確定目標(biāo)是置頂工作方案的重要環(huán)節(jié),。在公司計(jì)劃開(kāi)展某項(xiàng)工作的時(shí)候，我們需要為領(lǐng)導(dǎo)提供多種工作方案,。寫(xiě)方案的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢,？下面是小編為大家收集的方案策劃書(shū)范文,，僅供參考,，希望能夠幫助到大家,。

內(nèi)控工作方案篇一

為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，貫徹執(zhí)行海寧市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(海財(cái)政[xxxx]100號(hào))文件要求,，根據(jù)海寧市財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的實(shí)施方案》精神，促進(jìn)我街道有效開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,，切實(shí)做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，結(jié)合本街道實(shí)際,，特制訂以下實(shí)施方案。

一,、指導(dǎo)思想

貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略,，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),，建立健全機(jī)關(guān),、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè),。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致,、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)的要求，保證政策,、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè),、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè),、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo),，與依法行政,、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系,，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量,，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān),、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效,。

內(nèi)控工作方案篇二

根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評(píng)價(jià)階段,。為了配合國(guó)家監(jiān)管部門(mén)及集團(tuán)公司的要求,，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有序、有效的開(kāi)展,，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本工作方案。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,，全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作,，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,。

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施,，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn),、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司,。

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性,、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則,。

全面性：內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評(píng)價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況,。

重要性：在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點(diǎn),，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,。

客觀性：評(píng)價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處,，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助,。

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評(píng)價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制,。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié),、資金營(yíng)運(yùn)管理、采購(gòu)與付款環(huán)節(jié),、銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié),、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié),、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程,。

評(píng)價(jià)工作將通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、個(gè)別訪談,、穿行測(cè)試,、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿,。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí),，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：

(1)是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。

(2)是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng),。

(3)相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的,。

(4)相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。

(5)實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力,。

綜合考慮以上因素后,，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷,、重要缺陷及一般缺陷,，以此評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。

同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對(duì)外報(bào)出,。

為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況,，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的相關(guān)要求,，特制訂本方案。

我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況,，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性,，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系;實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合,，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,。

1、 全面性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過(guò)程,，覆蓋全校及其各職能部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2,、 重要性原則,。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段;是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ),。

3,、 客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性,?？陀^評(píng)價(jià)各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。

4,、 制度化原則,。按照工作制度化,、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行,。

明確各部門(mén)職責(zé)分工,，厘清各部門(mén)在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工;決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離,，歸屬到不同的機(jī)構(gòu),，達(dá)到權(quán)力制衡的效果;對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限,，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲,。

2,、 單位層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。

各個(gè)部門(mén)是否建立相應(yīng)的工作制度,，檢查各部門(mén)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的.問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

(1),、預(yù)算編制,。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃;是否建立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法;執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性;是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制,。

(2),、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門(mén)定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制;是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源,，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo);是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理;是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制,，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源,。

范圍內(nèi),，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式;是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理;在資金支付環(huán)節(jié),，是否依據(jù)采購(gòu)合同,、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件,，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定,，填寫(xiě)相關(guān)表格。

1,、個(gè)別訪談法,。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,。首先,，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度;其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談,，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀;第三,、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況,。

2,、穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本,，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程,，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn),。

3,、專(zhuān)題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專(zhuān)題討論會(huì)議,，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu),、各方面的意見(jiàn)，研究確定缺陷整改方案,。

1,、人員組成。

組 長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成 員：

2,、主要工作,。

(1)、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性;

(2),、指導(dǎo)各部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作;

(3),、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門(mén)進(jìn)行整改

(4)、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,。

內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組 20xx年xx月xx日

內(nèi)控工作方案篇三

為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實(shí)《常德市實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實(shí)際,，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過(guò)宣傳動(dòng)員,、內(nèi)部自查、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式,，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐化，規(guī)范內(nèi)部控制,，提高管理水平,。

以預(yù)算管理、收支管理,、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè);單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn),。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

(三)任務(wù)分工,。

單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度,，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。

具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理,、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。

(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月),。

按照全市統(tǒng)一部署,，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)。

同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳,、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則,、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控,，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。

按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。

開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。

同時(shí),，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上,，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理,、預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法,，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。

按照科學(xué),、民主,、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則,，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化工作程序,，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè),、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè),，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè),、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè),。

利用文字,、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架,。

按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施,、權(quán)責(zé),、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項(xiàng)制度規(guī)范化,、系統(tǒng)化,、流程化、信息化,，做到各項(xiàng)制度完整,、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制,。

根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo),，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果,。

成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng)，曾輝,、謝啟宏,、曾志任副組長(zhǎng),，李?lèi)?ài)順、熊和平,、侯志剛,、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展,。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任，劉華斌,、代君慧為成員,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面,、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作，時(shí)間要求緊,，工作任務(wù)重,。

要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來(lái)抓,，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理,、邊完善,、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行,，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效,、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任,。

單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人、層層抓落實(shí)。

常德市地震局

為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過(guò)程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系,，健全和完善對(duì)全資,、控股、參股公司的管理控制體系,，全面提升集團(tuán)公司管理水平,，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，特制定本方案,。

集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用,。

但是,，從我們對(duì)股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況,，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看,，目前的各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系,。

由此導(dǎo)致了職能部門(mén)之間管理界面不清晰,、管理責(zé)任不到位;下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示;同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉,，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊,。

這些問(wèn)題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高,，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng),，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué),、完整的制度化體系,。

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的,，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。

建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶,，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則,，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(一)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要,。

“十一五”期間,，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源,、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略,，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。

隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程,，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施,，建立起一套科學(xué),、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力,，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍,。

內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托,。

建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué),、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系,，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn),，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為,，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置,，提高資源的使用效率和效果。

通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善,，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài),，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障,。

及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督,，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益,。

近年來(lái),，越來(lái)越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的.高度重視,，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)域開(kāi)展了卓有成效的實(shí)踐,，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。

但是由于經(jīng)驗(yàn)不足,、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)人員素質(zhì)不高等原因,，在現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)從總體上看質(zhì)量不高,，對(duì)內(nèi)部控制各要素的設(shè)計(jì)不系統(tǒng),、不科學(xué)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一,，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)忽略了實(shí)施成本問(wèn)題,，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，但是實(shí)行該制度所花費(fèi)的成本超過(guò)了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益,，缺乏可操作性,，得不償失。

第二,，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)過(guò)于注重制度的文字編寫(xiě),，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式,，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門(mén)檢查,、審計(jì)的手段，沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性,。

第三,，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱,，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性,。

由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為,，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗,。

第四，對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度,，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,，致使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，難以對(duì)企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制,。

第五,，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中忽略了人的因素，須知無(wú)論如何完善的制度,，最終還是需要人去執(zhí)行,，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認(rèn)同和理解，那么制度最終會(huì)淪為一紙空文,。

企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性,，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)過(guò)程當(dāng)中,，應(yīng)該避免走入設(shè)計(jì)誤區(qū),，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì),，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理,。

企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標(biāo)。

控制目標(biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求、實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的,，同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最高標(biāo)準(zhǔn),。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行控制的問(wèn)題,，為內(nèi)部控制指明了努力的方向,。

在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的定位應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合,，應(yīng)該把握控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性,、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計(jì)。

眾所周知,，處于不同發(fā)展階段的企業(yè),，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)有所不同,，因此,，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性，進(jìn)行內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)該隨企業(yè)的發(fā)展而變化,，實(shí)行跟蹤控制;還應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次,、內(nèi)容對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行分解，滿(mǎn)足內(nèi)部控制目標(biāo)的層次性要求,，做到目標(biāo)明確,、分而治之。

同時(shí),，還要在制度上體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制多個(gè)目標(biāo)間的協(xié)調(diào),，使整體控制效果達(dá)到最佳狀態(tài)。

控制流程是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié),，控制流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的,。

在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的,。

控制流程的設(shè)計(jì)思路和方法很多,，如按會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型設(shè)計(jì),、按經(jīng)營(yíng)單位或管理部門(mén)設(shè)計(jì),，等等。

但是,，無(wú)論使用哪種(或多種)設(shè)計(jì)思路,，都需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡比對(duì),，從而選擇最適合的設(shè)計(jì)思路和方法,。

為了確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理,，在進(jìn)行流程設(shè)計(jì)之前應(yīng)該對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)、整合和提煉,，避免重復(fù)設(shè)計(jì)流程(如控制手段,、控制過(guò)程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計(jì))。

另外,，在進(jìn)行控制流程設(shè)計(jì)時(shí)不可避免會(huì)出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容,，此時(shí)需要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，否則將影響其客觀性,。

控制流程是由控制點(diǎn)組成的,，控制點(diǎn)又分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)兩種類(lèi)型，對(duì)不同的控制點(diǎn)需要采用不同的控制方法進(jìn)行管理,。

關(guān)鍵控制點(diǎn)與一般控制點(diǎn)在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的,。

企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務(wù)處理過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮作用大,、影響范圍廣,、對(duì)保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)上，才能確保內(nèi)部控制的效率和效果,。

