在當下這個社會中，報告的使用成為日常生活的常態(tài),，報告具有成文事后性的特點,。報告書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇報告呢,？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇一

（一）醫(yī)院財務分析報告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展

隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,，醫(yī)院財務管理水平得到了很大的提高,。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障,。醫(yī)院財務部門信息相對集中，主要包括人力資源,、統(tǒng)計,、會計以及其他相關信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復雜,，財務部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,，沒有多少時間去分析這些信息,。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識,，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,，財務部門要對這些信息進行

總結

（二）要對會計報表數(shù)據(jù)信息進行處理使之成為對管理者決策有用的信息

隨著醫(yī)院會計報表的完善和不斷發(fā)展，會計報表提供的信息量越來越大,，使用概念越來越專業(yè)化,，醫(yī)院財務報表技術日趨復雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到,，這樣就需要依靠財務分析,。財務分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計語言轉(zhuǎn)化為一般性語言,，將會計信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息,，從而達到管理者能夠使用會計報表信息。

（三）醫(yī)院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求

醫(yī)院會計報表是主要是為了滿足政府預算管理需要而設計,，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求,。因此，醫(yī)院會計報表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),，只是反映了經(jīng)濟結果和現(xiàn)象,。所以，需要醫(yī)院的財務部門對醫(yī)院會計報表信息進行深入的研究和分析,，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況,，將醫(yī)院會計有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。

二、醫(yī)院財務分析報告的寫法

（一）認真做好醫(yī)院財務分析

醫(yī)院財務部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進行處理,、分析,，首先要分析的目標，它財務分析的靈魂和核心,，所有的信息處理都要圍繞分析目的進行,，在復雜的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟現(xiàn)象中科學地預測出經(jīng)濟活動的必然結果,。醫(yī)院財務分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要,。然后，財務部門再根據(jù)財務分析目的大量收集信息并進行分析,，最后得出分析結果,。

財務分析的過程主要是醫(yī)院財務部門將收集的財務信息資料，深入事物的本質(zhì),，要用多樣性的,、科學的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學的方法,，進行科學合理地研究和分析,，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進行財務分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法,。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定,，按照財務指標與其驅(qū)動的因素間的關系，確定各因素對指標的影響程度,；比較分析法是把數(shù)個具有可比性的,、相關的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾,。

財務分析的合理性,、科學性是由分析人員對待事物的觀點和看法以及對財務分析體系的深刻掌握和理解決定，因此,，在進行醫(yī)院財務分析時,，要堅持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點看問題,，要定性分析和定量分析相結合,。

（二）醫(yī)院財務分析報告要與醫(yī)院管理者的思路相符

財務分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務分析報告的分析質(zhì)量,，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致,。如果醫(yī)院財務分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用,，否則,，即使醫(yī)院財務分析報告建議再合理,，分析的再透切，寫的再好,，也可能不被采用。財務分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,，如果財務報告對于管理者來說是不需要的信息,，那么即使建議再合理，分析再透徹,，寫的再漂亮,，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,，要想做好財務分析報告,，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點及發(fā)展方向,，只有認真把握管理者的思路,，才能確定財務分析報告的方向。在這種情況下,，財務分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù),。

（三）醫(yī)院財務分析報告的寫作要做到文字表達準確

財務分析有科學性、嚴謹性的特點,，因此要求財務分析報告在結構上層層深入環(huán)環(huán)相扣,，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強的邏輯性,，還要結構嚴謹,、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應,，觀點鮮明,。

財務分析報告的一般格式如下：

1、標題：標題要求準確科學,，例如某某醫(yī)院20xx年財務分析報告,。

2、開頭部分：要對醫(yī)院財務狀況進行概述,，對取得的成績和存在的問題進行闡述,。

3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,，需要闡述的問題可以分幾部分進行闡述,，有側(cè)重點地進行分析。

4,、結論部分：提出問題,，肯定成績，對財務信息全面分析后得出結論。

5,、意見與建議部分：這一部分是財務分析報告的重點,，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議,、意見,，為管理者以后決策提供參考。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇二

隨著科技的不斷發(fā)展,，大數(shù)據(jù)時代正在不斷的向我們走來,，大數(shù)據(jù)技術能夠更好的為企業(yè)進行精準的財務分析，有利于財務報告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營狀況,，作出正確的決策,，尤其對于施工企業(yè)，其內(nèi)部事物非常繁雜,，數(shù)據(jù)量非常的大,，單純依靠人工計算已經(jīng)無法滿足企業(yè)對財務分析質(zhì)量和效率的要求。本文深入的分析了大數(shù)據(jù)技術對施工企業(yè)財務分析的好處,，并提出一些具體能夠更好的運用大數(shù)據(jù)技術的措施,，希望能為提高施工企業(yè)財務分析水平提供一定的幫助。

施工企業(yè) 大數(shù)據(jù)技術 財務分析

一,、大數(shù)據(jù)技術的含義

大數(shù)據(jù)源于信息化的不斷發(fā)展,，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展而不斷的興盛，大數(shù)據(jù)也被稱作巨量資料,，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn),。大數(shù)據(jù)技術就是一種能夠很好的處理這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術，它并不是采用隨機分析法這一捷徑,，而是把所有的數(shù)據(jù)信息都進行分析從而得出最真實的分析結果,。大數(shù)據(jù)技術特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司，因為這樣的企業(yè)他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大,，利用人工進行數(shù)據(jù)分析不能很好的保證其數(shù)據(jù)分析結果的準確性,，同時還特別浪費人工費用。

二,、施工企業(yè)運用大數(shù)據(jù)技術進行財務分析的原因

(一)大數(shù)據(jù)技術能夠提高施工企業(yè)財務分析的工作效率

作為施工企業(yè)的財務部門,，在進行財務分析的過程中，我們既要對每一項管理費用進行仔細的分析判斷，同時還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進行對比，從而發(fā)現(xiàn)其費用的發(fā)展變化情況,。大家都知道，施工企業(yè)其現(xiàn)場情況非常復雜,，各種支出項目也非常的多,，不同情況下管理費用的差距非常的大，財務部門想要對這些數(shù)據(jù)進行精準的分析,，就需要花費大量的人力,、物力，施工企業(yè)想要單純的依靠財務人員來完成這項工作,，其付出的勞務成本很可能超過其正確的財務決策給企業(yè)帶來的利潤,，同時采用人工進行財務分析的結果其質(zhì)量也很難把握。如果施工企業(yè)能夠采用大數(shù)據(jù)技術,，那么企業(yè)將省去大量分析數(shù)據(jù)的時間成本,，而且數(shù)據(jù)分析的結果具有非常強的可靠性,，既省人力也省時間,，同時提高了企業(yè)財務分析的工作效率。

(二)有利于提高施工企業(yè)財務分析的水平

大家都知道,，財務數(shù)據(jù)是施工企業(yè)最重要的數(shù)據(jù)之一,，它的積累量非常的大，財務分析的結果直接影響了企業(yè)財務管理的質(zhì)量,。因此,，施工企業(yè)在進行財務決策分析的時候，必須要做到客觀,、公正,。運用大數(shù)據(jù)技術，施工企業(yè)在進行財務分析的過程中能夠避免人為分析中由于個人問題發(fā)生的一些對財務數(shù)據(jù)不客觀,、公正的問題的出現(xiàn),，保證財務分析的質(zhì)量，提高施工企業(yè)財務分析的水平,。比如施工企業(yè)在進行融資的過程中,，大數(shù)據(jù)技術能夠通過對以前企業(yè)的融資情況進行準確的數(shù)據(jù)分析，財務工作人員根據(jù)分析結果,，選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案,，從而節(jié)約企業(yè)融資成本，增加企業(yè)的經(jīng)營效益,。

(三)有利于建筑物的各種數(shù)據(jù)信息與決策的及時互動

作為施工企業(yè),，其現(xiàn)場的情況非常的復雜，而且施工狀況多變,，管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析結果中得出來的,，這種決策對于企業(yè)而言可能現(xiàn)在是非常合理的，但是隨著施工進度的進一步變化,，這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了,。利用大數(shù)據(jù)技術,，企業(yè)財務人員能夠隨時根據(jù)現(xiàn)場情況，調(diào)整企業(yè)數(shù)據(jù)情況,，讓企業(yè)管理者根據(jù)實際情況不斷的調(diào)整經(jīng)營決策方案,。對于施工企業(yè)的融資方案而言，大數(shù)據(jù)技術能夠根據(jù)市場變化以及企業(yè)需求的改變,，選擇最適用企業(yè)的融資方案,，從而保障施工企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)及項目的順利推進。

三,、

(一)樹立正確的財務分析理念

施工企業(yè)是我國的傳統(tǒng)行業(yè),，想要大數(shù)據(jù)技術能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認可和運用，就必須從轉(zhuǎn)變施工企業(yè)的財務分析理念入手,。首先,，要確定正確的財務分析理念，積極的宣傳大數(shù)據(jù)技術在財務分析工作中的重要地位,，讓每個員工都能知道它的重要性,，但是，我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術,，我們要清楚的知道這項技術也是有它自身的缺陷的,，我們必須要從企業(yè)實際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的財務分析戰(zhàn)略,。其次,，施工企業(yè)要把大數(shù)據(jù)的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起，讓大數(shù)據(jù)理念能夠深入人心,，深入到每一個員工的行為當中去,。

