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出納職責及現(xiàn)金管理工作篇一

出納員是按照有關(guān)規(guī)定和制度,，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等有關(guān)賬務,，保管庫存現(xiàn)金,、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)工作。主要工作職責有：

第一條 做好現(xiàn)金的日常管理及收付工作,，保證現(xiàn)金收付的正確性和合法性,。

第二條 每天工作日結(jié)束前，及時盤點庫存現(xiàn)金并與有關(guān)報表和憑證進行核對,，填寫《獎金日報表》,，做到帳實、帳表,、帳證,、帳帳相符。

第三條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度,，根據(jù)公司規(guī)定的費用報銷和收付款審批手續(xù),，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務。對于重大的開支項目,，必須經(jīng)過會計主管人員,、公司領(lǐng)導審核簽章，方可辦理,。

第四條 根據(jù)審核無誤的收,、付款原始憑證，填制記賬憑證,，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰,、工整并正確使用會計科目,。要妥善保管會計憑證，應按編號順序,，折疊整齊,，按月裝訂成冊，加蓋封面,、封底,、蓋章歸檔。

第五條 根據(jù)帳務處理需要,，及時將在手單據(jù)整理移交會計主管編制記賬憑證,。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作；做到及時準確,，不得無故延誤,。

第六條 負責銀行賬戶的日常結(jié)算，銀行存款日記帳,，并做到日清月結(jié),，月末與銀行核對存款余額,，不符時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

第七條 及時清理帳目,，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款,。

第八條 出納員不得兼管收入,、費用債權(quán)、債務帳薄登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作,。

第九條 保管好現(xiàn)金,、各種印章、空白支票,、空白收據(jù)及其他證卷,，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺,，如有短缺,，要負責賠償，對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,，專設(shè)登記薄登記,，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。保險箱密碼要保密,，保管好鑰匙,，不得轉(zhuǎn)交他人。

第十條 嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,，庫存現(xiàn)金不得超過定額,，不坐支，不挪用,，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金,，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。

第十一條 負責編造學期和每月的現(xiàn)金支出計劃,，分清資金渠道,，有計劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。

第十二條 根據(jù)規(guī)定和協(xié)議,，作好應收款工作,，定期向主管領(lǐng)導匯報收款情況。

第十三條 及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬,，定期上繳各種完整的原始憑證,。

第十四條 根據(jù)公司領(lǐng)導的需要，編制各種資金流動報表

出納職責及現(xiàn)金管理工作篇二

出納崗位職責（出納工作職責）

一,、1,、設(shè)置“銀行存款日記賬”,，出納員按照業(yè)務發(fā)生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對,，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，公司財務部部長簽字后報公司經(jīng)理審閱。

2,、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金,，公司收到的各種匯票、支票等,，均需及時存入銀行,。

3、公司任何人員不得出租,、出借公司銀行賬戶,。

4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報“銀行存款收付周報表”,。

5,、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業(yè)務的保密工作,，財務部只向公司領(lǐng)導提供銀行存款余額情況,。

6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”,，經(jīng)部門負責人,、財務部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款,，支付支票等必須具備收款單位,、經(jīng)辦人的收據(jù)。

7,、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況,，出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員,。

二,、現(xiàn)金管理

1、公司收入現(xiàn)金按照國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定,，對公司銷售產(chǎn)品,、提供勞務、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時,，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù),，如實按規(guī)定的時限、順序,、逐欄,、全部欄次一次性填寫,，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

2,、公司支付現(xiàn)金范圍：農(nóng)副產(chǎn)品收購,；公司員工工資、津貼,、獎金,；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費,；結(jié)算起點以下的零星支出（公司結(jié)算起點為500元）；公司總經(jīng)理批準的其它開支,。

出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付,，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財務部部長審核、公司經(jīng)理批準后支付,。

3,、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金,。因特殊情況確需支出的,，事先報公司經(jīng)理批準后辦理。

4,、公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元,，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行,。

5,、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財務部部長,、公司經(jīng)理批準后提取,。

6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫“借款單”,，經(jīng)部門負責人、公司財務部部長,、公司經(jīng)理簽字批準后提取,。

7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現(xiàn)金,，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,。

8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆登記現(xiàn)金收付,，賬目日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符,。