因此,，控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)非常重要，其中關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇更是重中之重,。

內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)該以選擇關(guān)鍵的成本項(xiàng)目,、業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),、重要要素及重要資源為選擇依據(jù),，即將影響成本項(xiàng)目費(fèi)用的主要因素，對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,、盈利能力有重大影響的活動(dòng),、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)。

值得注意的是,，不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)其關(guān)鍵控制點(diǎn)是不同的,，某環(huán)節(jié)在某項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)并不意味著它永遠(yuǎn)都是，也許在其他的業(yè)務(wù)活動(dòng)中,，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點(diǎn),。

因此，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中,，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標(biāo)的具體要求,、業(yè)務(wù)活動(dòng)的類(lèi)型及特點(diǎn)等來(lái)選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一,，控制權(quán)限是否設(shè)置合理,，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性,。

內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的控制權(quán)限進(jìn)行合理配置,。

筆者認(rèn)為，對(duì)內(nèi)部控制權(quán)限進(jìn)行設(shè)計(jì)要遵循重要性原則,、責(zé)任明確原則,，既要滿(mǎn)足控制目標(biāo)的需要，又要兼顧工作效率,。

明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應(yīng)從授權(quán)階段就開(kāi)始進(jìn)行控制,。

管理層在進(jìn)行授權(quán)時(shí)，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍,、層次與責(zé)任,，將所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù),，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象,，做到權(quán)責(zé)明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開(kāi)展工作提供依據(jù),。

管理者通過(guò)合理授權(quán)以保證經(jīng)營(yíng)決策得以有效運(yùn)行,、管理制度有效貫徹，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡,。

在設(shè)計(jì)中實(shí)現(xiàn)相互牽制也非常重要,，若同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個(gè)人(或一個(gè)部門(mén))包辦，則難以實(shí)現(xiàn)管理控制的目標(biāo),，必須要有相互牽制,、相互制約和相互監(jiān)督，進(jìn)行控制權(quán)限設(shè)計(jì)同樣需要考慮這方面的問(wèn)題,。

內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動(dòng)的總稱(chēng),，是隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程。

在我國(guó),，很多企業(yè)并非沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度,，困擾企業(yè)的主要問(wèn)題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識(shí)薄弱,，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對(duì)上不對(duì)下”的尷尬局面,。

造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的設(shè)計(jì)，監(jiān)督機(jī)制不完善,。

因此,，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實(shí)執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,，內(nèi)部控制監(jiān)督設(shè)計(jì)的重要性可見(jiàn)一斑,。

在進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí),，應(yīng)該關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性、對(duì)內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整,。

要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一,，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯(cuò)的建議的作用,。

同時(shí)，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí),，能及時(shí)向上反饋或提供建設(shè)性建議,，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時(shí)、果斷處理,。

企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和骨架,，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來(lái)說(shuō),，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的,。

倘若內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)不合理，企業(yè)對(duì)體例作出重大調(diào)整時(shí),，將會(huì)耗費(fèi)大量的人力,、物力。

另外,，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行,，同時(shí)也削弱了制度的權(quán)威性。

因此,，內(nèi)部控制制度體例的設(shè)計(jì)至關(guān)重要,，在設(shè)計(jì)時(shí)，不但要考慮一般的設(shè)計(jì)問(wèn)題,，還要考慮到所設(shè)計(jì)的制度體例能夠適應(yīng)今后修改完善的要求,，預(yù)留一定的修訂、完善空間,。

例如,，對(duì)內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2,、2.1等排序,，能夠較好地解決對(duì)業(yè)務(wù)流程、控制步驟和控制點(diǎn)進(jìn)行增補(bǔ),、修改或刪除的需要,。

而在文字編排方面，諸如基本原則,、要求,、一般規(guī)定等應(yīng)該在制度大綱中描述,，而不宜放在具體的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中。

總的來(lái)說(shuō),，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定,，同時(shí)可以適應(yīng)修訂和完善的需求。

總之,，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,、迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。

應(yīng)該看到,，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)仍存在缺陷,，這就要求我們必須在實(shí)踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì),。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，制度設(shè)計(jì)人員要在具體執(zhí)行,、正確評(píng)價(jià)等實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中不斷完善內(nèi)部控制制度,，才能真正確保企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)控工作方案篇四

按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的`通知》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔xxxx〕68號(hào))要求,，根據(jù)財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署,、銀監(jiān)會(huì),、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔〕7號(hào))及其配套指引和國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國(guó)資發(fā)改革〔〕108號(hào))有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司將全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,。結(jié)團(tuán)公司實(shí)際情況,，制定本方案。

一,、指導(dǎo)思想

集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,，以?xún)?nèi)部控制為核心，以開(kāi)展管理提升活動(dòng)為契機(jī),，健全管理制度,，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，固化業(yè)務(wù)流程,，全面落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求,促進(jìn)提升管理能力，提高經(jīng)營(yíng)效率,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，把集團(tuán)公司建設(shè)成為管理規(guī)范、運(yùn)行高效,、風(fēng)險(xiǎn)受控的現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán),。

二,、總體目標(biāo)

內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施的總體目標(biāo)是:保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全,、完整,，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果,，滿(mǎn)足監(jiān)管機(jī)構(gòu),、資本市場(chǎng)以及企業(yè)管理提升要求，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司“做強(qiáng)做優(yōu),，世界一流”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),。

三、基本原則

1,、風(fēng)控結(jié)合,，符合規(guī)范。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,，以?xún)?nèi)部控制建設(shè)為核心,，實(shí)施集團(tuán)公司“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)”，同時(shí)符合財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求,。

2,、統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),。統(tǒng)籌規(guī)劃全集團(tuán)的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案,，明確體系的建設(shè)范圍、實(shí)施內(nèi)容,、工作步驟,、時(shí)間安排和技術(shù)方法，并對(duì)已開(kāi)展內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與實(shí)施的企業(yè)進(jìn)行分析評(píng)估,，確保全集團(tuán)內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)一致,。

3、全面啟動(dòng),，分類(lèi)實(shí)施,。集團(tuán)所屬單位全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，確保在xxxx年底前正式運(yùn)行,。葛洲壩集團(tuán)股份有限公司要按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案加快建設(shè)進(jìn)度,，確保在xxxx年建立起規(guī)范的內(nèi)部控制體系。

4,、部門(mén)協(xié)同,，上下結(jié)合。集團(tuán)公司各部門(mén)要積極參與內(nèi)部控制體系建設(shè)，做好本部門(mén)主管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè),，并配合開(kāi)展好跨部門(mén)業(yè)務(wù)的內(nèi)控工作,。集團(tuán)公司所屬單位要以業(yè)務(wù)活動(dòng)為單元細(xì)化內(nèi)部控制體系建設(shè)職責(zé)，接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。

5,、把握關(guān)鍵，突出重點(diǎn),。在全面推進(jìn)的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)抓好資金、投資,、采購(gòu),、基建、在建工程管理,、產(chǎn)權(quán)管理,、人力資源管理、質(zhì)量安全管理等對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)影響較大,、風(fēng)險(xiǎn)較高的重點(diǎn)領(lǐng)域和境外業(yè)務(wù),、金融等特殊業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制建設(shè)工作,。

6,、注重實(shí)效，狠抓落實(shí),。集團(tuán)公司體系建設(shè)要緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，堅(jiān)持“七項(xiàng)落實(shí)”，即：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程控制措施要落實(shí)到公司治理中去,、落實(shí)到戰(zhàn)略規(guī)劃中去,、落實(shí)到規(guī)章制度中去、落實(shí)到崗位職責(zé)中去,、落實(shí)到績(jī)效考核中去,、落實(shí)到信息系統(tǒng)中去、落實(shí)到企業(yè)文化中去,。

內(nèi)控工作方案篇五

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈2014年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作方案〉的通知》(稅總辦函[2014]219號(hào)),，結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局2014年大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)，制定本方案,。

確認(rèn)調(diào)查對(duì)象的原則如下：稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)在京成員企業(yè);具有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模;具有實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);在所屬集團(tuán)層級(jí)較高;納入稅務(wù)總局部署的2014年稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)工作的集團(tuán)成員優(yōu)先,。根據(jù)上述原則，納入本次內(nèi)控調(diào)查工作范圍的企業(yè)共計(jì)19戶(hù),。

風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查是開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ),。為推進(jìn)2014年大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)效更上一個(gè)臺(tái)階，使得具體從事大企業(yè)管理工作的人員盡快掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作方法，6月下旬,，將對(duì)參與2014年大企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行集中培訓(xùn),，學(xué)習(xí)大企業(yè)分集團(tuán)、分事項(xiàng)管理工作方法,，通報(bào)整體工作方案,。