(二)建立標準的財務分析體系

大數(shù)據(jù)技術只是一項先進的數(shù)據(jù)分析技術，想要讓這項技術發(fā)揮其最大的作用,，施工企業(yè)需要建立標準的財務分析系統(tǒng),。首先，這一系統(tǒng)必須要與施工企業(yè)的核算系統(tǒng)形成很好的連接,，讓企業(yè)中的各種數(shù)據(jù)能夠通過核算系統(tǒng)進行財務分析系統(tǒng),。其次，財務分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營企業(yè)的日?；顒?，預測財務決策可能產(chǎn)生的后果。再次,，施工企業(yè)必須保證收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛,、全面，大數(shù)據(jù)技術只是對數(shù)據(jù)進行分析,，如果數(shù)據(jù)本身就不準確或者數(shù)據(jù)范圍狹窄,，那么分析出來的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無法得到保障,。最后，施工企業(yè)的財務分析體系必須是從企業(yè)自身的實際情況出發(fā),，符合企業(yè)的自身需要,，只有這樣，通過財務分析體系進行的大數(shù)據(jù)技術分析的結果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要,。

(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才

施工企業(yè)想要真正的運用好大數(shù)據(jù)技術,，從根本上提高企業(yè)的財務分析水平，就必須要培養(yǎng)一支專業(yè)的財務人員隊伍,，他們必須擁有較高的專業(yè)素質(zhì),，能夠熟練的運用大數(shù)據(jù)技術，對于網(wǎng)絡信息技術也要有一定的了解,，只有正確的運用了大數(shù)據(jù)技術才能讓這項技術更好的為施工企業(yè)的財務分析服務,，為企業(yè)進行正確的財務決策作出自己的一份貢獻。此外,，施工企業(yè)要重視對員工的培訓,，社會是不斷發(fā)展的,，技術也在不斷的更新,，企業(yè)工作人員的技術水平必須要能夠緊跟時代發(fā)展的腳步，財務人員必須不斷的提高自己的專業(yè)水平,，永遠走在時代的前沿,，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務。

四,、結束語

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,，大數(shù)據(jù)技術在施工企業(yè)財務分析上的運用將會越來越廣泛，因此,，作為國內(nèi)大型的施工企業(yè),，我們必須要抓準時機，順應時代的發(fā)展潮流,，正確的運用大數(shù)據(jù)技術,，更好的為企業(yè)的財務分析做出貢獻，同時也有利于施工企業(yè)進一步的發(fā)展壯大,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇三

〔提要〕 財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息,，并結合報表以外的補充信息，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內(nèi)的財務狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況,。有效的建筑施工企業(yè)財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù),。本文首先概述財務報表分析的目的、作用,、內(nèi)容以及基本方法,；其次,，詳細分析建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題；最后,，提出解決施工企業(yè)財務報表分析問題的對策,。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；財務報表分析

中圖分類號：f23 文獻標識碼：a

收錄日期：20xx年7月7日

一,、財務報表分析概述

1,、目的。20世紀初期,，財務報表分析這一詞產(chǎn)生,。最初，記賬核算是財務報表分析的唯一目的,，主要用于分析銀行的信用服務的,，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務狀況的晴雨表,。如今的財務報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當中,，來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內(nèi)部決策的需要。

2,、作用,。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段，分析和研究財務報表及相關財務資料,、數(shù)據(jù),，揭示有關財務指標之間的關系和數(shù)據(jù)的變化趨勢，以便評價和預測財務活動實施情況,，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接,、真實的經(jīng)濟決策信息，是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù),。

3,、內(nèi)容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的,，每個使用者都有各自的分析側(cè)重點,，但有時也有時也會有共同的要求。其主要內(nèi)容包括以下幾點：資本的結構分析,、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析,、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務狀況變動分析,、成本費用的分析,、運用資金效率的分析等內(nèi)容。

4,、基本方法,。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法,。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率,，據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言,，財務比率分析法包括償債能力比率,、盈利能力比率、營運能力比率等,；（2）財務報表比較分析法,。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力,、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析,，分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況；（3）財務報表趨勢分析法,。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關數(shù)據(jù)資料,，將幾期連續(xù)相同指標的比率，進行定基或環(huán)比對比,，計算出這些指標未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度,。

二、建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題

1,、建筑施工企業(yè)財務報表中數(shù)據(jù)存在的問題,。在對財務報表進行分析,，必須取得與財務報表分析相關的數(shù)據(jù)資料,，因此會計數(shù)據(jù)是進行財務報表分析的關鍵，而會計數(shù)據(jù)的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務報表分析結果的準確性,。目前,，許多建筑施工企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)和會計信息都不夠精確，有些建筑施工企業(yè)在提供會計數(shù)據(jù)時只提供一些關鍵性的會計信息,，很少提供關聯(lián)性小的會計信息,，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益，采取弄虛作假的方式來達到目的,。使信息,、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關注建筑施工企業(yè)的真實財務狀況。

除此之外,，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)周期過長,，造成分析后財務報表結果已經(jīng)無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，因此建筑施工企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性,。

2,、分析建筑施工企業(yè)財務報表方法存在的問題,。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務狀況、經(jīng)營成果,、現(xiàn)金流量情況,，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數(shù)據(jù),，但這些分析方法只注重數(shù)據(jù)發(fā)生的變化,，而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此,，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題,，導致分析結果缺乏一定的客觀性、準確性以及正確性,。

除此之外,，財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中,，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯,，當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標準不一致時，便會造成財務報表分析結果失去真實性,。

3,、分析財務比率存在的問題。財務比率分析包括三個面,，即償債能力分析,、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財務報表,，由于財務比率存在一定的問題,，導致分析的結果無法體現(xiàn)其應有的價值。因此,，所財務比率分析結果中存在問題,，也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一,，財務比率分析不夠嚴密,；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價標準不一同,；第三,，財務比率。

4,、建筑施工企業(yè)財務報表分析不夠全面,。財務報表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財務報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境,、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟運營趨勢,。當前不夠全面的財務報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展狀況,。

三,、解決建筑施工企業(yè)財務報表分析問題的對策

1、建筑施工企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)必須真實可靠,。財務報表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實可靠,，能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況,。由于財務報表中涉及大量的財務數(shù)據(jù),，準確的計算這些數(shù)據(jù)，才能確保數(shù)字的真實性與可靠性,，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時,，必須認真核對數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實并核對資料的完整性,，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計或推算的數(shù)據(jù),，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。

2,、進一步完善建筑施工企業(yè)財務報表分析方法,。建筑施工企業(yè)應該建立科學的綜合財務報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起,，將不可計量因素考慮在分析結果中,，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差,，使分析結果更趨于實際,。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法,，也可以結合比率分析法和趨勢分析法,，或是結合趨勢分析法和比較分析法?？傊瑹o論使用什么財務報表分析方法,，都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務特點,，以及當時相應的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。

3,、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務報表,。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務比率分析方法。在實際工作中，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動比率,、資金周轉(zhuǎn)比率,、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關信息。除此之外,，相關財務分析人員在實際工作當中,，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務報表分析工作打好基礎,，盡量減少財務比率分析的錯誤,。

4、注重建筑施工企業(yè)財務報表分析的全面性,。在分析建筑施工企業(yè)財務報表時,，除了要注重財務報表分析數(shù)據(jù)取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外,，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務報表中的附注,。其中，對于建筑施工企業(yè)背景的分析,，應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略,；對于財務報表附注的分析，應當充分地了解,、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關系,，正確地掌握附注披露的重點和要點。

四,、結束語

在當下的經(jīng)濟社會中,，只有認清當前的經(jīng)濟形式，運用多元化的分析方式,，突破建筑施工企業(yè)財務報表分析的瓶頸,，才能提升建筑施工企業(yè)財務報表分析的水平，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性,。

主要參考文獻：

〔1〕余璇.現(xiàn)代建筑施工企業(yè)財務分析中存在的問題及改進方法探討〔j〕.現(xiàn)代經(jīng)濟信息,，20xx．

〔2〕張思菊，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),，20xx.

