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財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇一

(單位：萬(wàn)元)

注：扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,，長(zhǎng)期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元,，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元,。

(2)長(zhǎng)期投資：x2億元，x1.08億元,，x3496萬(wàn)元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值：凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬(wàn)元,。

(4)無(wú)形資產(chǎn)：攤余凈值8134萬(wàn)元,，攤余凈值5062萬(wàn)元。

(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：攤余凈值635萬(wàn)元,，攤余凈值837萬(wàn)元,。

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。

(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由構(gòu)成，共計(jì)5.61億元,，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn),。

(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元,，不僅有較好的投資回報(bào),，而且股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

截至20xx年3月31日,，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元,，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。

目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大,。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡,。

扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬(wàn)元,，下降幅度為63%,。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元,，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)椋?/p>

(1)收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為4.1%,，系增加所致。

(2)x126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%,，原因是：一,、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少;二、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同,。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,，則：①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元,，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%,。

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元,，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%,。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下：

(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元,，增加幅度為11%。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。

(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,，間接費(fèi)用24萬(wàn)元),，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%,。主要原因是：

①開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,，下降幅度為87%;

②開(kāi)工項(xiàng)目同比減少,，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,，下降幅度為57%,。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元,，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理,，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用,。

本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%,。主要原因是：

(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,，同比增加375萬(wàn)元,，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

②時(shí)間差異：20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元,。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年,，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。

(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,，同比增加70萬(wàn)元,，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異,。

(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,，同比增加16萬(wàn)元,，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時(shí)間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元,，主要系去年同期對(duì)暫未收到的收入830萬(wàn),，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法,，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元,。

本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元,，原因是：。經(jīng)與x公司協(xié)商,，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元,，增加幅度為130%,。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元,，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái),，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

扣除影響后,，本期投資收益217萬(wàn)元,，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元,，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%,。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%,。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間,。

本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元,，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元,，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股,，獲利575萬(wàn)元。

按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算,，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元,，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元,，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元,。

本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元,，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車,，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用,。

本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致,。從具體的分析來(lái)看：一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響,。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是,，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少,。

(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響,。

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財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,、財(cái)務(wù)報(bào)告

本期收入,、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項(xiàng)目的影響,，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)收入3661萬(wàn)元,，完成預(yù)算25%,。

(2)收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%,。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”,。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元,，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%,，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。

(5)短期投資收益217萬(wàn)元,，完成預(yù)算11%,，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”,。

(6)追加短期投資收益本期無(wú),，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異,。

(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異,。否則,，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。

本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元,，占支出總預(yù)算3%，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)成本993萬(wàn)元,，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元,，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%,。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,，占預(yù)算13%。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元,，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。

⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元,，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%,，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”,。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元,，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。

(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理,。

本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元,，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看,，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。

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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)

財(cái)務(wù)分析之七大忌

如何分析資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告

本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：;;;以上,。)

同比增長(zhǎng)了14%,，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上,。

建議：公司相關(guān)部門對(duì)和下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因,。

國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償,。所以,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn),。

國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看,，有持續(xù)走好的可能,，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。

對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格,，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%,。

建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施,。

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目),，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：

(1)本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元,，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元,。

分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含x項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元,。

建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目,。

從同期比較來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的56%,。

從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%,。

管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬(wàn)元,。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會(huì)經(jīng)費(fèi),、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元,，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平。

建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,。

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%,。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備,。

受特定因素的影響,，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看,，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大,。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái)，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng),。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長(zhǎng)期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇二

一，總體評(píng)述

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為xx萬(wàn)元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。就應(yīng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,，推薦投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重,，占%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的潛力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化潛力一般,。

2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少%，長(zhǎng)期負(fù)債減少%,，股東權(quán)益增長(zhǎng)%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,，%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的潛力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相比較較低,。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1,。利潤(rùn)分析

(1)利潤(rùn)構(gòu)成狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元。其中,，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額%,。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,，較上年同期增長(zhǎng)%。其中,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元,。

2,。收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)%,，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。

3。成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元,。其中,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額%。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)狀況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元，降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,，降低%。

4,。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元,。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

5。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,，綜合凈利率為%,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%。分別比上年同期提高了%,，%,，%，平均提高%,，說(shuō)明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,，公司獲利潛力在本期獲得較大提高,，

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1,。05,，比上年同期提高了%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重,。

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平,。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，其中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,。

2?，F(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,，償債潛力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59,，較上年同期大幅提高,，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付潛力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,，較上年同期小幅提高，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三,，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一)償債潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79,，較上年同期提高38,。15%，說(shuō)明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī),。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債潛力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小,。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo),。

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18,，較上年同期提高24。29%,，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高,。提請(qǐng)分析者予以重視,，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96,。39，較上年同期提高36,。99%,，說(shuō)明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛麧摿Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上十分有競(jìng)爭(zhēng)力,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì),。在盈利潛力中,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo)。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,，透過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì),。公司本期成長(zhǎng)潛力綜合分?jǐn)?shù)為65,。38，較上年同期提高92,。81%,，說(shuō)明公司成長(zhǎng)潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長(zhǎng)性。提請(qǐng)分析者予以高度重視,，未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長(zhǎng)潛力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì),。在成長(zhǎng)潛力中,，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng)，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇三

（一）資產(chǎn)

截至12月底,，我院資產(chǎn)達(dá)到 ，比年初增長(zhǎng) %,。其中：流動(dòng)資產(chǎn) 萬(wàn)元,， %為貨幣資金， %為應(yīng)收類款項(xiàng),， %為藥品等庫(kù)存物資；固定資產(chǎn)達(dá)到 萬(wàn)元,， %為房屋建筑物,、 %為在建工程、 %為醫(yī)療設(shè)備,。

（二）負(fù)債

截至12月底,，我院負(fù)債下降到 萬(wàn)元,，比年初下降 萬(wàn)元，主要是暫時(shí)性歸還 銀行貸款 萬(wàn)元,。目前,，我院有貸款 萬(wàn)元，均為一年期流動(dòng)貸款,，其中： 銀行 萬(wàn)元,，利率為 4%。目前,，應(yīng)付賬款余額為 萬(wàn)元,，比年初增加 %。

（三）收入

20xx年我院總收入 萬(wàn)元,，其中：醫(yī)療收入 萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng) %，財(cái)政收入 萬(wàn)元,，其他收入 萬(wàn)元,。

醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長(zhǎng) %,；檢查性收入同比增長(zhǎng) %,；勞務(wù)性收入同比增長(zhǎng) %；其他收入同比增長(zhǎng) %,。勞務(wù)性收入僅占 %,。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。

注：藥品收入指西藥,、中成藥,、中草藥。檢查性收入指檢查,、化驗(yàn)收入,。勞務(wù)性收入指治療、診察,、手術(shù),、護(hù)理收入。其他收入指上述收入之外的收入,。

全年,，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %，比上一年度增長(zhǎng) %,，最后一季度門診藥品比例控制成效良好,。

材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %，比上一年度下降 %，是因?yàn)榭刂菩l(wèi)生材料進(jìn)貨價(jià)格,。

（四）支出

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長(zhǎng) %,，比醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度低 %。從增長(zhǎng)額度看,，最明顯的依次如下

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加 萬(wàn)元

其中：衛(wèi)生材料費(fèi)增加 萬(wàn)元,。

績(jī)效工資增加 萬(wàn)元

維修費(fèi)增加 萬(wàn)元

其他工資福利支出增加 萬(wàn)元

基本工資增加 萬(wàn)元

我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)主要集中在以上幾項(xiàng)，占所有支持增長(zhǎng)額的93%,，其中5項(xiàng)是人員及相關(guān)經(jīng)費(fèi)類,。因此，本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費(fèi),、衛(wèi)生材料費(fèi),，分別占增長(zhǎng)額度的48%和46%。

（一）資金運(yùn)作日趨合理

為進(jìn)一步降低貸款成本,，我院暫時(shí)性歸還 萬(wàn)元貸款,，使銀行存款額、貸款額均有所下降,；為進(jìn)一步轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn),，在不影響醫(yī)院信

譽(yù)的前提下，年末應(yīng)付類款項(xiàng)余額比年初增長(zhǎng)了 %,；為簡(jiǎn)化出納工作,、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶 個(gè),。

（二）業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展

醫(yī)療收入同比增長(zhǎng)幅度能持續(xù)保持在 %,，接近上年年 %的增長(zhǎng)幅度。

（三）節(jié)能降耗局部成效

全年水費(fèi)同比下降 %;經(jīng)過(guò)第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落,。

（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)科學(xué)

20xx年以來(lái)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)幅度略低于醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度。

（五）收入結(jié)構(gòu)相對(duì)合理

勞務(wù)性收入中的治療收入增長(zhǎng)相對(duì)明顯

（六）職工收入芝麻開(kāi)花節(jié)節(jié)高

人均可支配收入同比增長(zhǎng) %,，社會(huì)保障費(fèi)用同比增長(zhǎng) %,。

（一）資金運(yùn)作仍需更為科學(xué)

截至12月底，貸款有 萬(wàn)元,，但各銀行賬戶余額合計(jì)也有 萬(wàn)元,，流動(dòng)資產(chǎn)存儲(chǔ)量相對(duì)仍較高。

（二）資金回籠尚可適當(dāng)加快20xx年下半年,，醫(yī)保等款項(xiàng)

（三）開(kāi)拓發(fā)展空間尚存

適度的舉債經(jīng)營(yíng),，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前,，我院資產(chǎn)負(fù)債率為 %,，低于常規(guī)上限50%,，尚有利用外力進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的空間。

（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢(shì)不大

全年醫(yī)療收入 萬(wàn)元,，與我市同級(jí)別醫(yī)院相比，均無(wú)明顯優(yōu)勢(shì),。

（五）市場(chǎng)占有率有待提高

?？品矫妫?有縣級(jí)醫(yī)院,、私立醫(yī)院等競(jìng)爭(zhēng)者,，我院技術(shù)品牌在當(dāng)?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢(shì)，但群眾知曉率不高,。

（六）藥品比例,、材料收入比例尚有潛力

（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無(wú)幾

醫(yī)療結(jié)余所剩無(wú)幾，雖呈持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì),，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯,。

（八）住院收入增長(zhǎng)速度低于門診

（九）各項(xiàng)收入增長(zhǎng)幅度參差不齊

20xx年，勞務(wù)性收入與其他性收入增長(zhǎng)幅度僅 %,，增長(zhǎng)幅度相對(duì)滯后,，手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長(zhǎng)。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高,。

（十）工資總額增長(zhǎng)幅度超過(guò)醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度

（十一）水電費(fèi)持續(xù)上升

20xx年水電費(fèi)為 萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng) 萬(wàn)元。

（十二）材料消耗增長(zhǎng)迅猛

百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增,，同比增長(zhǎng) %,。衛(wèi)生材料費(fèi)中氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料,、其他衛(wèi)生材料增長(zhǎng)幅度明顯偏高,。

四、改進(jìn)意見(jiàn)

針對(duì)上述12各問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇四

會(huì)計(jì)這道門,，是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí),，本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),，因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來(lái)謀生,，興趣就會(huì)變得很無(wú)趣了,。

大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書,，但沒(méi)怎么學(xué)會(huì)計(jì),，那時(shí)的想法是：會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,，一是錢，一是義氣,，會(huì)計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣,。

