在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告不再是罕見的東西,，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的,。報告對于我們的幫助很大,，所以我們要好好寫一篇報告,。以下是我為大家搜集的報告范文，僅供參考,，一起來看看吧

財務審計報告模板1

XXX公司：

我們審計了后附的XXX公司(以下簡稱XXX公司)財務報表，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表,、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注,。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是XXX公司管理層的責任,。這種責任包括：

(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?

(3)作出合理的會計估計,。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù),。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時,，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信,，我們獲取的審計證據(jù)是充分,、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎,。

三、審計意見

我們認為,，XXX公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

財務審計報告模板2

該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務所對關(guān)閉前三年的財務收支作一了結(jié),，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構(gòu)思是：一,、對前三年的收支作一總結(jié),，到底收 支與財務狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成,。二、事務所非國家審計,，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題,。三、該企業(yè)已封賬,，調(diào)賬不能進行。財務狀況按調(diào)賬前敘述,。

審 計 報 告

ABC有限公司:

因?qū)F公司進行清算處置的需要,，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計,。貴公司對提 供的會計資料的真實性,、完整性負責, 我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的,。在審計過程中,，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序,。

一,、基本情況

貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元,，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材,、承攬通 信工程設計、施工,、通信設備維修、汽車維修,，物業(yè)管理,；餐飲娛樂、職業(yè)中介,、通信信息服務,；室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程。

貴公司下設通訊器材分公司,、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司,、建筑工程分公司,。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷,。

二,、審計情況

（一）財務收支情況

1,、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元,，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元,，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元,，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元,，20xx年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。 收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元,，②器材銷售收入111,579,734.68元,，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2,、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元,，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元,，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元,，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元,，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元,，④委托代辦成本1,050,656.63元,。

3、利潤實現(xiàn)情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日,，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元,。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元,，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元,，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元,。

(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況

1,、資產(chǎn)情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元,。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元,， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元,，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元,，凈 值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元,。

固定資產(chǎn),、應收賬款及其他應收款明細表見附件,。

2,、負債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元,。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元,。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3,、所有者權(quán)益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元,。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元,，盈

余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元,。

資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額,，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元,，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,，系勞服司遺留。

三,、存在問題

1、截至20xx年4月30日,，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元,， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元,，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計,，系20xx年至20xx年4月從成本費 用中計提,，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提,，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符,。

2、截至20xx年4月30日,，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計,，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度,，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。

3,、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元,，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元,，兩者不一致,。

四,、審計意見

1、我們認為,，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方

面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定,。

2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。

附送：1,、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表,；

2,、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；

3,、固定資產(chǎn)明細表；

4,、應收賬款及其他應收款明細表；

5,、應付賬款及其他應付款明細表,。

財務審計報告模板3

審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此,，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告,，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表,。

一、審計概況

依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計工作安排,，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營銷部,、財務部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進行了專項審計,。

本次審計的主要發(fā)現(xiàn)如下：

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司,，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

2、代墊費用欠缺還款期限要求,，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題,。

項目概況

20xx年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的物流費用,，依據(jù)合同報價單核算運輸費用(拖車、貨車),，查閱物流商招投標資料及合同條款,。

對各部門產(chǎn)生的快遞費用與需求進行核實,，查閱快遞公司簽訂合同情況。

二,、本期審計發(fā)現(xiàn)

1,、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

(1)審計中,，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費用的二家快遞商的合同,，見行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務合同，未見有**速遞相關(guān)合同及協(xié)議;

(2)調(diào)出**價格與**提供的電子檔報價單比對,，發(fā)現(xiàn)**首重價比**平均高36%;

快遞單價比對(二家)

目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價差率

同城 12.00 8.00 33%

省內(nèi) 13.00 8.00 38%

溫州,、臺州 16.00 12.00 25%

華東 22.00 12.00 45%

小計 36%

(3)我們對20xx年01月-06月實際產(chǎn)生的國內(nèi)快遞費用進行計算,，共發(fā)生快遞費用68,，798元,，**快遞費占總費用96%;

20xx年01-06月快遞費用情況

月份 **金額

(RMB) **金額

(RMB)

