總結(jié)不僅僅是總結(jié)成績(jī),，更重要的是為了研究經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)做好工作的規(guī)律,，也可以找出工作失誤的教訓(xùn),。這些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是非常寶貴的，對(duì)工作有很好的借鑒與指導(dǎo)作用,，在今后工作中可以改進(jìn)提高,，趨利避害，避免失誤,。相信許多人會(huì)覺得總結(jié)很難寫,？下面是我給大家整理的總結(jié)范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助,。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇一

轉(zhuǎn)眼間從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作四年了,，既漫長(zhǎng)又短暫。當(dāng)我感慨時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即逝的時(shí)候,，回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事,。非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)理，都是我的恩師,，這是我走出大學(xué)后得到的最大財(cái)富?，F(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來與大家共享一下。

財(cái)務(wù)審計(jì)是個(gè)技術(shù)含量非常高的工作,，它需要的不單是會(huì)計(jì),、審計(jì)的專業(yè)知識(shí)，還需要語言交流能力,、人員協(xié)調(diào)能力,、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等,，而這些能力全靠豐富的知識(shí)積累而成,。

在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類：

1、原來沒有的業(yè)務(wù)憑空捏造（虛假收入,、收益等）

2,、業(yè)務(wù)真實(shí)但會(huì)計(jì)處理有誤（藏利潤(rùn)、成本等）

3,、有業(yè)務(wù)而不記錄（賬外物資等）

所有的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)漏報(bào)均是這三類中的某一個(gè),，或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下,。

3.8這個(gè)值,，那么對(duì)付“無中生有”這類風(fēng)險(xiǎn)需要的難度系數(shù)應(yīng)該是7.6。絕對(duì)不是開玩笑,，因?yàn)椤盁o中生有”包含兩個(gè)分支：

1.1判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無中生有,；1.2是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個(gè)因素是因?yàn)檫@類風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)象不是偶然事件,，而是一個(gè)陰謀,。既然是陰謀，可想而知傳統(tǒng)的審計(jì)方法是查不出來漏洞的,。假如一個(gè)企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象,，那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢證也都串通一氣,，因此這是一個(gè)高智商對(duì)抗“游戲”,。 先說一下1.1這個(gè)分支，該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺,，因?yàn)橐坏╁e(cuò)了,，損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來證明這個(gè)結(jié)論，也就是1.2環(huán)節(jié),。我們的審計(jì)工作可不是愛迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢?，證明這個(gè)假設(shè)錯(cuò)誤也是成功，愛迪生有的是時(shí)間換n種材料實(shí)驗(yàn),，而我們需要的是在現(xiàn)有時(shí)間內(nèi)找到無中生有業(yè)務(wù),，找不到就是審計(jì)失敗。因此1.1的判斷至關(guān)重要,。

再解釋一下1.2環(huán)節(jié),，前面我說過1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的，因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計(jì)公司會(huì)對(duì)我們慣用的手法予以防備,，顯然再走老路必然會(huì)落入圈套,，但這并不是說我們就無計(jì)可施了。這里需要審計(jì)人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力,，因此授予3.8的難度系數(shù)不為過,。那么到底如何證明呢，其實(shí)還是有方法的,。由于我資歷尚淺,，姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的,，它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕,，卻總會(huì)在不起眼的地方露出馬腳。問題的關(guān)鍵就是審計(jì)人員如何找到這個(gè)不起眼的漏洞,，我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙,。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯,，我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了,。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上，在1.2中我們首先需要對(duì)1.1的判斷得出n種邏輯推理,。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會(huì)產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng),，我們的第一個(gè)工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng)，然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對(duì),，如果截然相反,，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。

譬如一個(gè)企業(yè)收入比去年增加很多，我們懷疑有虛假成分,。我們不妨分析一下收入增長(zhǎng)可能有哪些連鎖反應(yīng),。這里有個(gè)秘笈，就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng),。(1)這個(gè)企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高,。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會(huì)使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出,，才有可能被銷售出去,。那么事實(shí)上工資是否有較大增長(zhǎng)呢，如果沒有的話工人一定有怨言,，不妨去找工人做個(gè)訪談來證實(shí)一下,。(2)如果這個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運(yùn)費(fèi)，那么運(yùn)費(fèi)一定會(huì)有相應(yīng)的增長(zhǎng),，不妨核對(duì)一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對(duì)賬單,。(3)、(4)??還會(huì)有許多間接相關(guān)的可能,，需要審計(jì)的人員的邏輯推理與辯證,，我相信這個(gè)證明過程就會(huì)明朗了。

對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1（包含1.1和1.2）的內(nèi)容在07年的審計(jì)準(zhǔn)則中大量引入了重視程度,，也就是我們所說的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),。當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵更廣，它不旦包含如何識(shí)別無中生有風(fēng)險(xiǎn),，還包括判斷審計(jì)重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)類別1,、2和3的哪個(gè)層面上。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2是我們?cè)谌粘徲?jì)工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題,，也是工作經(jīng)驗(yàn)較少的朋友們最需要解決的問題,，尤其是非會(huì)計(jì)專業(yè)的同仁們?？梢哉f這是會(huì)計(jì)理論知識(shí)層面的問題,，很多人因?yàn)闆]有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)功底而對(duì)它望而卻步，其實(shí)大可不必,，要想解決掉它也是有捷徑的,。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。 先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí),。舉個(gè)例子說明一下,，譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個(gè)單元講一個(gè)語法點(diǎn),，從初中到大學(xué)貫穿始末,。然后學(xué)生腦子里一頭霧水,，似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂,，按照詞性（名詞,、形容詞、副詞,、動(dòng)詞??）,，時(shí)態(tài)，非謂語動(dòng)詞等等分別講解,，從整體了解局部,，從常規(guī)認(rèn)識(shí)特例。原來語法完全可以兩天學(xué)完,。那么會(huì)計(jì)呢,，也是一個(gè)道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū),。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個(gè)講解,，學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書上哪個(gè)地方有這個(gè)例子,，借貸方各自應(yīng)該是什么科目,。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了,。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒有的,，不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎,、太特殊以至于沒有予以規(guī)范，而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納,。

請(qǐng)問朋友們會(huì)如何理解呢,？我想書上幾乎找不到它的出處,，但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)處理中,。如果我們已被書本束縛的話，在碰到這類情況時(shí)就會(huì)被客戶的老會(huì)計(jì)忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向,。針對(duì)上面例子的分錄可能會(huì)是以下的情況：

a. 客戶做的重分類調(diào)整,；

d. 客戶隱藏收入，將其暫時(shí)放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款,。

對(duì)于a和b的情況是正常的,，由于難度系數(shù)太低，因此教材中不講了,，我也不再啰嗦,。但如果是c和d的情況就出問題了，因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財(cái)務(wù)報(bào)表的目的,。

言歸正傳,，那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)以應(yīng)對(duì)這些問題呢。方法很簡(jiǎn)單,，就是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)處理的精髓,。對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)的精髓我總結(jié)了一下，有以下幾點(diǎn)：

2.1借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用,，貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入,。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),。當(dāng)然這條大家再清楚不過了,，但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計(jì)人員,，我們不僅需要知道2.1這條真理,，在我們的工作中更需要學(xué)會(huì)利用2.1的變型——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理，負(fù)債與收入物劃分是否合理,。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄中都會(huì)涉及這個(gè)問題,。被審計(jì)公司也正是利用故意劃分錯(cuò)誤來達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的,。那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會(huì)計(jì)理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呢,，方法很簡(jiǎn)單，抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì),。只有我認(rèn)識(shí)到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),，是費(fèi)用還是資產(chǎn)，是負(fù)債還是收入就會(huì)迎刃而解,。不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來說,，所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用，換句話說它的支出是為了換取當(dāng)期的收益,，對(duì)以后沒有直接影響,。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。

說到這里我需要對(duì)資產(chǎn)重新下個(gè)定義,。通常我們給一個(gè)事物下定義時(shí)總是立足于它的來源和特征,。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過一年的有固定價(jià)值且可以可靠計(jì)量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀,，但卻不利于更深入的了解,。如果我們對(duì)固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義，可以這樣來定義：有待日后費(fèi)用化的`經(jīng)濟(jì)支出,。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價(jià)值才真正展現(xiàn)在我們面前,。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個(gè)范疇,。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本,，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計(jì)提記入了相應(yīng)成本，貨幣資金和往來款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用,。投資的減少也會(huì)因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本,。因此把握住了這個(gè)劃分規(guī)則后再來認(rèn)識(shí)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，再加上我們的分析,，被審計(jì)再打這張“亂劃分”牌就不管用了,。

2.2會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性,、謹(jǐn)慎性,、一貫性原則。

說起這四個(gè)基本原則就好比英語學(xué)習(xí)中的語法一樣,。所有業(yè)務(wù)的分錄設(shè)計(jì)都是圍繞它們來規(guī)范的,。通常我們總是在埋頭學(xué)習(xí)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該如何借貸，業(yè)務(wù)成百上千,，豈不是越學(xué)頭越大,。但如果回過頭想想，我們學(xué)習(xí)的每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個(gè)角度來學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理,。那么我們的會(huì)計(jì)教材完全可以只分四章,，即第一章權(quán)責(zé)發(fā)生制,、第二章重要性、第三章謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則,，然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類。我想這樣的教材會(huì)更容易我們舉一反三,，更快的掌握所有業(yè)務(wù),。

對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2我也只能歸納這么多了?？傮w來說它容易掌握,，只是通常會(huì)把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话选５灰プ×藭?huì)計(jì)的這兩條精髓還是能在比較快的時(shí)間內(nèi)拿下這一關(guān)的,。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3又回到了審計(jì)學(xué)的層面上,。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩個(gè)層次：3.1被審計(jì)公司故意不記錄，蓄意隱瞞,；3.2由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒有來得及記錄,。

如果是3.1的情況，就類似于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1操作方法,。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我稱之為無中生有,，那么3.1恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反,，好比有了九陽(yáng)真經(jīng)就必然會(huì)生出個(gè)九陰真經(jīng),。如果真的是3.1有中生無這種情形的話，也是相當(dāng)不容易對(duì)付的,，方法同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1,，只不過是逆其道而行之罷了。

如果是3.2的情況,，這就很簡(jiǎn)單了,，只需要按照審計(jì)學(xué)所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

這就是我對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一點(diǎn)心得體會(huì),，由于經(jīng)驗(yàn)過少,，只是籠統(tǒng)介紹一下我對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)。有人常說老會(huì)計(jì)很吃香,，就像老中醫(yī)似的,，那么我認(rèn)為老審計(jì)人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)的職業(yè),，我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師是不需要看憑證的,，他只需將財(cái)務(wù)報(bào)表做個(gè)多種對(duì)比分析，邏輯分析,，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式,、背景資料就可以得出審計(jì)結(jié)論了,。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲,、把其脈便知病矣,。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù)，不斷鉆研,，我相信我們這批入行不久的80后們,，只要不拋棄，不放棄,，沿著前輩們的足跡還會(huì)再創(chuàng)輝煌,！

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)

xx年1月18日至xx年2月9日對(duì)公司年報(bào)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告,、募集資金使用情況報(bào)告等,。在審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)委員會(huì)與深圳鵬城所進(jìn)行了充分的溝通,，并委托審計(jì)部督促其在約定時(shí)限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告,。根據(jù)的審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組在約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序,，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

二,、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本情況

深圳鵬城執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師未在公司任職,，未獲取任何形式的經(jīng)濟(jì)利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系,，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計(jì)工作中深圳鵬城及其審計(jì)成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求,。審計(jì)小組共由8人組成,，其具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)能力，能夠勝任本次審計(jì)工作,，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性,。