搞得后來(lái)差點(diǎn)沒(méi)畢業(yè)，最后橫了心,、發(fā)了狠,，將所有的會(huì)計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍，這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧,，對(duì)會(huì)計(jì)有所感覺(jué),。

那段自學(xué)的時(shí)光感覺(jué)過(guò)得特別慢，慢得像被凍結(jié)了,，因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾,，所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的，且每天能學(xué)到不同的東西,，有新的收獲及體驗(yàn),。工作就不同了，工作中的時(shí)間不屬于自己,，每天都固定重復(fù),，時(shí)間意識(shí)已然遲鈍，懵然中時(shí)光如梭,。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為,，他覺(jué)得大學(xué)里時(shí)間太快了，還沒(méi)玩夠就畢業(yè)了,，工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了,，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛(ài)因斯坦的相對(duì)論：時(shí)空是相對(duì)的,。

想起來(lái)時(shí)間也真是奇妙,。它最不偏私，給所有的人都是24小時(shí),，它也最偏私,，給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭(zhēng),，你若對(duì)它越小氣,，它就對(duì)你越慷慨。但你若對(duì)它開(kāi)玩笑,，它就對(duì)你很認(rèn)真了,。

由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年,，不大愿意去工作,。覺(jué)得工作是你不得不做的事,，玩耍是你不一定要做的事。都是事,，本質(zhì)相同,，但性質(zhì)不同?！安坏貌弧笔窍拗?，令人緊張、乏味,，“不一定”有選擇，讓人輕松,、愉悅,。

是的，我向往自由,，希望自己的意志能擺脫限制,。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說(shuō)是任性，但不是自由,。自由是人先稍微試用,，然后無(wú)限制地使用，最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn),。使意志獲得自由的途徑,，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高,。不愧對(duì)今天的人,，明天會(huì)對(duì)你微笑,，丟失了今天的人,，明天會(huì)給你煩惱,。作為一名會(huì)計(jì),，在對(duì)公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí)，我也不忘對(duì)自己的時(shí)間精心安排,，想法抽空來(lái)學(xué)習(xí),。

在工作中,，我這樣要求自己：持其志無(wú)暴其氣，敏于事而慎于言,。我覺(jué)得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì),。

志是進(jìn)步階梯。有志,，才能在工作中刻苦鉆研,、提升自己——會(huì)計(jì)原理不難,，但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái),，日新月異,，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗,。放下自己的傲氣,，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡(jiǎn)單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺(jué)得服務(wù)是“真”的,，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣,，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余,，避免失誤,。

對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心、小心,，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納,、總結(jié)出一般規(guī)律來(lái)印證所學(xué)的理論,。由于工作中會(huì)涉及到許多秘密，所以言語(yǔ)要謹(jǐn)慎,，敏感的話題連邊都不要沾,。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動(dòng)機(jī),。

會(huì)計(jì)原理很簡(jiǎn)單，但正因?yàn)楹?jiǎn)單,，限制較少,，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多,，看你是否能參悟,。簡(jiǎn)單的原理蘊(yùn)含深邃的道理，這就決不簡(jiǎn)單,。入了會(huì)計(jì)門,，在人生路上也可以體會(huì)其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無(wú)非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌,、爭(zhēng)爭(zhēng)吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任,、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知,，體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過(guò)會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量,，我們只是定性思量,。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高融資不易，人生資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高取信困難,。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴,，無(wú)相忘”“滴水之恩，涌泉相報(bào)”之類的諾言來(lái)加大自己的責(zé)任,，這雖然沒(méi)有法律上的效力,，但總有道德上的約束——沒(méi)法理還有道理。但隨著道德底線的下跌,，講這樣的道理還有沒(méi)有道理就值得玩味了,。

這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目，在細(xì)致的層面上也可看出會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營(yíng);愛(ài)人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營(yíng)業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長(zhǎng)期投資;買衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多,。總體來(lái)說(shuō),，經(jīng)營(yíng)人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目,，時(shí)間是投資，強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),，良好的人際關(guān)系是存折,，頭腦是流動(dòng)資金，知識(shí)是經(jīng)營(yíng)者的銀行,。在這些方面,，首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有優(yōu)勢(shì)，中間的部分就不盡人意了,。

理想和夢(mèng)想混淆著我,。我知道理想含理智,，夢(mèng)想無(wú)邏輯,，但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來(lái)說(shuō),，要區(qū)別理想和夢(mèng)想的界線,，先要明白自己的局限性，但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的,。以前總想能像古龍武俠小說(shuō)中的人物一樣,，一出場(chǎng)便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來(lái)就不讓人知道,。想法很有霸氣,，實(shí)踐卻沒(méi)力氣。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛,，一展翅膀就吃虧。

究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒(méi)形成清晰,、具體的概念,。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性,，是淡忘功利之后的興趣,，是蝸于一隅，體會(huì)那“靜生悟,，和生趣,，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇,，感懷陳?ài)E天云暮”的境界,，是偶來(lái)興致，欣賞那“蘭已幽,，竹已修,，山崇水流，引群少同游,，坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……

為了理想地生活,，不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它是通達(dá)理想的橋梁,。因?yàn)楫?dāng)你一無(wú)所有到只剩下理想時(shí),，看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來(lái)實(shí)現(xiàn)的,，是靠干來(lái)實(shí)現(xiàn)的,。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后，我又回到了原點(diǎn),。雖然是原點(diǎn),，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級(jí),，不知不覺(jué)中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過(guò)程,。

今年二月份來(lái)京新龍時(shí)，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,，我覺(jué)得這很困難,，一來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚,，二來(lái)編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),，哪些意思還沒(méi)有表達(dá)(疏漏),，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè),。那時(shí)的我,，感覺(jué)壓倒邏輯。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,，要編寫出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了,。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安,。那時(shí)想：有心乏力,，無(wú)可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了,，當(dāng)然有的,，那就是兩件無(wú)法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程,，要做好這件事,，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟

知較多公司的流程,，清楚各自的優(yōu)劣得失,，要么非常有才能,，能見(jiàn)微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下,，是搞不出什么名堂的,。我碰到了瓶頸,。

這道瓶頸的意義非常重大,，從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,，若能突破這些關(guān)口,，就能步入會(huì)計(jì)另一層次，我一直為此努力,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇五

××××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,，堅(jiān)持以提高效益為中心,，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛,，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制,，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng),。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),，取得了較好的社會(huì)效益,。

本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元,。其中,，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,，比上年增加43%,。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%,。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)4.68%,。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)12.5%,，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降28.87%,。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%,，比上年下降0.05%。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天,。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天,。

1.銷售收入情況

通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),，擴(kuò)大銷售范圍,，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元,。

2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元,，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬(wàn)元。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格,，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元?？鄢@三種因素影響,，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元,。費(fèi)用水平為6.7%,，比上年下降0.4%。

3.資金運(yùn)用情況

年末,，全部資金占用額為×××萬(wàn)元,，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元,，占全部流動(dòng)資金的55%,，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元,，占31.8%,，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元,。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作,。

4.利潤(rùn)情況

企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元,，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元,，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元,。

(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上

年提高0.82%,，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元,。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,。

1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快,，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響,。因此,，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人，成立清收小組,，積極回收,。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動(dòng)回收人員積極性,。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。

2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元,，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓,、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元,，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,，該處理的處理,，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,。

××市商業(yè)局財(cái)會(huì)處

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇六

1,、 歷史沿革 ：公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,，其中： 萬(wàn)元，占93.43%,； 萬(wàn)元,，占5.75%； 萬(wàn)元,，占0.82%,。

2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn),、高效，保證信息暢通,、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1） 財(cái)務(wù)部職能

(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人,。

(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、 主要稅收政策

（1）、 主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）,、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一） 財(cái)務(wù)管理制度

（二） 內(nèi)部控制制度

1,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3,、 物資管理制度

4,、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元,，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行： ,；賬號(hào)：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（4）“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

（6）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇七

引言(選取的背景,、工作量,、預(yù)期成果、不足之處)

目錄

正文

一,、公司基本狀況介紹

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的資料)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的資料)

5,、股本變動(dòng)及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1,、公司治理的目的、核心

2,、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行狀況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果

4,、公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰狀況(事由,、進(jìn)展、影響及整改狀況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用狀況

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會(huì)職責(zé)報(bào)告狀況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，能夠借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1,、公司行業(yè)市場(chǎng)排行

2、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂,、生動(dòng)形象

五、公司競(jìng)爭(zhēng)潛力及成長(zhǎng)潛力分析

1,、競(jìng)爭(zhēng)潛力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長(zhǎng)潛力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)潛力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

六,、財(cái)務(wù)分析(核心)

1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析

償債潛力指標(biāo)

盈利潛力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3,、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

七、專題分析(包括但不限于)

1,、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu),、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選取,、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)光,、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的,、交易時(shí)光,、收或者付款方式、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析

4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾、變更,、專項(xiàng)報(bào)告,、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7、其他

八,、結(jié)論及推薦

1,、存在的問(wèn)題

2,、推薦措施

3、結(jié)論性意見(jiàn)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇八

xx年度,，隨著政府收支科目改革的不斷深入,，全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，我局堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，在省級(jí)和本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，依靠全體財(cái)務(wù)人員共同努力,，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī),，現(xiàn)就xx年終財(cái)務(wù)分析如下：

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,，比上年增加×××元。其中,，基本支出×××元,，比上年增加%，項(xiàng)目支出×××元,，比上年增加%,，基本支出增加的原因是：，項(xiàng)目支出增加的原因是 ,。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,，其中：基本支出全年共撥入×××元,，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元,。

上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元,，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元,，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元,，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出 ×××元),。在所有支出中，其中費(fèi),、費(fèi),、費(fèi)開(kāi)支較大,，主要原因是。

上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,，主要用于方面,。其他支出×××元，主要用于方面,。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元,，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元,，其中基本結(jié)余×××元,，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元,，今年比上年多(少)結(jié)余×××元,。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…,。

1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng),，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,，為此,，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算,。一是要控制應(yīng)收款的資金額度,。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理,、結(jié)算,。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼,，讓其及時(shí)結(jié)賬清算,。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分,，直至把借款清完,。

2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多,，規(guī)格不一,。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視,，存在著重錢輕物,，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題,，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循,，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,，極大地提高了資金的使用效益,，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等,。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,，掌握政策,，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ),。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,，放棄周末和假期的休息時(shí)間,，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià),，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題,，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù),。

××財(cái)務(wù)科

xx年xx月xx日

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇九

引言(選擇的背景,、工作量、預(yù)期成果,、不足之處)

目錄

正文

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5,、股本變動(dòng)及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)

1,、公司治理的目的,、核心

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果

4,、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展,、影響及整改情況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名

2,、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂、生動(dòng)形象

1,、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3,、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

1、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu),、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇,、評(píng)估價(jià)值,、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間,、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的、交易時(shí)間,、收或者付款方式,、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn),、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析

4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更、專項(xiàng)報(bào)告,、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7,、其他

1、存在的問(wèn)題

2,、建議措施

3,、結(jié)論性意見(jiàn)

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡(jiǎn)稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”,。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號(hào)文,、廈門市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號(hào)