三,、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管,。

2,、公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由財務部部長與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由財務部部長親自加蓋,，并復核付款原始憑證,。

3、出納員妥善保管好公司支票,，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任,。

出納崗位職責（出納工作職責）通俗版:

一、日常管理

1,、設(shè)置“銀行存款日記賬”,，出納員按照業(yè)務發(fā)生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對,，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，公司財務部部長簽字后報公司經(jīng)理審閱。

2,、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金,，公司收到的各種匯票、支票等,，均需及時存入銀行,。

3、公司任何人員不得出租,、出借公司銀行賬戶,。

4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報“銀行存款收付周報表”,。

5,、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業(yè)務的保密工作,，財務部只向公司領(lǐng)導提供銀行存款余額情況,。

6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”,，經(jīng)部門負責人,、財務部部長、公司經(jīng)理簽字后辦理付款,，支付支票等必須具備收款單位,、經(jīng)辦人的收據(jù),。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況,，出納員在最短時間內(nèi)通知公司經(jīng)理,、銷售部經(jīng)辦人員。

二,、現(xiàn)金管理

1,、公司收入現(xiàn)金按照國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，對公司銷售產(chǎn)品,、提供勞務,、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù),，如實按規(guī)定的時限,、順序、逐欄,、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章,。

2,、公司支付現(xiàn)金范圍：農(nóng)副產(chǎn)品收購；公司員工工資,、津貼,、獎金；個人勞務報酬,；出差人員必須攜帶的差旅費,；結(jié)算起點以下的零星支出（公司結(jié)算起點為500元）；公司總經(jīng)理批準的其它開支,。

出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付,，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財務部部長審核、公司經(jīng)理批準后支付,。

3,、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金,。因特殊情況確需支出的,，事先報公司經(jīng)理批準后辦理。

4,、公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元,，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行,。

5,、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”,，經(jīng)財務部部長、公司經(jīng)理批準后提取,。

6,、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”,，經(jīng)部門負責人,、公司財務部部長、公司經(jīng)理簽字批準后提取,。

7,、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,。

8,、出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付,，賬目日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符,。

三,、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管,。

2,、公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由財務部部長與出納員各自保管，支票蓋章時“財務專用章”由財務部部長親自加蓋,，并復核付款原始憑證,。

3、出納員妥善保管好公司支票,，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任,。

部門：財務部

崗位名稱：出納

直接主管：財務部經(jīng)理

職責范圍

按重要順序依次列出每項職責及其目標

負責程度

全責/部分/支持

考核指標

數(shù)量、質(zhì)量

現(xiàn)金職責

嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》,，正確使用現(xiàn)金開支范圍,；接到會計憑證，經(jīng)辦人簽字后,，復核完畢后可予以辦理有關(guān)手續(xù),，并妥善保管、傳遞及裝訂憑證,；嚴格執(zhí)行現(xiàn)金備用金制度,，不坐支現(xiàn)金、不白條抵庫，妥善保管現(xiàn)金,，收支現(xiàn)金必須做到一事一清,；定時盤庫，做到日清月結(jié),，出現(xiàn)長短款現(xiàn)象,，要迅速查明原因并及時報告領(lǐng)導妥善處理。

全 責

及時,、準確

銀行職責

嚴格執(zhí)行貨幣資金政策及有關(guān)規(guī)定,，管理各項資金的合理使用，確保資金安全無失,；妥善使用和保管銀行及個人印鑒,；接到會計憑證，經(jīng)辦人簽字后,，復核完畢后可予以辦理有關(guān)手續(xù),，并妥善保管、傳遞及裝訂憑證,；及時購回銀行票據(jù),，按規(guī)定開出銀行支票；及時索要銀行對帳單,，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,；及時搜集新進人員名單，辦理工資代發(fā)卡,，保證工資的及時發(fā)放。

全 責

及時,、準確

出納崗位職責（出納工作職責）簡潔版版:

一,、要認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定或有誤差的,，要拒絕辦理報銷手續(xù),。

二、要根據(jù)原始憑證,，記好現(xiàn)金和銀行帳,。書寫整潔、數(shù)字準確,、日清月結(jié),。

三、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,，庫存現(xiàn)金不得超過定額,，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金,，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致,。

