(jù)定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細(xì)賬,，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”,，然后再交會計(jì)保管。

3,、會計(jì)根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計(jì)登記支出明細(xì)賬,，并保管憑證。

4,、會計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表,，登記總賬,。

5、會計(jì)根據(jù)銀行收,、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證,、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,，之后交會計(jì)保管,。

6、會計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證,，核對后填制記賬憑證,，登記明細(xì)賬。

7,、會計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證,，登記明細(xì)賬。

8,、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱,、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,、會計(jì)科目和金額,、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人,、復(fù)核人的簽名或蓋章,。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

9,、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬,，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬,。

10,、月底、年底會計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計(jì)報(bào)表,，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明書,，盡可能地說明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況,。

1,、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會計(jì)法律,、法規(guī),、財(cái)會制度對本公司的會計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

2,、財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹,、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負(fù)責(zé),。

3,、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制,，總賬及明細(xì)賬的登記,，會計(jì)報(bào)表的編制并對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明,，負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作,。

4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,，但不得兼收進(jìn),、費(fèi)用、債權(quán),、債務(wù)賬簿的登計(jì)笠倒芾恧作以及稽核工作,。

5、出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,。

6,、簽發(fā)支票所使用印章，由會計(jì)與出納分開保管。

7,、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記,，由會計(jì)保管、核銷,。會計(jì)領(lǐng),、開收據(jù)，所有收進(jìn)款項(xiàng)由會計(jì)開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款,，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據(jù),。會計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項(xiàng)。支票由會計(jì)簽發(fā),，由出納具體輸辦理,。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,，預(yù)留印簽,。

8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收進(jìn)庫,、領(lǐng)用,、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會計(jì)會同總務(wù)處對財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對,，做到賬,、卡、實(shí)相符,，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動情況表。

1,、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核,、監(jiān)督、審計(jì)工作,。

2,、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,。

3,、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核,。對不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，請求查明原因,，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。

4、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國家規(guī)定處理,，超越會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，請求查明原因,，作出處理。

5,、財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款,、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng);定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余,，以保證賬賬,、賬實(shí)相符。

6,、財(cái)務(wù)主管對收進(jìn)款項(xiàng)存進(jìn)銀行進(jìn)行監(jiān)督,，防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”,。

7,、稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬,、明細(xì)賬之間是否相符;會計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符;固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。

8,、財(cái)務(wù)主管,、會計(jì)、出納必須對財(cái)務(wù)收支情況,、會計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé),。

1、原始憑證的審核包括合法性,、合理性,、完整性,、準(zhǔn)確性的審核。

2,、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱,、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章,、接受憑證單位名稱,、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價(jià)和金額,。

3、自制原始憑證必須有財(cái)會主管的簽名或蓋章,，對外開出的原始憑證,，必須加蓋本單位的公章。

4,、原始憑證的填制必須記錄真實(shí),、填制及時(shí)、內(nèi)容完整,、書寫清楚,、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確,。

5,、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明,，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼,、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，才能代替原始憑證,。對于確實(shí)無法取得的原始憑證，如車,、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方能作為原始憑證報(bào)賬。

6,、原始憑證不得外借,。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù),。

1,、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn),。

2,、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。

3,、財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次;貨幣資金,、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤存制”,。

4,、盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記進(jìn)賬，盤虧損失,，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬;屬于過失的責(zé)任事故造成的,，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì),、行政處罰，作損失處理;屬于違法的,，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任,。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)會制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn),。對違反國家財(cái)會制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出,，財(cái)務(wù)不予辦理。

2,、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人,、證明人簽字送會計(jì)審核無誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度,，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批,。

4,、重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行,。

1,、定期(季末,、年末)或根據(jù)實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟(jì)活動狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析,。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測,、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),。

2,、財(cái)務(wù)活動分析的主要內(nèi)容包括：收進(jìn)、費(fèi)用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán),、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等,。

3、財(cái)務(wù)活動分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確,、問題抓準(zhǔn),、建議可行、文字簡練,。

4,、財(cái)務(wù)活動分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況;指標(biāo)對比,，揭露問題;抓住關(guān)鍵,，分析預(yù)測;提出可行措施，解決問題,。

5,、財(cái)務(wù)活動分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等,。

6,、財(cái)務(wù)活動分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評價(jià);分析與論證;提出建議或措施。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇九

