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審計部崗位職責 交投篇一
1、負責制定集團內(nèi)部審計規(guī)章制度,、工作程序,以及集團內(nèi)部審計工作制度,,編制集團年度審計工作計劃并組織實施;
2,、負責對集團本部及所屬企業(yè)的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟合同及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況等進行審計監(jiān)督,。
3,、根據(jù)干部管理權(quán)限,負責對所屬企業(yè)的分支機構(gòu)及分,、子公司負責人進行任期或任中經(jīng)濟責任審計;
4,、對集團本部及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性,、有效性和風險管理進行檢查、評價和意見反饋,;
5,、指導和督促所屬企業(yè)內(nèi)部審計部門和人員開展審計工作,,并對其內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行檢查,;
6、負責按照規(guī)定建立集團內(nèi)部審計檔案,,組織開展內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)知識培訓;
7,、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
二,、審計部負責人崗位職責
1,、負責組織制訂集團內(nèi)部審計規(guī)章制度和操作規(guī)程,以及集團內(nèi)部審計工作制度,,負責組織編制集團本部年度審計工作計劃;
2,、負責審計計劃和項目的實施和推進,,負責審計報告的審核,。參與對重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的審核,,并不定期組織進行檢查和內(nèi)部審計監(jiān)督;
3,、負責對集團本部和所屬企業(yè)的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督,;
4,、根據(jù)集團公司的安排,負責組織開展領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計,;
5,、負責督促集團本部及所屬企業(yè)建立、健全完善的內(nèi)部控制度,,并對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督;
6,、經(jīng)集團領(lǐng)導批準,公示有關(guān)審計結(jié)果,,通報、責令改正審計發(fā)現(xiàn)的問題,;負責組織開展后續(xù)審計,,監(jiān)督,、檢查被審計對象采取的整改措施及效果,,并向集團領(lǐng)導報告后續(xù)審計結(jié)果;
7,、指導和督促所屬企業(yè)內(nèi)部審計部門組織開展審計工作,,并對內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行檢查;
8,、負責組織開展內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)知識培訓;
9,、完成領(lǐng)導交辦的`其他工作。
三,、審計員崗位職責
1、參與制訂集團內(nèi)部審計規(guī)章制度和操作規(guī)程,、年度審計工作計劃、項目審計實施計劃,、審計方案的編制等工作,;
2、參加各項常規(guī)審計工作的實施,,并具體負責對所涉及審計項目按規(guī)范要求編制審計工作底稿;按規(guī)定程序和方法收集,、鑒定和整理審計證據(jù);
3,、負責對所涉及審計項目實施必要的審計程序,做到獨立,、客觀、公正,,規(guī)范整理審計底稿,撰寫內(nèi)部審計報告初稿或征求意見稿,,并征求被審計對象的意見,;
4、參與后續(xù)審計,、審計調(diào)查,并撰寫后續(xù)審計報告及審計調(diào)查報告初稿,;
5、負責有關(guān)審計資料的收集,、整理、立卷,、歸檔工作,,按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權(quán)益,;
6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作,。
審計部崗位職責 交投篇二
1、制訂集團,、各分(子)公司,、學校各項內(nèi)部審計制度,并持續(xù)優(yōu)化,。
2、制訂年度,、季度審計計劃,并按計劃對集團、各分(子)公司,、學校的財務(wù)、投資,、信貸,、預決算,、經(jīng)營成果、收支,、招采、專項資金的使用等進行審計,匯報,。
3、監(jiān)督檢查集團,、各分(子)公司,、學校的'財務(wù)報表等進行審計,檢驗其真實性,、準確性、合規(guī)性等,。
4,、根據(jù)審計結(jié)果,編制審計報告,、提出審計整改并提交公司管理層,提出意見或建議,跟蹤整改結(jié)果。
5,、負責關(guān)鍵崗位人員離任、轉(zhuǎn)崗,、任期績效等專項審計,。
6,、受理投訴及檢舉事項,檢查違規(guī)違紀行為。
7,、監(jiān)督評價各公司內(nèi)部控制體系有效性,對不符合事項進行跟蹤整改。
8,、領(lǐng)導安排的其他工作。
1,、本科及以上學歷,會計學、審計,、財務(wù)管理相關(guān)專業(yè),中級以上職稱;
2、有注冊會計師,、審計師資格證者優(yōu)先;
3、5年以上集團型企業(yè)從事風險管理,、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計相關(guān)工作經(jīng)驗;有上市公司審計經(jīng)驗優(yōu)先,。
4、品行端正,過往無違法違紀行為,。
審計部崗位職責 交投篇三
(一)經(jīng)理
1、負責審計部全面工作的組織和管理,,有效推動集團審計監(jiān)督機制的正常運行;
2、負責審計工作中與集團公司其他職能部門及項目公司,、專業(yè)公司負責人的協(xié)調(diào)和溝通;
3,、負責組織制訂集團審計工作規(guī)章制度和審計操作規(guī)程,并組織實施,;
4、負責制定年度審計工作計劃,,確定內(nèi)部審計工作重點,,并負責審計項目的實施和推進,;
5、負責審計報告和審計調(diào)查報告的審核,,參加審計項目實施,掌握集團經(jīng)營管理中帶傾向性,、普遍性的問題,為領(lǐng)導決策提供參考信息,;
6、負責督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況,,并向董事會匯報;
7,、負責并參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目,、重大經(jīng)濟合同的審計活動;
8,、負責集團公司審計方面的咨詢工作,為被審計單位提供管理咨詢服務(wù),;
9、負責組織審計專業(yè)知識學習,,加強部屬的培養(yǎng)和審計團隊建設(shè);
10,、負責組織完成集團公司董事會及總經(jīng)理交辦的其他工作。
(二)副經(jīng)理
1,、協(xié)助部門經(jīng)理對本部門進行管理,推動審計工作的順利開展,;
2、協(xié)助部門經(jīng)理制定集團內(nèi)部審計工作規(guī)章制度,、內(nèi)部審計操作規(guī)程等管理辦法,并具體負責實施,;
3、協(xié)助部門經(jīng)理制定年度審計計劃,,負責項目審計實施計劃和審計方案的制定和實施,;
4,、協(xié)助部門經(jīng)理組織并參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目,、重大經(jīng)濟合同的'專題審計活動,;
5,、負責各項常規(guī)審計工作的實施,負責審計工作底稿的復核,,審計報告和審計調(diào)查報告的編寫工作;
6,、負責審計結(jié)論和處理意見執(zhí)行情況的檢查,、督辦工作,;
7、協(xié)助部門經(jīng)理開展咨詢工作和業(yè)務(wù)培訓,;
8,、完成上級交辦的其他工作,。
(三)審計員
1,、參與集團審計工作規(guī)章制度、內(nèi)部審計操作規(guī)程等管理辦法,,以及年度審計計劃、項目審計實施計劃,、審計方案的編制等工作。
2,、參加各項常規(guī)審計工作的實施,并具體負責所涉及審計事項審計工作底稿的編制,;
3、參與對公司重大經(jīng)營活動,、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動,;
4、負責對所涉及的審計事項,,編寫內(nèi)部審計報告,提出處理意見和建議,;
5,、負責有關(guān)審計資料的原始調(diào)查,、收集、整理,、建檔工作,,按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權(quán)益,;
6、完成上級交辦的其他工作,。
審計部崗位職責 交投篇四
審計部部門職責
(一)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;
(二)對本公司各內(nèi)部機構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性,、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,,包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報,、自愿披露的預測性財務(wù)信息等;
(三)并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為,;建立反舞弊機制;
(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
