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審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇一

一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財(cái)務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支事項(xiàng)等,，做到財(cái)務(wù)公開(kāi),、民主，增加透明度,。

二,、每月或每學(xué)期由財(cái)經(jīng)審計(jì)小組對(duì)本單位當(dāng)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì),，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告教育局,。

三,、學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時(shí),，應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì),，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會(huì)同本單位審計(jì)小組共同進(jìn)行，審計(jì)終結(jié),，應(yīng)形成書(shū)面審計(jì)報(bào)告,。

四、學(xué)校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)的收支一律實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支,，受到學(xué)校審計(jì)小組的審計(jì)監(jiān)督,。

五、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)或帳外帳,，嚴(yán)禁私自亂發(fā)補(bǔ)助,、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品等,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，將會(huì)同有關(guān)部門(mén)追繳該款項(xiàng),，并提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人,、單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行政處罰,，觸犯法律的,，移交司法部門(mén)處理,。

六,、建立貨幣資金,、財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度,。凡涉及貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資收付、結(jié)算,、審核,、登記等工作。不得由一人兼管,。

七,、加強(qiáng)對(duì)易出問(wèn)題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格控購(gòu)商品的報(bào)批手續(xù)，增強(qiáng)物資采購(gòu)的透明度,。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向,，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心,、資金為紐帶,，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在20__年做了大量細(xì)致的工作：

一,、嚴(yán)格

遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī),，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算,，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī),、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入,、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證,、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào),、上繳;從資金計(jì)劃的安排,，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等,，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇,、任勞任怨、努力做好本職工作,，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集,、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,。

二,、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后,，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求,、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷(xiāo)售管理、采購(gòu)管理,、合同管理,、庫(kù)存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商,、客戶,、存貨、部門(mén)等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程,，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷(xiāo)售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善,。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷(xiāo)售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購(gòu)訂單和特殊采購(gòu)訂單,，規(guī)范普通采購(gòu)業(yè)務(wù)和特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門(mén)對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上,，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類(lèi)，并在此基礎(chǔ)上,，完成了erp系統(tǒng)庫(kù)存管理模塊的初始化工作,。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng),，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面,。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三,、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系,，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解,，制訂了成本核算方案,，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn),，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作,，對(duì)科室進(jìn)行了績(jī)效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中,，嚴(yán)格控制費(fèi)用,。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況,，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況,，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四,、資金調(diào)控有序,，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷(xiāo)售市場(chǎng)也變化不定,，在油品生產(chǎn)與銷(xiāo)售方面需要占用大量的資金,。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬,，加強(qiáng)銷(xiāo)售貨款的及時(shí)回籠,，在資金安排上，做到公正,、透明,，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃,，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度,，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行,。

五,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況,，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作,、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系,，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé),、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度,、erp管理制度,、預(yù)算管理制度。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工,，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化,、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定,，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠,、有用的信息,。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,，布置后期的主要工作,，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為,，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制,。

六,、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的20__年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng),，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng),，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開(kāi)具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng),。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)20__年的帳務(wù)處理做了預(yù)審,，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn),。

七,、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì),，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望,，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì),、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論,，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問(wèn)題。通過(guò)南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)題講座,，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí),。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部,、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流,。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門(mén)工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感,，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié),。

八,、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)20__年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案,，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo),，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位,，以一系列預(yù)算,、控制、協(xié)調(diào),、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng),。在20__年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20__年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷(xiāo)售額預(yù)算,、人員預(yù)算,、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過(guò)“分散權(quán)力,，集中監(jiān)督”來(lái)有效配置企業(yè)資源,，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),。

20__年,，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn),。為此,，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作,，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核,，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議,。

轉(zhuǎn)眼又到一年盤(pán)點(diǎn)時(shí),，在這一年的時(shí)間里，我能夠正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)和行使權(quán)限,，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令,，熟悉財(cái)經(jīng)制度;積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，熱愛(ài)本職工作，忠于職守,，廉潔奉公,，嚴(yán)守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則,，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)遵紀(jì)守法;以勤勤懇懇,、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用,。能夠及時(shí)完成本職工作;也及時(shí)完成了各項(xiàng)上級(jí)及領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)性工作;積極配合各基層單位及出納的工作;積極參加上級(jí)及本單位組織的各項(xiàng)政治活動(dòng),，提高了自身的政治思想素質(zhì),。

工作中嚴(yán)格審核一切開(kāi)支憑證，及時(shí)結(jié)算記賬,，做到各項(xiàng)開(kāi)支都符合規(guī)定,，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況和存在問(wèn)題,，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào),。及時(shí)編制財(cái)務(wù)狀況表，并及時(shí)報(bào)告各單位主管領(lǐng)導(dǎo),，讓各單位及時(shí)了解本單位的財(cái)務(wù)狀況,，為單位領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供依據(jù)。經(jīng)常與各單位資產(chǎn)管理員聯(lián)系,，核對(duì)各單位的固定資產(chǎn),，做到賬賬相符、賬實(shí)相符,。

新年伊始,，前任會(huì)計(jì)褚大姐退休，我重新回到了會(huì)計(jì)崗位,，雖然是一名老會(huì)計(jì),，但因?yàn)橹白龅亩际瞧髽I(yè)會(huì)計(jì)，事業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)我來(lái)說(shuō)是一個(gè)新的領(lǐng)域,，什么都得從零開(kāi)始,，這一年的工作中，經(jīng)常會(huì)遇到這樣或那樣的問(wèn)題,，我所在的三個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)都給予了我支持和理解,，鄒主任和張會(huì)計(jì)給予了我很多無(wú)私幫助和熱心指導(dǎo)，為此我非常慶幸工作在一個(gè)團(tuán)結(jié)互助的集體里,，在此,，我對(duì)給予我?guī)椭椭С值母魑活I(lǐng)導(dǎo)和同事深表謝意。

20__年,，留給我最深的記憶用一個(gè)字概括就是“累”,，勞心也勞力，我是新手,，出納杜佳妮也跟我一樣從零開(kāi)始,，我倆這一年都很累，邊干邊學(xué),，邊學(xué)邊干。做企業(yè)會(huì)計(jì)時(shí),，覺(jué)得事業(yè)會(huì)計(jì)太簡(jiǎn)單了,，就那么幾個(gè)科目,，不象企業(yè)會(huì)計(jì)科目一大堆，等我自己深入進(jìn)來(lái)時(shí)卻覺(jué)事業(yè)會(huì)計(jì)太過(guò)瑣碎,，比企業(yè)會(huì)計(jì)繁復(fù)得多,，尤其是我們這種小單位“麻雀雖小，五臟俱全”,，會(huì)計(jì)不僅要做好會(huì)計(jì)工作,，還要做統(tǒng)計(jì)工作、勞資工作,，相對(duì)來(lái)說(shuō)企業(yè)分工比較細(xì),，會(huì)計(jì)只要做好你本崗位的工作就好，工作量在平常的日常工作中一點(diǎn)一點(diǎn)地完成,。事業(yè)單位會(huì)計(jì)則臨時(shí)性工作太多,，不同的部門(mén)會(huì)要求你填報(bào)不同的報(bào)表,，而且時(shí)效性比較強(qiáng)，這些報(bào)表不是簡(jiǎn)單的填幾個(gè)數(shù)就成,，你必須做大量的數(shù)理統(tǒng)計(jì)工作。這些工作別人是看不到的,，只有具體做工作的人才知其中甘苦,。一個(gè)單位還好說(shuō)，幾個(gè)單位就讓人感覺(jué)有點(diǎn)手忙腳亂了,。

4月份一接手會(huì)計(jì)工作,，就面臨著企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對(duì)于以前從不關(guān)心單位收支情況的我來(lái)說(shuō),，一開(kāi)始真的毫無(wú)頭緒,，找資料，看賬本,，了解企業(yè)所得稅相關(guān)政策,，熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)，終于順利地完成了所得稅匯算清繳,。在此過(guò)程中,，由于企業(yè)所得稅政策的變化，冰川管的上級(jí)補(bǔ)助收入8萬(wàn)元也應(yīng)該繳納所得稅2萬(wàn),，這對(duì)于創(chuàng)收本就艱難的冰川館來(lái)說(shuō)無(wú)疑是雪上加霜,，怎么辦?我苦思冪想也找不到辦法，只好求助于鄒主任和張會(huì)計(jì),，通過(guò)探討,，集體的智慧巧妙地解決了這一難題。接著就是社保局的單位信息核對(duì)和社保證的換證工作,，再就是社會(huì)保險(xiǎn)的各項(xiàng)保險(xiǎn)的基數(shù)核定工作,，6月份的住房公積金的基數(shù)核定工作，7月份開(kāi)始20__年的部門(mén)預(yù)算工作,，9月份又開(kāi)始公費(fèi)醫(yī)療改革醫(yī)療保險(xiǎn)基數(shù)的核定,，尤其醫(yī)療保險(xiǎn)基數(shù)的核定,，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)口徑的變化,，我們至少做了3次重復(fù)勞動(dòng),，11月份的20__年度的預(yù)算調(diào)整工作，還有剛剛結(jié)束的事業(yè)單位工資調(diào)查工作,，這些工作說(shuō)起來(lái)一句話就表達(dá)了，都是一張或一套表,，可要填報(bào)這些表,，卻要做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總,、分析的基礎(chǔ)工作,，量大而繁瑣，為了按時(shí)完成這些工作,，同時(shí)為了不影響日常工作,，只有加班加點(diǎn)做。

總的說(shuō)來(lái),，這一年是充實(shí)的一年,，忙碌的一年，對(duì)會(huì)計(jì)工作有了比較深刻而具體的認(rèn)識(shí),，我想有了今年一年的基礎(chǔ),，明年我的工作應(yīng)該得心應(yīng)手得多。同時(shí),，通過(guò)這一年的工作,，我深深地認(rèn)識(shí)到學(xué)習(xí)的重要性，作為一個(gè)財(cái)務(wù)人員,，要有一顆進(jìn)取心,，要不斷地用新知識(shí)、新豐富自己的頭腦。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇三

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，使審計(jì)工作制度化,、法制化,，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況,，特制定本辦法。

第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

1.設(shè)立審計(jì)部,，配置若干專(zhuān)職人員,；

2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員,；

3.不設(shè)機(jī)構(gòu),、專(zhuān)職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員,。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系,。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì),、審計(jì)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn),。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì),、忠于職守、堅(jiān)持原則,、客觀公正,、廉潔奉公，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰,。

第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作,，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi),。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),，受法律保護(hù)，任何部門(mén),、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù),。

第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

1.公司各職能部門(mén)、員工,；

2.公司全資子公司,、分公司、控股公司；

3.公司參股企業(yè)的派駐人員,；

4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員,。

第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算,；

3.公司資產(chǎn)的使用,、管理及保值增值情況；

4.基建工程預(yù),、決算的真實(shí)合法性,；

5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況,；

6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng),；

8.其他認(rèn)定事項(xiàng),。

第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī),、政策,；

2.公司規(guī)章制度；

3.公司經(jīng)營(yíng)方針,、計(jì)劃,、目標(biāo)；

4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。

第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1.財(cái)務(wù)收支審計(jì),。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

2.專(zhuān)案審計(jì),。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

3.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),。包括：

(1)管理審計(jì),。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

(2)效益審計(jì),。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上,，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì),。

(3)任期審計(jì),。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

(4)審計(jì)調(diào)查,。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查,。

第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì),。

被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查,。

2.就地審計(jì),。

審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作,、生活條件,。

第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng),、資金來(lái)源,，以及預(yù)處算、決算,、竣工、開(kāi)工審計(jì),；

3.資產(chǎn)管理情況,；

4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性,、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全,、嚴(yán)密,、有效性；

6.重要經(jīng)濟(jì)合同,、契約的簽訂,；

7.各部門(mén)、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì),；

8.聯(lián)營(yíng),、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金,、財(cái)產(chǎn)使用及其效果,；

9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所，對(duì)公司,、有關(guān)部門(mén)的審計(jì),；

10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

11.向總經(jīng)理室,、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃,、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料,。

第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1.召開(kāi)本公司,、部門(mén),、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì),；

3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃,、預(yù)算、決算,、合同協(xié)議,、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料,；

4.檢查被查計(jì)單位的憑證,、帳簿、報(bào)表,、資產(chǎn),；

5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料,；

6.提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議；

7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn),；

8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議,；

9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理,、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,；

10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施,，追究有關(guān)人員責(zé)任,；

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度,。

第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān),。

2.書(shū)面通告被審計(jì)單位,，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi),、方式,、時(shí)間。

3.實(shí)施審計(jì),。審計(jì)人員可采取審查憑證,、帳表,、文件、資料,、檢查現(xiàn)金,、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施,。

4.提出審計(jì)報(bào)告,，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。

5.下達(dá)審查處理決定,。

6.復(fù)審,、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi),，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng),，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議,。

7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì),。

第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：

1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū),；

2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3.復(fù)議期間,，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行,；

4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案,；

5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

第十六條審計(jì)部門(mén)建立,、健全審計(jì)檔案管理制度,。

第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

2.審計(jì)報(bào)告及其附件,；

3.審計(jì)記錄,、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件,；

5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示,、批復(fù)和意見(jiàn)；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告,；

7.申訴,、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料,；

9.其他應(yīng)保存的,。

第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理,、保密管理等辦法執(zhí)行。

第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法,、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議,。

第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重,，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建：

1.拒絕提供有關(guān)文件,、憑證、帳表,、資料和證明材料的,；

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查的,；

3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的,；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的,；

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員,，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的,；

2.弄虛作假、徇私舞弊的,；

3.玩忽職守,，給公司造成重大損失的,；

4.泄露公司秘密的,。

第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的,，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

第二十三條本辦法由審計(jì)(財(cái)務(wù))部門(mén)解釋,、補(bǔ)充,，經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)頒行,。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇四

為了統(tǒng)一規(guī)范檢查流程,，強(qiáng)化稽查環(huán)節(jié)的痕跡管理,，實(shí)現(xiàn)對(duì)稽查過(guò)程和質(zhì)量的控制,、監(jiān)督,，今年省局要求試點(diǎn)應(yīng)用審計(jì)型檢查工作底稿模式，市地稅局稽查局積極借鑒外地經(jīng)驗(yàn),，探索試行審計(jì)型工作底稿模式的稅務(wù)稽查,。由于審計(jì)式稅務(wù)稽查底稿是一項(xiàng)全新的內(nèi)容，需要我們?cè)诠ぷ髦胁粩嗨伎?、探索,、?shí)踐和完善，以逐步提高稽查工作水平,。下面結(jié)合我們?cè)圏c(diǎn)運(yùn)行情況,，談?wù)勗囆袑徲?jì)式稽查工作底稿的幾點(diǎn)思考和想法。

一、試行審計(jì)式稽查底稿的必要性

（一）試行審計(jì)式稽查底稿是適應(yīng)稅務(wù)稽查管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的客觀要求,。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)和稅收工作的發(fā)展,，稅收集中度不斷提高，現(xiàn)行稽查管理體制和模式已經(jīng)與稅源結(jié)構(gòu)不相適應(yīng),，現(xiàn)代信息管理手段在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中廣泛應(yīng)用,，稽查部門(mén)依靠傳統(tǒng)稽查方式方法檢查已經(jīng)很難深入開(kāi)展，同時(shí),，今年省局提出了“服務(wù)加速崛起,，推進(jìn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)”的明確要求，為此,，稽查部門(mén)要積極適應(yīng)形勢(shì)變化,，準(zhǔn)確把握形勢(shì)要求，積極推進(jìn)稽查管理轉(zhuǎn)型升級(jí),。審計(jì)式稽查是運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式,、分析性復(fù)核方法等現(xiàn)代先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)手段而進(jìn)行的一種稽查方式。與傳統(tǒng)的稽查方式相比,，它具有重案頭分析,、重“工具箱”模式、重工作底稿,、重程序等“四重”特點(diǎn),。因而推行審計(jì)式稽查底稿，可以促進(jìn)稅務(wù)稽查實(shí)現(xiàn)“收入型稽查”向“執(zhí)法型稽查”,、“被動(dòng)檢查”稽查向“主動(dòng)預(yù)防”稽查,、“傳統(tǒng)型稽查”向“專(zhuān)業(yè)型稽查”、“理想型稽查”向“理性型稽查”以及“對(duì)外監(jiān)督型稽查”向“內(nèi)外監(jiān)督并重型稽查”的轉(zhuǎn)型,。

（二）試行審計(jì)式稽查底稿是提高稽查工作規(guī)范化,、科學(xué)化和稽查工作質(zhì)量的有益探索。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的多元化,，經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)張,，傳統(tǒng)的檢查方式已經(jīng)不能適應(yīng)新的稽查形勢(shì)。同時(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稽查工作底稿沒(méi)有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)模式,。一般除統(tǒng)一簡(jiǎn)單列舉被查單位基本情況外，其余事項(xiàng)都由稽查人員自由記錄,，這樣對(duì)稽查質(zhì)量失去了最原始的控制,。審計(jì)型稽查工作底稿模式以“痕跡化管理”思想為重點(diǎn)，通過(guò)列示涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和評(píng)估,、檢查程序，指導(dǎo)檢查人員“干什么、怎么干”,，為檢查人員提供了統(tǒng)一規(guī)范的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),。底稿工作內(nèi)容詳細(xì)記載了檢查人員的實(shí)際工作軌跡，使得檢查工作真正做到過(guò)程有控制,、責(zé)任有分工,、檢查有記錄、行為有監(jiān)督,、成果有評(píng)價(jià),，克服了傳統(tǒng)稅務(wù)檢查“檢查環(huán)節(jié)失控，想怎么查就怎么查”,、容易產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的弊端,，實(shí)現(xiàn)稽查管理由以往管“結(jié)果”向既管“結(jié)果”更管“過(guò)程”的轉(zhuǎn)變。

（三）試行審計(jì)式稽查底稿是實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理,、防范重大稅收流失的重要舉措,。當(dāng)前，國(guó)家xxx提出稅源專(zhuān)業(yè)化管理的新要求,，主要就是要運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念,，按照科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化,、精細(xì)化的要求,，整合、優(yōu)化和合理配置稅收管理資源,，把有限的征管資源用于風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)和企業(yè),，進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率。開(kāi)展重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查,，防范重大稅收流失是稽查部門(mén)開(kāi)展稅源專(zhuān)業(yè)化管理的主要內(nèi)容之一,。審計(jì)式稽查工作底稿就是針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)內(nèi)部控制制度健全、財(cái)務(wù)核算信息化水平高,、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)真實(shí)準(zhǔn)確的特點(diǎn),，為提高駕馭重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查能力專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)的。它借鑒現(xiàn)代審計(jì)技術(shù),，以稽查專(zhuān)用工作底稿為載體,，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試,、實(shí)質(zhì)檢查和納稅遵從評(píng)價(jià),，將稅務(wù)稽查融入到企業(yè)核算過(guò)程，促進(jìn)企業(yè)減少涉稅風(fēng)險(xiǎn),，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)控制能力,，進(jìn)一步減少稅收管理成本和稅收流失,。

（四）試行審計(jì)式稽查底稿是加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)控、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,。對(duì)稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)特別是實(shí)施環(huán)節(jié)有效的全過(guò)程管理一直是稽查管理工作的重點(diǎn),。以往稽查人員從領(lǐng)取檢查任務(wù)到提交稽查報(bào)告的中間過(guò)程缺乏有效的指導(dǎo)和規(guī)范，導(dǎo)致稽查出現(xiàn)“兩頭可控,、中間失控”的被動(dòng)局面,。審計(jì)式稽查工作底稿通過(guò)檢查流程和專(zhuān)用表格填制，用底稿明確檢查內(nèi)容,、規(guī)范檢查流程,、記載檢查行為，考評(píng)檢查人員“干沒(méi)干,、干得怎么樣”,，為指導(dǎo)、規(guī)范,、約束,、記錄檢查全過(guò)程提供了抓手，為事后監(jiān)督提供了客觀詳實(shí)的復(fù)查依據(jù),，有助于規(guī)范檢查人員行為,，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，有效地防范和減少了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,，使稽查管理更加精細(xì)化,。

二、主要做法

（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí),，提高認(rèn)識(shí),。首先，我們及時(shí)購(gòu)買(mǎi)《稅務(wù)稽查審計(jì)型檢查工作底稿指引》,，組織全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)型稽查工作底稿指引,，充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展審計(jì)式檢查工作的重要性和必要性，全面掌握精神實(shí)質(zhì),，以便消化,、吸收和改進(jìn)，其次,，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干6人認(rèn)真對(duì)審計(jì)型檢查工作底稿進(jìn)行深入研究和探討,，提出我市地稅稽查部門(mén)實(shí)施審計(jì)式檢查工作底稿的初步實(shí)施辦法，提交全體人員討論,。

（二）因地制宜,，改進(jìn)創(chuàng)新?！抖悇?wù)稽查審計(jì)型檢查工作底稿指引》中審計(jì)型檢查工作底稿主要以大型工商企業(yè)為適用對(duì)象,，檢查內(nèi)容主要體現(xiàn)在國(guó)稅部分,，為此，我們?cè)谏钊雽W(xué)習(xí)討論的基礎(chǔ)上,，緊密結(jié)合本地實(shí)際,，針對(duì)地稅稽查業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行了部分修改，對(duì)不宜操作的各種指標(biāo)分析等內(nèi)容進(jìn)行了刪減,，取消暫時(shí)不適用和不屬于地稅稽查部門(mén)的部分底稿，積極引入“陽(yáng)光稽查”和涉及地稅部門(mén)的各稅種,、政府性基金費(fèi)以及發(fā)票情況的檢查底稿,，提高了審計(jì)型檢查底稿的適用性。同時(shí),，及時(shí)制定并下發(fā)《市地方稅務(wù)局審計(jì)型稅務(wù)檢查工作試行辦法》,，明確了審計(jì)式檢查工作底稿的適用范圍和操作辦法。