在此階段不與企業(yè)聯(lián)系，根據(jù)已掌握的資料,，梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng),、納稅總體情況，主要包括以下內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)范圍,，主營(yíng)業(yè)務(wù)類(lèi)型和流程,，收入規(guī)模，納稅規(guī)模,，關(guān)聯(lián)申報(bào)情況,，資產(chǎn)損失申報(bào)情況，享受稅收優(yōu)惠情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)項(xiàng)檢查,、評(píng)估,、審計(jì)、稽查情況,，重大涉稅事項(xiàng)，系統(tǒng)中體現(xiàn)的企業(yè)修改申報(bào)表,、繳納滯納金和接受罰款的情況,，管理中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題等。通過(guò)梳理上述內(nèi)容,，總結(jié)企業(yè)內(nèi)控可能存在的風(fēng)險(xiǎn),。

及時(shí)與企業(yè)溝通，宣傳內(nèi)控調(diào)查工作目的和階段性工作安排,，引導(dǎo)企業(yè)做好《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查基礎(chǔ)信息表》和《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷》的填寫(xiě),。

1.審閱。結(jié)合案頭分析結(jié)果,，從以下幾方面審閱信息表和調(diào)查問(wèn)卷的填寫(xiě)情況,，要求企業(yè)補(bǔ)充、修改或加以說(shuō)明：

1).完整性,。是否存在漏填項(xiàng)目;

2).合規(guī)性,。是否按照填表要求填寫(xiě);

3).邏輯性。是否存在回答相互矛盾的情況;

4).一致性,。是否存在與案頭分析結(jié)果不一致的情況,。

2.復(fù)核,。采取約談企業(yè)或者實(shí)地核實(shí)的形式，結(jié)合問(wèn)卷回答情況,，與企業(yè)不同部門(mén)和層級(jí)的人員面對(duì)面復(fù)核;由企業(yè)人員就內(nèi)控部門(mén)設(shè)置,、制度安排進(jìn)行整體描述;對(duì)企業(yè)就調(diào)查問(wèn)卷回答有相關(guān)制度的，查閱有關(guān)文件規(guī)定,，確定是否與企業(yè)人員描述相符;重點(diǎn)了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè),、部門(mén)設(shè)置及其運(yùn)行狀況。

結(jié)合案頭分析結(jié)果,，對(duì)調(diào)查取得的各類(lèi)信息進(jìn)行整理,、分類(lèi)、匯總,，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合分析,，初步判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制情況，分戶(hù)形成《xx企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查報(bào)告》,，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)基本情況;通過(guò)內(nèi)控調(diào)查反映出企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn);對(duì)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的改進(jìn)建議等,。2014年8月10日前將調(diào)查報(bào)告、《信息表》和《調(diào)查問(wèn)卷》報(bào)送至市局,。

(一)高度重視專(zhuān)項(xiàng)工作,。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)新接觸的工作事項(xiàng)，同時(shí)也是今年總局大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù),。各單位應(yīng)高度重視此項(xiàng)工作,，成立工作小組，認(rèn)真學(xué)習(xí)工作方案,，積極參加市局組織的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn),，將工作方法運(yùn)用在工作實(shí)際中,，有效推進(jìn)內(nèi)控調(diào)查的開(kāi)展,。

(二)加強(qiáng)國(guó)地稅協(xié)調(diào)。調(diào)查過(guò)程中,，應(yīng)加強(qiáng)國(guó)地稅溝通協(xié)調(diào)和信息共享,，避免多頭索取資料、頻繁下戶(hù)核實(shí)的情況,。要充分利用系統(tǒng)中已經(jīng)掌握的信息,，在調(diào)查過(guò)程中，除有必要向企業(yè)核實(shí)外,，應(yīng)做到系統(tǒng)中已有的信息不要求企業(yè)報(bào)送,。

(三)發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)力量?？梢苑e極借助企業(yè)聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)力量,，積極開(kāi)展協(xié)調(diào)合作，共同推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作。

(四)強(qiáng)化工作成果應(yīng)用,。各單位應(yīng)認(rèn)真分析內(nèi)控調(diào)查結(jié)果,，科學(xué)評(píng)判企業(yè)內(nèi)控機(jī)制水平，提示企業(yè)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，充分發(fā)揮內(nèi)控調(diào)查在全流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重要作用,。

根據(jù)稅務(wù)總局確定的2014年大企業(yè)稅收管理工作績(jī)效考評(píng)重點(diǎn)任務(wù)，成立內(nèi)控調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)工作評(píng)審小組,，對(duì)各單位內(nèi)控調(diào)查工作的完成數(shù)量,、進(jìn)度和質(zhì)量分項(xiàng)打分，向績(jī)效辦報(bào)送考評(píng)結(jié)果,。

附件1：

所屬省(市,、自治區(qū))：

企業(yè)名稱(chēng)

?

納稅人識(shí)別號(hào)

?

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
（國(guó)稅）

?

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
（地稅）

?

所屬集團(tuán)總部名稱(chēng)

?

登記注冊(cè)類(lèi)型

?

所屬行業(yè)

?

會(huì)計(jì)制度

?

核算形式

?

會(huì)計(jì)軟件

?

外部財(cái)務(wù)審計(jì)單位

?

外部財(cái)務(wù)
審計(jì)頻率

次／年

erp軟件

?

是否有內(nèi)部審計(jì)

?

內(nèi)部審計(jì)頻率

次／年

跨境投資國(guó)家
或地區(qū)

?

是否有匯算清繳
鑒證報(bào)告

?

出具鑒證
報(bào)告單位

?

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址

?

增值稅納稅人類(lèi)型

?

企業(yè)稅務(wù)管理
部門(mén)名稱(chēng)及人數(shù)

?

企業(yè)聯(lián)系人
及電話(huà)

?

稅收優(yōu)惠政策
享受情況

?

經(jīng)營(yíng)范圍

?

企業(yè)納稅信譽(yù)情況

年度

2009年

2010年

2011年

2012年

2013年

納稅信譽(yù)等級(jí)

?

?

?

?

?

企業(yè)所有權(quán)性質(zhì)

?

投資者名稱(chēng)

投資者性質(zhì)

出資額（萬(wàn)元）

出資比例（％）

?

?

?

?

股權(quán)結(jié)構(gòu)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

企業(yè)組織架構(gòu)

（相關(guān)資料請(qǐng)另附）

業(yè)務(wù)流程

（相關(guān)資料請(qǐng)另附）

調(diào)查人：(國(guó)稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話(huà)

(地稅) 姓名 單位 聯(lián)系電話(huà) 填表日期：

填表說(shuō)明：1.本表中信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)盡量根據(jù)已有企業(yè)信息進(jìn)行填寫(xiě)。

2.本表中“所屬行業(yè)”欄,，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)進(jìn)行填寫(xiě),。

3.本表中“登記注冊(cè)類(lèi)型”欄按照稅務(wù)登記證進(jìn)行填寫(xiě)，可以從下拉列表中選擇,。

4.本表中“核算形式”欄可以從下拉列表選擇獨(dú)立核算或者非獨(dú)立核算,。

5.本表中“會(huì)計(jì)制度”、“增值稅納稅人類(lèi)型”欄可以從下拉表中進(jìn)行選擇填列,。

大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷

內(nèi)控工作方案篇六

為全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作,，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》）、《安徽省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳,、安徽省監(jiān)察廳,、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施意見(jiàn)的通知》（皖教秘財(cái)〔20xx〕100號(hào)）、《安徽省教育廳,、安徽省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)安徽省高校內(nèi)部控制制度操作規(guī)程的通知》（皖財(cái)教〔20xx〕15號(hào)）和《六安市財(cái)政局（國(guó)資委）關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》文件精神要求,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本方案,。

高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟,，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng),，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約,，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實(shí)學(xué)校各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，不斷提高學(xué)校內(nèi)部管理水平,。

以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)控規(guī)范》）為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線(xiàn),，以?xún)?nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向,，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域,、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程,、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,，到2020年,，基本建成與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致,、制衡有效,、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、促進(jìn)依法行政,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

成立以葛向東校長(zhǎng)為組長(zhǎng),，副校長(zhǎng),、紀(jì)委書(shū)記為副組長(zhǎng)，各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)組成員的“六安職業(yè)技術(shù)學(xué)院全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”）,，負(fù)責(zé)組織制定學(xué)校全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案,、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展,。

在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下成立由財(cái)務(wù)處牽頭,，辦公室、組織人事處,、紀(jì)檢監(jiān)察室,、設(shè)備處,、總務(wù)處等部門(mén)組成的內(nèi)部控制建設(shè)辦公室,，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處。內(nèi)控建設(shè)辦公室在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作,，具體負(fù)責(zé)全校各單位內(nèi)控建設(shè)的督促,、指導(dǎo)、檢查等工作,。

辦公室主任：張士范

辦公室副主任:郭三文,、韋盛權(quán),、安利、張偉,、陶應(yīng)峰

成員：鮑衛(wèi)東,、江巡、梁廷廷,、張亞潔

（一）健全內(nèi)部控制體系,，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件要求,，建立適合學(xué)校實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患,，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制,，以保障內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施,。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡,，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。根據(jù)學(xué)校自身的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍,、管理架構(gòu)，按照決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求,，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限,、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程,，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),，并定期輪崗。

