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發(fā)票管理制度篇一

二,、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用,。

三,、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點,，如有缺聯(lián),、少份、缺號,、錯號等問題,，應(yīng)整本退回。

四,、填開發(fā)票時,，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫,，并蓋單位發(fā)票印章,。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整,，包括客戶名稱、項目,、數(shù)量,、單位,、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項,；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣。

五,、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,；嚴(yán)禁偽造、涂改,、撕毀,、挖補、轉(zhuǎn)借,、買賣,、拆本和單聯(lián)填寫。

六,、開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明,。

七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,，不得丟失,；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,，再由財務(wù)部上報處理,。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行,。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理,。

發(fā)票管理制度篇二

第一章 總則

第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用,，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理

第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》(以下簡稱領(lǐng)購簿)是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑證,，是記錄納稅人領(lǐng)購,、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。

1．領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實行計算機(jī)管理專用發(fā)票發(fā)售工作的,，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定,。

2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負(fù)責(zé)印制。

3．領(lǐng)購簿的核發(fā),。對經(jīng)國稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人,，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：

(1)縣(市)級國稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。

(2)專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿,，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進(jìn)行以下審核工作：

①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》,。

②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證(副本)。

③審核經(jīng)辦人身份證明(居民身份證,、護(hù)照,、工作證)；

④審核納稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模,。上述證件經(jīng)審核無誤后,，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫領(lǐng)購簿號碼,。

(3)納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類,、數(shù)量限額和辦稅人員的，應(yīng)提出書面申請,，經(jīng)國稅局審批后,，由專用發(fā)票管理部門變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章,、發(fā)票專用章的納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿,。

4．納稅人發(fā)生解散,、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,，依法終止的納稅義務(wù)的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿,。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的,，專用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。

第三條專用發(fā)票的購買一般由縣(市)級國稅局專用發(fā)票管理部門購買,，特殊情況經(jīng)地(市)級國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售,。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)票時,，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián),，并申報專用發(fā)票領(lǐng)購,、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況,。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票,。

1．驗舊,。

(1)檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票,。

(2)檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況,。

(3)根據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿,。

2．供新。

(1)審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件,，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符,。

(2)審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。

(3)對證件資料齊備,、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的,，發(fā)售機(jī)關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費,。

第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理

第四條一般納稅人有下列情形之一者,，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：

（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額,、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者,。

（二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額,、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者,。

上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定,。

（三）有以下行為,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：

1．私自印制專用發(fā)票；

2．向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票,；

3．借用他人專用發(fā)票,；

4．向他人提供專用發(fā)票；

5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票,；

6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票,；

7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用,、存情況,；

8．未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者,。

有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票,。

第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）,、應(yīng)稅勞務(wù),、根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應(yīng)稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票,。

第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：

（一）向消費者銷售應(yīng)稅項目,；

（二）銷售免稅項目；

（三）銷售報關(guān)出口的貨物,、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù),；

（四）將貨物用于非應(yīng)稅項目；

（五）將貨物用于集體福利或個人消費,；

（六）將貨物無償贈送他人,；（根據(jù)要求可以開具）

（七）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn),。

向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,，可以不開具專用發(fā)票。

第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）字跡清楚,。

（二）不得涂改,。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票,，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字,。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理,。

（三）項目填寫齊全,。

（四）票、物相符,，票面金額與實際收取的金額相符,。

（五）各項目內(nèi)容正確無誤。

（六）全部聯(lián)次一次填開,，上,、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。

（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票,。

（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票,。

（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票,。

開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證,，購買方有權(quán)拒收,。

第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：

（一）采用預(yù)收貨款,、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。

（二）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天,。

（三）采用賒銷,、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

（四）將貨物交付他人代銷,，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天,。

（五）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個機(jī)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天,。

（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,，為貨物移送的天。

（七）將貨物分配給股東,，為貨物移送的當(dāng)天,。

一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后,。

第九條 專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián),，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：