文批準(zhǔn),在對(duì)廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國(guó)電子租賃有限公司,、中國(guó)電子國(guó)際貿(mào)易公司,、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠,、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)(1997)176號(hào)文批準(zhǔn),以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立,。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)資本原為人民幣18800萬(wàn)元,1999年度實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊(cè)資本已變更為35820萬(wàn)元;20xx年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊(cè)資本增至42984萬(wàn)元,。公司現(xiàn)有總股本42984萬(wàn)股,，其中：國(guó)家股1468.8萬(wàn)股,境內(nèi)法人股24235.2萬(wàn)股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬(wàn)股。公司法定代表人:柳學(xué)宏,。主要經(jīng)營(yíng)聲像電子產(chǎn)品,、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與制造等,。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè),，目前手機(jī)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國(guó)內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一,。中國(guó),。

(二)國(guó)內(nèi)及國(guó)際未來(lái)經(jīng)濟(jì)展望

xx大報(bào)告對(duì)于中國(guó)未來(lái)20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國(guó)將全面進(jìn)入小康社會(huì),。未來(lái)20年,，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將再翻一番，對(duì)于中國(guó)本土的公司來(lái)說(shuō),，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過(guò)程,，一批國(guó)際經(jīng)濟(jì)巨人將成長(zhǎng)起來(lái)。過(guò)去20年,，在跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí),，一批中國(guó)本土公司已經(jīng)成長(zhǎng)起來(lái)了，尤其在家電,、手機(jī),、服裝等行業(yè)，中國(guó)本土公司已經(jīng)出手國(guó)際牌了;未來(lái)20年,，一定會(huì)有一批中國(guó)人的跨國(guó)公司活躍在全球市場(chǎng)上,。未來(lái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)方面，世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢(shì),。預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi),，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長(zhǎng)率將高于20世紀(jì)90年代,，可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國(guó)家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo)，而發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國(guó)家,?？萍歼M(jìn)步的突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整,，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張,，以及各國(guó)經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素,，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

(三)行業(yè)綜觀及重要議題

目前,我國(guó)擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場(chǎng),是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷售中心,。國(guó)產(chǎn)手機(jī)市場(chǎng)占有率到20xx年已達(dá)60%以上,，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國(guó)際巨頭變成波導(dǎo)、tcl,、夏新等本土企業(yè),。國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)終于打破了洋品牌在中國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的"中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國(guó)產(chǎn)品牌以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)選票超過(guò)眾多洋品牌,。這表明國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn),成為國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)的主導(dǎo)力量,。

國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商在努力開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí),進(jìn)一步加大開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)力度,他們紛紛在國(guó)外開(kāi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，加大產(chǎn)品出口量,。這些努力使得去年1-10月國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國(guó)內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%,。

但是隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商存在的問(wèn)題也日益凸現(xiàn),，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低,，巨額庫(kù)存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸。同時(shí)技術(shù)上的劣勢(shì)亦難以對(duì)抗日趨激烈的國(guó)際品牌的競(jìng)爭(zhēng),?？梢哉f(shuō)，國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期,即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.,。國(guó)產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國(guó)內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片,，整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造，從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈,，通過(guò)加強(qiáng)國(guó)內(nèi)采購(gòu)配套,降低成本,，減少不確定性風(fēng)險(xiǎn),加快自身發(fā)展;要上國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺(tái)階，改變目前國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀,在國(guó)外廣闊的市場(chǎng)上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí),國(guó)產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開(kāi)發(fā),形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品,，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,。

此外，在國(guó)內(nèi)外激烈的競(jìng)爭(zhēng)下,，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代,，不少國(guó)內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),，能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃,，亦成為國(guó)內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來(lái)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊,、it,、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,，已成功向市場(chǎng)推出筆記本電腦,、液晶電視等產(chǎn)品，并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車業(yè),，未來(lái)機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存,。

(一)公司業(yè)績(jī)分析

從20xx年的年報(bào)來(lái)看，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元,，每股收益高達(dá)

1.43元,，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%，一躍成為上市公司中的明星,，同行業(yè)中的矯矯者,。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)51.94%(達(dá)68.17億元)，其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元),，同比增長(zhǎng)61%,。而在20xx年，夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元),。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機(jī)產(chǎn)銷規(guī)模的

增大,，公司營(yíng)業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長(zhǎng)到20xx年的1.43元,。凈資產(chǎn)收益率,、毛利率、凈利潤(rùn)率與20xx年相比,，雖然略有下降(主要為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,，產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平,。20xx年公司技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來(lái)占總收入的3%提高到6%,，在這種情況下凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想,，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利,，為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

夏新手機(jī)的市場(chǎng)定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品,，這也可以從20xx年夏新手機(jī)的平均銷售價(jià)格高于國(guó)產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)格,，平均毛利率也高達(dá)34%,。高價(jià)格帶來(lái)的高利潤(rùn)，必將引來(lái)國(guó)內(nèi)甚至國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),，而且中高端手機(jī)市場(chǎng)歷來(lái)是國(guó)外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,，可以預(yù)見(jiàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈,，公司的利潤(rùn)將越來(lái)越低,。

同時(shí)應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬(wàn)元,，達(dá)9420xx萬(wàn)元,，增幅達(dá)70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注,。

總體看來(lái),，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升,，但是，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面,，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%,，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天，如果存貨不能及時(shí)消化,，隨著時(shí)間的推移,，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣,。巨額庫(kù)存將對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成極大的壓力,。

(二)公司的未來(lái)表現(xiàn)——swot分析

s：強(qiáng)項(xiàng)，優(yōu)勢(shì)

(外部)在國(guó)內(nèi)有較高的知名度,，20xx年評(píng)選為“中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌,，是國(guó)內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六,，產(chǎn)品(手機(jī))市場(chǎng)占有率達(dá)6%,，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三,。20xx年中國(guó)1243家上市公司競(jìng)爭(zhēng)力排序夏新居第二。

(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營(yíng)銷隊(duì)伍及良好營(yíng)銷策略,，較強(qiáng)的科研開(kāi)發(fā)能力,，加上具遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)的管理層,，致力于發(fā)展國(guó)產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”,，成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型,，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者,。

w：弱項(xiàng)，劣勢(shì)

(外部)手機(jī)業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち?，行業(yè)毛利率日趨下降,，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受國(guó)外知名品牌的沖越來(lái)越大,，加之缺乏核心技術(shù),，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心,。低端產(chǎn)品的定位不足,，使得公司失去了中國(guó)廣大的農(nóng)村等低收入群體市場(chǎng)。國(guó)際市場(chǎng)方面因品牌的國(guó)際知名度不高,，海外市場(chǎng)拓展困難,。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難,，在近期內(nèi)難見(jiàn)成效,，未來(lái)形勢(shì)不容樂(lè)觀。

(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高,，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看,，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,，處絕以控股地位，成一股獨(dú)大,，極易造成過(guò)多的關(guān)聯(lián)交易,，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi)，未能作出合理的解釋,，易產(chǎn)生誠(chéng)信危機(jī);公司產(chǎn)能過(guò)剩,，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高,。公司進(jìn)軍并無(wú)任何優(yōu)勢(shì)的it業(yè),，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性,，對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展不利,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十一

一,總體評(píng)述

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少%,長(zhǎng)期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長(zhǎng)%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%.

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%.

(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一) 償債能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)情況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十二

第一部分：創(chuàng)業(yè)設(shè)計(jì)思想

如今城市人口增加很快,，房?jī)r(jià)一漲再漲，且需求量也很大,，房產(chǎn)發(fā)展空間非常大,，盈利樂(lè)觀，特注冊(cè)了一家出租和轉(zhuǎn)賣二手房公司,。

無(wú)錫市藍(lán)天房地產(chǎn)有限公司在xx年12月31日注冊(cè)資金100萬(wàn),，具有二級(jí)開(kāi)發(fā)資質(zhì)。無(wú)錫藍(lán)天地產(chǎn)地處無(wú)錫新區(qū),，是一家以轉(zhuǎn)賣二手房為基礎(chǔ),，以出租二手房為主業(yè)的民營(yíng)企業(yè)。

第二部分：財(cái)務(wù)分析

一,、籌資分析

公司注冊(cè)資本100萬(wàn)元,，其中計(jì)劃吸引兩家以內(nèi)投資公司，我們團(tuán)隊(duì)會(huì)制定詳細(xì)的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告,，使投資商能夠看到盈利空間,，這樣我們就能說(shuō)服投資商給我公司注資，計(jì)劃吸引風(fēng)險(xiǎn)投40萬(wàn)元,，每家投資公司的投資在25萬(wàn)以下,，用于初期投入和營(yíng)運(yùn)資金,還通過(guò)我們團(tuán)隊(duì)自籌資金60萬(wàn)元，這包括我們以前賺取的10萬(wàn)元,，父母投資30萬(wàn)元，以及通過(guò)親戚朋友借的20萬(wàn)元,。另外,，根據(jù)具體情況，我們將適時(shí)地采用其他的融資方式,。 資金成本計(jì)算：

向朋友借款還息按照銀行貸款利率算,。因?yàn)榉慨a(chǎn)開(kāi)發(fā)至少要一年左右，還加上銷售房子時(shí)間至少要兩年,。經(jīng)了解知道向銀行貸款一至三年利率為6.65%

還款利息：本金x 利率x時(shí)間 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元

本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元

公司除了商家投資資金共籌集資金60萬(wàn)元,，向銀行貸款1萬(wàn)元，(年利率為6.65%,，辦續(xù)費(fèi)用率2%,，公司所得稅率為30%)

k=[ i * (1-t)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)

= 5.05%

這個(gè)資金成本還是比較小的，公司盈利后會(huì)支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運(yùn)轉(zhuǎn)成本,。

公司注冊(cè)資本100萬(wàn),。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下表：

二、內(nèi)部投資分析

公司初期共籌資100萬(wàn),，其中公司籌資60萬(wàn),，風(fēng)險(xiǎn)投資40萬(wàn),。從第二年起，每年從銀行借入10萬(wàn)到20萬(wàn)的流動(dòng)資金,以此改善現(xiàn)金流動(dòng)狀況并達(dá)到較合理的資產(chǎn)負(fù)債比,。

1,、 資產(chǎn)總構(gòu)成

固定資產(chǎn)：資金主要用于購(gòu)建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(60萬(wàn))，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料,、直接人工,、制造費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等，明細(xì)如下：

流動(dòng)資產(chǎn)：如下：

公司通過(guò)轉(zhuǎn)買賣目前有二手房20套,，10套是兩室一廳,，5套兩室兩廳，五套一室一廳,。兩室一廳每年能收取每套每月1500元,，共計(jì)：1500 * 12 * 10=180000元;

兩室兩廳每套每月20xx月，共計(jì)：20xx * 12 * 5=120xx0元;

一室一廳每套每月1000,，共計(jì)：1000 * 12 *5=60000,。

共計(jì)：120xx0+6000+180000=360000元。

另外還轉(zhuǎn)賣二手房每年能獲利1330000元左右,。

2,、應(yīng)收賬款的制定：

我們知道應(yīng)收賬款是企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的資產(chǎn),。完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制,，對(duì)加快貨款回收、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、提高經(jīng)營(yíng)效益具有重要意義,。如果企業(yè)的應(yīng)收帳款管理不到位的話會(huì)給企業(yè)帶來(lái)致命的危機(jī),，增加企業(yè)的相應(yīng)成本,，造成企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),。

