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中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇一

為規(guī)范我校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《市學校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),，學校特點，制定本制度,。

貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學的方針,。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算。依法多渠道籌集事業(yè)資金,。加強核算,，提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理,，防止國家資產(chǎn)損失,。建立健全財務(wù)規(guī)章制度。對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督,。定期進行財務(wù)分析,，如實反映學校財務(wù)狀況。

（一）收入管理

1,、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金,。包括：財政補助收入、上級補助收入,、事業(yè)收入,、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入,。

2,、學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),。各項收入必須全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳學校,，做到票款同步,。

（二）支出管理

1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。包括：事業(yè)支出,、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出,。

2,、學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算,，厲行節(jié)約,，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

3,、學校要加強對支出的管理,，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,，學校支出須使用合法票據(jù)。

4,、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：10000元以下支出,，由校長審批。重大資金使用,，根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體討論決定，然后再由校長審批,。維修,、基建、綠化,、設(shè)備添置,，由校務(wù)會議集體討論后報上級部門備案或?qū)徟?/p>

5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員,，領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記,。

（三）財會人員職責

1、學校會計解結(jié)算中心具體負責本單位的財務(wù)會計工作,，進行會計核算,，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法,、手續(xù)完備,、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳,、按時結(jié)帳,、如期報帳、經(jīng)常分析,、如實反映情況,。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領(lǐng)導(dǎo)參謀,。做好學校的收費管理,，制止亂收費。

2,、出納人員應(yīng)熟悉,、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān),，嚴格審查原始憑證,，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù),，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,，控制庫存現(xiàn)金限額,。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金,、有價證券及應(yīng)收票據(jù),，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金,，也不得坐支現(xiàn)金,。嚴格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管,，確保資金安全,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入,、費用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3,、報帳人員負有出納的職責外,，還應(yīng)做好以下幾點：

⑴及時將學校收入解繳銀行,，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳。

⑵在500元備用金范圍內(nèi)支付學校各項支出業(yè)務(wù),，并及時向?qū)W校報帳,。超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準權(quán)限規(guī)定，報校長審批后支付,。

4,、財會人員應(yīng)認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號,、認真復(fù)核,、及時打印、妥然粘貼,，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,，確保會計核算資料的準確性。

由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤,，只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整,，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證,，任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改,。

5、報表是進行會計信息綜合的重要手段,，是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,，并按規(guī)定要求報送,。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確,，報送及時,。

6、做好財務(wù)分析,。學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理,、收入、支出和專用基金變動,、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況,、存在主要問題和改進措施等。

學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn),，是保證教育,、教學工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理,，充分發(fā)揮其作用,。

1、固定資產(chǎn)的管理和使用,。

學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分工負責，管用結(jié)合,，合理調(diào)配,，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度,，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用,。

財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管,、頒發(fā),、調(diào)撥、登記,、維修工作,，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時,，負責監(jiān)督交接工作,。

財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管,、使用,、維修，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,，定期（每學期一次）清查盤點,，做到帳卡物相符。學校財產(chǎn),、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用,、借用,、回收手續(xù)，努力提高使用效率,。學校教職工調(diào)離,，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后,，學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù),。

2,、資產(chǎn)的帳、冊,。

財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價、價值等,。學校必須做到帳冊記錄齊全,，帳物相符，帳帳相符,。

3,、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批,。

學校固定資產(chǎn)的報廢,、報損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論,。房屋,、建筑物、車輛等的大型,、精密,、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定,，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準后予以核銷,。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時,，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損,，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理,，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政,。

學校應(yīng)當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,。年度終了前應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理,。

嚴格收費管理,，加強行風建設(shè),，學校要進一步統(tǒng)一思想,，提高認識,，常抓不懈，嚴格要求,，規(guī)范學校收費行為,，樹立教育的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度,。學校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù),。實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費,，公開學校收費項目和收費標準,，自覺接受社會的監(jiān)督。規(guī)范學校收費票據(jù),，嚴禁自制或代用其他票據(jù),，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

加強代管費的管理,，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,，集中管理，單獨核算,，?？顚Ｓ茫匆?guī)定項目列支,，每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清,，列明細向?qū)W生公布，余額退還,。

為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊,，以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整，各校應(yīng)制訂學校內(nèi)部牽制制度,。

凡涉及款項和財物收付,、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責,。

經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人,、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理,。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定,。

帳、錢,、物相互獨立分管,。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立,。

簽發(fā)支票所使用的印鑒,，有學校領(lǐng)導(dǎo)和學校報帳員分別保管,。

實行財務(wù)公開、民主理財,，增強學校財務(wù)工作透明度,。學校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查,，公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容,，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學校年度收支預(yù),、決算應(yīng)向教工代表大會報告,，接受審議。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇二

（一）對原始單據(jù)的一般要求：

1,、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫,，存根聯(lián),、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù),。

2,、內(nèi)容要齊全，抬頭,、日期,、品名、單價,、數(shù)量,、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚,，金額要準確,，大、小寫要一致,，涂改無效,。

3、印章要齊全,，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）,；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章,；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù),。

4、學生食堂自制單據(jù)購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正式發(fā)票時，可使用總務(wù)處印發(fā)的自制單據(jù),，自制單據(jù)要用墨水筆填寫,，內(nèi)容要填齊全。

5,、從外單位取得的原始單據(jù)（車、船,、飛機票等）,，因保管不善被盜、遺失,，后果自負,，不予受理。

（二）對各項支出報銷的審簽,，實行統(tǒng)一管理,，由會計審查票據(jù)后校長審批，再由總務(wù)處主任簽字,，財會室方可付款,。

（三）差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫,。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時,，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全,，要有結(jié)算人,、負責人的簽章。

（四）購買儀器,、設(shè)備,、材料等各種物品，由總務(wù)處按計劃統(tǒng)一購買,，各使用科室不得自行購買,。在特殊情況下，必須自己購買時,，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準,，總務(wù)處驗收入庫。