（三）選擇試點(diǎn),，穩(wěn)步推進(jìn),。由于試行審計(jì)式檢查工作底稿是一項(xiàng)較新的工作，并且我們結(jié)合實(shí)際進(jìn)行了部分修改,，為穩(wěn)妥推進(jìn)審計(jì)時(shí)檢查工作開(kāi)展,，我們?cè)诮M織開(kāi)展重點(diǎn)企業(yè)發(fā)票檢查工作中，積極引入審計(jì)式檢查工作底稿模式,。我們著重做了以下幾個(gè)方面的工作：

1,、案頭準(zhǔn)備階段?；檫x案部門(mén)根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)檢查工作計(jì)劃和征管軟件數(shù)據(jù)以及納稅評(píng)估信息,，運(yùn)用重點(diǎn)稅源企業(yè)選擇法、行業(yè)選擇法,、納稅狀況總體評(píng)價(jià)選擇法,、循環(huán)選擇法等或根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)檢查要求確定審計(jì)對(duì)象，在試行審計(jì)型稅務(wù)稽查中積極開(kāi)展查前約談,，要求企業(yè)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)部分資料認(rèn)真填寫(xiě)《會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度問(wèn)卷調(diào)查表》等資料信息,，稽查人員通過(guò)索取、查閱,、詢(xún)問(wèn),、分析等方法收集納稅人各種內(nèi)外部信息，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)用分析性復(fù)核方法,，對(duì)相關(guān)稅種的審計(jì)項(xiàng)目分別進(jìn)行趨勢(shì)性,、結(jié)構(gòu)性分析和比較分析，對(duì)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷,，擬定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目,，以提高檢查針對(duì)性和檢查效率,。

2、現(xiàn)場(chǎng)檢查階段,。檢查人員根據(jù)所確定的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目,，編制詳細(xì)的審計(jì)預(yù)案和程序,，組織人員明確分工,，做好時(shí)間預(yù)算。檢查人員一般由3人（一名項(xiàng)目主查,，兩名協(xié)查人員）組成一個(gè)檢查小組,，通過(guò)綜合運(yùn)用觀察、盤(pán)點(diǎn),、分析等各種實(shí)質(zhì)性方法對(duì)各個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行檢查,，對(duì)確定的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目和提示的檢查方向開(kāi)展格式化檢查,對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題調(diào)查取證，按步驟,、按環(huán)節(jié),、按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行重點(diǎn)稽查，同時(shí)編制審計(jì)型檢查工作底稿,，采取一事一證一底稿的模式,，并在每張工作底稿上簽名,以示負(fù)責(zé)，從而確保了稅種查全,、環(huán)節(jié)查到,、項(xiàng)目查清、問(wèn)題查透,。同時(shí),，稽查人員制作《稽查意見(jiàn)反饋書(shū)》，交送審計(jì)對(duì)象,，擬寫(xiě)《稅務(wù)稽查報(bào)告》,，連同稽查案卷、審計(jì)對(duì)象回復(fù)意見(jiàn)移送審理部門(mén),。

3,、檢查終結(jié)階段。審理部門(mén)對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》的復(fù)核,、確認(rèn),，根據(jù)審計(jì)對(duì)象回復(fù)意見(jiàn)，進(jìn)行分析研究后分別制發(fā)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》,、《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)處罰決定書(shū)》,、《賬務(wù)調(diào)整通知書(shū)》，并交執(zhí)行人員送達(dá)被審計(jì)對(duì)象,，及時(shí)組織查補(bǔ)稅款（含滯納罰款）入庫(kù),。同時(shí),，及時(shí)通過(guò)總結(jié)、歸納納稅人存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn),，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行深入分析總結(jié),，對(duì)納稅遵從情況作出客觀評(píng)價(jià)，幫助納稅人提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力,，提高納稅人的納稅遵從度,，降低管理成本和減少稅收流失，體現(xiàn)了查處與預(yù)防相結(jié)合的全新執(zhí)法理念,，真正實(shí)現(xiàn)“檢查一戶,，規(guī)范一戶”的目的。

三,、取得成效

（一）提高了稽查工作質(zhì)量。由于審計(jì)式稽查方式重案頭分析,，項(xiàng)目主查經(jīng)過(guò)案頭分析,，不僅確定了稽查項(xiàng)目及目標(biāo)，而且也確定了每個(gè)檢查項(xiàng)目的主要檢查方向,，檢查的準(zhǔn)確性,、針對(duì)性較強(qiáng)，從而大大提高了稽查的針對(duì)性,，保證了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段的稽查工作質(zhì)量,。

（二）規(guī)范了稅務(wù)稽查行為。審計(jì)式稽查從案頭分析到現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施均設(shè)計(jì)了一系列審計(jì)稽查工作底稿,，基本上涵蓋了企業(yè)供,、產(chǎn)、銷(xiāo)全過(guò)程,，具有格式化檢查的作用,。案頭分析審計(jì)稽查工作底稿主要是記錄案頭分析情況，從而確定審計(jì)稽查項(xiàng)目,，并進(jìn)一步確定每個(gè)審計(jì)稽查項(xiàng)目目標(biāo)提示檢查方向,。同時(shí)對(duì)案頭分析所確定的審計(jì)稽查項(xiàng)目都要進(jìn)行檢查和記錄，并在檢查工作底稿上簽名,，以示負(fù)責(zé),。改變了傳統(tǒng)檢查方式僅記錄發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和對(duì)一些科目可查可不查的狀況，從而有效地防止了執(zhí)法隨意性的發(fā)生,，進(jìn)一步規(guī)范了稅務(wù)稽查執(zhí)法行為,。

（四）更好地發(fā)揮“以查促管”的作用。由于審計(jì)式稽案頭分析,，所以要求納稅人的征管資料和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料必須真實(shí),、齊全,，否則將直接影響到案頭分析的正確性，這在一定程度上對(duì)征收單位的征收管理提出了更高的要求,。它要求征收單位在平時(shí)的征管工作中,，不僅要對(duì)企業(yè)的征收資料進(jìn)行分析檢查，而且要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況做到心中有數(shù),。

（五）錘煉了稽查干部隊(duì)伍,。審計(jì)型檢查工作底稿的以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南》為基本參考編制的，對(duì)稽查人員業(yè)務(wù)水平要求較高,，要求稽查人員不僅要熟練掌握稅收業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)，還要掌握經(jīng)營(yíng)管理,、財(cái)務(wù)管理與分析以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和相關(guān)法律知識(shí),。開(kāi)展審計(jì)式稽查可以有效地推動(dòng)稽查人員學(xué)業(yè)務(wù)的積極性，促進(jìn)了干部隊(duì)伍整體素質(zhì)的不斷提高,。

四,、存在問(wèn)題及建議

審計(jì)式稽查的推行，取得了一定的成效,，推進(jìn)了我市地稅系統(tǒng)稽查工作向科學(xué)化,、制度化、規(guī)范化發(fā)展,。但是,，審計(jì)式稽查仍然存在一些問(wèn)題，有待于在今后的工作實(shí)踐中進(jìn)一步的完善,。

（一）稅務(wù)稽查深度不足,，就賬查賬、經(jīng)驗(yàn)查賬的現(xiàn)象仍然存在,，針對(duì)不同案件性質(zhì)的分類(lèi)稽查模式尚未形成,，推行審計(jì)式檢查受到財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)技能、審計(jì)稽查底稿設(shè)計(jì)以及檢查效率等各方面因素的制約,，選案不準(zhǔn),、檢查不深、審理不嚴(yán),、執(zhí)行不力的問(wèn)題仍未得到徹底解決,，規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)節(jié)上仍需不斷完善。這就需要我們優(yōu)化分級(jí)分類(lèi)稅務(wù)稽查模式,，合理調(diào)配資源,，分類(lèi)開(kāi)展打擊型、管理型、審計(jì)型的稽查方法,。同時(shí),，完善審計(jì)式稽查底稿的設(shè)計(jì)，開(kāi)展針對(duì)性培訓(xùn),，不斷探索合理,、高效的審計(jì)式檢查方法，確保稅務(wù)稽查深度,。

（二）由于地稅涉及行業(yè)多,，納稅人千差萬(wàn)別，底稿中的表格可能存在設(shè)計(jì)不合理,、不方便使用的地方,，各稅種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述修改不到位,，也不盡準(zhǔn)確,。同時(shí),，由于不同的納稅人業(yè)務(wù)范圍,、會(huì)計(jì)核算辦法各不相同，我們?cè)囆械膶徲?jì)式檢查工作底稿存在考慮不到之處,，規(guī)模較小的納稅人會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置不全的,，也只就有的科目填寫(xiě),，這些都需要在執(zhí)行中逐步加以完善,。

（三）現(xiàn)有稽查人員不盡完全適應(yīng)審計(jì)式稽查底稿的要求。由于審計(jì)式稽查工作底稿要求填制88個(gè)會(huì)計(jì)科目以及特殊稅收業(yè)務(wù)等共185張底稿,，并且有些底稿與行業(yè)會(huì)計(jì)科目不能全部一一對(duì)應(yīng),，有些企業(yè)行業(yè)會(huì)計(jì)科目涉及不到，使得檢查人員花費(fèi)大量的精力和時(shí)間確定填寫(xiě)內(nèi)容,，一定程度上影響了稽查工作效率,。同時(shí)，由于審計(jì)式稽查底稿涉及稅收,、財(cái)務(wù),、統(tǒng)計(jì)分析、審計(jì),、信息技術(shù),、企業(yè)管理、相關(guān)法律等多領(lǐng)域知識(shí),，對(duì)現(xiàn)有稽查人員的的稽查經(jīng)驗(yàn),、財(cái)務(wù)分析能力、計(jì)算機(jī)操作水平等都提出了更高的要求,。建議組織全省稽查業(yè)務(wù)骨干,、信息技術(shù)人員、執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師等人員組成的審計(jì)式稽查工作技術(shù)小組,，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)式稽查工作底稿進(jìn)行梳理,、完善，使其更具有簡(jiǎn)便易行的操作性,。另外,，進(jìn)一步加大對(duì)現(xiàn)有稽查人員的培訓(xùn)力度，開(kāi)展有所側(cè)重的稽查人員分類(lèi)知識(shí)培訓(xùn),，造就一批復(fù)合型,、專(zhuān)家型稽查人才。

（四）信息技術(shù)條件對(duì)審計(jì)式稽查工作底稿支撐不到位,。在現(xiàn)有審計(jì)式稽查工作底稿中,，分析評(píng)估是首要工作環(huán)節(jié)，它要求充分采集企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,，利用統(tǒng)計(jì)分析原理,，對(duì)相關(guān)稅種的審計(jì)項(xiàng)目分別進(jìn)行趨勢(shì)性、結(jié)構(gòu)性分析和比較分析,，這就需要借助電子審計(jì)軟件等技術(shù)手段,。在控制測(cè)試環(huán)節(jié)，要求對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售與收款,、采購(gòu)與付款等7大循環(huán)中的某一個(gè)或者某些循環(huán)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試,，更需要通過(guò)電子信息技術(shù)與傳統(tǒng)稽查手段相結(jié)合。現(xiàn)有條件下沒(méi)有成熟的電子審計(jì)數(shù)據(jù)采集,、數(shù)據(jù)分析軟件,，并且企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、數(shù)據(jù)信息不全面等一直影響著稅收管理,。建議結(jié)合用友稅易,、奇星電子查賬軟件、納稅評(píng)估軟件等,，研發(fā)出一套能涵蓋稽查選案,、稽查實(shí)施全過(guò)程、全面導(dǎo)取被查單位電子賬套,，自動(dòng)開(kāi)展數(shù)據(jù)加工和統(tǒng)計(jì)分析,、自動(dòng)穿行測(cè)試企業(yè)內(nèi)控制度的電子賬務(wù)分析檢查軟件，提高檢查的針對(duì)性,、時(shí)效性,，進(jìn)一步提高稽查工作質(zhì)量和效率。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇五

在公司各位領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下,，__公司財(cái)務(wù)部在本年度的工作中認(rèn)真執(zhí)行公司制定的方針政策及戰(zhàn)略計(jì)劃,、嚴(yán)格按照國(guó)家的法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的要求進(jìn)行資金及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收支核算,，并積極支持配合其他各部門(mén)的工作。

一,、全年工作概況：

(一),、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況

全年完成營(yíng)業(yè)收入__萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅及附加__萬(wàn)元,，管理費(fèi)用__萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額__萬(wàn)元,，所得稅支出__萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)__萬(wàn)元,。年末資產(chǎn)總額__億元，負(fù)債總額__億元,，凈資產(chǎn)總額__萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)負(fù)債率__%。

(二)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展情況

20__年財(cái)務(wù)部在做好日常資金收付,、核算等工作的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)做了以下幾方面工作。

1,、債權(quán)債務(wù)清理工作：在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持幫助和各部門(mén)的積極配合下,，財(cái)務(wù)部與__公司就__項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行核對(duì)協(xié)商，成功的簽訂了借款協(xié)議,，計(jì)提相關(guān)利息,，大幅度降低了我公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，也緩解了我公司近幾年面臨__收入不足的困境,。

1,、財(cái)務(wù)決算及年報(bào)審計(jì)工作：及時(shí)完成了__年財(cái)務(wù)決算及年報(bào)審計(jì)工作，及時(shí)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商溝通,，防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。并及時(shí)完成了__決算報(bào)表及__決算報(bào)表的編制和上報(bào)工作,。

2,、稅務(wù)工作：本年在處理日常稅務(wù)工作的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部迎接了__稅局對(duì)我公司__~__年的稅務(wù)稽查局檢查,。在檢查過(guò)程中,，財(cái)務(wù)部積極與其進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通,、妥善處理,，目前該次稅務(wù)檢查已順利完成。

3,、自查自糾工作：借著__年市委第三輪巡視組巡查的契機(jī),，我部門(mén)組織完成了內(nèi)部交叉審計(jì)工作，積極的自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,，妥善的進(jìn)行整改,。按照上級(jí)單位的要求，規(guī)范了各種會(huì)計(jì)檔案賬薄的要求,，在有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),，提高了我部門(mén)財(cái)務(wù)工作的整體業(yè)務(wù)水平。

4,、融資工作：過(guò)去的20__年,，融資工作愈加困難，在公司領(lǐng)導(dǎo)的幫助支持下,，我部門(mén)積極與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào),，及時(shí)做好融資規(guī)劃，在保證工程項(xiàng)目順利實(shí)施的同時(shí),，成功維持了公司的正常運(yùn)營(yíng),。20__年初貸款余額__億元，本年歸還__億元,，續(xù)貸__億元,，年末貸款余額__億元。一方面保證原有流動(dòng)資金貸款全部順利續(xù)貸;另一方面,，為了歸還本年到期的農(nóng)行__億元貸款,，新增了__銀行貸款__億元，__銀行貸款__萬(wàn)元,，__銀行貸款__億元,。極大地緩解了我公司本年的資金壓力。

二,、全年重點(diǎn)工作：

結(jié)合20__年的財(cái)務(wù)工作情況,，20__年財(cái)務(wù)部門(mén)除了日常資金收付、核算等工作的基礎(chǔ)上,，將把重點(diǎn)放在以下幾個(gè)方面：

1,、進(jìn)一步做好融資工作：目前我公司由融資工作難度越來(lái)越大，此外由于我__業(yè)務(wù)較少,，融資工作缺乏__的問(wèn)題越來(lái)越突出,。同時(shí)__

的銀行信用評(píng)級(jí)的下調(diào)，明年的融資工作無(wú)疑將會(huì)是更大的挑戰(zhàn),，面對(duì)嚴(yán)峻的融資工作形勢(shì),，財(cái)務(wù)部在20__年將加大融資工作力度，拓寬融資渠道,，努力維持公司的資金需求,。

2,、制度建設(shè)工作：由于__市xxx對(duì)__的監(jiān)督檢查力度逐年加大，__對(duì)經(jīng)營(yíng)管理制度方面的建設(shè)要求也越來(lái)越精細(xì),，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面,，__成立了財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)各級(jí)子公司財(cái)務(wù)融資工作的進(jìn)一步管理。為了適應(yīng)__的全新管理模式和十三五新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),，我公司對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的緊迫性也日益突出,，財(cái)務(wù)部在20__年將及時(shí)調(diào)整有關(guān)制度，及時(shí)跟進(jìn)__管理制度建設(shè)的步伐,。

3,、審計(jì)檢查工作：自20__年年報(bào)審計(jì)開(kāi)始，應(yīng)__財(cái)務(wù)中心的安排,，我公司的審計(jì)事務(wù)所由原來(lái)的__事務(wù)所變更為_(kāi)_會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，由于新的事務(wù)所對(duì)我公司主要業(yè)務(wù)的不熟悉，20__年財(cái)務(wù)部要對(duì)審計(jì)檢查工作高度重視,，及時(shí)與事務(wù)所協(xié)調(diào)溝通,，高質(zhì)量的完成20__年度__決算報(bào)表及__決算報(bào)表的編制和上報(bào)工作。

4,、稅務(wù)工作：隨著gdp增速的下調(diào),，稅務(wù)部門(mén)必將會(huì)更多的增加稅務(wù)檢查、稽查的力度來(lái)保證稅收增長(zhǎng),。20__年,，財(cái)務(wù)部在做好日常納稅申報(bào)等工作的同時(shí)，要進(jìn)一步梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

5、進(jìn)一加強(qiáng)預(yù)算管理：伴隨著__xxx對(duì)預(yù)算管理的進(jìn)一步重視加強(qiáng),，我部門(mén)將與各部室更好的配合,，通過(guò)細(xì)化管理費(fèi)用、落實(shí)收入來(lái)源,、及時(shí)調(diào)整全年預(yù)算指標(biāo)等措施,，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，節(jié)約支出,，以提高預(yù)算工作的準(zhǔn)確性,。

6,、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平：當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)改革力度不斷深化,，xxx,、財(cái)政局,、審計(jì)局等政府部門(mén)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管、審計(jì)力度越來(lái)越大,，要求也越來(lái)越高,。20__年財(cái)務(wù)部將加強(qiáng)本部門(mén)的技術(shù)培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提升部門(mén)員工的專(zhuān)業(yè)技能,，以更好的完成財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作,，適應(yīng)公司今后發(fā)展改革戰(zhàn)略的嚴(yán)格要求。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇六

春去秋來(lái),，四季輪回,，公司已經(jīng)邁進(jìn)一個(gè)新世紀(jì)。我們財(cái)務(wù)部也有了一個(gè)全新的開(kāi)始,，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整,，基本上都是新人、新崗位,，帶隊(duì)的任務(wù)落在我的肩上,。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了,，但是我們沒(méi)有畏縮,，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門(mén)的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神,，我們逐步成熟起來(lái),。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我覺(jué)得有必要對(duì)這半年多的工作做一簡(jiǎn)單的回顧,。

一,、作為非盈利部門(mén)，合理控制成本(費(fèi)用),，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重,。年初，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,，完善公司的管理機(jī)制,，財(cái)務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對(duì)借款,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過(guò)對(duì)細(xì)則的學(xué)習(xí),、討論,，把各項(xiàng)條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問(wèn)題找漏洞,，并反復(fù)消化,、嚴(yán)格把關(guān),。在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則,、不講人情,，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)拒之門(mén)外。在憑證審核環(huán)節(jié)中,，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定,，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié),。通過(guò)這半年的實(shí)踐,，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說(shuō)服力的,，在銷(xiāo)售額與上年同期基本持平的情況下,，三費(fèi)(管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用)卻比去年同期下降了.通過(guò)實(shí)際工作,，我們都深刻的意識(shí)到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性,。

二,、財(cái)務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報(bào)表，但大家以苦為樂(lè),，從來(lái)沒(méi)有怨言,，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽(yù)意識(shí),，針對(duì)公司出臺(tái)的工資考核制度,，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門(mén)經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對(duì)其平時(shí)的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)判并作為參考遞交會(huì)計(jì)主管,?？己酥贫鹊膶?shí)行有效地調(diào)動(dòng)了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,，合理地利用了人力資源,。

三、為了更好的與部門(mén)溝通,，我們?cè)谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí),，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了20__年工商年檢的工作,，為隨后通過(guò)企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊,。為了配合物流中心錄入費(fèi)用，我們及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證并做好憑證傳遞,、匯總工作。為了更好地核算營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的盈虧,，為公司完成銷(xiāo)售計(jì)劃提供依據(jù),，我們及時(shí)記錄每一筆到款，準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營(yíng)銷(xiāo)人員的往來(lái)帳進(jìn)行核對(duì),，并做到營(yíng)銷(xiāo),、財(cái)務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致,。

四,、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長(zhǎng),、補(bǔ)己之短,。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,，大家互相交流心得,，熟悉各崗位的工作流程，把問(wèn)題擺在桌面上,。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門(mén)經(jīng)理,，再由部門(mén)經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管，主管根據(jù)匯總上來(lái)的意見(jiàn)與建議做出相應(yīng)的措施,。除此之外,，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個(gè)人都有與外界接觸的機(jī)會(huì),，做到工作有里有外,、有張有弛。

五,、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難,，通過(guò)積極參加國(guó)、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財(cái)務(wù)資料,，順利完成并通過(guò)了企業(yè)所得稅納稅清繳,、增值稅一般納稅人年審工作。通過(guò)對(duì)稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí),，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量,，并且熟練掌握了xxx、財(cái)政局,、稅務(wù)局各項(xiàng)報(bào)表的填制工作,。

其三是要有一顆永攀高峰的進(jìn)取之心。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展,，會(huì)計(jì)的概念越來(lái)越抽象,，它不再局限于某個(gè)學(xué)科,，在金融、稅務(wù),、計(jì)算機(jī)應(yīng)用,、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及,。這就給我們財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求——逆水行舟,，不進(jìn)則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展,，就必需武裝自己的頭腦,，來(lái)適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

新一年工作計(jì)劃

1,、響應(yīng)公司工作會(huì)議精神,，圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)，開(kāi)源節(jié)流,，增收節(jié)支,，強(qiáng)化成本控制，從每一件小事做起,，為公司真正的開(kāi)源節(jié)流;

2,、財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門(mén)之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制,、各部門(mén)的費(fèi)用支出,、以及對(duì)銷(xiāo)售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出,，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司,、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開(kāi)拓市場(chǎng),、增收節(jié)支,，從而謀取利潤(rùn)最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益;

3、在新的一年里,，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全公司其他部門(mén)的考核制度或者相關(guān)辦法;

4,、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性,，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí),，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用;

5、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責(zé),，對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督,，對(duì)工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督,，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度;

6,、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度,、半年,、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng),、應(yīng)收款項(xiàng)等等;做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰,、任務(wù)明確;

7、其他方面，聽(tīng)從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,，認(rèn)真的完成每一項(xiàng)任務(wù),。

在新的一年里，祝愿公司能上一個(gè)大臺(tái)階,，我將與公司同進(jìn)步,，共發(fā)展!