三、審計(jì)范圍及出具的審計(jì)報(bào)告意見的情況

1,、審計(jì)工作計(jì)劃評(píng)價(jià)

在本年度審計(jì)過程中,，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備,。

2,、具體審計(jì)程序執(zhí)行評(píng)價(jià)

審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)用的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定需實(shí)施的控制性測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序,，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了必要的審計(jì)證據(jù),。

3、深圳鵬城出具的審計(jì)報(bào)告意見的情況

發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見是在獲取充分,、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出的,。

四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司提出的改進(jìn)意見的情況

在審計(jì)過程中,，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā),，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn)意見,。公司對(duì)其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納,，并已經(jīng)開始了實(shí)施改進(jìn),。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)

xx年1月18日至xx年2月9日對(duì)公司年報(bào)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),，出具審計(jì)報(bào)告、募集資金使用情況報(bào)告等,。在審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間,，審計(jì)委員會(huì)與深圳鵬城所進(jìn)行了充分的溝通，并委托審計(jì)部督促其在約定時(shí)限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告,。根據(jù)的審計(jì)時(shí)間安排,，審計(jì)小組在約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告,。

二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本情況

深圳鵬城執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師未在公司任職,，未獲取任何形式的經(jīng)濟(jì)利益,，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系,，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,。在本次審計(jì)工作中深圳鵬城及其審計(jì)成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。審計(jì)小組共由8人組成,，其具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)能力,，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性,。

三,、審計(jì)范圍及出具的審計(jì)報(bào)告意見的情況

1、審計(jì)工作計(jì)劃評(píng)價(jià)

在本年度審計(jì)過程中,，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計(jì)計(jì)劃,，為完成審計(jì)任務(wù)和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。

2,、具體審計(jì)程序執(zhí)行評(píng)價(jià)

審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性,、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)用的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,，確定需實(shí)施的控制性測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了必要的審計(jì)證據(jù)。

3,、深圳鵬城出具的審計(jì)報(bào)告意見的情況

審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。深圳鵬城對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見是在獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出的,。

四,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司提出的改進(jìn)意見的情況

在審計(jì)過程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā),，實(shí)事求是,，對(duì)本公司提出了改進(jìn)意見。公司對(duì)其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納,，并已經(jīng)開始了實(shí)施改進(jìn),。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇二

崗位內(nèi)容：

一、根據(jù)事務(wù)所的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制制度,，進(jìn)行全面復(fù)核

二,、作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作

1、負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃編制,、調(diào)整和執(zhí)行

2,、對(duì)項(xiàng)目成員進(jìn)行調(diào)度和任務(wù)分派

3、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督,，解決項(xiàng)目組工作期間提出的常規(guī)性專業(yè)技術(shù)問題

4,、對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和控制

5、監(jiān)督項(xiàng)目成員工作進(jìn)展情況,，控制項(xiàng)目進(jìn)度

6,、實(shí)施項(xiàng)目詳細(xì)復(fù)核，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的'風(fēng)險(xiǎn)控制和質(zhì)量控制

7,、出具審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告和其他法定業(yè)務(wù)報(bào)告,，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽章

8、進(jìn)行項(xiàng)目工時(shí)統(tǒng)計(jì)和有效工時(shí)控制;對(duì)項(xiàng)目成員進(jìn)行考核并反饋意見

三,、項(xiàng)目綜合管理

4,、回答客戶提出的日常專業(yè)問題

5、對(duì)部門下屬人員進(jìn)行專業(yè)督導(dǎo)

四,、協(xié)調(diào)維護(hù)客戶關(guān)系,，及時(shí)反饋客戶對(duì)服務(wù)的需求信息

五、為事務(wù)所相關(guān)工作提供專業(yè)技術(shù)支持，在專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)提出建議和反饋

任職要求：

1,、本科及本科以上學(xué)歷,，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)

4,、能全面負(fù)責(zé)中小型項(xiàng)目;工作積極主動(dòng)并勇于承擔(dān)責(zé)任;具備一定的領(lǐng)導(dǎo)能力

5,、具備cpa資格

職位目的：對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理;進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)判斷和風(fēng)險(xiǎn)控制

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇三

三季度中，在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，單位認(rèn)真組織學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨的xx大精神，務(wù)實(shí)工作作風(fēng),，加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),，堅(jiān)持"依法審計(jì)、服務(wù)大局,、圍繞中心,、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)"的審計(jì)工作方針,，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù),，圓滿地達(dá)到了工作目標(biāo)?，F(xiàn)將本季度個(gè)人工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一,、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì),。

加強(qiáng)學(xué)習(xí),，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，樹立自尊,、自信,、自立、自強(qiáng)的意識(shí),，在實(shí)際工作中端正思想,，堅(jiān)定信念，牢固樹立黨的觀念,、政治觀念,、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于黨,、忠于祖國(guó),、忠于人民的政治本色;嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度;尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事,，為人真誠(chéng),、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，規(guī)范自己的言行,，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力,，做一個(gè)合格的新時(shí)代審計(jì)人員。

二,、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能,，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績(jī)。

在日常工作中,，我深切地體會(huì)到,，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、實(shí)踐性,、藝術(shù)性很強(qiáng)的工作,。尤其面對(duì)今天這樣愈來愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計(jì)環(huán)境,、愈來愈高的審計(jì)執(zhí)法要求和社會(huì)對(duì)審計(jì)的期望以及愈來愈深入發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量要求與技術(shù)更新,。要想把審計(jì)工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格,，而且需要過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng),。做為一名基層的審計(jì)人員，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),、提高自身綜合素質(zhì)的同時(shí)，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問題,、典型問題及把推動(dòng)"精品工程"主題擺到重要位置,，以身作則，從自身做起,，文章來源于中國(guó)演講網(wǎng)把理論知識(shí)與解決問題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進(jìn)行,，不斷提高業(yè)務(wù)技能;其次，加強(qiáng)自身修養(yǎng),，提高綜合素質(zhì),，既要有廣博的理論知識(shí)和精通的審計(jì)專業(yè)知識(shí)，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的心理素質(zhì),，提高從宏觀角度分析,、解決問題的能力,，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績(jī)。11月,，我參加了省審計(jì)廳組織的ao現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)培訓(xùn)并全部通過了考試,，取得了良好的學(xué)習(xí)效果，明季度我將在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及其他個(gè)別項(xiàng)目中繼續(xù)探索開展ao現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),，將這次的學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的審計(jì)效果,，繼續(xù)推進(jìn)我局的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

三,、履行職責(zé),，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

第三季度來,，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展形勢(shì)的需要,，進(jìn)一步規(guī)范和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，我不僅參與制定了《安陽(yáng)市北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接辦法》等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,，并參與指導(dǎo)完善了民航路街道辦事處老主任離任,、新主任接任等多個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)離任現(xiàn)場(chǎng)交接手續(xù)。圓滿完成局安排的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)政決算審計(jì),、燈塔路街道辦事處書記,、主任，統(tǒng)計(jì)局局長(zhǎng)的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，地稅局征收的房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅種征收管理情況審計(jì)和豆腐營(yíng)街道辦事處財(cái)務(wù)收支審計(jì)等五項(xiàng)審計(jì)任務(wù);市局交給的計(jì)劃生育資金審計(jì),、排污費(fèi)征收管理使用情況審計(jì)、農(nóng)村良種補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)機(jī)械購(gòu)置補(bǔ)貼撥付管理發(fā)放和使用情況審計(jì),、病蟲害防治資金審計(jì),、農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)及"陽(yáng)光工程"等六項(xiàng)專項(xiàng)資金的審計(jì)，和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的財(cái)務(wù)收支等共計(jì)七項(xiàng)審計(jì)任務(wù),。

參與北關(guān)區(qū)房屋建設(shè)綜合開發(fā)公司資產(chǎn)負(fù)債審計(jì),，并數(shù)次參與深入基層調(diào)查，對(duì)西彰澗和杏花村村民上訪案件中所提出的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行了有針對(duì)性的村級(jí)財(cái)務(wù)收支全面審計(jì)及審計(jì)調(diào)查,，并配合區(qū)紀(jì)委,、區(qū)信訪局、彰北辦事處多次下基層為信訪人解惑答疑,，為黨委政府查清事實(shí)真相,、正確決策處理等提供了第一手資料。出具審計(jì)報(bào)告11篇,，查出違規(guī)金額高達(dá)500多萬元,。并針對(duì)財(cái)務(wù)管理等方面存在的問題提出合理化建議30條。

(一)完善制度建設(shè),。

北關(guān)區(qū)審計(jì)局為進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，增強(qiáng)審計(jì)效率，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,，樹立正確政績(jī)觀,，全面履行職責(zé)，參與制訂并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)安陽(yáng)市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的通知》文件,。其中一是《安陽(yáng)市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》,，二是《安陽(yáng)市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公示及審計(jì)結(jié)果公告制度(試行)》，三是《安陽(yáng)市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法(試行)》,。

參與擬定了《北關(guān)區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》,、《北關(guān)區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法實(shí)施細(xì)則》、《北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程》,、《北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室工作制度》等一系列的制度,。參與制訂并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)安陽(yáng)市北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接辦法的通知》文件。根據(jù)辦法規(guī)定,，目前已完成了20個(gè)單位29名科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的交接工作,。該《通知》制定了規(guī)范詳細(xì)的《領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接辦法》《北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接表》等近十項(xiàng)有、關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接表格,。

對(duì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接的主要事項(xiàng),、內(nèi)容、文章來源于中國(guó)演講網(wǎng)方法和交接手續(xù)作了明確規(guī)定,，進(jìn)一步界定和規(guī)范了領(lǐng)導(dǎo)干部離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，為組織和人事部門的干部任用提供參考依據(jù)。參與制訂并下發(fā)了《區(qū)紀(jì)委,、區(qū)委組織部,、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局,、區(qū)財(cái)政局,、區(qū)物價(jià)局關(guān)于開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作的通知》。這些制度的建立,，將有效的加強(qiáng)區(qū)各有關(guān)部門在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的協(xié)調(diào)配合,，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量、規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，使區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作逐步納入制度化,、規(guī)范化的軌道,。

(二)開拓思路，積極探索,。

1,、牢固樹立"精品工程"意識(shí)。

工作中嚴(yán)格依照法定的審計(jì)程序,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)規(guī)范和準(zhǔn)則,，嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行處理。在確保程序,、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,，創(chuàng)新工作思路，探索工作方法,，積極開展計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì),，有步驟有計(jì)劃有重點(diǎn)的開展工作。從審計(jì)方案的制訂,、審計(jì)實(shí)施過程的操作,、審計(jì)證據(jù)的取得、審計(jì)報(bào)告的編寫,、審計(jì)結(jié)論文書的草擬到審計(jì)決定的執(zhí)行落實(shí)等都再三把關(guān),，并定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，并與上級(jí)及同事實(shí)現(xiàn)信息資源共享,，確保高效率,、高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。

2,、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),、確保質(zhì)量，著重控制審計(jì)環(huán)節(jié)總體規(guī)劃,。