(一)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃,,并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當將審計重要的對外投資,、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保,、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
(二)內(nèi)部審計部門應(yīng)當以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作,,并根據(jù)實際情況,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價,。
(三)內(nèi)部審計通常應(yīng)當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),,包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款,、存貨管理、固定資產(chǎn)管理,、資金管理、投資與融資管理,、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等,。內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點,對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整,。
(四)內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性,。內(nèi)部審計人員應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源,、內(nèi)容、時間等信息清晰,、完整地記錄在工作底稿中。
(五)內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿,,并在審計項目完成后,,及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當建立工作底稿保密制度,,并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,,建立相應(yīng)的檔案管理制度,明確內(nèi)部審計工作報告,、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間,。
(一)內(nèi)部審計部門應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)腵審查程序,評價公司內(nèi)部控制的有效性,,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告,。
評價報告應(yīng)當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍,、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
(二)內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況,。內(nèi)部審計部門應(yīng)當將對外投資、購買和出售資產(chǎn),、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易,、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
(三)內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,,應(yīng)當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間,并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,,監(jiān)督整改措施的落實情況。內(nèi)部審計部門負責人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃,。
(四)內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險,應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告,。審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的,董事會應(yīng)當及時向本所報告并予以披露,。上市公司應(yīng)當在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果,,以及已采取或擬采取的措施,。
(五)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,,應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,;
2,、是否按照審批內(nèi)容訂立合同,,合同是否正常履行,;
3、是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性,、投資風險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況,;
4、涉及委托理財事項的,,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄,、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況,;
5、涉及證券投資事項的,,關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,,資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍,,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構(gòu)和保薦代表人,,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
(六)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計,。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
1,、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
2,、是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行,;
3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致,;
4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保,、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,,是否涉及訴訟,、仲裁及其他重大爭議事項,。
(七)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計,。在審計對外擔保事項時,應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
1,、對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
2,、擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄,、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;
3,、被擔保方是否提供反擔保,,反擔保是否具有可實施性,;
4,、獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用),;
5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況,。
(八)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時,,應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單,,并及時予以更新;
2,、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決,;
3、獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見,,保薦人是否發(fā)表意見(如適用),;
4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任是否明確;
5,、交易標的有無設(shè)定擔保、抵押,、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟,、仲裁及其他重大爭議事項;
6,、交易對手方的誠信記錄,、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,;
7,、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估,,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