一,、酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料;

二,、會計(jì)經(jīng)理每年對酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容,、時(shí)間,、頁數(shù)、編號予以歸檔;

三,、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案須按國家《會計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管,。

四、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù),。

五,、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn),。

六,、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計(jì)檔案清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章,。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作,。

編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。

遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度,、季度,、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬，及時(shí)記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會計(jì)檔案,。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。

設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算,、審核支付工程、設(shè)備,、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a,、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記,、定期通報(bào);

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資,、獎金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金,、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料,。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部會簽;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財(cái)產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案,。

4.財(cái)產(chǎn)的清查,、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧,、損原因,。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估,，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見。

財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度 代理記賬財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十一

第二條本制度適用于各級工會組織,。

第三條工會會計(jì)是各級工會核算,、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動的專業(yè)會計(jì)。工會依法建立獨(dú)立的會計(jì)核算管理體系,，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng),。

第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),，配備專職會計(jì)人員,。縣級以下工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會計(jì)人員;不具備設(shè)置條件的基層工會,，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計(jì),。

第五條各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度,?？h級以上工會應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;組織工會會計(jì)人員培訓(xùn),，不斷提高政策,、業(yè)務(wù)水平。

第六條工會應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告,。

第七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以工會的持續(xù)運(yùn)行為前提,。

第八條工會應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表,。會計(jì)期間分為年度和中期,，中期是指短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的報(bào)告期間(如半年度、季度和月度),。

第九條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量,，以人民幣作為記賬本位幣。

第十條工會會計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充,。

第十一條工會會計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債,、凈資產(chǎn),、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn),。

第十二條會計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬,。

第十三條會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文,。在民族自治地方,，會計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

第十四條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求,，滿足會計(jì)信息使用者的需要,，滿足本級工會加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。

第十五條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，如實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況,、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果,，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整,。

第十六條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了,，便于理解和使用。

第十七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,，前后各期一致,，不得隨意變更，以確保會計(jì)信息口徑一致,，相互可比,。

第十八條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。

第十九條工會應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或延后,。

第二十條資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量,。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值,。

第二十一條凡是指定用途的資金,，應(yīng)按規(guī)定的用途專款專用,，并單獨(dú)反映,。

第二十二條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動資產(chǎn),、投資和固定資產(chǎn)等,。

第二十三條流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金,、借出款,、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物品等,。

(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款等。

貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,。工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對,，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

工會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬,。

(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項(xiàng)。

工會應(yīng)當(dāng)對借出款嚴(yán)格管理,，借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書面文件,，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年;對于逾期未還款的借出款,，需在年度會計(jì)報(bào)表附注中說明原因,。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款,，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的,，應(yīng)及時(shí)予以核銷。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi),、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi),、其他應(yīng)收款等。

應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助,。應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費(fèi),。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,。期末,，工會應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷,。

(四)庫存物品指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧稀⑽锲芳斑_(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具,、

器具等,。

庫存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購入,、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬,。無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬,。

庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法,、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本,，一經(jīng)選定，不得隨意變更,。

工會應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn),，每年至少全面盤點(diǎn)一次,。對于盤盈,、盤虧或報(bào)廢,、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理,。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入;盤虧的庫存物品,，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出,。報(bào)廢、毀損的庫存物品,，先扣除殘料價(jià)值,、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)龋瑢魮p失計(jì)入當(dāng)期支出,。

第二十四條投資是指工會按照國家有關(guān)法律,、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金,、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資,。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等,。

(一)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬,。以貨幣資金方式對外投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬,。以實(shí)物資產(chǎn)方式對外投資,，以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬,。

(二)投資期內(nèi)取得的利息,、利潤、紅利等各項(xiàng)投資收益,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入,。

(三)處置(出售)投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益,。

對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷,、注銷,、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷,。

第二十五條固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上,，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物,、專用設(shè)備,、一般設(shè)備、文物和陳列品,、圖書,、其他固定資產(chǎn)。

(一)一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,，按固定資產(chǎn)管理。

(二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬,。

購入,、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià),、運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi),、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬,。

自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬,。

無償調(diào)入,、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬,。

對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建,、擴(kuò)建，其凈增值部分,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。

(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí),，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金,，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。