為實(shí)現(xiàn)市局提出的"兩個(gè)完善,、兩個(gè)提高、一個(gè)探索"的審計(jì)信息化建設(shè)工作目標(biāo),，探索計(jì)算機(jī)審計(jì)的新路子,、新方法，我對(duì)審前準(zhǔn)備,、編制審計(jì)實(shí)施方案,、出具審計(jì)報(bào)告、檢查審計(jì)結(jié)論等審計(jì)工作每個(gè)環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行了細(xì)化和明確,。第三季度我在財(cái)政,、計(jì)生、地稅等項(xiàng)目的審計(jì)中運(yùn)用了計(jì)算機(jī)審計(jì)，有效縮短了審計(jì)周期,，提高了工作效率,，為順利開展審計(jì)工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。充分開展審前調(diào)查,。重視對(duì)被審計(jì)單位的了解,，為此我設(shè)計(jì)了《審前調(diào)查表》,、《內(nèi)控制度測(cè)試表》,、《經(jīng)濟(jì)決策會(huì)議一覽表》、《單位收支明細(xì)表》等十一種單位,、人員基本情況及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支等調(diào)查表格,，對(duì)取得的審前資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，關(guān)注資料間的關(guān)系和異常波動(dòng),，分析確定被審計(jì)單位財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)活動(dòng)中可能存在的重要問題和線索，確定審計(jì)重點(diǎn),。

注重分析,。中國(guó)演講網(wǎng)，因?yàn)閷I(yè),，所以精彩!審計(jì)評(píng)價(jià)既是具體審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的集中體現(xiàn),，又是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的檢閱，著重評(píng)價(jià)人的因素對(duì)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響,，不但事關(guān)被審計(jì)人的利益,，而且關(guān)系到部門利益和黨的干部政策。因此,，我本著慎重,、負(fù)責(zé)的態(tài)度根據(jù)被審計(jì)人任職期間范圍履行職責(zé)的情況，對(duì)已經(jīng)收集到的證據(jù),，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行分析,，歸納總結(jié)，做出實(shí)事求是,、客觀公正的評(píng)價(jià),。評(píng)價(jià)時(shí)，依照審計(jì)規(guī)范評(píng)價(jià)準(zhǔn)則和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法規(guī)定的評(píng)價(jià)內(nèi)容做出評(píng)價(jià)建議,，提出審計(jì)意見,。不對(duì)審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)，不對(duì)證據(jù)不足,、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià),。

(三)注重審計(jì)調(diào)查研究。

通過審計(jì)調(diào)查，揭示問題,，分析原因,，提出在體制改革，完善制度,，加強(qiáng)管理,，健全機(jī)制等方面的建議，為黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù),。我參與撰寫的論文《對(duì)小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀的思考》發(fā)表在第十一期的國(guó)家發(fā)行刊物《中州審計(jì)》上;我參與撰寫的論文《北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議》獲得市審計(jì)局優(yōu)秀論文獎(jiǎng);參與撰寫的《區(qū)辦事處財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策》審計(jì)調(diào)研報(bào)告,，為我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

(四)努力學(xué)習(xí),、鉆研業(yè)務(wù),，做好領(lǐng)導(dǎo)助手。

在審計(jì)局工作的日子里,，我深刻認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作性質(zhì)的重要性,，都同樣需要認(rèn)真、細(xì)致,、精確及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,。注重把好廉政關(guān)，把廉政作為對(duì)自己的基本要求,堅(jiān)決執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制,，遵守中央關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的規(guī)定,，筑牢拒腐防變思想防線。平時(shí)能夠虛心向身邊的同事及前輩請(qǐng)教,，做到多看,、多問、多思考,，努力使自己在最短的時(shí)間內(nèi)勝任各種工作環(huán)境和內(nèi)容,。對(duì)工作積極主動(dòng)，嚴(yán)格把關(guān),，一絲不茍,，努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一項(xiàng)工作。在繁多的工作中,，分清主次科學(xué)安排,，按時(shí)、按質(zhì),、按量完成任務(wù),，同時(shí)配合其他科室做好各項(xiàng)文字寫作和文件、信息報(bào)送工作,。

四,、存在的問題及明季度發(fā)展方向,。

通過本季度工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì),，開闊了視野,，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí),，強(qiáng)化了心胸坦蕩,、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng),?；仡櫟谌径葋淼墓ぷ鞒煽?jī)，是領(lǐng)導(dǎo)大力支持和熱情幫助的結(jié)果,，是同志共同努力的結(jié)果,，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足,，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的政治理論和政策水平,，注重綜合分析力度,、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力,。 以上就是本季度個(gè)人工作情況總結(jié)報(bào)告,，不當(dāng)之處還請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇四

20xx年度財(cái)務(wù) 決算申報(bào)進(jìn)行了審計(jì)工作,，主要是對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)(資產(chǎn)欠債表,、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表,、股東權(quán)益更改表以及財(cái)務(wù) 報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),，出具了無保存意見的審計(jì)申報(bào)，同時(shí)對(duì)年度募集資金的使用情況,，控股股東及其他接洽關(guān)系方占用資金情況出具鑒證申報(bào)以及對(duì)公司內(nèi)部掌握制度進(jìn)行了檢查 ,。在管帳師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會(huì)審計(jì)委員與管帳師事務(wù)所進(jìn)行了充分 的溝通,，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作?，F(xiàn)將管帳師事務(wù)所20xx年度的審計(jì)情況總結(jié)如下：

20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了出場(chǎng)后及審計(jì)申報(bào)定稿前的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)溝通工作;依據(jù)管帳師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間支配，審計(jì)小組按約準(zhǔn)時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)法度模范 ,，取得了充分 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了無保存意見的審計(jì)申報(bào)。

1,、自力性

珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)申報(bào)司之間不存在直接或者間接的相互投資情況,，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系;管帳師事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評(píng)價(jià),，審計(jì)小組成員和公司抉擇計(jì)劃層之間不存在接洽關(guān)系關(guān)系。

在本次審計(jì)工作中管帳師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持 了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重自力,，遵守了職業(yè)道德基濫觴基本 則中關(guān)于保持 自力性的要求,。

2、專業(yè)勝任能力

審計(jì)小組共由9人組成,，具有注冊(cè)管帳師職稱5人,，其中副主任管帳師3人、部分司理1人,、項(xiàng)目司理1人,、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人,，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的職業(yè)證書,，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持 應(yīng)有的存眷和職業(yè)謹(jǐn)慎 性,。

3,、嚴(yán)守職業(yè)道德

審計(jì)工作中，事務(wù)所實(shí)時(shí)與公司自力董事,、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)就公司年度審計(jì)工作支配進(jìn)行制定,、溝通、確認(rèn),，與公司自力董事配合重點(diǎn)存眷審計(jì)工作中的成員的組成,，審計(jì)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷,、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)辦法等相關(guān)問題,，認(rèn)真接收公司董事會(huì)委員會(huì)的督促，包管了公司年度申報(bào)的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整和實(shí)時(shí)，包管了公司信息披露的高質(zhì)量性,。

1,、精心編制審計(jì)

在本年 度審計(jì)歷程中，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)制定了具體的審計(jì)籌劃,，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分 的準(zhǔn)備,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法度模范

珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)申報(bào)序,。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)法度模范 中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查 ,、函證、盤算,、監(jiān)盤,、剖析性復(fù)核等審計(jì)法度模范 ,，為各類生意業(yè)務(wù)、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分 需要的審計(jì)證據(jù),。

3,、真實(shí)完整的審計(jì)申報(bào)

審計(jì)小組在本年 度審計(jì)中依照中國(guó)注冊(cè)管帳師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)法度模范 ，為揭橥審計(jì)意見獲取了充分 ,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。管帳師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù) 報(bào)表揭橥的無保存審計(jì)意見是在獲取充分 、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基本做出的,。

管帳師事務(wù)所審計(jì)歷程中,，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā) ，實(shí)事求是,，對(duì)本公司提出了改進(jìn) 意見,。公司對(duì)其提出的改進(jìn) 意見已經(jīng)采取，并已實(shí)施改進(jìn) ,。

廣東xxxxxx管帳師事務(wù)所有限公司已持續(xù)為本公司提供審計(jì)辦事工作六年,，公司未被出具否定 或無法保存意見的審計(jì)申報(bào)，積年審計(jì)申報(bào)均公平的反應(yīng)了公司的真實(shí)信息,。

廣東xxxxxx管帳師事務(wù)所有限公司年審注冊(cè)管帳師已嚴(yán)格依照中國(guó)注冊(cè)管帳師自力審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 執(zhí)行了審計(jì)工作,，審計(jì)時(shí)間充分 ，審計(jì)人員配置合理,、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分 反應(yīng)公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù) 狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果 和現(xiàn)金流量,，出具的審計(jì)結(jié)論相符公司的實(shí)際情況,。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇五

2、負(fù)責(zé)部門的`日常財(cái)務(wù)工作(核算,，流程審批,，報(bào)表);

4、進(jìn)行成本預(yù)測(cè),、控制,、核算、分析,，確保公司利潤(rùn)指標(biāo)的完成;

5,、積極配合上層領(lǐng)導(dǎo)工作，協(xié)助完成財(cái)務(wù)稽核,、審計(jì)工作;

6,、及時(shí)完成財(cái)務(wù)資料的整理及歸檔等。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇六

20xx年半年審計(jì)工作即將告一段落,，在近些年中,，12年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候,，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié),，并從中找出不足，明確今后工作方向,。

一,、主要工作

截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè),、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告,。

二、工作心得

12年是質(zhì)量年,，11年末所里啟用了新的審計(jì)底稿,，經(jīng)過對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿,，無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容,，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì),。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡,，即使書寫計(jì)算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計(jì)算詳情,。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足,，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表,，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間,，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞,，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式,；2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員,，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表,，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大,。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足,，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡,，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序,。經(jīng)過一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨,，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年,。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署,，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作,，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn),，以便更好的提高工作效率。例如：

1.合理分配時(shí)間,，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí),、有條不紊的進(jìn)行；2.合理分工,，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成,。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn),，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象,。 在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng),，又一次完成了任務(wù),。

三、工作不足

1.提高工作效率

由于采用新的審計(jì)底稿,，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練,，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作,，延長(zhǎng)了時(shí)間,，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期,，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別,。并且經(jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來越熟悉,，工作效率也得到了提升,。

2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解

到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求,。

3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)

隨著時(shí)間的推移,，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì),、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則,，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足,，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合,，提高自身的工作能力,。

xxxx年工作總結(jié)

xxxx年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年,，這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路,，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步?，F(xiàn)將20xx年度工作情況總結(jié)如下： 一、20xx年主要工作情況 （一）業(yè)務(wù)開展情況 具體情況見下表：

業(yè)務(wù)情況分析：

今年做的審計(jì)項(xiàng)目讓我記憶深刻的還是中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來說還真有點(diǎn)特別,，在審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善,，最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)（中介,，理賠、承保,、印章,、單證）流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問題,。

（二）個(gè)人學(xué)習(xí)情況

回顧20xx年我參與的審計(jì)項(xiàng)目,，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí),，也為之后做其他審計(jì)項(xiàng)目間接性的做好鋪墊,。

1.更加熟練的運(yùn)用word和excel辦公軟件。

2年初的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目,，一個(gè)單位接著一個(gè)單位,，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開始年報(bào)審計(jì)給我的感覺就是很機(jī)械的填表,，填完一張?jiān)偬钕乱粡?，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填,，只好?jīng)常性的請(qǐng)教項(xiàng)目經(jīng)理,。可是當(dāng)做了幾個(gè)年審項(xiàng)目之后,，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”,，當(dāng)我再次填寫底稿時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了,，通過填寫的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。

2.通過對(duì)底稿的排版,、整理,、歸檔，也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序,。

3.從最初的只能抽查,、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì),，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問題,，并寫成問題底稿。

二,、工作建議

（一）面臨的困難（或需要部門解決的問題）無 （二）建議

1,、執(zhí)業(yè)能力方面（知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),、創(chuàng)新能力）