1月寄付 619 9,024

1月到付 - 532

2月寄付 136 4,133

2月到付 - 1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付 - 1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付 - 1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付 - 2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付 - 799

小計 2,886 65,912

(4)在審計時問詢行政負責快遞窗口人員，各部門有快遞業(yè)務由各部門自行聯(lián)絡快遞公司來公司前臺取貨,。

審計建議：

我們建議由行政部統(tǒng)一進行招標或采用比價形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同,，后續(xù)每年定期更新運費標準,。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致,。

2、代墊費用欠缺還款期限要求,，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數(shù)據(jù)截止20xx年06月30日)：

20xx年上半年代墊支付情況

月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)

1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

2 19,20xx75 1,846 17,358.75

3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13

審計建議：

我們建議代墊費用,，應控制在三個月內(nèi)收回，銷售會計定期將超期信息提供給營銷業(yè)務,，由營銷業(yè)務開出催款單提醒客戶進行付款。促進公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn),，提高資金使用的效率,。

3,、其他問題

1,、代墊支付快遞費未見在貨款中扣除：

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內(nèi)容

采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料,，運費從貨款中扣除

采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費用由**支付

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源,，由**承擔,，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源,，由**承擔，貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔

采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來料,，從**貨款中扣除

采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除

小計 1,634

(1)部分快遞業(yè)務申請單為事后申請審批,，未做到先申請后執(zhí)行;在審計時，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費用單次超過500元,，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費,，采購負責人回復發(fā)生時間比較長,，無法提供相關(guān)來料無法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔快遞費用的相關(guān)依據(jù)。

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內(nèi)容

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

國際營銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料,，生產(chǎn)急需,，原定物流無法滿足生產(chǎn)

國際營銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

國際營銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928

采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔,，貨款中扣除

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714

國際營銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692

國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692

國際營銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689

國際營銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686

LED技術(shù) 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622

審計建議：

我們建議單筆快遞費用超過1,000元,，應由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行,，由各級負責人嚴格把關(guān)審批環(huán)節(jié), 審批費用支出的真實性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務是否符合厲行節(jié)約,，有利于提高公司經(jīng)濟效益,。

財務審計報告模板4

關(guān)于對××××單位年度工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況

的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況及財務收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性,、合法性,、完整性負責。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務帳簿,、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支,、資產(chǎn)管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、經(jīng)費收入情況

1,、××××工會實行經(jīng)費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳,、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象,。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象,。

二,、經(jīng)費支出情況

在經(jīng)費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴格按照工會經(jīng)費開支范圍及標準使用經(jīng)費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動競賽,、職工小家建設,、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護等方面,。

三,、審計中存在的問題:

1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范,。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀要等現(xiàn)象,。

2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務量小一直沒有被納入相關(guān)業(yè)務培訓和財務互檢范圍,且不參加定期召開的財務例會等會議,財務人員對近年來工會財務工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足,、了解不夠,處理起日常業(yè)務時也會出現(xiàn)偏差,。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務的監(jiān)管和指導,導致財務監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。

3,、財務內(nèi)部管理控制制度有待進一步規(guī)范,。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助、誤餐補助,、教師授課費等業(yè)務,內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準,導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助,、誤餐補助發(fā)放標準等內(nèi)控制度還有待進一步規(guī)范。

4,、票據(jù)的審核管理工作還需進一步加強,。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價,、規(guī)格,、數(shù)量內(nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進一步加強,。

5、部分財務人員素質(zhì)還需進一步提高,。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務人員存在無證上崗情況,在賬務處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務人員的業(yè)務水平,。

6、固定資產(chǎn)管理制度還需進一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式,。固定資產(chǎn)不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產(chǎn)管理制度,。部分單位固定資產(chǎn)登記,、入庫、領(lǐng)用,、處置,、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn),。

財務審計報告模板5

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計

工作計劃

一、基本情況

(一)被審計單位基本情況

XX中心學校隸屬于臥龍區(qū)教體局,，財政全供事業(yè)單位,，主要負責轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學義務教育管理及相關(guān)服務。現(xiàn)有在職職工7人，離退休3人,。下屬學校有XX小學和X小學,其中XX小學在編教師38人,，離退休9人,，在校學生1300人,，16個教學班;XX小學在編教師15人,，離退休4人,，在校學生92人,，6個教學班。

XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算,，由XX街道辦事處財政所代理記賬,。

(二)財務收支情況

根據(jù)該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元,，其中：財政補助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元,，其它收入2.5萬元,。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元,，辦公費7.4萬元,公務接待費1.1萬元，交通費0.3萬元,，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結(jié)余-29.7萬元,。

20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元,，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元,，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務接待費1.3萬元,，交通費0.4萬元,，對個人和家庭的補助163.7萬元,。當年結(jié)余9.3萬元,。

20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元,，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元,，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務接待費0.7萬元,，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元,。當年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬元,，累計結(jié)余52.1萬元。

(三)資產(chǎn)負債情況

截止 20xx年末,，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元,，銀行存款52.1萬元,，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元,，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。

二,、 被審計單位的會計責任

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學校作出了書面承諾,，對其所提供與審計事項有關(guān)會計資料,、其他證明材料的真實性和完整性負責，并承擔相應的會計責任,。

三,、審計實施的基本情況

此次審計的范圍為XX中心學校20xx至20xx年度的財務收支。審計組嚴格按照《審計法》,、《國家審計準則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,，認真進行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案,。審計實施過程中采取了詳查,、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法,，審計了XX中心學校20xx至20xx年度的會計報表,、賬簿,、憑證等有關(guān)會計資料，對各項財務收入,、支出是否合理、合法及有無政策,、法規(guī)依據(jù)等，進行了審查和核實,。

在XX中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務,，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。

四,、審計評價

審計結(jié)果表明，XX中心學校提供的會計資料和其他證明材料,，基本真實地反映了其財務收支狀況,，財務收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，但還存在應交未交稅金及附加,、亂發(fā)獎金補助,、業(yè)務招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰,。

審計建議：

根據(jù)審計情況，提出如下建議：

1,、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強依法納稅意識,，及時繳納稅款。

2,、嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務院辦公廳關(guān)于嚴禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定,，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補貼,、補助等行為。

3,、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》,、《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務手續(xù),、支出有關(guān)費用。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局,。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。

財務審計報告模板6

一,、基本情況

截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元,。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政110.65億元，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā),、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元,。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設支出75.20億元,，配套項目支出19.86億元。

(一)運行與保障支出情況,。

截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例,，為確保賽事正常運行,，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元,，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f,、競賽組織、賽事服務,、賽會志愿者、賽事保障等方面,。其中：開閉幕式創(chuàng)意,、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織,、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務,、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲,、文化交流等服務支出2.86億元;場館安檢設備租賃、檢驗檢疫,、海關(guān)查驗、消防,、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓,、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播,、光纜租賃鋪設及媒體服務等支出5.11億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作,、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務支出7.71億元;20xx年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu),、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務補貼0.21億元。

(二)場館建設支出情況,。

本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建,、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個,，企業(yè)現(xiàn)有場館1個,。截至20xx年9月30日,，政府投資建設的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計,，項目計劃總投資66.11億元,，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館,，尚未完成項目決算，但為體現(xiàn)大運會場館建設支出的完整性,，按本次大運會實際使用場館分攤的項目概算17.14億元計入大運會支出總額,。以上兩類合計,，大運會場館建設支出75.20億元。

(三)配套項目支出情況,。

經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設施,、專項設備、場館室外工程,、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個,，計劃投資總額22.98億元,，實際支出19.86億元。

(四)大運會收入情況,。

經(jīng)審計,，截至20xx年9月30日，大運會收入合計12.17億元,，其中：市場開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元,，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元,。大運會收入實行收支兩條線管理,，除現(xiàn)金等價物贊助(VIK)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶,。

(五)重要事項組織及開支情況。

1.開閉幕式情況,。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春,、開放,、創(chuàng)意,、綠色四大特質(zhì),，體現(xiàn)了“從這里開始,，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標,，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作,，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元,。

