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個(gè)人所得稅稅率表篇一

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,，個(gè)人所得稅的征收也日益重要起來(lái)。為了滿(mǎn)足社會(huì)的發(fā)展需求,，政府對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行了一系列的政策調(diào)整,，在征收政策中引入了個(gè)人所得稅扣除制度。個(gè)人所得稅扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí),，可以扣除一定額度的費(fèi)用和捐贈(zèng)款項(xiàng),。我在進(jìn)行個(gè)人所得稅扣除時(shí)，也積累了一些心得體會(huì),。

首先,，合理規(guī)劃家庭支出是個(gè)人所得稅扣除的前提。在進(jìn)行個(gè)人所得稅扣除時(shí),，首先需要正確理解扣除的目的和范圍,。科學(xué)的家庭支出規(guī)劃是在家庭必要開(kāi)支,、教育支出,、醫(yī)療費(fèi)用等方面進(jìn)行合理安排，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的最佳效益,。合理規(guī)劃家庭支出不僅可以享受稅收優(yōu)惠,，還能減輕自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高家庭幸福感,。

其次,，準(zhǔn)確了解個(gè)人所得稅扣除的政策規(guī)定。個(gè)人所得稅扣除政策一直在不斷調(diào)整和完善,，所以在進(jìn)行個(gè)人所得稅扣除時(shí),，應(yīng)該及時(shí)了解最新的政策規(guī)定。只有準(zhǔn)確了解政策規(guī)定,，才能正確選擇適合自己的扣除項(xiàng)目,，并提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。對(duì)于某些操作不熟悉的扣除項(xiàng)目,，可以咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行指導(dǎo),，避免因?yàn)椴僮鞑划?dāng)而導(dǎo)致扣除失敗。

再次,，保留好相關(guān)憑證是個(gè)人所得稅扣除的重要環(huán)節(jié),。個(gè)人所得稅扣除需要提供相關(guān)憑證，如購(gòu)房合同,、醫(yī)療費(fèi)用明細(xì),、教育費(fèi)用發(fā)票等。在進(jìn)行個(gè)人所得稅扣除時(shí),，應(yīng)該妥善保管這些憑證,，并根據(jù)政策規(guī)定的時(shí)間要求予以保存。這樣一來(lái),，不僅能夠順利辦理個(gè)人所得稅扣除,，在遇到稅務(wù)部門(mén)的核查時(shí)也能提供準(zhǔn)確的證明，避免出現(xiàn)不必要的麻煩,。

此外,，積極參與公益捐贈(zèng)是個(gè)人所得稅扣除的好方式。個(gè)人所得稅扣除政策鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行公益捐贈(zèng),，并提供相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,，這是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公共利益與個(gè)人所得稅扣除的雙贏之舉。通過(guò)積極參與公益捐贈(zèng),，不僅能夠?yàn)樾枰獛椭娜藗兲峁┮环萘α?，也能夠享受到稅收?yōu)惠，實(shí)現(xiàn)更高的社會(huì)價(jià)值,。

最后,，合理合法申報(bào)個(gè)人所得稅是個(gè)人所得稅扣除的基本要求,。個(gè)人所得稅扣除是納稅人的合法權(quán)益，但是也需要遵守稅收的相關(guān)法律法規(guī),。在進(jìn)行個(gè)人所得稅扣除時(shí),，應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，并如實(shí)提供相關(guān)資料,。合理合法申報(bào)個(gè)人所得稅不僅能夠避免因?yàn)槁﹫?bào)稅款而受到處罰,，還能為自己爭(zhēng)取更多的稅收優(yōu)惠。

總之,，個(gè)人所得稅扣除是一項(xiàng)既能夠減輕個(gè)人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),，又能夠調(diào)動(dòng)積極性的政策措施。在進(jìn)行個(gè)人所得稅扣除時(shí),，我們需要合理規(guī)劃家庭支出,、準(zhǔn)確了解政策規(guī)定、保留好相關(guān)憑證,、積極參與公益捐贈(zèng),，最后合理合法申報(bào)個(gè)人所得稅。只有這樣才能充分利用政策優(yōu)勢(shì),，實(shí)現(xiàn)最大化的個(gè)人所得稅扣除效益,。