（一）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),，購貨方作付款的記賬憑證,。

（三）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證,。

（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián),，銷貨方作銷售的記賬憑證。

第十條 除購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進(jìn)口貨物外,，購進(jìn)應(yīng)稅項目有列情況之一者,，不得抵扣進(jìn)項稅額：

（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。

（二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票,。

（三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求,。

第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：

（一）未從銷售方取得專用發(fā)票,。

（二）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián),。

第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：

（一）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度,。

（二）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票,。

（三）未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所,。

（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊。

（五）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次,。

（六）丟失專用發(fā)票,。

（七）損（撕）毀專用發(fā)票。

（八）未執(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專用發(fā)票的要求,。

第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者,，如其購進(jìn)應(yīng)稅項目的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減,。

第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方,。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián),、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前,，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額,。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票,。

在購買方已付貨款,，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下,，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方,，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前,，不得開具紅字專用發(fā)票,；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量,、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票,。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,，其發(fā)票聯(lián),、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項稅額的憑證。

購買方收到紅字專用發(fā)票后,，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減,。如不扣減，造成不納稅或少納稅的,，屬于偷稅行為,。

第十五條 使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,。

第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票：

（一）有專業(yè)電子計算機(jī)技術(shù)人員,、操作人員,。

（二）具備通過電子計算機(jī)開具專用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷貨及庫存清單的能力,。

（三）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件,。

第十七條 申請使用電子計算機(jī)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請報告及以下資料：

（一）按照專用發(fā)票（機(jī)外發(fā)票）格式用電子計算機(jī)制作的模擬樣張,。

（二）根據(jù)會計操作程序用電子計算機(jī)制作的最近月份的進(jìn)貨,、銷貨及庫存清單。

（三）電子計算機(jī)設(shè)備的配置情況,。

（四）有關(guān)專用電子計算機(jī)技術(shù)人員,、操作人員的情況。

（五）國家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料,。

第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購,、用（包括作廢）、存情況,。

第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?zhèn)洳?；第二?lián)為證明聯(lián),，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián),，購貨單位留存,。

證明單必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章,，不得將證明單交由納稅人自行開具,。

證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理,。

一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊,，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管。

第二十條 專用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式,，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定,，其他單位和納稅人不得擅自改變。

第二十一條 本規(guī)定所稱稅務(wù)機(jī)關(guān),、主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機(jī)關(guān)。

第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理

第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票,，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位,。凡超面額開具專用發(fā)票的,，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證,。

第二十三條關(guān)于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的,，應(yīng)換算成不含稅單價填開專用發(fā)票，如果換算使單價,、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的,，應(yīng)按以下方法計算填開：

（一）銷售額計算公式如下：

銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

（二）稅額計算公式如下：

稅額＝含稅總收入－銷售額

（三）不含稅單價計算公式如下：

不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量

按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差,，屬于正?，F(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證,。

第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求,在xx年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理.具體步驟是：

(一)xx年1月1日起,企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票),同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票.自xx年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證.

(二)xx年1月1日起,所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票,同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票.自xx年4月1日起,手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證.

第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè),必須通過該系統(tǒng)開具專用發(fā)票,；對使用非稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；對破壞,擅自改動,拆卸稅控系統(tǒng)進(jìn)行偷稅的,要依法予以嚴(yán)懲.

第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,屬于扣稅范圍的,應(yīng)于納稅申報時或納稅申報前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報認(rèn)證,；凡愈期未申報認(rèn)證的,一律不得作為扣稅憑證,已經(jīng)抵扣稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳,并按的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,；凡認(rèn)證不符的,不得作為扣稅憑證,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)查明原因后依法處理.

第二十七條自xx年1月1日起,企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費用,準(zhǔn)予在當(dāng)期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣.

稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡,稅控ic卡和讀卡器,；通用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機(jī)和打印機(jī).

第二十八條自xx年9月1日起,稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)價格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

(一)企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元,稅控ic卡為79元,小讀卡器定為173元.此價格為最終到戶安裝價格.