四、負責到銀行辦理經(jīng)費領(lǐng)取手續(xù),，支付和結(jié)算工作,。

五、負責支票簽發(fā)管理,，不得簽發(fā)空頭支票,，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。

六,、加強安全防范意識和安全防范措施,，嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好現(xiàn)金,、各種印章,、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷,。

七,、負責作好工資、獎金,、醫(yī)藥費的造冊發(fā)放工作,。

八、負責編造學期和每月的現(xiàn)金支出計劃,，分清資金渠道,，有計劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。

九,、及時與銀行對帳,，作好銀行對帳調(diào)節(jié)表。

十,、根據(jù)規(guī)定和協(xié)議,，作好應收款工作，定期向主管領(lǐng)導匯報收款情況,。

十一,、嚴格遵守、執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財會制度,，作好出納工作,。

1.負責根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票,，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號,，交稽核崗加蓋預留銀行印章,。

2.負責根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證,，由稽核崗蓋預留銀行印章后,，負責及時送交銀行。

3.負責根據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進賬單負責送存銀行,。

4.負責辦理的銀行匯款回單,、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。

5.負責及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理,。

6.負責對每月的記賬憑證號進行排序整理,，并在現(xiàn)金日報表中標注本號及起始憑單號。

7.負責人民幣現(xiàn)金,、外匯現(xiàn)金,、銀行定期存款存單、有價證券,、貴重物品的管理,。

8.負責現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表,，并經(jīng)主管會計審簽,。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié),，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜,，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償,。

9.不超限額保存現(xiàn)金,，不私借、挪用公款,，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金,，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金,。

10.負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶,，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定,，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動,。

11.負責現(xiàn)金,、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符,、賬賬相符,，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成,。定期不定期地接受財務負責人,、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查,。

12.負責填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載,，字跡要工整規(guī)范。

13.完成領(lǐng)導交辦的其它臨時性工作,。

出納職責及現(xiàn)金管理工作篇三

出納職責及現(xiàn)金管理

第一條：現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款,、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

第二條：出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務,、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作,。

1,、收付款憑證的內(nèi)容必須完整；報銷憑證原則上必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。

2,、日記帳要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對,。出現(xiàn)長,、短款應及時查明原因，無法查明原因的,，長款歸公,，短款由責任人賠償。

第三條：公司可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量）,，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全,。

第四條：職工報銷費用時,，屬于出差的報銷的要填寫差旅費報銷單,，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金,。

第五條：現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，會計、倉庫管理會計應將營業(yè)收入,、其他物資變現(xiàn),，職工罰款等款項及時報交財務，以便及時處理帳務,。

第六條：企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款,，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作,。

第七條：銀行存款管理

1,、要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管,。

2,、要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準,，手續(xù)齊備,。因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任,。

3,、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對帳單相核對,，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報公司領(lǐng)導,。

出納職責及現(xiàn)金管理工作篇四

出納現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章

總則

第一條

為了加強建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作,，特根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條

辦理現(xiàn)金出納,，必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度,。按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條

出納工作必須堅持以下原則

一,、錢帳分管,、雙人臨柜、雙人管庫,、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務,。

二,、堅持復核制度,，做到收款要復點、付款要復核,。

三,、堅持交接手續(xù)和查庫制度。

第四條

辦理現(xiàn)金出納行,，應編制現(xiàn)金計劃,，報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫，下同),，并報上級行逐級匯總報總行,，由總行匯總報人民銀行總行。執(zhí)行中需要超過計劃時,，報請追加計劃,。經(jīng)辦行在現(xiàn)金計劃內(nèi)，在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現(xiàn)金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃,。

第五條

辦理現(xiàn)金出納行,，應根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務庫。根據(jù)業(yè)務情況確定一個三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫存額,，并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務庫存月報,。

第六條

各級行、處必須加強對現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導,，認真做到：

一,、要根據(jù)業(yè)務量的需要配備專職出納員和出納復核員。

二,、要選派忠誠老實,、責任心強的同志擔任出納工作。

三、要建立檢查輔導制度和崗位責任制,。

四,、要從政治上、工作上,、生活上關(guān)心出納人員,，尊重他們的勞動，同時要注意勞逸結(jié)合,，并按規(guī)定發(fā)給勞保用品,。

第七條

出納人員要加強政治學習,，提高思想覺悟，刻苦鉆研業(yè)務技術(shù),，做到又紅又專;要熱愛本職工作,，發(fā)揚廉潔奉公、遵守財經(jīng)紀律的良好作風;要維護國家財產(chǎn)安全;提高服務質(zhì)量,，全心全意為客戶服務,。

