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發(fā)票管理制度范本篇一

第一條：發(fā)票領購,、保管

1、領購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理發(fā)票領購,。

2,、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務部保險柜。

3,、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。

4,、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,，確保完整無損,。

5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用,。

6,、嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

7,、嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,。

8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù),。

9,、發(fā)票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,，開具發(fā)票,。

公司銷售貨物，應稅勞務,，根據增值稅細則規(guī)定,，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票,。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,，應開具普通發(fā)票，未經稅務機關批準,，不開具專用發(fā)票,。

第三條：專用發(fā)票按以下要求開具

1、字跡清楚,。

2,、項目填寫齊全。

3,、票物相符,，票面金額與實際收取的金額相符,。

4、各項目內容準確無誤,。

5,、發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

6,、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票,。

7、不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票,。

第四條：嚴格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票,，不提前或滯后。

專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：

1,、采用預收貨款，托收承付,、委托銀行結算方式的,，為貨物發(fā)出的當天。

2,、采用交款提貨結算方式的,，為合同約定的收款日期的當天。

3,、采用賒銷,、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天,。

4,、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天,。

5,、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售,，按規(guī)定應當征收增值稅的,，為貨物移送的當天。

6,、將貨物作為投資,，提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天,。

7,、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天,。

第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,，如發(fā)生退貨或銷售折讓,，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下,，須將原發(fā)票聯和稅款抵扣聯退還公司,。將該發(fā)票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票,。

2,、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況下,，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司,，作為公司開具負數發(fā)票的依據。

3,、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊,，并依照有關規(guī)定進行保管。

第六條：增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊,。

第七條：不丟失,、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次,。

第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票,，不得抵扣進項稅額。

第九條：丟失專用發(fā)票,，必須按規(guī)定程序及時向當地稅務機關,、公安機關報告。

第十條：不代開,、虛開增值稅專用發(fā)票,。

第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經發(fā)現,，必須規(guī)定及時上報當地稅務機關,。

第十二條：本制度如有不符合稅法有關規(guī)定和要求的，按稅法有關規(guī)定執(zhí)行

發(fā)票管理制度范本篇二

發(fā)票是財務收支,，會計核算的原始憑證,，是稅務機關稽核的依據，必須加強對發(fā)票的管理,，加強財務監(jiān)督,。

第1條

開據增值稅專用發(fā)票時，必須認真審核業(yè)務部門提供的開票明細,，認真核對所開據商品的規(guī)格,、品種、數量要與結算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符,。審核購貨單位,、名稱,、稅號、地址,、電話,、開戶銀行、賬號等信息,，必須認真核對確保準確無誤情況下,，才能開據增值稅專用發(fā)票。

第2條

增值稅專用發(fā)票,，作廢的要求：

（一）收到退回的發(fā)票聯,、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬,；

第3條

開據增值稅專用發(fā)票前,，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據增值稅專用發(fā)票,。

第4條

銷售成本沒有取得進項發(fā)票,，銷售貨款沒收到情況下，需要開據增值稅專用發(fā)票的,，要有相關領導批準。

第5條

開據完的增值稅專用發(fā)票,，要及時通知相關業(yè)務人員簽收取走,，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限,，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢,。

第6條

收取增值稅專用發(fā)票，必須認真審核,，單位名稱,，單價、數量,、金額,、開戶行、賬號,、稅務登記號,、發(fā)票號等相關信息，確定發(fā)票符合規(guī)定,，可以抵扣,，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關業(yè)務人員讓其盡快更換。

發(fā)票管理制度范本篇三

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,，結合本酒店的具體情況,，特制定本制度,。

1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票,、旅店業(yè)發(fā)票,、其它服務業(yè)發(fā)票三種。

2,、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理,，收銀員負責領取、保管開具,、上交發(fā)票,。

3、領取及上交時應登記,，登記內容包括：領用（交回）時間,、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼,、面值,，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后,，要及時到財務部消號,，注銷后方可領取新的發(fā)票。

4,、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發(fā)票,，不得擅自多開、虛開,。

5,、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫，內容完整,，字跡清晰,，不得涂改、挖補,、隨意撕毀,。如為作廢發(fā)票，應保證三聯完整交回財務,。

6,、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上,，交接班時雙方核對無誤,，簽字后方可下班。

發(fā)票管理制度范本篇四

企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督,，保障稅收收入,，維護經濟秩序,，根據稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合企業(yè)各自的實際情況,，都會制定相應的發(fā)票管理制度：