人生能有幾回博，在今后的日子里,，我們要化思想為行動(dòng),，用自己的勤勞與智慧描繪未來(lái)的藍(lán)圖。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇七

一年來(lái),，本人在思想上擁護(hù)中國(guó)xxx的領(lǐng)導(dǎo),，忠誠(chéng)于污水處理事業(yè)，平時(shí)通過(guò)電視,、電腦經(jīng)常性收看新聞,，關(guān)心國(guó)家的政治時(shí)事，努力提高自己的政治覺(jué)悟,， 在政治思想上嚴(yán)格要求自己,，與xxx保持一致，使自己能夠跟上時(shí)代的步伐,。 回顧這一年來(lái)的工作,，主要做了以下幾方面的工作進(jìn)行述職：

每月負(fù)責(zé)對(duì)部機(jī)關(guān)及xx污水處理廠的日常核算工作及報(bào)表編制工作，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度及國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)辦事,，嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù),，對(duì)手續(xù)不健全不完善的原始憑證及時(shí)要求補(bǔ)辦手續(xù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證堅(jiān)決予以抵制,，特別注意把好原始憑證審核關(guān),，始終堅(jiān)持把問(wèn)題控制在事前。

在日常財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，加強(qiáng)相互之間的溝通,，所屬?gòu)S的財(cái)務(wù)人員在核算方面有問(wèn)題及時(shí)向我溝通,，我有不懂的地方及時(shí)向科長(zhǎng)溝通，使運(yùn)營(yíng)部的財(cái)務(wù)人員具有一種團(tuán)隊(duì)精神,，共同為我部財(cái)務(wù)核算工作更上一層樓而努力,。

能夠按照集團(tuán)公司的要求按時(shí)保質(zhì)保量的完成財(cái)務(wù)核算工作，并對(duì)所屬?gòu)S的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合并匯總,，做到賬務(wù)核算準(zhǔn)確,，合理，合法,，協(xié)助科長(zhǎng)對(duì)各廠所成本報(bào)表進(jìn)行匯總分析,，為每季召開(kāi)經(jīng)濟(jì)工作分析會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供素材和依據(jù),。

20xx年運(yùn)營(yíng)部及所屬?gòu)S所既有按事業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的,，例如xx，也有按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的,，例如xx處理費(fèi)的使用又具有財(cái)政資金的性質(zhì),，這就要求我們?cè)诰幹?0xx年年報(bào)的時(shí)候，既要按企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制一套會(huì)計(jì)報(bào)表,，又要按事業(yè)會(huì)計(jì)制度編制一套會(huì)計(jì)報(bào)表,。難度大，因?yàn)樯婕暗狡笫聵I(yè)科目及數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)換問(wèn)題,；編報(bào)工作量大,，因?yàn)橐诙虝r(shí)間內(nèi)編制兩套報(bào)表。

在編制過(guò)程中,，我們一邊學(xué)習(xí)一邊工作,，首先確定了工作程序和理清了工作思路，在編制過(guò)程中遇到問(wèn)題及時(shí)與集團(tuán)公司聯(lián)系和會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商,，有時(shí)放棄休息時(shí)間,，邊續(xù)加班，在集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前完成了年報(bào)編制工作,，為集團(tuán)公司最后的合并報(bào)表贏得了時(shí)間,，也得到集團(tuán)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

財(cái)務(wù)電算化是現(xiàn)代化財(cái)務(wù)核算發(fā)展的必然趨勢(shì),，也是財(cái)務(wù)人員從繁重的手工勞動(dòng)解放出來(lái)的唯一途徑,，今年初，我部響應(yīng)集團(tuán)公司對(duì)會(huì)計(jì)電算化的要求,，對(duì)運(yùn)營(yíng)部各廠所的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行了金蝶軟件的集中培訓(xùn),，在培訓(xùn)過(guò)程中,，我首先要求自己全面掌握各個(gè)模塊的使用方法和使用技巧，要求別人做到的,，我首先自己要做到,，加上原來(lái)有電算化方面的經(jīng)驗(yàn)，使我很快就能夠熟練使用,，并能幫助其它廠解決他們遇到的實(shí)際困難,，通過(guò)一二個(gè)月的實(shí)踐與磨合，我部各廠所的財(cái)務(wù)人員在帳務(wù)核算中現(xiàn)已能全部脫離手工賬實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,。

由于運(yùn)營(yíng)部是一個(gè)新成立的部門(mén),，各廠的財(cái)務(wù)人員的變動(dòng)較大，有一些從事財(cái)務(wù)工作不長(zhǎng)的新手或剛剛從事會(huì)計(jì)崗位的財(cái)務(wù)人員,，同時(shí)我們?cè)谪?cái)務(wù)核算工作中也發(fā)現(xiàn),，有些基層單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不完善，不扎實(shí),，針對(duì)這種情況,，科...

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇八

一,、為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)審計(jì)制度,，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),，年終審計(jì)和干部任期屆滿審計(jì),。

二、審計(jì)內(nèi)容：

1,、財(cái)務(wù)審計(jì)：財(cái)務(wù)是否規(guī)范,。

2、單據(jù)審計(jì)：審憑證的真實(shí)性和合理性,。

3,、現(xiàn)金支出權(quán)限審計(jì)：是否按財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金支出權(quán)限范圍。

4,、村級(jí)集體資產(chǎn)處理審計(jì),。

5、村干部離任前的財(cái)務(wù)審計(jì),。

三,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在村民理財(cái)小組的配合下，每年要堅(jiān)持對(duì)所屬各村進(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì),，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題,，要及時(shí)審計(jì)，不得推諉,。村黨支部和村委會(huì)換屆選舉時(shí)對(duì)村財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的審計(jì),。

四,、村干部在離任前的半個(gè)月內(nèi)，要委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),，無(wú)正當(dāng)理由不審計(jì)的,，要追究相關(guān)黨支部、村委會(huì)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任,。

五,、審計(jì)結(jié)果要作為村干部任用的主要依據(jù)。

六,、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)給予糾正和處理,，并將糾正處理情況向群眾公布。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇九

會(huì)議主題:xx集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

會(huì)議人員:上海xxxx老師,、x老師;

上海xx管理咨詢(xún)有限公司xx項(xiàng)目組

會(huì)議時(shí)間:20xx年2月21日星期三

會(huì)議資料:

一,、討論結(jié)果:

1、案例的分析在戰(zhàn)略簡(jiǎn)要報(bào)告上體現(xiàn)出來(lái)

1)企業(yè)的關(guān)鍵成功因素

2)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略

3)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展路徑

note:

1)動(dòng)態(tài)看企業(yè)發(fā)展

2)案例再添加幾個(gè)

3)對(duì)案例的歸納和提煉(共同點(diǎn)和個(gè)性點(diǎn))

4)注上資料來(lái)源

2,、酒店業(yè)xxx走出去xxx的兩條線

1)收購(gòu)國(guó)外中高檔的酒店管理公司

2)向xxx新馬泰xxx開(kāi)放地區(qū)投資

二,、下一步的工作:

1、從發(fā)展詭計(jì)將競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析進(jìn)行列表(candant,、幾個(gè)企業(yè)的企業(yè))

2,、報(bào)告第一部分《企業(yè)現(xiàn)狀分析》修改和提煉

3、報(bào)告第二部分《企業(yè)swot分析》

4,、報(bào)告第三部分《企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略》

下周的下半周約見(jiàn)xx集團(tuán)人員

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十

審計(jì)報(bào)告范文

根據(jù)<中華*共和國(guó)審計(jì)法>第××條的規(guī)定和

(審××通[20××]××號(hào))的安排,，xxxx派出審計(jì)組，自××年××月××日至××年××月××日,，對(duì)××××(注:被審計(jì)單位法定全稱(chēng),，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)××)××××(注:審計(jì)通知書(shū)列明的審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了審計(jì)(注:采用跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明),，重點(diǎn)審計(jì)了××××等單位,，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)工作得到了××××(注:被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng),，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名和職務(wù))等有關(guān)單位(和人員)的支持和配合,，進(jìn)展順利?！痢痢痢?注:被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng),，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)人員姓名)對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料和其他*材料的真實(shí)*和完整*負(fù)責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對(duì)此進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告,。

××××××××××××××××××××××××××××××××。

(注:1,。本部分主要表述被審計(jì)單位的背景信息,，如被審計(jì)單位類(lèi)型,、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍,、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo),；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,；適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。

2,。本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān),。

3。如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)核實(shí),，應(yīng)當(dāng)注明

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十一

接到納稅評(píng)估案源后,，納稅評(píng)估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評(píng)估案源的內(nèi)容，分析是多項(xiàng)指標(biāo)形成的案源,，還是單項(xiàng)指標(biāo)形成的案源,，形成案源的指標(biāo)是稅負(fù)率、預(yù)警指標(biāo),、還是其他納稅異常的指標(biāo),。初步判斷形成納稅異常的時(shí)間區(qū)間。

包括：“一戶式”存儲(chǔ)的納稅人各類(lèi)納稅信息資料,，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況,，各項(xiàng)核定,、認(rèn)定,、減免緩抵退稅審批事項(xiàng)的結(jié)果，納稅人申報(bào)納稅資料,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料,，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類(lèi)票證比對(duì)結(jié)果等；

稅收管理員通過(guò)日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況,，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,、產(chǎn)銷(xiāo)量、工藝流程,、成本,、費(fèi)用、能耗,、物耗情況等各類(lèi)與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息,。

在對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象一定時(shí)間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后，要結(jié)合納稅評(píng)估案源的內(nèi)容進(jìn)行初步的案頭分析,，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點(diǎn),、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評(píng)估分析的需要,。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專(zhuān)題事項(xiàng)調(diào)查的內(nèi)容與方式。

在整個(gè)納稅評(píng)估的過(guò)程中,，分析——判斷——獲取的第三方信息——進(jìn)行專(zhuān)題事項(xiàng)調(diào)查,，再分析——再判斷——進(jìn)一步獲取的第三方信息——進(jìn)一步進(jìn)行專(zhuān)題事項(xiàng)調(diào)查是一個(gè)交叉往復(fù)的過(guò)程，初步的案頭分析階段,，分析的越詳盡,，估計(jì)的越充分，計(jì)劃的越周密,，會(huì)在一定程度上減少交叉往復(fù)的過(guò)程,。

1、對(duì)稅務(wù)登記情況的分析

通過(guò)稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解,，企業(yè)的注冊(cè)資本及注冊(cè)資本的構(gòu)成,、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，總,、分支機(jī)構(gòu)情況,、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，主營(yíng)的項(xiàng)目,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍,、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況,。

通過(guò)稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息,，不能滿足需求的，確定下一步進(jìn)行數(shù)據(jù)采集,、專(zhuān)題事項(xiàng)調(diào)查和通過(guò)第三方獲取信息的內(nèi)容和方式,，如通過(guò)企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場(chǎng)查看，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品,、主要的生產(chǎn)設(shè)備,、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備的生產(chǎn)能力,；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu),，

2、對(duì)資格認(rèn)定情況,、文書(shū)審批情況的分析

通過(guò)對(duì)資格認(rèn)定情況,、文書(shū)審批情況的分析，可以了解企業(yè)擁有的各種可以享受稅收優(yōu)惠的資格,，如出口退稅,、高新技術(shù)、資源綜合利用,、福利企業(yè)優(yōu)惠等資格,；可以了解企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的歷史情況和現(xiàn)狀,。

3、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況的分析

通過(guò)對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)情況的分析可以了解企業(yè)使用發(fā)票的種類(lèi),、數(shù)量和結(jié)構(gòu),，可以輔助判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況，可以從發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的數(shù)量和結(jié)構(gòu)判斷是否存在異常,。

4,、對(duì)納稅申報(bào)清冊(cè)的分析和各稅納稅申報(bào)表及附報(bào)資料的對(duì)比分析。通過(guò)對(duì)納稅申報(bào)清冊(cè)的分析主要了解評(píng)估期內(nèi)各稅納稅申報(bào),、稅款繳納的基本狀況,、變化情況，分析有無(wú)異常變化,。通過(guò)對(duì)各稅納稅申報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析了解納稅申報(bào)相關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)是否異常,，如增值稅計(jì)稅收入是否與所得稅申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否一致，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出是否相關(guān)財(cái)產(chǎn)損失,、出口退稅的相關(guān)數(shù)據(jù)一致等,，并據(jù)以確定進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和專(zhuān)題調(diào)查的項(xiàng)目和內(nèi)容。

5,、對(duì)開(kāi)出的各類(lèi)發(fā)票的的分析

對(duì)銷(xiāo)售收入,、開(kāi)票量異常增長(zhǎng)的納稅人，一般要分析其是否有虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑,。這就要求要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,、生產(chǎn)能力、倉(cāng)儲(chǔ)能力進(jìn)行專(zhuān)題事項(xiàng)的調(diào)查,，在不能排除疑點(diǎn)的情況下,，要對(duì)企業(yè)的銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行調(diào)查，了解掌握企業(yè)是否有符合常規(guī)的購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算,。

6,、對(duì)取得的各類(lèi)抵扣憑證的對(duì)比分析

通過(guò)對(duì)企業(yè)取得的各類(lèi)發(fā)票的分析,，可以了解企業(yè)采購(gòu)項(xiàng)目的渠道,、結(jié)構(gòu)等信息，經(jīng)過(guò)分類(lèi)篩選和分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)不同供應(yīng)對(duì)象在價(jià)格方面的差異,，企業(yè)采購(gòu)貨物的路徑、用途是否符合常規(guī),，是否有在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)套

7,、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析

資產(chǎn)負(fù)債表是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)反應(yīng)較為完整的報(bào)告資料，資產(chǎn)負(fù)債表分析的方法比較多,，主要有一般包括趨勢(shì)分析法,、比率分析法和結(jié)構(gòu)分析法等,。趨勢(shì)分析法是利用會(huì)計(jì)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對(duì)比和環(huán)比對(duì)比,，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法,。

通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以了解納稅人的資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu),，各項(xiàng)資產(chǎn)的搭配或配比是否符合常規(guī),，有無(wú)重大疑點(diǎn)；可以確定對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集的明細(xì)項(xiàng)目,，如存貨,、應(yīng)付賬款、銀行借款等的明細(xì)項(xiàng)目,。

8,、對(duì)現(xiàn)金流量表的分析

通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，可以了解納稅人整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種形式的現(xiàn)金流入和流出企業(yè)的情況,，結(jié)合與資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的納稅申報(bào)表的對(duì)比分析,，確定是否有不符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)和申報(bào)納稅常規(guī)的情況，并確定進(jìn)行信息采集的項(xiàng)目和內(nèi)容,。

9,、其他由納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或報(bào)送有關(guān)資料，如關(guān)聯(lián)企業(yè),、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告報(bào)表等,。

獲取納稅評(píng)估對(duì)象相關(guān)第三方信息的方法

需要獲取的稅評(píng)估對(duì)象的第三方信息一般是指納稅人的納稅申報(bào)資料沒(méi)有包括的，通過(guò)稅收管理員的日常巡查巡管和數(shù)據(jù)采集無(wú)法實(shí)現(xiàn)的信息,，如：原料或產(chǎn)品的期貨市場(chǎng)行情和價(jià)格信息,，企業(yè)的外部形象信息、外部審計(jì),、評(píng)估信息,，企業(yè)的行業(yè)或行政主管部門(mén)的監(jiān)管和懲戒信息，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)或其他經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁審判信息,。

納稅評(píng)估對(duì)象專(zhuān)題事項(xiàng)的調(diào)查了解方法

稅收管理員在日常巡查巡管中未能采集到的的信息,，納稅評(píng)估分析需要的其他專(zhuān)題事項(xiàng)或信息，如,，主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程,、主要的生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備的生產(chǎn)能力,，納稅人銀行結(jié)算信息,，關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息、與納稅評(píng)估事項(xiàng)相關(guān)的供、銷(xiāo)合同信息,，對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí),。

納稅評(píng)估對(duì)象專(zhuān)題事項(xiàng)的調(diào)查一般以納稅人提供文件資料和現(xiàn)場(chǎng)查看相結(jié)合方式進(jìn)行，具體應(yīng)視調(diào)查的事項(xiàng)和內(nèi)容確定,。其中,，對(duì)銀行結(jié)算信息的查詢(xún)，應(yīng)當(dāng)使用專(zhuān)用文書(shū),，并經(jīng)縣以上國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn),。

對(duì)納稅評(píng)估對(duì)象的舉證資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的，一般應(yīng)當(dāng)詳盡具體,，應(yīng)該達(dá)到能夠確認(rèn)疑點(diǎn)或排除疑點(diǎn)目的,。

納稅評(píng)估的分析方法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法：一般包括趨勢(shì)分析、比率分析,、結(jié)構(gòu)分析三種,。

1,、趨勢(shì)分析：趨勢(shì)分析法是利用會(huì)計(jì)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料,，將各期實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)進(jìn)行定基對(duì)比和環(huán)比對(duì)比,，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)的一種分析方法,。

趨勢(shì)分析的具體做法

（1）絕對(duì)數(shù)比較，即將一般會(huì)計(jì)報(bào)表的“金額欄”劃分成若干期的金額,，以便進(jìn)行比較分析,。

（2）相對(duì)數(shù)比較,，即將會(huì)計(jì)報(bào)表上的某一關(guān)鍵項(xiàng)目的金額當(dāng)作100%,，再計(jì)算出其他項(xiàng)目關(guān)鍵項(xiàng)目的百分比,，以顯示各項(xiàng)目的相對(duì)地位，然后把連續(xù)若干期按相對(duì)數(shù)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表合并為一張會(huì)計(jì)報(bào)表,，以反映各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)上的變化,。趨勢(shì)分析不僅要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析，還要對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行分析,。

2,、比率分析：是利用會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)財(cái)會(huì)資料中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法,。

3,、結(jié)構(gòu)分析：以某一個(gè)項(xiàng)目為分母，其他各個(gè)項(xiàng)目為分子,，得出一比率,，然后再對(duì)相同項(xiàng)目的比率進(jìn)行趨勢(shì)比較。結(jié)構(gòu)分析應(yīng)該與趨勢(shì)分析相結(jié)合運(yùn)用更合理,。

4、關(guān)聯(lián)分析法：

通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析,，確定指標(biāo)間的配比是否適當(dāng),，是否有奇高奇低違反經(jīng)營(yíng)常規(guī)的情況,。

納稅評(píng)估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評(píng)估分析方法

將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類(lèi)似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較,；將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較,，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)，分析數(shù)據(jù)的變化軌跡是否合理,；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系,，參照相關(guān)預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析，分析納稅人各稅種之間的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的符合程度,，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化,；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗(yàn)，將納稅人申報(bào)情況與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況相對(duì)照,，分析其合理性,，以確定納稅人申報(bào)納稅中存在的問(wèn)題及其原因；

通過(guò)納稅人采購(gòu)情況按貨物結(jié)構(gòu),、按供貨對(duì)象進(jìn)行分類(lèi),，分析采購(gòu)是否異常：是否有非本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的采購(gòu)疑點(diǎn)；是否有取得虛開(kāi)發(fā)票,、假票的疑點(diǎn),；是否有從直接關(guān)聯(lián)關(guān)系或間接關(guān)聯(lián)關(guān)系采購(gòu)，作價(jià)不合理的疑點(diǎn),。（對(duì)各類(lèi)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行歸集分類(lèi)）

通過(guò)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素的當(dāng)期數(shù)據(jù),、歷史平均數(shù)據(jù),、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，推測(cè)各類(lèi)指標(biāo)的合理程度及納稅人實(shí)際納稅能力,。

通過(guò)結(jié)合納稅人的重大事項(xiàng)和媒體信息對(duì)貨物支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析,，確定納稅人是否有視同銷(xiāo)售的內(nèi)容未計(jì)稅、多計(jì)成本的情況,，確定納稅人是否有向關(guān)聯(lián)關(guān)系的不合理作價(jià)轉(zhuǎn)移收入的情況,。

納稅評(píng)估分析的方法很多，是難以窮盡的,。納稅評(píng)估分析是多方面知識(shí)的綜合運(yùn)用,，不可教條，不可照抄照搬,。通過(guò)納稅評(píng)估分析一般是發(fā)現(xiàn)納稅人數(shù)額較大的傾向性問(wèn)題,。有的時(shí)候通過(guò)對(duì)一類(lèi)信息和申報(bào)納稅信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析就

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十二

20__年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和其他部門(mén)大力支持下，財(cái)務(wù)部全體工作人員緊緊圍繞年度重點(diǎn)工作目標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任書(shū),，按照公司年初工作會(huì)議要求,，堅(jiān)定信心，統(tǒng)一思想,，團(tuán)結(jié)協(xié)作,，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計(jì)劃性,、針對(duì)性和前瞻性入手,，注重質(zhì)量、講求實(shí)效,，努力完成年度各項(xiàng)工作任務(wù),。

(一)公司董事會(huì)下達(dá)的全年重點(diǎn)工作目標(biāo)完成情況

1、__竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作

完成吉惠園竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作,，并取得__市20__年__市級(jí)統(tǒng)建公共租賃住房項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告,，下一步我們按審計(jì)要求做好審計(jì)整改、賬務(wù)調(diào)整工作,。

2,、__竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作

因市審計(jì)局將__項(xiàng)目調(diào)整至20__年審計(jì)計(jì)劃，目前該項(xiàng)目竣工審計(jì)主要是開(kāi)展前期對(duì)接和準(zhǔn)備工作,，下一步我們將按要求做好該項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作,。