個(gè)人所得稅稅率表篇二

第一段：

身為當(dāng)代大學(xué)生，生活的負(fù)擔(dān)越來(lái)越大,。我們需要支付學(xué)費(fèi),、住宿費(fèi)、日?；ㄙM(fèi)等等,，這些開(kāi)銷(xiāo)都需要用到我們自己的努力賺來(lái)的錢(qián)。但是,，由于個(gè)人所得稅的存在,，我們每個(gè)人的收入都受到了一定的限制，而了解個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí),，對(duì)我們來(lái)說(shuō)是非常有必要的,。

第二段：

作為納稅人，我們應(yīng)該認(rèn)真了解個(gè)人所得稅的政策及其相關(guān)規(guī)定,。自主申報(bào)是其中一個(gè)很重要的事項(xiàng),。這是指我們需要自己主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)自己的個(gè)人收入情況，以確定自己需要繳納的稅費(fèi),。如果我們沒(méi)有及時(shí)履行這個(gè)義務(wù),，就有可能被罰款，或者更嚴(yán)重的是,，被追究其責(zé)任,，所以每個(gè)人都應(yīng)該準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)自己的應(yīng)納稅收入,，以免拖欠稅款或者反復(fù)補(bǔ)交。

第三段：

在自主申報(bào)的時(shí)候,，我們還需要了解減稅優(yōu)惠政策,。政府為了鼓勵(lì)不同領(lǐng)域的人才發(fā)揮更好的作用,，推出了多項(xiàng)減稅優(yōu)惠政策,。例如，針對(duì)在國(guó)家重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行科學(xué)研究的人才,，可以享受所得稅減免,；針對(duì)給予高校畢業(yè)生就業(yè)的企業(yè)，可以享受各種稅費(fèi)優(yōu)惠,；針對(duì)少數(shù)民族人才,，也可以享受一些稅費(fèi)優(yōu)惠，等等,。在實(shí)際納稅過(guò)程中,，我們應(yīng)該根據(jù)自身?xiàng)l件判斷能否享受這些減免政策，并做好準(zhǔn)備材料,，及時(shí)補(bǔ)交材料,。

第四段：

在我國(guó)的個(gè)人所得稅繳納方面，還有一個(gè)比較重要的問(wèn)題是如何選擇合適的納稅方式,。目前,，我們可以采用兩種方式：A方式是每月固定稅額預(yù)扣預(yù)繳，B方式就是年度綜合所得應(yīng)稅額的計(jì)算,、匯算清繳,。對(duì)于大學(xué)生來(lái)說(shuō)，每個(gè)人的經(jīng)濟(jì)情況也都不盡相同,，所以選擇合適的納稅方式尤為重要,。如果我們確定自己的收入比較穩(wěn)定，且不會(huì)出現(xiàn)突然變化,，可以選擇A方式,；相反，如果我們處于想要快速發(fā)展的階段,，且收入可能很大幅度化,，那么選擇B方式才是最合適的。

第五段：

在實(shí)際納稅過(guò)程中,，我們也要注意一些常見(jiàn)問(wèn)題,。例如，不要使用不規(guī)范的報(bào)稅軟件等等,?？傊?，我們應(yīng)該要認(rèn)真對(duì)待個(gè)人所得稅這樣一個(gè)民生大事，及時(shí)了解和掌握稅收政策和相關(guān)規(guī)定,，以便更加高效地處理納稅事務(wù),，最終讓我們的納稅生活更加便捷及省心。

總結(jié)：

個(gè)人所得稅是我們作為合格公民需要了解的一項(xiàng)重要稅收政策,。通過(guò)了解個(gè)人所得稅的相關(guān)常識(shí)和相關(guān)政策,，我們可以更好地管理我們的稅收問(wèn)題，避免不必要的糾紛?，F(xiàn)在,，我們需要積極加強(qiáng)學(xué)習(xí)和了解這一方面的信息，以便更好的適應(yīng)不同的生活和工作需求,。