審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平,，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí),，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù),。

2、學(xué)習(xí)能力方面

我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn),，希望能夠借鑒項(xiàng)目經(jīng)理的工作方法,，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍,，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平,，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要,。

總之,，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅,，也有不足之處,，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn),。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié),、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面,，共同走向輝煌。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇七

進(jìn)入審計(jì)行業(yè)將近兩年,輾轉(zhuǎn)在3個(gè)事務(wù)所待過,也就接觸過3個(gè)事務(wù)所的底稿,給人一個(gè)總的印象就是模板有所不同,萬變不離其宗,。每個(gè)所的底稿模板都各有其特色,，但實(shí)際的審計(jì)程序卻是高度一致的，不一致也不行，準(zhǔn)則規(guī)定了的呢,。

說到編制底稿,，首先要搞清楚編制底稿的目的。個(gè)人認(rèn)為,，編制底稿其實(shí)就是記錄自己所做的審計(jì)工作給別人看,，給質(zhì)控、合伙人,、注協(xié)檢查組看,，反正就是給沒有在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的人看。如果他們看得懂,、看得清楚順暢,，覺得程序做到位了、問題說清楚了,、可以確定報(bào)告上的數(shù)字了,，那就ok了。

就財(cái)報(bào)審計(jì)底稿說,，編制目的就是要說清楚財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字是怎么來的,，其實(shí)就是一個(gè)證明的過程，證明的方法就是你所實(shí)施的審計(jì)程序,。既然是證明過程,，那就需要證明鏈條連貫，所以你看各科目實(shí)質(zhì)性底稿基本都按照總表明細(xì)表對(duì)明細(xì)表各數(shù)字的檢查這么一個(gè)程序來的,。但對(duì)明細(xì)表各數(shù)字的檢查我們不可能做到每個(gè)發(fā)生額,、余額都去檢查一遍，這就需要對(duì)內(nèi)控的信賴,、重要性,、審計(jì)抽樣這三個(gè)超級(jí)有用的武器了。

既然底稿編制是一個(gè)證明過程,，那也就涉及到獲取證據(jù)的效力問題,。總體來說,，那就是外部證據(jù)效力大于內(nèi)部證據(jù)效力,、紙質(zhì)證據(jù)效力大于電子資料證據(jù)效力這么一個(gè)原則。所以對(duì)銀行存款余額我們需要銀行對(duì)賬單,、詢證函來佐證,，對(duì)應(yīng)收賬款我們需要外部單位的詢證函來佐證，講的就是一個(gè)證據(jù)效力問題,。外部單位的一句話確認(rèn),，勝過企業(yè)內(nèi)部人員的千萬句解釋。

說了底稿編制總的原則，接下來要說說具體的底稿構(gòu)成及編制方法了,。根據(jù)現(xiàn)在推行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)方法,，一個(gè)項(xiàng)目的底程序可分為初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃,、進(jìn)一步審計(jì)程序,、其他項(xiàng)目審計(jì)程序、業(yè)務(wù)完成階段五部分,，每部分底稿各事務(wù)所都會(huì)有模板,，基本做了哪些程序把相應(yīng)的表填好就是了。所以與其說底稿怎么做,，不如說審計(jì)要走哪些程序,。當(dāng)然如果你按照模板都不會(huì)填，那我也只能呵呵了,。

1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

初步業(yè)務(wù)活動(dòng)就是記錄的簽審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前所做的事情,，大體上就是三件事：一是初步評(píng)估這個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，看值不值得去做;二是評(píng)估一下審計(jì)人員的獨(dú)立性,，看違不違背準(zhǔn)則關(guān)于職業(yè)道德方面的硬性要求;三是評(píng)估審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力,，看能不能做下來。這三點(diǎn)評(píng)估下來ok了,，那就可以簽審計(jì)業(yè)務(wù)約定書了,。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)劃

這部分程序是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求來做的，據(jù)說以前的審計(jì)都沒有這個(gè)程序的,。但國(guó)內(nèi)總體來說風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向做得不夠好,，基本還是按照賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)來做的，所以這部分底稿最可能會(huì)淪為紙面上的東西,，很多都是后補(bǔ)的,。認(rèn)真去做的肯定也有，如果認(rèn)真去做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，那你將學(xué)到很多的東西,，諸如行業(yè)前沿資訊,、企業(yè)管理知識(shí),、高大上的內(nèi)控等等,。

這部分底稿分為了解、評(píng)估,、計(jì)劃三部分,。

1、了解,。了解就是兩大部分：外部環(huán)境,、內(nèi)部環(huán)境,。外部環(huán)境的了解其實(shí)就是pest分析，政治環(huán)境,、法律環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境,、行業(yè)整體景氣度等等,。內(nèi)部環(huán)境的了解主要是：?jiǎn)挝坏男再|(zhì)、戰(zhàn)略目標(biāo),、行業(yè)類的競(jìng)爭(zhēng)地位,、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、會(huì)計(jì)政策,、內(nèi)部控制等,。這其中內(nèi)部控制又是最重要的，所以底稿設(shè)置中對(duì)內(nèi)控的了解都是單列的,。

對(duì)內(nèi)控的了解又分為整體,、微觀兩個(gè)層面。內(nèi)部控制五要素分為控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、對(duì)控制的監(jiān)督,。整體層面了解主要是企業(yè)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、信息與溝通,、對(duì)控制的監(jiān)督4個(gè)方面，屬于大而化之的一類;微觀層面的了解也叫業(yè)務(wù)層面的了解,，只要就是了解控制活動(dòng),，也就是幾大循環(huán)的控制點(diǎn)以及執(zhí)行情況。在對(duì)內(nèi)控的了解中,，微觀層面的了解算是重點(diǎn),。

2、評(píng)估,。評(píng)估是根據(jù)了解的基本情況,，運(yùn)用審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)判斷能力這些內(nèi)控來認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里,，以便有針對(duì)性的作出審計(jì)計(jì)劃,。

3、計(jì)劃,。計(jì)劃就是根據(jù)確定的重要性水平,、各科目評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)制定的審計(jì)計(jì)劃,，分為總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)策略就是總體上我們應(yīng)該怎么做,，也就是確定審計(jì)范圍、重要性水平,、時(shí)間人員安排,、重要的審計(jì)項(xiàng)目等等;具體審計(jì)計(jì)劃就是具體到各科目怎么做，各循環(huán)的控制測(cè)試搞不搞,、各科目怎么做等等,。

計(jì)劃階段有個(gè)重點(diǎn)就是確定重要性水平，一般我們都要確定4個(gè)數(shù)據(jù)：整體重要性水平,、實(shí)際執(zhí)行重要性水平,、可容忍錯(cuò)報(bào)、微小錯(cuò)報(bào)臨界值,。整體重要性水平根據(jù)資產(chǎn)總額,、收入總額、利潤(rùn)總額等指標(biāo)計(jì)算,，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來確定指標(biāo)與比例;實(shí)際執(zhí)行的重要性水平就是在整體重要性水平上打個(gè)折,，因?yàn)榭紤]了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并不是所有的錯(cuò)報(bào)你都會(huì)找出來的;可容忍錯(cuò)報(bào)就是我們?cè)谡J(rèn)定層次最多可以容忍企業(yè)出多少錯(cuò)誤,，也是在整體重要性水平上打個(gè)折,，同樣是考慮了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);微小錯(cuò)報(bào)臨界值就是說小于這個(gè)數(shù)字的錯(cuò)報(bào)我們可以不管，都不用統(tǒng)計(jì)進(jìn)錯(cuò)報(bào)總額里去,。

3.進(jìn)一步審計(jì)程序

進(jìn)一步審計(jì)程序就是根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃來做事情,，分為控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序。

控制測(cè)試就是抽取足夠的樣本,，看看各個(gè)控制點(diǎn)是不是都實(shí)施了的,，我們能做的一般也就是看該有的資料有沒有、該有的簽字簽沒有,。如果控制測(cè)試的結(jié)果印證了我們的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，那就ok，一切按計(jì)劃來實(shí)施;如果推翻了我們的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,，比如評(píng)估覺得這個(gè)循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)低,，結(jié)果是高風(fēng)險(xiǎn)，那就要修改審計(jì)計(jì)劃了,，可能本來計(jì)劃隨便查一下的現(xiàn)在要詳細(xì)查一下了,。

實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序就是各科目具體怎么做了，這部分底稿就是所有底稿中的重中之重,。(后面詳述)

4.其他項(xiàng)目審計(jì)程序

在實(shí)際審計(jì)中,，其他項(xiàng)目審計(jì)程序主要是：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估，或有事項(xiàng),、期后事項(xiàng)的檢查等等,。主要是評(píng)估一下有沒有這樣的事實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告有沒有影響,，有多大影響,。

5.業(yè)務(wù)完成類底稿

業(yè)務(wù)完成類底稿就是說現(xiàn)場(chǎng)基本做完了，該匯總的匯一下總,，該確認(rèn)的確認(rèn)一下，開個(gè)總結(jié)會(huì);然后撤場(chǎng),，走內(nèi)部流程復(fù)核底稿,、出報(bào)告。報(bào)告當(dāng)然還需要與被審計(jì)單位交流,，得到他們的認(rèn)可,。

總體上說了各流程的審計(jì)程序與重點(diǎn)，現(xiàn)在來具體說一下各科目的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序,。我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)具體做的,，也就是這一塊了。除了每個(gè)科目都必須有的憑證檢查,，期間性強(qiáng)的科目必須有的截止性測(cè)試外,，各個(gè)科目重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注那些地方呢，下面就按順序簡(jiǎn)單總結(jié)一下各主要科目的重點(diǎn)關(guān)注地方,。

1.資產(chǎn)類

(一)貨幣資金

一般的審計(jì),，貨幣資金分為現(xiàn)金與銀行存款兩部分，我們主要檢查其期末余額是不是真的,、銀行存款有沒有異常情況,，至于有無賬外資金(小金庫(kù))基本不是常規(guī)審計(jì)能夠關(guān)注到的，當(dāng)然如果有線索發(fā)現(xiàn)了那就更好了啊,。

1,、檢查余額的真實(shí)性

現(xiàn)金的記錄因?yàn)闆]有第三方的佐證，所以只能靠現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤來核對(duì),，這個(gè)程序是必須要做的,。

銀行存款余額的真實(shí)性就可以用銀行方面的證據(jù)來佐證。銀行存款余額由銀行賬戶,、每個(gè)賬戶的余額兩部分構(gòu)成,，我們的審計(jì)程序也就按這兩部分來實(shí)施。對(duì)于銀行賬戶,，到企業(yè)基本戶開戶行打一個(gè)開戶清單,，上面會(huì)有以企業(yè)名義開具的所有銀行戶頭,，對(duì)照檢查企業(yè)賬上的銀行賬戶，看有沒有遺漏或多出,。對(duì)于賬戶余額要分兩部走,，首先是查看銀行對(duì)賬單上的余額，如有差異則讓企業(yè)提供余額調(diào)節(jié)表,，你再檢查余額調(diào)節(jié)表上的事項(xiàng)是不是真實(shí)發(fā)生,，考慮該不該調(diào)整一下;下一步就對(duì)賬單的余額向銀行函證，主要是為了防止企業(yè)偽造對(duì)賬單,。

2,、檢查銀行存款有沒有異常

對(duì)于銀行存款來說，因?yàn)橛涃~是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則來的,，只有實(shí)際收支時(shí)才會(huì)做賬,，期末余額出問題的概率不是很大，除非財(cái)務(wù)人員與銀行員工串通可以偽造對(duì)賬單與詢證函;其最大的風(fēng)險(xiǎn)還是在于權(quán)利與義務(wù),，也就是說賬戶里面的錢到底企業(yè)能不能夠自由使用,，有沒有抵押、質(zhì)押,、凍結(jié)等情況,，銀行有沒有最低存款數(shù)額的要求等等。