發(fā)票領購由專人負責,，持"辦稅員證"；填制準確,、完整并加蓋公章的"購領發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,，根據實際需要的種類、數量領購,。

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。

（二）必須按照規(guī)定認真填制"購領發(fā)票申請單",、"發(fā)票使用明細表",、"發(fā)票領用存月報表"。

（三）不得丟失,、損（撕）毀發(fā)票,。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局,，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢,。

（四）發(fā)票的基本聯次（存根聯、發(fā)票聯,、抵扣聯,、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀,。

（一）發(fā)票領用時加蓋"發(fā)票專用章"。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1,、字跡清楚,。

2、不得涂改,。

3,、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細,，不得簡寫,。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫,，必要時可劃出該欄的上下橫線,。

4、票,、物相符,，開廣州發(fā)票,，票面金額與實際收取的金額相符。

5,、各項目內容正確無誤,，代理開發(fā)票。如填寫有誤,，應另行開具,。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明"誤填作廢"字樣,，并將作廢發(fā)票的所有聯次全部保存在發(fā)票原有位置,。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理,。

6,、小寫合計數前用"￥"符封頂，大寫合計數前用""符封頂,。

7,、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致,。

8,、在發(fā)票聯左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰,、完整,。

9、購貨單位與付款單位必須一致,。

10,、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經營范圍。

11,、按規(guī)定時限開具發(fā)票,。

（1）采用預收貨款、托收承付,、委托銀行收款結算方式的,，為勞務提供的當天。

（2）勞務和款項同時發(fā)生的,，為收到貨款的當天,。

（3）采用賒銷、分期付款結算方式的,，為合同約定的收款日期的當天,。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12,、發(fā)票順序依次填開,，不得拆本使用發(fā)票。

13,、未經批準,，不得攜帶、郵寄,、運輸空白發(fā)票,，開東莞發(fā)票。

14,、不得私自印制,、借用、轉借,、轉讓,、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。

15,、開具發(fā)票后,，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發(fā)票聯及有關存根聯,、 記帳聯上注明"誤填作廢"字樣,，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理,。

（2）如果已將記帳聯做了帳務處理,，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證,，存根聯和發(fā)票聯不得撕下,。將從購買方收回的原發(fā)票聯粘貼在紅字發(fā)票聯后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯和紅字發(fā)票記帳聯的存放地點,，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢[/url],，作為開具紅字發(fā)票的依據。

另外,，屬于銷售折讓的，在作上述處理后,，按折讓后的貨款重開發(fā)票,。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付,，但已作帳務處理,，發(fā)票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據,。

在收到購買方寄來的證明單后,，根據證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯,、記帳聯作為扣減當期收入的憑證,，其發(fā)票聯作為購買方抵減費用的憑證。

1,、整本發(fā)票填開完畢后,，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫。

2,、及時登記發(fā)票使用明細表,。

發(fā)票管理制度范本篇五

第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產經營,，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,，結合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發(fā)票購買,、發(fā)放,、使用、繳回的專用登記簿,。購買發(fā)票及時在登記簿上登記,，已備查錄。

第三條對于已購入的各類發(fā)票,，應該加強管理,、健全制度、專人負責,、妥善保管,。

第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票,、禁止擅自拆本使用發(fā)票,。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況,，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案,。

第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯以復寫紙?zhí)讓?，內容摘要真實,，數量相符，大小寫金額相符,，注明日期,，必須加蓋公章及填開人印章,。

第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存,。

第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管,。

第八條公司財務經理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。

第九條違反下列行為之一的,，由公司視其情節(jié)輕重,，對責任個人進行相應的處罰。

一,、不按本辦法規(guī)定保管,、使用發(fā)票的，扣責任人10元,。

二,、轉借、轉讓,、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的,，扣責任人10元。

三,、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的,，扣責任人10元。

四,、未經批準,，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的,，扣責任人10元,。

五、倒賣,、代開,、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理,。

發(fā)票管理制度范本篇六

發(fā)票作為交易的合法憑證,、提貨的主要依據，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據之一,，為保證公司資產的完整,，避免產生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買,、領用,、保管的管理，現制定如下操作規(guī)定和管理制度,，望相關部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度,。