分析：假如公司現(xiàn)在的信用期為30天，計(jì)劃將信用期延長(zhǎng)至60天,，公司等風(fēng)險(xiǎn)投資的收益率為10%,，假如增加的銷售量為50000元，單位遍及貢獻(xiàn)40000元

60天信用期限與30天相比,，收益成本情況分析如下：

(1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000

(2)應(yīng)收賬款占用資金機(jī)會(huì)成本的增加：

應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本

應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率

應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

30天信用期的機(jī)會(huì)成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000

60天信用期的機(jī)會(huì)成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500

增加的機(jī)會(huì)成本=2 500-1 000=1 500

(3)收賬費(fèi)用和壞賬損失增加：

增加的收賬費(fèi)用=4 000-3 000=1 000

增加的壞賬損失=9 000-4 000=5 000

(4)延長(zhǎng)信用期的稅前利潤(rùn)增加額：

增加的收益-增加的成本費(fèi)用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500

因此將信用期間定位60天左右

三,、盈虧分析

1、財(cái)務(wù)假設(shè)

1)公司投產(chǎn)初期成本為驅(qū)動(dòng)器,，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設(shè)備,，新建生產(chǎn)線100萬(wàn)元。

2)人員工資以每年10%速度增長(zhǎng)。

4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取,。

5)銷售費(fèi)用按銷售收入的5%提取,。

6)假設(shè)公司當(dāng)年現(xiàn)金收入為總收入的60%，剩余40%下年收回,。

7)按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金,，25%分配紅利。

8)銀行借款利率6.65%,。

9)行業(yè)折現(xiàn)率12%

公司初期會(huì)采購(gòu)一些生產(chǎn)設(shè)備和招聘人才,，包括建筑人才、管理人才,、銷售人才,、財(cái)務(wù)管理人才以及售后服務(wù)人才等。這些都是公司初期首先要解決的一些問(wèn)題,。費(fèi)用列表如下：

在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告,。廣告分為三個(gè)部分，分別是通過(guò)各大知名電視臺(tái),、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),、還有一個(gè)就是在一些路口樹(shù)立廣告牌，預(yù)計(jì)費(fèi)用如下表：

表6 廣告費(fèi)固定成本費(fèi) 單位：萬(wàn)元

2,、現(xiàn)金流量表

2.1投資回收期

靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下,，收回投資需要2.20xx年，投資方案可行,。 靜態(tài)回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年

動(dòng)態(tài)回收期：通過(guò)凈現(xiàn)金流量計(jì)算,，動(dòng)態(tài)投資回收期為2.41年，投資方案可行性好,。收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值),。 動(dòng)態(tài)回收期=2+147.6/357.7=2.41年

3、項(xiàng)目可行性分析

3.1凈現(xiàn)值分析

凈現(xiàn)值是反映投資項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo),，其計(jì)算公式為：

npv?

t

ncf (1?k)?t

式中：npv為凈現(xiàn)值;ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量;k為折現(xiàn)率，假設(shè)為12%,。 當(dāng)npv>0時(shí),，該項(xiàng)目可行;當(dāng)npv≤0時(shí)，該項(xiàng)目不可行,。 根據(jù)以上公式得出npv=5.09萬(wàn)元>0,，所以該項(xiàng)目是可行的。

3.2內(nèi)部收益率分析

內(nèi)部收益率(irr)是項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項(xiàng)目可行;反之,，則不可行,。內(nèi)部收益率滿足以下公式：

npv?

?t

ncf(1?irr)?t

計(jì)算項(xiàng)目的irr：irr=39.79%>12%，故項(xiàng)目可行,。

4,、年度利潤(rùn)表

四,、理論分配方案

根據(jù)對(duì)公司未來(lái)幾年發(fā)展情況的預(yù)測(cè)，公司營(yíng)業(yè)收入能夠達(dá)到迅速的增長(zhǎng),，而費(fèi)用支出增長(zhǎng)穩(wěn)定,，所以公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)比較快。

公司會(huì)拿出凈利潤(rùn)的25%來(lái)分配給股東,，15%支付工人工資,，50%會(huì)用來(lái)維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，另外10%用于其他,。

其中分配給股東的有股息和紅利兩種：

股息是股利中的一部份,，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息。股息出自于公司的稅后利潤(rùn),，按股東的入股額分配,。普通股股息的有無(wú)與多少依公司的盈利水平、股利政策,、債權(quán)債務(wù)和國(guó)家的稅收,、金融政策而定;優(yōu)先股股息按固定的股息率領(lǐng)取。股息一般是以股票面額的百分率來(lái)表示的,，如1000元面額的股票,，股息若定為20%，則可分得200元的股息,。股息每一季度支付一次,，也可以半年或一年支付一次。

紅利是股利中的另一部分,，普通股股東才能享有,，亦有公司稅后留利部分中支付。紅利的有無(wú)與多少,，主要以公司盈利情況和章程而定,。在中國(guó)的股份有限公司中，股利的分配大致有兩種形式,，一種是只計(jì)紅利,，不計(jì)股息，紅利率不封頂,。另一種是以不高于銀行1年期的儲(chǔ)蓄存款利率為事先確定的固定利率計(jì)算股息,，紅利的有無(wú)與多少，由公司董事會(huì)決議,。紅利一般在次年年初發(fā)放,，變可多次分期發(fā)放與或與股息一起發(fā)放。

負(fù)債分配。即股份有限公司債券或應(yīng)付票據(jù)作為股利分配給股東,。這種分配方式不僅可減少公司的現(xiàn)金支出,，而且確立了股東對(duì)公司享有的狡立債權(quán)，通過(guò)全權(quán)獲得債息,，使股東的收益增加,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十三

(單位:萬(wàn)元)

注:扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后

2-1 資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元,。

2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,，長(zhǎng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元,，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:

(1)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元,，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元,，工程施工6617萬(wàn)元,，其他應(yīng)收款xx35萬(wàn)元。

(2)長(zhǎng)期投資:x2億元,，x1.08億元,，x3496萬(wàn)元。

(3)固定資產(chǎn)凈值:凈值4.8億元,，等房屋凈值2932萬(wàn)元,。

(4)無(wú)形資產(chǎn):攤余凈值8134萬(wàn)元，攤余凈值5062萬(wàn)元,。

(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:攤余凈值635萬(wàn)元,，攤余凈值837萬(wàn)元。

2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金,、其他貨幣資金,、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,，共計(jì)9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由構(gòu)成,，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成,，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。

(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資:由與股權(quán)投資構(gòu)成,，共計(jì)3.08億元,，不僅有較好的投資回報(bào)，而且股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。

2-2 負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日,，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元,，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元,，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元,。

目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡,。

2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因

扣除影響后，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬(wàn)元,，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:

2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元,，同比減少922萬(wàn)元,，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)?

(1)收入3662萬(wàn)元,，同比增加144萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系增加所致,。

(2)x126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元,，下降幅度為88%,，原因是:一,、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少;二、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同,。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較,，則:

①本期工程收入同比增加xx93萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為28%,。

2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx61萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元,，下降幅度為45%,。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下:

(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元,，同比增加102萬(wàn)元,，增加幅度為%。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為xx7萬(wàn)元,。

(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元,，下降幅度為86%,。主要原因是:

①開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,，下降幅度為87%;

②開(kāi)工項(xiàng)目同比減少,，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,，下降幅度為57%,。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過(guò)上述分析可見(jiàn),，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是:

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元,，下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用,。

2-3-4 管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%,。主要原因是:

(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元,，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是:

①總額差異:20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

②時(shí)間差異:20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元,。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元,。

(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元,，同比增加70萬(wàn)元，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異,。

(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元,，同比增加16萬(wàn)元，原因是:

①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼,。

②時(shí)間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元,，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的收入830萬(wàn),，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元,。本期對(duì)暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此,，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。

本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元,，原因是:,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%,。原因是:

①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元，增幅為xx7%,。

②貸款利率提高:自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái),，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

2-3-6 投資收益

扣除影響后,，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少xx1萬(wàn)元,，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:

(1)國(guó)債收益

本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元,，下降幅度79%,。主要原因是:

①投入資金的規(guī)模減小:本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元,，下降幅度為34%,。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣,、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間,。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元,。原因是:本期公司組織資金5.78億元,，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股，獲利575萬(wàn)元,。

(3)跌價(jià)準(zhǔn)備

按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算,，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元,，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元。

2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額

本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，同比增加了24萬(wàn)元,，主要因素是:(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用,。

2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述

本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致,。從具體的分析來(lái)看:一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響,。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少,。

(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù),，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響,。

3-1 收入收益類

本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元,，完成收入總預(yù)算3%,，扣除因素和x項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)收入3661萬(wàn)元,，完成預(yù)算25%。

(2)收入126萬(wàn)元,，完成預(yù)算24%,。

(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”,。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬(wàn)元,，完成預(yù)算%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”,。

(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是:計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異,。

(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到,，則屬于時(shí)間性差異,。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口,。

3-2 成本費(fèi)用類

本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元,，占支出總預(yù)算3%,，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)成本993萬(wàn)元,，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,，占預(yù)算13%,。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。

⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元,，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”,。

(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理,。

3-3 預(yù)算分析綜述

本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元,，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看,，未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。

4-1 收入增長(zhǎng)分析

本期收入126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，車輛通行情況與收入情況如下表:

(注:;;;以上。)

同比增長(zhǎng)了14%,，總收入同比只增長(zhǎng)2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上,。

建議:公司相關(guān)部門對(duì)和下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因。

4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大

國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn),。

國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能,，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲,。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響,。

對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%~4.1%,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。

建議:公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施,。

4-3 工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整:

(1)本年完工,，可按合同計(jì)算的收入為2億元,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。

(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價(jià)1400萬(wàn)元,，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元,。

分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含x項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元,。

建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目,。

4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

從同期比較來(lái)看:(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的56%,。

從預(yù)算分析來(lái)看:(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%,。

(1)管理費(fèi)用

管理費(fèi)用同比增加的因素中,，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元,。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮,，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng),、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi),、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元,，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平。

建議:對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,。

(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了xx7%,。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是:x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備,。

受特定因素的影響,，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái),，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。

建議:

①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;

②增加長(zhǎng)期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十四

上半年，我行認(rèn)真貫徹省,、市行行長(zhǎng)會(huì)議精神,，堅(jiān)持以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)工作，不斷開(kāi)拓市場(chǎng),，提早動(dòng)手,，搶抓機(jī)遇，堅(jiān)持以公司業(yè)務(wù)為依托,，發(fā)展個(gè)人金融業(yè)務(wù),，不斷調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化中高端客戶的維護(hù)和營(yíng)銷,，加快構(gòu)建縣支行“大個(gè)金”的經(jīng)營(yíng)格局,，積極推進(jìn)經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。現(xiàn)將上半年經(jīng)營(yíng)工作報(bào)告如下,。

1,、至六月末，儲(chǔ)蓄存款凈增3699萬(wàn)元,，完成年度計(jì)劃任務(wù)的80.4%,，較上年同期減少2051萬(wàn)元；對(duì)公存款下降14986萬(wàn)元,，完成年度計(jì)劃任務(wù)的-956.3%,，較上年同期減少7375萬(wàn)元。