(九)內(nèi)部審計部門應(yīng)當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計,,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時,,應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
1、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議,;
2、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,,募集資金項目投資進度是否符合計劃進度,,投資收益是否與預期相符;
3,、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;
4,、發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金,、變更募集資金投向等事項時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),,獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用),。
(十)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進行審計,。在審計業(yè)績快報時,,應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
1,、是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定,;
2、會計政策與會計估計是否合理,,是否發(fā)生變更;
3,、是否存在重大異常事項;
4,、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè);
5,、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險,。
(十一)內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時,,應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容:
1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,,包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度,;
2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,,以及重大信息的傳遞、審核,、披露流程;
3,、是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任,;
4、是否明確規(guī)定公司及其董事,、監(jiān)事、高級管理人員,、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù),;
5、公司,、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況,;
6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施,。
審計部崗位職責 交投篇五
1,、審核各項目公司的控制系統(tǒng),并提供有效的改進建議
2、根據(jù)團隊的.審計計劃,準時高效的完成國內(nèi)各項目公司的審計復核工作
3,、評估各項目公司的財務(wù)和商業(yè)風險,實行并推廣企業(yè)風險管理計劃
1、會計師職稱或相關(guān)資格
2,、了解國內(nèi)和國際內(nèi)部審計相關(guān)的法律法規(guī)及要求
3、掌握財務(wù)審計的理論和方法,能獨立,、客觀公正的進行內(nèi)部審計
4、具有較強的應(yīng)變力,、出色的工作能力及團隊合作能力
審計部崗位職責 交投篇六
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及集團公司有關(guān)規(guī)章制度,,嚴格遵守審計職業(yè)道德,。
2,、制定內(nèi)部審計制度,、審計規(guī)范和管理辦法等。
3,、根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃,、經(jīng)營目標以及年度工作重點、審計資源等具體情況,,確定內(nèi)部審計工作重點,編制年度審計計劃,。
4、在審計工作分管領(lǐng)導和審計部門負責人的領(lǐng)導下,,對以下事項進行審計監(jiān)督和審計評價:
⑴貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī),集團公司和本單位發(fā)展戰(zhàn)略,、經(jīng)營決策,、規(guī)章制度情況;
⑵財務(wù)狀況,、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營活動;
⑶工程管理,、合同管理、物資采購及招投標情況,; ⑷企業(yè)對外投資,、借款,、擔保情況;
⑸按照有關(guān)規(guī)定,,對本單位任命或推薦任命的權(quán)屬單位法定代表人或行政負責人進行任期經(jīng)濟責任審計;
⑹企業(yè)經(jīng)營管理和效益情況,,經(jīng)營目標完成情況; ⑺企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性,、有效性以及風險管理情況;
⑻接受信訪,、紀檢等部門委托,,對各種違法違規(guī)行為進行專項審計,。
⑼公司領(lǐng)導安排和根據(jù)工作需要開展的其他審計事項。
5,、需要委托中介機構(gòu)審計的事項,負責對中介機構(gòu)的
聘用,、協(xié)調(diào)、費用支付等,對中介機構(gòu)的審計工作底稿,、審計報告等資料進行審核,。
6,、負責將審計項目的所有資料按檔案管理的.有關(guān)規(guī)定整理歸檔。
7,、監(jiān)督被審計單位執(zhí)行審計決定情況。
8,、對各權(quán)屬單位的內(nèi)部審計工作進行指導和檢查。 9,、審計檔案的整理,、借閱登記等管理工作,。
10、領(lǐng)導交辦的其他事項,。
1、內(nèi)部審計部門應(yīng)當履行以下基本職責:
(1)對本公司各內(nèi)部機構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估,;
(2)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性,、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務(wù)報告,、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務(wù)信息等,;
(3)在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為,;
(4)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
2,、其他職責:
(1)內(nèi)部審計部門應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃,并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告,;
內(nèi)部審計部門應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn),、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易,、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
(2)內(nèi)部審計部門應(yīng)當以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作,,并根據(jù)實際情況,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價,;
(3)內(nèi)部審計通常應(yīng)當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),,包括但不限于:銷貨及收款,、采購及付款、存貨管理,、固定資產(chǎn)管理,、資金管理,、投資與融資管理、人力資源管理,、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等;
(4)內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性,、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱,、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰,、完整地記錄在工作底稿中;
(5)內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿,,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔,;內(nèi)部審計部門應(yīng)當建立工作底稿保密制度,,并依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,建立相應(yīng)的檔案管理制度,,明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間,;
(6)協(xié)調(diào)和配合政府審計、社會審計,、財稅部門的審計檢查工作,;
(7)協(xié)助監(jiān)事會檢查相關(guān)事項,,為監(jiān)事會提供相關(guān)材料;