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇四

一,、醫(yī)院基本狀況

我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療,、

教學

醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米,，總建筑面積2.6萬平方米,。設22個臨床科室，13個醫(yī)技科室,，15個職能科室,，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張,，全院職工達到378名,，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人,，中級職稱61人,。

二、20xx年收入業(yè)績摘要

本年度實現(xiàn)總收入7000萬元,，比上年度的5453萬元增長了28.3 %,。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元,，分別比去年增長了21% 和減少了18%,。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元,，比去年增加了20%;住院收入 3753萬元,，比去年增長了22%。

三,、醫(yī)院綜合財務狀況

20xx年期末總資產(chǎn)12268萬元：其中固定資產(chǎn)5824萬元,，流動資產(chǎn)1645萬元，負債5704萬元,，凈資產(chǎn)6564萬元;

20xx年總支出6996萬元,，其中人員經(jīng)費2736萬元，衛(wèi)生材料費936萬元,，藥品費1353萬元,，固定資產(chǎn)折舊費1007萬元，無形資產(chǎn)攤銷費1.2萬元,，提取醫(yī)療風險基金17.8萬元,，其他費用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;

四、財務分析

(一)總資產(chǎn)12268萬元,，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產(chǎn)1645萬元,，占總資產(chǎn)的13.4%，非流動資產(chǎn)10623萬元,，占總資產(chǎn)的85.6%,。

1、流動資產(chǎn)情況分析

流動資產(chǎn)1645萬元,，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元,，占流動資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫(yī)療款99.8萬元,，占流動資產(chǎn)的6%,，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫(yī)療款106萬元，占流動資產(chǎn)的6.4%;其他應收款460萬元,，占流動資產(chǎn)的27.96%,，增長率為-1.2 37%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元,，占流動資產(chǎn)的15.1%,，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%,。

2,、非流動資產(chǎn)情況分析

固定資產(chǎn)原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元,，比年初1051萬元增長了90.9%,，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

3,、負債情況分析

流動負債2396萬元,，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元,，增長了59.1%;預收醫(yī)療款144萬元,，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元,，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元,，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元,，比年初204萬元增長了-18.6%,。

4、凈資產(chǎn)情況分析

凈資產(chǎn)共計6564萬元,，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(zhuǎn)(余)3.75萬元,。

五,、收入情況分析

財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,，占醫(yī)療收入的26.3%,，比上年1481萬元增長了7%。

門診收入2275萬元,，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203 萬元,，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%,。隨著近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高,，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費用的提高,，所以門診收入也就相對的有所提高,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇五

一、利潤

(一)集團利潤額增減變動

1,、利潤額增減變動水平

⑴凈利潤:

一季度實現(xiàn)凈利潤105.36萬元,，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%,。

凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元,，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元,，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因,。

⑵利潤總額:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,，下降26%,。

影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元,。

⑶營業(yè)利潤:營業(yè)利潤123.18萬元,，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%,。

主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致,，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,，下降36%,。

影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元,，同比增加208.65萬元,，增長率43.67%,。

期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長53%,，銷售運費,、工資,、及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長,。

銷售費用,、管理費用、財務費用,，同比增加額分別是108.31萬元,、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快,，分別增長98%和67%,。

⑸產(chǎn)品銷售毛利:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元,，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項相抵的結果。

產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元,，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元,，增長57%。

2,、利潤增減變動結構及評價

從20xx年一季度各項財務成果的構成來看,，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%,，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%,，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降,，各項財務成果結構下降原因:

①產(chǎn)品銷售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結構增長所致,。

目前降低產(chǎn)品銷售成本,，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在,。

②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外,，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%,，是利潤總額增加的有利因素,，而營業(yè)外收入結構比重下降,，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤

1,、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動:

⑴本部利潤總額129.91萬元,，同比減少48.94萬元，下降27.36%,。

利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元,、20.89萬元，補貼收入增加17萬元,，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致,。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元,，減幅38.15%,。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小,。

其銷售收入同比增加2312..68萬元,，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元,，成本,、費用率增長達58.72%。

其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元,，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元,，47.61%。

2,、一季度ay分利潤增減變動:

⑴ay分利潤總額10.56萬元,，同比減少1.56萬元，下降12.91%,。

利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元,，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元,，減幅14.48%,。

其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加,。

銷售收入同比增加287.52萬元,，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元,，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元,，費用率下降21.25%,。

二、收入

(一)銷售收入結構:

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元,。

出口nsb,、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,，按銷售區(qū)域劃分:

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%,，折合幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2.國內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬元,，完成年度計劃的19.9%,，同比增加649.7萬元，增長44.6%,。

分pex材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比,，增加287.5萬元,，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格

一季度集團銷售收入中出口銷售,、國內(nèi)銷售、ay分在收入結構所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%,。

其中以本部出口業(yè)務量最大,，其對銷售總額、成本總額的影響也最大,。

1,、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬元(含qy分廠),，增長55.97%;

2,、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,，因匯率損失影響,，一季度(幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3,、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大,，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元,。

(三)銷售收入的賒銷情況

20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元,，應收賬款增長了12.9%,。

其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%,，1-2年的應收賬款3058.3萬元,，占賒銷總額的92.34%。

說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大,，其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元,，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元,，占其賒銷收入的43%,。

(不良應收款占28%，風險應收款占16%)

三,、成本費用

(一)產(chǎn)品銷售成本

1.全部銷售成本完成情況

集團全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元,，較上年同期2438.07萬元增長57%。

其中:

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元,，占成本總額的57.9%,，同比增加1603.44萬元，增長71%,，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元,，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元,，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶ay分產(chǎn)品銷售成本993.81萬元,，同比698.72萬元，增加295.08萬元,，增長42.23%,，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2,、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:

①出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%,。

②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。

②ay分銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%,。

一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,，這是銷售毛利率下降的主因,。

國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加,。

3,、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5fc利用率只有78.62%成本,，同比成本增加了16.4萬元。

其原因是pex不合格70米,，伯蘭色kq不良產(chǎn)生145.5870標準張降級,。

⑵0.40fc板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元,。

主要是xx不良,、拉閘停電損失。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點,，成本增加6.2萬元,。

主要是xxxxxxxxxx試驗調(diào)整。

⑷0.50fc比計劃成本高4.5萬元,，因為2月有pex材不合格220米,，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級。

(二)各項費用完成情況

三項期間費用共計686.4萬元,，總費用水平9.19%,，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用

銷售費用218.5萬元,，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元,。

銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長,，分別比上年同期增長69.1萬元,、21.5萬元、20.3萬元,，增長幅度分別為270.56%,、110.75%、66.56%,。

由于銷售業(yè)務量加大,，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加,，同時會務費,、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加,，但辦公費比上年有所下降,。

⑵管理費用

管理費用239.3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元,，增長4%,。

管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%,。

水電費增加7.9萬元,，增長62.98%,，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%,。

辦公費等同比減少的項目有:無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費,、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。

其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇六

財務分析主體

財務分析的主體,，包括權益投資人、債權人,、經(jīng)理人員,、政府機構和其他與企業(yè)有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表,，需要不同的信息,，采用不同的分析程序。

投資人

投資人是指公司的權益投資人即普通股東,。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富,。他們所關心的，包括償債能力,、收益能力以及風險等,。

權益投資人進行財務分析，是為了回答以下幾方面的問題：

1,、公司當前和長期的收益水平高低,，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

2,、財務狀況如何,，公司資本結構決定的風險和報酬如何；

3,、與其他競爭者相比,，公司處于何種地位。

債權人

債權人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人,。債權人關心企業(yè)是否具有償還債務的能力,。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,，以及是否需要提前收回債權,。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司為什么需要額外籌集資金,；

2,、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；

3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還,；

4、公司將來在哪些方面還需要借款,。

經(jīng)理人員

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的,、對公司資產(chǎn)和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”,。

經(jīng)理人員關心公司的財務狀況,、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息,。他們分析報表的主要目的是改善報表,。

政府機構有關人士

政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門,、國有企業(yè)的管理部門,、證券管理機構、會計監(jiān)管機構和社會保障部門等,。他們使用財務報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責,。

其他人士

其他人士：如職工、中介機構（審計人員,、咨詢?nèi)藛T）等,。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關,，一些國家“財務分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。

財務分析客體

財務分析的對象是企業(yè)的各項基本活動,。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息,，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績,，發(fā)現(xiàn)其問題,。

企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類,。

籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,，包括發(fā)行股票和債券、取得借款,，以及利用內(nèi)部積累資金等,。

投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn),。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分,。

經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā),、采購,、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動,。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源,。

企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應把它們割裂開來,。

財務分析的起點是閱讀財務報表,，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程,，由比較,、分類、類比,、歸納,、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成,。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法,。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一,。

財務報表分析不同于企業(yè)分析,、經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析等概念。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇七

餐飲企業(yè)面對的是一個競爭日趨激烈的市場,企業(yè)資金的籌集和投放,、資金的分布與耗費,以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關,。作為對企業(yè)理財活動進行觀察、控制的手段,財務指標分析能夠以其令人信服的數(shù)據(jù)來診斷企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果,。對餐飲企業(yè)進行財務指標分析,就是以餐飲企業(yè)的財務核算資料為主要依據(jù),運用特定的分析方法,對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行的一種定性和定量分析,。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務報表數(shù)據(jù)為例,就其主要財務指標進行比較分析。

一,、經(jīng)營狀況

招待所地處公司院內(nèi),招待所餐飲部營業(yè)面積300平米,擁有4個普通包廂,、2個套間包廂、1個豪華大包廂和1個大餐廳,共計160個餐位,。近幾年來,由于公司周圍開了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少,、口味欠佳,價格偏高,服務不太好,結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元,、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損,。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計虧損40 455.25元，二,、主要財務指標比較分析

財務指標是財務分析的依據(jù)和關鍵,不論是投資人,、債權人還是企業(yè)經(jīng)營者都日益重視,。反映餐飲企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標很多,筆者挑選了營業(yè)收入、營業(yè)成本,、營業(yè)費用,、毛利率、營業(yè)利潤等主要指標加以分析,。

(一)營業(yè)收入分析

營業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而取得的收入,是進行財務分析的一項基本指標,。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和水平。