（三）建立內(nèi)控報(bào)告制度,，促進(jìn)內(nèi)控信息公開(kāi),。按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開(kāi),，逐步建立規(guī)范有序,、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開(kāi)機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作,，加大考評(píng)問(wèn)責(zé)力度。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,，通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督,，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,，加大考評(píng)問(wèn)責(zé)力度。

全?！秲?nèi)部控制建設(shè)》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：

(一)組織發(fā)動(dòng)(20xx年8月)

20xx年8月,，召開(kāi)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)大會(huì)，組織學(xué)習(xí)省,、市有關(guān)文件精神,，系統(tǒng)學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容,、實(shí)質(zhì)和精髓,，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。

(二)內(nèi)控建設(shè)(20xx年11月底)

1,、單位層面

（6）,、制定權(quán)力責(zé)任清單：構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決,、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán),、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào),。決策機(jī)制涵蓋“三重一大”集體決策、分級(jí)授權(quán)兩個(gè)方面,。建立權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督和考評(píng)機(jī)制,，定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題,。牽頭部門(mén)：人事處、監(jiān)查室,。

2,、業(yè)務(wù)層面

（2）、收入內(nèi)控管理：收入（包括非稅收入）管理制度涵蓋價(jià)格確定,、票據(jù)管理,、收入收繳、收入核算等四個(gè)方面,。單位各項(xiàng)收入（包括非稅收入）應(yīng)收盡收,，由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；財(cái)會(huì)部門(mén)定期檢查收入金額,；按規(guī)定設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員,，建立票據(jù)臺(tái)賬；對(duì)各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng),、啟用,、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀等進(jìn)行序時(shí)登記,。牽頭部門(mén)：財(cái)務(wù)處,。

（3）、支出內(nèi)控管理：支出管理制度涵蓋預(yù)算與計(jì)劃,、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定,、審批權(quán)限與審批流程、支出核算等四個(gè)方面,。各單位要明確各類(lèi)支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)和分工,，實(shí)行歸口管理；制定各類(lèi)支出制度,，不同類(lèi)別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限,；明確各類(lèi)支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)原始票據(jù)要求、內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn),；分析控制各類(lèi)支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)出現(xiàn)異常情況的原因,，采取有效措施予以解決。牽頭部門(mén)：財(cái)務(wù)處,。

（4）,、資產(chǎn)內(nèi)控管理：資產(chǎn)管理制度涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)保管,、資產(chǎn)使用,、資產(chǎn)核算與處置等四個(gè)方面。定期對(duì)本單位的貨幣資金,、存貨,、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),、債權(quán)和對(duì)外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤(pán)點(diǎn),，做到賬實(shí)相符；對(duì)債權(quán)和對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理,。配置,、使用和處置國(guó)有資產(chǎn),，要嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn),、利用資產(chǎn)對(duì)外投資,、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn),。牽頭部門(mén)：財(cái)務(wù)處,。

（5）、合同內(nèi)控管理：合同管理制度涵蓋合同訂立,、合同履行,、合同歸檔、合同糾紛處理等四個(gè)方面,。院屬各單位要對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核,，并由合同歸口管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)和連續(xù)編號(hào)。對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本,，應(yīng)組織業(yè)務(wù),、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審核,。有效監(jiān)控合同履行,，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時(shí)對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查,、分析和驗(yàn)收,，發(fā)現(xiàn)違約情況，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,；對(duì)于需要補(bǔ)充,、變更或解除合同的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督審查,。牽頭部門(mén)：財(cái)務(wù)處,。

（6）、采購(gòu)內(nèi)控管理：政府采購(gòu)管理制度涵蓋預(yù)算與計(jì)劃,、需求申請(qǐng)與審批,、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)等四個(gè)方面,。采購(gòu)貨物,、服務(wù)和工程要嚴(yán)格按照政府集中采購(gòu)目錄及規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。采用非公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù),，以及政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品等要按規(guī)定報(bào)批,。牽頭部門(mén)：設(shè)備處。

（7）、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理：建設(shè)項(xiàng)目管理制度涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核,、概算預(yù)算,、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更,、資金控制,、驗(yàn)收與決算等方面,。各單位按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目,，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門(mén),、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)要進(jìn)行嚴(yán)格審核,，并按有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更要參照項(xiàng)目概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求履行審批手續(xù),。建設(shè)項(xiàng)目竣工后要及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,，驗(yàn)收合格后要及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。牽頭部門(mén)：總務(wù)處,。

(三)總結(jié)(20xx年l2月)

在完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后,，對(duì)《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié)、歸納,、提煉,，并及時(shí)撰寫(xiě)內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年12月底前報(bào)送市財(cái)政局,。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

切實(shí)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),，學(xué)校各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度,，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，精心組織落實(shí),，將內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化,、規(guī)范化軌道。

（二）深入宣傳教育

學(xué)校各部門(mén)要加大宣傳力度,，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)廣大教職工自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí),，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行,，為學(xué)校全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。

（三）抓好貫徹落實(shí)

學(xué)校各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人,，要高度重視,、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭組織推動(dòng)內(nèi)控實(shí)施,。按照學(xué)校推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案的總體要求,、主要任務(wù)和時(shí)間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè),，明確工作分工,，配備工作人員，充分利用信息化手段,，有力推動(dòng)本部門(mén)內(nèi)部控制建設(shè),。

內(nèi)控工作方案篇七

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系,，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督,；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

在以上基礎(chǔ)上，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,。

（三）任務(wù)分工,。

單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè),、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作,，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出完善意見(jiàn),，制定具體制度,，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施。

具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理,、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容,。

內(nèi)控工作方案篇八

內(nèi)控制度建設(shè)工作方案,，工作方案是對(duì)未來(lái)要做的重要工作做了最佳安排，并具有較強(qiáng)的方向性,、導(dǎo)性粗線(xiàn)條的籌劃,，是應(yīng)用寫(xiě)作的計(jì)劃性文體之一，下面是小編帶來(lái)的工作方案,，歡迎參考!

為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實(shí)《常德市實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際,，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。

一、指導(dǎo)思想

根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》精神,，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內(nèi)部自查,、制定制度,、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，夯實(shí)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平,。

二,、目標(biāo)任務(wù)

(一)工作目標(biāo)。

以預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊(cè);單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn),。

(二)工作任務(wù)。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制,。

二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,。

在以上基礎(chǔ)上,，建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

(三)任務(wù)分工,。

單位內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善,、關(guān)鍵崗位工作人員的管理,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)等工作，對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度,，經(jīng)局黨支部會(huì)議研究同意后組織實(shí)施,。

具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理,、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理,、項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容,。

三,、主要步驟

(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月)。

按照全市統(tǒng)一部署,，我局會(huì)計(jì)劉華斌參加市財(cái)政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn),。

同時(shí),，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng),，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義,、原則、內(nèi)容和方法,，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面,。

(二)梳理評(píng)估設(shè)計(jì)階段(6至7月)。

按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,，對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)流程目錄,。

開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

同時(shí),，在內(nèi)部控制分析,、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理,、預(yù)算管理,、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法,，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月),。

按照科學(xué),、民主、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則,，根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施，結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，細(xì)化工作程序,，加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè),、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè),，加強(qiáng)包括預(yù)算編制,、審批、執(zhí)行,、決算與考評(píng)制度建設(shè),、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè),、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè),、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè),。

利用文字,、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架,。

按照不同層面的內(nèi)部控制要求,，將管控措施、權(quán)責(zé),、流程融入內(nèi)部控制制度,，使各項(xiàng)制度規(guī)范化、系統(tǒng)化,、流程化,、信息化，做到各項(xiàng)制度完整,、可操作,，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊(cè)的編制。

(四)強(qiáng)化組織實(shí)施階段(9至10月),。

根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,，認(rèn)真組織內(nèi)部控制制度的實(shí)施，并加大對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況的檢查指導(dǎo),，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果,。

四、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),。

成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng),，曾輝、謝啟宏,、曾志任副組長(zhǎng),，李?lèi)?ài)順、熊和平,、侯志剛,、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,，協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng),、監(jiān)督,、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任,，劉華斌、代君慧為成員,，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作,。

(二)精心組織。

貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面,、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作，時(shí)間要求緊,，工作任務(wù)重,。

要將其作為當(dāng)前及今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來(lái)抓,，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理,、邊完善,、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力,、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,。

(三)落實(shí)責(zé)任。

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé),，落實(shí)工作責(zé)任,。

單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施第一責(zé)任人，要帶頭推動(dòng)規(guī)范實(shí)施,，做到任務(wù)到崗,、責(zé)任到人、層層抓落實(shí),。

常德市地震局

為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過(guò)程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系,，健全和完善對(duì)全資、控股,、參股公司的管理控制體系,，全面提升集團(tuán)公司管理水平,，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),，特制定本方案,。

一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況

集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用,。

但是，從我們對(duì)股份公司,、****公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況,，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一體,，成為一套系統(tǒng)化的體系,。