1、定義,。費用發(fā)票指因購入的產品或獲取的勞務而取提的發(fā)票,。

2、管理規(guī)定,。

1）凡購入的產品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票,，取得的發(fā)票根據費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。

2）對于真實,、合法,、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票,，應將其退回經辦人,，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。

3）收到真實,、合法,、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的,，按發(fā)票實際金額報支,。

4）收到不真實、不合法的發(fā)票,，財務必須拒絕報支,。

5）財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊,，按規(guī)定年限保管,。

3、禁止條例,。

1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用,，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的,，必須經主管部門經理證明,，財務管理中心審核后方可報支。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進行帳務處理,，即不得虛列支出。

4,、處罰條例,。

1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款,。

2）現金出納不嚴格保管原始發(fā)票,，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用,。

1,、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票）,，包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票,，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。

2,、管理規(guī)定,。

3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內部業(yè)務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收,，以明確責任,。

4）代為收取的進貨發(fā)票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續(xù),。

5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準確性，記帳聯與抵扣聯的一致性,，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別,，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤,、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回,，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。

6）進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨,、付款名稱一致,，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

7）收到發(fā)票必須嚴格保管,，在未確認入帳前,，保證發(fā)票記帳聯和抵扣聯的完整性。

8）進貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明,，是付款的重要依據,，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢,。

9）財務入帳后,，增值稅發(fā)票的記帳聯必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊,，按規(guī)定年限保管,。

10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯抽下另外整理安全存放,，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯錄入，每月月末結帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯總額是否一致,，如有差異，必須找出原因,，防止發(fā)生抵扣聯遺失現象。

11）抵扣聯錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊,，并編號存檔并存放指定檔案室。

12）進貨增值稅發(fā)票遺失,，必須向分公司財務部副經理（分管核算）,，并及時與供應商聯系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù),，誰遺失誰負責,。

3、禁止條例,。

1）不得根據開具錯誤,、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理,。

2）不得收取三不符發(fā)票（進貨,、結算、付款供應商名稱不一）,。

3）未收到發(fā)票不得進行結算帳務處理,。

4）發(fā)票未進行結算帳務處理前，不得將發(fā)票記帳聯與抵扣聯拆分,，防止出現遺失造成不一致現象,。

5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯錄入后不得隨意散放,。

4,、獎懲條例。

1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查,，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定,，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元,。

2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯）遺失,，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金,，并扣罰200元,。

3）增票隨意擺放，每發(fā)現一次,，對保管責任人扣款100元,，發(fā)現三次以上予以除名,。

4）帳務科目發(fā)生額與抵扣聯金額不一致，查清原因,，對責任人扣款100元,；若發(fā)票管理員據實不報的’，對其扣款100元,。

5）增票移交不進行簽收手續(xù)的,，每發(fā)現一次對移交人扣款50元。

（一）定義,。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票,，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應商進行退貨時,，應開具退貨證明,，由供應商開具紅字發(fā)票。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1,、購買,。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據實際用量進行購買,，其他任何人員無權購買,。

2、領用,。

1）增票的領用人必須限于指定的少數人,，且領用人限臺帳、門店財務主管,、主管會計和其他指定開票員（財務人員）,，收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用,。

2）領用時必須在發(fā)票管理簿（稅務印發(fā)）上辦理簽收手續(xù),。

3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

3,、開具,。

1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具,，出納在獲得準許時臨時代為開具,；

2）將開具增票發(fā)票聯和抵扣聯交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯上簽收,。

3）增票的開具必須符合法律規(guī)定,，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整,，注明開具人姓名,。

4、保管,。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,，且必須鎖入保險箱內；

2）領用后的增票由領用人負責保管,，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內,；增票使用完畢，按序排列,，填寫封面,。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性,、開具的規(guī)范性，并在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),，并在自身登記簿上勾銷登記,，經稅務局消號后，按序按號存放于指定檔案室,；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊,，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表,，加蓋封面后一齊裝訂,，此工作由領用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督,。存放要求同3）

5,、增票的紅沖與作廢。

1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的,，可直接將增票作廢,，每一聯次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯次完整性,、一致性,，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起,。

2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的,，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯,、抵扣聯附于紅字增票后,，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯即可,。

3）不管是否財務已入帳,，凡紅沖或作廢增票,，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯，缺一不可,，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”,。

6、換票,。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票,，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的,，先給客戶小票,，等增票開具后再換回小票的行為。