通過調(diào)查了解,當?shù)馗邫n賓館,、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上,。餐飲部規(guī)模較大,但20xx年10月份營業(yè)收入只有51 144元(見表1),平均每天營業(yè)收入不足1 700元,實在太低,。通過表2可以看出,餐飲部20xx年10月營業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙,、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營業(yè)收入的最重要因素,經(jīng)營者應充分重視菜肴的經(jīng)營,。

(二)營業(yè)成本分析

營業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而發(fā)生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料,、配料和調(diào)料)成本,。根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定,餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計入營業(yè)成本,將燃料、水電,、工資,、維修等費用列入“營業(yè)費用”,這就從制度

上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的界定。營業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經(jīng)濟指標,企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,也取決于營業(yè)成本的高低,。

據(jù)統(tǒng)計,在我國,餐飲行業(yè)營業(yè)成本占營業(yè)收入的45%左右,。實際上餐飲部20xx年10月營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為66.38%,遠遠超過45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業(yè)收入為51 144元,若按45%比例計算,10月份的營業(yè)成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實際營業(yè)成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%),。通過表4可以看出每一類的變化情況,其中,菜肴成本占營業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長太快是營業(yè)成本提高的主要原因,。

(三)營業(yè)費用分析

營業(yè)費用是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項開支,包括水電費、燃料費,、工資,、福利費、工作餐費,、服裝費,、洗滌費、廣告宣傳費,、折舊費,、租賃費、辦公費和維修費及其他營業(yè)費用,。餐飲企業(yè)營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例較大,及時,、有效地監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程中的各項費用支出,是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業(yè)費用分析如表4所示。

通過表4可以看出, 營業(yè)費用占營業(yè)收入比重呈上升趨勢,200

8年10月營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例30.42% 提高了14.99%,各項費用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%,。據(jù)調(diào)查了解,餐飲企業(yè)的工資支出一般占營業(yè)收入的10%(工資率),。20xx年10月份營業(yè)收入51 144元,若按10%計算,工資支出應為51 144.00×10%=5 114.40元,實際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導致營業(yè)費用增長太快,。

(四)毛利率分析

毛利等于營業(yè)收入減營業(yè)成本,。毛利率是毛利與營業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的高低影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟指標,。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示,。

據(jù)了解,當?shù)馗邫n賓館、飯店和招待所經(jīng)營費用大,其毛利率在55%～60%之間;中檔賓館,、飯店和招待所服務設施和服務功能不及高檔賓館,、招待所和飯店,經(jīng)營費用相對小些,毛利率在45%～55%之間;一般飯店或大排檔經(jīng)營費用較小,毛利率在40%～45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出,餐飲部20xx年10月因為營業(yè)收入偏低,營業(yè)成本偏高,導致各類產(chǎn)品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距,。

(五)營業(yè)利潤分析

利潤是反映企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)營業(yè)績好壞的綜合指標,。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金=(餐位數(shù)×計算期天數(shù)×餐位周轉(zhuǎn)率×人均消費水平)×(毛利率-營業(yè)稅率)-營業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示,。

1.餐位周轉(zhuǎn)率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說明由于餐位利用率降低,使利潤減少9 286.19元,。

2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說明由于人均消費水平因素的提高,使利潤增加1 632.82元。

3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元,。

4.營業(yè)費用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說明由于營業(yè)費用因素的增加,使利潤減少3 968.23元,。

綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉(zhuǎn)率的降低,這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數(shù)大量減少,營業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因,。

通過以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營業(yè)收入太低,二是成本費用太高,。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強經(jīng)營管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質(zhì)服務,有效促進銷售,以提高營業(yè)額,。此外,餐飲部要采取切實可行的措施,加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制,堵塞漏洞,降低產(chǎn)品成本,。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度,節(jié)約用水,、用電及燃料,嚴格控制各種物料的消耗,加強各種設施,、設備的維修保養(yǎng),提高利用率,減少修理費用,增加企業(yè)利潤,。

三、結束語

財務指標分析也是有一定的局限性的,它建立在財務報表的基礎上,而財務報表有特定的假設前提,并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范,報表上的數(shù)據(jù)也是在基本假設的情況下列示的,。也就是說,我們只能在規(guī)定意義上使用報表,并進行指標分析,不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實際情況,。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實際情況,就可以更好地把握企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表的局限性主要有:

1.以歷史成本報告資產(chǎn),不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價值,。

2.假設貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價水平調(diào)整,。

3.穩(wěn)健原則要求預計損失而不預計收益,有可能夸大費用,少計收益和資產(chǎn)。

4.按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長期潛力的信息,。

從餐飲企業(yè)財務分析的理論和實踐來看,財務分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外,還應增加非財務分析指標(產(chǎn)品市場占有率,、勞動生產(chǎn)率,、產(chǎn)品質(zhì)量指標、新產(chǎn)品開發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財務分析指標體系更趨完善,在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇八

今年以來,，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴重,，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟效益下滑,，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展,。具體看，主要財務指標完成情況如下：

一,、匯編企業(yè)戶數(shù)

本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶,，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶,，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶,。

二,、主要財務指標完成情況

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元,，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元,，下降16.93%。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元,，生產(chǎn)型企業(yè)12戶,，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一,。##機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元,，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤

業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元,，##真空設備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元,，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元,，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元,。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元,，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元,，列全市第一,。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元,，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,，##宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元,，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元,，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬元,，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元,。

##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元,，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元,，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元,，##機床廠完成3682萬元,，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。

(二)主營業(yè)務收入

##年,，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入158610萬元,，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入88290萬元,，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元,，下降56.10%,。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元,，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入13216萬元,，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入165萬元,，較上年同期189萬元減少24萬元,，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元,，下降12.17%,。

增長幅度最大的是##模具廠,，本年實現(xiàn)主營業(yè)務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元,，增長5.35倍,。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元,，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務收入748萬元,，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業(yè)務收入2978萬元,，較上年同期2601萬元增加377萬元,，增長14.52%。相反,，一些有規(guī)模,、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小,，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%,。

37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元,，增長0.07%,。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務收入192萬元,，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍,。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入96萬元,，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍,。

##蘭塑薄膜有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入923萬元,，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入178萬元,，較上年同期75萬元增加103萬元,，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元,，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1130萬元,，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入4097萬元,，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元,，增長1.05倍。

增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入47萬元,，較上年同期28元增加19萬元,，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入7萬元,，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入641萬元,，較上年同期427元增加214萬元,，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元,，增長45.23%,。

甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元,，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入413萬元,，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入238萬元,，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%,。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責任公司下降22.50%。

(三)利潤總額

##年,，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元,，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍,。盈利企業(yè)28戶,，虧損企業(yè)29戶。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元,，較上年同期1567萬元增加3376萬元,，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶,，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶,，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高,，本年實現(xiàn)利潤103萬元,，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍,，列全市第一,。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元,，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三,。

另外,，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬元,，較上年同期盈利336萬元增加46萬元,，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元,，增長12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元,，較上年同期虧損1684萬元,，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元,，較上年同期虧損6萬元,，減虧6萬元，增利3.47倍,。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元,，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶,，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元,，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元,，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元,。

4戶企業(yè)扭虧為盈,，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元,，減虧1萬元,，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元,，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元,，較上年同期虧損9萬元,，減虧9萬元，增利6.78倍,。##恒源商貿(mào)有限責任公司盈利0.1萬元,，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元,，增利1.05倍,。

(四)上交稅金

市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元,，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元,，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元,。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬元,，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元,，##機床廠上交138萬元,，##煤炭有限責任公司上交120萬元。

上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元,，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元,，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元,。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬元,，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元,，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元,。

38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元,，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元,，##五一機器廠上交349萬元,，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬元,。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司上交45萬元,，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元,，##三新包裝有限責任公司上交9萬元,。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司上交11萬元,。

三,，企業(yè)經(jīng)營情況分析

從以上指標完成情況可以看出，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長,，但整體來看,，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大,，貨款回籠困難,，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加,，虧損面加大,，虧損額急劇上升。具體分析,，主要有以下幾個方面的原因：

(一)生產(chǎn)任務不足,，市場占有率低

##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶,，占47.37%,。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%,。非生產(chǎn)企業(yè)中,，原來生產(chǎn)任務正常，有固定生產(chǎn)加工任務的企業(yè)18戶,，現(xiàn)均因市場前景不好,，生產(chǎn)任務不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。

造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五,、六十年代創(chuàng)建,，技術設備落后，產(chǎn)品老化,，冗員較多,，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法,、死套路,。工資水平低，社會保險繳納困難,，早已不適應市場經(jīng)濟的發(fā)展,。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換,，但人員負擔仍過重,，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費不斷上升,，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。

##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務利潤率僅為0.37%,，主營業(yè)務收入雖然較上年同期略有增長0.02%,，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價,、銷售成本增高,、銷量下降的嚴重問題。

(二)生產(chǎn)資金嚴重短缺，償債能力和營運能力差

##年,，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元,，負債總計411074萬元，資產(chǎn)負債率60.41%,。流動比率0.76,，速動比率0.56，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱,。

19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元,，其中流動資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38.29%,，非流動資產(chǎn)占61.71%,。流動比率高達0.78，速動比率0.6,，企業(yè)資金配置極不合理,，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動資金缺乏,，無力進行擴大再生產(chǎn)和技術改造,。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓,，貨款難以及時回籠,，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次,。這些因素造成償債能力低,，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達到42.68%,，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡,。