由此導(dǎo)致了職能部門(mén)之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位;下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào),、多頭請(qǐng)示;同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉,，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。

這些問(wèn)題和矛盾的存在,，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高,，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化,，以形成一套科學(xué),、完整的制度化體系,。

二,、內(nèi)部控制體系建設(shè)的.必要性

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的,，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程,。

建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶,，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),。

(一)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要,。

“十一五”期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任,，突出實(shí)施資源,、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán),。

隨著集團(tuán)公司的發(fā)展,，尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),，采取積極穩(wěn)妥可行的措施,，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系,，增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力,，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

(二)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要,。

內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容,，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。

建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué),、簡(jiǎn)潔適用,、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn),，有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施,，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置,，提高資源的使用效率和效果,。

通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài),，全面提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平,。

(三)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障,。

這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理,，明確各自的職責(zé)和權(quán)限,，強(qiáng)化信息獲取、傳遞和溝通,，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整,、充分、必要,，使集團(tuán)公司能夠從管理上,、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),，實(shí)施有力監(jiān)督，增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度,，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。

(四)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要,。

二,、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的誤區(qū)

近年來(lái),，越來(lái)越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的高度重視,，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)域開(kāi)展了卓有成效的實(shí)踐,，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。

但是由于經(jīng)驗(yàn)不足,、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)人員素質(zhì)不高等原因,，在現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)從總體上看質(zhì)量不高,，對(duì)內(nèi)部控制各要素的設(shè)計(jì)不系統(tǒng),、不科學(xué)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)仍存在著諸多誤區(qū),，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一,，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)忽略了實(shí)施成本問(wèn)題，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度,，但是實(shí)行該制度所花費(fèi)的成本超過(guò)了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益,，缺乏可操作性，得不償失,。

第二,，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)過(guò)于注重制度的文字編寫(xiě)，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮,，使制度流于形式,，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門(mén)檢查、審計(jì)的手段,，沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性,。

第三，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠,，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱,，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。

由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象,，將影響全體企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為,，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗。

第四,，對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度,，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,，難以對(duì)企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制,。

第五，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中忽略了人的因素，須知無(wú)論如何完善的制度,，最終還是需要人去執(zhí)行,，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認(rèn)同和理解，那么制度最終會(huì)淪為一紙空文,。

三,、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)要點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此,，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)過(guò)程當(dāng)中,，應(yīng)該避免走入設(shè)計(jì)誤區(qū)，并抓住設(shè)計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行制度設(shè)計(jì),，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)合理,。

1.控制目標(biāo)設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標(biāo)。

控制目標(biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求,、實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的,，同時(shí)也是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最高標(biāo)準(zhǔn)。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)解決了企業(yè)為什么要進(jìn)行控制的問(wèn)題,，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。

在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中,，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的定位應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合,，應(yīng)該把握控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)性、層次性和全面性的特征進(jìn)行設(shè)計(jì),。

眾所周知,，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異,，其內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)有所不同,，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性,，進(jìn)行內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)該隨企業(yè)的發(fā)展而變化,，實(shí)行跟蹤控制;還應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行分解,，滿(mǎn)足內(nèi)部控制目標(biāo)的層次性要求,，做到目標(biāo)明確、分而治之,。

同時(shí),，還要在制度上體現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制多個(gè)目標(biāo)間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果達(dá)到最佳狀態(tài),。

2.控制流程設(shè)計(jì)

控制流程是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié),，控制流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的,。

在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中，控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的,。

控制流程的設(shè)計(jì)思路和方法很多，如按會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì),、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型設(shè)計(jì),、按經(jīng)營(yíng)單位或管理部門(mén)設(shè)計(jì)，等等,。

但是,，無(wú)論使用哪種(或多種)設(shè)計(jì)思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡比對(duì),，從而選擇最適合的設(shè)計(jì)思路和方法。

為了確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理,，在進(jìn)行流程設(shè)計(jì)之前應(yīng)該對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi),、整合和提煉，避免重復(fù)設(shè)計(jì)流程(如控制手段,、控制過(guò)程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計(jì)),。

另外，在進(jìn)行控制流程設(shè)計(jì)時(shí)不可避免會(huì)出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容,，此時(shí)需要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,，否則將影響其客觀性。

3.控制點(diǎn)設(shè)計(jì)

控制流程是由控制點(diǎn)組成的,，控制點(diǎn)又分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)兩種類(lèi)型,，對(duì)不同的控制點(diǎn)需要采用不同的控制方法進(jìn)行管理。

關(guān)鍵控制點(diǎn)與一般控制點(diǎn)在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的,。

企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵控制點(diǎn),，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務(wù)處理過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮作用大、影響范圍廣,、對(duì)保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)上,，才能確保內(nèi)部控制的效率和效果。

因此,，控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)非常重要,，其中關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇更是重中之重。

內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)該以選擇關(guān)鍵的成本項(xiàng)目,、業(yè)務(wù)活動(dòng),、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù),，即將影響成本項(xiàng)目費(fèi)用的主要因素,，對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,、盈利能力有重大影響的活動(dòng)、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn),。

值得注意的是,，不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)其關(guān)鍵控制點(diǎn)是不同的，某環(huán)節(jié)在某項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)并不意味著它永遠(yuǎn)都是,，也許在其他的業(yè)務(wù)活動(dòng)中,，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點(diǎn)。

因此,，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中,，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標(biāo)的具體要求、業(yè)務(wù)活動(dòng)的類(lèi)型及特點(diǎn)等來(lái)選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn),。

4.控制權(quán)限設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制權(quán)限的設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一,，控制權(quán)限是否設(shè)置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性,。

內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機(jī)制,，對(duì)內(nèi)部控制的控制權(quán)限進(jìn)行合理配置。

筆者認(rèn)為,，對(duì)內(nèi)部控制權(quán)限進(jìn)行設(shè)計(jì)要遵循重要性原則,、責(zé)任明確原則，既要滿(mǎn)足控制目標(biāo)的需要,，又要兼顧工作效率,。

明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應(yīng)從授權(quán)階段就開(kāi)始進(jìn)行控制。

管理層在進(jìn)行授權(quán)時(shí),，應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍,、層次與責(zé)任，將所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入授權(quán)范圍,，把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù),，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責(zé)明晰,，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開(kāi)展工作提供依據(jù),。

管理者通過(guò)合理授權(quán)以保證經(jīng)營(yíng)決策得以有效運(yùn)行、管理制度有效貫徹,，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡,。

在設(shè)計(jì)中實(shí)現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個(gè)人(或一個(gè)部門(mén))包辦,，則難以實(shí)現(xiàn)管理控制的目標(biāo),，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督,，進(jìn)行控制權(quán)限設(shè)計(jì)同樣需要考慮這方面的問(wèn)題,。

5.控制監(jiān)督設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審監(jiān)察部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動(dòng)的總稱(chēng),，是隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程。

在我國(guó),，很多企業(yè)并非沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度,，困擾企業(yè)的主要問(wèn)題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制意識(shí)薄弱,，致使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或出現(xiàn)“對(duì)上不對(duì)下”的尷尬局面,。

造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的設(shè)計(jì)，監(jiān)督機(jī)制不完善,。

因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實(shí)執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果,，就必須對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,，內(nèi)部控制監(jiān)督設(shè)計(jì)的重要性可見(jiàn)一斑。

在進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí),，應(yīng)該關(guān)注監(jiān)督評(píng)審程序的合理性,、對(duì)內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和對(duì)政策程序的調(diào)整。

要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一,，將內(nèi)部審計(jì)列為重點(diǎn)監(jiān)督手段,，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯(cuò)的建議的作用,。

同時(shí),，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，能及時(shí)向上反饋或提供建設(shè)性建議,，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時(shí),、果斷處理。

6.控制制度體例設(shè)計(jì)

企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和骨架,，除非遇到特殊情況或特殊需要,，一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的,。

倘若內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)不合理,，企業(yè)對(duì)體例作出重大調(diào)整時(shí)，將會(huì)耗費(fèi)大量的人力,、物力,。

另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行,，同時(shí)也削弱了制度的權(quán)威性,。

因此，內(nèi)部控制制度體例的設(shè)計(jì)至關(guān)重要,，在設(shè)計(jì)時(shí),，不但要考慮一般的設(shè)計(jì)問(wèn)題,，還要考慮到所設(shè)計(jì)的制度體例能夠適應(yīng)今后修改完善的要求，預(yù)留一定的修訂,、完善空間,。

例如，對(duì)內(nèi)部控制制度條目的排序可以用1.1,、1.2,、2.1等排序，能夠較好地解決對(duì)業(yè)務(wù)流程,、控制步驟和控制點(diǎn)進(jìn)行增補(bǔ),、修改或刪除的需要。

而在文字編排方面,，諸如基本原則,、要求、一般規(guī)定等應(yīng)該在制度大綱中描述,，而不宜放在具體的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中,。

總的來(lái)說(shuō)，就是內(nèi)部控制制度的體例設(shè)計(jì)要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定,，同時(shí)可以適應(yīng)修訂和完善的需求,。