3、強(qiáng)化資金計(jì)劃管理

已按重點(diǎn)工作目標(biāo)完成項(xiàng)目建設(shè)所需資金(月度,、季度)計(jì)劃,、償債資金月度計(jì)劃，并根據(jù)公司融資情況,、項(xiàng)目投資,、償還債務(wù)、對(duì)外投資等等情況,，完善資金調(diào)度安排,。

4、加強(qiáng)公司稅務(wù)管理,，配合稅務(wù)稽查

于20__年3月20日完成公司20__-20__年的稅務(wù)情況進(jìn)行自查,，并按要求上報(bào)《自查報(bào)告》，同時(shí)補(bǔ)繳稅金,，接受市地稅稽查局對(duì)公司20__-20__年的稅務(wù)情況進(jìn)行稽查,。

5、完善公司預(yù)算管理工作

完成公司20__年度企業(yè)預(yù)算報(bào)表(按xxx要求)編制工作,、20__年度公司日常費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析工作,、20__年度日常費(fèi)用預(yù)算編制工作,、20__年度日常費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整工作，并上報(bào)公司黨委會(huì),、經(jīng)理辦公會(huì),、董事會(huì)審議通過(guò),。

6,、加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)決算管理工作

做好年終對(duì)帳、盤(pán)點(diǎn)工作,，完成20__年度公司個(gè)別財(cái)務(wù)決算報(bào)表及集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表(報(bào)xxx,、報(bào)市財(cái)政局)編報(bào);根據(jù)xxx績(jī)效考核指標(biāo)，融資部門(mén)人員配合,，測(cè)算目標(biāo)年度內(nèi)的綜合融資成本率,、億元凈資產(chǎn)融資額、投資收益率等指標(biāo),，結(jié)合其他指標(biāo)(如100%償還到期債務(wù),、融資總額等)的實(shí)際情況，完成xxx20__年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況的’自查報(bào)告;配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成20__年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核完成情況的審計(jì)工作,，并按審定結(jié)果做好軟件的填制上報(bào)工作,。

7、繼續(xù)推進(jìn)__“收支兩條線”管理工作

與委托進(jìn)行租金收取的子公司積極對(duì)接,，做好租金臺(tái)賬管理,，按月度完成至12月份《租金收支情況表》編制，按相關(guān)部門(mén)要求上報(bào)租金收支情況,，為上繳公租房租金提供依據(jù),。同時(shí)，對(duì)接市財(cái)政非稅局,、城建處及住保局等部門(mén),，按預(yù)算管理要求上繳公租房租金，同時(shí)積極協(xié)調(diào)租金下?lián)苁乱恕?/p>

(二)目標(biāo)責(zé)任書(shū)完成情況

已完成__竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作并取得該項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告(_審政報(bào)〔20__〕_號(hào));__項(xiàng)目決算審計(jì)工作因市審計(jì)局將該項(xiàng)目調(diào)整至20__年審計(jì)計(jì)劃,，目前該項(xiàng)目竣工審計(jì)主要是開(kāi)展前期對(duì)接和準(zhǔn)備工作,，下一步我們將按要求做好該項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制以及審計(jì)配合工作。

(三)其他工作

1,、公司審計(jì)及審計(jì)配合工作

已經(jīng)完成的審計(jì)及審計(jì)配合工作有：

(1)根據(jù)審計(jì)局的審計(jì)決定書(shū),，完成__、__項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)整改,、賬務(wù)調(diào)整工作;

(2)牽頭配合省審計(jì)廳20__年度保障性安居工程審計(jì)工作,，參加審計(jì)情況反饋會(huì)，牽頭完成審計(jì)整改報(bào)告;

(3)牽頭配合x(chóng)xx地方債務(wù)審計(jì)工作,，牽頭完成審計(jì)整改報(bào)告;

(4)牽頭配合市xxx關(guān)于公司董事長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作(第一階段);

(5)牽頭配合市審計(jì)局資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)工作,。

2,、公司融資財(cái)務(wù)配合工作

結(jié)合公司在資本市場(chǎng)信息披露的要求，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所按時(shí)完成季度報(bào)表的編制及提交工作;積極配合公司中票發(fā)行及擬發(fā)行非公開(kāi)發(fā)行公司債券商對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的解釋說(shuō)明工作;配合做好公司主體及債項(xiàng)評(píng)級(jí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新工作;配合融資部日常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢(xún)需求;配合融資部填報(bào)與債務(wù)監(jiān)測(cè)相關(guān)的各類(lèi)報(bào)表;參與融資部牽頭的各類(lèi)金融中介的調(diào)研或訪談會(huì)議等,。

3,、其他日常工作

積極做好公司稅收工作，包括20__年度企業(yè)所得稅匯算清繳,、稅收減免備案,、電子發(fā)票工作;結(jié)合各級(jí)檢查、審計(jì),，嚴(yán)格規(guī)范公司工程款項(xiàng),、“三公經(jīng)費(fèi)”支出，完善相應(yīng)財(cái)務(wù)管理制度,、辦法和流程;加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理,、溝通與指導(dǎo)，向子總司派駐(出)財(cái)務(wù)總監(jiān)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人);參加子公司董事會(huì)會(huì)議,、總經(jīng)會(huì)會(huì)議,，切實(shí)履行公司出資人職能和權(quán)力;配合完成監(jiān)事會(huì)20__年度監(jiān)督檢查及整改工作;組織完成工會(huì)、黨委財(cái)務(wù)預(yù)算,、決算,、收支及賬務(wù)處理等工作;組織完成公司20__年財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的選聘工作;配合公司各部門(mén),、各子公司進(jìn)行相關(guān)工作,。

(四)主要問(wèn)題及解決建議

隨著公司創(chuàng)新融資工作、各項(xiàng)審計(jì)工作的推進(jìn),，創(chuàng)新融資會(huì)計(jì)報(bào)表季度信息披露,、企業(yè)信用評(píng)級(jí)、融資機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息提供及解釋?zhuān)瑢徲?jì)資料提供等工作需及時(shí)跟進(jìn),，工作量較大,。財(cái)務(wù)部難以全面解決創(chuàng)新融資工作、各項(xiàng)審計(jì)工作的問(wèn)題及要求,。建議加強(qiáng)部門(mén)間協(xié)助,，做好相關(guān)需重復(fù)解釋、重復(fù)提供資料的備份與學(xué)習(xí),，確保對(duì)外提供資料的準(zhǔn)確和口徑一致,。

此外，隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大和模式的改變,，集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理日趨復(fù)雜,，問(wèn)題不斷增多，財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度弱化,，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了諸多難題,。建議公司層面加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),，借助公司財(cái)務(wù)稅務(wù)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)的力量，理順集團(tuán)財(cái)務(wù)管理流程;并在后續(xù)公司信息化平臺(tái)規(guī)劃中,，充分考慮母子公司,、子公司之間業(yè)務(wù)的需要，簡(jiǎn)化程序,、信息共享,，降低財(cái)務(wù)管理工作勞動(dòng)強(qiáng)度，提高財(cái)務(wù)人員工作效率,。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十三

老總,，各位經(jīng)理：

回顧20__年的財(cái)務(wù)工作,，首先我向在坐的各位表達(dá)我的歉意和檢討：因?yàn)槲业臉I(yè)務(wù)能力和管理能力的問(wèn)題,，致使公司財(cái)務(wù)上出現(xiàn)了北京財(cái)務(wù)人員侵占挪用公司貨款事件，給公司在名譽(yù)上和經(jīng)濟(jì)上造成了一定的損失,。這是我管理工作沒(méi)有做好的緣故,，在這里我向各位深深的鞠躬，請(qǐng)求老總和在坐的各位再次給予處分,。對(duì)于這件事,，公司對(duì)我的任何處分都不過(guò)分。

整個(gè)20__年的財(cái)務(wù)工作,，比較20__年沒(méi)有根本的改觀和變化,，甚至于還可以算作退步了。這也是因?yàn)槲业臉I(yè)務(wù)能力和管理能力不足造成的,?？偨Y(jié)20__年度的工作，主要存在如下問(wèn)題：

一,、財(cái)務(wù)體系不規(guī)范,。財(cái)務(wù)體系的不規(guī)范表現(xiàn)在兩個(gè)方面，

1,、帳務(wù)處理沒(méi)有應(yīng)用規(guī)范的處理程序;

2,、我們公司的特殊性決定了財(cái)務(wù)核算的不規(guī)范，比如價(jià)格的保密,，使得我們財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)取得合理合格的會(huì)計(jì)憑證,。

3、公司的許多重大決策沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的參與,，而事后也沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行會(huì)議通報(bào),。這也是造成我們財(cái)務(wù)核算體系不能夠規(guī)范化的一個(gè)最主要的原因。從這個(gè)意義上來(lái)講,，我們公司財(cái)務(wù)部門(mén)和代賬公司并沒(méi)有什么區(qū)別,。比如銷(xiāo)售會(huì)議,、人員安排、辦事處的撤并等等,，基本上我們都是事后遇見(jiàn)的時(shí)候才知道變化了,，然后才去補(bǔ)做。作為公司最主要的職能部門(mén)的財(cái)務(wù)部,，不能參加公司的重大決策會(huì)議,，我個(gè)人認(rèn)為是不可思議的事情。因此在這一點(diǎn)上,，我認(rèn)為我們?cè)谛姓娃k公室的管理上是薄弱的,。所有研究的問(wèn)題，都必須要有文件依據(jù),，并要對(duì)所有需要執(zhí)行和知道的部門(mén)進(jìn)行通報(bào),。許多事情是需要辦事人員去處理的，不僅僅說(shuō)主要的領(lǐng)導(dǎo)決定了知道了就可以了,，重要的是要那些具體辦理和執(zhí)行的人知道并且理解,。否則，怎么可以貫徹和執(zhí)行呢?這也許就是我們公司執(zhí)行力始終低下的一個(gè)最主要的原因,。

二,、財(cái)務(wù)報(bào)表不能及及時(shí)報(bào)出;這個(gè)原因就是因?yàn)橐陨隙€(gè)原因造成的。我們公司的財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)在處于一種很尷尬的境地：一方面要我們按照財(cái)務(wù)的要求去做,，一方面又有諸多主客觀條件的限制,，而且重大決策不能參與。當(dāng)然,，更重要的

原因也是我們財(cái)務(wù)人員執(zhí)行力不到位,，人員素質(zhì)低下的原因。

三,、缺少宏觀調(diào)控,。缺少宏觀調(diào)控的主要原因，是因?yàn)槲覀內(nèi)藛T尤其是我的管理能力不到,，人員分工不明確,，眉毛胡子一把抓。再一個(gè)也是有些透明度不夠造成的,。我們公司比較起來(lái)不是很大,，可以用小企業(yè)來(lái)比喻。但是我們的企業(yè)在某種程度上是個(gè)復(fù)雜的企業(yè),也可以說(shuō)是個(gè)不是集團(tuán)企業(yè)的集團(tuán)企業(yè),。十多個(gè)實(shí)實(shí)在在存在的辦事處,，還有幾個(gè)獨(dú)自的子公司，這些可以說(shuō)都是需要獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)核算的企業(yè),。相對(duì)于這些來(lái)說(shuō),，我們的財(cái)務(wù)人員不是多了,，而是嚴(yán)重不足。一般的生產(chǎn)企業(yè)或者相當(dāng)?shù)纳藤Q(mào)企業(yè),，都有專(zhuān)門(mén)的往來(lái)帳會(huì)計(jì)和成本核算會(huì)計(jì),，我們就沒(méi)有。辦事處的會(huì)計(jì)人員參差不齊,，還有的是外行,，有幾個(gè)根本就沒(méi)有會(huì)計(jì)。再加上我們的政策的不透明,，使得我們的辦事處帳務(wù)很多是一塌糊涂,。這些帳務(wù)的能夠及時(shí)處理，多虧了我們有個(gè)syp小姐,，她的功勞,，雖然還有這樣或者那樣的問(wèn)題。缺少宏觀調(diào)控的還有一個(gè)最主要的原因,，是出納員異地辦公,，這在付款和資金的掌控上都出現(xiàn)嚴(yán)重滯后的問(wèn)題。特別是付款,。當(dāng)然這一點(diǎn)我作為財(cái)務(wù)經(jīng)理沒(méi)有很好的處理這個(gè)問(wèn)題，我應(yīng)該付全責(zé),。

四,、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)面狹窄,。這個(gè)原因最主要的后果就是,，使得我們公司會(huì)計(jì)處理在政策程度上不能全面的完全的符合，同時(shí)也缺少靈活性,。于是為了保證公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理的正確性,，公司不得不另外再請(qǐng)會(huì)計(jì)顧問(wèn)來(lái)協(xié)助我們提高和修正。在這一方面我深深的感到對(duì)公司的歉疚,，這一點(diǎn)也是我們學(xué)習(xí)不夠造成的,。在學(xué)習(xí)上，我們?cè)?0__年應(yīng)該有個(gè)大的改變,。

五,、執(zhí)行制度不力，執(zhí)行力差,。比如報(bào)表和各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表不能及時(shí)報(bào)出,，很多臨時(shí)性的安排打了折扣等。這一點(diǎn)的主要責(zé)任是我的,。因?yàn)槲易鳛椴块T(mén)負(fù)責(zé)人,，沒(méi)有起到表率作用或者沒(méi)有要求到位,。我們的許多制度和規(guī)范都有，但是在執(zhí)行的過(guò)程中沒(méi)有監(jiān)督到位,，使得許多事情辦理的不符合規(guī)定或者沒(méi)有按照要求執(zhí)行完畢,。這一點(diǎn)我們?cè)?0__年及其以后的工作中必須徹底立即改變的。

六,，工作配合協(xié)調(diào)工作做的很差,。協(xié)調(diào)表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一個(gè)是工作上的互相配合,，一個(gè)是工作上的互相支援,。工作配合主要是靠負(fù)責(zé)人的的協(xié)調(diào)和組織能力，這一點(diǎn)主要是因?yàn)槲覀兠總€(gè)人特別是我都沒(méi)有放下自己的心理包袱,，都自以為是造成的,。這一點(diǎn)在20__年度上也是必須立即改變

的。當(dāng)然這里的人員安排還需要公司領(lǐng)導(dǎo)的支持,。

當(dāng)然,，我們是發(fā)展中的私營(yíng)企業(yè)，有些東西都基本上形成了模式,。而出現(xiàn)這樣的狀況,，放在宏觀上來(lái)看，也并沒(méi)有什么錯(cuò)誤?，F(xiàn)在中國(guó)所有的私營(yíng)企業(yè)都這樣,。因此這也是我們財(cái)務(wù)工作的難點(diǎn)所在。一方面要求規(guī)范,，走正規(guī)化的路子,，一方面實(shí)際情況又不允許我們一步到位，完全規(guī)范,。這一點(diǎn)也希望公司的領(lǐng)導(dǎo)層不要對(duì)我們進(jìn)行太過(guò)求全責(zé)備,。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十四

一、通過(guò)數(shù)據(jù)分析報(bào)告,，有效地突出和防范重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

英國(guó)nfi項(xiàng)目每年均對(duì)上個(gè)財(cái)政年度的數(shù)據(jù)分析和對(duì)比情況出具審計(jì)報(bào)告,，不僅橫向?qū)Ρ雀餍袠I(yè)數(shù)據(jù)欺詐的件數(shù)和金額，還縱向?qū)Ρ冉陙?lái)的變化情況,。一方面勾勒出欺詐問(wèn)題出現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)領(lǐng)域,，為審計(jì)項(xiàng)目的選擇鎖定重點(diǎn)；另一方面動(dòng)態(tài)反映數(shù)據(jù)欺詐問(wèn)題的變化趨勢(shì),，不僅發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，還有針對(duì)性地跟蹤某類(lèi)欺詐問(wèn)題是否得到了遏制，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否得到了有效整改。我國(guó)審計(jì)始終強(qiáng)調(diào)全面審計(jì),、突出重點(diǎn),，但是如何發(fā)現(xiàn)和突出重點(diǎn)卻一直是審計(jì)實(shí)踐面臨的難題。不但可以通過(guò)大數(shù)據(jù)的匯總,、統(tǒng)計(jì)功能對(duì)被審計(jì)單位的情況進(jìn)行總體把握,，還可以通過(guò)橫向、縱向?qū)Ρ?，聚?lèi),、關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)冒領(lǐng),、擠占挪用,、重復(fù)申報(bào)、截留套取等違法違規(guī)問(wèn)題的高發(fā)行業(yè),、領(lǐng)域,、環(huán)節(jié)、單位和部門(mén),，為審計(jì)延伸提供精確制導(dǎo)的坐標(biāo),，為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃提供確切實(shí)在的依據(jù)。

二,、大數(shù)據(jù)分析是績(jī)效審計(jì)的利器

英國(guó)nfi通過(guò)大數(shù)據(jù)分析,，不僅發(fā)現(xiàn)個(gè)案問(wèn)題，還對(duì)同類(lèi)問(wèn)題的產(chǎn)生原因進(jìn)行分析,，促使相關(guān)部門(mén)和單位完善制度,，堵塞漏洞，提高公共資金的使用效率和效益,。近年來(lái)，隨著我國(guó)財(cái)經(jīng)制度的不斷完善和加強(qiáng),，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、違法違規(guī)的問(wèn)題得到了很大遏制，國(guó)家審計(jì)在繼續(xù)查處違法違規(guī)性問(wèn)題的同時(shí),，也十分注重對(duì)公共財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)行審計(jì),。通過(guò)大數(shù)據(jù)集中分析平臺(tái)的關(guān)聯(lián)分析查詢(xún)，能夠從整體層面高效,、便捷地發(fā)現(xiàn)諸如公共財(cái)政資金滯留的具體環(huán)節(jié),、時(shí)間；發(fā)現(xiàn)公共財(cái)政資金投向不符合產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向,；發(fā)現(xiàn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金分配在地區(qū)和部門(mén)間存在的不均衡,、不合理；發(fā)現(xiàn)財(cái)政投入的建設(shè)項(xiàng)目存在的進(jìn)度滯后、效益與預(yù)期不符等問(wèn)題,。大數(shù)據(jù)提供的證據(jù)與審計(jì)抽查相比,，能夠更加全面、客觀地反映某項(xiàng)公共財(cái)政資金產(chǎn)生的整體效果和存在問(wèn)題,。在此基礎(chǔ)上提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議,，更加充分、準(zhǔn)確和有針對(duì)性,，更能促使相關(guān)部門(mén)和單位完善制度,、落實(shí)責(zé)任、加強(qiáng)管理,，更好地實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政資金的價(jià)值,。

三、如何構(gòu)建審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)

1.通過(guò)立法為建立審計(jì)大數(shù)據(jù)集中分析平臺(tái)奠定基石,。英國(guó)nfi的數(shù)據(jù)收集和分析工作是依據(jù)2008年7月21日修訂的數(shù)據(jù)配比法案進(jìn)行的,，法律授權(quán)使英國(guó)審計(jì)委員會(huì)將數(shù)據(jù)收集、整理,、分析等工作成為常態(tài),，這是審計(jì)開(kāi)展大數(shù)據(jù)分析的基石。目前,，我國(guó)審計(jì)法授予了審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)期間獲取被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的權(quán)力,，但是審計(jì)項(xiàng)目是單個(gè)開(kāi)展的，各被審計(jì)單位之間的數(shù)據(jù)不能完全地相互關(guān)聯(lián),，形成了一個(gè)個(gè)數(shù)據(jù)孤島,；并且，審計(jì)項(xiàng)目一結(jié)束,，被審計(jì)單位就不愿意繼續(xù)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供數(shù)據(jù),，難以對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行持續(xù)的審計(jì)監(jiān)督。借鑒英國(guó)的經(jīng)驗(yàn),，我國(guó)應(yīng)當(dāng)從法律層面明確屬于國(guó)家審計(jì)范圍的政府部門(mén),、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu),，以及使用公共財(cái)政資金的企業(yè),、單位等應(yīng)當(dāng)定期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供電子數(shù)據(jù)，為國(guó)家審計(jì)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造條件,，從根本上解決目前存在的數(shù)據(jù)收集難,、不完整,、時(shí)效性差等問(wèn)題,，將一個(gè)個(gè)數(shù)據(jù)“孤島”連接起來(lái)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行深入的關(guān)聯(lián)、對(duì)比和分析,，真正發(fā)揮信息時(shí)代大數(shù)據(jù)的強(qiáng)大作用,。

2.建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)。英國(guó)nfi項(xiàng)目的數(shù)據(jù)涉及相關(guān)政府部門(mén),、醫(yī)院,、學(xué)校、養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu),、房屋管理機(jī)構(gòu),、銀行、部分私營(yíng)企業(yè)等,，提供的數(shù)據(jù)包括單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),、單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部分員工個(gè)人數(shù)據(jù)等,，所有提供的數(shù)據(jù)均按照nfi項(xiàng)目指定的數(shù)據(jù)格式范圍,。nfi收到各單位上傳的數(shù)據(jù)后，只需經(jīng)過(guò)少量的數(shù)據(jù)清理,，就可以整合到數(shù)據(jù)集中分析平臺(tái)中,，對(duì)不同部門(mén)、機(jī)構(gòu),、單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析,。在信息化高度發(fā)展的今天，我國(guó)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部門(mén)牽頭,，工信部,、協(xié)會(huì)、高校等合作,，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享接口,，在現(xiàn)有的xxx財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)接口的基礎(chǔ)上，擴(kuò)充和整合管理數(shù)據(jù),、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息,，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)兼容匹配。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十五

為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,。嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法,、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),，制定本制度,。

（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

9,、參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí),；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4,、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù)。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符,。

（四）現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門(mén),、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo),。

（五）支票管理

1,、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后。

3,、出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門(mén)、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人,、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）,、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出,。

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng),。

6,、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

（七）現(xiàn)金,、銀行存款的盤(pán)查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對(duì),。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核,。

各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程辦理：未通過(guò)

第二條 原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證,。以下憑證視為合法憑證,，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)：

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；

財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù),；

郵政,、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類(lèi)帶印戳的收據(jù),、支出證明單,；

（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填寫(xiě),，否則,，視為無(wú)效憑證，不予報(bào)銷(xiāo),。

（3） 經(jīng)辦人取得報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí),，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù),，否則不予報(bào)銷(xiāo)（除特殊情況外）,。

（4）經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷(xiāo)憑證的使用范圍及性質(zhì),。

第五條本制度適用對(duì)象為公司全體人員,。

1、借款報(bào)銷(xiāo)及審批制度

第一條 公司員工因公出差借款或報(bào)銷(xiāo),，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫(xiě)借款單,，由各部門(mén)經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認(rèn)以后,，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核,。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷(xiāo)完畢后退還給借款人。

第二條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”,，并注明借款事由,，按規(guī)定程序?qū)徟螅截?cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi),。

第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款,，前款不清后款不予辦理借款手續(xù),。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,，逾期不還的,，一次或分次從工資中扣回。

2,、公司內(nèi)部采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)制度

第四條 各部門(mén)應(yīng)該對(duì)生產(chǎn)需要的物資定期編寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃,，交由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購(gòu)。采購(gòu)發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),。

第五條各部門(mén)對(duì)于生產(chǎn)急需的物資,，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請(qǐng)函，由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉(cāng)庫(kù)內(nèi)相關(guān)物資的儲(chǔ)備情況決定,，由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請(qǐng)函,、相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷(xiāo)的程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

第六條 采取預(yù)付款方式的采購(gòu)物資,，由采購(gòu)人員憑《采購(gòu)合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單,，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù),。

第七條 采購(gòu)人員在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需由主管部門(mén)經(jīng)理審核,，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報(bào)銷(xiāo)單”及物資入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行賬務(wù)處理,，沖銷(xiāo)預(yù)付款項(xiàng)，并根據(jù)對(duì)方開(kāi)具收據(jù)入賬,。

第八條 同城采購(gòu)要求采購(gòu)人員自借款日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo),；異地采購(gòu)要求自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

第九條 采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi),，由經(jīng)手人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,，部門(mén)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后,，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),。

3、員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,，特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的,，事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),。

第十一條 所有因公報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用的員工,，必須在出租車(chē)票背面注明往返地點(diǎn)及用車(chē)事由。

4、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

第十二條 各部門(mén)人員因公接待外單位人員,，需要到外面宴請(qǐng)的,，須事先取得部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理同意,，否則不予報(bào)銷(xiāo),。部門(mén)需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng),、總經(jīng)理批準(zhǔn),，記入部門(mén)招待費(fèi)。

第十三條 各部門(mén)人員因公出差確需應(yīng)酬的,，須事前電話請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理同意,，限額接待。

第十四條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫(xiě)清楚并說(shuō)明招待事由,。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理,。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十六

十三五(2016-2020年)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀及投資決策分 析報(bào)告 編制單位:北京智博睿投資咨詢(xún)有限公司 報(bào)告目錄: 第一章 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)行業(yè)發(fā)展概述 第一節(jié) 行業(yè)定義及分類(lèi) 第二節(jié) 行業(yè)起源及歷史 第三節(jié) 行業(yè)地位及作用 第四節(jié) 行業(yè)發(fā)展周期及階段 第二章 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)行業(yè)發(fā)展環(huán)境 第一節(jié) 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 一.國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀 二.國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)判斷 三.經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)行業(yè)的影響分析 第二節(jié) 社 ...