對(duì)這部分的審計(jì)主要有檢查銀行存單,、銀行函證兩個(gè)手段,。企業(yè)對(duì)于已經(jīng)抵押、質(zhì)押的定期存單,，原件肯定是不在他們手上的,，所以檢查時(shí)一定要看原件，如果拿不出原件又說沒有抵押質(zhì)押,，那背后基本就會(huì)有故事;當(dāng)然函證時(shí)如果銀行告訴了你哪些存款已經(jīng)抵押,、質(zhì)押了那就更好了啊。

檢查定額存單還有一個(gè)作用是認(rèn)定銀行存款的現(xiàn)金等價(jià)物身份,，那些3個(gè)月及以上的定期存款就不算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物了,。

對(duì)于貨幣資金的審計(jì)，個(gè)人覺得截止性測(cè)試都不是很重要,，因?yàn)樗菍?shí)際收支時(shí)做賬的,，人為調(diào)節(jié)期間的可能性很小，就算付的是以前以后年度的款,，它還是應(yīng)該記錄在賬上的,，只是對(duì)方科目的擺放問題。貨幣資金截止性測(cè)試主要還是為其他科目審計(jì)提供線索吧,。

(二)應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備

這部分主要審計(jì)的是應(yīng)收賬款的存在性,，以及壞賬準(zhǔn)備的完整性,。

1、應(yīng)收賬款的存在性審計(jì)

應(yīng)收賬款主要核算企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)部分應(yīng)該從客戶處收的錢,，審計(jì)最直接的方法有兩種,，一是看期后的收款情況，一是發(fā)詢證函,。

對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的存在與計(jì)價(jià),，其實(shí)最直接的說服力就是期后客戶付款了，那期末余額基本也就確認(rèn)了啊,。但基本各個(gè)事務(wù)所的底稿模板都沒有這一塊的單獨(dú)檢查,，個(gè)人覺得，如果期后可以確認(rèn)支付了期末時(shí)的款項(xiàng),，那也就沒有必要發(fā)詢證函了,。

我們用得最多的方法還是發(fā)詢證函，以企業(yè)的名義給客戶發(fā)詢證函,，讓客戶直接回函到事務(wù)所，然后事務(wù)所再檢查其中的差異,，能夠有證據(jù)說清楚的就認(rèn)了;對(duì)于沒有收到回函的,，那就要搞替代測(cè)試。但現(xiàn)實(shí)情況是現(xiàn)場(chǎng)就那么幾天,，很多時(shí)候還是在外地,，你根本就不可能在現(xiàn)場(chǎng)拿到詢證函，于是就有個(gè)變通法則,，在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)發(fā)函的客戶統(tǒng)統(tǒng)先做替代測(cè)試,，之后回函了再調(diào)整吧。

對(duì)于發(fā)函的對(duì)象我們一般都是選取余額較大的客戶,，當(dāng)然那些可以看出交易量特別大而余額又很小的客戶最好也發(fā)函確認(rèn)一下;至于發(fā)函金額必須要達(dá)到期末余額多少比例,、替代測(cè)試的借貸方金額要占到發(fā)生額多大比例貌似沒有具體規(guī)定，有的事務(wù)所要求必須達(dá)到某個(gè)比例,，也只是所內(nèi)質(zhì)量控制的要求而已,。

2、壞賬準(zhǔn)備的完整性審計(jì)

壞賬準(zhǔn)備的完整性審計(jì)有兩個(gè)基礎(chǔ),，一是企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡,，一是企業(yè)的壞賬計(jì)提政策。我們審計(jì)最好不要對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策說三道四,，除非它真的太離譜了,，壞賬計(jì)提、固定資產(chǎn)折舊這些政策就按照企業(yè)現(xiàn)有的來,，它要變更,，復(fù)核程序就可以了,，這方面形成爭(zhēng)論是很不明智的。

對(duì)于賬齡,，個(gè)人覺得應(yīng)該是客戶超出信用期的時(shí)間段,，因?yàn)樵谛庞闷谥畠?nèi)都屬于正常的情況，雙方協(xié)商確定了信用期,，期間在法律上企業(yè)都還沒有主張這筆債權(quán)的權(quán)力呢,。或許是因?yàn)檫@么做的工作量比較大吧,，反正我遇到的企業(yè)沒有一個(gè)是按信用期來分賬齡的,，都是直接根據(jù)記賬日期來算。企業(yè)付款也都沒有按照實(shí)際支付的某筆交易款來對(duì)應(yīng)計(jì)算,，而是完全按照簡(jiǎn)單的結(jié)舊掛新原則來算賬齡,，所以有時(shí)表面上賬齡在1年之內(nèi)，其實(shí)可能包含著是n年前的一筆糾紛款項(xiàng),，根本沒有收回的可能了,。對(duì)于賬齡計(jì)算，基本上我們簡(jiǎn)單復(fù)核沒有發(fā)現(xiàn)大的異常也就用企業(yè)的數(shù)據(jù)了,。

企業(yè)的壞賬計(jì)提政策可能很復(fù)雜,，要區(qū)分一些單項(xiàng)重大單獨(dú)計(jì)提、單項(xiàng)不重大單獨(dú)計(jì)提,、按組合賬齡計(jì)提等等,，基本上這方面的分類也就隨企業(yè)了，審計(jì)人員不要沒事干去提出異議,。

(三)其他應(yīng)收款及壞賬準(zhǔn)備

其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容比應(yīng)收賬款豐富得多,，它跟其他應(yīng)付款一樣，都是一個(gè)框,，亂七八糟的東西都往里面放,。但它有個(gè)特色就是，發(fā)生的筆數(shù)少,，幾乎每個(gè)余額都可以取得一個(gè)單獨(dú)的說法,。對(duì)于這部分的審計(jì)跟應(yīng)收賬款一樣，還是檢查其存在性,，以及壞賬準(zhǔn)備的完整性,，方法主要還是發(fā)函證。

根據(jù)其特色,，我們還要關(guān)注每個(gè)客戶的余額性質(zhì)是什么,，再分析其存在的合理性。就我的所見所聞，其他應(yīng)收款里面主要存在：?jiǎn)T工借支的備用金,、一些不常見業(yè)務(wù)的往來款,、關(guān)聯(lián)方之間的一些說不清道不明的東西。

對(duì)于員工備用金,，還要看看是不是借了很久不沖賬,，是不是應(yīng)該預(yù)提費(fèi)用，或者確實(shí)收不回來需要記損失了,。對(duì)于關(guān)聯(lián)方之間的非業(yè)務(wù)性質(zhì)的往來要當(dāng)心,，看看有沒有長(zhǎng)期被占用資金的情況，有時(shí)該披露的還是要披露,。

(四)預(yù)付賬款

對(duì)于預(yù)付賬款的審計(jì),，主要還是看他的存在性與計(jì)價(jià)，審計(jì)方法也和應(yīng)收賬款差不多,，主要也就是發(fā)函證,。

預(yù)付賬款核算的是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)貨物或原材料時(shí)預(yù)付的貨款，其存在的原因在于賣方的強(qiáng)勢(shì),，他不屑于貨到付款,，更不考慮賒銷，那買方只有預(yù)付一部分貨款他才會(huì)組織給你發(fā)貨,。所以如果在買方市場(chǎng)的情況下出現(xiàn)預(yù)付款,，那本身就是不正常的現(xiàn)象，需要關(guān)注一下是不是有利益輸送等舞弊情況,。

根據(jù)預(yù)付賬款的性質(zhì)，它的賬齡一定不會(huì)太長(zhǎng),，一般也就付款與到貨這么幾個(gè)月時(shí)間,，如果賬齡太長(zhǎng)，那就需要進(jìn)一步關(guān)注了,。如果與應(yīng)付賬款對(duì)掛了,，那就要抵消;如果發(fā)生糾紛了，那就要評(píng)估收回的可能性有多大,。

(五)存貨

存貨是一個(gè)很神奇的科目,，不同的企業(yè)有著不同的重要性，有的企業(yè)壓根兒沒有存貨,，簡(jiǎn)單的商貿(mào)企業(yè)就是買進(jìn)賣出的核算,，施工企業(yè)就是那些工程施工余額大于工程結(jié)算余額的項(xiàng)目?jī)煽颇恐g的差額，典型的制造業(yè)還要把生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用等科目包含進(jìn)去,。存貨科目主要檢查其存在性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅约暗鴥r(jià)準(zhǔn)備的完整性,。

1,、存貨的基本審計(jì)程序

存貨基本分為原材料、在產(chǎn)品,、庫(kù)存商品等科目,，至于那些過渡科目先就不說了。這幾個(gè)科目主要特征就是都符合等式：余額=數(shù)量x單價(jià),。我們檢查存貨,，也就按照數(shù)量和單價(jià)兩條線來查;數(shù)量靠監(jiān)盤、單價(jià)靠計(jì)價(jià)測(cè)試,。

對(duì)于上市公司的審計(jì),，存貨的監(jiān)盤程序必須得有。但我們做的一般性企業(yè)審計(jì),，監(jiān)盤程序一般也都沒有做,，用企業(yè)自己的盤點(diǎn)報(bào)告來核對(duì)一下就算數(shù)了;監(jiān)盤不做，但抽盤程序必須得有,，除非它的存貨本身少得可憐,。抽盤也就是我們根據(jù)存貨庫(kù)存明細(xì)選一些項(xiàng)目，你可以選大額的,，也可以選入得多出得也多的,，也可以隨機(jī)抽這么一些，選好后就去倉(cāng)庫(kù)里面點(diǎn)數(shù);也順便在倉(cāng)庫(kù)里隨便挑幾樣貨物,，看看庫(kù)存明細(xì)上有沒有,，這樣順差逆查就都做了。

存貨的計(jì)價(jià)測(cè)試那是必須得做的,，不過現(xiàn)在都是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)價(jià),，企業(yè)操作失誤或者人為造假的可能性都比較小，這部分檢查越來越有走過場(chǎng)的嫌疑,。對(duì)于制造企業(yè),，各在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本費(fèi)用的分?jǐn)?，制造費(fèi)用在各產(chǎn)品之間的分?jǐn)傄捕际窍到y(tǒng)自動(dòng)完成的,，我們主要還是檢查一下系統(tǒng)的設(shè)置，這又屬于系統(tǒng)審計(jì)的范疇了,。

2,、制造企業(yè)生產(chǎn)成本的檢查

對(duì)于制造企業(yè)，存貨中除了原材料的計(jì)價(jià)是外購(gòu)確定的,，在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)都是按照生產(chǎn)成本再根據(jù)一定的分配方法分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品的,，所以我們還要檢查成產(chǎn)成本的存在性。而生產(chǎn)成本中風(fēng)險(xiǎn)最高的又是制造費(fèi)用,，制造費(fèi)用也是一個(gè)框,，企業(yè)很多亂七八糟的東西都往里放，就因?yàn)樗容^隱蔽不顯眼,，而且一次混過去之后就固化到存貨的價(jià)值里了,，沒人會(huì)再去關(guān)注。

生產(chǎn)成本的檢查主要就是分析一下各項(xiàng)成本的波動(dòng)情況,，然后根據(jù)異常情況檢查憑證,，看看是不是真實(shí)發(fā)生，該不該計(jì)入制造費(fèi)用,。