(四)工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，每年至少全面盤點(diǎn)一次,。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢,、毀損的固定資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理,。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬,，并相應(yīng)增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金,。報(bào)廢,、毀損的固定資產(chǎn),，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出),。

第二十六條負(fù)債是指工會承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款,、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等,。

第二十七條借入款指工會借入的款項(xiàng),。

第二十八條應(yīng)付個(gè)人收入包括應(yīng)付工資(離退休費(fèi))、應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼,、應(yīng)付其他個(gè)人收入。

(一)應(yīng)付工資(離退休費(fèi))指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi),。其中,，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資,、年終一次性獎金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部,、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費(fèi)指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休,、退休費(fèi)及經(jīng)國務(wù)院或人事部,、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。

(二)應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補(bǔ)貼,。其中,，地方(部門)津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補(bǔ)貼。

(三)應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入,。其中,，其他個(gè)人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入,，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi),，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi),、公雜費(fèi),、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎勵(lì)等,。

第二十九條應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi),、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款,。

(一)應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)指本級工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金,。

(二)應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)指本級工會應(yīng)付下級工會的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費(fèi)和建會籌備金。

(三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng),。

第三十條各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,。

第三十一條凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金,、在建工程占用資金,、投資基金、專用基金,、后備金,、結(jié)余。

第三十二條固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金,。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,。

在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計(jì)占用的資金。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬,，

待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金,。

第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額入賬,。

第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金,。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金,、工會干部權(quán)益保障金,。

提取專用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出;使用專用基金時(shí),，按照實(shí)際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額,，可滾存下一年度使用。

第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金,。

提取后備金時(shí),，按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時(shí),，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用,。

第三十六條結(jié)余指工會各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額,。

第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費(fèi)收入,、撥繳經(jīng)費(fèi)收入,、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入,、行政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、投資收益,、其他收入,。

(一)會費(fèi)收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費(fèi),。

(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳,、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。

(三)上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng),。包括回?fù)苎a(bǔ)助,、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助,、幫扶補(bǔ)助,、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助,、其他補(bǔ)助,。

(四)政府補(bǔ)助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。

(五)行政補(bǔ)助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng),。

(六)事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入,。

(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

(八)其他收入指工會除會費(fèi)收入,、撥繳經(jīng)費(fèi)收入,、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入,、行政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入,。

第三十八條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,。

第三十九條支出是指工會為開展各項(xiàng)工作和活動所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動支出,、維權(quán)支出,、業(yè)務(wù)支出,、行政支出、資本性支出,、補(bǔ)助下級支出,、事業(yè)支出、其他支出,。

(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育,、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出,。

(二)維權(quán)支出指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出,。

(三)業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出,。

(四)行政支出指工會為行政管理,、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。

(五)資本性支出指工會從事建設(shè)工程,、設(shè)備工具購置,、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。

(六)補(bǔ)助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng),。

(七)事業(yè)支出指工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出,。

(八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出,、業(yè)務(wù)支出,、行政支出、資本性支出,、補(bǔ)助下級支出,、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。

第四十條各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,。

第四十一條工會會計(jì)報(bào)表是反映各級工會財(cái)務(wù)狀況,、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會會計(jì)報(bào)表是各級工會領(lǐng)導(dǎo),、上級工會及其他會計(jì)報(bào)表使用者了解情況,，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料,。

第四十二條工會會計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表,、收入支出表和附注。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表,，是反映工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn),、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。

(二)收入支出表，是反映工會某一會計(jì)期間全部收入,、支出及結(jié)余情況的報(bào)表,。

(三)附注。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集,、分配,、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題,，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因,，經(jīng)費(fèi)收支變動趨勢，提出改進(jìn)措施,、意見和建議,。

第四十三條工會會計(jì)報(bào)表分為年度會計(jì)報(bào)表和中期會計(jì)報(bào)表。以短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的期間(如半年度,、季度和月度)編制的會計(jì)報(bào)表稱為中期會計(jì)報(bào)表,。年度會計(jì)報(bào)表是以整個(gè)會計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會計(jì)報(bào)表。

第四十四條工會要負(fù)責(zé)對所屬單位會計(jì)報(bào)表和下級工會報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審核,、核批和匯總工作,，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報(bào)告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。

第四十五條會計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整,、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí)。會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào),。

第四十六條工會填制會計(jì)憑證,、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案等,，應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條本制度從20xx年1月1日起實(shí)施,。