四、結(jié)語(yǔ)

總之,，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,、迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。

應(yīng)該看到,，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟,，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)仍存在缺陷，這就要求我們必須在實(shí)踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì),。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,，制度設(shè)計(jì)人員要在具體執(zhí)行、正確評(píng)價(jià)等實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中不斷完善內(nèi)部控制制度,，才能真正確保企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

內(nèi)控工作方案篇九

為進(jìn)一步做好貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)控規(guī)范》）工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),，提高管理水平,，根據(jù)《河南省教育廳關(guān)于印發(fā)省教育廳部門(mén)屬預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案的通知》（教財(cái)〔20xx〕737號(hào)）及《河南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（豫財(cái)會(huì)〔20xx〕17號(hào)）要求，結(jié)合我校實(shí)際,，特制訂河南師范大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)工作方案,。

內(nèi)部控制是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)學(xué)校內(nèi)部的部門(mén)管理,、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相互制約,、相互監(jiān)督的防范和管控。它既是學(xué)校的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，也是學(xué)校的一項(xiàng)重要制度建設(shè),；既是學(xué)校管理的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是學(xué)校治理的重要基石,。

以中國(guó)特色社會(huì)主義理論,，以《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定為依據(jù),，抓住貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的有力契機(jī),，通過(guò)“宣傳動(dòng)員、梳理流程,、明確職責(zé)、建立制度,、督促實(shí)施,、完善提高”等措施，夯實(shí)學(xué)校各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范化,、精細(xì)化、信息化管理,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，提高學(xué)校內(nèi)部管理水平。

（一）領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

成立“河南師范大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”）,，負(fù)責(zé)組織制定學(xué)校內(nèi)控控制建設(shè)工作方案,、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展,。

組長(zhǎng):?？?biāo)

副組長(zhǎng)：孫先科陳廣文李雪山馬治軍（常務(wù)）

張現(xiàn)周

成員：孔國(guó)慶白鑫剛張銀付曹書(shū)文閆留義

韓占良李慶廣馬玉棟宋魯偉徐久成

王宏偉劉玉芳郭海明劉懷光朱遵略

黃進(jìn)才趙新生武軍會(huì)時(shí)花玲周營(yíng)軍

（二）聯(lián)合工作機(jī)構(gòu)

成立由財(cái)務(wù)處牽頭，黨委辦公室,、校長(zhǎng)辦公室,、監(jiān)察處、審計(jì)處,、人事處,、國(guó)有資產(chǎn)管理處,、后勤管理處、基建處等部門(mén)參加的“河南師范大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)合工作組”）,，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)合工作組下設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)控辦公室”）,，內(nèi)控辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全校各單位內(nèi)控建設(shè)的督促,、指導(dǎo)、檢查等工作,。

組長(zhǎng):馬治軍

成員：孔國(guó)慶白鑫剛張銀付閆留義宋魯偉曹書(shū)文韓占良李慶廣馬玉棟周營(yíng)軍

以上相關(guān)處室同時(shí)指定1名聯(lián)絡(luò)員,。

（一）工作任務(wù)

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》要求，應(yīng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制,。一是建立并組織實(shí)施適合學(xué)校實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，包括學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督,；充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,，加強(qiáng)內(nèi)部控制等。二是梳理學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,；在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，建立健全學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,，并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。三是落實(shí)《河南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（豫財(cái)會(huì)〔20xx〕17號(hào)）《河南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（豫財(cái)會(huì)〔20xx〕17號(hào)）等要求,，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè),，提高學(xué)校管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù),、健康發(fā)展，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、促進(jìn)依法治校、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

（二）任務(wù)分工

學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及聯(lián)合工作組,，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制工作的組織情況,、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況,、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并提出完善意見(jiàn)；各相關(guān)職能部門(mén)對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理,，查找存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度,，經(jīng)學(xué)校審批后組織實(shí)施,。

具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理,、票據(jù)管理,、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理及內(nèi)部監(jiān)督管理等。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)管理,、收支業(yè)務(wù)管理,、票據(jù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)；國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理,、合同管理、固定資產(chǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù),；基建處負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目管理等相關(guān)業(yè)務(wù),；審計(jì)處負(fù)責(zé)審計(jì)等相關(guān)業(yè)務(wù)；監(jiān)察處負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督管理等相關(guān)業(yè)務(wù),；其他職能部門(mén)按照工作職責(zé)分工及《內(nèi)控規(guī)范》要求,，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的歸口管理；全校各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》和工作方案要求,，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，切實(shí)履行內(nèi)部控制職責(zé)。

（三）工作目標(biāo)

通過(guò)貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》,，將內(nèi)部控制理念深入人心,，形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍,；各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離,，議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善,；內(nèi)部控制牽頭部門(mén)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,，各單位在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢,、高效,，形成管控合力；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn),、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制得到建立健全；賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)信息編報(bào)水平明顯提高,；內(nèi)控信息化手段建設(shè)長(zhǎng)足發(fā)展,，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范；以預(yù)算管理,、收支管理,、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成學(xué)?！秲?nèi)部控制工作手冊(cè)》,；學(xué)校《內(nèi)控規(guī)范》落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化,、規(guī)范化軌道,，內(nèi)部控制工作成效全面顯現(xiàn)。到2020年,，基本建成與現(xiàn)代大學(xué)治理體系相適應(yīng)的,，權(quán)責(zé)一致、制衡有效,、運(yùn)行順暢,、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升學(xué)校內(nèi)部治理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用,。

(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段（20xx年9月底前）

按照學(xué)校統(tǒng)一部署，在組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)的同時(shí)，要會(huì)同相關(guān)職能部門(mén)積極組織開(kāi)展校內(nèi)的宣傳,、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng),，使全校相關(guān)人員全面了解實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的意義、原則,、內(nèi)容和方法,，在校內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控,，人人參與內(nèi)控,，人人執(zhí)行內(nèi)控”的良好局面。各單位應(yīng)立即啟動(dòng)本單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作,，確定1名中層干部為聯(lián)絡(luò)員,，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的聯(lián)絡(luò)工作。聯(lián)絡(luò)員基本信息表于20xx年9月15日前報(bào)財(cái)務(wù)處稽核科（辦公系統(tǒng)段世芳便箋）,。結(jié)合本單位實(shí)際,，制定周密詳細(xì)、切實(shí)可行的工作方案或工作計(jì)劃,，積極組織好本單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作,。

（二）梳理工作流程健全內(nèi)控制度階段（20xx年10月底前）

按照內(nèi)控規(guī)范要求，在全面學(xué)習(xí)基礎(chǔ)上,，各單位要對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施,。在全面梳理現(xiàn)有的工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容基礎(chǔ)上,，各單位要按照科學(xué)、民主,、規(guī)范,、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，修改工作程序，利用文字,、圖表等形式完善業(yè)務(wù)流程,，建立單位內(nèi)部控制制度的基本框架；充分利用信息化系統(tǒng),，固化工作流程,。

(三)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)階段（20xx年10月15日前）

通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面,，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè),；另一方面,，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系,，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式,，推動(dòng)各單位完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(四)內(nèi)控制度再完善階段（20xx年11月底前）

各單位將包括評(píng)價(jià)得分,、扣分情況,、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向,。按照內(nèi)部控制要求,，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作,。

(五)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)總結(jié)階段（20xx年12月5日前）

各單位應(yīng)于20xx年12月2日前，向校內(nèi)控辦公室報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告,，電子版同時(shí)發(fā)送至財(cái)務(wù)處稽核科段世芳便箋,。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法,、取得的成效,、存在的問(wèn)題、工作建議等,。學(xué)校于12月5日上報(bào)省教育廳基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)總結(jié),。

(六)督導(dǎo)指導(dǎo)和檢查階段（20xx年9月起）

學(xué)校將加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)建設(shè)過(guò)程的督導(dǎo),，對(duì)不重視內(nèi)部控制建設(shè)工作和工作不到位,，影響學(xué)校內(nèi)控建設(shè)整體工作進(jìn)展的的單位將在全校通報(bào)督促其整改，檢查結(jié)果作為安排年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,、實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),、學(xué)校年度考核的參考依據(jù)。對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位,，一經(jīng)查實(shí),，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

(七)評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送階段（20xx年3月底前）

在各單位完成內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)上,，學(xué)校對(duì)整體內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制工作作進(jìn)一步總結(jié)完善,，再次開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況綜合性評(píng)價(jià)，最終形成學(xué)校的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告,，作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分報(bào)送省教育廳,。

（一）高度重視,，精心組織

各單位要站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義,，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓,，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本單位內(nèi)部控制水平的.整體提升,。工作涉及到單位層面、業(yè)務(wù)層面,、評(píng)價(jià)監(jiān)督等多方面工作,，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重,，必須加強(qiáng)宣傳,、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，精心組織落實(shí),，做到邊學(xué)習(xí),、邊梳理、邊完善,、邊規(guī)范,、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確,、運(yùn)行有效,、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)控體系,。