2）對顧客要求開具的增票,，自收到日起,，保管期最多為二個星期，二星期內顧客未換取的,，將增票還與開票人,，不得積壓。

3）小票的換票期限為一個月,，超過一個月的不得更換,。

4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

5）對于換回的小票,，應進行紅沖,，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯與增票記帳聯捏對,，隨對帳單上交財務,。不得將原小票與增票直接捏對。

6）門店收到待換增票,，需進行登記,，交付客戶時，由其在登記簿上簽收,。

7）換票工作由門店財務主管操作,，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現象,。

（三）普通發(fā)票的管理

1,、購買或印制。

1）小票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據實際用量進行購買,，其他任何人員無權購買；

2）小票的印制必須經稅務所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關的印制手續(xù),；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收,、登記、保管工作,。

2,、領用。

1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”,。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放,，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進行發(fā)放工作。

3）門店領用發(fā)票后,，必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收,。

4）發(fā)票應由門店財務主管（無財務主管的，由臺賬負責,，下同）進行領用,，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的,，必須在申領單上注明授權人,，經授權的人員方可進行代為領用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放,。獨立核算門店若小票購買,、印制后存放于門店的,，可不必填寫“小票申領單”,，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”,。

5）門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存,，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領,。

6）門店財務主管根據銷售需要（滿足2天的銷售量）,，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收,。臺帳根據后臺開票需要按需領用,，即開具幾份領用幾份，辦理簽收,。除收銀,、臺帳外，其他人一律不得領用,。

7）收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”,，登記領用日期、小票號碼、份數或本數,。

3,、開具。

1）小票實行“誰領用誰開具”,，不得互相借用,，收銀應直接向門店財務主管領用。

2）使用機打小票的,，嚴格按操作要求進行開具,，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示,，機打小票不得手工涂改,，凡涂改的發(fā)票一律無效。

3）手工開票的,，嚴格按規(guī)定開具,，開票內容必須齊全，準確填寫商品id,、品名規(guī)格,、數量、單價,、金額,、營業(yè)員、收款人,，大小寫金額一致,，有贈品的應注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示,。

4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票,，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報,。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售,。

4,、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的,，不得開具紅字小票,。

5,、保管。

1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票,，并根據使用需要加蓋發(fā)票專用章,，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放,。

2）營業(yè)終了,，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺,，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放,，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任,，對未開具的小票應包扎后存放,，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數量,。次日領取時,，收銀進行檢查封口和實際數量的完整性。

3）收銀將一批次已開具完小票存根聯交回門店財務主管,，機打小票每100份為一冊,，裝訂成冊，加蓋封面,；門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性,、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收,，同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作,。

4）門店財務主管對于收回存根聯按序排列，并按月按號存放,。小票存根聯在門店的保管期限為半年至一年,，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,，上交小票時排列必須與領用時的批次一致,，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月,。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯,，便于以后查用。

6）公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致,，發(fā)生不一致必須查明原因,，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經理（核算）。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告,，通知相關倉庫人員,，嚴密注意遺失小票,，防止虛假提貨現象，發(fā)現用遺失小票提貨的,，立即通知門店經理和財務主管,，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,，應及時和收銀人員核實,，收款情況；如屬支票付款的,，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后,，方可發(fā)貨。

（四）獎懲條例

1,、獎勵條例

1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查,，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票,，發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰,，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調換工作,，小票不缺號,、填寫準確完整、裝訂整齊,，查詢方便,，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元,，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā),；受獎勵的門店中，若收銀,、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的,，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請,，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā),。

2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯、抵扣聯,，并對門店加強監(jiān)控,，存根聯保存有序、整齊,，發(fā)票庫存量與登記簿一致,，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現象，對發(fā)票管理員獎勵500元,。

2,、處罰條例

1）不按實,、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作,，每發(fā)現一次對相關登記責任人（發(fā)票管理員,、財務主管、收銀）扣罰100元,，發(fā)現三次以上予以除名,。

2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現一次,，對保管責任人扣款100元,，發(fā)現三次以上予以除名。

3）發(fā)票存根聯保管凌亂,、不按序排號,、裝訂的，每發(fā)現一次,，根據情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元,，發(fā)現三次以上予以除名。

4）發(fā)生小票遺失的,，對責任人每缺一份處100元以上罰款,；造成公司損失的，必須全額賠償,，情節(jié)嚴重的直接除名,。

5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,，并除名,。

6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元,，造成損失的,，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款,。