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審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十七

（一）內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)存在的缺陷

1.資金活動(dòng)。

資金計(jì)劃：資金管理辦法僅有資金管理的相關(guān)要求,，但未對(duì)資金收支計(jì)劃的編制,、審批和撥付、超計(jì)劃資金審批及撥付,、資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限進(jìn)行明確,。制度中對(duì)大額資金使用未明確審批權(quán)限和流程。

款項(xiàng)收付管理：對(duì)門(mén)面房租賃收入收款流程未明確,，可能導(dǎo)致收入不及時(shí)入賬,、形成小金庫(kù)等賬外資金情形；現(xiàn)金管理辦法第十四條,，現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)填“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”,，與公司實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)填“報(bào)銷(xiāo)審批單”不符。

2.采購(gòu)業(yè)務(wù),。采購(gòu)相關(guān)等管理制度未明確采購(gòu)崗位進(jìn)行定期崗位輪換的管理規(guī)定,，不符合企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引要求。

3.資產(chǎn)管理,。在公司層面,，存貨管理制度僅要求基層單位建立存貨管理崗位責(zé)任制、明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,，未對(duì)基層單位存貨領(lǐng)用基本流程進(jìn)行規(guī)范,，流程管理職責(zé)模糊。如物資管理制中“對(duì)驗(yàn)收合格的材料，經(jīng)管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)材料辦理入庫(kù)等手續(xù)”,，組織機(jī)構(gòu)中實(shí)際無(wú)此部門(mén),；未提及基層單位庫(kù)房的職責(zé)和存貨入出庫(kù)的管理流程。

4.工程項(xiàng)目管理,。相關(guān)制度未對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算的流程和權(quán)限進(jìn)行規(guī)范,；也未對(duì)工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)的期限進(jìn)行規(guī)定；無(wú)完工項(xiàng)目的評(píng)估制度,，只驗(yàn)收合格即為完工結(jié)束,，沒(méi)有后續(xù)的績(jī)效與責(zé)任追究制度?？赡軐?dǎo)致項(xiàng)目投資失控或不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益,。

5.合同管理。合同管理辦法未建立合同的后評(píng)估制度,，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司印章未建立相關(guān)管理規(guī)定,，印章使用不當(dāng)可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn),，導(dǎo)致公司利益受損。

6.財(cái)務(wù)報(bào)告管理,。財(cái)務(wù)相關(guān)制度中未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作流程,、職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整性,。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.合同管理,。在合同訂立、變更,、解除或終止和糾紛處理等方面,，公司各部門(mén)能按合同相關(guān)管理辦法進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，且合同管理流程和職責(zé)明確,。

但是部分合同經(jīng)辦人員法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱,，相關(guān)部門(mén)合同審核管理不嚴(yán)謹(jǐn)，訂購(gòu)合同產(chǎn)品名稱(chēng)不明確可能引發(fā)合同糾紛,。例如,，2020年4月與某汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司簽訂酒水車(chē)訂購(gòu)合同，在產(chǎn)品名稱(chēng)及配置中僅有規(guī)格,。2020年某項(xiàng)固定資產(chǎn)采購(gòu),，價(jià)格偏高，比價(jià)采購(gòu)審核不到位,。2021年下屬分公司采購(gòu)五金備件等的合同初稿,，未明確屬固定總額還是固定單價(jià),，合同結(jié)算條款籠統(tǒng)（未明確增值稅發(fā)票稅率、結(jié)算賬期等）,，且合同比價(jià)采購(gòu)僅由分公司相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)會(huì)決定,，未經(jīng)機(jī)關(guān)相關(guān)部門(mén)審核，不符合公司比價(jià)采購(gòu)管理規(guī)定,。且未建立合同的后評(píng)估制度,，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同違約等法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.人力資源管理,。臨時(shí)工管理不到位,，可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。檢查2021年2月臨時(shí)工花名冊(cè)與勞務(wù)派遣工資發(fā)放明細(xì)人員名單不相符,。存在未在花名冊(cè)中實(shí)際已發(fā)放工資66人,，差異主要為新增臨時(shí)工未及時(shí)錄花名冊(cè)；另有法律顧問(wèn)將6700元以2個(gè)臨時(shí)工名義發(fā)放,，合同是以律師事務(wù)所名義簽定,，顧問(wèn)咨詢(xún)費(fèi)用付至個(gè)人，臨時(shí)工和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,。且臨時(shí)工未繳納社?？赡軐?dǎo)致法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

3.存貨管理方面,。公司存貨采購(gòu)入出庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購(gòu)比價(jià)審計(jì)管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》等規(guī)定，在部門(mén)職責(zé),、采購(gòu)方式,、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)計(jì)劃,、采購(gòu)驗(yàn)收,、采購(gòu)付款等過(guò)程中規(guī)范執(zhí)行。物資采購(gòu)由物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組按照公開(kāi)招標(biāo),、競(jìng)爭(zhēng)性談判,、比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)方式采購(gòu)。紀(jì)監(jiān)審計(jì)部是物資采購(gòu)價(jià)格的主管單位,，負(fù)責(zé)收集價(jià)格信息,，建立價(jià)格信息庫(kù)和臺(tái)賬，審批采購(gòu)物資的最高限價(jià),，監(jiān)督物資采購(gòu)控制價(jià)格的執(zhí)行,，檢查、處理違規(guī)采購(gòu)的行為,。

在實(shí)際執(zhí)行中未按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)采購(gòu),，存在審價(jià)不嚴(yán)謹(jǐn)情形。部分單位實(shí)物管理部門(mén)對(duì)存貨入庫(kù)與領(lǐng)用等未建立永續(xù)盤(pán)存賬簿記錄，且相關(guān)資料未妥善保存,，以前年度存貨入出庫(kù)情況不能進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),。制度規(guī)定各部門(mén)每月末進(jìn)行各類(lèi)存貨盤(pán)點(diǎn)，實(shí)際未執(zhí)行,。

4.固定（無(wú)形）資產(chǎn)管理方面,。公司固定資產(chǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)，基本能按《招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》《物資采購(gòu)比價(jià)審計(jì)管理辦法》《物資管理辦法》《內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》等內(nèi)控要求執(zhí)行,，已在部門(mén)職責(zé),、購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方式,、價(jià)格管控,、驗(yàn)收、日常管理,、內(nèi)部調(diào)撥,、閑置資產(chǎn)管理、清查盤(pán)點(diǎn),、維修,、報(bào)廢或處置等方面實(shí)行。

但在實(shí)際執(zhí)行中門(mén)面房管理和監(jiān)督不規(guī)范,，可能使公司利益受損,。存在租戶未及時(shí)續(xù)簽合同情形，門(mén)面房合同管理不到位,。下屬分支機(jī)構(gòu)有一租戶截至2021年6月初尚未簽合同,，也未繳納2021年度租金。門(mén)面房合同審核管理不到位,，檢查下屬某分公司租賃合同,，租賃合同條款第四條“租金”不嚴(yán)謹(jǐn)，存在合同糾紛隱患,，建議明確“××元/平米/月或年”,。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部要求基層單位每月上報(bào)門(mén)面房應(yīng)收租金情況,，檢查發(fā)現(xiàn)下屬某分公司2020年7月門(mén)面房租賃臺(tái)賬報(bào)表所填報(bào)的應(yīng)收不準(zhǔn)確,，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部未及時(shí)發(fā)現(xiàn),，有效監(jiān)督不到位。

部分單位車(chē)輛管理粗放,，對(duì)車(chē)輛行駛里程,、油耗等統(tǒng)計(jì)管理不連續(xù)，數(shù)據(jù)缺失,，與賬面油料報(bào)銷(xiāo)無(wú)法賬實(shí)核對(duì),。

公司固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流于形式,，盤(pán)點(diǎn)表不完善，無(wú)實(shí)盤(pán)記錄情況,，未進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物編號(hào),，無(wú)法賬實(shí)核對(duì)。房屋土地?zé)o明細(xì),，未對(duì)公司房屋土地重要資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理,，內(nèi)部監(jiān)督管理不到位。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理建議

xy企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要是部分內(nèi)控流程不明確,、內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范造成的,。為加強(qiáng)公司各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高經(jīng)營(yíng)管理水平,，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整,，提出如下建議。

1.建立健全內(nèi)部控制體系,，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程,，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引要求,，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制及管理的需要,，繼續(xù)完善內(nèi)部控制規(guī)范及控制流程，并在企業(yè)內(nèi)部積極推行,；建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,，制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善評(píng)價(jià)程序,，保證企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性,。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)。完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)管理,，科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位,，明確職責(zé)權(quán)限及各個(gè)崗位之間的相互關(guān)系，使之能夠相互協(xié)調(diào)并能夠互相監(jiān)督和牽制,，企業(yè)內(nèi)部控制更加有效,。

在發(fā)展戰(zhàn)略管理方面，應(yīng)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,，制定并實(shí)施明確的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃,，明確每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑,。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度,，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督,，評(píng)估控制政策及程序的有效性，保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控中的漏洞并及時(shí)修正,。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),，強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識(shí)，制定包括對(duì)利益沖突,、關(guān)聯(lián)交易,、保密、公平交易,、企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)和適當(dāng)利用,、遵守法律法規(guī)等事項(xiàng)要求的《員工行為守則》，以增加實(shí)施內(nèi)部控制的自覺(jué)性,，從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),。

3.健全人力資源管理體系，細(xì)化管理流程,，提高人力資源管理執(zhí)行力,。盡快確定各基層單位定崗定員表；在采購(gòu)審批和執(zhí)行,、收費(fèi)管理和財(cái)務(wù)出納,、倉(cāng)庫(kù)保管員等關(guān)鍵崗位建立定期輪崗制度；嚴(yán)格勞務(wù)派遣用工名單及工資發(fā)放管理,。建立全體員工科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系,；加強(qiáng)員工入職證件資料的審核工作和臨時(shí)工管理工作，妥善處置員工勞動(dòng)爭(zhēng)議,，保障員工合法權(quán)益,，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力,。

4.企業(yè)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,，及時(shí)改進(jìn),、持續(xù)監(jiān)督，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別,，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度中明確定性,、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,、風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響,。在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理制度中增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率（每年至少一次，如有相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生還需重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)）,。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,，編制公司風(fēng)險(xiǎn)清單,，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷,，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。紀(jì)監(jiān)審計(jì)部按風(fēng)險(xiǎn)管理制度要求進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià),，并將報(bào)告送總經(jīng)理辦公室或董事會(huì),。

5.完善資金管理相關(guān)辦法，加強(qiáng)資金管控力度,，防范資金安全及舞弊風(fēng)險(xiǎn),。在資金管理辦法中增加資金收支計(jì)劃的編制、審批和撥付,，超計(jì)劃資金審批及撥付,，資金使用的分析監(jiān)督檢査等具體管理流程和權(quán)限。公司權(quán)限人員對(duì)年度資金計(jì)劃表進(jìn)行審批,，公司相關(guān)單位和部門(mén)執(zhí)行,。在銀行存款管理辦法中增加銀行賬戶開(kāi)設(shè)和注銷(xiāo)的審批流程。

6.完善存貨和資產(chǎn)相關(guān)管理辦法,，加強(qiáng)存貨采購(gòu)入出庫(kù)管控力度,，保證資產(chǎn)安全完整，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn),；加強(qiáng)固定資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理,，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益,。按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行比價(jià)采購(gòu)審批流程,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證,，實(shí)行集體決策和審批。各單位實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)對(duì)存貨入庫(kù)與領(lǐng)用,，建立永續(xù)盤(pán)存賬簿記錄,，且妥善保存相關(guān)資料。按制度規(guī)定,，每月末各部門(mén)編制低值易耗品和日常消耗品的盤(pán)點(diǎn)表（含數(shù)量和金額），以與財(cái)務(wù)賬面的存貨數(shù)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),。

按固定資產(chǎn)清查規(guī)定,，至少每年終進(jìn)行一次資產(chǎn)全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，應(yīng)當(dāng)查明原因,，追究責(zé)任,，妥善處理。建立規(guī)范統(tǒng)一的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表,，盤(pán)點(diǎn)表要體現(xiàn)固定資產(chǎn)編號(hào),、名稱(chēng)、使用狀態(tài),、存放地點(diǎn),、數(shù)量、原值,、凈值,、折舊等項(xiàng)目，盤(pán)點(diǎn)表需經(jīng)過(guò)資產(chǎn)管理員及相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,。公司層面加強(qiáng)對(duì)各單位房屋土地重要資產(chǎn)的監(jiān)督管理,。

7.加強(qiáng)合同管理，提高合同相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，防范法律風(fēng)險(xiǎn),。嚴(yán)格執(zhí)行合同簽訂與審批的相關(guān)流程及權(quán)限的相關(guān)規(guī)定，保證合同要素齊全,，內(nèi)容真實(shí)完整,，簽訂程序合規(guī)合法。嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)或議標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)審批程序,。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)建立合同執(zhí)行進(jìn)度管理臺(tái)賬,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并匯報(bào)合同履行中的異常事項(xiàng)。

在合同管理辦法中增加合同簽訂后的評(píng)估制度：綜合管理部組織財(cái)務(wù),、規(guī)劃,、紀(jì)檢審計(jì)等部門(mén)組成合同檢查小組，參考合同臺(tái)賬,，每年至少對(duì)合同簽定,、履行及可能存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰,。

總之,，xy公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的規(guī)定科學(xué),、規(guī)范設(shè)計(jì),，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善內(nèi)控制度規(guī)范及控制流程,，形成內(nèi)部控制樹(shù)形結(jié)構(gòu),，保證結(jié)構(gòu)完整，層次清晰，便于執(zhí)行與管控,；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè),，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供基礎(chǔ),；加強(qiáng)企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)及管理環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的執(zhí)行力,，防范法律風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)及其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十八

一,、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二,、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法,、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦法。

三,、正確制定,、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，搞好資金平衡,。做到專(zhuān)款專(zhuān)用,，不搞無(wú)計(jì)

劃項(xiàng)目開(kāi)支，合理組織資金供應(yīng),，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài),，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

四,、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度,，合理使用資金，提高資金使用效率,，

執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，不準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍。

五,、堅(jiān)持原則,，嚴(yán)格開(kāi)支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支,，執(zhí)行開(kāi)支審批一桿筆,。

六、認(rèn)真開(kāi)展“增收節(jié)支”活動(dòng),，節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇十九

回顧20__年的財(cái)務(wù)工作,，首先我向在坐的各位表達(dá)我的歉意和檢討：因?yàn)槲业臉I(yè)務(wù)能力和管理能力的問(wèn)題,，致使財(cái)務(wù)上出現(xiàn)了__財(cái)務(wù)人員侵占挪用貨款事件，給在名譽(yù)上和經(jīng)濟(jì)上造成了一定的損失。這是我管理工作沒(méi)有做好的緣故,，在這里我向各位深深的鞠躬，請(qǐng)求老總和在坐的各位再次給予處分,。對(duì)于這件20事,，對(duì)我的任何處分都不過(guò)分。

整個(gè)20__年的財(cái)務(wù)工作,，比較20__年沒(méi)有根本的改觀和變化,，甚至于還可以算作退步了。這也是因?yàn)槲业臉I(yè)務(wù)能力和管理能力不足造成的,?？偨Y(jié)20__年度的工作，主要存在如下問(wèn)題：

一,、財(cái)務(wù)體系不規(guī)范

1,、帳務(wù)處理沒(méi)有應(yīng)用規(guī)范的處理程序;

2、我們的特殊性決定了財(cái)務(wù)核算的不規(guī)范,，比如價(jià)格的保密,，使得我們財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)取得合理合格的會(huì)計(jì)憑證。

3,、許多重大決策沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的參與,，而事后也沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行會(huì)議通報(bào)。這也是造成我們財(cái)務(wù)核算體系不能夠規(guī)范化的一個(gè)最主要的原因,。從這個(gè)意義上來(lái)講,，我們財(cái)務(wù)部門(mén)和代賬并沒(méi)有什么區(qū)別。比如銷(xiāo)售會(huì)議,、辦事處的撤并等等,，基本上我們都是事后遇見(jiàn)的時(shí)候才知道變化了，然后才去補(bǔ)做,。作為最主要的職能部門(mén)的財(cái)務(wù)部,，不能參加的重大決策會(huì)議，我個(gè)人認(rèn)為是不可思議的事情,。因此在這一點(diǎn)上,，我認(rèn)為我們?cè)谛姓娃k公室的管理上是薄弱的。所有研究的問(wèn)題,，都必須要有文件依據(jù),，并要對(duì)所有需要執(zhí)行和知道的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)。許多事情是需要辦事人員去處理的,，不僅僅說(shuō)主要的領(lǐng)導(dǎo)決定了知道了就可以了,，重要的是要那些具體辦理和執(zhí)行的人知道并且理解。否則，怎么可以貫徹和執(zhí)行呢?這也許就是我們執(zhí)行力始終低下的一個(gè)最主要的原因,。

二,、財(cái)務(wù)報(bào)表不能及及時(shí)報(bào)出

這個(gè)原因就是因?yàn)橐陨隙€(gè)原因造成的。我們的財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)在處于一種很尷尬的境地：一方面要我們按照財(cái)務(wù)的要求去做,，一方面又有諸多主客觀條件的限制,，而且重大決策不能參與。當(dāng)然,，更重要的原因也是我們財(cái)務(wù)人員執(zhí)行力不到位,，人員素質(zhì)低下的原因。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十

一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,。這種

責(zé)任包括：(1)按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;

(2)設(shè)計(jì),、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大

錯(cuò)報(bào)。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn),。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ),。 三,、審計(jì)意見(jiàn) 我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,，公允反映了abc公司2011年9月30日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,。 xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)·xxx 二○一二年×月×日

測(cè)試民非會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2011年度

一,、公司基本情況 測(cè)試民非會(huì)計(jì)制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司或公司)系經(jīng)xxx批準(zhǔn)，由(以

下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方),、(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方),、和(以下簡(jiǎn)稱(chēng)丙方)以合經(jīng)營(yíng)方式設(shè)立的企業(yè)，于 年 月 日

成立,，取得市工商行政管理局

注冊(cè)資本(幣種) 萬(wàn)元,。合期限年。于年月日投產(chǎn)(營(yíng)業(yè)),。 本公司主要的經(jīng)營(yíng)范圍包

二、主要會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明

1. 會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,。

2. 會(huì)計(jì)年度 自公歷1月1日至12月31日止。

3. 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣,。

4. 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本民間非營(yíng)利組織以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),，以歷史成本為計(jì)價(jià)

原則。

5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),，按即期匯率折算為本位幣記賬;期末,，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用期末即期匯率折算;對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用即期匯率折算;對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率,。對(duì)于折算發(fā)生的差額，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的,，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本;與購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的屬于籌建期的計(jì)入管理費(fèi)用,，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) (1)現(xiàn)金為本民間非營(yíng)利組織庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款; (2)現(xiàn)金等價(jià)物為本民間非營(yíng)利組織持有的期限短(一般為從購(gòu)買(mǎi)日起