3,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備檢查

存貨一定要檢查跌價(jià)準(zhǔn)備的,特別是現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的制造型企業(yè)。由于總體上制造業(yè)不景氣,，很多企業(yè)開工不足,，巨大的人力成本、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傇诹擞邢薜腵產(chǎn)品上,，造成存貨計(jì)價(jià)過高;而市場(chǎng)交易反而不景氣,，銷售價(jià)格卻在一路走低，于是跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提也就越來越凸顯出來了,。

以庫(kù)存商品為例,，每種產(chǎn)品有個(gè)賬上單價(jià)a;也有個(gè)市場(chǎng)售價(jià)b，還有銷售時(shí)的費(fèi)用與稅收等c,，銷售時(shí)企業(yè)能夠到手的錢就是b-c,，那就看看a與(b-c)哪個(gè)大，a大則要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備了,，計(jì)提數(shù)便是a與(b-c)之間的差額,。如果是原材料、半成品,，那就還有一個(gè)加工成產(chǎn)品品還要發(fā)生的費(fèi)用d，那就成了a與(b-c-d)來比較了,。公式很簡(jiǎn)單,，關(guān)鍵是除了a我們能夠真實(shí)確定外，b,、c,、d這些東西都不是我們審計(jì)人員知曉的，還得企業(yè)去評(píng)估,。所以計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備就是審計(jì)與企業(yè)之間的博弈,。

企業(yè)一般都不想計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，但審計(jì)人員為了控制風(fēng)險(xiǎn)一般又要求計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，最終結(jié)果一般就是相互妥協(xié),，在雙方都能夠承受的范圍內(nèi)計(jì)提一個(gè)數(shù),，然后倒推出b、c,、d等數(shù)據(jù),。為了保險(xiǎn)起見，還要銷售部,、生產(chǎn)部出一個(gè)確認(rèn)書,，表示經(jīng)過他們的詢價(jià)、或者分析,，b,、c、d這些數(shù)據(jù)是合理的,。

(六)固定資產(chǎn)

對(duì)于固定資產(chǎn),，我們主要的審計(jì)程序就是檢查新增減少情況、盤點(diǎn),、檢查權(quán)證,、復(fù)核折舊及分?jǐn)偂?fù)核減值準(zhǔn)備等,。

對(duì)于一般正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè),，固定資產(chǎn)基本上都是以前年度累計(jì)下來的，新增與減少都比較少,。以前年度已經(jīng)存在的,，我們也就信賴以前審計(jì)師的確認(rèn)結(jié)果了;所以一般也就是檢查本年度新增、減少的固定資產(chǎn),，看看購(gòu)置入賬是否金額相符,、在建工程轉(zhuǎn)固是不是達(dá)到了條件、報(bào)廢處理是不是真實(shí)合理,。

對(duì)于固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在,、是否真實(shí)為企業(yè)所擁有，最直接的審計(jì)方法就是現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn),，房子,、土地、車子這些有權(quán)證的拿出來比對(duì),。盤點(diǎn)還有一個(gè)作用就是看看有沒有利用率嚴(yán)重不足,、閑置、廢棄的固定資產(chǎn),，因?yàn)檫@時(shí)候應(yīng)該考慮計(jì)提減值準(zhǔn)備了,。檢查權(quán)證還有一個(gè)作用就是看看有沒有質(zhì)押,、抵押等情況，一般有這種情況時(shí)企業(yè)是拿不出原件的,。

對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊政策這一塊,，跟應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備政策一樣，我們最好不要對(duì)企業(yè)的政策說三道四,，只要他們折舊政策不是太離譜,，又是經(jīng)過程序?qū)徟说模桶此麄兊膩怼,，F(xiàn)在幾乎也都是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提折舊了,，出錯(cuò)的幾率很小，除非人員手工錄入的時(shí)候出錯(cuò);但復(fù)核折舊這個(gè)程序也是要搞的,，萬一就發(fā)現(xiàn)了他們的操作失誤呢,。折舊這一塊還要復(fù)核一下是不是都分?jǐn)偟礁黜?xiàng)成本費(fèi)用中去了。

固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提也像存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提一樣,，是審計(jì)人員與企業(yè)博弈的結(jié)果,。企業(yè)天然的不想計(jì)提減值準(zhǔn)備;對(duì)于審計(jì)人員，如果不是確實(shí)存在閑置,、嚴(yán)重開工不足等情況,，一般也不會(huì)苛刻的要求企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

(七)在建工程

在建工程核算的是企業(yè)正在建造,，還沒有轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的那部分資產(chǎn),，主要審計(jì)它發(fā)生的真實(shí)性、是否達(dá)到轉(zhuǎn)固條件,。

在建工程發(fā)生的真實(shí)性審計(jì),，第一就是盤點(diǎn)，看看這些在建工程是不是都存在,，完工進(jìn)度大體如何;第二就是檢查憑證,，看看設(shè)備款、材料款,、工程款支付是不是都是真實(shí)合理的,。

在建工程是否達(dá)到了轉(zhuǎn)固條件，在盤點(diǎn)的時(shí)候就可以看出來,，看看是不是在生產(chǎn),、使用啊，但這也是審計(jì)人員與企業(yè)博弈的地方所在,。對(duì)于大型的辦公樓,、廠房的建造,，一旦轉(zhuǎn)固則需要計(jì)提大額的折舊,，如果企業(yè)效益不好的話,，很可能就傾向于推遲轉(zhuǎn)固。特別是某些產(chǎn)能過剩的企業(yè),，前幾年產(chǎn)能擴(kuò)張時(shí)新修的廠房設(shè)施等,，到現(xiàn)在達(dá)到可使用狀態(tài)了，甚至企業(yè)都在使用了,，但不想轉(zhuǎn)固,，就找些還在試運(yùn)行、沒有竣工驗(yàn)收等借口,。審計(jì)人員遇到這樣的情況,，唯有上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)等候指示了。

2.負(fù)債類

(一)應(yīng)付賬款

對(duì)于應(yīng)付賬款,，我們主要關(guān)注的是其完整性,，也就是說重點(diǎn)查一下企業(yè)有沒有少計(jì)自己對(duì)外的負(fù)債;主要的審計(jì)方法是發(fā)函證，結(jié)合存貨監(jiān)盤,、截止性測(cè)試來尋找有無漏記的筆數(shù),。

對(duì)于應(yīng)付賬款的發(fā)函，根據(jù)審計(jì)的目的,，通常也就不找那些期末余額大的客戶發(fā)了,，應(yīng)該找那些發(fā)生額大而期末余額小的客戶，或者今年與去年比變動(dòng)幅度太大的客戶來發(fā)函,。因?yàn)榍罢弑旧砩儆?jì)的可能性就小,，后兩者才是主要的風(fēng)險(xiǎn)所在。但有的事務(wù)所有指標(biāo)要求,，發(fā)函金額要達(dá)到余額的多少百分比,，也就誘導(dǎo)大家選大余額的客戶發(fā)，這是不可取的,，跟風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向有點(diǎn)相違背,。

還有就是結(jié)合存貨來看，如果存貨盤點(diǎn)或者截止性測(cè)試,，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存比賬上多出了那么一筆,，一般情況就是存貨入庫(kù)了，但是發(fā)票沒到,，企業(yè)還沒有暫估入賬,，這時(shí)對(duì)這筆貨物就要暫估入賬，同時(shí)增計(jì)存貨與應(yīng)付賬款,。

(二)預(yù)收賬款

預(yù)收賬款給人的感覺是只有在賣方市場(chǎng)的情況下才可能出現(xiàn),，因?yàn)楫a(chǎn)品緊俏嘛，賣貨的議價(jià)能力高,，必須收到部分貨款我才給你發(fā)貨,，甚至我才組織生產(chǎn);還有就是產(chǎn)品生產(chǎn)周期很長(zhǎng),，按行業(yè)慣例得先收一筆錢。

所以預(yù)收賬款的賬齡一般也都不會(huì)太長(zhǎng),，對(duì)于太長(zhǎng)的那就要關(guān)注一下是不是出現(xiàn)了法律糾紛,，企業(yè)還需不需要?dú)w還這筆錢。還有就是關(guān)注一下同一筆交易的預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款是不是存在對(duì)掛的情況,，有的話就得相互抵消掉,。

對(duì)于大額的預(yù)收賬款，檢查一下銷售合同,，看是不是有關(guān)于預(yù)收賬款的規(guī)定,。有的不靠譜的企業(yè)可能是借客戶的錢在生產(chǎn)，合同上還規(guī)定了結(jié)算時(shí)扣除相關(guān)借款利息,，那這時(shí)入預(yù)收賬款肯定就不合適,。

(三)其他應(yīng)付款

跟其他應(yīng)收款一樣，其他應(yīng)付款也是個(gè)五花八門的東西,，什么亂七八糟的都可以往里面放,。正因其特殊性，其他應(yīng)付款的每個(gè)項(xiàng)目余額基本都可以得到一個(gè)獨(dú)立的解釋,，如果解釋不通那就一般有問題,。比如代扣代繳的員工社保，那一般也就是最后一個(gè)月的代扣數(shù),，如果不止的話,，那企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力就要考慮一下了;比如資金拆借，那必然會(huì)對(duì)應(yīng)到某一筆合同,，直接檢查合同就行了,。

(四)應(yīng)付職工薪酬

對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，我遇到的糾結(jié)就是那個(gè)計(jì)提測(cè)算問題,，因?yàn)樵S多企業(yè)都不按照法律規(guī)定來給員工交社保,、公積金，基本都是按照社保局規(guī)定的最低那一檔來計(jì)提,，這就造成養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金這幾個(gè)計(jì)提基數(shù)都不一樣,，而且永遠(yuǎn)跟工資差很多,。最開始編底稿時(shí)傻傻的按照工資走，結(jié)果差異一大堆,，寫個(gè)原因就說企業(yè)少計(jì)提了多多少少,，弄得很顯眼;后來學(xué)聰明了，直接按照企業(yè)的計(jì)提基數(shù)寫，幾乎沒有差異,，再寫個(gè)說明企業(yè)未按照實(shí)際工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,，這下就不顯眼了，因?yàn)闆]差異嘛,，至于說明，基本沒有人去關(guān)注了,。

(五)應(yīng)交稅金

對(duì)于應(yīng)交稅金,，一般的企業(yè)這個(gè)科目風(fēng)險(xiǎn)不高，我們主要也就是做一下測(cè)算工作,，看看增值稅跟購(gòu)貨,、銷貨的量匹不匹配;看看其它稅種的計(jì)提正不正確，企業(yè)在這上面出錯(cuò)的幾率不是很大,。

有個(gè)問題就是很多企業(yè)在年末計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)比較粗糙,，因?yàn)檫€沒有到匯算清繳的時(shí)候嘛，這個(gè)時(shí)候提多提少稅局是不會(huì)為難他們的,，于是他們也就不上心了,。而審計(jì)人員又要按要求來做測(cè)算，還不能借鑒企業(yè)的工作,，白白多費(fèi)很多精神,。

還有個(gè)問題就是增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的問題，我們很難找出應(yīng)該轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出的那部分,，做存貨科目的,、做費(fèi)用科目的基本都不會(huì)去有意識(shí)的考慮這個(gè)問題。稅這個(gè)問題有稅務(wù)局緊盯著呢,，我們也就不要那么傷神,，非得把企業(yè)查一個(gè)底朝天的，沒發(fā)現(xiàn)大問題也就算了,。