個(gè)人所得稅稅率表篇三

個(gè)人所得稅,，始創(chuàng)于英國(guó)，至今已有200多年的歷史,，它是對(duì)個(gè)人獲得的各種應(yīng)稅所得征收的一種稅,。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，個(gè)人所得稅將成為我國(guó)稅收體系中一個(gè)十分重要的稅種,，其收入占國(guó)家財(cái)政收入的比重越來(lái)越大,；在組織收入與調(diào)節(jié)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)方面的作用將越來(lái)越明顯,。但在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況下,，有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題，因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足,，存在稅款流失嚴(yán)重,，稅收政策不合理等，如果不能采取有效措施,，遏制個(gè)人所得稅的流失,，將會(huì)對(duì)我國(guó)稅收制度、財(cái)政體制的進(jìn)一步改革與完善產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響,。這里就我國(guó)個(gè)人所得稅法的改革進(jìn)行分析和探討,。

一、我國(guó)個(gè)人所得稅的發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)最近一次對(duì)個(gè)人所得稅的調(diào)整,，是個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自3月1日起由1600元提高到元,。據(jù)了解，本次修正是自1980年9月10日個(gè)人所得稅法通過(guò)以來(lái)的第五次修正,。

此前,，個(gè)人所得稅法曾于1993年、、,、6月29日修正過(guò)四次,。1980年9月10日審議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，并同時(shí)公布實(shí)施,。該稅法統(tǒng)一適用于中國(guó)公民和在我國(guó)取得收入的外籍人員,。至此，我國(guó)的個(gè)人所得稅征收制度開(kāi)始建立,，在建立初期它起到了調(diào)節(jié)居民收入和實(shí)現(xiàn)收入的公平分配,。1993年10月31日，修正案規(guī)定,，不分內(nèi),、外,，所有中國(guó)居民和有來(lái)源于中國(guó)所得的非本國(guó)居民,，均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。此舉不僅增大了個(gè)人所得稅的征收對(duì)象同時(shí)也擴(kuò)展了財(cái)政收入,。198月30日,，開(kāi)征了個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。儲(chǔ)蓄存款利息的開(kāi)征促進(jìn)了居民消費(fèi)和拉動(dòng)內(nèi)需的增長(zhǎng),，提高了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度,。月27日，修改了個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除金額由800元增加至1600元,，同時(shí)可以在稅前抵扣個(gè)人繳納的社保費(fèi)用以及住房公積金等,。起征點(diǎn)的提高以及費(fèi)用扣除范圍的加大，緩解了工薪階層繳納個(gè)人所得稅的壓力,。206月就儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅調(diào)整問(wèn)題授權(quán)國(guó)務(wù)院作出規(guī)定,，為國(guó)務(wù)院決定減征或停征利息稅提供法律依據(jù)。自此我國(guó)的個(gè)人所得稅不斷發(fā)展走向完善,，并一直發(fā)揮著積極的調(diào)節(jié)作用,。

二、現(xiàn)行個(gè)人所得稅法存在的問(wèn)題及影響

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,，不可避免地會(huì)造成個(gè)人收入的差距,，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷。征收個(gè)人所得稅正是政府宏觀干預(yù)的手段,，是政府調(diào)節(jié)貧富差距的主要措施,。盡管我國(guó)的個(gè)人所得稅制一直都在發(fā)揮著積極的調(diào)節(jié)作用，但仍然存在以下一些問(wèn)題：

（一）單一分類(lèi)所得稅制產(chǎn)生的不公平問(wèn)題

現(xiàn)行個(gè)人所得稅法按應(yīng)稅項(xiàng)目分類(lèi)征稅,。由于不能就個(gè)人全年各項(xiàng)收入綜合征稅,，難以體現(xiàn)公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)的原則。同時(shí)對(duì)個(gè)人收入調(diào)節(jié)力度不夠,，影響了個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮,。在實(shí)際征收中，工資薪金所得占了個(gè)人所得稅總收入的60%以上,，未充分發(fā)揮其應(yīng)有的調(diào)控作用,。另一方面在實(shí)際操作中，容易造成收入項(xiàng)目定性不準(zhǔn)確或難以定性的問(wèn)題,；容易造成納稅人有意把自己的收入在不同類(lèi)型收入間進(jìn)行轉(zhuǎn)換,，多次扣除費(fèi)用，以達(dá)到逃稅和偷稅的目的,，且現(xiàn)行稅法中僅規(guī)定11個(gè)征稅項(xiàng)目,，過(guò)于簡(jiǎn)單，未能涵蓋經(jīng)濟(jì)生活中的所有個(gè)人收入,。