(三)企業(yè)虧損嚴重，盈利能力減弱

##年,，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務收入增長的情況下,，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大,，虧損企業(yè)增多,，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損,，虧損總額達2809萬元,，虧損面50.88%。

19戶國有及國有控股企業(yè)中,，虧損企業(yè)7戶,、虧損總額1249萬元,，虧損面達到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元,，列市級虧損第一,。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元,，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元,，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責任公司虧損133萬元,。盈利企業(yè)盈利能力減弱,，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元,，減少71萬元,，下降17.73%;##阿干供電有限責任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元,，減少12萬元,，下降11.71%。##機床廠和##真空設備有限責任公司本年盈利能力沒有大的增長,，與上年持平,。

37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶,，虧損總額1559萬元,，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元,，##棉紡織有限責任公司虧損260萬元,，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責任公司虧損126萬元,，##利富服飾有限公司虧損123萬元,。

盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元,，較上年同期盈利719萬元,，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司本年盈利20萬元,，較上年同期盈利47萬元,，減利27萬元，下降56.78%,。相比國有企業(yè),，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一,、資金匱乏,、抵御風險的能力較弱,，受市場影響更加劇烈。

(四)成本費用增加,，支出水平上升

本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務成本121128萬元，較上年123128萬元減少20xx萬元,，下降0.02%,。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務成本60844萬元,，較上年65966萬元減少5122萬元,，下降0.08%。主營業(yè)務成本上升20%的企業(yè)有：##減速機廠上升29.25%,，##沙井驛建材有限公司上升22.64%,。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責任公司下降32.72%;##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上,，究其原因主要是受原料價格上漲的影響,，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大,。

本年市級工業(yè)企業(yè)管理費用,、銷售費用及財務費用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元,，增長18.51%,。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%,，財務費用增長22.5%,。各企業(yè)雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間,。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務少,，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng),，工資支出明顯減少,，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進行技術改造,，辦公費,、廣告費、折舊費等費用相對變動不大,，甚至減少,。

面對企業(yè)成本費用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出,，企業(yè)通過強化內(nèi)部財務管理,，提高生產(chǎn)效率,，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響,，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣,。

(五)外部因素影響

由于受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調(diào)因素的影響,，我市工業(yè)經(jīng)濟效益總體下滑,。同時受上半年能源及主要原材料價格持續(xù)上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調(diào)控與市場對工業(yè)產(chǎn)成品價格預期下降等多方面因素的影響,，工業(yè)企業(yè)虧損面增加,，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應明顯偏緊,。尤其是國家實行從緊貨幣政策,，商業(yè)銀行進一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款,，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項目建設受到較大制約,，使整個社會資金流動性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象,，鐵路發(fā)運困難,，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進一步加劇了企業(yè)資金供應緊張的局面,。

四,、今后的措施和建議

縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來的不利影響,，努力創(chuàng)新,，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績,。雖然經(jīng)濟效益欠佳,，但在危機中我們也看到了振興的希望。最近,，國務院頒發(fā)了《關于進一步支持甘肅經(jīng)濟社會發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔20xx〕29號),，對支持甘肅經(jīng)濟發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會城市,，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優(yōu)惠政策,，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷,，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C”，進一步深化國有企業(yè)改革,，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對和解決的問題,。

我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題,，如工業(yè)經(jīng)濟規(guī)模小、對資源的依賴性強,、增長方式粗放,，產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱,、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強,、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達地區(qū)的差距,。因此，我們只有通過制度,、體制,、機制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的新跨越,，進而實現(xiàn)##的全面崛起,。

按照市委、市政-府關于當前和今后一個時期推進我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,，我市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展要堅持以科學發(fā)展觀為主題,，以結構調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟整體水平為目標,，堅持量的增長和質(zhì)的提高并舉,，堅持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉,，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；⒔?jīng)濟結構合理化,、主導產(chǎn)業(yè)集群化,、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此,，從以下幾個方面對我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟復蘇提出建議和措施：

(一)加強企業(yè)內(nèi)部管理,，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷,。

充分利用國家擴大內(nèi)需,，刺激消費增長，實施西部大開發(fā)的有利時機,，努力開拓市場,，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財務管理,，健全各種財務制度,，節(jié)約費用開支,，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益,。另外,，要加強企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資,，拓寬銷售渠道,，盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益,。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結構,，加大技術改造力度，確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展,。

市級工業(yè)企業(yè)大都維持簡單的低水平加工生產(chǎn),，根本無能力進行技術改造。為了適應日益變化的市場,，企業(yè)應積極研究市場動態(tài),，爭取資金生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性,。##年,，我們也對于一些利稅大戶進行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司,、##佛慈制藥股份有限公司,、##宏建建材集團有限公司、##聯(lián)合重工有限責任公司,，##藍天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持,，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力,。

(三)加大改革力度,，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟增長點,。

要繼續(xù)深化企業(yè)改革,，加大改革力度，對已經(jīng)改革的企業(yè)要進一步完善,、規(guī)范,。企業(yè)應根據(jù)各自實際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子,，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),，利用交通便利、客流量大的特點，發(fā)展飲食及其他商業(yè),。

(四)大力實施出城入園,，積極引導國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。

為優(yōu)化工業(yè)布局,，加快產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和土地資源的有效整合,，實現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境,，鼓勵企業(yè)“出城入園”,、退城進郊，進行搬遷改造,。按照已出臺的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,，進一步推動企業(yè)出城入園工作。今后,，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育,、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設為重點，加快工業(yè)經(jīng)濟優(yōu)化升級,，努力形成以高新技術為先導,、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系,。

(五)加大資金投入,，做大做強企業(yè)。

在積極爭取國家和省上各項扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時,，市財政要在市級財力十分緊張的情況下,，面對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出,，增加扶持企業(yè)的各項資金,。在扶優(yōu)扶強專項資金、非公發(fā)展專項資金,、小額擔保貸款貼息資金,、安全生產(chǎn)專項資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對于一些節(jié)能重點工程,、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術推廣等項目,，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑,，鼓勵和引導社會,、企業(yè)各方面加大對節(jié)能減排資金的投入。

(六)加快實施國有資本經(jīng)營預算制度,。

根據(jù)《甘肅省人民政-府關于實行國有資本經(jīng)營預算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號)和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[20xx]83號)的文件精神,，市政-府已經(jīng)出臺并下發(fā)《##市人民政-府關于實行國有資本經(jīng)營預算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號)，我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[##]92號),，這標志著我市國有資本經(jīng)營預算工作已正式啟動,。目前,，國有資本經(jīng)營預算編制工作正在有序進行，待市國資委上報后我局予以批復,。國有資本經(jīng)營預算的實施,，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。

我市工業(yè)企業(yè)在市委,、市政-府的正確領導下,，按照“工業(yè)強市”和“繼續(xù)解放思想，推動科學發(fā)展”的戰(zhàn)略目標,，進一步解放思想,、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制,。通過企業(yè)改革,，完善企業(yè)法人治理結構，內(nèi)抓管理,、外促效益,，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力,。財政部門也在加強企業(yè)財務管理,、減輕企業(yè)負擔方面做了大量細致的工作。

同時,，在國企改革,、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結構,、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設方面,，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要,、最迫切的地方,，企業(yè)財務工作取得了一定成效。但是,，由于大部分市級工業(yè)企業(yè)基礎薄弱,，設備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,，結構調(diào)整緩慢等原因,，整體經(jīng)濟效益不高，市場競爭乏力,，銷售疲軟,，債務負擔加重，冗員較多，給政-府和企業(yè)帶來了較大壓力,。

總之,，政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署,，以改革之舉辦特別之事,，以創(chuàng)新之舉推動發(fā)展，站在全局和時代的高度,，切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業(yè)改革發(fā)展,。進一步抓好改革開放，落實科學發(fā)展觀,，從而促進我市工業(yè)經(jīng)濟又好又快發(fā)展,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇九

一、基本情況

1,、歷史沿革,。

公司實收資本為萬元，其中：萬元,，占93.43%,；萬元，占5.75%,；萬元,，占0.82%。

2,、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務,。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、公司的組織結構（1）,、公司本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡,、高效,，保證信息暢通、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

4,、財務部職能及各崗位職責

（1）,、財務部職能（略）

（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人,，副總兼財務部部長x人,、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人,、會計員x人,。

（3）、財務部各崗位職責（略）

二,、主要會計政策,、稅收政策

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務,。

壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提,；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提,；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認,；成本結轉(zhuǎn)采用先進先出法,。

2、主要稅收政策

（1）,、主要稅種,、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應交增值稅的x%,。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅,。

三,、財務管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財務管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3,、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5,、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定

四,、資產(chǎn)負債表分析

1、資產(chǎn)項目分析

（1）,、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）,、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。

預計回收額x萬元,。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。

余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。

預計回收額x萬元。

（4）,、“預付賬款”（無）

（5）,、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,。

原材料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元,。

（6）,、“長期債權投資”（無）

（7）,、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元,。

（8）,、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元,、房屋建筑物原值x萬元,、土地x萬元,，凈值分別為xx萬元、xx萬元,、xx萬元,、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設備）x萬元,，原因為xxx完工,，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