3.損益類

(一)營(yíng)業(yè)收入

對(duì)于營(yíng)業(yè)收入,，我始終認(rèn)為要查出人為舞弊多記收入是很難的，因?yàn)槠髽I(yè)要舞弊肯定就會(huì)做全套,，合同,、發(fā)票、提貨單,、出庫(kù)單,、入庫(kù)單什么的都會(huì)有，僅僅從憑證上檢查看不出來問題,。這個(gè)科目我們主要還是做分析性程序,，輔以合同、憑證檢查,，再順查逆查的做一下截止性測(cè)試,。

1,、收入的確認(rèn)

說到收入，那肯定就要說一下收入的確認(rèn),，大的原則就是商品所有權(quán)上面的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了購(gòu)貨方才能確認(rèn)收入,。根據(jù)這個(gè)原則，如果規(guī)定了收貨確認(rèn)才算交付,，那你發(fā)貨時(shí)就不能計(jì)收入;如果規(guī)定了購(gòu)貨方還有一個(gè)退貨期限,，那退貨截止期沒到也就不能計(jì)收入。這些原則跟現(xiàn)實(shí)脫軌比較大,，因?yàn)橹袊?guó)的很多企業(yè)做賬還是為了應(yīng)付稅局的,，他們只認(rèn)一個(gè)簡(jiǎn)單的理，我開票了就計(jì)收入(當(dāng)然也不是開飛票,，還是有合同,、出庫(kù)單、運(yùn)輸單等佐證的),，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中收入確認(rèn)的原則就沒有發(fā)票的半毛錢關(guān)系,。

魯迅就曾說過，中國(guó)的很多陋習(xí)就因?yàn)閺膩砣绱?、大家都如此兩個(gè)殺手锏而存活著,，沒什么道理可講。想想其實(shí)也就通了,，對(duì)于收入的確認(rèn)其實(shí)也沒有什么道理可講,，那就依企業(yè)吧。

2,、收入的分析性程序

收入的分析主要就是看看主要產(chǎn)品的銷售額,、成本、毛利率等指標(biāo)與去年相比有多大的變化幅度;細(xì)致一點(diǎn)還要看各月的數(shù)據(jù)之間有什么重大的變化幅度,，各月的數(shù)據(jù)與去年同期有什么重大的變化幅度,。

對(duì)于變化幅度要能夠給予合理的解釋，并不是說變化幅度不大就沒問題,。如果今年市場(chǎng)萎縮,，競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)本身又沒有占到很大的市場(chǎng)份額,，而銷售量居然沒有什么變化,，銷售價(jià)格反而還有所提高，那就說不過去了啊;比如銷售不振,，開工不足,，成本增大，你的產(chǎn)品毛利率居然還沒有什么變化，那也說不過去啊,。所以變化幅度不是越平穩(wěn)越好,，而是要跟行業(yè)景氣度相關(guān)，那種逆勢(shì)而上的例子畢竟很少,。

3,、合同、憑證檢查

如果經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)某些月份收入可能有問題,，那我們就針對(duì)性的去查一下相關(guān)的合同,、憑證。如果企業(yè)做得很好,，該有的都有，邏輯上也沒有不通的地方,，我們也就只有盡人事知天命了,，審計(jì)人員不是神仙，不可能把什么都查得出來啊,。

4,、截止性測(cè)試

營(yíng)業(yè)收入的截止性測(cè)試跟別的科目不一樣，它分為順查,、逆查兩種,，一種是從出庫(kù)單查到財(cái)務(wù)賬，一種是從財(cái)務(wù)賬查到出庫(kù)單,，把完整性,、發(fā)生性都查了一下。

(二)營(yíng)業(yè)成本

成本跟收入有一定的聯(lián)動(dòng)性,、對(duì)應(yīng)性,。一般的銷貨企業(yè)，收入,、成本同時(shí)確認(rèn),，一一對(duì)應(yīng)，所以每個(gè)產(chǎn)品的收入,、成本都會(huì)很配比,。我們檢查成本主要還是分析合理性，看看主要產(chǎn)品年度,、月度變動(dòng)幅度有多大,，能否給出具體的解釋;檢查憑證都可以放棄了，后面也就一張出庫(kù)單,，看不出什么問題,，我們要檢查的是成本跟出庫(kù)商品的對(duì)應(yīng)關(guān)系，企業(yè)如果基礎(chǔ)工作做得好的話基本都可以把產(chǎn)品出庫(kù)與結(jié)轉(zhuǎn)成本一一對(duì)應(yīng)起來的。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還有一張倒扎表,，幾乎每個(gè)事務(wù)所的底稿模板都有這一項(xiàng),，但很多時(shí)候我們基本不做。有的企業(yè)因?yàn)楹怂愕脑?，很多?shù)據(jù)不能直接從賬上來,，有時(shí)就得花很多時(shí)間去找數(shù)據(jù)，增加了工作量;就算最終花時(shí)間做出來了,，對(duì)于審計(jì)結(jié)果也沒什么用,，不外乎又一次有力的證明了有借必有貸，借貸必相等這一真理,，因?yàn)楝F(xiàn)在系統(tǒng)做賬,，只要做賬時(shí)能夠通過，那它肯定就是平的,。

(三)期間費(fèi)用

對(duì)于期間費(fèi)用的審計(jì),，主要手段也就是分析變動(dòng)率、抽查憑證了,。分析一下各項(xiàng)費(fèi)用年度,、月度的變動(dòng)幅度，看有沒有異常;再根據(jù)異常檢查相應(yīng)的憑證,，看是不是真實(shí)發(fā)生,，有沒有錯(cuò)記科目什么的。

再就是做好截止性測(cè)試,，看有沒有跨期費(fèi)用的存在,。這部分沒什么可以展開說的。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇八

今天,，當(dāng)我站在這講臺(tái)上時(shí),，我的心情異常的激動(dòng)。十六年前,，當(dāng)我剛剛離開校園,，帶著一絲絲羞怯和那么多的迷茫和憧憬，來到公司報(bào)到時(shí),，審計(jì)對(duì)于我這個(gè)不到二十歲的人來說,，是那么的新奇和陌生。

記得剛到審計(jì)局不久,，我和一名五十多歲的老同志下戶,，戶里的一位同志對(duì)我可好了！熱情的切了個(gè)西瓜先遞給我,，弄得我可不好意思了,。后來才知道他們把我當(dāng)成那老同志的閨女了,。曾經(jīng)有位領(lǐng)導(dǎo)問我：“你知道審計(jì)是什么嗎？”是呀,，它是什么呢,？我無言以對(duì)。幼稚和無知,，讓我慚愧,，更讓我清醒，我決心改變現(xiàn)狀,，一切從頭開始,，去認(rèn)識(shí)審計(jì)，去了解審計(jì),。

做過審計(jì)的人誰都知道,，白天我們面對(duì)的是山一樣的財(cái)務(wù)帳簿、憑證,；晚上回家既要操持家務(wù),、還要趕寫材料；更別說出差外地了,，為了完成工作進(jìn)度,，我們放棄太多太多,。已經(jīng)十二點(diǎn)了,，人們?cè)缇退耍覀冞€在匯報(bào),、研究工作,；年紀(jì)大一些的人誰沒有體會(huì)，有多少次孩子發(fā)燒住進(jìn)了醫(yī)院等媽媽看護(hù),、父母生病躺在床上等兒子照料,，但是為了審計(jì)工作，我們都無怨無悔,；有多少次我們連在睡夢(mèng)中都因?yàn)橐粋€(gè)數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確,、因?yàn)榕c被審計(jì)單位爭(zhēng)論案情而驚醒；有多少同志為了工作放棄了婚假,、病假,；有多少次加班回家，看見沒人照顧的孩子困得早就躺在沙發(fā)上熟著了,，媽媽的心呀也揪了起來,；有多少次為了趕寫一篇審計(jì)報(bào)告，只有星星和月亮陪伴著我們,，一直到很晚很晚…….從這些事情中我理解到,，審計(jì)是一種磨煉,，一種犧牲。

當(dāng)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目順利完成時(shí),，人們可曾想到,，我們?cè)谄渲懈冻隽硕嗌賱趧?dòng)；當(dāng)一個(gè)經(jīng)濟(jì)蛀蟲被繩之以法,，人們可曾想到,，這花費(fèi)了我們多少心血！當(dāng)成百上千萬的偷漏稅款及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)時(shí),，人們可曾想到,，這里有我們多少艱辛…….審計(jì)工作就像一只蠟燭，當(dāng)人們看到耀眼的燭光時(shí),，而燃燒的卻是我們的生命,。我們所做的每一件事情，都直接或間接地,，在為國(guó)家,、為人民，我們時(shí)時(shí)處處都在為人民服務(wù),。就連我們的每一份審計(jì)報(bào)告,，我們的每一篇審計(jì)信息，每一張審計(jì)材料,，都聯(lián)系每個(gè)群眾的心,。因此我說審計(jì)是一種責(zé)任、一種奉獻(xiàn),。我們深深地知道,，我們代表的是國(guó)家形象，代表著審計(jì)形象,，所以我們會(huì)百倍地努力,，忘我地工作回報(bào)國(guó)家、回報(bào)社會(huì),。正是這樣,，我們把名利拋在腦后，我們當(dāng)中涌現(xiàn)了一批又一批好干部,，正是這樣,，我們的工作才得以完成，我們的審計(jì)事業(yè)才無往而不勝,。

審計(jì)還是一種壓力?，F(xiàn)在，我們正面臨著前所未有的機(jī)遇,?！皩徲?jì)風(fēng)暴”使我們的地位不斷增長(zhǎng),、我們的工作環(huán)境越來越好、人民寄予了我們厚望,。同時(shí)也給我們提出了更新更多更高的課題,，我們也面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)。我記得宋雨水有這么一句話：“因?yàn)楫?dāng)事人的高素養(yǎng)讓我感到了學(xué)習(xí)的迫切,?！?今天，我們審計(jì)人面對(duì)著各種以高科技為背景的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn),，面對(duì)著被審計(jì)單位多種多樣,、面對(duì)著人員素質(zhì)高低不同，面對(duì)著各種違紀(jì)違法手段的高智能化,，我們身上的責(zé)任同樣越來越大,。我們只有將壓力變?yōu)閯?dòng)力，決不能維持舊的審計(jì)思路和方法,，必須逐步更新來適應(yīng)新形式,、新任務(wù)。要做到這一點(diǎn),，唯一的辦法就是學(xué)習(xí),，向書本學(xué)、向?qū)嵺`學(xué),、向同事學(xué),，通過學(xué)習(xí)提高自身的能力掌握科學(xué)的審計(jì)方法和先進(jìn)的技術(shù)手段。只有學(xué)習(xí)才能解決工作中的一切難題,。正是在這種學(xué)習(xí)的過程中,，我們的精神將更加富有,，我們的工作將更加自信,，我們的生活將更加精彩！我們要以聰慧的大腦,、廣博的知識(shí),、睿智的心靈和火一般的熱情去為祖國(guó)譜寫華麗樂章！

有時(shí),，我也經(jīng)常關(guān)注一下自身作為審計(jì)人的形象,，也許是興奮自己又重新?lián)P帆起航了。但它時(shí)時(shí)提醒我,，自己是一名審計(jì)人,，是一名道德的`赤誠(chéng)的敬業(yè)的清廉的審計(jì)人。

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇九

一.實(shí)習(xí)單位情況介紹

北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所,經(jīng)×××財(cái)政局批準(zhǔn)設(shè)立,在×××工商行政管理局登記注冊(cè),具有獨(dú)立法人資格.全所現(xiàn)有員工20xxxx人.其中:注冊(cè)會(huì)計(jì)師8xxxx,注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師3xxxx,注冊(cè)稅務(wù)師3xxxx,具有高,中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱者占46,大專以上學(xué)歷者占95,45歲以下中青年占80.是一家由會(huì)計(jì),金融,法律,工程,經(jīng)濟(jì)管理等方面專業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu),能為社會(huì)各界客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù).