（五）臨時工的工資,、福利費,，由用工部門填制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)酬人,、經(jīng)手人,、校領(lǐng)導(dǎo)的簽章。

第一章 總則

第一條 根據(jù)文件規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際,，進一步規(guī)范差旅費管理制度和報銷流程,，保證公務(wù)行為高效，費用節(jié)約,、規(guī)范,。

第二條 本辦法適用于六曲河鎮(zhèn)教育管理中心及六曲河鎮(zhèn)各中小學校教職員工。

第二章 出差審批

第三條 普通教職工及學校中層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)上級文件通知,，外出參加會議,、聽課、學習,、培訓(xùn),、業(yè)務(wù)評比，各類比賽（含帶學生參加比賽）等活動和因工作需要臨時出差的,，由所在學校出具派差單經(jīng)校長或副校長審核批準（片區(qū)學校校長因出差在外不在校時由總務(wù)主任審批）后再出差,；各校校長各類出差，由學校出具派差單,，報教管中心主任或副主任審批后出差,。

第四條 教管中心工作人員及由教管中心指定的學校教職工出差的，由教管中心出具派差單并經(jīng)教管中心主任或副主任審批后出差,。

第五條 教管中心主任由上級通知出差的,，由教管中心副主 1

任審批，無上級通知出差的要由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,；教管中心副主任出差由教管中心主任審批,。

第六條 教管中心及各校應(yīng)根據(jù)所辦理事務(wù)的工作量、時限,、難易,、復(fù)雜程度嚴格控制出差人數(shù)及出差天數(shù)。各學校必需實行先審批后出差,，嚴禁出差后再補審批手續(xù),。如果是開會、培訓(xùn)的,，要在出差事由欄注明：是短信通知,、或是電話通知或是文件通知。若審批把關(guān)不嚴或弄虛作假套取差旅費的,，經(jīng)查實后嚴格追究相關(guān)人員的責任,，由相關(guān)責任人負責追退違規(guī)所報的差旅費，并視情節(jié)予以通報,。情節(jié)嚴重的上報教育局處理,，涉嫌違法的移交司法機關(guān)處理。

第三章 出差管理

第七條 出差暫時不存在落單報銷。即當出差人數(shù)或性別為單時,，住宿費按個人的標準憑票報銷,，暫不按在多一人標準的范圍內(nèi)報銷 。

第八條 到赫章參加會議,、培訓(xùn)等活動等出差的,，活動在上午9點鐘以后開始的不能報活動前一天的費用；活動在下午6點以后結(jié)束的,，根據(jù)實際情況需要住宿的,，可以報銷當晚住宿費及第二天的生活補助費費用；到縣外出差的按文件規(guī)定執(zhí)行,，若活動提前結(jié)束的據(jù)實報銷,。

第九條 出差人員必須選擇最經(jīng)濟,、快捷的交通工具,。除特殊情況外原則上不準開私車出差或租車出差。

第十條 縣內(nèi)出差原則上不住宿,，若因工作和特殊原因需住宿的,，需報請派差審批人審批。

第十一條 出差人員要努力提高辦事效率,，盡量做到“一差多能”,，既要完成出差人的主辦事宜，還應(yīng)做好各項托辦事項,。

第十二條 未經(jīng)批準,，教職員工擅自出差的，不予報銷差旅費,，外出期間按曠工處理,。

第十三條 出差人員經(jīng)審核批準后，要安排好自己所負責的各項工作后方可外出,，在外公務(wù)出差期間,，確因特殊原因不能按時完成相關(guān)工作，需要增加出差天數(shù)的,，必須以短信或電話向派差審批人請示匯報,，并在出差回來后及時完善相關(guān)手續(xù)。

第十四條 因公務(wù)緊急,，未能履行出差審批手續(xù)的,，出差前可以通訊方式請示并經(jīng)批準，出差歸后兩日內(nèi)補辦相關(guān)手續(xù),。

第十五條 未經(jīng)請示,，私自延長出差時間，超過審核天數(shù)的部分不予報銷超出時間部分的費用，私自延長期間并按曠工處理,。

第十六條 教育管理中心工作人員到所轄學校開展工作據(jù)實審核報銷,。

第十七條 在周末和假期到赫章或縣外出差的，最多只能按從工作所在地（教育管理中心,、學校）到出差地出差費用報銷,，若費用低于從工作所在地到出差地出差費用的據(jù)實報銷。

第四章 報銷管理

第十八條 當出差人數(shù)或性別為單時,，住宿費不再執(zhí)行第三章第十五條第（7）款規(guī)定,，即不再按多一人的標準報銷。

第十九條 本辦法未作報銷標準規(guī)定的,，各項出差報銷標準嚴格按文件規(guī)定執(zhí)行,。

第五章 附則

第二十條 在差旅費的審核報銷上，嚴禁弄虛作假,、徇私舞弊,、虛開冒領(lǐng)。

第二十一條 本規(guī)定由六曲河鎮(zhèn)教育管理中心負責解釋,。 第二十二條 本規(guī)定自2015年11月8日起開始執(zhí)行,。

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2015年11月10日

一、所有干部職工必須嚴格執(zhí)行教育事業(yè)費開支規(guī)定,，不得隨意擴大開支范圍,，提高開支標準。

二,、外來票據(jù)必須要素齊全,，單據(jù)合格同時具有經(jīng)辦人、審批人簽字,，方可報銷,。

三、購置各種辦公用品,，出外印刷各種文件,、資料，應(yīng)先提出計劃,，再開支權(quán)限審批,，財務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報銷。

四,、審批權(quán)限,。凡開支在300元以下的由財務(wù)負責人審批；學校所有開支必須由財務(wù)負責人和校長共同審批,；1000元以上的大項目開支須經(jīng)會議研究通過,，并由財務(wù)負責人和校長簽字方可報銷,。

五、凡在省內(nèi)外出差的,，差旅費單據(jù)先由財務(wù)負責人審批,；領(lǐng)導(dǎo)的差旅費由財務(wù)負責人審批。財務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報銷,。