六月末累計折舊為x萬元,，其中機器設備,、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元,、x萬元,、x萬元。

（9）,、“在建工程”分析技術改造購置設備,，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),，減少在建工程x萬元,。

（10）、“無形資產(chǎn)”（無）

（11）,、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）

（12）,、“各項準備金”分析本年無變化

（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化

（14）,、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化

（15）,、質(zhì)押、抵押,、司法凍結情況本年無變化

2,、負債項目分析

（1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元,，以機器設備（價值為x萬元）為抵押物,。

xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應收賬款（金額為x萬元）為抵押物,。

xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元,。

xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。

（2）,、“長期借款”分析長期借款共計x萬元,，主要為技術改造投資。

借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告,；省計委x計結構發(fā)（2xxx）xx號文,；x計結構發(fā)（2xx）xx號文,；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。

（3）,、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元,，期末1x萬元。

余額構成：一年以下x萬元,，一年以上兩年以下x萬元,，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元,。

（4）,、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元,。

余額構成：一年以下x萬元,，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元,。

（5）,、“預收賬款”分析（無）

（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元,、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元,，城建稅x萬元,；本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元,；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元,、印花稅x萬元,、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元,、城建稅x萬元,、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇十

一,、公司基本介紹

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島,，是世界白色家電第一品牌,。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園,，24個制造工廠,，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司,，全球員工超過7萬人,。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元,，品牌價值812億元,，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年,，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元,，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首,。海爾積極履行社會責任,，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》,，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商,。

海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器,、電冰柜,、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營,。品牌旗下冰箱,、空調(diào)、洗衣機,、電視機,、熱水器、電腦,、手機,、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱,、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌,，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首,。20xx年,，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領導力”排行榜榜首,。海爾已躋身世界級品牌行列,，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè),，經(jīng)營范圍包括電冰箱,、電冰柜,、船用電冰箱、微波爐,、真空包裝機,、空調(diào)器、電磁管,、洗衣機,、熱水器、電風扇,、電飯鍋及配件,、通訊設備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱,、電冰柜,、船用電冰箱、微波爐,、真空包裝機,、空調(diào)器、電磁管,、洗衣機,、熱水器、電風扇,、電飯鍋及配件,、通訊設備。

截止到20xx年上半年,，海爾累計申請專利9258項,，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權的基礎上,，海爾已參與19項國際標準的制定,，其中5項國際標準已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術在國際標準領域得到了認可,；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》,，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列,，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升,。

二、分析

資產(chǎn)結構分析：

海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表

在近三年的資產(chǎn)負債表中,，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異,，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動,。但是到了20xx年,，海爾集團的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12,，230,，597,，777.64元增長到20xx年年末的17,，497，152,，530.38元,，%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現(xiàn),，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負債的增加,。

從20xx年的4，529,，540,，037。40元增加到20xx年的8,，744,，913，487.44元,，%,，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴張力度導致負債急劇升高,。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時,，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到,，相比20xx年和20xx年,，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購,。

三,、營運能力分析

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4,。說明企業(yè)20xx年,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高,，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下,，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加,，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降,，,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑,。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長,，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平,，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量,，銷售收入約為20xx年的兩倍,，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長,，企業(yè)的銷售能力加強,。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi),，但比率較大,，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差,。20xx年存貨與日銷售額比,，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好,，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力,。

企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短,，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢,，說明企業(yè)應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應收賬款上,，資金不能及時回流,。

企業(yè)的應收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應收賬款的控制上有松懈,，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了,。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應收賬款與日銷售額比的增加，反而減少,，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關,。

營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89,，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21,，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導致,。

企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低,，短期資產(chǎn)營運能力低,，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86,。61的原因由于宏觀形勢較好,，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下,，實現(xiàn)較多銷售收入,，導致營運資本周轉(zhuǎn)率較高。

1,、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi),，但存在一定的減少，比率較低,，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力較差,，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差,，且企業(yè)財務管理人員應當注意,。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關,。

2,、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大,，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn),，利用充分，投資得當,，結構比較合理,，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

3,、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降,，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運能力有所增加,，進而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響,，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導致。

四、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力,，也稱為資金增值能力,，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多,，通常使用的主要有銷售凈利率,、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率,、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率,、資產(chǎn)利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出,，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上,，尤其是近兩年年上升尤其較快,。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術投入市場和大規(guī)模進軍小家電的影響,，公司的盈利能力略有上升,，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長,，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機,、技術革新、產(chǎn)業(yè)結構升級所固有的優(yōu)勢,，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規(guī)模,，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構有關。但是也有一定的風險,，近兩年,，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟環(huán)境存在擔憂造成整體價格下降,。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力,。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關重要,。對海爾來說,，這樣一個龐大的集團企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐,，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的,。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%,。沒有h股利潤貢獻的情況下,，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt,，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位,，尚存改善空間,。

（二）收入結構分析

（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構成

從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構成來看，20xx年度主營業(yè)務收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售,；從分地區(qū)的情況看,，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務收入的絕大部分。

從年報中可看出xx年,，公司業(yè)績增長主要得益于家電下鄉(xiāng)的政策實施以及公司產(chǎn)品結構的調(diào)整,。公司著重提高了中高端產(chǎn)品銷售比重，重點開發(fā)了高附加值產(chǎn)品,，使公司產(chǎn)品

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大,。xx年，公司業(yè)務綜合毛利23.13%,，較上年同期提高4.12個百分點,，其中冰箱、空調(diào),、冰柜業(yè)務毛利分別同比提升8.01,、0.58、0.04個百分點,，冰、洗業(yè)務突出,、空調(diào)業(yè)務滑坡是青島海爾xx年的突出特點,。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù),，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額,、零售額市場占有率分別為26.29%,、26.63%,，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點,。一,、二級市場的消費升級與農(nóng)村市場消費能力的釋放,，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達到31%,。20xx年,，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企,、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素,，海爾空調(diào)業(yè)務下滑明顯,。

（2）海爾營業(yè)收入構成的持續(xù)性分析

海爾的主營業(yè)務收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長,，其比重也是占主營業(yè)務收入最大的,，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看,，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍,，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

五,、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務與短期債務的能力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營能力的重要標志,。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力,，用資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金債務總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。

流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率,，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證,，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。

速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率,，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率,。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨,、待攤費用,、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金,、短期投資和應收賬款等,。

資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權人資金進行經(jīng)營活動能力的指標，也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度,。

現(xiàn)金債務總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務總額的比率,。該指標旨在衡量企業(yè)承擔債務的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標,，同時它也是預測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標,。

通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強,，尤其是20xx年前期流動比率超過2,，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn),。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降,，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了,。資產(chǎn)負責率不斷上升,，導致長期償債能力有所降低,，但是資產(chǎn)負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強,。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降,，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升,，償債能力有所下降,。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn),，從長遠來看,，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升,，三年的現(xiàn)金負債總額比也都高于市場平均利率,，即使負債累累，靠新債還舊債的方式,，不僅能支撐企業(yè)正常運轉(zhuǎn),，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長期償債能力都非常好,，流動比率和速動比率比較合理,，償還到期債務的風險小，資產(chǎn)負債率很低,，而且固定資產(chǎn)比率也較低,，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低,，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高,，海爾的資產(chǎn)結構還有進一步優(yōu)化的潛力。

六,、總體營運能力分析

企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度,。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率,。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的問題,，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向,。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標,，對青島海爾集團的運營能力進行分析,。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),，一般來說,，應收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好,，表明公司收帳速度快，平均收賬期短,，壞帳損失少,，資產(chǎn)流動快，償債能力強,。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率,，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn),、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標,，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利,，存貨周轉(zhuǎn)率越高,，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強,。從上表可以看出,，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢,，但都高于標準值,，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快,，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況,。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進行對比,，進一步說明青島海爾集團的運營能力,。

但是從運營能力看，格力電器的應收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾,，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標,。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器,、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn),。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運轉(zhuǎn),、核心的技術革新,、產(chǎn)業(yè)機構及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。

七,、分析總結

（一）,、財務狀況總結

通過對青島海爾財務報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務狀況還是比較良好的,，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利,。特別值得肯定的是其運營能力,，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴峻的經(jīng)濟形勢下,，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運轉(zhuǎn),，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展,。

（二）、財務戰(zhàn)略建議

1,、優(yōu)化資本結構

通過對青島海爾財務報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結構是比較穩(wěn)定的,，在以后的資本結構確定過程中，還應考慮影響企業(yè)價值最大化目標的其他因素,，即將未來的增長率,、業(yè)務的穩(wěn)定性、商業(yè)風險,、管理當局的控制能力和金融機構對企業(yè)的態(tài)度,、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進來。使企業(yè)的資本結構進一步優(yōu)化,。

2,、制定切實的財務戰(zhàn)略并加強財務控制

盈利能力、償債能力,，運營能力這三個方面的具體指標都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務狀況在整體運作良好,，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度,。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應的財務戰(zhàn)略規(guī)劃,，例如在進行國際資本運作及并購中加強風險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應加強自己的實力,。并加強公司財務控制,，通過信用政策管理、成本管理,、投資管理等一系列管理措施,，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率,。