2,、新增個(gè)人綜合消費(fèi)貸款58萬(wàn)元,，完成年度任務(wù)的32%。個(gè)人綜合消費(fèi)貸款余額較年初增加43萬(wàn)元,。

3,、理財(cái)產(chǎn)品銷售額40446萬(wàn)元，完成年度任務(wù)1900萬(wàn)元的2129%,，其中,，代理保險(xiǎn)251萬(wàn)元，代理發(fā)行各類基金100萬(wàn)元,，銷售“穩(wěn)得利”理財(cái)產(chǎn)品35萬(wàn)元,，代理國(guó)債40060萬(wàn)元。新增個(gè)人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶,，

4,、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張）,，完成年度計(jì)劃任務(wù)的134.3%，超額完成分行下達(dá)的年度任務(wù),。新增牡丹靈通卡2160張,，完成年度任務(wù)6000張的36%。

5,、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶,，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個(gè)人網(wǎng)銀證書客戶26戶,，個(gè)人網(wǎng)銀普通客戶749戶,，個(gè)人電話銀行350戶，手機(jī)銀行30戶,?！俱y行20xx年上半年經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告】銀行20xx年上半年經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告。

6,、實(shí)現(xiàn)利息收入162萬(wàn)元,，較上年同期增加32萬(wàn)元，完成年度任務(wù)的48.8%,。

7,、實(shí)現(xiàn)中間此文來(lái)源于是：業(yè)務(wù)收入141萬(wàn)元，較上年同期增加80萬(wàn)元,，完成全年中間此文來(lái)源于是：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8%,。（若計(jì)算今年第二、三期國(guó)債手續(xù)費(fèi),，中間此文來(lái)源于是：業(yè)務(wù)收入實(shí)際完成337萬(wàn)元,，已超額完成全年208萬(wàn)元任務(wù)）。

8,、實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)530萬(wàn)元（去年481萬(wàn)元）,，實(shí)現(xiàn)撥備前利潤(rùn)522萬(wàn)元。

年初,，我行將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷和發(fā)展作為經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，為此,，支行積極根據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，整合內(nèi)部機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步加大考核,，制定符合我行實(shí)際的業(yè)務(wù)營(yíng)銷方案,，實(shí)施以項(xiàng)目產(chǎn)品帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。

1,，整合內(nèi)部機(jī)構(gòu),，進(jìn)一步實(shí)施“大個(gè)金”經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,，

支行按照上級(jí)行加快發(fā)展個(gè)人金融業(yè)務(wù)的要求，結(jié)合我行實(shí)際,，對(duì)原信貸管理部,、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部、營(yíng)業(yè)管理部進(jìn)行了統(tǒng)一整合,，成立個(gè)人金融業(yè)務(wù)中心,，分設(shè)個(gè)人金融業(yè)務(wù)服務(wù)部和個(gè)人金融業(yè)務(wù)營(yíng)銷部。為進(jìn)一步加快個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的保障,。

2,，密切銀企關(guān)系，狠抓各項(xiàng)存款工作

年初,，支行組織相關(guān)業(yè)務(wù)營(yíng)銷人員利用閑暇時(shí)間此文來(lái)源于是：,，深入企業(yè)、事業(yè)單位,、學(xué)校等,，以公司業(yè)務(wù)為依托，對(duì)我行代發(fā)工資的優(yōu)質(zhì)客戶逐一進(jìn)行了上門拜訪,、慰問(wèn),，加深了銀企之間此文來(lái)源于是：的關(guān)系，穩(wěn)固了現(xiàn)有代發(fā)工資客戶,。

3,，制定營(yíng)銷方案，全力實(shí)施項(xiàng)目產(chǎn)品帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展

為了全力構(gòu)建“大個(gè)金”經(jīng)營(yíng)格局,，我們提前籌劃,，提早動(dòng)手，開(kāi)展業(yè)務(wù)營(yíng)銷工作,，制定了一季度業(yè)務(wù)營(yíng)銷方案,，明確了營(yíng)銷目標(biāo)，確定了以建立中高端客戶營(yíng)銷系統(tǒng)為龍頭的七個(gè)營(yíng)銷項(xiàng)目,，實(shí)行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，業(yè)務(wù)部門具體參與的營(yíng)銷體系，充分發(fā)揮個(gè)人業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng),，增強(qiáng)整體服務(wù)能力,。先后集體營(yíng)銷**縣石油公司中油牡丹國(guó)際卡62張，糧庫(kù)23張,，為*集團(tuán)有限公司營(yíng)銷國(guó)債40000萬(wàn)元,。同時(shí)，為宏源機(jī)械廠,、橋梁廠開(kāi)立企業(yè)網(wǎng)上銀行,，為**縣居家樂(lè)超市,、城區(qū)加油站、酒樓安裝pos機(jī),，目前,，除酒樓手續(xù)正在辦理外，其他已全部安裝到位,，有力的改善了銀行卡消費(fèi)環(huán)境,。

3，進(jìn)一步加大個(gè)人客戶營(yíng)銷系統(tǒng)的維護(hù)工作

為了促進(jìn)個(gè)人客戶營(yíng)銷系統(tǒng)管理工作的科學(xué)化,，進(jìn)一步篩選中高端優(yōu)質(zhì)客戶,，支行積極制定個(gè)人客戶營(yíng)銷系統(tǒng)客戶信息采集獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)通過(guò)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)客戶,，要求柜員講究策略,，與客戶拉近關(guān)系，盡最大可能的采集客戶的詳細(xì)信息,，為下一步個(gè)人客戶經(jīng)理的營(yíng)銷提供詳細(xì)的資料,。

4，積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營(yíng)銷考核辦法,，促進(jìn)此文來(lái)源于是銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展

為了不斷拓寬市場(chǎng)份額,，充分挖掘資源，我們積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營(yíng)銷競(jìng)賽考核辦法,，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張,，按照“早營(yíng)銷、早收益,、多勞多得”的原則,，根據(jù)營(yíng)銷月份的不同分別給與50元和30元的獎(jiǎng)勵(lì)，活動(dòng)的開(kāi)展,，有效的調(diào)動(dòng)了全行員工營(yíng)銷的積極性,，至六月末，新增信用卡396張,。換卡101張,，提前完成了分行下達(dá)的年度計(jì)劃任務(wù)。

5,，業(yè)務(wù)收入,，不斷促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效益的提高

為了提高中間此文來(lái)源于是：業(yè)務(wù)收入占比，不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu),，一季度,，按照支行實(shí)施的項(xiàng)目帶動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署,，⑴是重點(diǎn)抓住了為金堆鉬業(yè)公司營(yíng)銷國(guó)債一億元,，⑵是與**公司簽訂代保管國(guó)債憑證業(yè)務(wù),，收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，及時(shí)收回了陜化代保管,、**縣郵政局,、**縣農(nóng)發(fā)行代理現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)3.3萬(wàn)元，與**縣煙草公司積極協(xié)商,，收回自去年10月份以來(lái)代理煙草訪銷手續(xù)費(fèi)1.2萬(wàn)元,，⑶積極開(kāi)展銀行代理保險(xiǎn)，基金,、理財(cái)產(chǎn)品的銷售,，努力擴(kuò)大代理類中間此文來(lái)源于是：業(yè)務(wù)收入。⑷是積極開(kāi)展牡丹中油聯(lián)名卡營(yíng)銷,，借助刷中油聯(lián)名卡加油優(yōu)惠的有利時(shí)機(jī),，積極與**縣二運(yùn)司、出租公司等單位聯(lián)系,，大力宣傳,，推廣中油聯(lián)名卡，有效的提高了銀行卡業(yè)務(wù)收入,。

1,，信貸營(yíng)銷有待于進(jìn)一步加大力度，目前,，在我行公司貸款業(yè)務(wù)難以投放的情況下,，唯有大力發(fā)展個(gè)人消費(fèi)貸款、住房貸款,，才能有效地解決我行資產(chǎn)結(jié)構(gòu),，提高經(jīng)營(yíng)效益。

2,，電子銀行業(yè)務(wù)營(yíng)銷發(fā)展緩慢,，從分行通報(bào)各支行任務(wù)完成情況看，我行電子銀行開(kāi)戶處于落后位置,，電子銀行代理交易額僅完成年度任務(wù)的13%,，任務(wù)差距較大，

3,，對(duì)公存款起伏較大,，從一季度任務(wù)完成情況看，我行對(duì)公存款雖日均存款較高,，但未完成時(shí)點(diǎn)任務(wù)數(shù),。對(duì)公存款主要依賴于業(yè)公司的局面未有明顯改觀。

4,，個(gè)人中高端優(yōu)質(zhì)客戶維護(hù)工作還有待進(jìn)一步加強(qiáng),，目前優(yōu)質(zhì)客戶信息采集新增218戶,，但是，優(yōu)質(zhì)客戶的維護(hù)及對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的營(yíng)銷工作還未能充分的發(fā)揮作用,。

從上半年各項(xiàng)任務(wù)完成情況看,，我行距離序時(shí)進(jìn)度任務(wù)還有較大的差距，下半年,，經(jīng)營(yíng)工作的重點(diǎn)主要是認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步加大業(yè)務(wù)營(yíng)銷，縮小差距,，確保年度各項(xiàng)任務(wù)的全面完成,。【銀行20xx年上半年經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告】各類報(bào)告,。

㈠是狠抓存款工作不放松,，

從上半年任務(wù)完成情況看,，我行儲(chǔ)蓄存款工作增長(zhǎng)勢(shì)頭較好，下半年，儲(chǔ)蓄存款工作仍要堅(jiān)持以代發(fā)工資為重點(diǎn),，有目的,、有針對(duì)性地挖掘單位代發(fā)工資業(yè)務(wù),。對(duì)公存款重點(diǎn)營(yíng)銷**公司,，在抓好優(yōu)質(zhì)客戶的同時(shí)，緊盯新的公司客戶和縣級(jí)機(jī)構(gòu)客戶,，制定營(yíng)銷措施,，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)營(yíng)銷，逐步改善對(duì)公存款優(yōu)質(zhì)客戶結(jié)構(gòu),。力爭(zhēng)在年末完成對(duì)公存款任務(wù)

㈡是下大力氣,，強(qiáng)化各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，

一是不斷加強(qiáng)傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)收入,，加大人民幣結(jié)算賬戶的開(kāi)立,，大力宣傳我行匯款直通車即時(shí)到帳和代收大專院校學(xué)雜費(fèi)業(yè)務(wù)，為客戶提供快捷,，高效的服務(wù),。二是加大各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的全面發(fā)展，繼續(xù)堅(jiān)持以代理保險(xiǎn)為主的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù),，同時(shí)積極營(yíng)銷各類基金和理財(cái)產(chǎn)品,，促進(jìn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展,。三是借助電子銀行示范區(qū)的推廣,，堅(jiān)持發(fā)展新型的電子銀行業(yè)務(wù)，逐步減輕柜面業(yè)務(wù)操作壓力，繼續(xù)加大電子銀行業(yè)務(wù)營(yíng)銷單項(xiàng)考核力度,，對(duì)營(yíng)銷企業(yè)網(wǎng)銀證書客戶,、普通客戶、個(gè)人證書客戶,、普通客戶等按照產(chǎn)品貢獻(xiàn)度給于不同的獎(jiǎng)勵(lì)，以充分調(diào)動(dòng)全員營(yíng)銷電子銀行的積極性,，