為嚴格執(zhí)行《渭南市zz中學財務(wù)管理制度》,，加強財務(wù)支出管理，規(guī)范經(jīng)費報銷程序,，結(jié)合我校具體情況,，制定本制度。

一,、各部門的經(jīng)費支出嚴格按《渭南市zz中學財務(wù)管理制度》中計劃管理的要求,，實行計劃用款。對用款不事先申請的部門,，財務(wù)處不得安排該部門的用款計劃,。

二、學校財務(wù)報銷實行“一支筆”審批制度,。學校各個部門的支出都必須經(jīng)主管財務(wù)校長審批方可報銷,。

三,、各部門要嚴格控制差旅費和會務(wù)費支出,，對差旅費的報銷，嚴格按《渭南市臨渭區(qū)事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定》執(zhí)行,。無特殊原因的超標準支出,，由出差人員自理。

四,、各部門要嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出,。對非安排不可的業(yè)務(wù)，由學?？倓?wù)處統(tǒng)一安排,，原則以每人10元安排，實行先申請后招待制度。否則，招待費自理,。

五,、為加強資金管理，及時收回借款,，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后3日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷還款手續(xù)，財務(wù)處應(yīng)嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則,。對逾期不報帳的借款人,，財務(wù)處有權(quán)予以經(jīng)濟處罰。

六,、各種票據(jù)是財務(wù)報銷的`憑據(jù),，下列票據(jù)財務(wù)處不予報銷：

審批手續(xù)不全的票據(jù)。

內(nèi)容填寫不全,、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù),。

無公章、無私人簽章（字）的白條收據(jù),。

購物無用途,、資產(chǎn)無驗收的票據(jù)。

數(shù)量,、單價,、金額不符的票據(jù)。

七,、為了集中處理會計業(yè)務(wù),，財務(wù)處每周二、四全天辦理各種借款報銷業(yè)務(wù),，除發(fā)放工資等特殊情況上,，其他時間不再辦理報銷業(yè)務(wù)。

學校的財務(wù)開支實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級負責,、歸口管理的辦法。

一,、財務(wù)開支管理的范圍：

1,、人員工資，各項津貼,、補貼,、獎金、加班費,、臨時工工資,、行政人員培訓(xùn)、進修,、脫產(chǎn)學習費用,、獨生子女學費及保健費、遺屬補助,、喪葬及撫恤費,、困難補助、探親路費,、職工年度先進獎及質(zhì)量獎,、職稱考試及評審費,、人才招聘費、人事代理費,、教師資格認定費,、法人及勞動年檢費、差旅費,、車輛維持費,、招待費、宣傳費,、法律顧問及訴訟費等由辦公室管理,。

2、學校建設(shè),、專項維修改造費(含設(shè)計費,、圖紙費、監(jiān)理費,、工程費,、材料費等)、教學設(shè)備（含低值易耗品）,、圖書,、期刊、報紙,、電子讀物以及相關(guān)資料,、設(shè)備購置費(含家具、辦公設(shè)備,、一般設(shè)備及物品,、水費（含污水處理費）,、行政辦公用品費,、通訊費（郵電、電話,、網(wǎng)絡(luò)）,、電費、取暖費,、日常維修費),，新增綠化美化、綠化維持費,、衛(wèi)生費,、食堂經(jīng)費等由后勤管理。

3,、體育用品費,、教材資料講義費（含教學人員辦公費）,、文印費、專業(yè)評估費,、教師進修費,、教師課時津貼、教學質(zhì)量獎,、外聘教師代課費,、課件費、學生實習費由教務(wù)處管理,。

4,、助學金學金及困難補助、班主任津貼,、宿管人員工資,、生活老師津貼、體檢費,、保險費,、公寓物品購置費等由學生處管理。

5,、招生就業(yè)業(yè)務(wù)費,、招生就業(yè)宣傳費、差旅費,、招生郵寄費,、招生錄取費等由招生就業(yè)指導(dǎo)辦公室管理。

6,、科研課題立項費,、優(yōu)秀論文評審費、期編印費,、科研獎勵費等由教育科研處管理,。

7、工會經(jīng)費由工會管理,。

8,、財務(wù)費用(含匯款手續(xù)、購買各種票據(jù)費用,、會計檔案材料費),、財務(wù)審計費用、繳納稅金及各種基金由財務(wù)處管理,。

二,、單據(jù)要求、審批權(quán)限,、責任及程序：

（一）對原始單據(jù)的一般要求：

1,、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫,，存根聯(lián),、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù),。

2,、內(nèi)容要齊全，抬頭,、日期,、品名、單價,、數(shù)量,、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚,，金額要準確,，大、小寫要一致,，嚴禁涂改,。

3、印章要齊全,，須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章),；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章,；企業(yè)和個體戶的收據(jù)須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的,。

4、從外單位取得的原始單據(jù)(車,、船,、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失,，后果自負,。

5、差旅費報銷單,，須用藍(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用

一張差旅費報銷單時,，要將每個人的姓名都填上,，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人,、負責人的簽章,。

6,、臨時工的工資及其他雜費，由辦公室報送臨時工工資花名冊,，由領(lǐng)酬人,、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)簽章,。

7,、由總務(wù)處按計劃交采購領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一購買儀器、設(shè)備,、材料等各種物品,，各使用處室不得自行購買。在特殊情況下必須自己購買時,，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準,，總務(wù)處驗收入庫。

（二）審批權(quán)限：對各項支出報銷的審簽,，實行統(tǒng)一管理,，開支金額100元以下由總務(wù)主任審批，100元以上由校長審批,，再由財務(wù)部門負責人簽字方可付款,。