海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外,，必須嚴格控制其成本和費用支出,，提高內(nèi)部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的,，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力,，增強其總資產(chǎn)的盈利能力,。如關注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡創(chuàng)新,、產(chǎn)品創(chuàng)新,、機制創(chuàng)新等。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇十一

我們對小額貸款業(yè)務開展了前期調(diào)研,，就國內(nèi)小額貸款公司的政策環(huán)境,、發(fā)展態(tài)勢、運作模式和風險控制等方面進行了調(diào)研,，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式,、產(chǎn)品設計和風險控制框架。

一,、設立小額貸款公司的背景意義

（一）小額貸款公司的定義

小額信貸（micro credits）是國際上新興的信貸概念,。有別于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務，小額信貸是以低端客戶為服務對象,，向其提供額度小到可以控制風險的無抵押信用貸款,。小額貸款是目前國內(nèi)使用的概念，按照央行試點方案的定義,，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款,。國內(nèi)現(xiàn)行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設立,，不吸收公眾存款,，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司”（ 《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號））。

（二）小額貸款公司的政策背景

近年來,，央行和銀監(jiān)會這兩大金融監(jiān)管機構分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規(guī)定,，其中央行發(fā)布《關于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司,、農(nóng)村資金互助社,、小額貸款公司有關政策的通知》（銀發(fā)〔20xx〕137號），銀監(jiān)會先后發(fā)布了《關于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策 更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》,、《貸款公司管理暫行規(guī)定》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕6號）,。20xx年，央行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號）,。在此類中央級別的規(guī)定之外,，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規(guī)范，如重慶市人民政府發(fā)布《關于印發(fā)重慶市推進小額貸款公司試點指導意見的通知》（渝府發(fā)〔20xx〕76號）,。這些中央和地方規(guī)定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試,，為小額貸款公司業(yè)務的正規(guī)化、合法化作了鋪墊。

銀監(jiān)會和人民銀行在各自試點的基礎上,，逐步取得一些共識,。根據(jù)銀監(jiān)會、人行20xx年發(fā)布的《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號）,，小額貸款公司是由自然人,、企業(yè)法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款,，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司,。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”

的半金融機構，這是與其他國家的一個重要區(qū)別,。銀監(jiān)會和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點指導意見,，是國內(nèi)在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。

近期,，為貫徹落實黨的十七屆三中全會精神,，四川省委九屆六次全會作出了《關于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展 開創(chuàng)農(nóng)村改革發(fā)展新局面的決定》，其中提出“創(chuàng)新金融服務農(nóng)村制度,。健全適應“三農(nóng)”特點的農(nóng)村金融體系,，推進農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務方式創(chuàng)新”。作為具體措施之一,，提出 “大力發(fā)展小額信貸,，鼓勵發(fā)展適合農(nóng)村特點和需要的各種微型金融服務”，可見小額貸款公司在省內(nèi)的政策土壤基本成熟,。

（三）國內(nèi)小額貸款公司的發(fā)展態(tài)勢

20xx年,、20xx年兩個中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織,，增加農(nóng)村金融供給,，解決微小企業(yè)和農(nóng)民貸款難等問題。根據(jù)這一要求,，20xx年10月,，開始在山西、四川,、貴州,、內(nèi)蒙古、陜西五?。▍^(qū)）各選擇一個縣進行小額貸款公司試點,，由人民銀行進行業(yè)務指導。其中,，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點工作,，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立,。

在前期試點的基礎上，人民銀行和銀監(jiān)會今年相繼出臺了關于小額貸款公司的政策規(guī)定,，各地關于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道,，小額貸款公司被廣泛看好,。如在浙江，民間金融發(fā)達,，率先開展小額貸款公司試點,，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉(zhuǎn)為小額貸款公司,，一是取得合法地位,，二是期望政策進一步明朗后向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型。如在重慶,，隨著小額貸款公司的試點推廣,，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司,，把年中的計劃指標擴充一倍,，即年內(nèi)將發(fā)展到20家。在成都,，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司,，注冊資本達4500萬美元，準備在成都鋪開小額貸款業(yè)務,，并設立分支機構,，發(fā)展成類似社區(qū)銀行的模式。

此外,，一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品,，如下表所示。

表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品

（四）設立小額貸款公司的意義

一是帶動和規(guī)范行業(yè)發(fā)展,，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力,，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試,，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用,；二是國有資本對十七屆三中全會發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行；三是對傳統(tǒng)金融的有益補充,，對于活躍地方“三農(nóng)”,、微型經(jīng)濟起到促進作用；四是在經(jīng)濟效益方面具有良好的潛力,，根據(jù)前期的研究和試點的實踐來看,，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟對小額貸款的需求很大，經(jīng)濟效益可期。

二,、小額貸款公司的運作模式及特點

（一）小額貸款公司的性質(zhì)

《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號,，以下簡稱“23號文”），小額貸款公司是由自然人,、企業(yè)法人與其他社會組織投資設立,，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司,。

（二）小額貸款公司的設立

23號文規(guī)定,，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元,，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元,。單一自然人、企業(yè)法人,、其他社會組織及其關聯(lián)方持有的股份,，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司,，建議首期注冊資本1－2億元,，并引入商業(yè)銀行作為股東。

（三）小額貸款公司的資金來源

23號文規(guī)定,，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金,、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金,。 在法律,、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額,，不得超過資本凈額的50%,。

（四）小額貸款公司的資金運用

23號文規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款,，應堅持“小額,、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務,，著力擴大客戶數(shù)量和服務覆蓋面,。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開,，但不得超過司法部門規(guī)定的`上限,，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。

（五） 小額貸款公司監(jiān)督管理

23號文規(guī)定,，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構)負責對小額貸款公司的監(jiān)督管理,，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的,，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點,。申請設立小額貸款公司,，經(jīng)省級主管部門批準后，到當?shù)毓ど滩块T申請辦理注冊手續(xù),，并向當?shù)毓矙C關,、銀監(jiān)部門、人民銀行報送相關材料,，接受監(jiān)督。

（六）小額貸款公司的運作特點

小額貸款的服務對象為低端客戶,，包括農(nóng)戶（農(nóng)場主）,、城市個體戶和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運作特點：

1,、由于服務對象的特殊性,，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款；

2,、由于是信用貸款,，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式,；

3,、貸款周期靈活，一般較短,，常見的貸款周期有3個月－2年,。

4、國際上對小額信貸的額度一般用當?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來衡量,，其經(jīng)驗是,，在農(nóng)村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元,。在實際操作中,，鑒于國內(nèi)城

市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展水平，可適當提高小額貸款額度,；

5,、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式,，手續(xù)相對簡化以降低操作成本,，縮短審批周期；

6,、小額信用貸款的操作成本和風險較高,，需要收取可以彌補成本和風險的較高的貸款利息,，國內(nèi)試點年利率一般在16－18%左右；

7,、還款方式一般采取“整貸零還”,，還款周期比較短，一般以月為還款周期,，以降低風險,；

8、由于小額貸款公司的特殊性,，需要在金融監(jiān)管方面采取相對靈活的政策和做法,。

三、小額貸款公司產(chǎn)品設計框架

（一）小額貸款公司的目標市場

1,、目標客戶

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務,，服務于“三農(nóng)”。但在現(xiàn)階段,，由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策,、制度尚未出臺，而且與農(nóng)信社,、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場重合,，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè),，以及中心城市近郊的農(nóng)戶,、農(nóng)場主和農(nóng)村企業(yè)。

表2 小額貸款公司目標客戶群

2,、客戶限制（黑名單）

小額貸款公司根據(jù)控制風險和成本的需要,，設立行業(yè)限制，避免與高風險行業(yè)的業(yè)務往來,，如：出租車,、旅行社、房地產(chǎn)中介,、娛樂業(yè),、美容業(yè)等。

小額貸款公司通過信用調(diào)查,、征信查訪等方式取得相應信息后,，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇十二

一,、實現(xiàn)利潤分析

20xx年實現(xiàn)利潤為414.80萬元，與20xx年的360.02萬元相比有較大增長,，增長15.21%,。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務,，公司盈利基礎比較可靠?？傊?，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加,，經(jīng)營業(yè)務開展得很好,。

二、成本費用分析

20xx年主營業(yè)務成本為6743.13萬元,，與20xx年的5750.00萬元相比有較大增長,，增長17.27%。20xx年銷售費用為102.93萬元,，與20xx年的21.98萬元相比成倍增長,，增長368.29%。20xx年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長,，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長,。20xx年管理費用為287.13萬元,，與20xx年的142.90萬元相比成倍增長，增長100.93%,。20xx年管理費用占銷售收入的比例為4.03%,，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個百分點,。管理費用占銷售收入的比例有所上升,，與之同時，營業(yè)利潤明顯上升,。管理費用增長伴隨著經(jīng)濟效益的大幅度提升,，增長合理。本期財務費用為-31.50萬元,。

三,、資產(chǎn)結構分析

20xx年公司資產(chǎn)結構基本合理。20xx年與20xx年相比,，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降,。預付貨款占收入的比例下降。其它應收款增長過快,?？傮w來看，與20xx年相比,，資產(chǎn)結構沒有明顯的惡化或改善情況,。

