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應(yīng)收款項(xiàng)的通知怎么做賬篇一

第一條、應(yīng)收帳款,、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同,、工程計(jì)量支付、工程結(jié)算單和材料采購(gòu)合同,、機(jī)械設(shè)備租賃合同,、勞務(wù)合同等及付款申請(qǐng)、收款收據(jù)作為付款依據(jù)予以付款,、記帳,，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。第二條,、應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬的增減,，各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員需謹(jǐn)慎進(jìn)行賬務(wù)處理，各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格審核,，掌握應(yīng)收款項(xiàng)的變動(dòng)情況,，及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第三條,、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度,。

1）、分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(租賃)合同及項(xiàng)目應(yīng)收帳款進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠工程款,、質(zhì)保金(工程合同超過(guò)2個(gè)月)及時(shí)理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出解決辦法,報(bào)總經(jīng)理備案,。

2）、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,，并通知有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及時(shí)催收,。

3）、負(fù)責(zé)收款的部門(mén)或負(fù)責(zé)人在接到催收通知后,，24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施,，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作,。4）,、申請(qǐng)付款的部門(mén)及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目發(fā)生因清理追收不力,，造成壞帳甚至造成損失的,，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重,，損失巨大的,，要追究法律責(zé)任。

5）,、工程項(xiàng)目質(zhì)保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶,，如需支付該項(xiàng)目外欠款，由項(xiàng)目列計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行撥付,。設(shè)備租賃部回收款項(xiàng)需統(tǒng)一匯入總部賬戶,，費(fèi)用支出列計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)再行撥付，堅(jiān)持收支兩條線,，嚴(yán)禁坐支,。

第四條、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理,。

1）,、預(yù)付賬款應(yīng)按照合同規(guī)定程序和權(quán)限辦理。

2）,、預(yù)付賬款必須依合同付款,，并在合同約定的時(shí)間清算完畢，執(zhí)行《財(cái)務(wù)結(jié)算支付管理辦法》,。

應(yīng)收款項(xiàng)的通知怎么做賬篇二

第三章 應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)

【學(xué)習(xí)目的與要求】

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),，掌握應(yīng)收票據(jù)的概念、計(jì)價(jià)及其核算,；掌握應(yīng)收賬款的概念,、計(jì)價(jià)及其核算；掌握采用備抵法進(jìn)行壞賬損失核算時(shí)估計(jì)壞賬損失的方法,；掌握預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款的概念,、計(jì)價(jià)及其核算。熟悉壞賬的確認(rèn)條件,?！緝?nèi)容提要】

一、應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)主要是指商業(yè)票據(jù),。商業(yè)票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,；按是否計(jì)息劃分，分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票,。

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按面值計(jì)價(jià),。對(duì)于帶息應(yīng)收票據(jù)，中期期末和終了時(shí),，應(yīng)將其計(jì)提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值,，同時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,；票據(jù)利息的計(jì)算公式為：應(yīng)收票據(jù)利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額×票面利率×期限。

應(yīng)收票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓,，背書(shū)人對(duì)票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任,。

商業(yè)匯票在到期前向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，支付的貼現(xiàn)利息應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,。如果貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期,，承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行即將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè),，同時(shí)從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶將票據(jù)款劃回,；如果申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行將作為逾期貸款處理,。

二,、應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債權(quán),。應(yīng)收賬款應(yīng)于收入實(shí)現(xiàn)時(shí)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬,。存在現(xiàn)金折扣時(shí)，應(yīng)采用總價(jià)法確定應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值,，將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,。

企業(yè)應(yīng)采用備抵法核算壞賬損失。采用備抵法核算壞賬損失時(shí),，應(yīng)采用應(yīng)收賬款余額百分比法,、賬齡分析法和銷貨百分比法等估計(jì)壞賬損失，并通過(guò)“壞賬準(zhǔn)備”科目核算,。

三,、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款是企業(yè)由于購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)而預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。預(yù)付賬款應(yīng)按實(shí)際付出的金額入賬,。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),，應(yīng)將預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的金額分別反映。企業(yè)的預(yù)付賬款,，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì),，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的,，應(yīng)將原記入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收,、暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的金額入賬,。企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年終了,，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查,，預(yù)計(jì)其可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,?！揪毩?xí)題】

一、單項(xiàng)選擇題

1．“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為借方余額,，反映的內(nèi)容是()。a．提取的壞賬準(zhǔn)備 b．已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失

c．收回以前已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失 d．已確認(rèn)的壞賬損失超出壞賬準(zhǔn)備的余額