（二）細(xì)化職責(zé),，落實(shí)責(zé)任

各單位（部門(mén)）要成立相應(yīng)工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織協(xié)調(diào),，細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作責(zé)任,。各單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人,，要高度重視、全力支持,，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，帶頭組織推動(dòng)內(nèi)控實(shí)施。工作任務(wù)要落實(shí)到具體崗位和專(zhuān)人,，做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人,、一級(jí)抓一級(jí),、層層抓落實(shí),。建立牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門(mén)積極協(xié)調(diào)配合的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。要結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作方案,，明確工作職責(zé)，健全工作機(jī)制,，加強(qiáng)組織落實(shí),，積極推進(jìn)，確保完成各項(xiàng)工作任務(wù),。

（三）部門(mén)帶頭,，齊抓共管

《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，不僅是一項(xiàng)全員參與的“系統(tǒng)性工程”,，更是一項(xiàng)單位負(fù)責(zé)人帶頭執(zhí)行的“一把手工程”,。各職能部門(mén)、各單位要加強(qiáng)溝通,、相互協(xié)調(diào),、齊抓共管，各階段工作可壓茬進(jìn)行,。各職能部門(mén)既是分管領(lǐng)域內(nèi)控實(shí)施的組織者,，也是內(nèi)控工作的實(shí)施者，要把執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》作為提升管理水平的基礎(chǔ)工作和重要抓手,，積極帶頭開(kāi)展工作,，履行宣傳培訓(xùn)、示范引導(dǎo),、督促檢查等職責(zé),。各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體，要按照學(xué)校統(tǒng)一部署,，主動(dòng)開(kāi)展工作,，全面提升風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部管理水平。

（四）加大宣傳,，營(yíng)造氛圍

要加大對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)及其成果的宣傳推廣力度,，充分利用報(bào)刊、電視,、廣播,、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,，進(jìn)行多層次,、全方位的宣傳報(bào)道，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí),，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行,。同時(shí),，要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn),，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍,。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督，不斷完善

建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查,、自我評(píng)價(jià)和問(wèn)責(zé)制度,。通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題,、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制。同時(shí),，將內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核,、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)自我監(jiān)督,、自我約束機(jī)制的不斷完善,，構(gòu)建符合我校實(shí)際，具有較強(qiáng)操作性和適應(yīng)性,、完備的內(nèi)部控制體系,。

內(nèi)控工作方案篇十

近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段,，內(nèi)部控制制度的建設(shè)受到了廣大企業(yè)的高度重視,，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)域開(kāi)展了卓有成效的實(shí)踐，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步,。

但是由于經(jīng)驗(yàn)不足,、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段,，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)從總體上看質(zhì)量不高,，對(duì)內(nèi)部控制各要素的設(shè)計(jì)不系統(tǒng)、不科學(xué),，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)仍存在著諸多誤區(qū),，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)忽略了實(shí)施成本問(wèn)題,，雖然制定出了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度,，但是實(shí)行該制度所花費(fèi)的成本超過(guò)了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，缺乏可操作性,，得不償失,。

第二，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)過(guò)于注重制度的文字編寫(xiě),，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮,，使制度流于形式,，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應(yīng)付相關(guān)部門(mén)檢查、審計(jì)的手段,，沒(méi)有真正意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。

第三,，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)的重視程度不夠,，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性,。

由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象,，將影響全體企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致內(nèi)部控制的失敗,。

第四,，對(duì)已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,，致使內(nèi)部控制制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,，難以對(duì)企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制。

第五,，在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)中忽略了人的因素,，須知無(wú)論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行,，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認(rèn)同和理解,，那么制度最終會(huì)淪為一紙空文。

內(nèi)控工作方案篇十一

內(nèi)部控制體系是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,，是規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則,，是規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè),，建立起以源頭治理和過(guò)程控制為核心的內(nèi)控體系,，通過(guò)理順工作流程，完善管理制度,，加大監(jiān)控力度,，建立與國(guó)際接軌、適應(yīng)國(guó)際資本市場(chǎng)要求的內(nèi)部控制管理體系,，全面提升公司管理水平,。下面是關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)

工作方案

為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)[]21號(hào),，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)控規(guī)范》),、上海市《關(guān)于印發(fā)關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(滬財(cái)會(huì)[]52號(hào))文件要求,，結(jié)合本區(qū)具體情況，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案,。

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),，又是一項(xiàng)重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石,?！秲?nèi)控規(guī)范》通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,，將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,，對(duì)于提高單位管理水平,，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義,。

(一)基本概念

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

(二)適用范圍

《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制,。

(三)實(shí)施目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效,、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

(四)主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。

單位層面的主要內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。

2.內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制,。

3.內(nèi)部管理制度的完善情況,。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。

4.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià),、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

5.財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;決算編報(bào)是否真實(shí),、完整,、準(zhǔn)確、及時(shí)等,。

6.其他情況,。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1.預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合,、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理,，是否存在無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算支出等問(wèn)題。

2.收支管理情況,。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3.政府采購(gòu)管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案,。

4.資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

5.建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占,、挪用,、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

6.

合同

7.會(huì)計(jì)控制情況。包括會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表審核;會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞;會(huì)計(jì)賬簿登記;財(cái)務(wù)報(bào)表編審和披露。

8.其他情況,。

(五)建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系的步驟

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系并組織實(shí)施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：1.梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;3.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度;4.督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。

(一)建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制

區(qū)財(cái)政局,、監(jiān)察局、審計(jì)局對(duì)本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé),，統(tǒng)籌部署,，聯(lián)合推進(jìn)，扎實(shí)做好宣傳,、培訓(xùn),、指導(dǎo)等工作。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處及各預(yù)算主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū),、本部門(mén)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責(zé),，認(rèn)真組織實(shí)施,，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作。

(二)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)

各單位應(yīng)廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義,，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí),，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ),，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境,。開(kāi)展單位內(nèi)控培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)控牽頭部門(mén)準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求,。同時(shí),，將《內(nèi)控規(guī)范》作為x年及以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn),，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

(三)有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求,，結(jié)合自身實(shí)際情況,，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造,、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè),、定期開(kāi)展內(nèi)控

自我評(píng)價(jià)

(四)構(gòu)建考核驗(yàn)收體系

按照誰(shuí)主管,、誰(shuí)舉辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,，分層次,、分級(jí)別對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門(mén)及個(gè)人,，并納入

崗位職責(zé)

各單位要高度重視，根據(jù)本單位實(shí)際,，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門(mén)研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案,，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保各項(xiàng)工作的順利實(shí)施,。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進(jìn)：

(一)前期準(zhǔn)備階段(x年1-2月)

各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體,，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施作為“一把手”工程，明確牽頭部門(mén),，落實(shí)職責(zé)分工,，開(kāi)展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓(xùn)，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境,，并研究規(guī)劃運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式方法,。

(二)試點(diǎn)階段(x年3-5月)

為確保《內(nèi)控規(guī)范》順利實(shí)施,，選擇區(qū)財(cái)政局,、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局,、區(qū)教育局,、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺(tái)以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進(jìn)行試點(diǎn),。通過(guò)試點(diǎn)工作,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),，為本區(qū)全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和模式,。

(三)全面實(shí)施階段(x年5-9月)

各單位認(rèn)真梳理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序,，完善業(yè)務(wù)流程,，并充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接，制定完善單位層面,、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度,。一級(jí)預(yù)算部門(mén)應(yīng)以正式文件形式通過(guò)內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)將文件抄送同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案,。x年底,，區(qū)本級(jí)各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)控試點(diǎn)范圍,。

(四)驗(yàn)收評(píng)價(jià)總結(jié)階段(x年9-12月)

各單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),，定期對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷,，研究采取整改落實(shí)措施,，并形成單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各鎮(zhèn)人民政府,、各街道辦事處,、各預(yù)算主管部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，建立有效的工作機(jī)制,，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作,，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排,，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭,，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無(wú)例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制,。

(二)形成制衡機(jī)制

在內(nèi)部管理制度建設(shè)上,，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制,。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策,，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，防止個(gè)人獨(dú)斷專(zhuān)行;二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制,，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制,，用制度管人,、管事、管錢(qián)，筑牢干部拒腐防變的制度防線(xiàn);三是建立預(yù)決算、政府采購(gòu),、資產(chǎn)管理等部門(mén)和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，形成管控合力,，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。

(三)強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督

內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門(mén)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),，內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)與內(nèi)部控制建立,、實(shí)施部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立。二是財(cái)政,、監(jiān)察,、審計(jì)部門(mén)要對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議,，并督促單位進(jìn)行整改。

(四)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)