7）門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的,，每發(fā)現一次，對臺帳扣款100元,。

8）增票未經客戶或供應商簽字就交付的,，對責任人扣款50元,。

1,、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。

2,、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎,，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行,。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行,。

發(fā)票管理制度范本篇七

為了加強財務管理,，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

1,、財務部設增值稅專用發(fā)票專管員,，負責增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具,。

2,、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門,、窗,、保險柜等。

3,、發(fā)票專管員要根據工作需要及時到稅務機關辦理發(fā)票領購和繳銷,，不得因工作拖延而影響公司的經營。

4,、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任,。

1、因銷售經營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門,，經辦人要持業(yè)務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任,。一般要有業(yè)務單位的全稱、地址,、電話,、開戶銀行及帳號、郵編,、聯系人,、品名、數量,、單價,、金額等。

2,、增值稅專用發(fā)票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具,，開具合格率要達到100％。

3,、增值稅專用發(fā)票開具后,，應由業(yè)務經辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯（記帳聯）簽字領用,。

4,、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯及時裝訂,，并妥善保存，保存期為15年以上,，到期由負責人監(jiān)督處理,。

1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務處理,，及時辦理掛帳待收手續(xù),。

2、業(yè)務人員開具專用發(fā)票后,，應及時交對方財務部有關部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù),，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的,，應追究相關人員的責任,，造成嚴重后果的要根據情節(jié)相應作出處理。

3,、因傳遞需要,，須郵寄專用發(fā)票的，經辦人要避開密碼區(qū)折疊,，并準確寫明收件人住處,，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失,，業(yè)務人員及寄件人要承擔責任,。

4、本制度由財務部門負責解釋,。

發(fā)票管理制度范本篇八

根據“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”,，特制定本公司發(fā)票管理制度。

一,、購買

專用發(fā)票由公司財務部人員根據稅務部門核準的數量和版本統(tǒng)一購買,。

二、發(fā)放

1,、發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理與存放,，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁,。

2,、業(yè)務人員領取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字,。

3,、航空、鐵路票務業(yè)務不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經理簽字同意,，報財務部開具統(tǒng)一證明,。

4,、前臺每日按照手續(xù)領取發(fā)票,，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結算工作,。

發(fā)票管理制度范本篇九

一,、公司設有保險柜、防盜門,、并設有專人看管,，堅決做到發(fā)票不丟失。

二,、公司指派專人購買發(fā)票,，保管發(fā)票。

三,、公司堅決做到發(fā)票不亂開,，亂畫。

四,、開發(fā)票人不得以任何形式虛開,，套開發(fā)票。

五,、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當地稅務機關和公安報案

六,、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外,。

七,、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī),。

八,、公司會計、出納應認真學習,、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》,。

發(fā)票管理制度范本篇十

為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規(guī)定：

1.前臺各種重控單據必須連號使用,，存根聯單獨連號保存隨時備查,。

2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全,。

3.前臺賬務資料按日歸類,，每月匯總，由日審標示后存檔封存。

4.前臺賬務資料封存后完整保存,，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行,。

5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人,。

6.其它客人重要賬務單據,，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年,。)

7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會,，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作,。

8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年,，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。

9.前臺單據及收入報表由專人管理,，嚴禁隨意透露,。

10.客人持本店收據要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理,，不得以任何理由推脫,，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管,。

11.公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實,、準確，可以少于實際金額,，但不得超過實際消費,。

12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯收回并訂在發(fā)票記賬聯后,。(以上內容為手工開據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票,，無發(fā)票記帳聯的應將存根聯訂在消費賬單上備查)

13.當工作中出現問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則,，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決,。

以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者,，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利,。

發(fā)票管理制度范本篇十一

一、各部門對發(fā)票實行專人管理,，領取發(fā)票由專人負責,，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳,，由領用人簽字,。

二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用,。

三,、發(fā)票啟用前，應先清點,，如有缺聯,、少份、缺號,、錯號等問題,，應整本退回,。

四,、填開發(fā)票時，應按順序號,，全份復寫,，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實,、完整,，包括客戶名稱、項目,、數量,、單位、金額,。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項,；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣,。

五,、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造,、涂改,、撕毀、挖補,、轉借,、代開、買賣,、拆本和單聯填寫,。

六、開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七,、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,，不得丟失；如發(fā)票丟失,，應于丟失當日用書面報告財務部,，再由財務部上報處理。