(二)各技術(shù)維護(hù)單位對稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護(hù)的價格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元,安裝使用當(dāng)年按實際技術(shù)維護(hù)月數(shù)計收.并可根據(jù)各地的實際情況,在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價格.

第二十四條各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督,但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動,對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)工作不得收取任何費用.稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理(西藏除外).

第六章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

第二十九條增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé),。其職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作,。

2,、負(fù)責(zé)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證工作.

3、負(fù)責(zé)稅務(wù),、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)的發(fā)行管理工作,。

4、負(fù)責(zé)對計算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作,。

5,、負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。

第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè),，必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票,，否則，停止使用增值稅專用發(fā)票,。

第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)稅管理部門確定,。省級服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監(jiān)督,，并對同級國家稅務(wù)局負(fù)責(zé),。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術(shù)服務(wù)工作情況。

第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作,，保證服務(wù)工作安全,、及時、有效,。

第三十三條 防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理,。市、縣國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求,，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企業(yè)名單,，編制當(dāng)年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處,，省局流轉(zhuǎn)稅管理處據(jù)此編制全省推行計劃,。

第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格,，然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》,，通知書一式四聯(lián),，第一聯(lián)市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),、第三聯(lián)下達(dá)給申請企業(yè),、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。

第三十五條 企業(yè)接到通知書后,，攜帶通知書到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù),。并在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項。確認(rèn)無誤后簽署審批意見,?！斗纻味惪仄髽I(yè)認(rèn)定登記表》一式三聯(lián),。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存,；第二聯(lián)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證,。

第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后,，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機(jī)、打印機(jī)進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定,，企業(yè)購置的計算機(jī),、打印機(jī)必須滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。

第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡,、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝,。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。

第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達(dá)的推行計劃購買專用設(shè)備,。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案,。分地區(qū)銷售的金稅卡,、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）將金稅卡,、ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊,，下發(fā)給征收分局。

第三十九條 征收分局將金稅卡,、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng),，做入庫管理,。

第四十條企業(yè)增加分開票機(jī)按新上企業(yè)的工作程序辦理,。

第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記,，同時通知服務(wù)單位,。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員監(jiān)督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷,，然后才能辦理注銷手續(xù),。

（一）依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù),；

（二）被取消一般納稅人資格,；

（三）減少分開票機(jī)，

第四十二條 防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項發(fā)生變化,，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù),。對本章十四條規(guī)定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè),，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新初始發(fā)行,。

第四十三條 各級稅務(wù)部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準(zhǔn)抵扣,。對因褶皺,、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”’戳記,，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記,。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無法認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè),，并同時向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》（附件八）,。對認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進(jìn)一步核查,，確認(rèn)是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報,，不得隱瞞。

第四十四條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊備查,。

第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確定為“無法認(rèn)證”,、“認(rèn)證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的,，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項稅額,。

第四十六條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng),。

第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時,，其存儲的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單,。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核查金稅卡內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息,，生成專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機(jī)主機(jī)損壞不抄錄開票信息的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證,，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機(jī)稽核系統(tǒng)。

第四十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理,不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專用設(shè)備,。設(shè)立省,、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò),，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機(jī)關(guān),，并選派專人管理,。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》(附件五),，同時登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備收,、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對庫存專用設(shè)備實行按季盤點制度,，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》（附件七）,。

第四十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省局核發(fā),。

第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級技術(shù)服務(wù)單位統(tǒng)一管理,。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房，保證設(shè)備的安全,。省,、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，加強對企業(yè)專用設(shè)備的倉儲發(fā)售管理,，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況,。對庫存專用設(shè)備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備庫存表》（附件七）,，于次月10日前報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。

第五十一條 省、市（地）,、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理,。各級服務(wù)單位應(yīng)與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序,、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等,。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪調(diào)查，寫出服務(wù)質(zhì)量情況報告,。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進(jìn)行匯總,，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當(dāng)年服務(wù)滿意率達(dá)不到95％以上的,，通知其限期進(jìn)行整改,，限期不能整改的取消服務(wù)資格。