范文一：如何做好審計(jì)報(bào)告

一,、做好審計(jì)報(bào)告的審理應(yīng)該參考的重要文件

筆者認(rèn)為審理制與傳統(tǒng)的復(fù)核制最大的區(qū)別在于,，審理制更加注重對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的質(zhì)量控制，而傳統(tǒng)的復(fù)核制更加注重審計(jì)報(bào)告本身的質(zhì)量控制,。因此,，對(duì)審計(jì)報(bào)告的審理，不能就審計(jì)報(bào)告論審計(jì)報(bào)告,，而是應(yīng)該同時(shí)參考審計(jì)通知書(shū),、審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案,、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn),、審計(jì)組的核實(shí)說(shuō)明等重要文件。同時(shí),，還要對(duì)審計(jì)組取得的全部審計(jì)證據(jù)材料,、編制的全部審計(jì)工作底稿進(jìn)行細(xì)致的審理復(fù)核,。只有這樣，審理機(jī)構(gòu)才能切實(shí)履行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的職責(zé),。

二,、做好審計(jì)報(bào)告的審理應(yīng)該把握的重要內(nèi)容

審理機(jī)構(gòu)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果,，主要審理6個(gè)方面的重要內(nèi)容：審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成;審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映;主要事實(shí)是否清楚,、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分;適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng);評(píng)價(jià),、定性,、處理處罰意見(jiàn)是否恰當(dāng);審計(jì)程序是否符合規(guī)定。審理人員應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定開(kāi)展工作,。

三,、做好審計(jì)報(bào)告的審理應(yīng)該掌握的方法

(一)看實(shí)施方案執(zhí)行情況。一是審計(jì)實(shí)施方案是否對(duì)審計(jì)工作方案的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容等進(jìn)行了細(xì)化;二是根據(jù)審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容,，核實(shí)施方案是否得到了有效地執(zhí)行,。

(二)通篇把握審計(jì)報(bào)告。首先看格式是否規(guī)范,，報(bào)告內(nèi)容和要素是否齊全,。按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括審計(jì)依據(jù),、實(shí)施審計(jì)的基本情況,、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn),、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)、定性,、處理處罰意見(jiàn)以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn),、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見(jiàn)、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出的改進(jìn)建議等,。同時(shí),，按照xxx統(tǒng)一下發(fā)的審計(jì)報(bào)告格式，審計(jì)報(bào)告的主要要素還應(yīng)該包括文尾對(duì)被審計(jì)單位提出整改及報(bào)告書(shū)面整改情況要求,、公告提示等,。

(三)對(duì)審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致地審理

一是被審計(jì)單位基本情況的表述，是否與審計(jì)項(xiàng)目密切相關(guān),，是否存在冗余,。同時(shí)，檢查證據(jù)的充分性,、適當(dāng)性,。

二是審計(jì)評(píng)價(jià)的規(guī)范性,。根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在深圳審計(jì)報(bào)告中,，根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo),，以適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn),。還規(guī)定,，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)或者不充分,、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng),，不得發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審理應(yīng)主要關(guān)注：審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否超出了審計(jì)范圍,，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否有適當(dāng),、充分的審計(jì)證據(jù)支撐，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)與后文審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否互相矛盾等,。

三是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)。審理主要關(guān)注：?jiǎn)栴}分類(lèi)是否科學(xué),、合理;問(wèn)題排放順序是否遵循了“重要性”原則,，重要問(wèn)題、金額較大的問(wèn)題在前,，一般問(wèn)題,、金額較小的問(wèn)

題在后;問(wèn)題的事實(shí)是否表述清楚、數(shù)字是否準(zhǔn)確(包括引用原始數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確性,、比例或倍數(shù)計(jì)算計(jì)算是否準(zhǔn)確性,、散總是否相符等)、證據(jù)是否適當(dāng),、充分;法規(guī)引用的規(guī)范性(包括時(shí)效性,、條款的適用性和完整性、引用格式的規(guī)范性,，引用法規(guī)名稱(chēng)的準(zhǔn)確性等);處理(處罰)意見(jiàn)的適當(dāng)性等,。

四是原因分析及審計(jì)建議。審理主要關(guān)注：一是原因分析及審計(jì)建議是否針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出,，及是否有針對(duì)性;二是審計(jì)建議是否有操作性,，是否切實(shí)可行;三是審計(jì)建議中被建議的單位是否與被審計(jì)單位或被審計(jì)項(xiàng)目的層次相匹配等。

總之,，審理人員要有責(zé)任心,、細(xì)心和耐心“三心”才能把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)。最為關(guān)鍵和基礎(chǔ)的是責(zé)任心,，有了責(zé)任心自然會(huì)做到細(xì)心,、耐心,。打個(gè)比方，每審理一篇審計(jì)報(bào)告,，我們?nèi)绻芟駥?duì)待自己的高考試卷一樣,，認(rèn)真、謹(jǐn)慎,、盡自己最大的努力去做,，做完再檢查一遍甚至好幾遍，就一定能少出差錯(cuò),。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十一

1,、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告總經(jīng)理,，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí),，需由兩名人員乘坐xx前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《xxx票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳,。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等,。

1、應(yīng)收帳款的管理：

（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,，收據(jù),、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,，全部登記日記賬,；

（3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證,；

（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng),；

（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后,，核對(duì)賬、款無(wú)誤后,，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶,；

（6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。

2,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,，并登記相應(yīng)的帳簿。

1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度,。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂,、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行,。

2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán),。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十二

縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出,，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批,。

正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少,，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字,，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付,。

職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。

工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付,。

主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳,，分類(lèi)明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表,。

現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳,，銀行存款帳,，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金,。

兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi),，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。

享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳,。

車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小,，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付,；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付,。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷(xiāo),，一次一結(jié)。

辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu),、保管,、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu),，享受最低價(jià),，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì),，報(bào)主管主任確定,，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管,。如數(shù)額較大,，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。出,、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù),，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購(gòu)置,。

要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象,。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì),，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn),。

對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,，問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十三

需要承認(rèn),，會(huì)計(jì)審計(jì)制度在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中發(fā)揮了不小的作用,，對(duì)于企業(yè)的預(yù)期運(yùn)轉(zhuǎn)和規(guī)劃方向都提供了足夠的保障，也保證了成本的節(jié)約和效益的提升。但是在發(fā)展過(guò)程中,，還是有一些需要完善提高的地方,，來(lái)保證企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)制度能夠發(fā)揮更好的效應(yīng)。

（一）會(huì)計(jì)審計(jì)工作的獨(dú)立效果不好

有一部分企業(yè)還沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和固定的制度,，往往是不加審計(jì)或者臨時(shí)性的進(jìn)行,；而更多的情況是會(huì)計(jì)審計(jì)制度自身由管理層直接管理，親自進(jìn)行活動(dòng),，固然有其執(zhí)行力增強(qiáng)的優(yōu)勢(shì),。但是對(duì)于會(huì)計(jì)和審計(jì)工作的獨(dú)立性則是一個(gè)不小的削弱。審計(jì)工作是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一個(gè)防護(hù)底線,，因而保證不受到特別的干預(yù)是其發(fā)揮作用的一大前提,。如果獨(dú)立性不夠，在受到管理層直接領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)需要對(duì)他們的管理行為進(jìn)行監(jiān)督,，公正性和信服力都會(huì)受到一定的削弱,。

（二）會(huì)計(jì)審計(jì)工作的系統(tǒng)配合環(huán)境不好

會(huì)計(jì)審計(jì)工作的本身是保障財(cái)務(wù)工作的發(fā)揮而存在的，但就現(xiàn)實(shí)工作情況而言,，審計(jì)工作一直以來(lái)執(zhí)著于會(huì)計(jì)賬目,，而核對(duì)賬目的方式也比較的傳統(tǒng)，對(duì)于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)責(zé)機(jī)制方面一般而言沒(méi)有什么系統(tǒng)的合作,。往往審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題,，然后在改動(dòng)和追責(zé)方面遲遲沒(méi)有動(dòng)靜，對(duì)于會(huì)計(jì)記錄也是照樣執(zhí)行,，更沒(méi)有及時(shí)的針對(duì)相應(yīng)作出的決定進(jìn)行及時(shí)的修正,。會(huì)計(jì)和審計(jì)發(fā)揮作用不應(yīng)該僅僅是孤立的，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題只是最初的一環(huán),，而與之銜接的分析問(wèn)題,、解決問(wèn)題的措施沒(méi)有相應(yīng)的跟上，則會(huì)必然的導(dǎo)致遲緩和滯后的情況,。審計(jì)工作是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的再判斷,，如果沒(méi)有及時(shí)的手段進(jìn)行規(guī)避，只是為審計(jì)而審計(jì),，則必然的發(fā)揮不了什么作用,。

（三）會(huì)計(jì)審計(jì)人員自身的素質(zhì)問(wèn)題

由于企業(yè)擴(kuò)張速度比較快，往往招收人員方面也沒(méi)有過(guò)多的限制,，一方面刺激了企業(yè)的發(fā)展也滿足了本身的需求,，另一方面，由于專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的不過(guò)關(guān),，也造成了不小的隱患,。任何制度、規(guī)劃和工作，最終都是要落實(shí)在人的身上的,，人的執(zhí)行方面不能過(guò)關(guān),，那么前者往往就不能很好地發(fā)揮作用。一般而言,，能夠滿足需要的會(huì)計(jì)審計(jì)人員都有一定的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí),，但是本身的實(shí)踐能力則需要一定時(shí)間來(lái)進(jìn)行消化。另外,，做好審計(jì)工作由于需要對(duì)于會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行綜合評(píng)估,，因此除了相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)之外，對(duì)于管理,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、相關(guān)法律以及計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)應(yīng)用等方面都應(yīng)該有一定的涉獵。而大部分會(huì)計(jì)和審計(jì)從業(yè)人員在綜合水準(zhǔn)方面并沒(méi)有過(guò)硬的實(shí)力,，審計(jì)賬目尚可以應(yīng)對(duì),，面對(duì)綜合分析往往力不從心。

（一）維護(hù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的獨(dú)立運(yùn)行

會(huì)計(jì)審計(jì)制度是企業(yè)自我控制的重要機(jī)制之一,，對(duì)于內(nèi)部管理而言處于一個(gè)重要的地位,。因此需要發(fā)揮作用應(yīng)當(dāng)處于一個(gè)比較獨(dú)立的地位，以避免無(wú)關(guān)因素的干擾,；對(duì)于會(huì)計(jì)行為應(yīng)當(dāng)保證監(jiān)督和獨(dú)立性,，避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)記錄用來(lái)敷衍的狀況，以保證其客觀性和權(quán)威性,。從機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)方面設(shè)置,，可以考慮將會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)掛在董事會(huì)之下，作為其直屬部門(mén),。以避免受到管理機(jī)構(gòu)的無(wú)端干預(yù),，也能夠進(jìn)一步加強(qiáng)其權(quán)威性，保證相應(yīng)機(jī)能的正常發(fā)揮,。

（二）合理完善內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)的配套機(jī)制,，保證運(yùn)行環(huán)境的寬松和效率

現(xiàn)階段會(huì)計(jì)審計(jì)方法上面就存在一些問(wèn)題，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的需求,，也需要改變以往僅僅針對(duì)賬目的方式,，建立風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方式，以保證全面綜合的評(píng)估功效,。從自身結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行完善和進(jìn)步,，以提高工作效率和水平,。同時(shí),，需要將會(huì)計(jì)和審計(jì)工作真正的和責(zé)任制度聯(lián)系起來(lái)，保證及時(shí)的問(wèn)責(zé)追責(zé)，將審計(jì)的結(jié)果作為調(diào)節(jié)和整頓的依據(jù),，以保證整體控制的順利和科學(xué)性,。通過(guò)及時(shí)的審查和調(diào)整，能夠迅速的從發(fā)現(xiàn)到解決問(wèn)題,，做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作,。信息技術(shù)的運(yùn)用也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的一個(gè)種地，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)化處理相對(duì)于人工處理有更加便捷迅速的優(yōu)勢(shì),，而統(tǒng)計(jì)和評(píng)估方面新技術(shù)的運(yùn)用也會(huì)進(jìn)一步解放人力資源,，保證能夠恰如其分的應(yīng)用。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的選拔和培訓(xùn),，提高人員素質(zhì),，加強(qiáng)人事管理

針對(duì)人員素質(zhì)上的問(wèn)題，首先是在選拔方面,，盡量的避免完全不懂行的員工進(jìn)入,，然后考察應(yīng)該也不僅限于經(jīng)濟(jì)管理方面，盡量的從綜合素質(zhì)比較高的人員中進(jìn)行選拔和擢升,，保證會(huì)計(jì)審計(jì)工作的人員能力限制,。對(duì)于已有工作經(jīng)驗(yàn)的員工，則是應(yīng)該全面的培養(yǎng)和強(qiáng)化其素質(zhì),，通過(guò)培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí),，提高員工在整體上的操作水平，盡量的保證會(huì)計(jì)人員能夠獨(dú)立的完成任務(wù),，審計(jì)人員能夠獨(dú)立的進(jìn)行審核,。此外，對(duì)于會(huì)計(jì)審計(jì)人員在紀(jì)律上的約束應(yīng)當(dāng)嚴(yán)明,，在管理方面需要對(duì)他們保持足夠的壓力和監(jiān)督,，盡量的避免員工出現(xiàn)舞弊謀私的現(xiàn)象。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十四

我們企業(yè)在20__年中,，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用,，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全,、規(guī)范內(nèi)部管理,，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用,。我企業(yè)內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)室20__年度年初工作計(jì)劃和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,，在本年度完成了以下工作：

一、主要工作內(nèi)容

1,、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，解決了審計(jì)工作中遇到的新問(wèn)題,，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

2,、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù),，及時(shí)了解對(duì)企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)企業(yè)是否按政策規(guī)范收費(fèi),、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì),，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

3,、對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告,，有效地提高了經(jīng)費(fèi)使用效益,。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1,、對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核,，內(nèi)審小組認(rèn)為企業(yè)的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了企業(yè)的財(cái)務(wù)核算,，無(wú)隱瞞,、截留挪用、轉(zhuǎn)移收入的情況,。

2,、對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)支出情況，包括職員工資,、績(jī)效工資,、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核,，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性,，有沒(méi)有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求,。各項(xiàng)支出均屬合理,。

3、對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成情況,，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符,、帳物一致;各類(lèi)往來(lái)款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4,、對(duì)企業(yè)的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì),，企業(yè)從xx年后沒(méi)有產(chǎn)生新債，更沒(méi)有舉債消費(fèi),。

5,、對(duì)企業(yè)收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì),，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)收費(fèi)合理,，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的費(fèi)用,，且按月收取,，用規(guī)定收據(jù)一月一開(kāi),，并做到了收前公示。并對(duì)員工生活費(fèi)給予了補(bǔ)助,。

二,、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門(mén)的文件精神，及時(shí)完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作

1,、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃,，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則,，實(shí)事求是,，客觀公正地看待和處理問(wèn)題。

2,、全面審計(jì),，突出重點(diǎn)。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚,，又抓重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入地分析,，爭(zhēng)取了從機(jī)制上和制度上提出解決問(wèn)題的辦法。

3,、完善了制度,，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理,，實(shí)行審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量控制,，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案,、審計(jì)證據(jù)

工程審計(jì)是依據(jù)國(guó)家《審計(jì)法》等相關(guān)規(guī)定,，對(duì)工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支,，有無(wú)隱匿資金,、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無(wú)以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等,。...

通過(guò)審計(jì)報(bào)告,，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致,。...

在美國(guó),注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)常出具附加說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,。它既不同于標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,又不同于有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,而只是指審計(jì)工作符合公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,審計(jì)結(jié)果令人滿意,財(cái)務(wù)報(bào)表總體上也公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀...

審計(jì)專(zhuān)業(yè)的實(shí)踐教學(xué)是培養(yǎng)審計(jì)專(zhuān)業(yè)合格人才的重要保證，是有效實(shí)現(xiàn)高職院校教育教學(xué)目標(biāo)的必要途徑,。下面是有20xx審計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)告,，歡迎參閱。...

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，特別是資本市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來(lái)越大，社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的期望值也越來(lái)越高,。下面是有20xx學(xué)生事務(wù)所審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告,，歡迎參閱。...

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十五

一,、堅(jiān)持來(lái)客對(duì)口接待,。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，一般由對(duì)口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,，陪客人數(shù)一般限制在1―3人,，嚴(yán)禁一客多陪。

二,、堅(jiān)持精簡(jiǎn)節(jié)約,，杜絕鋪張浪費(fèi)，不抽名煙,、不喝名酒,；早餐3元每人、午餐25元每人,、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn),。

三、堅(jiān)持來(lái)客接待審批制度,。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),，向局長(zhǎng)提交“來(lái)客接待審批單”，局長(zhǎng)簽署同意后方準(zhǔn)接待,，否則有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi),。

四、堅(jiān)持來(lái)客接待由主管局長(zhǎng)和秘書(shū)股統(tǒng)一安排,。

車(chē)輛管理制度

1,、成立司機(jī)班，由后勤統(tǒng)一管理,。

2,、小型轎車(chē)司機(jī)每月定補(bǔ)100元，微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元,。設(shè)年終安全獎(jiǎng)每人300元,。

3,、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車(chē)鑰匙，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙,。

4,、每天晚上留一司機(jī)值班，（接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班,，按司機(jī)值班編排）,。

5、車(chē)輛限額加油：桑塔那,、昌河每月200升,，長(zhǎng)安之星每月250升,。由總務(wù)跟車(chē)加油,。

6、修車(chē)由司機(jī)申請(qǐng),，班長(zhǎng)和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長(zhǎng)審批后,，總務(wù)跟車(chē)修理,。

7、實(shí)行每月一日例會(huì)制,，司機(jī)做好行車(chē)記錄,。

8、其它事項(xiàng)仍按公路局（20xx）52號(hào)文件和安全合同及原車(chē)輛管理制度執(zhí)行,。

9,、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督,，舉報(bào)一次經(jīng)核實(shí)后獎(jiǎng)舉報(bào)人現(xiàn)金50元,，并為舉報(bào)人保密。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十六

時(shí)間過(guò)的好快,，似乎在一個(gè)不經(jīng)意間給人許多考驗(yàn),，許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)，我已從事財(cái)務(wù)工作兩個(gè)多月的時(shí)間了,。以下是針對(duì)我所在酒店的基本介紹和__年酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的具體情況：

酒店簡(jiǎn)介：__大酒店是一家文化型酒店,，在經(jīng)營(yíng)上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風(fēng)味特色,，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上,，相應(yīng)比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入,，相應(yīng)的增多,。所以在餐飲成本控管方面,，必須注意到食品原料市場(chǎng)供應(yīng)情況及廚房在加工情況。以便于更好的對(duì)產(chǎn)品價(jià)格跟蹤管理,，隨時(shí)對(duì)產(chǎn)品的毛利進(jìn)行控制,。做出毛利預(yù)警機(jī)制，以保證酒店的利益,。

剛到財(cái)務(wù),，一切都從零開(kāi)始。作為成本控管,，本崗位的工作責(zé)任就是：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，然后用具體的數(shù)字或文字說(shuō)明問(wèn)題。解決關(guān)于成本方面的問(wèn)題,，不定時(shí)地對(duì)酒店的菜品價(jià)格進(jìn)行核算,。是否銷(xiāo)售價(jià)格過(guò)低，或成本過(guò)高等問(wèn)題,。以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，如有發(fā)現(xiàn)及時(shí)記錄下來(lái)。并且用書(shū)面形式表達(dá)出來(lái),，以作書(shū)面性匯報(bào),。好及時(shí)的反應(yīng)情況，保證酒店利益不受損失,，將酒店的__年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃如下：

1,、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時(shí)了解原材料在廚房的使用情況,。做好購(gòu)進(jìn)原料的質(zhì)量驗(yàn)收與督促工作,，保證食品原料的質(zhì)量。

2,、不定時(shí)的,，對(duì)廚房食品原料使用情況進(jìn)行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率,，做到算得出,，管得住。

3,、做好日常酒店菜品價(jià)格巡查工作,，發(fā)現(xiàn)菜品價(jià)格問(wèn)題及時(shí)做出書(shū)面匯報(bào)，并計(jì)算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%,。

在__酒店財(cái)務(wù),，工作的這段時(shí)間里。剛開(kāi)始工作比較上進(jìn)，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并反應(yīng)問(wèn)題,，同時(shí)做出書(shū)面性的工作匯報(bào),。并且也解決了一些實(shí)際問(wèn)題。但是到最近半個(gè)月來(lái),，由于年終盤(pán)點(diǎn),，年貨問(wèn)題，而沒(méi)分清主次,，同時(shí)沒(méi)有做好時(shí)間安排,。造成成本控管工作不及時(shí)，反應(yīng)不到位,。書(shū)面性匯報(bào)也沒(méi)有做,，同時(shí)做了好多無(wú)用功，造成大量工作時(shí)間的浪費(fèi),。由于自己的剛剛踏入財(cái)務(wù),，對(duì)工作數(shù)據(jù)的保密意識(shí)不強(qiáng)，所以后我將三思而后行,。在工作認(rèn)真考慮后再去做,，把工作時(shí)間安排好,，以免做太多的無(wú)用功,。在工作當(dāng)中應(yīng)做到，工作效率的最大化以防止效率過(guò)低!工作問(wèn)題主要存在：沒(méi)有分清工作重點(diǎn),，沒(méi)有理順工作環(huán)節(jié),。而造成以上問(wèn)題的發(fā)生，為防止以上問(wèn)題從復(fù)發(fā)生,，做出下一步工作計(jì)劃如下：

迎新年,，__年工作計(jì)劃如下：

1、安排好工作時(shí)間,，做好日常工作,。根據(jù)每天的工作情制定工作計(jì)劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生,。

2,、一周一書(shū)面匯報(bào)，做到不漏報(bào)不瞞報(bào),。并且對(duì)匯報(bào)內(nèi)容就行詳細(xì)數(shù)據(jù)分析,，以便于更好的為下一步工作打好基礎(chǔ)。同時(shí)留底以便于備忘,，為以后的工作開(kāi)展作好準(zhǔn)備,。