八,、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定,，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。

九,、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

十,、公司內部使用的各種單據參照本制度管理,。

發(fā)票管理制度范本篇十二

為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關規(guī)定,，結合公司實際情況，制定本制度,。

（1）公司發(fā)票管理的歸口部門,，負責公司發(fā)票的領購、開具,、交付,、保管工作；

（2）負責向稅務機關上報有關發(fā)票的管理報表,，協(xié)助,、配合稅務機關進行各項檢查工作；

（3）負責公司發(fā)票的合規(guī)性審查,，將其作為報銷,、請款的必要審核程序。

1,、發(fā)票：公司在購銷商品,、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發(fā)票,、普通發(fā)票,，以及相應的取得的發(fā)票。

1.1.1財務管理部門根據業(yè)務需要向主管稅務局申請領購發(fā)票,。

1.1.2財務專人對領購的發(fā)票及時進行檢查,，如有殘缺,、少份、缺號,、錯號,、上下聯錯位、未印防偽標記等印制問題,，應整本退回,。

1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發(fā)票。

1.1.4財務管理部門設立《發(fā)票領購/驗銷簿》,、《發(fā)票開具簽收登記簿》,，由財務專人對發(fā)票的領購、使用,、結存進行登記,。

1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回,、開票有誤,、發(fā)票無法認證等情形但不符合作廢條件的,，應及時和客戶溝通,。

1.2.2及時填寫情況說明，在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,。

1.2.3經主管稅務機關審核確認后,，方可開具紅字發(fā)票。

1.3.1只有在當月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯次齊全時才可以作廢發(fā)票,。

1.3.2開票員作廢發(fā)票時,，要保證開票系統(tǒng)和紙質發(fā)票同時作廢，并在紙質發(fā)票的所有聯次加蓋作廢章,。

1.4.1公司業(yè)務部門需要開具發(fā)票,，首先由經辦人員提供相關經濟業(yè)務信息（主要是郵件，含客戶信息,、金額等）,，經核對無誤業(yè)務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具,。

（1）所有發(fā)票須由公司財務專人按發(fā)票號碼順序填開,。

1.4.3相關業(yè)務人員到財務部門領取其辦理業(yè)務開具的發(fā)票，核對一致后進行簽收,。業(yè)務部門在收到財務專人開具的發(fā)票后,，應及時將發(fā)票轉交或快遞給客戶，并請對方核對發(fā)票內容,。

1.4.4對客戶拒收的發(fā)票,，業(yè)務部門在接到拒收通知后及時說明原因,，并將該發(fā)票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶,。財務收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后,，向客戶重新開具。

1.4.5公司不得以任何理由轉借,、轉讓發(fā)票,。

1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設備。

1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求,，登記發(fā)票的領,、購、存登記簿,，并按規(guī)定向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況,。

1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù),。

1.5.4發(fā)票丟失,，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案,，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任,。

2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動需要支付款項的,，應當向收款方索取發(fā)票,、行政收據或其他票據。

2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經濟業(yè)務性質相符合,。發(fā)票種類只能在其適用范圍內使用,，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）

（1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物,、水電汽等和加工,、修理、修配勞務,；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）

（2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品,；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）

（3）各省市地方稅務局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票,、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務業(yè)務,；

（4）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機動車采購業(yè)務,；

（5）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內購買公路,、內河貨物運輸勞務；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）

（6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務,、裝修業(yè)務,；（業(yè)務發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）

（8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為,；

（9）行政事業(yè)性收據：適用于政府等國家機關團體行政事業(yè)性收費和基金（含專項資金、附加）項目,；

2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外,，各地方稅務局還現存在以下發(fā)票種類：

（1）服務業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè),、建筑安裝業(yè),、房屋租賃業(yè)、房地產業(yè),、技術貿易業(yè),、律師業(yè)、拍賣行業(yè),、全國聯運業(yè)務,、個體旅館業(yè)、個體服務業(yè),、照相業(yè)等業(yè)務外的營業(yè)稅應稅業(yè)務,。

（4）技術貿易發(fā)票：適用于技術轉讓等技術服務業(yè)務。

（5）律師業(yè),、拍賣行業(yè),、全國聯運業(yè)務、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè),、拍賣行業(yè),、全國聯運業(yè)務、照相業(yè),。

（6）個體旅館業(yè)和個體服務業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和服務業(yè)行為。