（二）稅率設(shè)置的不公平

具體表現(xiàn)在：

第一,，工薪所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高邊際稅率達(dá)45%,，在這種高邊際稅率,、多檔次的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)中某些級(jí)次的稅率形同虛設(shè)，并無(wú)實(shí)際意義,。

第二,，工薪所得和勞務(wù)報(bào)酬所得同為納稅人的勞動(dòng)報(bào)酬所得，但兩者適用的稅率形式和實(shí)際的稅收負(fù)擔(dān)卻存在較大的差別,，由于勞務(wù)報(bào)酬所得的適用稅率為20%,，且一次性收入畸高時(shí)，還要實(shí)行加成征收,，致使多數(shù)時(shí)候勞務(wù)報(bào)酬所得的稅負(fù)重于工薪所得,。

第三，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包,、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率,，與其他各項(xiàng)應(yīng)稅所得適用的稅率又不相同，這不僅增加了征管操作的復(fù)雜性,，而且違背稅收公平原則,。

（三）費(fèi)用扣除簡(jiǎn)單，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,，未能體現(xiàn)稅收公平原則

203月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,，將我國(guó)居民工資薪金所得個(gè)人所得稅的免稅額定為2000元。這個(gè)免征額對(duì)中國(guó)的任何一個(gè)居民都是一樣,，看上去似乎是公平的,，實(shí)際上并不公平,。因?yàn)槿藗兊纳鏃l件及社會(huì)保障有很大的差異，例如,，對(duì)農(nóng)民的免征額是2000元,，對(duì)國(guó)家職工的免征額也是2000元，對(duì)農(nóng)民來(lái)說(shuō)這是不公平的,。因?yàn)閲?guó)家職工有良好的社會(huì)保障,，有穩(wěn)定的醫(yī)療福利等，個(gè)人收入是實(shí)實(shí)在在的凈收入,；而農(nóng)民的就業(yè)保障,、醫(yī)療保障和養(yǎng)老保障等制度仍不是很健全，落實(shí)情況也不是很好,，加上已辦妥養(yǎng)老保險(xiǎn)的一些農(nóng)民因?yàn)閼?hù)籍而產(chǎn)生轉(zhuǎn)移難等問(wèn)題,，讓能享受這一塊稅前扣除費(fèi)用的人數(shù)又大大減少。另外,，一個(gè)養(yǎng)活三個(gè)人的個(gè)人所得,，與一個(gè)只養(yǎng)活自己一個(gè)人的個(gè)人所得，實(shí)際上就有很大的差異,，但所得稅的免征額卻是一樣的,，所以這是公平中存在的不公平。不能體現(xiàn)“量能負(fù)擔(dān)”的原則,，與個(gè)人生計(jì)以及家庭撫養(yǎng)有關(guān)的項(xiàng)目均未能考慮在內(nèi)，其公平性也就無(wú)從體現(xiàn),。

（四）現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的一些政策不合理

外籍人員從三資企業(yè)取得的股息免稅,，而中國(guó)公民取得的股息要征稅；計(jì)稅工資不全面,；部分免稅項(xiàng)目已難以適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的需要,，形成了稅收漏洞以及個(gè)稅申報(bào)方式的急待改革等。

由于個(gè)人所得稅制存在的以上問(wèn)題,，帶來(lái)了如下一些影響：

第一,，個(gè)人所得稅款的大量流失。

稅收流失是目前中國(guó)稅收領(lǐng)域存在的一個(gè)突出問(wèn)題,。規(guī)模巨大的稅收流失中就包括個(gè)人所得稅的稅收流失,。在我國(guó)，偷逃個(gè)人所得稅的手段五花八門(mén),。比如,，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人,、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē),、住房等財(cái)產(chǎn)性支出；高收入者隱瞞、虛報(bào)納稅所得,；各種形式的勞務(wù)報(bào)酬所得,、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得無(wú)法統(tǒng)計(jì),；實(shí)物工資無(wú)法貨幣化,、實(shí)際工資與名義工資存在很大的差距，如此等等的做法,，由于沒(méi)有一個(gè)綜合的個(gè)人所得稅及自行申報(bào)制度,，以致個(gè)人所得稅款的大量流失。