第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況,。每年由省級服務(wù)單位組織召開全省技術(shù)服務(wù)工作會議,，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問題,，部署全年的工作,。

第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責(zé)任,，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對企業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位培訓(xùn)后持證上崗,，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權(quán)操作,。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展服務(wù)工作,，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票,。對非系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé),。

第五十四條 為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局批準(zhǔn)不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件,。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡,。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護(hù),。更換金稅卡前一定做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作,，保證數(shù)據(jù)的安全。

第五十五條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題,，稅務(wù)機(jī)關(guān),、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。

第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法,，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位,。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級投訴,，服務(wù)單位對受理的投訴要認(rèn)真解決,，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關(guān)部門投訴,。

第五十七條 防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的安全,，對稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對其進(jìn)行檢查,。

第五十八條 實行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的,，應(yīng)迅速報告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡,，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的,，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰,。

（一）因保管不善或擅自拆裝專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運行。

（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票,。

第七章 丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理

第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”,，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證,，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額,。

第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查,，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理,。

第八章 附則

第六十三條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,，自xx年6月12日起執(zhí)行。

發(fā)票管理制度篇三

1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,，保障稅收收入,，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,，結(jié)合我公司實際情況,，特制定本制度，

2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用,、填制和保管的要求和方法,。

3、發(fā)票領(lǐng)用

3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用,。

3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”,，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量,、發(fā)票起止號,、經(jīng)手人。

3.3確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理,、領(lǐng),、退、開具等日常工作,。

3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售

4.發(fā)票的填制

4.1填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時,，沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票,。

4.2取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的時限,、號碼順序,，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,，要求項目齊全,、內(nèi)容真實,、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，

4.3不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，不得拆本使用發(fā)票,，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

4.4建立發(fā)票使用登記制度,，設(shè)置發(fā)票登記簿,，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。

4.5 填寫錯誤的發(fā)票不得丟棄,，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后,，粘貼在存根上長期保存。

5.發(fā)票的保管

5.1 出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管,。

5.2 發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理,，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢,。

5.3 已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年,，期滿報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。項目結(jié)束后移交公司存檔,。

5.4 稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出 示稅務(wù)檢查證,，財務(wù)人員應(yīng)積極配合，稅務(wù)人員檢查時,，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應(yīng)開具借用單,，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時，應(yīng)當(dāng)開付收據(jù),。

發(fā)票管理制度篇四

發(fā)票作為交易的合法憑證,、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,，為保證公司資產(chǎn)的完整,，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買,、領(lǐng)用,、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度,。

一、費用發(fā)票的管理

1,、定義,。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票,。

2、管理規(guī)定,。

1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票,，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。

2）對于真實,、合法、合理但內(nèi)容不完整,、計算有誤的發(fā)票,，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支,。

3）收到真實,、合法、合理的發(fā)票,，但發(fā)票金額小于報支金額的,，按發(fā)票實際金額報支。

4）收到不真實,、不合法的發(fā)票,，財務(wù)必須拒絕報支。

5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,，與記帳憑證裝訂成冊,，按規(guī)定年限保管。

3,、禁止條例,。

1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷,；對于無法取得發(fā)票的,，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支,。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出,。

4,、處罰條例。

1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,，除全額補償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票,，使費用申報人無法進(jìn)行報銷的,，由出納承擔(dān)該筆費用,。

二、進(jìn)貨發(fā)票的管理

1,、定義,。指購進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票,，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）,。

2、管理規(guī)定,。

3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任,。

4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員,，并辦理簽收手續(xù)。

5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別,，對收到虛假的發(fā)票,、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù),。

6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致,，對于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）,。

7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前,，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性,。

8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù),，進(jìn)貨發(fā)票必須及時處理,，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。

9）財務(wù)入帳后,，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件,，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管,。