（三）業(yè)務(wù)處理程序：

2、財務(wù)處主管業(yè)務(wù)審核：審核憑證的合規(guī)性,、合法性,、正確性；

4,、總務(wù)主任：100元以下的業(yè)務(wù)審批,；

5、校長：100元以上的業(yè)務(wù)審批,；

6,、財務(wù)處負責人：部門預(yù)算、合同執(zhí)行,、手續(xù)是否完備,；

7、出納會計：報賬,。

三,、財務(wù)開支憑證的一般要求：

報銷憑證必須具備的基本要素是：憑證的名稱；填制憑證的日期,；填制憑證單位名稱或者填制人姓名,；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、單價和金額。

l,、從外單位取得的開支憑證(指發(fā)票或收據(jù)),，必須印有稅務(wù)監(jiān)章(發(fā)票)或財政監(jiān)章(收據(jù))，并蓋有填制單位的公章(財務(wù)專用章,、發(fā)票專用章,、結(jié)算專用章等)。

2,、對學校自制的開支憑證(如工資,、績效等)，根據(jù)財務(wù)開支管理的范圍及授予相應(yīng)權(quán)限的審批人簽字,。

3,、購買實物的開支憑證，必須有驗收證明,。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責(倉庫保管員)辦理,。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單,，由倉庫保管員驗收后在入庫單上填寫實收數(shù)額實物,，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交倉庫保管人員或使用者進行驗收并簽名蓋章,。屬于固定資產(chǎn)或價值500元以上的低值易耗品需到保管員處辦理相關(guān)固定資產(chǎn)手續(xù),。完善以上手續(xù)后財務(wù)室才能報銷入賬。

4,、對5000元以上(含)的設(shè)備購置和維修工程必須簽訂經(jīng)濟合同（合同中需明確單位全稱,、開戶銀行、賬號）,，經(jīng)濟合同須經(jīng)學校法人代表審簽或授權(quán)簽批,。5000元以上的維修工程建立必審制度，需附合同,。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇三

第一條為了進一步規(guī)范中小學校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學校特點,，制定本制度,。

第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校,、中等職業(yè)學校,、特殊教育學校,、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校,。

其他社會力量舉辦的上述學?？梢詤⒄毡局贫葓?zhí)行。

第三條中小學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)

規(guī)章制度

第四條中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行,，完整,、準確編制學校決算，真實反映學校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費,，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財務(wù)風險,。

第五條 中小學校財務(wù)管理實行校長負責制。學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

第六條 中小學校以校為單位進行會計核算。

實行“集中記賬,，分校核算”的,，不改變學校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學校的會計核算,，學校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，管理學校的財務(wù)活動,，統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。

具體采取何種方式,，由地方財政和教育部門根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定,。

第七條 中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限,、專業(yè)技術(shù)職務(wù),、任免獎罰，應(yīng)當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行,。

第八條 非獨立核算的勤工儉學,、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

義務(wù)教育階段學校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動,。

第九條 中小學校食堂應(yīng)當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,，實行單獨核算,，定期公開賬務(wù)。

第十條 中小學校預(yù)算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,。

中小學校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第十一條 國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助,、超支不補,、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項補助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能,，結(jié)合中小學校特點,、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產(chǎn)狀況等確定,。

國家將義務(wù)教育經(jīng)費全面納入財政預(yù)算,，由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。

第十二條中小學校預(yù)算以校為基本編制單位,，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制,。預(yù)算編制應(yīng)當堅持量入為出、收支平衡,、統(tǒng)籌兼顧,、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預(yù)算,。

第十三條收入預(yù)算,，應(yīng)當考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制,。

支出預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能,，分輕重緩急,，按照政府支出分類科目分項測算編制,。

第十四條中小學校預(yù)算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù),，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門,。中小學校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報財政部門,，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行,。

第十五條 中小學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算,，規(guī)范辦理收支事項,，加強預(yù)算執(zhí)行管理。

第十六條預(yù)算執(zhí)行中,，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整,。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整的,中小學校應(yīng)當報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算,。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案,。

收入預(yù)算調(diào)整后,，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十七條 中小學校決算是指中小學校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告,。

第十八條 中小學校應(yīng)當按照規(guī)定編制年度決算,，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十九條 中小學校應(yīng)當加強決算審核和分析,，保證決算數(shù)據(jù)的真實,、準確，規(guī)范決算管理工作,。

第二十條 收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金,。

第二十一條 中小學校收入包括：

(一)財政補助收入，即中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款,。

(二)事業(yè)收入,，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金,，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金,，計入事業(yè)收入。

(三)上級補助收入,，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入,。

(四)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學校的收入,。

(五)經(jīng)營收入,，即非義務(wù)教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外,，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(六)其他收入,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,，包括投資收益、利息收入,、捐贈收入等,。

第二十二條 中小學校應(yīng)當將各項收入全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理,。

中小學校嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)賬,，嚴禁公款私存,。

第二十三條中小學校組織收入應(yīng)當合法合規(guī);各項收費應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準,，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應(yīng)當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,，不得隱瞞,、滯留、截留,、挪用和坐支,。

第二十四條 支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第二十五條 中小學校支出包括：

(一)事業(yè)支出,，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出,。基本支出是指中小學校為了保障其正常運轉(zhuǎn),、完成教育教學和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出,。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出,。

(二)經(jīng)營支出,，即非義務(wù)教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)對附屬單位補助支出,，即非義務(wù)教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出,。

(四)上繳上級支出，即中小學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出,。

(五)其他支出,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出,、捐贈支出等,。

中小學?？梢越Y(jié)合實際，在上述支出分類的基礎(chǔ)上,，進一步按照教育教學功能細化支出分類,。

第二十六條 中小學校應(yīng)當將各項支出全部納入學校預(yù)算，建立健全支出管理制度,。

第二十七條中小學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案,。學校規(guī)定違反法律制度和國家政策的,，主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。

中小學校應(yīng)當加強支出管理,基本支出,、項目支出不得混用,。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當按照規(guī)定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。

第二十八條非義務(wù)教育階段學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，應(yīng)當以不影響正常教育教學活動為前提,。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當加強經(jīng)濟核算,，正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。

經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比,。

第二十九條中小學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,，應(yīng)當專款專用,、單獨核算,，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,，并接受財政部門和主管部門的檢查,、驗收。