實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是一項(xiàng)政策性和專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程,，各部門(mén)各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),，深入分析執(zhí)行情況，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決出現(xiàn)的情況和問(wèn)題,。一是財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)和預(yù)算主管部門(mén)要通過(guò)專(zhuān)題調(diào)研,、交流座談等方式,，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)展情況和制度實(shí)施情況，做好指導(dǎo)和督促工作,。同時(shí),，積極探索建立時(shí)時(shí)監(jiān)控,、及時(shí)核查、整改反饋,、跟蹤問(wèn)效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作機(jī)制,，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用,。二是各行政事業(yè)單位要加強(qiáng)聯(lián)系與信息溝通,，在認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時(shí),，積極向財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)及預(yù)算主管部門(mén)反饋情況,，提出意見(jiàn)與建議,。

為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，貫徹執(zhí)行海寧市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(海財(cái)政[]100號(hào))文件要求,，根據(jù)海寧市財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的實(shí)施方案》精神,，促進(jìn)我街道有效開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,，結(jié)合本街道實(shí)際,，特制訂以下實(shí)施方案。

貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略,，全面推進(jìn)依法行政,，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全機(jī)關(guān),、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制,，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致,、有效制衡為核心,，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)的要求,，保證政策、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約,。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè),、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè),、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政,、廉政建設(shè),、政務(wù)管理緊密聯(lián)系,，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平,，保證機(jī)關(guān),、事業(yè)干部隊(duì)伍廉潔高效。

1. 全面性原則,。內(nèi)部控制貫穿于決策,、執(zhí)行、監(jiān)督,、改進(jìn)和反饋全過(guò)程,，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門(mén),、事業(yè)單位和崗位,，并由全體干部職工參與。

2. 制衡性原則,。分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán),，在管理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

3. 權(quán)責(zé)對(duì)等原則,。各部門(mén)的各崗位人員在決策,、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致,。

4. 重要性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù),、環(huán)節(jié),、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn),。

5. 適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍,、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng),，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。

6. 有效性原則,。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)糾正和反饋,，有效管控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),。

1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅(jiān)持突出重點(diǎn),、整體推進(jìn),，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密,、配套完備,、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實(shí)際研究制定科學(xué),、合理的內(nèi)部控制基本制度,、專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理,、政府采購(gòu),、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目建設(shè),、決策機(jī)制等重點(diǎn)領(lǐng)域和主要流程,，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點(diǎn)，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn),，按照分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求,，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制、歸口管理,、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。

2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè),。建立公平有效的內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制,。科學(xué)確定考核評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn),，將專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化,，設(shè)定合理的分值，將各部門(mén)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,、自查自糾情況,、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)情況、專(zhuān)項(xiàng)檢查處理及整改落實(shí)情況等納入考核評(píng)價(jià)范圍和指標(biāo)體系,，逐步形成科學(xué),、合理、公平,、公正的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問(wèn)責(zé)機(jī)制,。堅(jiān)持有責(zé)必問(wèn),、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)，組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查,，通報(bào)檢查結(jié)果,，對(duì)好的部門(mén)和個(gè)人予以表?yè)P(yáng)，對(duì)工作不力的部門(mén)和個(gè)人予以通報(bào),，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察部門(mén)和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用,。將部門(mén)和個(gè)人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評(píng)“優(yōu)”評(píng)“先”、干部提拔使用等掛鉤,，全面提升管理成效,。

3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署,，逐步將內(nèi)部控制制度,、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念,、控制活動(dòng),、控制措施等固化融入各類(lèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制,，通過(guò)信息采集,、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制,，對(duì)機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過(guò)程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控,，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過(guò)程留痕,、責(zé)任可追溯,，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門(mén)內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化,。

內(nèi)部控制制度體系分為三個(gè)層次,，即基本制度、專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法和各部門(mén)內(nèi)部控制操作規(guī)程,。

(一)制定內(nèi)部控制基本制度

內(nèi)部控制基本制度,，是開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念,，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo),，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的種類(lèi),，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu),，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容,，對(duì)內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工,，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用,。要結(jié)合各自實(shí)際情況做好相關(guān)設(shè)計(jì)，明確重點(diǎn)領(lǐng)域,、重點(diǎn)業(yè)務(wù),，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類(lèi),，研究制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法,，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

(二)制定專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法

各部門(mén)根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求,，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際進(jìn)行專(zhuān)題研究,，做好專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法起草工作。要逐項(xiàng)分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，緊密結(jié)合工作實(shí)際,，做到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不落項(xiàng),、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點(diǎn)：

1.建立權(quán)界清晰,、分工合理,、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合,、有效制衡,、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán)的要求，使決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。

2.結(jié)合行政績(jī)效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計(jì),，理順和細(xì)化管理流程,，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié),，進(jìn)入程序節(jié)點(diǎn)，從程序上進(jìn)行控制,。

3.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn),，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制,、授權(quán)控制、歸口管理,、流程控制,、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。

(三)制定內(nèi)部控制操作規(guī)程

按照內(nèi)部控制基本制度和專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法要求,，各部門(mén)要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程,，研究提出本部門(mén)內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程,。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求,，與各專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合,，覆蓋本部門(mén)所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系,。

1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定,，厘清單位及各崗位職責(zé),，不缺位、不越位,，達(dá)到“過(guò)程留痕,、責(zé)任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,、劃分責(zé)任邊界,。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位,，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé),、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納,、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個(gè)崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任,，明確工作流程中每個(gè)崗位和每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界,。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清,、責(zé)任缺位的情況,。

3.查找制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn),，查找并列明每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)控制的流程節(jié)點(diǎn),，制訂有針對(duì)性的防控措施。對(duì)不同崗位可按不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型制定具體防控措施,，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，要將已制定的專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時(shí),，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合,，將每個(gè)重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施納入操作規(guī)程,。

4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖,。對(duì)于一個(gè)完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個(gè)流程說(shuō)明加一個(gè)流程圖的形式予以規(guī)范說(shuō)明,，以圖的形式對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡(jiǎn)化反映,，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門(mén)在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系,。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊(cè)的形式編寫(xiě),，高度注重實(shí)用性和可操作性，使初次接觸此項(xiàng)工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀,、精確地了解業(yè)務(wù)流程,，特別是流程中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色,。

按照市相關(guān)部門(mén)要求,，馬橋街道于x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作。

(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,，制定,、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(x年9月5日前完成)

1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng))，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制,，明確內(nèi)部控制牽頭部門(mén)(或崗位),，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制,。

2.建立與審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，確定權(quán)力清單,。

3.對(duì)本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理,，編制流程圖(草圖)。

(二)梳理業(yè)務(wù)流程,，開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度(x年9月中旬前完成)

梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔〕21號(hào)),、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))和海寧市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求,，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：

1.梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，編制流程圖。

2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度,。

單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度,。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度,、支出管理制度,、政府采購(gòu)管理制度、資產(chǎn)管理制度,、建設(shè)項(xiàng)目管理制度,、合同管理制度。

4.制定八個(gè)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法(x年9月底前),。根據(jù)《海寧市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容,，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》,、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》八個(gè)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法,。

5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(x年10月底前),。各單位根據(jù)《基本制度》、八個(gè)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法及上級(jí)工作部署,，結(jié)合實(shí)際,，與海寧市財(cái)政局對(duì)應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí),，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程,。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān),，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核,。

(三)開(kāi)展內(nèi)部控制宣傳教育(x年9月底前完成)

針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策,，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施,、各部門(mén)及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn),。

(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(x年10月中旬前完成)

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程,，至少應(yīng)包括預(yù)算管理,、收支管理、政府采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理,、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)并以文件形式下發(fā)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,。

(五)督導(dǎo)檢查和驗(yàn)收總結(jié)(x年11月底)

根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專(zhuān)人對(duì)街道各單位各個(gè)階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報(bào),，并將結(jié)果納入年終考核,。內(nèi)控辦將對(duì)牽頭科室制訂的專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門(mén),、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗(yàn)收,。

(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)

價(jià)報(bào)告(x年10月底前完成)

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》文件,、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》填表說(shuō)明對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)打分并填報(bào)附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》,，撰寫(xiě)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，針對(duì)存在扣分情況,，提出改進(jìn)方向和采取的措施,。

1.提高思想認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變工作理念,，自覺(jué)投入內(nèi)控建設(shè)工作,。要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開(kāi)展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺(jué)性,。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),，是落實(shí)黨的xx屆五中全會(huì)精神建設(shè)法治國(guó)的客觀要求，也是從源頭上落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任,，對(duì)于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制,、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用,、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的行政風(fēng)險(xiǎn),、法律風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面具有重要意義,。各部門(mén)要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，盡快實(shí)現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變,，將內(nèi)控意識(shí)貫徹于日常工作中,，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率,。

2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，落實(shí)工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作,。各部門(mén)的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人,，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排,，確保內(nèi)控工作有序,、有力、有效推進(jìn),。各部門(mén)要統(tǒng)籌兼顧,，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求,，按時(shí)保持完成各階段的工作任務(wù),。

3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力,，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作,。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項(xiàng)需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程,，可根據(jù)部門(mén)工作實(shí)際,，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化,。各部門(mén)在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),，積極溝通配合,，按實(shí)施辦法的要求，將每一個(gè)細(xì)節(jié)落實(shí)到部門(mén)和工作人員,，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實(shí)效,。