（7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè),、賓館住宿服務行為,。

2.1.2各部門在接受發(fā)票時應認真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對于不合規(guī)發(fā)票財務應拒絕報銷或付款,。報銷及請款人員應在2周內提供合規(guī)發(fā)票,，超過期限可不予受理。

2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認真審核,，審核內容主要如下：

（1）發(fā)票內容是否與所發(fā)生的經濟業(yè)務性質相符合,；

（3）發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號,、商品名稱,、數量、單價,、大小寫金額,、開票人,、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全,；

（4）發(fā)票注明的開票公司名稱,、加蓋的發(fā)票章或財務章是否相符；

（5）發(fā)票各項目不得涂改,；票據填寫內容要齊全,；機打發(fā)票不得手寫；

2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯應在開具180天內認證,；逾期發(fā)票應予以拒收,。

2.2.2每月結束后，由財務人員將發(fā)票抵扣聯裝訂成冊,，妥善保管,。

2.3.1業(yè)務經辦人員在取得發(fā)票后應及時辦理財務結算手續(xù)。

2.3.2財務人員收到發(fā)票后應及時進行審核,、認證,，不符合記賬條件的，應及時將發(fā)票退回并向經辦人說明原因,。符合記賬條件的,，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續(xù)管理。

2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失,，應當取得原開出單位蓋有公章的證明,，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,，由經辦單位會計機構負責人,、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證,。如果確實無法取得證明的,，如火車、輪船,、飛機票等憑證,，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人,、會計主管人員和單位領導人批準后,，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。

2.4.2對于無法取得發(fā)票的,，必須經主管部門經理證明,，財務管理部審核后方可報支。

本制度經總經理簽署后生效,，自發(fā)布之日起執(zhí)行,，原相關制度自行廢除,。

發(fā)票管理制度范本篇十三

無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件（包括金額、事情原委,、時間等）以及發(fā)票確實的原因,，肯定上級批復即可。具體的范圍如下：

茲有員工xxx,，身份證號————————,，于x年x月x日到xx公司工作，現任公司xxxx部門擔任xx工作,，于xx日期用現金交了**金額房租,，由于房東**原因（個人無法開發(fā)票等）無法開具發(fā)票，導致財務不接受報銷,，還請老板批準本人報銷,。

特此證明。

擴展資料

報銷費用的添置要求

1,、費用經辦人原則上應在費用發(fā)生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù),，特殊情況可另行處理。

2,、將原始單據剪齊邊角,，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

3,、用藍色或黑色鋼筆,、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間,、報銷人,、費用摘要、單據張數等,。

4,、采購類經營費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面,。

5,、非采購類的行政、辦公或其他費用,，直接填制報銷單據,。

6、外出培訓費憑《培訓協(xié)議》辦理報銷手續(xù),。

參考資料來源：百度百科-報銷

發(fā)票管理制度范本篇十四

為了認真貫徹執(zhí)行國務院,、財政部,、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,，加強本校發(fā)票的使用和管理,，維護財經紀律，根據上級規(guī)定精神,，結合本校實際情況,，制定本制度。

（一）本校發(fā)票管理部門為財務部,。財務部指定專人負責發(fā)票的購買,、使用、回收,、保管和檢查工作,，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。

（二）本校所有使用,、接觸,、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。

（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票,。

（二）財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買,、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作,。使用過的增值稅專用發(fā)票,，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購,、用,、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局,。

（三）發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜,，并到財務部備案。人員調動變更時,，必須到財務部辦理變更登記手續(xù),。

（四）發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù),，每次領用的限量為一本,；若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意,，可不受一本限制,，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管,。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份,。

（五）經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票,，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊,。

（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人,，設專用保險柜存放,，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,，應于丟失當日立即報財務部,，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視,、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢,。

（七）開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：

1,、按號碼順序填開,；

2、填寫項目齊全,，內容真實,，字跡清楚、不得涂改,；

3,、全部聯次一次復寫、打印,，上,、下聯內容完全一致；

4,、票物相符,，票面金額與實物價值、實收金額相符,；

5,、各項目內容正確無誤；

6,、按時限開具,；

7、經財務部門審核無誤,，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。

（八）銷售發(fā)票的開具時限為：

1、采用預收貨款,、托收承付,、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天,；

2,、采用交款提貨結算方式的,，為收到貨款的當天,；

3、采用賒銷分期收款結算方式的,，為合同約定的收款時間,。

（九）任何部門和個人不得轉借、轉讓,、拆本漸頁,、代開的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍,，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z