第三十條 中小學校各項支出應(yīng)當按照實際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第三十一條 中小學校應(yīng)當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定,。

第三十二條 中小學校應(yīng)當加強支出的績效管理,，提高資金使用的有效性。

第三十三條 中小學校應(yīng)當依法加強各類票據(jù)管理,，確保票據(jù)來源合法,、內(nèi)容真實,、使用正確，不得使用虛假票據(jù),。

第三十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額,。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行,，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金,。結(jié)余資金是指當年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止,，當年剩余的資金,。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。

第三十五條 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,，應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行,。

第三十六條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額;國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第三十七條 中小學校應(yīng)當加強事業(yè)基金的管理,，遵循收支平衡的原則,，統(tǒng)籌安排、合理使用,，支出不得超過基金規(guī)模,。

第三十八條 專用基金是指中小學校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

專用基金管理應(yīng)當遵循先提后用,、收支平衡,、專款專用的原則,，支出不得超出基金規(guī)模,。

第三十九條 專用基金包括：

(一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支(各列50%),，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學校固定資產(chǎn)維修和購置的資金,。

義務(wù)教育階段學校不提取修購基金,。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金,。

(二)職工福利基金,，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施,、集體福利待遇等的資金,。

(三)獎助學基金,，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎勵,、資助學生的資金,。

(四)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金,。

第四十條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的,，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,，由主管部門會同同級財政部門確定。

第四十一條 資產(chǎn)是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn),、債權(quán)和其他權(quán)利。

第四十二條 中小學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等,。

第四十三條中小學校應(yīng)當建立健全資產(chǎn)管理制度,，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展,。

第四十四條 中小學校應(yīng)當按照科學規(guī)范,、從嚴控制、保障學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),。

第四十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金、各種存款,、零余額賬戶用款額度,、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等,。

應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權(quán),，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等,。

存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料,、燃料,、消耗物資和低值易耗品等,。

第四十六條中小學校應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,，加強資金監(jiān)督管理,，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬,。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符。對存貨的盤盈,、盤虧應(yīng)當及時處理,。

第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上),，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具,、用具,、裝具及動植物。

中小學校的固定資產(chǎn)明細目錄由教育部制定,，報財政部備案,。

第四十八條中小學校應(yīng)當設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片,，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼,、名稱、類別,、規(guī)格,、型號、原值,、購置日期,、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況,。

中小學校應(yīng)當對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點,。年度終了前應(yīng)當進行一次全面清查盤點，做到賬,、卡,、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)當及時查明原因,，按照規(guī)定處理。

第四十九條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程,。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù),。

第五十條 在建工程應(yīng)當進行單獨核算,，反映在建工程的實際支出。

第五十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括專利權(quán),、商標權(quán)、著作權(quán),、土地使用權(quán),、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利,。

中小學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理,。中小學校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,，應(yīng)當計入事業(yè)支出。

第五十二條 對外投資是指中小學校依法利用貨幣資金,、實物,、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

中小學校應(yīng)當嚴格控制對外投資,。在保證學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當履行相關(guān)審批程序,。中小學校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票,、期貨,、基金、企業(yè)債券等投資,，國家另有規(guī)定的除外,。

中小學校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,，合理確定資產(chǎn)價值。

義務(wù)教育階段學校不得對外投資。

第五十三條 中小學校出租,、出借資產(chǎn),，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第五十四條中小學校資產(chǎn)處置是指中小學校對其占有,、使用的國有資產(chǎn),，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn)),、對外捐贈,、出售、出讓,、轉(zhuǎn)讓,、置換、報廢,、報損,、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

中小學校資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開,、公平,、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,，嚴格履行相關(guān)審批程序,。

第五十五條 中小學校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理,。

第五十六條 中小學校應(yīng)當提高資產(chǎn)使用效率,，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用,。

第五十七條 負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第五十八條 中小學校的負債包括借入款項,、應(yīng)付及預(yù)收款項,、應(yīng)繳款項、代管款項等,。

借入款項是指非義務(wù)教育階段學校經(jīng)批準從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款,。

應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等,。

應(yīng)繳款項包括中小學校收取的應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金,、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項,。

代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項,。中小學校應(yīng)當加強代管款項管理,，分項核算，按時結(jié)清,。

第五十九條 中小學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分類管理,，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。

第六十條 中小學校應(yīng)當建立健全財務(wù)風險控制機制,，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序,。

嚴禁義務(wù)教育階段學校舉借債務(wù),，非義務(wù)教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

中小學校不得提供擔保,。

第六十一條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準,，中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷,、合并,、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算,。

第六十二條中小學校財務(wù)清算,，應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學校的財產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,，做好資產(chǎn)的移交,、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，并妥善處理各項遺留問題,。

(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學校,，全部資產(chǎn)無償移交,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

(二)撤銷的中小學校,，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

(三)合并的中小學校,，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

(四)分立的中小學校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學校,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標,。

第六十四條 財務(wù)報告是反映中小學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

中小學校應(yīng)當定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告,。

第六十五條中小學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表,、收入支出表、財政撥款收入支出表,、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,，有關(guān)附表及財務(wù)情況

說明書

第六十六條財務(wù)情況說明書,，主要說明中小學校收入及其支出,、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負債變動,、對外投資、資產(chǎn)出租出借,、資產(chǎn)處置,、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標,、績效等情況,，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項,。

第六十七條中小學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,。中小學校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要,，進行財務(wù)分析,，定期編制財務(wù)分析報告。

財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行,、資產(chǎn)使用,、收入支出狀況、專用基金變動以及財務(wù)管理情況,、存在主要問題和改進措施等,。

財務(wù)分析指標包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率,、生均事業(yè)支出,、生均公用支出以及資產(chǎn)負債率等。

主管部門和中小學?？梢愿鶕?jù)學校特點增加財務(wù)分析指標,。

(二)各項收入,、支出的合法性、合規(guī)性;

(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;

(四)資產(chǎn)管理的安全性,、合規(guī)性,、有效性;