2．預(yù)付賬款不多的企業(yè),，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目,，而將預(yù)付的款項(xiàng)記入()。

a．“應(yīng)付賬款”科目的借方 b．“應(yīng)付賬款”科目的貸方 c．“應(yīng)收賬款”科目的借方 d．“應(yīng)收賬款”科目的貸方 3．某企業(yè)1997年3月10日簽發(fā)一張期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票,，其到期日為(),。

a．6月8日 b．6月9日 c．6月10日 d．6月11日

4．甲企業(yè)銷售某產(chǎn)品給乙企業(yè)，貨已發(fā)出,，貨款10 000元,；乙企業(yè)簽發(fā)一張90天后到期并已承兌的無(wú)息商業(yè)匯票，票面金額為10 000元,。甲企業(yè)45天后持此票據(jù)到銀行貼現(xiàn),，貼現(xiàn)率為10％。甲企業(yè)取得的貼現(xiàn)金額為()元,。

a．10 000 b．9 875 c．10 125 d．10 100 5．a(chǎn)企業(yè)于1998年6月7日銷售一批商品給b企業(yè),，應(yīng)收賬款500 000元，規(guī)定的付款條件為2／

10,、1／20,、n／30；b企業(yè)于1998年6月20日付款,，a企業(yè)實(shí)際收到的金額為()元,。

a．500 000 b．490 000 c．485 000 d．495 000 6．某企業(yè)1996年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元；1997年確認(rèn)壞賬損失30 000元,，年末應(yīng)收賬款余額為4 000 000元,；1998年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬20 000元，年末應(yīng)收賬款余額為3 500 000元,。壞賬準(zhǔn)備提取比例為5％o,。該企業(yè)3年內(nèi)計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的金額累計(jì)為()元。

a．47 500 b．22 500 c．27 500 d．40 000

二,、多項(xiàng)選擇題

1．下列各項(xiàng)中,，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有()。a．應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各種賠款 b．應(yīng)收的各種罰款 c．應(yīng)收出租包裝物的租金 d．應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng) 2．企業(yè)將無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)時(shí),，影響貼現(xiàn)利息計(jì)算的因素有(),。a．票據(jù)的面值 b．票據(jù)期限 c．企業(yè)持票天數(shù) d．貼現(xiàn)利率

3．采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè),，下列各項(xiàng)中，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的項(xiàng)目有(),。

a．應(yīng)收賬款 b．已轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù) c．應(yīng)收票據(jù) d．已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付賬款

4．下列各項(xiàng)中,，應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有()。a．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 b．收回過(guò)去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 c．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬 d．確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款 5．企業(yè)進(jìn)行壞賬核算時(shí),，估計(jì)壞賬損失的方法有()a．直接轉(zhuǎn)銷法 b．應(yīng)收賬款余額百分比法 c．賬齡分析法 d．銷貨百分比法

6．按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中可以計(jì)入“應(yīng)收賬款”賬戶的有()。

a．增值稅銷項(xiàng)稅額 b．商業(yè)折扣 c．現(xiàn)金折扣 d．代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)

三,、判斷題

1．商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人,，也可以是收款人，但必須由付款人承兌,。()2．銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),。()3．企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)無(wú)論是帶息票據(jù)，還是不帶息票據(jù),，在年末資產(chǎn)負(fù)債表中均應(yīng)以原賬面價(jià)值反映,。()4．企業(yè)按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備金額，應(yīng)等于年末結(jié)賬后“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額,。()5．企業(yè)無(wú)息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)面值,，而有息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)面值。()6．企業(yè)將應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)后,，可能在短期內(nèi)形成對(duì)銀行的負(fù)債,，因此應(yīng)將其列為資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。()7．商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓,，被背書(shū)人應(yīng)對(duì)票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任,。()8．在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用總價(jià)法核算,，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計(jì)的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn),。()9．應(yīng)收票據(jù)的利息收入，一般可在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn),；金額較大的,，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在票據(jù)到期前的各期期末確認(rèn)。()10．企業(yè)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期,，如果承兌人的銀行賬戶不足支付,，銀行將從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將票款劃回，收款企業(yè)應(yīng)按所付票據(jù)本息轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款,。()

四,、計(jì)算與會(huì)計(jì)處理題

某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5％o，有關(guān)資料如下：

(1)該企業(yè)從1994年開(kāi)始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，該年末應(yīng)收賬款余額為1 000 000元,；

(2)1995年和1996年年末應(yīng)收賬款余額分別為2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未發(fā)生壞賬損失,；