㈢,，努力加大個(gè)人消費(fèi)貸款營(yíng)銷力度

根據(jù)我縣區(qū)域發(fā)展的實(shí)際，今年,，縣級(jí)部門和單位逐步向上搬遷,，搶抓發(fā)展機(jī)遇，積極開(kāi)展個(gè)人綜合消費(fèi)貸款,、個(gè)人住房按揭貸款,。同時(shí)，密切關(guān)注渭華路項(xiàng)目工程的建設(shè),，提早介入,，力爭(zhēng)在年末完成各項(xiàng)貸款任務(wù)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十五

一,、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析 2

1,、利潤(rùn)總額 2

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 3

3,、投資收益 4

4,、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) 4

5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力 5

6,、利潤(rùn)真實(shí)性判斷 6

二,、成本分析 7

1、總成本構(gòu)成情況 7

2,、總成本變化情況 8

3,、銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 9

4、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià) 10

5,、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況 11

三,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 11

1、資產(chǎn)構(gòu)成情況 11

2,、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 12

3,、資產(chǎn)增減變化情況 13

4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià) 15

5,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況 15

四,、資本構(gòu)成分析 16

1、資本構(gòu)成情況 16

2、負(fù)債增減變化情況 17

3,、所有者權(quán)益增減變化情況 18

五,、償債能力分析 19

1、短期償債能力 19

2,、還本付息能力 19

3,、增加負(fù)債的可行性 20

六、盈利能力分析 20

1,、業(yè)務(wù)盈利能力分析 20

2,、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力 21

3、凈資產(chǎn)收益率 21

4,、資產(chǎn)報(bào)酬率 22

5,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 23

七、營(yíng)運(yùn)能力分析 23

1,、存貨 23

2,、應(yīng)收賬款 24

3、應(yīng)付賬款 25

4,、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期 26

5,、流動(dòng)資產(chǎn) 26

6、總資產(chǎn) 27

八,、發(fā)展能力分析 28

1,、增長(zhǎng)性 28

九、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 30

1,、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況 30

2,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 30

3、整體協(xié)調(diào)情況 32

十,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 33

1,、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 33

十一、現(xiàn)金流量分析 34

1,、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) 34

2,、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 35

3、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性 36

4,、現(xiàn)金流動(dòng)協(xié)調(diào)性 37

5,、現(xiàn)金流量變化情況 37

6、現(xiàn)金流動(dòng)充足性 38

7,、現(xiàn)金流動(dòng)有效性 38

8,、自由現(xiàn)金流量 39

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1、利潤(rùn)總額

萬(wàn)科20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有一定上升,，上升17.72%,。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

利潤(rùn)總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76

2,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

20xx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為14,715.97萬(wàn)元,，與20xx年的10,677.21萬(wàn)元相比有一定增加，增加37.83%,。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(費(fèi)用)

項(xiàng)目名稱 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

營(yíng)業(yè)成本 135,226.95

管理費(fèi)用 6,445.33

財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,868.42

銷售費(fèi)用 4,574.36

營(yíng)業(yè)稅金及附加 274.18

合計(jì):

14,162.29 0.00

相抵總計(jì): 149,389.24

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)因素(收入)

項(xiàng)目名稱 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

公允價(jià)值變動(dòng)收益 458,771.51

營(yíng)業(yè)收入 145,730.10

投資收益 2,067.70

合計(jì): 606,569.31 0.00

相抵總計(jì) 606,569.31

3,、投資收益

20xx年投資收益為2,090.27萬(wàn)元，與20xx年的22.57萬(wàn)元相比成倍上升,，上升幅度9,161.28%,。

投資收益變化

名稱 20xx年(萬(wàn)元) 20xx年(萬(wàn)元) 20xx年(萬(wàn)元)

投資收益 2,090.27 22.57 -254.65

4、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)

20xx年?duì)I業(yè)外利潤(rùn)為910.38萬(wàn)元,，與20xx年的2,萬(wàn)元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降,，下降64.95%,。

營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)變化

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

營(yíng)業(yè)外收入 1,510.71 2,762.90 245.58

營(yíng)業(yè)外支出 600.33 165.82 54.00

營(yíng)業(yè)外利潤(rùn) 910.38 2,597. 191.58

5、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力

根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出,，20xx年的營(yíng)業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，比20xx年的313,041.41萬(wàn)元，增長(zhǎng)46.55%,。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本同時(shí)增長(zhǎng),，但營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入,，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化

20xx年 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率

營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57

營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42

利潤(rùn)總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76

營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18

投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65

營(yíng)業(yè)外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58

6,、利潤(rùn)真實(shí)性判斷

從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看,，公司20xx年?duì)I業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的,?？鄢略鰬?yīng)收賬款之后公司的營(yíng)業(yè)收入為481,299.89萬(wàn)元。

總之,，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展得很好,。

公司的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于營(yíng)業(yè)利潤(rùn),。

1、總成本構(gòu)成情況

20xx年萬(wàn)科成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元,，其中:營(yíng)業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，占成本總額的90.73%,，銷售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元，占成本總額的2.72%,，管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元,，占成本總額的4.21%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元,，占成本總額的1.65%,營(yíng)業(yè)稅金及附加為2,910.23萬(wàn)元,，占成總額的0.65%，資產(chǎn)減值損失為177.18萬(wàn)元,，占成本總額的0.04%,。

成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)

日期 20xx年 20xx年

成本費(fèi)用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%

營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%

銷售費(fèi)用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%

管理費(fèi)用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%

財(cái)務(wù)費(fèi)用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%

營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%

資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%

2、總成本變化情況

萬(wàn)科20xx年成本費(fèi)用總額為446,145.80萬(wàn)元,，與20xx年的302,386.77相比有一定增加,，增加47.54%。

20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，與20xx年的269,580.36相比有較大增加,，增加50.16%。

成本構(gòu)成變化情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比% 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比%

營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%

營(yíng)業(yè)成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%

營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%

銷售費(fèi)用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%

財(cái)務(wù)費(fèi)用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%

管理費(fèi)用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%

資產(chǎn)損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%

3,、銷售費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)

20xx年銷售費(fèi)用為12,141.38萬(wàn)元,，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%,。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)的同時(shí)營(yíng)業(yè)收入也有較大幅度的增長(zhǎng),，表明公司銷售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果。

4,、管理費(fèi)用合理性評(píng)價(jià)

20xx年管理費(fèi)用為18,769.38萬(wàn)元,，與20xx年的12,324.05萬(wàn)元相比有較大增加，增加52.30%,。20xx年管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例4.09%,，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入同步增長(zhǎng),，銷售利潤(rùn)有較大幅度上升,，管理費(fèi)用支出合理。

5,、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況

20xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用為7,340.32萬(wàn)元,，與20xx年的4,471.90萬(wàn)元相比有較大增加，增加64.14%,。

1,、資產(chǎn)構(gòu)成情況

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為282,2.09萬(wàn)元,，主要分布在存貨,、應(yīng)收賬款,、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的40.13%,、31.05%和19.21%,。非流動(dòng)資產(chǎn)為109,581.00萬(wàn)元，主要分布在固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程,，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的66.30%、16.68%,、6.73%,。

萬(wàn)科資產(chǎn)構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

總資產(chǎn) 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%

長(zhǎng)期投資凈額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%

固定資產(chǎn)凈額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%

無(wú)形及遞延資產(chǎn) 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%

其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%

2、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)

公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大,，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的45.05%,，說(shuō)明市場(chǎng)銷售情況的變化會(huì)對(duì)公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)值帶來(lái)較大影響，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力,。公司流動(dòng)資產(chǎn)中被別人占用的,、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的34.96%,，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理,，關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量,。

從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看,，公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起決定性作用,。從資產(chǎn)構(gòu)成來(lái)看,，公司長(zhǎng)期投資所占比例較大，屬集團(tuán)控股型企業(yè),，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的發(fā)展特別重要,。

流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%

存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%

應(yīng)收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%

其他應(yīng)收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%

交易性金融資產(chǎn) 0.00 0.00% 0.00 0.00%

應(yīng)收票據(jù) 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%

貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%

其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07

3、資產(chǎn)增減變化情況

20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬(wàn)元,，與20xx年的365,838.77萬(wàn)元相比有一定增加,，增加7.09%。

萬(wàn)科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)

項(xiàng)目名稱 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

無(wú)形資產(chǎn) 5,586.20

其他應(yīng)收款 759.47

遞延所得稅資產(chǎn) 655.63

其他流動(dòng)資產(chǎn)

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 151.24

在建工程 1,488.73

預(yù)付款 60.48

應(yīng)收票據(jù) 385.87

長(zhǎng)期股權(quán)投資 3,763.29

貨幣資金 4,004.05

固定資產(chǎn)凈額 11,456.32

合計(jì): 21,565.28 6,746.00

相抵總計(jì): 14,819.28

4,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評(píng)價(jià)

從資產(chǎn)各項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系來(lái)看,，20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過(guò)高,。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)間不長(zhǎng),。

根據(jù)報(bào)表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長(zhǎng),。應(yīng)收賬款所占比例下降,。流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)慢于營(yíng)業(yè)收入,，增加的同時(shí)資金占用沒(méi)有增加，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高,。因此與20xx年相比,，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善。

5,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況

主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表

日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率

流動(dòng)資產(chǎn) 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%

長(zhǎng)期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%

固定資產(chǎn) 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%

存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%

應(yīng)收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%

貨幣性資產(chǎn) 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%

1,、資本構(gòu)成情況

萬(wàn)科20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元，資本金為34,500.00萬(wàn)元,，所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元,，資產(chǎn)負(fù)債率為0.78%。在負(fù)債總額中,，流動(dòng)負(fù)債為282,2.09萬(wàn)元,，占負(fù)債和權(quán)益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬(wàn)元,，非流動(dòng)負(fù)債為109,581.00萬(wàn)元,，付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總額的0.26%。

公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大,，約占流動(dòng)負(fù)債的41.91%,。

資本構(gòu)成表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

資產(chǎn)總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

所有權(quán)益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%

流動(dòng)負(fù)債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%

非流動(dòng)負(fù)債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%

2、負(fù)債增減變化情況

20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬(wàn)元,，與20xx年年的273,866.99萬(wàn)元相比有一定增加,，增加11.23%。具體來(lái)說(shuō),，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使負(fù)債總額變動(dòng),，公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加，負(fù)債壓力有較大幅度的提高,。

20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表

項(xiàng)目名稱 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

其他應(yīng)付賬款 5,185.03

應(yīng)交稅費(fèi) 1,401.10

預(yù)收賬款 23,943.45

其他流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)付職工薪酬福利 591.70

應(yīng)付票據(jù) 4,129.57

應(yīng)付賬款 8,344.97

短期借款 7,304.44

合計(jì): 44,314.13 6,586.13

3,、所有者權(quán)益增減變化情況

20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降,，下降5.23%,。以下項(xiàng)目變動(dòng)使所有者權(quán)益增減。

所有者權(quán)益變動(dòng)變化表

項(xiàng)目名稱 增加(萬(wàn)元) 減少(萬(wàn)元)