10）增值稅發(fā)票入帳后,，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后,，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致,，如有差異，必須找出原因,，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象,。

11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室,。

12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失,，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時與供應(yīng)商聯(lián)系,，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù),，誰遺失誰負(fù)責(zé)。

3,、禁止條例。

1）不得根據(jù)開具錯誤,、開具不規(guī)范,、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨,、結(jié)算,、付款供應(yīng)商名稱不一）。

3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理,。

4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前,，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象,。

5）不得將發(fā)票隨意擺放,，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4,、獎懲條例,。

1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,，從不發(fā)生違規(guī)操作的,，獎勵300元。

2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失,，造成無法抵扣的,，由責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元,。

3）增票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致,，查清原因，對責(zé)任人扣款100元,；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的,，對其扣款100元。

5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的,，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元,。

三、銷售發(fā)票的管理

（一）定義,。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票,，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時,，應(yīng)開具退貨證明,，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1,、購買,。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進(jìn)行購買,，其他任何人員無權(quán)購買,。

2、領(lǐng)用,。

1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人,，且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管,、主管會計和其他指定開票員（財務(wù)人員）,，收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用,。

2）領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù),。

3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

3,、開具,。

1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具,，出納在獲得準(zhǔn)許時臨時代為開具,；

2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收,。

3）增票的開具必須符合法律規(guī)定,，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整,，注明開具人姓名,。

4、保管,。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,，且必須鎖入保險箱內(nèi)；

2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管,，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi),；增票使用完畢，按序排列,，填寫封面,。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性,、開具的規(guī)范性,，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記,，經(jīng)稅務(wù)局消號后,，按序按號存放于指定檔案室；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊,，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表,，加蓋封面后一齊裝訂,，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督,。存放要求同3）

5,、增票的紅沖與作廢,。

1）因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章,。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性,，并按序粘貼,，不得簡單用針別在一起。

2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的,，必須填寫相應(yīng)的紅字增票,，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼,，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票,，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”,。

6,、換票。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票,，但因條件限制無法當(dāng)即開出,，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票,，等增票開具后再換回小票的行為,。

2）對顧客要求開具的增票，自收到日起,，保管期最多為二個星期,，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人,，不得積壓,。

3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換,。

4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知,。

5）對于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖,，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù),。不得將原小票與增票直接捏對,。

6）門店收到待換增票，需進(jìn)行登記,，交付客戶時,，由其在登記簿上簽收。

7）換票工作由門店財務(wù)主管操作,，門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票,，不得有遺失現(xiàn)象。

（三）普通發(fā)票的管理

1,、購買或印制,。

1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進(jìn)行購買,，其他任何人員無權(quán)購買,；

2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后,，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗收,、登記,、保管工作。

2,、領(lǐng)用,。

1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放,，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作,。

3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收,。

4）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的,，由臺賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用,，填寫“小票申領(lǐng)單”,，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用,，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買,、印制后存放于門店的`,，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的,，也需填寫“小票申請單”,。

5）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要）,，對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。

6）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量）,，向收銀發(fā)放小票,，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用,，即開具幾份領(lǐng)用幾份,，辦理簽收。除收銀,、臺帳外,，其他人一律不得領(lǐng)用。

7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”,，登記領(lǐng)用日期,、小票號碼,、份數(shù)或本數(shù)。

3,、開具,。

1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用,，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用,。

2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開具,，有贈品的應(yīng)注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改,，凡涂改的發(fā)票一律無效,。

3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具,，開票內(nèi)容必須齊全,，準(zhǔn)確填寫商品id、品名規(guī)格,、數(shù)量,、單價、金額,、營業(yè)員,、收款人，大小寫金額一致,，有贈品的應(yīng)注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示。

4）小票必須按真實的銷售單開具,，不得虛開小票,，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕,，并向門店財務(wù)主管匯報,。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具,，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售,。

4、小票的紅沖與作廢

基本同增票,，對于不提供原始小票的,，不得開具紅字小票。

5,、保管,。

1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票,，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),，不得隨意擺放,。