第二章

現(xiàn)金收付與整點

第八條

現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚，責任分明,、數(shù)字準確,。要堅持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序,。

第九條

出納人員與出納復核人員要有明確分工,。一般出納員負責付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復點，以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復核員負責付出現(xiàn)金的復點和收入現(xiàn)金的初點,，以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章,。

第十條

向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時，由會計開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,，提取現(xiàn)金以千元為單位,，整捆提取，并做到當面逐捆卡把點清總數(shù),。

第十一條

收入現(xiàn)金應根據(jù)單位填制的交款憑證辦理,。單位交款時由出納復核員負責接柜，將交款憑證和現(xiàn)金一次收下,。然后認審查憑證大,、小寫與金額是否一致，戶名,、帳號等內(nèi)容填寫是否齊全,，無誤后憑以收款。出納復核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,，連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復核,，無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章，并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個名章,。將交款憑證回單聯(lián)退回單位,，記帳憑證聯(lián)隨時轉(zhuǎn)會計記帳。

收款時應堅持一戶一清,，在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,，也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換，凡收入現(xiàn)金必須進行復點，未進行復點的現(xiàn)金不得入庫或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條

付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款,。接柜人員接到現(xiàn)金支票,，應發(fā)給取款人取款對號牌(應將對號牌的號碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復核后交給出納員,。出納員收到憑證后應審查大小寫金額，有效日期,、背書及銀行內(nèi)部簽章無誤后,，登記現(xiàn)金付出日記簿。再按憑證配款,，在憑證上加蓋個人名章,、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復核員，經(jīng)復核大數(shù),、復點零頭無誤后,，在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個人名章。然后收回取款對號牌,、問清取款金額,，核對無誤后付款，記帳憑證隨時退回會計結(jié)帳,。

第十三條

付出現(xiàn)金要當面點交清楚,，銀行封簽對外無效(包括原封新券)。如單位取款數(shù)量大,，當面清點有困難,，也要采取當面點大數(shù)清點零頭的辦法。取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯,，銀行可協(xié)助查找,，并根據(jù)實際情況處理。

第十四條

在付款時,，需要拆大捆付零把的,，應先卡把后拆捆，打開后先驗看小把券別是否一致,，一捆未付完應保留原封簽,。拆小把付零張時，必須先點足一百張無誤后才能零付,。

第十五條

每日營業(yè)終了,，出納人員應認真清點庫存現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一),，與現(xiàn)金核對相符后,，據(jù)以填制記帳憑證交會計記庫存現(xiàn)金明細帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件),。

第十六條

收入票幣的整點,，紙幣應按券別平鋪捆扎,，一百張為把，用紙條捆扎,，十把為捆,，用繩雙十字捆扎。硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆,。每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,，每捆應在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二)，注明行名,、券別,、金額、封捆日期,，并加蓋封捆員名章,。凡經(jīng)過整點的票幣，應做到點準,、挑凈,、墩齊、捆緊,、蓋章清楚,。

第十七條

在辦理收付、整點人民幣時,，應按下列挑剔標準隨時挑出損傷券,。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊,、字頭,、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊,，四周或中間有裂縫,，或票面斷開又粘補者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,，肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺,、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者,。

第十八條

對外辦理損傷人民幣的兌換工作,，兌換標準按中國人民銀行一九五五年____月___日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理(見附一、二),。

第三章

庫房管理與現(xiàn)金運送

第十九條

辦法現(xiàn)金出納業(yè)務的行處,，應設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫房，庫房結(jié)構(gòu)力求堅固，要有通風,、防火,、報警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。庫房墻壁不得臨街,。業(yè)務量較小且沒有條件設(shè)置庫房的行處,，必須設(shè)置保險柜。放置保險柜和守庫人員住宿的房間,，必須符合安全條件,，窗戶要有鐵欄桿和護窗板，房門,、墻壁、房頂要牢固,。營業(yè)間要有柜臺,，外人不得入內(nèi)。