3、對(duì)廚房原料有針對(duì)性地盤(pán)點(diǎn)，特別是海鮮干貨制品,，做到一周一盤(pán)點(diǎn),，并且生成表格。對(duì)于一般原料注意其使用情況,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào),。并且做出相應(yīng)的答復(fù)，以保證原料的正常使用,。對(duì)每天的工作做出小結(jié),，并留待好第二天工作的銜接。

4,、針對(duì)原料的購(gòu)進(jìn)與售出,，存在若干品種可以論件計(jì)算，也就是整進(jìn)整出,。在整進(jìn)整出的原料品種方面,，準(zhǔn)備制訂出每日售賣(mài)盤(pán)存表。以便于更準(zhǔn)確地了解廚房的成本及其損耗,。

20__年上半年財(cái)務(wù)工作總結(jié)范文精選四

20__年的腳步即將結(jié)束,，這已是本人在財(cái)務(wù)部工作的第三年。在這一年的時(shí)間里,，本人認(rèn)真學(xué)習(xí),、努力鉆研、扎實(shí)工作,，以勤勤懇懇,、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作,，在財(cái)務(wù)崗位上也發(fā)揮了相應(yīng)作用,，取得了一定的成績(jī)，如下：

一,、主要工作

1,、反映，是財(cái)務(wù)工作的基本職能之一,。財(cái)務(wù)工作人員必須對(duì)公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)不同的方式,、方法進(jìn)行規(guī)范記錄,，反映在憑證、帳簿和報(bào)表中,，以備隨時(shí)查閱。我公司財(cái)務(wù)部已經(jīng)對(duì)日常工作流程熟練掌握,，能做到條理清晰,、帳實(shí)相符,。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存都達(dá)到正規(guī)化,、標(biāo)準(zhǔn)化,。做到全面,、及時(shí),、準(zhǔn)確的反映。

2,、核算,，這也是財(cái)務(wù)工作的基本職能。核算包括成本核算,、工資核算,、費(fèi)用核算等等。在成本核算上能夠結(jié)合我公司特點(diǎn),，在生產(chǎn)成本上,，按實(shí)際發(fā)出原材料計(jì)算成本，按先進(jìn)先出法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),，比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品,。在工資核算上，采用計(jì)件制,，有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績(jī)效。在費(fèi)用核算上,，采取分部門(mén)核算,，隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門(mén)每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，加強(qiáng)了費(fèi)用的管理,，節(jié)省了開(kāi)支,。

3、監(jiān)督,，是財(cái)務(wù)工作的另一項(xiàng)基本職能,。首先是每個(gè)部門(mén)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監(jiān)督,，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失,，更不能無(wú)意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯(cuò)誤的氛圍。在這方面，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行,，鐵面無(wú)私從不放過(guò)任何不合理事情;其次是對(duì)公司整體資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督,，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、存貨盤(pán)點(diǎn),、庫(kù)存現(xiàn)金余額盤(pán)點(diǎn)等,，以保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵害。

4,、報(bào)表,，對(duì)不同時(shí)期或階段的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。財(cái)務(wù)部能夠按著月,、季和年通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)輔助說(shuō)明進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),。

5、管理,，是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要職能,。首先是為領(lǐng)導(dǎo)管理和決策提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司財(cái)務(wù)部能夠隨時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門(mén)要求提供的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策,，對(duì)公司存在的不合理現(xiàn)象,，財(cái)務(wù)部已經(jīng)提出合理化建議，大部分已被采納,。

二,、其它工作

1、通過(guò)20__年度一般納稅人年檢和工商年檢工作,。

2,、通過(guò)20__年度稅務(wù)匯算清激工作，無(wú)不合理費(fèi)用列支,。

3,、清理盤(pán)點(diǎn)公司資產(chǎn)，對(duì)原材料報(bào)廢進(jìn)行了合理的處理,。

三,、存在問(wèn)題

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;

2,、財(cái)務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平一般;

3,、財(cái)務(wù)部的管理職能沒(méi)有充分發(fā)揮;

4、管理高層對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺,。

四,、解決方法

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性,，如有障礙,，向執(zhí)行部門(mén)提出,，然后堅(jiān)決執(zhí)行到底;

2、財(cái)務(wù)人員設(shè)定學(xué)習(xí)目標(biāo),，通過(guò)考試取得職稱(chēng)和學(xué)歷,，并與績(jī)效掛鉤，逐步提高自我;

3,、參與管理,，參與公司的重大經(jīng)營(yíng)決策，來(lái)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的管理職能,。

五,、幾點(diǎn)感想

1、工作方法及工作效率至關(guān)重要,，充分體驗(yàn)到事半功倍和事倍功半的差距;

2,、凡事都要付諸熱心，相信耐力無(wú)所不能;

3,、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神非常重要,。

在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅,，也有不足之處,，但我們會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn),。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個(gè)團(tuán)結(jié),、高效的工作團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面,，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與公司共同走向輝煌!

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十七

在財(cái)務(wù)部在董事長(zhǎng),、總經(jīng)理的正確指導(dǎo)和各部門(mén)經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，以提高企業(yè)效益為核心,，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo),，以維系組織架構(gòu)、規(guī)范作業(yè)為重點(diǎn),，全面落實(shí)強(qiáng)基礎(chǔ),，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)制度規(guī)范化,，經(jīng)營(yíng)管理合理化，企業(yè)效益最大化,，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)部管理水平的進(jìn)一步提高,，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)治理中的核心作用。現(xiàn)將20__年度公司財(cái)務(wù)部工作總結(jié)如下:

一,、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理本職工作

1,、組織財(cái)務(wù)活動(dòng),、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張,，記帳,、登帳工作越來(lái)越重要。

為提高工作效率,，使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來(lái),。我們?cè)?1月份引入金碟專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施,，經(jīng)過(guò)一個(gè)月的加班加點(diǎn)數(shù)據(jù)初始化和2個(gè)月的手機(jī)結(jié)合,，會(huì)計(jì)員江曉玲基本掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù),。這為財(cái)務(wù)主管劉小容大大地節(jié)約了時(shí)間,，減少了工作量;還很好地提高了數(shù)據(jù)的查詢(xún)功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ),，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階,。

2、財(cái)務(wù)部全體人員通過(guò)多次的學(xué)習(xí)交流,，大大地增進(jìn)了業(yè)務(wù)知識(shí),，有效地改善了之前支付貨款即作成本核算，以便條代賬,，以單代賬,，收支無(wú)審核，現(xiàn)金量過(guò)大等等不規(guī)范的核算工作,，有效地堵塞了存在性的危險(xiǎn),。

同時(shí)實(shí)現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時(shí)反映并能同步做出報(bào)表向上級(jí)主管上報(bào)的能力,。

3,、開(kāi)展大規(guī)模的資產(chǎn)清查工作，連下腳料都有效地評(píng)估,，使公司資產(chǎn)得到提高,，有效地盤(pán)活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案,，合理地計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本,。

4、在12月份成立“清欠小組”,，通過(guò)密切電話溝通,、上門(mén)商討、利刀劈牛肉,、拆門(mén)等方式開(kāi)展工作,，針對(duì)特別野蠻賴(lài)皮,、自產(chǎn)品存在問(wèn)題及存在其他手尾的客戶進(jìn)行全方位的清查解決，確保貨款的回收,，提升公司形象及聲譽(yù),。

5、財(cái)務(wù)部雖然人手較少,，但在我們高效,、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作,。

財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳,、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作,，一年來(lái),，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門(mén)對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求,。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節(jié)前,，在回收銷(xiāo)售款和結(jié)算支付貨款工作中,，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財(cái)務(wù)部劉小容和江曉玲兩位同事本著“認(rèn)真,、仔細(xì),、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全,、準(zhǔn)確,、及時(shí)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé),，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù),，為公司節(jié)省各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用盡自己最大的努力。

6,、制度屬于企業(yè)的硬性管理,，任何成功的企業(yè)無(wú)一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。

恒中門(mén)業(yè)從無(wú)到有,，從當(dāng)初的三五人到今天的二百多員工,，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題,。在過(guò)去的一年中,，財(cái)務(wù)部相繼提出了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定,、費(fèi)用控制等方面的合理建議,。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

7,、財(cái)務(wù)部除了認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外,，為達(dá)成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系,，與外部建立并保持良好的聯(lián)系,。

與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系,，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì),、工商、稅務(wù),、經(jīng)貿(mào),、開(kāi)發(fā)區(qū)等各部門(mén)有關(guān)資料的申報(bào)。

二,、財(cái)務(wù)部存在的問(wèn)題及解決方法

1,、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;

首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性，如有問(wèn)題,，修改,，然后堅(jiān)決執(zhí)行到底。

2,、財(cái)務(wù)各人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平不一;

每人都定立學(xué)習(xí)目標(biāo),，通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn),、交流來(lái)逐步提高自我,。

3、未能有效,、準(zhǔn)確地核算控制公司所生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品成本;

通過(guò)加強(qiáng)人手進(jìn)駐生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)，熟悉車(chē)間生產(chǎn)流程各個(gè)環(huán)節(jié),，嚴(yán)格審核倉(cāng)儲(chǔ)部上報(bào)報(bào)表及計(jì)算依據(jù),，制定嚴(yán)密的物料控制方案。

4,、財(cái)務(wù)部的管理職能沒(méi)有充分發(fā)揮;

通過(guò)參與管理,，參與公司的重大經(jīng)營(yíng)決策，來(lái)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的管理職能,，先從管理會(huì)計(jì)的角度做起,，充分與高管溝通好，為董事會(huì)做好參謀,。

5,、在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的自查和反檢中,，發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，比如多頭掛往來(lái),、多頭客戶的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,。

工作量大，沒(méi)有時(shí)間復(fù)核是客觀原因,，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時(shí)不夠細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn),，沒(méi)有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查,、對(duì)賬工作,，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十八

本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助,，使審計(jì)工作得以順利完成,，特此致謝!

因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則,，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題,。

根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計(jì)而代替,、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任,。

1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)

2,、存貨管理業(yè)務(wù)

3,、生產(chǎn)成本核算

4、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)

5,、貨幣資金

6,、工薪循環(huán)

xx集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部

年 月 日

來(lái)自：whoyzz>《財(cái)務(wù)審計(jì)》

推一薦：發(fā)原創(chuàng)得獎(jiǎng)金，“原創(chuàng)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”來(lái)了,！

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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一,、封面***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日?qǐng)?bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁,、董事長(zhǎng)助理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)二,、報(bào)告...

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上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行中的注意點(diǎn)

上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行中的注意點(diǎn)上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行中的注意點(diǎn),。在現(xiàn)金流管理內(nèi)控機(jī)制上,。二要建立采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制，成立包括企業(yè)管理層,，采購(gòu),、生產(chǎn)、財(cái)務(wù),、質(zhì)檢,、法律等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的采購(gòu)價(jià)格...

公司采購(gòu)制度

公司采購(gòu)制度企業(yè)采購(gòu)管理制度（一）凡由集團(tuán)采供部代各生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)的物資，采購(gòu)合同簽訂后,，由集團(tuán)采供部采購(gòu)人員將合同傳真至生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)部,。1、由各物資使用部門(mén)在保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要的前提條...

采購(gòu)管理審計(jì)

采購(gòu)管理審計(jì),。確定采購(gòu)計(jì)劃制訂的依據(jù)經(jīng)管理層批準(zhǔn),，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：采購(gòu)品種、數(shù)量,、價(jià)格,、質(zhì)量要求、采購(gòu)方式以及批量進(jìn)度安排，察看年度采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容是否完整,。（3）定期調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃,，...

關(guān)于銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制情況的審計(jì)報(bào)告

關(guān)于銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制情況的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃及總裁的安排,，審計(jì)部于xxxx年x月xx日起對(duì)公司所屬銷(xiāo)售部門(mén)（營(yíng)銷(xiāo)xx,、xx業(yè)務(wù)部及xx部，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“被審部門(mén)”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計(jì),。...

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審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇二十九

大數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)研報(bào)告

胡澤君審計(jì)長(zhǎng)曾多次強(qiáng)調(diào)指出,，要積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì),，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，通過(guò)信息化,、數(shù)字化,，努力提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和效率。新形勢(shì)下,，審計(jì)工作特別離不開(kāi)大數(shù)據(jù)的支撐,，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，或?qū)⒊蔀閷徲?jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)復(fù)雜社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理形勢(shì),、提升審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段,。以\xxx金審工程\xxx為基礎(chǔ)的審計(jì)信息系統(tǒng)經(jīng)過(guò)多年的建設(shè)發(fā)展，目前正逐步建立和完善,。同時(shí),，在政府各部門(mén)中社會(huì)保障大數(shù)據(jù)既具有較高的完整性，也兼具較高的準(zhǔn)確性,。這些得天獨(dú)厚的條件,，不僅使審計(jì)對(duì)\xxx大數(shù)據(jù)\xxx監(jiān)督管理成為可能，更為實(shí)施以\xxx大數(shù)據(jù)\xxx為基礎(chǔ)的審計(jì)\xxx全覆蓋\xxx奠定了基礎(chǔ),。

大數(shù)據(jù)不僅是信息技術(shù)的重大進(jìn)步,，更是發(fā)展理念的重大創(chuàng)新，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展起到重要作用,，對(duì)與數(shù)據(jù)密切相關(guān)的審計(jì)工作也必將產(chǎn)生深刻影響,。當(dāng)前，財(cái)政,、稅務(wù),、人民銀行等部門(mén)普遍進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)，財(cái)政部門(mén)開(kāi)展的\xxx金財(cái)工程\xxx覆蓋財(cái)政收支管理的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng),，涵蓋了預(yù)算管理,、國(guó)庫(kù)集中收付等業(yè)務(wù),，對(duì)財(cái)政部門(mén)的審計(jì)單位信息化的發(fā)展，迫切要求運(yùn)用大數(shù)據(jù)開(kāi)展財(cái)政審計(jì),。

財(cái)政審計(jì)的范圍突破了傳統(tǒng)的財(cái)政收支概念,，囊括了政府性收支的全部?jī)?nèi)容。全口徑預(yù)算的審查監(jiān)督付諸實(shí)施,，如何在有限的時(shí)間內(nèi)查找和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，運(yùn)用大數(shù)據(jù)開(kāi)展財(cái)政審計(jì)成為推動(dòng)完善國(guó)家治理的迫切需要。

在精細(xì)化管理要求之下,，財(cái)政預(yù)算審查,、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算與決算的對(duì)比分析都是使用系統(tǒng)大數(shù)據(jù)來(lái)完成的,。相應(yīng)地,，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要實(shí)現(xiàn)全口徑分析，必須使用系統(tǒng)數(shù)據(jù),。如利用國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)指標(biāo)來(lái)源,、資金性質(zhì),、資金流向的跟蹤分析，實(shí)現(xiàn)所有財(cái)政資金全過(guò)程跟蹤審計(jì),。 （四）大數(shù)據(jù)審計(jì)現(xiàn)在的運(yùn)用情況,。按照xxx的要求，建立了財(cái)政數(shù)據(jù)定期報(bào)送機(jī)制,，每半年收集一次財(cái)政數(shù)據(jù),，并對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，生成審計(jì)人員可以使用的標(biāo)準(zhǔn)表,。財(cái)政科聯(lián)合信息科,，對(duì)預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)、預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng),、非稅征管系統(tǒng),、決算編報(bào)系統(tǒng)等的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，集中進(jìn)行多系統(tǒng)關(guān)聯(lián),、大數(shù)據(jù)比對(duì),。將數(shù)據(jù)分析形成的審計(jì)中間表和疑點(diǎn)表作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，提高了效率和增強(qiáng)指導(dǎo)性,。審計(jì)結(jié)束后,，強(qiáng)化經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，形成數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換指南,，歸集整理形成財(cái)政大數(shù)據(jù)審計(jì)模型方法體系表,，為進(jìn)一步深化大數(shù)據(jù)審計(jì)積累經(jīng)驗(yàn),。

面對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，審計(jì)方式和途徑將實(shí)現(xiàn)以下四個(gè)方面的轉(zhuǎn)變,。

傳統(tǒng)的計(jì)算機(jī)審計(jì),，是通過(guò)電子數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，通過(guò)構(gòu)建查詢(xún)分析,、多維分析等方法模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,，而應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，則能夠使審計(jì)數(shù)據(jù)分析逐步由傳統(tǒng)的驗(yàn)證性分析向挖掘性分析轉(zhuǎn)變,。挖掘性分析是指采用大數(shù)據(jù)處理技術(shù),，利用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘和模型預(yù)測(cè)工具進(jìn)行審計(jì)分析,，從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)蘊(yùn)涵的數(shù)據(jù)模式和規(guī)律,。

傳統(tǒng)審計(jì)工作以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為主，對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,，因而須等到相關(guān)事件發(fā)生并且形成一定規(guī)模后,，再根據(jù)搜集到的足夠數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究，具有滯后性,。而大數(shù)據(jù)技術(shù)可通過(guò)對(duì)跨領(lǐng)域的大規(guī)模經(jīng)濟(jì),、社會(huì)行為數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)相關(guān)異常動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)早期關(guān)注,，利用其對(duì)異常數(shù)據(jù)的敏感性實(shí)現(xiàn)早期預(yù)警,。審計(jì)可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開(kāi)初步分析,。 （三）應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計(jì)作業(yè)平臺(tái),，實(shí)現(xiàn)單機(jī)審計(jì)向云審計(jì)轉(zhuǎn)變。

審計(jì)工作應(yīng)實(shí)現(xiàn)\xxx六大轉(zhuǎn)變\xxx,，即由單點(diǎn)離散審計(jì)向多點(diǎn)聯(lián)動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變,、由局部審計(jì)向全覆蓋審計(jì)轉(zhuǎn)變、由靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變,、由事后審計(jì)向事后與事中審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變,、由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由微觀審計(jì)向微觀與宏觀審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變,。為此,，需要在組織方式、人員結(jié)構(gòu),、思維方式等方面與之相適應(yīng),。在組織方式上，應(yīng)嘗試開(kāi)展無(wú)項(xiàng)目審計(jì),，依托審計(jì)數(shù)據(jù)中心積累的數(shù)據(jù)資源,，橫向關(guān)聯(lián)比對(duì)分析,，縱向深入挖掘分析，從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)和線索,。在人員結(jié)構(gòu)上,，應(yīng)不斷提升\xxx四種能力\xxx，即大數(shù)據(jù)分析能力,、綜合研究能力,、創(chuàng)新能力和跨領(lǐng)域知識(shí)運(yùn)用能力，不斷加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)先進(jìn)理念和前沿技術(shù)的學(xué)習(xí),，掌握大數(shù)據(jù)分析方法,，提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)。在思維方式上,，應(yīng)培養(yǎng)\xxx數(shù)據(jù)先行\(zhòng)xxx意識(shí),，以數(shù)據(jù)為核心，使數(shù)據(jù)分析在審計(jì)工作開(kāi)展前先行實(shí)施,，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果,，有重點(diǎn)、有步驟,、有深度地在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行核查驗(yàn)證,、追蹤線索、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，全面深化大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇三十

一,、敬崗敬業(yè),，熟悉法規(guī)，依法辦事,，客觀公正,，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，及時(shí)提供合法、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的會(huì)計(jì)信息。

二,、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù),。

三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,，要求更正,。

四,、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,，不予辦理。

五,、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面,。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí),，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù),，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款,。

六,、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證,，正確計(jì)算和分配利潤(rùn),。

七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金,。

八,、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后,，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì),，整理立卷，制定目錄,，裝訂成冊(cè),，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇

時(shí)光荏苒,，20__年很快就過(guò)去了?；厥淄?，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪,。

今年,，是本人到教體局工作的第四年。在一年的時(shí)間里,，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下,，通過(guò)自身的努力，無(wú)論是在敬業(yè)精神,、思想境界,，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì),、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī),。本人能夠遵紀(jì)守法,、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研,、扎實(shí)工作,，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作,，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用,。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī),，克服不足,，現(xiàn)將20__年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。

今年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)可以分以下五個(gè)方面：

一,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作學(xué)習(xí),，注重提升個(gè)人修養(yǎng)。

二,、愛(ài)崗敬業(yè),、扎實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、不怕困難,、勇挑重?fù)?dān),，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用,。

1,、任勞任怨、樂(lè)于吃苦,、甘于奉獻(xiàn)。本人今年繼續(xù)擔(dān)任局機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)工作,。因機(jī)關(guān)資金多,，任務(wù)重，加之對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的不熟悉,，就直接導(dǎo)致了我工作的難度有所增加,。但在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心和幫助下，我漸漸克服了困難,，工作也慢慢走上了正軌,。除了完成幾所學(xué)校的會(huì)計(jì)工作，本人還同時(shí)兼顧了中心的票據(jù)管理以及文體中心建設(shè),、特教學(xué)校建設(shè),、中小學(xué)營(yíng)養(yǎng)餐等方面的資金核算及帳務(wù)處理及其他業(yè)務(wù)工作,。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失,，不講報(bào)酬,，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作,。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦,、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨,、盡職盡責(zé),。圓滿的完成了本年度財(cái)務(wù)工作和其他各項(xiàng)工作任務(wù)。

2,、顧全大局,、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作,。今年,，根據(jù)單位的工作安排，本人增加了對(duì)局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)核算工作,。在崗位變動(dòng)的過(guò)程中,，本人能顧全大局、服從安排,，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí),，認(rèn)真探索，總結(jié)方法,，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí),，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志,，加強(qiáng)協(xié)作,，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了機(jī)關(guān)業(yè)務(wù),，與全員同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作,。

3、堅(jiān)持原則,、客觀公正,、依法辦事。一年以來(lái),，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算及賬務(wù)處理工作,。在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn),、細(xì)致的原則,，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核,、加強(qiáng)監(jiān)督,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬審核工作,。在審核原始憑證時(shí),，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī),、不合法

的原始憑證敢于指出,，堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo);對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充,。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督,，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法,，確保了單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí),、合法、準(zhǔn)確,、完整,，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

4,、愛(ài)崗敬業(yè),、提高效率、熱情服務(wù),。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上,，本人始終以敬業(yè)、熱情,、耐心的態(tài)度投入到本職工作中,。在工作過(guò)程中，不刁難同志,、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證,，及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo);對(duì)不合規(guī)的憑證,，指明原因，要求改正,。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量,，以高效,、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了前來(lái)報(bào)帳同志的好評(píng),。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇

一,、從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)

建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,，奠定會(huì)計(jì)出納工作的基礎(chǔ),。今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對(duì)責(zé)任,、制度修舊補(bǔ)新,，明確責(zé)任、目標(biāo),，并按照缺什么補(bǔ)什么的原則,，補(bǔ)充建立了上些新的制度，對(duì)支行強(qiáng)化內(nèi)控,、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用,。特別是針對(duì)_月差錯(cuò)率高居不下，有效地遏制了風(fēng)險(xiǎn)的蔓延,。

加大監(jiān)督檢查,，做好會(huì)計(jì)出納工作的保證。年內(nèi)一方面加大考核,，實(shí)行工效掛鉤的機(jī)制,，按月考核差錯(cuò)率，并督促整改問(wèn)題,，及時(shí)消除事故隱患,，解決問(wèn)題。另一方面,，加大檢查力度,，改變會(huì)計(jì)檢查方式，采取定期,、不定期,，常規(guī)與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的難點(diǎn),、重點(diǎn),，再對(duì)癥下藥，解決問(wèn)題,，有效地防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。以人為本，加大會(huì)計(jì)、出納專(zhuān)業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn),，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì),、出納工作的規(guī)范化管理。

主動(dòng),、積極地抓好服務(wù)工作,，堅(jiān)持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹(shù)立服務(wù)意識(shí);堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實(shí)際操作出發(fā),，將遇到的問(wèn)題及難點(diǎn)列舉出來(lái),，通過(guò)研究討論，尋求解決途徑;堅(jiān)持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤,。成立了以骨干為主的結(jié)算小組;積極地組織柜員上崗考試,。培養(yǎng)一線員工自覺(jué)養(yǎng)成對(duì)傳票審查的習(xí)慣。開(kāi)展不定期的技能比武,、知識(shí)競(jìng)賽,，加大對(duì)員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率,。

二,、做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，強(qiáng)化成本意識(shí)

1,、更好的完成年度財(cái)務(wù)工作,，我嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度,，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的報(bào)送,，并于每季,、年末進(jìn)行詳細(xì)地財(cái)務(wù)分析;在資產(chǎn)購(gòu)置上做到了先審批后購(gòu)置，在固定費(fèi)用上,，全年準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)提并上繳了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、養(yǎng)老保險(xiǎn)金,、醫(yī)藥保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金,、固定資產(chǎn)折舊,、長(zhǎng)期待攤資產(chǎn)的攤銷(xiāo)、應(yīng)付利息等,，并按照營(yíng)業(yè)費(fèi)用子目規(guī)范列支,。

2、費(fèi)用支出實(shí)行了專(zhuān)戶,、專(zhuān)項(xiàng)管理,，在臨時(shí)存款科目中設(shè)置了營(yíng)業(yè)費(fèi)用專(zhuān)戶，專(zhuān)門(mén)核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出,，建立了相應(yīng)的手工臺(tái)賬,，實(shí)行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)支出資金和費(fèi)用支出資金,。在費(fèi)用使用上壓縮了不必要的開(kāi)支,，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤(rùn),。在費(fèi)用的管理上,，嚴(yán)格費(fèi)用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度,，做好日常的賬務(wù)處理,，并將費(fèi)用使用情況及財(cái)務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明，以便行領(lǐng)導(dǎo)掌握費(fèi)用開(kāi)支去向,。

三,、恪盡職守，切實(shí)加大自身建設(shè)

我在抓好管理的同時(shí),，切實(shí)注重加大自身建設(shè),，增強(qiáng)駕馭工作能力。加大學(xué)習(xí),，不斷增強(qiáng)工作的原則性和預(yù)見(jiàn)性,。堅(jiān)持實(shí)事求是的作風(fēng)，堅(jiān)持抵制和反對(duì)腐敗消極現(xiàn)象,，在實(shí)際工作中,，積極幫助解決問(wèn)題，靠老老實(shí)實(shí)的做人態(tài)度,，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度,，實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度,，推動(dòng)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。加大團(tuán)結(jié)合作,，不搞個(gè)人主義,。

四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)

挖掘人力資源,，調(diào)動(dòng)一切積極因素,。立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識(shí)結(jié)構(gòu),、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點(diǎn),，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度,，特別是對(duì)業(yè)務(wù)骨干的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn),。降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng),。加大成本管理,，減少成本性資金流失。加大結(jié)算管理,，最大限度地增加可用資金,。合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量,，盡可能地壓縮無(wú)效資金和低效資金占用,，力求收益最大化。降低費(fèi)用開(kāi)支,，增強(qiáng)盈利水平,。準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測(cè)算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù),。充分發(fā)揮職能部門(mén)的“職能”,，加大管理，加快工作的效率,。

回顧一年的工作,，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力,，有了一些收獲與喜悅,，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績(jī),，但仍有許多不足,，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對(duì)日益變幻的金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì),，金融工作任重而道遠(yuǎn),，成績(jī)永遠(yuǎn)屬于過(guò)去,，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平,，在新的一年邁上一個(gè)新的臺(tái)階,，爭(zhēng)取將各項(xiàng)工作開(kāi)展得更好。

審計(jì)部管理制度 審計(jì)部崗位設(shè)置篇

【摘 要】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種受托審計(jì),，它是地方黨委,、政府通過(guò)干部管理部門(mén)委托審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的。其主要目的是弄清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，為管理、使用,、監(jiān)督干部提供依據(jù),。本文從審計(jì)的定義和分類(lèi)以及審計(jì)方法入手，界定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的概念,、特點(diǎn),、作用，在此基礎(chǔ)上介紹了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容與格式,，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的寫(xiě)作準(zhǔn)備及制發(fā)程序進(jìn)行了探究研討,。

【關(guān)鍵詞】審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告

一,、審計(jì)概述

1.審計(jì)的定義和分類(lèi)

審計(jì)，是審計(jì)機(jī)關(guān),、審計(jì)人員或具有特定資質(zhì)的人員,，以被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)的全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，對(duì)其所作的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行審核和評(píng)價(jià),，并提出處理或改進(jìn)意見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),。其方式是，對(duì)照法規(guī)制度和一定標(biāo)準(zhǔn),，按程序進(jìn)行審核,、檢查，確定其實(shí)際情況,，判斷其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性和有效性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性和公允性,，并收集和整理證據(jù),，然后出具審查報(bào)告或證明書(shū)，從而起到進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,、評(píng)價(jià)和鑒證的作用,。審計(jì)工作一般由上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén),、審計(jì)部門(mén)或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)。

對(duì)審計(jì)可以從不同角度加以考察,，從而作出以下不同的分類(lèi)：

（1）按審計(jì)主體的不同,，審計(jì)可劃分為政府審計(jì)（也稱(chēng)國(guó)家審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（也稱(chēng)獨(dú)立審計(jì),、社會(huì)審計(jì),、民間審計(jì)）。

（2）按目的,、內(nèi)容的不同,，可劃分為財(cái)政收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),。隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的發(fā)展和深入,，除了對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)外，還需要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任職期間的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況予以審計(jì)評(píng)價(jià),，因而又有了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，這是一種重在審核領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì),。

（3）按與被審單位的關(guān)系不同,，可劃分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。機(jī)關(guān)或企事業(yè)單位組織審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)為內(nèi)部審計(jì),，這種審計(jì)是機(jī)關(guān)單位的自律行為,，但它的獨(dú)立性差，結(jié)論,、建議,、處理意見(jiàn)只在本單位有效。獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行的審計(jì)為外部審計(jì),，由于無(wú)隸屬關(guān)系,，審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。

（4）按范圍的不同,，可劃分為全面審計(jì)和局部審計(jì),、綜合審計(jì)和專(zhuān)題審計(jì)。

（5）按施行時(shí)間的不同,，可劃分為事前,、事中和事后審計(jì)，定期和不定期審計(jì),，期中和期末審計(jì),。

（6）按執(zhí)行地點(diǎn)的不同，可劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì),。

2.審計(jì)方法

（1）抽查和詳查,。對(duì)例行性審計(jì),、巡回審計(jì)、定期審計(jì),，或人力有限,、時(shí)間有限并且未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題苗頭的審計(jì)，可以采用抽查法審計(jì),。運(yùn)用抽查法要在報(bào)告中作相應(yīng)說(shuō)明,，對(duì)有些問(wèn)題不能作絕對(duì)肯定或否定。對(duì)已發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重問(wèn)題或不法行為的審計(jì),，要詳查與案件有關(guān)的全部憑證,、資料，視必要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)審計(jì),。

（2）審閱和核對(duì),。審閱主要是審閱財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,；核對(duì)主要是通過(guò)賬表核對(duì)、賬賬核對(duì),、賬證核對(duì),、賬物核對(duì)等，查明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)情,，發(fā)現(xiàn)和落實(shí)問(wèn)題,。審閱和核對(duì)是審計(jì)最基本的技術(shù)方法。

（3）順查和逆查,。按會(huì)計(jì)記賬的順序進(jìn)行的審查叫順查,，按會(huì)計(jì)記賬的相反順序進(jìn)行的審查叫逆查。順查容易發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題,，逆查便于檢查講究指標(biāo)完成情況,。

（4）分析和比較。把綜合財(cái)務(wù)指標(biāo),，分解成各種具體因素,，叫分析；把分解后的各個(gè)因素的指標(biāo),，與計(jì)劃或上年比較對(duì)照,，觀察其中的變化，查找原因,。

（5）調(diào)查和對(duì)證：在審查賬面的同時(shí),，還需要向有關(guān)單位或人員調(diào)查了解，征詢(xún)意見(jiàn),，核實(shí)情況,，最后的評(píng)價(jià)判斷,，不能只是由賬面得出，要兩者結(jié)合,。

二,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的概念與特點(diǎn)

（一）概念

1.審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束時(shí),，以書(shū)面形式提供的表明審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面報(bào)告。審計(jì)報(bào)告既是對(duì)某項(xiàng)審計(jì)工作過(guò)程和結(jié)果的全面總結(jié),，又是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)工作成果的評(píng)價(jià)和裁定,，也是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)某項(xiàng)審計(jì)結(jié)果作出審計(jì)結(jié)論和處理決定的依據(jù),。審計(jì)報(bào)告具有總結(jié)性、強(qiáng)制性,、客觀性,、公正性等特點(diǎn)。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是一種有特定目的,、功能的專(zhuān)題報(bào)告,。它是審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)組提交的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告后,，根據(jù)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)結(jié)果,，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀評(píng)價(jià),，提出該領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及有關(guān)建議,，向本級(jí)人民政府或上級(jí)干部管理部門(mén)提交的專(zhuān)題報(bào)告,。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與一般審計(jì)相比,，在技術(shù)方法,、作用要求,、工作程序等方面，有其共性和交叉的部分,，但也有別于一般審計(jì)的不同特點(diǎn),，即定向性、針對(duì)性,。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特點(diǎn)

1.報(bào)告的定向性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種受托審計(jì),，它是地方黨委,、政府通過(guò)干部管理部門(mén)委托審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的,。其主要目的是弄清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為管理,、使用,、監(jiān)督干部提供依據(jù)。因其委托機(jī)關(guān)和審計(jì)目的的確定性決定了審計(jì)結(jié)果報(bào)告的定向性,。它是嚴(yán)肅的上行文,，向本級(jí)人民政府和干部管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),，不抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人和所在單位。

2.內(nèi)容的針對(duì)性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是在一定層次上擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職能的“領(lǐng)導(dǎo)人員”,，審計(jì)的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”,。它針對(duì)“領(lǐng)導(dǎo)人員”,，針對(duì)“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”，著重審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,，領(lǐng)導(dǎo),、組織、實(shí)施和監(jiān)督本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,，任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)決策的情況和結(jié)果,，執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及個(gè)人遵守廉政紀(jì)律的情況等。這種強(qiáng)烈的審計(jì)針對(duì)性決定了審計(jì)結(jié)果報(bào)告的針對(duì)性,，即要有針對(duì)性地反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀況,。所以不能用這個(gè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告代替領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

三,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的作用

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告突破了以往審計(jì)報(bào)告只是揭示單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的局限性,，不僅對(duì)事而且對(duì)人，并且重點(diǎn)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，為干部管理部門(mén)提供既量化又直觀的可靠,、可信的依據(jù)，便于全面客觀地了解掌握干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況,。具體來(lái)講,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告具有三個(gè)方面的作用。

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是考察干部的依據(jù)材料

對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)來(lái)說(shuō),，只是檢查任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況,，它有別于對(duì)干部的政審考察。這是因?yàn)?，審?jì)結(jié)果來(lái)源于經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的綜合分析,，來(lái)源于大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事實(shí)。通過(guò)對(duì)審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)遵紀(jì)守法,、國(guó)有資產(chǎn)的增值保值,、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、辦公物品的清理移交等情況多方面進(jìn)行檢查核實(shí),，然后進(jìn)行綜合分析,，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況作出公正、具體,、說(shuō)服力強(qiáng)的評(píng)價(jià),，是考察干部不可缺少的依據(jù)。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)干部是否清正廉潔的證明材料

領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任期內(nèi)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定的情況,，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告所反映的主要內(nèi)容之一,。通過(guò)客觀評(píng)價(jià),，提出意見(jiàn)和建議,，對(duì)清正廉潔的領(lǐng)導(dǎo)干部予以褒揚(yáng),，對(duì)違法亂紀(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部予以揭露、曝光和懲處,。特別是對(duì)那些虛報(bào),、謊報(bào)“政績(jī)”，玩“數(shù)學(xué)游戲”,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告通過(guò)揭露事實(shí),、劃清責(zé)任的手段，可以起到制止,、警示,、約束和糾正作用。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)材料

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià),，引導(dǎo)和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為和經(jīng)營(yíng)行為,。用大量具體的審計(jì)事實(shí)來(lái)為大膽改革、業(yè)績(jī)突出的領(lǐng)導(dǎo)干部辨明是非,，撐腰說(shuō)話,。對(duì)那些弄虛作假，投機(jī)鉆營(yíng),，鉆改革空子的領(lǐng)導(dǎo)干部,，同樣用具體客觀的審計(jì)事實(shí)予以揭露，并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及廉政規(guī)定建議進(jìn)行處理,。無(wú)疑,，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，對(duì)于正確使用干部具有重要作用,。

應(yīng)該特別注意的是，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告所提供的是領(lǐng)導(dǎo)干部考察材料中的一個(gè)非常重要的部分,，但決不是考察材料的全部和唯一的信息來(lái)源,。我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，結(jié)果報(bào)告認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，只是從審計(jì)角度認(rèn)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，而不是全部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。結(jié)果報(bào)告是考察干部的重要依據(jù),，而不是唯一的依據(jù),。審計(jì)結(jié)果報(bào)告的閱讀者、使用者是黨委,、政府和干部管理部門(mén),，而不是審計(jì)機(jī)關(guān)，必須解決簡(jiǎn)明扼要,、通俗易懂的問(wèn)題,，即撰寫(xiě)結(jié)果報(bào)告要服從,、服務(wù)于干部管理工作的需要。

四,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容與格式

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主題是領(lǐng)導(dǎo)干部本人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，其內(nèi)容應(yīng)緊緊圍繞任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，以工作業(yè)績(jī)和審計(jì)查出的問(wèn)題為基礎(chǔ),，作出評(píng)價(jià)和結(jié)論,，并以此安排布局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的各個(gè)部分。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)研究確定的意見(jiàn)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告內(nèi)容的基礎(chǔ)和材料來(lái)源,，但是審計(jì)結(jié)果報(bào)告并不是審計(jì)報(bào)告的簡(jiǎn)單重復(fù),，而是在審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)上的綜合與概括。撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，要選擇最能充分證明經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要事項(xiàng)充實(shí)審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，分清主要問(wèn)題和次要問(wèn)題，避免出現(xiàn)事無(wú)巨細(xì),、面面俱到,、不深不透的情況。其中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策情況,、財(cái)務(wù)管理情況,、本人廉潔情況是重點(diǎn)內(nèi)容。抓住了這三方面的情況,，就抓住了“牛鼻子”,。

國(guó)家xxx2002年1月23日召開(kāi)審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議，討論研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，針對(duì)報(bào)告的內(nèi)容和格式提出了以下規(guī)范性意見(jiàn)：

（一）報(bào)告標(biāo)題

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一為：××××（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）關(guān)于××××（被審計(jì)單位）×××（被審計(jì)人員姓名）同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告,，如《西安市審計(jì)局關(guān)于西安市土地局××同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告》

（二）報(bào)告內(nèi)容

1.前言

前言部分簡(jiǎn)要概括審計(jì)的依據(jù)、范圍,、內(nèi)容,、方式、起迄時(shí)間等,。

2.正文

正文可分為如下幾部分：

（1）被審計(jì)單位基本情況（如被審計(jì)人員所在單位情況較為簡(jiǎn)單,，也可將基本情況放在前言部分，不予單列）,。

（2）審計(jì)評(píng)價(jià)（簡(jiǎn)要概述經(jīng)審計(jì)可以確認(rèn)的被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)工作業(yè)績(jī)和存在的主要問(wèn)題及應(yīng)負(fù)有的責(zé)任和其他相關(guān)評(píng)價(jià)）,。

（3）主要業(yè)績(jī)（較為詳細(xì)地說(shuō)明經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的被審計(jì)人員的主要業(yè)績(jī)。如業(yè)績(jī)不突出,，內(nèi)容不多,，也可以將這部分概括到“審計(jì)評(píng)價(jià)”中去。不予單列）,。

（4）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（闡述經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的,、與被審計(jì)人員有直接或間接責(zé)任關(guān)系的主要問(wèn)題及被審計(jì)人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任）,。對(duì)于被審計(jì)人員所在單位存在的與被審計(jì)人員沒(méi)有責(zé)任關(guān)系的其他問(wèn)題，可在全文的最后加以簡(jiǎn)要的闡述及提出處理原則,。

（5）領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)做到形式統(tǒng)一，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn),，觀點(diǎn)明確,，條理清晰，用詞恰當(dāng),，數(shù)字盡可能用較大數(shù)位表述,。

五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的寫(xiě)作準(zhǔn)備及制發(fā)程序

（一）寫(xiě)作前的準(zhǔn)備工作

1.整理審計(jì)資料

將審計(jì)工作計(jì)劃,、任務(wù)書(shū),、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等有關(guān)資料收集起來(lái),，精選出主要的實(shí)用材料,，分類(lèi)整理，注明資料的名稱(chēng),、內(nèi)容,、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、性質(zhì)及原因等,。材料的取舍主要以金額和性質(zhì)為主要標(biāo)準(zhǔn),。

2.核實(shí)責(zé)任問(wèn)題

審計(jì)中查明的問(wèn)題，如涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任,，就要多方核實(shí),。沒(méi)有絕對(duì)把握，不可將責(zé)任結(jié)論輕易寫(xiě)入報(bào)告,。

3.研究審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)評(píng)價(jià)要突出主要問(wèn)題,，對(duì)項(xiàng)目較多的審計(jì)，未必需要一一評(píng)價(jià),，可將各項(xiàng)評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)給予概括性總評(píng),。

4.進(jìn)行審計(jì)調(diào)整

如審計(jì)發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符等問(wèn)題,，從而影響到財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性和合法性時(shí),，應(yīng)根據(jù)審計(jì)記錄中查到的問(wèn)題作調(diào)整記錄。調(diào)整的內(nèi)容,，以是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)數(shù)額為依據(jù),。調(diào)整時(shí)，審計(jì)人員要與被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)共同商議,，取得一致意見(jiàn),，然后由會(huì)計(jì)部門(mén)作調(diào)整記錄,，登記賬冊(cè)，重編調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表,，作為審計(jì)報(bào)告的附件,。

5.編寫(xiě)報(bào)告提綱。

內(nèi)容較多的審計(jì)報(bào)告,，可把問(wèn)題歸納分類(lèi),，作為正文主體的提綱，每個(gè)問(wèn)題之下列出具體資料,，大綱之下還可有目,，如可列“偷稅漏稅”、“私設(shè)小金庫(kù)”,、“違反現(xiàn)金管理規(guī)定”,、“濫發(fā)獎(jiǎng)金、福利品”等綱目,。內(nèi)容簡(jiǎn)單的報(bào)告,，可不列提綱。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的寫(xiě)作及制發(fā)程序

審計(jì)機(jī)關(guān)研究審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告后,，即轉(zhuǎn)入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果處理階段,。在這一階段的主要工作有：一是撰寫(xiě)、報(bào)送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,；二是制發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū),，要求被審計(jì)單位糾正輕微的違規(guī)問(wèn)題；三是對(duì)被審計(jì)單位犯有的違規(guī)行為應(yīng)給予處理,、處罰的,，下達(dá)審計(jì)決定，責(zé)令被審計(jì)單位執(zhí)行,。其中結(jié)果報(bào)告的制發(fā)程序是：

（1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告一般由審計(jì)組代局機(jī)關(guān)草擬,，局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議形成審計(jì)報(bào)告的審定意見(jiàn)后，審計(jì)組應(yīng)立即轉(zhuǎn)入結(jié)果報(bào)告撰寫(xiě)階段,。審計(jì)結(jié)果報(bào)告一般由審計(jì)組長(zhǎng)或制定其中的骨干撰寫(xiě),。

（2）撰寫(xiě)者首先要認(rèn)真閱讀審計(jì)報(bào)告和局機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)資料,，對(duì)審計(jì)資料中的邏輯關(guān)系,、對(duì)應(yīng)關(guān)系、因果關(guān)系,、關(guān)聯(lián)關(guān)系等有疑問(wèn),、不明白,、不清楚的地方，應(yīng)進(jìn)行計(jì)算或詢(xún)問(wèn)，在全面掌握情況,，心中有數(shù)的基礎(chǔ)上,，擬出提綱，在一定范圍內(nèi)討論研究后,，著手起草結(jié)果報(bào)告,。

（3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告代擬稿形成后，首先由處科室負(fù)責(zé)人審閱,，再送復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核,，最后由局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

（4）經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告經(jīng)打印蓋章后報(bào)送政府,，抄送干部管理,、紀(jì)檢等部門(mén),。

（5）歸入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目檔案,。

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