(3)1997年6月,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)確認(rèn)一筆壞賬損失，金額為18 000元,；

(4)1997年10月,，上述已核銷的壞賬又收回5 000元；(5)1997年年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元,。

要求：根據(jù)上述資料,，編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

應(yīng)收款項(xiàng)的通知怎么做賬篇三

第4節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

1.應(yīng)收款項(xiàng)

指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,，由于銷售商品、提供勞務(wù)或按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等,。

2.對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的管理必須進(jìn)行事前、事中,、事后跟蹤管理,。

2.1當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生前，必須對(duì)客戶的基本情況有較充分的了解,。如該客戶在當(dāng)?shù)睾椭苓叺貐^(qū)的經(jīng)營(yíng)狀況,、企業(yè)信譽(yù)等。對(duì)那些信譽(yù)較差的客戶,，一般采取現(xiàn)金交易,；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記,、法人代碼,、辦公地址、法人代表身份證號(hào)碼,、經(jīng)辦人員的授權(quán)證書(shū),；私人客戶須提供身份證、暫住證（復(fù)印件）等資料,。建立客戶檔案,，必要時(shí)須到有關(guān)部門(mén)核實(shí)。

2.2企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)一旦形成,，企業(yè)內(nèi)部的銷售,、財(cái)務(wù)等部門(mén)就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對(duì)帳,。

2.3對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的事后管理,，主要是定期（每半年）對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。按欠款金額的大小,、欠款時(shí)間的長(zhǎng)短,、欠款是否及時(shí)償還等排隊(duì)整理，分析歸類,，確認(rèn)其信譽(yù)程度,，進(jìn)一步了解其償還債務(wù)的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù),。對(duì)欠款數(shù)額較大,、欠款時(shí)間一年以上的客戶要公司相關(guān)部門(mén)研究催收方案，抓緊回收拖欠款項(xiàng),，必要時(shí)在法律訴訟時(shí)效內(nèi)（2年）訴諸法律,，以減少公司的損失。

2.4公司應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)實(shí)行應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任制,，列入經(jīng)營(yíng)人員工作業(yè)績(jī)的考核范圍,。2.5應(yīng)收款項(xiàng)要與相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。對(duì)于所發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),，經(jīng)辦人員要按合同規(guī)定按時(shí)清收,。如有問(wèn)題，必須向公司財(cái)務(wù)審計(jì)部,、主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),，并采取相應(yīng)措施，避免經(jīng)濟(jì)損失,。財(cái)務(wù)人員要按月結(jié)出各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)余額,，并提供明細(xì)清單，包括客戶名稱,、發(fā)生日期,、用途、說(shuō)明,、經(jīng)辦人及合同號(hào),，督促經(jīng)辦人銷帳。

3.公司應(yīng)當(dāng)定期或至少每年終了,，對(duì)應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查,，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞帳，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行,。嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)善自進(jìn)行,。

4.對(duì)有確切證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位破產(chǎn),、資不抵債,、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無(wú)法償還債務(wù)的,，及應(yīng)收款項(xiàng)逾期五年以上,，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部書(shū)面報(bào)告公司總經(jīng)理。內(nèi)容包括核準(zhǔn)數(shù)額,、形成的過(guò)程及原因,、追蹤催討的經(jīng)過(guò)及措施、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,，對(duì)涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果或意見(jiàn),。并按照總經(jīng)理意見(jiàn)進(jìn)行處理。

應(yīng)收款項(xiàng)的通知怎么做賬篇四

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應(yīng)收款項(xiàng)管理 第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)資金的良性循環(huán),，加速資金周轉(zhuǎn),，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生,，減少收賬費(fèi)用和損失,，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。

第二條 本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條 應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部,、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定,。

第二章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

第四條 應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理

應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查,，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù),。

賒銷產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項(xiàng)：

（一）簽訂購(gòu)銷合同,；

（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書(shū),；

（三）延期付款的違約責(zé)任,； 第五條 公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限

公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限,，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整,，第六條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度

公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬,，并分客戶,、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表,，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo),。

銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對(duì)應(yīng)收賬款情況，如有差異,，需及時(shí)找出原因,，并限期解決。

第七條 應(yīng)收賬款分析

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（一）經(jīng)理會(huì)議研究處理方法,；

（二）提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處,；

（三）依法起訴。

第十三條 本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備,，具體方法按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,。

第四章 附則

第十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán),、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,。第十五條 本制度自2002年 月 日起實(shí)施。