第二十條

每日營業(yè)終了,，所有現(xiàn)金必須都入庫保管,，裝零頭款的尾數(shù)箱應由出納員加鎖加封后入庫，所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細表(附式三),。庫內(nèi)不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務有關(guān)的貴重物品,，應經(jīng)領(lǐng)導批準)，庫內(nèi)物品要擺放整齊,，保持清潔,，現(xiàn)金在庫內(nèi)應按券別分類碼放。

第二十一條

凡入庫保管的現(xiàn)金,，都必須逐捆卡把清點數(shù)額?，F(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四,、五),，做到責任分明，保證帳實,、帳款相符,，嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。凡管庫人員私自挪用公款,，即以貪污論處;凡領(lǐng)導指示挪用庫款者,，應追究領(lǐng)導的責任。

第二十二條

庫房必須實行雙人管庫,，兩名管庫員對庫房安全負同等責任,。管庫人員應保持相對穩(wěn)定，如因故離職，要經(jīng)領(lǐng)導批準,，并與領(lǐng)導指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開,。管庫員要明確責任，出入庫時必須同進同出,，出入庫的款項要互相復核,，防止差錯，不準一人進入庫房或在庫內(nèi)工作,。庫房除管庫員外,，其余人員未經(jīng)領(lǐng)導批準不得進入。

庫房(或保險柜)應裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,，并應配備正,、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,，鑰匙必須隨身攜帶,，不準亂放，下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后,，交本行負責人妥善保管,。副鑰匙的交接，要有登記簽收手續(xù),，除發(fā)生特殊事故外,，不得啟封動用。如必須啟封動用時,，須經(jīng)行,、處負責人批準，并會同管庫員啟封,，動用要登記動用時間和原因,。庫房設(shè)有對字暗鎖者，開啟密碼一般應由主管負責人掌握,，開封密碼的記錄副本,，亦按上述辦法管理。

第二十三條

辦理現(xiàn)金出納的行,、處,，要指定專人負責安全保衛(wèi)工作，制定安全守則,。庫內(nèi)嚴禁吸煙,、燒火爐和存放易燃物品,。對庫內(nèi)各項安全設(shè)備應經(jīng)常檢查，如有損壞應立即修理,。要嚴防發(fā)生火災,、潮濕,、霉爛,、蟲蛀,、鼠咬,、盜竊事故,。非營業(yè)時間和節(jié)假日應指派兩名以上人員負責看守庫房。守庫人員在值班時間不準喝酒,，不準外人進值班室聊天、玩耍,，不準擅離職守。值班室和放置錢柜的房間,，不準留宿外人,。

第二十四條

各級行、處應建立查庫制度,。主管出納工作的負責人除按制度規(guī)定查庫外,，并應協(xié)助管庫員核對庫存，每月至少查庫一次,。主管行長應定期或不定期查庫,，每年必須進行一次全面性查庫。上級行對下級行的庫房應不定期檢查,，查庫時必須攜帶查庫介紹信,，查庫要清點庫存現(xiàn)金是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用情況,，是否發(fā)生蟲蛀,、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器彈藥的使用、保管是否符合要求,。

各級行,、處應建立查庫登記簿(附式六)，每次查庫完畢，應將查庫情況和問題詳細登記，并由檢查人員和管庫人員共同簽章,，以備查考,。如發(fā)現(xiàn)問題,，應立即查明原因,，分清性質(zhì)、嚴肅處理,，并報上級行,。

第二十五條

運送現(xiàn)金時,，必須有專用裝鈔袋裝袋封口,，運送應由兩人以上負責押運,，不得委托他人捎帶,。大宗現(xiàn)金的運送，應有武裝押運,。運送現(xiàn)金必須注意安全,，嚴密交接手續(xù),。對運送現(xiàn)金的路線,、時間、地點要嚴守秘密,，不得與任何無關(guān)人員透露,。運送現(xiàn)金的車輛不準搭乘與運鈔無關(guān)的人員。