資本金 11,500.00

資本公積金 11,415.33

少數(shù)股東權(quán)益

盈余公積金 641.27

未分配利潤(rùn) 6,591.58

增減合計(jì) 18,732.85 11,415.33

1,、短期償債能力

從支付能力來(lái)看,，萬(wàn)科20xx年的日常現(xiàn)金支付資金比較緊張,，主要依靠短期借款;從變化情況來(lái)看,，20xx年流動(dòng)比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降,，下降了0.11,。

2,、還本付息能力

從短期來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身缺乏付息能力,，利息支付的主要依靠短期借款,。從盈利情況來(lái)看，公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對(duì)利息的保障程度偏低,。長(zhǎng)期來(lái)看,，盈利能力較強(qiáng)，利息支付有保證,。

償債能力指標(biāo)表

項(xiàng)目名稱 20xx年 20xx年

流動(dòng)比例 0.94 1.05

速動(dòng)比例 0.52 0.69

利息保障倍數(shù) 3.13 3.97

資產(chǎn)負(fù)債率 1. 1.00

3,、增加負(fù)債的可行性

從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來(lái)看，公司的付息負(fù)債為100,805.81萬(wàn)元,，實(shí)際借款利率水平為7.28%,，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.47。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu),、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來(lái)看,，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的增加，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行,。

1,、業(yè)務(wù)盈利能力分析

萬(wàn)科20xx年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.21%，資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%,，凈資產(chǎn)收益率為14.91,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為1.73%。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬(wàn)元,，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為3.90%,。而對(duì)外投資的收益率為32.85%,。

2,、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力

萬(wàn)科20xx年內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高,，提高0.80個(gè)百分點(diǎn),。20xx年對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高,，提高32.00個(gè)百分點(diǎn),。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。

3,、凈資產(chǎn)收益率

20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%,，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個(gè)百分點(diǎn),。但這種較高的資本收益率是由較高的負(fù)債水平支持的,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是較大的,。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元，與20xx年的13,069.15萬(wàn)元相比有所下降,，下降0.55%,。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元，與20xx年的91,971.78萬(wàn)元相比有所下降,，下降5.23%,。凈利潤(rùn)下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度，致使凈資產(chǎn)收益率提高,。

4,、資產(chǎn)報(bào)酬率

20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大,。20xx年總資產(chǎn)報(bào)酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬(wàn)元,，與20xx年的17,746.19萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)29.42%,。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,，與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)27.32%,。息稅前收益增長(zhǎng)速度快于平均總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度,，致使總資產(chǎn)報(bào)酬率提高。

5,、成本費(fèi)用利潤(rùn)率

20xx年成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.50%,，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個(gè)百分點(diǎn),。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益為40.85%,，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個(gè)百分點(diǎn),。20xx年成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為15,626.35萬(wàn)元,，與20xx年的13,274.29萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)17.72%,。20xx年成本費(fèi)用總額為445,968.62萬(wàn)元,，與20xx年的296,579.38萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)50.37%,。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增加速度慢于成本費(fèi)用總額的增長(zhǎng)速度,，致使成本費(fèi)用投入經(jīng)濟(jì)效益下降。

盈利能力指標(biāo)表(%)

項(xiàng)目名稱 20xx年 20xx年

營(yíng)業(yè)毛利率 11.76 13.88

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 3.21 3.41

成本費(fèi)用利潤(rùn)率 3.50 4.48

資產(chǎn)報(bào)酬率 4.13 4.46

凈資產(chǎn)收益率 14.91 14.21

1,、存貨

萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天,，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬(wàn)元,，與20xx年73,049.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)31.98%。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元,，與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)50.16%,。平均存貨增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。收入和存貨均在增長(zhǎng)，但收入增長(zhǎng)快于存貨,，存貨水平趨于合理。

2,、應(yīng)收賬款

萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天，20xx年為80.82天,。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬(wàn)元,，與20xx年70,282.14萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)40.72%,。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)46.55%。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司收帳政策合理,，市場(chǎng)銷售狀況良好,。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時(shí)，使盈利水平提高,。

3,、應(yīng)付賬款

萬(wàn)科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天,，20xx年為75.37天,，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬(wàn)元,，與20xx年的56,439.00萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)47.59%,。20xx年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬(wàn)元，與20xx年的269,580.36萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)50.16%,。平均應(yīng)付款增加速度慢于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。

4、現(xiàn)金周期和營(yíng)業(yè)周期

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天,，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天,。萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)周期為163.35天,，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天,。從存貨、應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有所下降,，營(yíng)運(yùn)能力有所提高。

營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表

項(xiàng)目名稱 20xx年 20xx年

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 75.65 84.01

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 77.61 80.82

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 74. 75.37

營(yíng)業(yè)周期 163.35 178.38

5,、流動(dòng)資產(chǎn)

萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天,，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天,。20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動(dòng)資產(chǎn)為278,469.50萬(wàn)元，與20xx年的224,296.33萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)24.15%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)46.55%,。平均流動(dòng)資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。

6,、總資產(chǎn)

萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快,，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬(wàn)元,，與20xx年的297,522.91萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)27.32%。20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元,，與20xx年的313,041.41萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)46.55%,。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短,。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí),，使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長(zhǎng)，表明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張,，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表

項(xiàng)目名稱 20xx年(天) 20xx年(天)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 297.26 342.15

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 52.52 59.61

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 218.52 257.94

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) 89.27 103.00

1,、增長(zhǎng)性

萬(wàn)科20xx年?duì)I業(yè)收入為458,771.51萬(wàn)元，從這三期變化情況來(lái)看,，營(yíng)業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，沒(méi)有較大變化,。

萬(wàn)科20xx年凈利潤(rùn)為12,997.92萬(wàn)元，從這三期變化情況來(lái)看,，凈利潤(rùn)基本保持穩(wěn)定，沒(méi)有較大變化,。

萬(wàn)科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬(wàn)元，從這三期變化情況來(lái)看,，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定，沒(méi)有較大變化,。

發(fā)展趨勢(shì)表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目資本 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

凈利潤(rùn) 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%

所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

營(yíng)業(yè)收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%

1,、投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)情況

從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒(méi)有足夠的長(zhǎng)期資金來(lái)源作保證,，公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬(wàn)元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金,。

營(yíng)運(yùn)資本增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

營(yíng)運(yùn)資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%

所有者權(quán)益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

非流動(dòng)負(fù)債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%

固定資產(chǎn) 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%

長(zhǎng)期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%

其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 0.00 n/a% 0.00 n/a%

2,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力

從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看,，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展正常,，能為企業(yè)帶來(lái)199,648.32萬(wàn)元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的,。

從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展,，能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造199,648.32萬(wàn)元的資金，這部分資金彌補(bǔ)了企業(yè)投資活動(dòng)17,599.98萬(wàn)元的資金缺口,，并有182,048.34萬(wàn)元的現(xiàn)金支付能力。

經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%

應(yīng)收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%

其他應(yīng)收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%

其他經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%

經(jīng)營(yíng)性負(fù)責(zé)增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率% 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率%

應(yīng)付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%

其他應(yīng)付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%

其他經(jīng)營(yíng)性負(fù)債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%

3,、整體協(xié)調(diào)情況

從兩期的比較來(lái)看，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本由上一期的12,979.49萬(wàn)元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)17,599.98萬(wàn)元,，企業(yè)的投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口，需要由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)提供,，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也需要資金,，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬(wàn)元的資金缺口,，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金沒(méi)有保證,，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難，必將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展帶來(lái)不利影響,。

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

萬(wàn)科20xx年盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入為343,724.61萬(wàn)元表示當(dāng)公司該期營(yíng)業(yè)收入超過(guò)這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利,，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營(yíng)業(yè)安全水平為25.00%,，表示公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入下降只要不超過(guò)115,046.90萬(wàn)元,，公司仍然會(huì)有盈利,。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看，公司承受銷售下降打擊的能力較強(qiáng),，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的安全水平較高,。從營(yíng)業(yè)安全水平來(lái)看,，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力,，但營(yíng)業(yè)安全水平并不太高。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表

日期 20xx年 20xx年

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%)

盈虧平衡點(diǎn) 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%

營(yíng)業(yè)安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 2.67 0.13% 2.37 0.00%

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 0.76 0.12% 0.88 -0.12%

1,、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)

20xx年現(xiàn)金流入為1,755,948.84萬(wàn)元,，與20xx年的970,102.20萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)81.01%,。20xx年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收益率為0.04%，與20xx年的0.01%相比成倍增長(zhǎng),，增長(zhǎng)3.00倍,。此項(xiàng)分析無(wú)法進(jìn)行，因?yàn)槲胀顿Y收到的現(xiàn)金為0,，取得投資收益所收到的現(xiàn)金為0,，n/a

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)

20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬(wàn)元,，與20xx年的962,443.83萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)77.34%。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表

項(xiàng)目名稱 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)

現(xiàn)金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%

購(gòu)買原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%

工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%

稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%

資產(chǎn)購(gòu)置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%

對(duì)外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%

償還債務(wù) 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%

利潤(rùn)分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%

其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%

3,、現(xiàn)金流動(dòng)穩(wěn)定性

20xx年最大的現(xiàn)金流入項(xiàng)目依次是:銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;取得借款收到的現(xiàn)金;處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

20xx年最大的現(xiàn)金流出項(xiàng)目依次是:購(gòu)買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金;支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十六

1、 歷史沿革 ,。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,，其中： 萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元,，占5.75%; 萬(wàn)元,，占0.82%。 2,、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。

1,、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2,、主要稅收政策

(1)、主要稅種,、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

(二)內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1),、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元,，基本賬戶開(kāi)戶行：;賬號(hào)：

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3),、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十七

一年來(lái)，農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,，緊扣增效,、發(fā)展的主旋律,，突出一個(gè)“早”字,，狠抓一個(gè)“實(shí)”字，關(guān)鍵一個(gè)“干”字,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展,，儲(chǔ)蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降,，經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀。具體分析如下：

1,、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項(xiàng)資產(chǎn)余額 萬(wàn)元,，其中存放央行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;各項(xiàng)貸款 萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總額的 %;長(zhǎng)期投資 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總額的 %。

2,、負(fù)債及其構(gòu)成。 各項(xiàng)負(fù)債余額為 萬(wàn)元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng) 萬(wàn)元,，占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元，總負(fù)債總額的 %;各項(xiàng)存款余額為 萬(wàn)元,，占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的2%,。

3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成,。

所有者權(quán)益為 萬(wàn)元，其中歷年虧損達(dá) 萬(wàn)元,，本年盈余 萬(wàn)元。

4,、本期損益狀況。

（1）各項(xiàng)收入及其構(gòu)成,。本期實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元，同比增收 萬(wàn)元,，增幅 %。其中,，利息收入 萬(wàn)元，占總收入的 %,，同比增收 萬(wàn)元，增幅 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 萬(wàn)元,，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元,，增幅 %;其他收入 萬(wàn)元，同比減收 萬(wàn)元,，減幅 %。

（2）各項(xiàng)支出及其構(gòu)成。本期支出 萬(wàn)元,，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %,。其中，利息支出 萬(wàn)＊＜支出總額擔(dān) %,，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 萬(wàn)元,，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;手續(xù)費(fèi)支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 萬(wàn)元，占支出總額的 %,，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元,，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元,，占支出總額的 %,，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元,，同比增支 萬(wàn)元。

（3）利潤(rùn)狀況,。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元，同比增盈 萬(wàn)元,。