(五)負債的合規(guī)性和風險性;

(六)學生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準確性,。

第六十九條 中小學校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合,。

第七十條 中小學校應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度,、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,，依法公開財務(wù)信息。

第七十一條 中小學校應(yīng)當依法接受主管部門和財政,、審計等部門的監(jiān)督,。

第七十二條 中小學校基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,，應(yīng)當執(zhí)行本制度,，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第七十三條 納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學校,，以及獨立核算的中小學校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度,，不執(zhí)行本制度,。

第七十四條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

第七十五條各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據(jù)本制度,，結(jié)合本地區(qū)實際情況,，制定具體財務(wù)管理辦法或者補充規(guī)定。

第七十六條 中小學校應(yīng)當根據(jù)本制度結(jié)合學校實際情況制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法,，報主管部門備案,。

第七十七條 本制度自2019年xx月xx日起施行。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇四

第一條為了進一步保證中小學教育經(jīng)費保障新機制的正常運行,，規(guī)范學校的財務(wù)管理工作,，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康,、協(xié)調(diào),、持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)《教育法》、《會計法》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際,，特制訂本制度,。

第二條學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出,、勤儉辦學的方針,，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。

第三條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學編制學校預(yù)算,，合理使用教育經(jīng)費,，如實反映學校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料,；加強票據(jù)管理和資金核算,，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理,，防止學校資產(chǎn)流失,；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序,；對學校經(jīng)濟活動的合法性,、合理性進行監(jiān)督。

第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制,，校長對學校的財務(wù)工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定,，嚴格履行法定職責,，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責任,。必須保證財務(wù)人員依法履行職責,，不得授意、指使,、強令財會人員違法辦理會計事項,。學校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理,。學校所有的會計業(yè)務(wù),，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設(shè)“帳外帳”,、“小金庫”,。

第六條強化學校預(yù)算管理,，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點,、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展,、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,，科學編制，自求平衡,。學校預(yù)算一經(jīng)批準下達,，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動,，必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性,，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”,。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,，當年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整,。學校收入全部納入學校預(yù)算,，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理,，不得坐支和挪用,。

1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍,。中小學公用經(jīng)費主要用于保證學?；具\轉(zhuǎn)，教學活動和后勤服務(wù)等方面的開支,。具體開支范圍包括：教學業(yè)務(wù)與管理,、教師培訓(xùn)、實驗實習,、文體活動,、水電、取暖,、交通差旅,，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置,，房屋,、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。

2,、實行學校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度,。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī),，具備支出事由,、日期、單價,、數(shù)量,、金額、經(jīng)手人簽字,、校長簽字等要素。

3,、實行學校財務(wù)公開,，民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定,，重要開支事項（如大額商品采購的商品規(guī)格,、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等）,，必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子,、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄,。每所學校要成立3-5人左右的理財小組,，由公道正派，群眾威信高的人員擔任,，負責對學校支出情況進行監(jiān)督,。學校要每學期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目，接受教職工監(jiān)督,。

4,、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準,，未經(jīng)批準一律不準支出,。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的,，必須報中心校校長批準同意后方可開支,。對弄虛作假者、隱瞞實情者,、套取開支者按私分公款,、貪污挪用論處，一律追究校長責任,。

5,、嚴禁濫征訂,、濫發(fā)復(fù)習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省,、市,、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復(fù)習題,，切實減輕學生負擔,。

6、嚴格控制差旅費支出,，嚴禁私人用車公款報銷,。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線,、參與人員,，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財會人員不予報銷,。

7,、嚴格控制招待費支出。

第八條加強中小學資產(chǎn)管理,。中小學校要加強資產(chǎn)日常管理工作,，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置,、驗收,、保管、使用,、交接,、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查,，做到賬賬相符,、賬卡相符、賬實相符,。中小學國有資產(chǎn)的出租,、出借、出售,、出讓,、對外捐贈、抵押,、擔保,、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)集體研究,，并報縣教育行政主管部門,、財政部門審批，嚴防國有資產(chǎn)流失,。

第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定,，按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定,、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理,。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇五

在生活中，越來越多地方需要用到制度,，制度對社會經(jīng)濟,、科學技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,，對社會公共秩序的維護,，有著十分重要的作用。那么擬定制度真的很難嗎,？以下是小編收集整理的中小學校財務(wù)制度，僅供參考,，希望能夠幫助到大家,。

5月26日縣教育局組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學校長、報帳員,、會計在利辛高級中學參加《中小學校財務(wù)制度》,，談?wù)勛约旱捏w會。

為什么要對現(xiàn)行的《中小學校財務(wù)制度》進行修訂?，F(xiàn)行的《中小學校財務(wù)制度》是由財政部,、原國家教育委員會聯(lián)合發(fā)布，并自1997年1月1日起施行的,。實施15年來,，對于規(guī)范中小學校財務(wù)行為、加強財務(wù)管理,、提高資金使用效益,、保障教育事業(yè)改革與發(fā)展發(fā)揮了重要作用。隨著公共財政體制的日趨完善,，國家對教育投入的不斷增加,，中小學校財務(wù)管理面臨新的形勢和任務(wù)。為此,，財政部,、教育部根據(jù)新頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》要求，對中小學校財務(wù)制度進行了修訂。

新制度按照“保持原有制度體系框架,、適應(yīng)財政管理改革要求,、突出中小學校行業(yè)特征、推進科學化精細化管理”的原則,，主要在以下五個方面進行了完善：一是進一步完善預(yù)算管理,，全面規(guī)范學校收支行為。中小學校應(yīng)將各項收支全面納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。二是突出財政優(yōu)先保障地位,，強化義務(wù)教育經(jīng)費管理,。義務(wù)教育學校不得從事經(jīng)營性活動，不得對外投資,，不得舉債,，其辦學經(jīng)費由國家財政保障。三是加強績效管理,，細化財務(wù)監(jiān)督,。中小學校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度,、財務(wù)信息披露制度,，實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合,。四是明確校長負責制，突出校長在財務(wù)工作中的管理責任,。中小學校的財務(wù)活動在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。中小學校以校為單位進行會計核算,，實行“集中記賬,、分校核算”的，不改變學校財務(wù)管理權(quán),。五是針對中小學校財務(wù)管理中的一些共性問題,，如食堂管理、教學點預(yù)算編制,、基建工程核算,、經(jīng)營活動、資產(chǎn)管理等進行制度規(guī)范,。