2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi),，不得放在收銀臺,，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對,，為明確各收銀責(zé)任,，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名,，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量,。次日領(lǐng)取時，收銀進(jìn)行檢查封口和實際數(shù)量的完整性,。

3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管,，機(jī)打小票每100份為一冊，裝訂成冊,，加蓋封面,；門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性,，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。

4）門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列,，并按月按號存放,。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,，上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致,，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月,。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián),，便于以后查用。

6）公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致,，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）,。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告,，通知相關(guān)倉庫人員，嚴(yán)密注意遺失小票,，防止虛假提貨現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員,、一次性提貨在三件以上的,，應(yīng)及時和收銀人員核實，收款情況,；如屬支票付款的,，必須在財務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨,。

（四）獎懲條例

1,、獎勵條例

1）每年對門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,，安全有序完整的保管發(fā)票,，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致,，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,，小票不缺號、填寫準(zhǔn)確完整,、裝訂整齊,，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,，對門店財務(wù)主管獎勵500元,，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中,，若收銀,、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元,，由門店財務(wù)主管提出申請,，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。

2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián),、抵扣聯(lián),，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序,、整齊,，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,，對發(fā)票管理員獎勵500元,。

2、處罰條例

1）不按實,、完整,、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管,、收銀）扣罰100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

2）未開具的發(fā)票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂,、不按序排號、裝訂的,，每發(fā)現(xiàn)一次,，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）發(fā)生小票遺失的,，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的,，必須全額賠償,，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。

5）虛開發(fā)票,，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,，并除名。

6）開票不規(guī)范,，視情況對開票人扣款10~100元,，造成損失的，除補償損失外,，處損失金額30%以上不低于100元罰款,。

7）門店財務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次,，對臺帳扣款100元,。

8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對責(zé)任人扣款50元,。

四,、適用與執(zhí)行

1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬,。

2,、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。

本規(guī)定即日起執(zhí)行,，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。

發(fā)票管理制度篇五

企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,，保障稅收收入,，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況,，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：

一、發(fā)票領(lǐng)購

發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé),，持“辦稅員證”,；填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的“購領(lǐng)發(fā)票申請單”及尚未繳銷的舊發(fā)票,，根據(jù)實際需要的種類,、數(shù)量領(lǐng)購。

二,、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所,，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購領(lǐng)發(fā)票申請單”,、“發(fā)票使用明細(xì)表”,、“發(fā)票領(lǐng)用存月報表”。

（三）不得丟失,、損（撕）毀發(fā)票,。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局,，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢,。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián),、抵扣聯(lián),、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀,。

三,、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1,、字跡清楚,。

2、不得涂改,。

3,、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫,。如果單位名稱較長,，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線,。

4,、票、物相符,，開廣州發(fā)票,，票面金額與實際收取的金額相符。

5,、各項目內(nèi)容正確無誤,，代理開發(fā)票。如填寫有誤,，應(yīng)另行開具,。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣,，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置,。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理,。

6,、小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“"符封頂,。

7,、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致,。

8,、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋”發(fā)票專用章“，印制清晰,、完整,。

9、購貨單位與付款單位必須一致,。

10,、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11,、按規(guī)定時限開具發(fā)票,。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付,、委托銀行收款結(jié)算方式的,，為勞務(wù)提供的當(dāng)天,。

（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天,。

（3）采用賒銷,、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天,。

（4）將貨物交付他人代銷,，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12,、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票,。

13,、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶,、郵寄,、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票,。

14,、不得私自印制、借用,、轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票,。

15,、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián),、記帳聯(lián)上注明”誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面,，作廢票處理,。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅―普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),。

另外,，屬于銷售折讓的,，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票,。

（3）在購買方貨款已付,，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理,，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下,，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù),。

在收到購買方寄來的證明單后,，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián),、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。

四,、發(fā)票繳銷

1,、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實填寫,。

2,、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。