北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有財(cái)政部批準(zhǔn)的對(duì)中央所屬國(guó)有特大型企業(yè)進(jìn)行年度會(huì)計(jì)決算審計(jì)的資質(zhì),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融企業(yè)審計(jì)資質(zhì),×××財(cái)政局批準(zhǔn)的對(duì)×××國(guó)有大中型企業(yè)審計(jì)資質(zhì),建設(shè)部批準(zhǔn)的工程概(預(yù))算,工程決算審計(jì)資質(zhì).×××國(guó)有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估資格.

作為國(guó)內(nèi)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,牢固樹立信譽(yù)為根本,質(zhì)量為生命,客戶為上帝的執(zhí)業(yè)理念,恪守獨(dú)立,客觀,公正的執(zhí)業(yè)原則,建立有完善的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度.行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度更為培養(yǎng)專業(yè)人才,不斷提高整體素質(zhì),提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所擅長(zhǎng)的金融業(yè),制造業(yè),商業(yè),房地產(chǎn)業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù).近年來,已為近萬家企,事業(yè)單位,機(jī)構(gòu)提供了專業(yè)服務(wù),涉及機(jī)械,電子,醫(yī)藥,化工,建材,紡織,交通運(yùn)輸,冶金,電力,煤炭等諸多行業(yè).

北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所注重同國(guó)內(nèi)同行,國(guó)際著名會(huì)計(jì)事務(wù)所及評(píng)估機(jī)構(gòu)間合作與交流,努力學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),不斷提高服務(wù)質(zhì)量與執(zhí)業(yè)水平.

二.實(shí)習(xí)內(nèi)容

實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù):

1.了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù).

2.分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù).

3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作.

我被分配在公司審計(jì)2部進(jìn)行實(shí)習(xí),現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下:

第一天早上8:30正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給同時(shí)去實(shí)習(xí)的四人開會(huì),詳細(xì)介紹了北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說明,同時(shí)對(duì)我們實(shí)習(xí)人員提出的相關(guān)問題做了解釋說明.最后,明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),努力工作,爭(zhēng)取在實(shí)習(xí)期間有所收獲.

之后,交由公司辦公室主任李老師具體負(fù)責(zé)我們?cè)诠緦?shí)習(xí)期間的事項(xiàng)安排,我在事務(wù)所的實(shí)習(xí)也便正式開始.

開始兩天時(shí)間,在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況,并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物.先將2004年度出臺(tái)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策文件整理成冊(cè),并每人配發(fā)一份,每天空閑時(shí)間自己學(xué)習(xí)翻閱,了解最近的會(huì)計(jì)政策,從宏觀經(jīng)濟(jì),會(huì)計(jì)制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料.

會(huì)計(jì)師事務(wù)所有大量的文件檔案,而且多數(shù)都是需要長(zhǎng)時(shí)間保存的,很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料,這就對(duì)檔案管理保存提出了較高的要求.辦公室主任李老師帶領(lǐng)我們xxxx實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行了一些檔案整理工作.我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號(hào)做以說明.在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),搬運(yùn)成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會(huì)到了新的鍛煉.另外,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號(hào),最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊.就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的.在此期間,我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證.

實(shí)習(xí)第四天的時(shí)候,事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王老師給我們授課,主要講述了審計(jì)業(yè)務(wù)的操作.與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實(shí)際應(yīng)用,整個(gè)講述過程都對(duì)照著完整的審計(jì)報(bào)告,從工作底稿的第一頁(yè)開始一直到報(bào)告的完成送交課戶,讓我們對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)有了更直觀的認(rèn)識(shí)和體會(huì).隨后,我們各自學(xué)習(xí),翻看一本本審計(jì)報(bào)告尤其是工作底稿,使自己對(duì)其有更深刻的認(rèn)識(shí).

實(shí)習(xí)期間的時(shí)間過的是很快的,一個(gè)星期結(jié)束了,我在第一周里主要完成了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本認(rèn)識(shí),協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作,并對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)有了初步的了解.

第二周一開始,開始進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測(cè)試工作,協(xié)助完成工作底稿.起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)表等等.然后開始進(jìn)入抽查憑證工作,開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號(hào),我們實(shí)習(xí)生只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項(xiàng)目,計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目.抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨(dú)立完成抽查工作,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見.在此過程中,會(huì)遇到一些問題,例如憑證號(hào)不相符合,原始憑證不完整等等,在經(jīng)過老師確認(rèn)指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議.在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對(duì)照比較煩瑣,而且責(zé)任重大,讓我有較深刻的體會(huì).

由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的,沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過程,將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對(duì)照.

這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡(jiǎn)單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn).

周三,我和另外一個(gè)實(shí)習(xí)同學(xué)一起和注冊(cè)會(huì)計(jì)師王老師出外勤,完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),客戶是中華商標(biāo)協(xié)會(huì).中華商標(biāo)協(xié)會(huì)(cta)是為了促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè),創(chuàng)立中華民族品牌,經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部正式批準(zhǔn)成立,并由中華人民共和國(guó)國(guó)家工商行政管理總局直接領(lǐng)導(dǎo)的全國(guó)性民間社團(tuán)組織.于1994年9月9日,協(xié)會(huì)由中國(guó)享有盛譽(yù)的企業(yè)和地方商標(biāo)協(xié)會(huì),商標(biāo)代理機(jī)構(gòu),法律及學(xué)術(shù)界的專家自愿組成.我們?cè)谠缟暇劈c(diǎn)抵達(dá)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)后,老師和客戶做了適當(dāng)溝通后,我們便開始了緊張的工作.主要對(duì)中華商標(biāo)協(xié)會(huì)2004年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì),同時(shí)還要審計(jì)其下屬的中華商標(biāo)協(xié)會(huì)商標(biāo)鑒定中心.兩者一個(gè)屬于行業(yè)協(xié)會(huì),符合事業(yè)單位會(huì)計(jì)政策,另一個(gè)則屬于贏利性的組織.在老師的指導(dǎo)下,我們很快進(jìn)入了工作狀態(tài),面對(duì)滿桌子的賬本,憑證,我們一項(xiàng)項(xiàng)工作逐次進(jìn)行,有條不紊.另外,客戶的會(huì)計(jì)處理比較規(guī)范,會(huì)計(jì)電算化比較完備,所以使得我們的工作進(jìn)展也比較順利.中午草草吃完午飯后,我們一刻不停的繼續(xù)工作,由于此業(yè)務(wù)要在一天內(nèi)完成現(xiàn)場(chǎng)工作,所以工作量非常大,在晚上6點(diǎn)半我們順利完成所有工作,返回事務(wù)所.這一天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會(huì)到了出外審計(jì)的感受,體會(huì)到了會(huì)計(jì)師忙碌的工作狀態(tài).

周四,我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場(chǎng)工作的后續(xù)工作,整理完成工作底稿,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊(cè),直到送到客戶手中,心中有一種說不出來的感覺,因?yàn)槟抢锩姘约旱墓ぷ?包含著自己的努力,也包含著自己的成就感.

之后兩天,事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了,恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成,主任會(huì)計(jì)師便領(lǐng)著我們幾個(gè)實(shí)習(xí)學(xué)生一同工作,同樣是緊張而又有條不紊,最終按照要求完成了對(duì)中國(guó)醫(yī)藥工程設(shè)計(jì)協(xié)會(huì)和全國(guó)工商聯(lián)中華珠寶業(yè)協(xié)會(huì)的審計(jì)工作,并出具審計(jì)報(bào)告.

這樣,我在北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為期兩周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,時(shí)間雖短,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深.

三.收獲與感想

通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的.東西.

明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟.

體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任.而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作.

同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊(cè),也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作.會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性..每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶.這為其一.會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ).體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性.對(duì)于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,損益表等等年度報(bào)表.這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程.

另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò).必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁.

對(duì)于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處.一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩周時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決.

對(duì)于以上問題,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決.

總之,這半個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!

事務(wù)所審計(jì)工作總結(jié)篇十

這一年來,，我能夠熱衷本職工作,，嚴(yán)格要求自己,，擺正工作位置，時(shí)刻保持“謙虛”,、“謹(jǐn)慎”,、“律己”的態(tài)度，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下,，勤奮學(xué)習(xí),，努力提高自我,，勤奮工作,，履行好崗位職責(zé),，得到了領(lǐng)導(dǎo)和前輩們的肯定?，F(xiàn)將一年來的學(xué)習(xí),、工作情況作如下簡(jiǎn)要個(gè)人工作總結(jié)：

一,、強(qiáng)化理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，不斷提高自身綜合素質(zhì),。作為不是審計(jì)專業(yè)畢業(yè),，對(duì)審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)和工作程序接觸不多,。因而只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積累充實(shí)自己,，才能更好的進(jìn)入角色,，做好工作。

一是加強(qiáng)思想政治學(xué)習(xí),，認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹黨和國(guó)家制定的各項(xiàng)路線,、方針、政策,，保持政治上的清醒和堅(jiān)定,。堅(jiān)定為人民服務(wù)的念。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),，虛心向前輩學(xué)習(xí),，一年來，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下,，我對(duì)工銀行個(gè)人總結(jié)程審計(jì)有了更深層的認(rèn)識(shí),。

二、創(chuàng)新思維,，不斷改善工作方式,。本人主要負(fù)責(zé)審計(jì)資料管理和檔案保管。自從我接手工作后,，充分利用計(jì)算機(jī)維護(hù)檔案管理,，使檔案的保管、查詢都方便快捷,。同時(shí)還擬稿了《審計(jì)檔案管理規(guī)范》,、《審計(jì)臺(tái)賬管理操作程序》等流程文件,，進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)檔案管理和建立了審計(jì)臺(tái)賬，為后續(xù)審計(jì)提供了充分的依據(jù),。

三,、拓寬工作領(lǐng)域，積極參加流程銀行建設(shè),。今年初,，很榮幸被部門選派參加聯(lián)社的流程銀行改革籌備小組。在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下,，能迅速調(diào)整傳統(tǒng)銀行的工作模式,，按時(shí)按量完成了部門的崗位說明書編寫、流程化文件編寫以及精細(xì)化工作手冊(cè)編寫,。通過上述一系列做法,，稽核工作得到了有效的開展，取得了良好的監(jiān)督效果,，杜塞漏洞,，患未然。

在今后的內(nèi)審工作中要不斷改進(jìn)工作方法,，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,，爭(zhēng)取更好成績(jī)。對(duì)于目前的審計(jì)工作,，我覺得我們?nèi)匀煌Ａ粼诨榈碾A段,，還未真正做到內(nèi)審的需要，隨著我們銀行的不斷發(fā)展,，我想由稽查向內(nèi)審的轉(zhuǎn)變這是歷史發(fā)展得必然,，同時(shí)我們面臨的挑戰(zhàn)也會(huì)愈來愈巨大，對(duì)我們自身素質(zhì)的要求也會(huì)越來越高,。信貸審計(jì)系統(tǒng),、員工違規(guī)積分系統(tǒng)的陸續(xù)上線，現(xiàn)在又即將推出一個(gè)全新的審計(jì)系統(tǒng),，工作方式在不斷的改變,，所學(xué)習(xí)的知識(shí)不只停留在制度上,，對(duì)于新系統(tǒng)的運(yùn)用,，新工作方法的實(shí)應(yīng)等等，對(duì)于我們來說都是一次全新的挑戰(zhàn),，不斷的學(xué)習(xí),，才能適應(yīng)。