2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)保”,，把火炬實體傳遞和網(wǎng)絡虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措,。網(wǎng)絡虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校,，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元,。

3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者,、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人,，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人,，分別服務于68個場館U站、750個城市U站等地,，倡導服務、團結(jié)的理念,，展示文明、和諧的軟實力,。深圳大運會用于志愿者招募培訓、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元,。

4.惠民交通補貼情況。大運會期間,，為體現(xiàn)“綠色大運”,、“環(huán)保大運”,，倡導“綠色出行”、“公交優(yōu)先”,，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務的政策。20xx年7月1日至8月31日,，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元,。

5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時,、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組,，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存,、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來,，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預算,。根據(jù)市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日,，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元,。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學校和醫(yī)院等單位開辦費支出3.10億元,，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用,，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。

二,、審計實施情況

大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設兩方面進行,。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會收入,、賽事運行與保障支出等非建設類支出。二是場館及配套項目建設審計，主要審計場館建設和配套項目的建設支出,。

(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況。

自20xx年起,，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理,。20xx年3月至9月,，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市,、區(qū)兩級審計機關(guān)，共派出62個審計組,，投入審計人員106名,，累計工作量5568人天,，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門,、單位和賽事運行團隊等進行了審計，提出審計建議322條,，建立健全

規(guī)章制度

(二)場館建設及配套項目審計實施情況。

自20xx年起,，深圳市審計局組織對大運會建設項目進行全過程跟蹤審計，其中：大運中心,、主媒體中心等53個大運會建設項目由深圳市審計局直接進行審計,，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進行審計。實施跟蹤審計以來,，全市審計機關(guān)共派出審計組160個,，投入審計人員464人，累計工作量17050人天,，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設計,、招投標和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份,，提出審計建議317條，移送處理4個問題,。

審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤,，突出重點,，對大運會財務收支及場館建設支出的真實、合法和效益進行監(jiān)督,，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

此外,，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項目未完成決算,，賽后資產(chǎn)處置仍在進行,，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計。

三,、審計評價

在黨中央、國務院,、國家有關(guān)部委和廣東省委,、省政府的關(guān)心支持下,，在深圳市委,、市政府的領(lǐng)導下,，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作,、全民參與,、節(jié)約辦會”的宗旨,，大力推進場館建設,，完善道路交通基礎設施建設,，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神,，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索,。通過精彩辦賽事,，精彩辦城市,，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”,。

(一)采取有效措施控制運行與保障支出,。

在內(nèi)部控制建設方面,，制定了大運會資金管理,、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循,，用制度管理”,，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制,。預算執(zhí)行方面，市,、區(qū)各部門強化預算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運”的方針,，遵守相關(guān)制度和紀律,，合理有效使用財政資金,，大運會運行與保障支出比預算下達數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制,。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租,，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計,，大運會租賃支出3.93億元，所租器材,、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度,。

(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

確定了“誰購置,、誰管理、誰負責”的管理原則,，“管理到位，責任到人”的管理要求,，和“物盡其用,，按需分配”的處置方針,。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,，專用資產(chǎn)由單位和場館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,，責任清晰,、措施得力,、監(jiān)督到位,，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范、有序,，處置工作整體情況良好,。

(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作,。

為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進度協(xié)調(diào),，市政府成立了場館建設指揮部。相關(guān)建設單位及設計,、施工、監(jiān)理等參建單位認真履行職責,，加強對工程質(zhì)量、進度和安全生產(chǎn)等管理,，工程建設中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結(jié)構(gòu)金獎等其他獎項10個,。部分臨時使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節(jié)約了投資,，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設項目財務管理規(guī)范,，資金使用合理，項目建設比總概算節(jié)約投資11.17億元,，其中大運中心項目節(jié)約5.36億元,。全部項目按期建成并投入使用，滿足了大運會運行要求,。

(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”,，加大民生投入,。

大運會在全市各區(qū)分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合,，促進了經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學,、深圳職業(yè)技術(shù)學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館,，既滿足大運會比賽的需要,，也解決了學校體育場館的建設需求,。通過承辦大運會,，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動場所,，取得了較好的社會效益。