四,、償債能力分析

從支付能力來看，公司20xx年是有現(xiàn)金支付能力的,。從發(fā)展角度來看,，公司按照當前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款,。從資本結構和資金成本來看,，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負債經(jīng)營可行,。

五,、盈利能力分析

公司20xx年的營業(yè)利潤率為3.75%，總資產(chǎn)報酬率為3.01%,，凈資產(chǎn)收益率為6.72%,，成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務的資產(chǎn)為12124.47萬元,，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為2.20%,，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零,，無法進行比較,。對外投資或投資收益為零。

六,、營運能力分析

公司20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.56次,，比20xx年周轉(zhuǎn)速度放慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)從478.51天延長到644.05天,。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的擴大,，但營業(yè)收入沒有相應的增長，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降,。

公司20xx年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為121.50天,，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長78.42天,。公司20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為177.60天,，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天,。公司20xx年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.95天,，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天,。從存貨,、應收賬款、應付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關系來看,，公司經(jīng)營活動的資金占用有較大幅度的下降,，營運能力明顯提高,。

七、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析

從長期投資和融資情況來看,，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證,，公司長期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金,。從公司經(jīng)營業(yè)務的資金協(xié)調(diào)情況來看,，公司經(jīng)營業(yè)務正常開展，能夠為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金,，經(jīng)營業(yè)務是協(xié)調(diào)的,。企業(yè)經(jīng)營業(yè)務從20xx年的611.03萬元轉(zhuǎn)變成不需要資金，不但不需要,，而且經(jīng)營活動還為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金,，但企業(yè)的長期投資活動出現(xiàn)了資金缺口。不過,，經(jīng)營活動所帶來的資金,，滿足企業(yè)長期投資活動的資金缺口，使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力,。企業(yè)的經(jīng)營狀況仍然是協(xié)調(diào)的,。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。

八,、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

20xx年企業(yè)新創(chuàng)造的可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下,，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額,，則不會給企業(yè)經(jīng)營業(yè)務活動帶來不利影響，反之,，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額,，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經(jīng)營業(yè)務活動資金,，引起營運資本的減少,，將會引起經(jīng)營活動的資金緊張。在加速企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面,，如果使公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次,，則使流動資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節(jié)約資金284.18萬元,，可用于企業(yè)今后發(fā)展,。

九、現(xiàn)金流量分析

公司通過銷售商品,、提供勞務所收到的現(xiàn)金為7369.64萬元,，它是公司當期現(xiàn)金流入的最主要來源,，約占公司當期現(xiàn)金流入總額的39.56%。公司銷售商品,、提供勞務所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出需求,，銷售商品、提供勞務使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬元,。公司通過增加負債所取得的現(xiàn)金也占不小比重,，占公司當期現(xiàn)金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債,。20xx年公司投資活動需要資金3520.93萬元,；經(jīng)營活動創(chuàng)造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足,，還需要公司籌集資金,。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經(jīng)營活動和籌資活動共同滿足的,。

財務分析報告 財務分析報告畢業(yè)論文篇十三

滬深證交所的上市公司每一會計年度都要公布兩次財務報表,，即年度財務報告和中期財務報告。上市公司公布的財務報告主要包括資產(chǎn)負債表,、損益表,、保留盈余表、財務狀況變動表,。資產(chǎn)負債表是指在某一特定時日,，企業(yè)的資本結構或財務狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負債+所有者權益,。通過資產(chǎn)負債表,，能夠了解財務結構及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內(nèi),，企業(yè)營業(yè)收支的報表,；亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數(shù)字,。保留盈余表是揭示一段期間之內(nèi),，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監(jiān)事酬勞,、員工紅利上以及未分配盈余的報表,；財務狀況變動表是揭示一段時間內(nèi)，企業(yè)主要營運資金等財務資源的來源,，以及運用情況的報表,，有以顯示企業(yè)理財方式的良好與否。

（1）看經(jīng)營收入指標，掌握企業(yè)的市場占有率,。企業(yè)的經(jīng)營收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場上受歡迎的程度,，換言之是衡量其商品在市場上與同業(yè)之間的競爭力。

經(jīng)營收入劃分為主營收入和非主營收入,。前者一般是企業(yè)的當家產(chǎn)品,，說明某個企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營收入占整個營業(yè)收入的比重為絕大部分,，那么就說明該企業(yè)在激烈市場競爭中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩(wěn)腳跟,，反之，則說明整個企業(yè)的根基不牢靠,，遇上風吹草動,，就有可能會導致收入滑坡。當然,，看經(jīng)營收入指標,，不能僅分析其每年的增長水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動態(tài)走勢,，還應從整個行業(yè)的視角出發(fā),，觀察其商品的市場占有率（經(jīng)營收入÷行業(yè)經(jīng)營收入）。即從行業(yè)的橫向座標中覓得其占有的市場份額,。

（2）看資產(chǎn)運行指標,，掌握企業(yè)的財務狀況。如果把經(jīng)營收入比作一個人的肌肉,，那么資產(chǎn)運行就好比是維持人體正常生存的血液,。資產(chǎn)作為"血液"其運行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對企業(yè)的經(jīng)營好壞至關重要,。

看企業(yè)的資產(chǎn)運行指標要重點分析資產(chǎn)與權益的關系,。一家公司的全部經(jīng)營資金來源與全部資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營資金來源又包括股東權益和債權人權益（負債）,。一個公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說明這家公司經(jīng)營業(yè)績與財務狀況就好,，而要看其股東權益對應的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數(shù)額有多少,。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負債。一般而言,，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地,、設備、建筑物）,，就表明企業(yè)財務結構良好,，安全性較大。現(xiàn)在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多,，就意味著其固定利息支出也隨之上升,，普通股東所負擔的財務風險也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場價值不大的話（例如滯銷貨物,、積壓商品）,，則表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的劣化。這方面的分析集中通過資產(chǎn)負債率和指標反映,。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=（企業(yè)全部負債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%,。評判某個企業(yè)的債務是否具有較大的風險，除上述負債率指標外,，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標,。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營風險的高低，又反映利用負債從事經(jīng)營活動能力的強弱,。因為優(yōu)質(zhì)企業(yè)負債結構合理,，償債能力較強，"像雞生蛋,、借船出海"正是其形象的比喻,。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項指標。一是流動比率,，其計算公式是：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債,；二是速動比率，其計算公式是：速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債,。生產(chǎn)經(jīng)營型企業(yè)合理的流動比率應為不低于2,，而正常的速動比率應低于1。

除此之外,，分析企業(yè)的資產(chǎn)運行狀況,，還應關注的指標是：應收帳款周轉(zhuǎn)率和庫存及庫存周轉(zhuǎn)率。一般而言,，企業(yè)的庫存視不同行業(yè)而定,，而應收帳款周轉(zhuǎn)率和庫存周轉(zhuǎn)率則是越高越好，周轉(zhuǎn)率越高,，周轉(zhuǎn)效數(shù)越多,，企業(yè)的經(jīng)營狀況就越好。

（3）看回報水平指標,，掌握企業(yè)的盈利能力,。

股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價收益三大類,。而以送股,、配股,、派息為主要內(nèi)容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項回報水平指標密切相關，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標,，是甄別績優(yōu)股與績差股的試金石,。這些指標包括凈資產(chǎn)報酬率、每股收益率,、股利支付率,、市盈率、每股收益,。凈資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數(shù)額）×100%,。該指標反映了股東所關心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發(fā)行在外的普通股股數(shù),。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少,。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少,，可以體現(xiàn)當前利益,。

（4）正確看待高送配方案。盡管證券監(jiān)管部門早已規(guī)定,，上市公司應少送紅股,，多分現(xiàn)金，沒有投資回報的公司不準配股,，但市場的看法卻非如此,，似乎并不認同派紅利，更偏好的仍是送紅股,，且數(shù)量越大越好,。這主要是由于國內(nèi)的利率水平較高，加之一些股票價格過高,，含有較大的投機成分,，使上市公司縱然以很高的送現(xiàn)金來回報股東，仍然無法與銀行利率相比,。因此,，目前股市上的投資者只好立足于市場上的炒作來作出取舍的判斷。公司以送紅股為主,，市場上總認為上市公司將利潤轉(zhuǎn)化為資本金后,，投入擴大再生產(chǎn)，會使利潤最大化,，似乎預示著企業(yè)正加速發(fā)展。因此,，雖然除權之后股價會下跌,，但過一段時間后,，投資者會預期新一年度的盈利會提高，因而股價將被再度炒高,。這正是投資者的希望,。此外，上市公司還圍繞除權,、填權做出許多炒作題材,，諸如送后配股、轉(zhuǎn)配等等,，竭力吸引投資者注意,。并且，市場又將這種效應放大,。因此,，送股被市場普遍作為利好處理。

（5）看財務報表附注,。由于規(guī)定會計項目中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以說明,，一些重要項目的增減說明，會對閱讀報表有很大幫助,。有些上市公司主營收入增加很快,，但流動資金也有大規(guī)模的增長，在財務報表附注中可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)流動資金都是應收帳款,。這種情況往往由于同行業(yè)競爭激烈,，上市公司利用應收帳款來刺激銷售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務狀況來換得帳面盈利的虛假性增長,。這往往預示了該行業(yè)接下來的供求關系會發(fā)生一定的變化,，投資者應有所警惕。