這次培訓(xùn)后,，我們要把《制度》學習好,、貫徹好、落實好,。

1,、加強宣傳培訓(xùn)工作，中心學校制訂了新《制度宣傳實施方案》利用廣播,、墻報,、宣傳櫥窗等多種形式的宣傳。還要對學校領(lǐng)導(dǎo)班子進行培訓(xùn),，學校要對全體教師進行培訓(xùn),，確保培訓(xùn)工作落到實處，取得實效,。

2,、完善制度、夯實基礎(chǔ),。

各學校要真對新的制度對學校的財務(wù)和管理進行更新,，結(jié)合本地中小學管理體制，辦學情況和財務(wù)活動特點,，有針對性進行修訂完善可操作性強的財務(wù)管理體系,，加強財務(wù)隊伍建設(shè)，通過培訓(xùn)等方式提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和中小學校財務(wù)管理水平,。

3,、層層落實責任。

貫徹落實好制度,，關(guān)鍵在責任落實，進行一研究和梳理中小學校財務(wù)管理工作,，做好學校財務(wù)制度修訂或補充工作,，確保“校校有制度,，層層抓落實”,。

因此，在今后的工作中,，多學習新中小學校財務(wù)制度,，加深對中小學財務(wù)制度的`加深理解，更深層次的把握,，讓各位校長在管理和使用財政撥付的資金更加合理規(guī)范,，發(fā)揮資金的效益最大化。明確了校長負責制,，但是我們要清楚的看到有權(quán)利就有風險,，所以新中小學校財務(wù)制度更明確具體的規(guī)定義務(wù)教育階段學校使用公用經(jīng)費可以干什么,，不能干什么等相關(guān)規(guī)定，同時依據(jù)國家的這一制度,，更好的研究并制定學校財務(wù)相關(guān)制度,，科學規(guī)范財務(wù)管理活動，提高辦學效益,，降低管理風險,，促進我鎮(zhèn)中小學校事業(yè)健康發(fā)展。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇六

為了使學校財務(wù)管理工作制度化,，規(guī)范化,，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循,，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度,，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度,。

學校財務(wù)管理實行集中管理原則,，全學區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，按照財務(wù)制度,，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負責人管理使用,，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督,。

1,、學校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進,，一個口子出,，做到增收節(jié)支，勤儉辦學,，嚴禁輔張浪費,，將有限的資金用在刀刃上。

2,、實行實記入帳制,，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù),，收入不入帳,，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù),，使用無效票據(jù)和多支多報,。

3,、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生,。

4,、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準,，控制出差人次數(shù),，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用,。

5,、學校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出,，保證學校教職工基本福利待遇的落實,，保證學校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學校的進一步發(fā)展,。

6,、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金,，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。

1、學?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理,，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支,。

2,、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜,，后果自負,。

3,、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫,，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費,，嚴禁任何人抓挪學校公款,。

4,、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實收回,，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出,，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為,，后果自負,。

教職工福利，津補貼發(fā)放,，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條,，校長審核,，會計制單后，校長簽字發(fā)放,。對外收費,、購物、乘車,、住宿,、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù),。堅持報銷票據(jù)要素齊全,，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷,。

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道,、質(zhì)量、價格進行購置,，嚴禁任何人私自訂購教儀,，桌凳，校服,，教輔資料等大宗物品,。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學生用品或其它商品,。學校購置辦公設(shè)備,，教學設(shè)備設(shè)施，金額500元以下,，由分管人員安排,，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下,，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行,；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗收人,，校長審核簽字后方能報銷。

自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督,，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督,，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權(quán)提出意見,，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督,，財務(wù)人員按月注好帳,，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布,，期初財務(wù)收支計劃,，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議,。

學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程,，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程,，在保證質(zhì)量的前提下,，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算,，用較少的錢辦較多較好的事,。所有學校建設(shè)工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目,，杜絕資產(chǎn)流失。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇七

1,、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針,、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度,，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法,。

2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算,、月份用（繳）款計劃,、月份會計報表和年度決算。

3,、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算,，辦理各項財務(wù)收支，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi),，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算,，合理分配資金，努力增收節(jié)支,。

4,、按照本校實際,，加強財務(wù)活動分析,，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)收支中的問題,，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。

5,、健全財產(chǎn)物資管理制度,，按期進行財產(chǎn)物資的清查工作，保護國家財產(chǎn)的完整和安全,。

6,、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查,，如實反映情況主動提供有關(guān)資料,。

7、組織,、指導(dǎo),、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷工作。

8,、按照國家會計制度的規(guī)定,，妥善保管會計憑證、帳簿,、報表等檔案資料,。

9、每學期的經(jīng)費收支,，大致情況學期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示,，征求意見，做到民主理財,、精打細算,，合理安排，注意效益,。

10,、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報,，嚴格執(zhí)行開支標準,，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度,。

11,、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況，上交財務(wù)月報表,，做到忠于職守,，隨時接受學校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見。

12、在一般情況下,，購物由專人負責,，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人,、審核人,、校長簽名，并注上用途,，以作備查,，不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇八

第一條,、為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》（國發(fā)〔20xx〕43號）文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《中小學校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際,，制定本辦法,。

第二條、本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中,、九年一貫制學校、普通小學,、特殊教育學校,，高級中學等也可參照執(zhí)行。

第三條,、中小學校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)、制度,；堅持量入為出,，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第四條,、中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理,；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

第五條,、按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政,、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作,，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學預(yù)算；按批準的農(nóng)村中小學年度預(yù)算和用款計劃,，及時撥付資金,。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,，保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位,；對農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核,；定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況,；定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門,；根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),，向各農(nóng)村中小學下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算；匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃,，及時向財政部門提出申請,；加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計,；定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況,。