四,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

(一)部分項目未嚴格按照預算執(zhí)行。

審計發(fā)現(xiàn),，部分項目在大運會專項經(jīng)費支出時控制不嚴,，存在無預算,、超預算,、超范圍和標準支出等現(xiàn)象，累計金額1 274.14萬元;個別項目未按預算執(zhí)行,，有的直到賽后才開始啟動,。如： “網(wǎng)上采購統(tǒng)一平臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬元，直到20xx年12月才啟動; 交通監(jiān)控設施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬元,，到20xx年5月才進行招投標。

對于上述問題,，審計機關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關(guān)單位向財政部門專項報告,，由財政部門跟進處理,。

(二)部分項目未按規(guī)定實行集中采購,，自行采購程序不規(guī)范,。

經(jīng)審計,，大運會非工程類采購項目共1450個。審計發(fā)現(xiàn),，部分項目違反政府采購有關(guān)規(guī)定，涉及項目62個,，金額1 132.18萬元，其中：未按規(guī)定進行政府集中采購或者采購方式不合規(guī)的項目6個,，金額361.72萬元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項目56個，金額770.46萬元,。

此外，工程建設方面,，大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標，涉及金額合計314.29萬元,。

對于上述違反集中采購規(guī)定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門處理,，其中：大運中心項目部分前期費用未按規(guī)定招投標問題，財政部門已對相關(guān)單位及責任人進行了問責處理,，其他項目正在調(diào)查處理中。

(三)個別物資使用率較低,，個別贊助資源配置不合理,。

審計發(fā)現(xiàn)，個別物資使用率較低,，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬元，實際使用8.94萬元,，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬元，實際使用46.28萬元,，使用率57.85%。

審計發(fā)現(xiàn),，個別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會贊助機票1 500萬元,，但由于跨部門資源調(diào)配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機票,，而在大運會專項經(jīng)費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日,，贊助機票還有364.30萬元未使用。此外,，中國電信公司贊助的話費充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運會期間又專門安排了安保學警等大運會專項通訊費用200萬元,。

對于上述問題，大運會賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見,，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用,，未造成資產(chǎn)損失。

(四)部分項目建設管理不善,，造成投資增加。

審計發(fā)現(xiàn),，大運中心主體育場鋼結(jié)構(gòu)工程原設計鑄管工藝因在施工過程中無法實現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設計復核后進行強化處理,，增加返工、窩工費用544萬元;精裝修工程實施中,，設計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿,，較常規(guī)濕拌砂漿增加費用約600萬元。

對于上述問題,，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度,，目前整改工作正在進行中。

(五)部分工程結(jié)算不實,，偏差率超過5%。

審計發(fā)現(xiàn),，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個單項工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元,，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元,，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬元,，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%,。

對于上述問題，審計機關(guān)已移送建設主管部門處理,，建設主管部門正在調(diào)查處理中。

五,、審計建議

(一)認真總結(jié)經(jīng)驗， 為今后更好地舉辦大型活動,、完善城市管理與社會建設提供參考,。

舉辦第26屆世界大學生運動會,，通過辦賽事促進辦城市,，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區(qū)精神,，增強了深圳的國際影響力。要及時總結(jié)舉辦本屆大運會的組織管理,、工程建設等方面的成功經(jīng)驗,，針對不足查找原因，完善制度,，既為今后更好地舉辦大型活動提供參考，也為傳承大運精神,，建立健全城市管理和社會建設的長效機制提供借鑒。

(二)強化資金物資管理,，提高資金物資使用效益。

大運會在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗,，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預算細致管理等方面好的做法,，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預算管理活動中,，嚴格執(zhí)行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規(guī),、手續(xù)齊全、約束到位,，確保財政資金有效使用。

(三)加強和完善場館運營管理,，充分發(fā)揮社會和經(jīng)濟效益。

本次大運會新建和擴建了一些體育場館,，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動提供了良好的條件,。有關(guān)部門要兼顧社會和經(jīng)濟效益，認真研究場館賽后運營機制,，統(tǒng)籌規(guī)劃場館運營管理，全面實現(xiàn)場館建設的預定目標,。

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