第四章

錯款處理

第二十六條

提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯款,，是關(guān)系到維護國家財產(chǎn)安全和調(diào)動出納人員積極性的大事,。給級行、處領(lǐng)導應對出納人員進行政治思想教育,，加強政治責任心,，嚴密制度手續(xù)，在實際工作中注意技術(shù)培訓,，力求收付款項準確,，不出差錯或少出差錯。一旦發(fā)生差錯,，應向領(lǐng)導匯報,，由領(lǐng)導采取有力措施認真查找，對于確實無法挽回的損失,，在弄清情況的基礎(chǔ)上,，要分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理,。

第二十七條

發(fā)生長款,，應及時查明退回原主，如確實無法退還者,，除對有關(guān)人員加強教育,，吸取經(jīng)驗教訓外，將長款按規(guī)定程序批準后列作銀行收益,，不得以長款補短款,。

第二十八條

發(fā)生短款，屬于責任事故的,，經(jīng)過及時查找,，確實無法找回時，按規(guī)定的審批手續(xù)報損,，并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結(jié)經(jīng)驗,，找出原因，吸取教訓,，改進工作,。對其中嚴重不負責任，有章不循，使國家財產(chǎn)遭受重大損失,，群眾意見很大的,，要追究責任并給予適當?shù)募o律處分。由于領(lǐng)導不執(zhí)行制度造成的錯款事故,，應追究領(lǐng)導責任,。

如短款查明是貪污，以及侵吞長款的,，應按貪污案件嚴肅處理,，追回臟款，如錯款性質(zhì)暫時不能明確時,，應繼續(xù)查清,，不能草率處理。

第二十九條

向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯,，應及時聯(lián)系查找,。查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準報損。

第三十條

出納長,、短款的審批處理：長短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,，報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,，報省,、自治區(qū)、直轄市分行批準,，千元以上的報總行批準,。短款的核銷情況應在會計決算中逐筆說明。

第三十一條

出納工作中發(fā)生差錯時,，各級行,、處應建立錯款登記簿(附式七)，逐筆登記,，以備查考,。

凡發(fā)生千元以上的大額錯款，應及時專題上報總行,，其中情節(jié)復雜的大額錯款,，應立即報告當?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,，應保護現(xiàn)場,，立即報告公安機關(guān)、當?shù)攸h委和管轄行,，并抓緊進行破案,，發(fā)案和破案情況應及時報告總行,。

第五章

出納機具設(shè)備的管理

第三十二條

出納工作中使用的運鈔汽車,、保險柜,、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設(shè)備,、應建立使用保管制度,，要愛護機具設(shè)備。

第三十三條

各級行,、處的運鈔汽車,，屬于專用設(shè)備，未經(jīng)分行同意,，不得調(diào)出行外,。運鈔汽車要保證運鈔需要，平時要作好保養(yǎng),、維修,，以備使用。

第三十四條

保險柜的鎖,、鑰匙要嚴格保密,，如發(fā)生損壞和鑰匙丟失，要報上級行處理,，不得隨意找人修理或配鑰匙,。

第六章

交接手續(xù)

第三十五條

出納人員調(diào)動工作離職時，必須辦理交接手續(xù),，應將保管的現(xiàn)金,，按當日實有庫存詳列現(xiàn)金移交明細表，與會計帳簿核對相符,，經(jīng)接收人,、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在現(xiàn)金移交明細表上簽章,，未辦妥交接手續(xù)不得離職,。臨時離職亦需與領(lǐng)導指定的代班人員辦理交接，做到責任分明,。保管庫房和保險柜付鑰匙,、密碼的人員調(diào)動工作，也應辦理交接手續(xù),。

出納負責人調(diào)動工作時,，也要辦理移交，并向接辦人員詳細介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況,。

第七章

附則

第三十六條

各級行,、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務中，應與發(fā)行庫密切聯(lián)系，取得業(yè)務上的支持與幫助,。有關(guān)現(xiàn)金計劃,、出納統(tǒng)計資料以及錯款處理等也要互相聯(lián)系，密切配合,，切實作好現(xiàn)金出納工作,。

第三十七條

各省、自治區(qū),、直轄市分行應結(jié)合本地區(qū)具體情況作補充規(guī)定,。辦理現(xiàn)金出納的行處，應根據(jù)本辦法和分行的補充規(guī)定,，建立出納人員崗位責任制,，保證出納工作順利進行。