農(nóng)村中小學校的主要職責：認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學校教務(wù),、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案,，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局,；根據(jù)學校的實際情況,，按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。

第六條,、按照財政“四項改革”的要求,，中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付,、政府采購,、收支兩條線管理。建立健全中小學校預(yù)算編制制度,，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條,、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點,，以學校（教學點）為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準,，核算中小學經(jīng)費,，各中學和村小（教學點）實行報帳制,，但學校的資金所有權(quán),、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變,。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學校的財務(wù)收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定,。

第八條、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計,、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員,，財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本,。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳，小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳,，并辦理學校的會計核算,、資金收付、會計報表,、檔案管理等財會業(yè)務(wù),。學校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,，負責對學校每月收支匯總表進行初審,，校長終審,。學校對會計原始資料的真實性、合法性,、完整性負責,。

中小學校財務(wù)制度中小學財務(wù)內(nèi)控制度篇九

為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《市學校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),，學校特點，制定本制度,。

貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,。堅持勤儉辦學的方針,。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算,。依法多渠道籌集事業(yè)資金,。加強核算，提高資金使用效益,。加強資產(chǎn)管理,，防止國家資產(chǎn)損失。建立健全財務(wù)規(guī)章制度,。對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督,。定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況,。

（一）收入管理

1,、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入,、上級補助收入,、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入,、勤工儉學收入和其他收入,。

2、學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù),。各項收入必須全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,，各項經(jīng)費必須及時足額上繳學校,，做到票款同步。

（二）支出管理

1,、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出,、經(jīng)營性支出,。

2、學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,，精打細算,，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益,。

3,、學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學校支出須使用合法票據(jù),。

4,、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：10000元以下支出，由校長審批,。重大資金使用,，根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體討論決定，然后再由校長審批,。維修,、基建、綠化,、設(shè)備添置,，由校務(wù)會議集體討論后報上級部門備案或?qū)徟?/p>

5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員,，領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記,。

（三）財會人員職責

1、學校會計解結(jié)算中心具體負責本單位的財務(wù)會計工作,，進行會計核算,，實行會計監(jiān)督,。做到憑證合法、手續(xù)完備,、帳目清楚,、數(shù)字準確、及時記帳,、按時結(jié)帳,、如期報帳、經(jīng)常分析,、如實反映情況,。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領(lǐng)導(dǎo)參謀,。做好學校的收費管理,，制止亂收費。

2,、出納人員應(yīng)熟悉,、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān),，嚴格審查原始憑證,，以合法,、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正,。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金,、銀行收支業(yè)務(wù),，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié),。妥善保管現(xiàn)金,、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,，不得以白條子抵充現(xiàn)金,，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理,，銀行印鑒分人保管,，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案和收入,、費用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3,、報帳人員負有出納的職責外,，還應(yīng)做好以下幾點：

⑴及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳,。

⑵在500元備用金范圍內(nèi)支付學校各項支出業(yè)務(wù),，并及時向?qū)W校報帳。超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準權(quán)限規(guī)定,，報校長審批后支付,。

4、財會人員應(yīng)認真做好會計核算工作,。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號,、認真復(fù)核、及時打印,、妥然粘貼,，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性,。

由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿發(fā)生錯誤,，只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,，重新編制正確憑證,，任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。

5,、報表是進行會計信息綜合的重要手段,，是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式,，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,，數(shù)據(jù)準確,，報送及時。

6,、做好財務(wù)分析,。學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理,、收入、支出和專用基金變動,、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況,、存在主要問題和改進措施等,。

學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育,、教學工作,，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理,，充分發(fā)揮其作用,。

1、固定資產(chǎn)的管理和使用,。

學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分工負責，管用結(jié)合,，合理調(diào)配,，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度,，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用,。

財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管,、頒發(fā),、調(diào)撥、登記,、維修工作,，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時,，負責監(jiān)督交接工作,。

財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn),、設(shè)備的保管,、使用、維修,，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符,。學校財產(chǎn),、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用,，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用,、借用、回收手續(xù),，努力提高使用效率,。學校教職工調(diào)離,，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后,，學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù),。

2、資產(chǎn)的帳,、冊,。

財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名,、規(guī)格,、數(shù)量、單價,、價值等,。學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符,，帳帳相符,。

3、固定資產(chǎn)減少的鑒定,、報批,。

學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,，一般經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論,。房屋、建筑物,、車輛等的大型,、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢,、報損和轉(zhuǎn)讓,，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門,、財政部門批準后予以核銷,。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單,，經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損,，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證,。收回的變價款上繳財政,。

學校應(yīng)當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理,。

嚴格收費管理,，加強行風建設(shè)，學校要進一步統(tǒng)一思想,，提高認識,，常抓不懈，嚴格要求,，規(guī)范學校收費行為,，樹立教育的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度,。學校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù),。實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費,，公開學校收費項目和收費標準,，自覺接受社會的監(jiān)督。規(guī)范學校收費票據(jù),，嚴禁自制或代用其他票據(jù),，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

加強代管費的管理,，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,，集中管理，單獨核算,，?？顚Ｓ茫匆?guī)定項目列支,，每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清,，列明細向?qū)W生公布，余額退還,。

為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊,，以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整，各校應(yīng)制訂學校內(nèi)部牽制制度,。

凡涉及款項和財物收付,、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程,，必須由兩人或兩人以上共同分工負責,。

經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字,，報校長按權(quán)限審批后才能辦理,。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。

帳、錢,、物相互獨立分管,。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的`記錄完全獨立,。

簽發(fā)支票所使用的印鑒,，有學校領(lǐng)導(dǎo)和學校報帳員分別保管。

實行財務(wù)公開,、民主理財,，增強學校財務(wù)工作透明度。學校應(yīng)建立財務(wù)審查小組,，對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查,，公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督,。學校年度收支預(yù),、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議,。