（十）發(fā)票開具后，發(fā)現錯誤,，應在各聯1次上注明“作廢”字樣,，并在原發(fā)票中按編號保存,。

（十一）發(fā)票開具后,，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1,、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理,，購貨方應將原發(fā)票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后,，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理,；若是部分退貨,，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方,，不準索取退貨證明單,。

2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理,，應將發(fā)票聯和抵扣聯退還給銷貨方,，銷貨方以發(fā)票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方,，以備審查,。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款,。屬于銷貨折讓的,，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。

3,、購貨方已作賬務處理,，在發(fā)票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方,，作為開具紅字發(fā)票的合法依據,。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨,、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯后面,，紅字專用發(fā)票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證,。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后,，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

銷貨方辦理退款時,，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據,。

（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

1、銷售本公司生產的產品,；

2,、銷售本公司外購的生產用材料、物資,；

3,、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣,；

4,、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

（十三）屬于下列情況之一的,，應開具普通發(fā)票,，不得開具增值稅專用發(fā)票；

1,、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的,；

2,、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；

3,、處理在建工程物資的,；

4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務,。

（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理,。本公司財務,、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬,，以達到賬賬相符,、賬實相符。

（十五）已經使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯次及發(fā)票登記簿由票管員保存,，保存期為五年,。保存期滿后，由稅務機關查驗批準,，監(jiān)督銷毀,。

（一）購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資,、設備或接受勞務時,，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

（二）所有部門和個人在為本公司購買商品,、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時,，都應向收款方索取發(fā)票。

（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時,，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外）,，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務,。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票,，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款,。

（四）下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

1,、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；

2,、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務,；

3、旅店,、飲食服務業(yè)提供的住宿,、就餐服務,；

4、郵電費,、保險費,、娛樂活動費；

5,、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費,；’

6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目,。

（五）各業(yè)務部門向供貨單位采購物資,，發(fā)生的勞務、費用,，一經發(fā)生,，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票,，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù),，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后,，立即交財務部門辦理人賬,。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”,，分別交經辦人存查和登記應付款賬,。

（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：

1,、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票,；

2、應收取增值稅專用發(fā)票,，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票,；

3、項目不全,、填寫不清楚的發(fā)票,；

4、內容不真實,、有涂改痕跡的發(fā)票,；

5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票,；

6,、其他不合理、不合法,、不真實的發(fā)票,。

（七）購貨后,，若遺失發(fā)票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件,，經有關稅務機關審核同意后,，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

（一）公司收款部門為財務部門,，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款,。

（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款,，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任,。

（三）對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外,，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者,，每份罰款1000元,。

（四）本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行,；未盡事宜,，按國家規(guī)定執(zhí)行。

（五）本制度由財務部負責制定,、修改和解釋,。

（六）本制度自頒布之日起施行。

發(fā)票管理制度范本篇十五

為規(guī)范員工操作,，對發(fā)票進行嚴格管理,，有效控制發(fā)票開據情況，特制定以下發(fā)票管理制度,，望前臺員工嚴格執(zhí)行,。

1、前臺發(fā)票實行備用金管理制,，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元,。

2、該金額已足夠平日散客開據發(fā)票,，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票,，由財務處直接給團隊開據發(fā)票。

1,、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據發(fā)票,，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據發(fā)票。

2,、在結賬單備注欄上注明(已開票,，客人簽字)字樣,，并邀請客人簽字。若客人未開據發(fā)票,，則在結賬單備注欄上注明(未開票)字樣,，則不用客人簽字。

3,、結賬單上會顯示本次消費金額,，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認,。

4,、若客人開據發(fā)票，則結賬單上會有客人的兩個簽字,，若客人不開據發(fā)票則結賬單上只會有客人的一個簽字,。

5、前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結賬單分開存放,，以便財務核對,。

6、在發(fā)票開據登記表上登記房號,、客戶姓名,、消費金額、開票金額及經手人,。

每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據登記表上的金額應必須等于10000元,。

1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充,。

2,、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據登記表上的金額是否為10000元,。

3,、把已開據發(fā)票的結賬單拿出來再次核對金額。

4,、將已開據發(fā)票的總金額補給前臺,。

5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部,。

本制度自通知之日立即執(zhí)行,。