1、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ?，工作?bào)告《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》。止本期末,，各項(xiàng)貸款累放 萬(wàn)元，累收 萬(wàn)元,，凈投放 萬(wàn)元，余額為 萬(wàn)元,，占年度計(jì)劃的 %,，比年初增長(zhǎng) %;各項(xiàng)存款比年初凈增 萬(wàn)元,，余額為 萬(wàn)元,，占年度計(jì)劃的 %，比年初增長(zhǎng) %,，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析,，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進(jìn),，整體發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展,，均衡擴(kuò)張,，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ)。

2,，狠抓收入主渠道。今年來(lái),，不良資產(chǎn)急劇下降，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來(lái),，一是 下重手，出重拳,，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個(gè)百分點(diǎn),。二是合理匡算資金頭寸，為暫時(shí)富余資金找出路,，主要是積極爭(zhēng)取上存定期存款，取得相對(duì)高額回報(bào),，同比增收 萬(wàn)元。

3,、增收節(jié)支效果顯著，綜合費(fèi)用明顯下降,。全體員工新年伊始，牢樹(shù)過(guò)緊日子的思想,，克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干,。從內(nèi)控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財(cái)務(wù)管理辦法,，二是從領(lǐng)導(dǎo)、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng),、樹(shù)立勤儉辦社的工作作風(fēng)，率先垂范,，從績(jī)效考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步完善工資考核,，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。

4,、核算意識(shí)不斷增強(qiáng)，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng),。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，做到科學(xué)核算,，從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān),，做到應(yīng)收盡收，能省則省,，不放過(guò)一分錢的收入，不浪費(fèi)一分錢的支出,。尤其在各種費(fèi)用的計(jì)提上，做到計(jì)算準(zhǔn)確,，防微杜漸，例如在應(yīng)付利息,、呆帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊的計(jì)提上,，做到真實(shí)準(zhǔn)確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下,，應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。

1,、負(fù)債成本仍居高不下,，沒(méi)有明顯改觀

2、代辦收入微不足道,。 目前 開(kāi)辦的代辦業(yè)務(wù)以及開(kāi)辦的電子匯兌等業(yè)務(wù),，但,，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無(wú)際。

1,、積極抓好中間業(yè)務(wù),，向中間業(yè)務(wù)要效益,。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作,，改善負(fù)債結(jié)構(gòu),，向低成本負(fù)債要效益,；又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),，拓展收入渠道,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。

3,、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化,。尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強(qiáng),、再監(jiān)督工作,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十八

財(cái)務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計(jì)為22595.82萬(wàn)元,，負(fù)債總計(jì)為22760.83萬(wàn)元，其中：預(yù)收房款和認(rèn)籌金5366.2787萬(wàn)元,，所有者權(quán)益為-165萬(wàn)元;

經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月,，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元,，銷售費(fèi)用2.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,，銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元,，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-17.6萬(wàn)元。

1,、資產(chǎn)負(fù)債分析

(1)資產(chǎn)狀況

a,、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元,，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后,，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致,。

b、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的xx692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元,，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整,，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元,，其中：開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元,，間接費(fèi)用xx4.73萬(wàn)元,。

c,、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元,，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元,，九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜,、電視機(jī)、廣告機(jī)等。

d,、無(wú)形資產(chǎn)，從年初的0萬(wàn)元上升至7162.29萬(wàn)元,，增加了7162.29萬(wàn)元,，原因?yàn)樽裾掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范了賬務(wù)處理,，此調(diào)整不會(huì)對(duì)后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響

(2)負(fù)債狀況

a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元,，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款,。

b,、預(yù)收賬款，由年初的0萬(wàn)元增加到5366.28萬(wàn)元，凈增5366.28萬(wàn)元,，主要為本會(huì)計(jì)期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金;

c,、其他應(yīng)付款，由年初的15025.07萬(wàn)元增加到16003.59萬(wàn)元,，凈增978.52萬(wàn)元,，主要為本會(huì)計(jì)期間股東各類投入;

d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元,，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅,、城建稅,、教育費(fèi)附加,、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。

(3)所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的-xx8.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致,。

2,、營(yíng)業(yè)收入

本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。

3,、營(yíng)業(yè)外收入

主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。

4,、成本費(fèi)用狀況

(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)

可以看出,，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元,，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元 ,，工資增加6.67萬(wàn)元等所致,。

(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)

由表可看出：管理費(fèi)用比上年同期增加190.06萬(wàn)元,，主要是由于無(wú)形資產(chǎn)(北地塊)攤銷增加79.48萬(wàn)元,，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花

稅增加54.02萬(wàn)元,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元,，車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元,，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致,。

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)

本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元,，主要是由利息支出導(dǎo)致。

(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加

分別為1～9月,，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元,、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。

(5)營(yíng)業(yè)外支出

主要為補(bǔ)記20xx年9月17日交納的契稅,、耕地占用稅,、印花稅滯納金38.39萬(wàn)元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬(wàn)元，青苗賠償0.4萬(wàn)元,，消防罰款0.35萬(wàn)元等,。 5,、財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)要預(yù)測(cè)

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況,，20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用約240萬(wàn),，管理費(fèi)用約330萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告word篇十九

廣東20xx年第三季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

廣東市場(chǎng)部第三季度大體經(jīng)營(yíng)狀況是,，銷售收入是792657元,，銷售成本是168453元(銷售盒數(shù)6239)，贈(zèng)品費(fèi)用是33561元(贈(zèng)品盒數(shù)1243),，銷售費(fèi)用是440972.33元，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是149670..67元,，投入產(chǎn)出比是1：21。

對(duì)3個(gè)月報(bào)表的總結(jié)及平時(shí)累計(jì)的數(shù)據(jù)可以反映出以下幾個(gè)問(wèn)題：

一,、8月、9月,、10月的銷售收入分別占季度總收入的39%、25%,、36%，不難看出9月的銷售收入比8,、10兩月的銷售收入下降了10多個(gè)百分點(diǎn)。致使9月銷售收入下降的原因是什么呢?除了客觀原因比如學(xué)校開(kāi)學(xué)之類的原因外,，我想另外的一個(gè)重要原因是廣告費(fèi)的減少，從報(bào)表上看9月的廣告費(fèi)是63367元,，8月的廣告費(fèi)是66328元,，兩個(gè)月的廣告費(fèi)僅相差大約3000元,，而銷售收入確相差了大約100000元,。僅用兩個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，未免有些武斷,，再者也并不全是廣告的原因，存在別的客觀因素,。但我始終認(rèn)為9月銷售收入少與廣告費(fèi)投入力度的不夠是有一定聯(lián)系的,，我認(rèn)為廣東市場(chǎng)部應(yīng)適當(dāng)?shù)募哟髲V告投放力度,，節(jié)約瘦身決不能瘦身于廣告,。

二、廣東市場(chǎng)部三季度的工資費(fèi)用共發(fā)生95643.6元,，占銷售收入的12%,。下面以表格的形式說(shuō)明一下各辦事處的工資費(fèi)用的情況：

從表中可以看出中上辦事處的人力資源利用的比較好，其他辦事處的工作人員并沒(méi)有發(fā)揮全部能力,，是有潛力可挖的。提議各辦事處主任想辦法加強(qiáng)對(duì)員工的管理調(diào)動(dòng)起員工的工作熱情,，使其釋放出更多的能量。

三,、廣東市場(chǎng)部三季度咨詢電話總數(shù)是1580個(gè)，咨詢購(gòu)買人數(shù)是251人,，咨詢購(gòu)買盒數(shù)是1289盒,，咨詢?nèi)司?gòu)買量是5盒，從上可以看出每打來(lái)一個(gè)咨詢電話,，只能賣出0.8盒藥,，這說(shuō)明客請(qǐng)的工作還不到位,，所以必須對(duì)客請(qǐng)要做進(jìn)一步較為細(xì)致工作能力的培養(yǎng),，對(duì)做的比較好的客請(qǐng)要有相應(yīng)的鼓勵(lì)與獎(jiǎng)勵(lì)，并讓她總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)并且記錄下來(lái),，做成手冊(cè)發(fā)給其他經(jīng)驗(yàn)不足的客請(qǐng)。再者要時(shí)不時(shí)的開(kāi)個(gè)研討會(huì),，讓客請(qǐng)們討論一下在工作中遇到的問(wèn)題，怎樣才能最好的解決問(wèn)題,，也相互傳授一下工作上的心得與經(jīng)驗(yàn),?？傊?jiǎng)?chuàng)造出良好的環(huán)境，讓客請(qǐng)們主動(dòng)的去相互學(xué)習(xí),，相互促進(jìn),。

四,、從平時(shí)累計(jì)的數(shù)據(jù)可以看出，劉院長(zhǎng)每次到廣東作活動(dòng)都能為廣東帶來(lái)很大的銷量,，這決不是偶然的。除了劉院長(zhǎng)牌子亮,、知名度高、客請(qǐng)準(zhǔn)備工作做的好外,，和劉院長(zhǎng)的無(wú)與倫比的敬業(yè)精神、積極的工作態(tài)度是分不開(kāi)的,。有時(shí)為給患者看病連飯都顧不上吃，甚至連水都難喝上一口,，從早忙到晚,。對(duì)每一個(gè)患者都是那么和藹可親,、誠(chéng)意待人、認(rèn)真負(fù)責(zé)的給患者的家長(zhǎng)講解其病情從不消極怠慢,，這樣就會(huì)給患者的家長(zhǎng)帶來(lái)極大的信任感,，很少有家長(zhǎng)給孩子看完病后不買藥的。在反觀當(dāng)?shù)貙＜?，活?dòng)次數(shù)作的不少但銷量卻不能讓人滿意。作了好幾次活動(dòng)的銷量不如劉院長(zhǎng)一次作活動(dòng)的銷量,，甚至有些當(dāng)?shù)貙＜易髁艘惶斓幕顒?dòng)一盒藥也沒(méi)買出去，咎其原因處了某些如到堂人數(shù)少等客觀原

因外,，最重要的原因就是工作態(tài)度的消極。聽(tīng)客請(qǐng)反映某些當(dāng)?shù)貙＜以诮o患者看病時(shí)無(wú)精打采,、草草了事，對(duì)患者的家長(zhǎng)愛(ài)答不理,。 就這樣的專家怎么會(huì)給患者的家長(zhǎng)帶來(lái)信任感，家長(zhǎng)不相信你怎么會(huì)買藥,。所以我建議先是讓客請(qǐng)與這些不負(fù)責(zé)的專家溝通，用一些婉轉(zhuǎn)的語(yǔ)言指出其在工作中的不足,，讓他予以改正,。如果效果不好那就讓辦事處主任或經(jīng)理開(kāi)門見(jiàn)山、直言不諱的與之談判,，如其還是不改那就堅(jiān)決予以取剔決不姑息挽留,。也建議各辦事處主任在生活工作當(dāng)中多留意,、多找尋工作態(tài)度積極的專家,，我相信一個(gè)好的專家也會(huì)為我們帶來(lái)一個(gè)好的銷量,。

以上是我在第三季度工作中找出的幾點(diǎn)問(wèn)題及對(duì)問(wèn)題的分析與解決建議，自知寫的不好請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)見(jiàn)諒,。

廣東市場(chǎng)部財(cái)務(wù)人員

20xx年11月17日