第二,，工資薪金實(shí)行的超額累進(jìn)稅率以及其它比例稅率難以實(shí)現(xiàn)對(duì)收入的有效分配和調(diào)節(jié),。

我國(guó)的工資薪金個(gè)人所得稅率級(jí)距過(guò)多，最低稅率,、邊際稅率的規(guī)定均過(guò)高,，從而導(dǎo)致在吸引高端人才方面功能偏弱。對(duì)高收入者征收高稅,，這看起來(lái)似乎公平,。可是,，很多發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐情況表明,，對(duì)于那些高收入的企業(yè)主，高稅率于他們幾乎不起作用,，因?yàn)樗麄円怨緸橐劳?，有豐富的避稅手段和方法。那么高稅率對(duì)誰(shuí)有用呢,？它只對(duì)那些企業(yè)中的職業(yè)經(jīng)理人和專(zhuān)業(yè)人士有用,，對(duì)那些只依賴(lài)薪金收入的高職人員有用。而這些人是任何行業(yè)和地區(qū)都最為短缺的人才,，過(guò)高的稅收政策減弱了他們的重要性以及壓抑了他們的積極性,。

同周邊國(guó)家（或地區(qū)）如新加坡和我國(guó)香港的最高稅率只有20%左右相比，我國(guó)的稅率最高達(dá)45%確實(shí)太高了,。與此同時(shí)我國(guó)對(duì)資本財(cái)產(chǎn)性所得實(shí)行比例稅率,，不僅稅負(fù)輕，稅收調(diào)節(jié)力度也受到限制,。因此,，現(xiàn)行這種稅率結(jié)構(gòu)在實(shí)際執(zhí)行中難以實(shí)現(xiàn)對(duì)收入分配進(jìn)行有效調(diào)節(jié)的政策目標(biāo)。

第三,，費(fèi)用扣除簡(jiǎn)單,，造成了個(gè)人所得稅事實(shí)上的橫向不公平,。

我國(guó)目前的個(gè)人所得稅采用單一、簡(jiǎn)單的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),，并沒(méi)有考慮個(gè)人具體的負(fù)擔(dān)能力,。如老人的贍養(yǎng)費(fèi)用、子女的教育費(fèi)用,、住房,、公益性捐款以及夫婦一方工作單獨(dú)負(fù)擔(dān)家庭費(fèi)用等情況。舉例而言,，對(duì)于有相同收入的一對(duì)夫婦撫養(yǎng)一個(gè)小孩,，但在一對(duì)夫婦有二位老人要贍養(yǎng)且老人沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)能力的情況下，其實(shí)際所得就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于另一對(duì)夫婦,，可是他們卻要納相同的稅負(fù),。馬克思說(shuō)過(guò)：“試問(wèn)按公道來(lái)說(shuō)，能不能指望一個(gè)每天賺一角二分錢(qián)的人繳納一分錢(qián)和每天賺十二塊錢(qián)的繳納一元錢(qián)那么容易,？按比例來(lái)說(shuō),，他們每人都交出了自己收入中同樣的一份，但是這一捐稅對(duì)他們生活需要的影響程度卻完全不同,?！币虼耍船F(xiàn)行的個(gè)人所得稅這一費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)扣除后的征收,，并不能實(shí)現(xiàn)納稅能力越高納稅越多這一目的,，造成了事實(shí)上的橫向不公平，有違稅收的公平負(fù)擔(dān)原則,。

第四,，缺乏完善的征收體系，征管難度大,，稅收征管效率低是稅款大量流失的重要原因。

由于我國(guó)納稅人的納稅觀念淡薄,，且多年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下長(zhǎng)期對(duì)稅收的排斥,，加上我國(guó)稅收征管方面存在的種種漏洞，使那些先富裕起來(lái)的人中,，不少人不僅沒(méi)有成為納稅大戶(hù),，反而成為逃稅、偷稅的典型,。

三,、完善我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制的構(gòu)想

（一）實(shí)行分類(lèi)與綜合相結(jié)合的混合型稅制結(jié)構(gòu)模式

實(shí)行分類(lèi)與綜合所得稅制，是對(duì)某些應(yīng)稅所得,，如工薪所得,、勞務(wù)報(bào)酬所得等實(shí)行綜合征收,，采用統(tǒng)一的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率；與其他的應(yīng)稅所得則分類(lèi)征收,，或?qū)Σ糠炙孟确诸?lèi)征收,，再在年終時(shí)把這些已稅所得與其他應(yīng)稅所得匯總計(jì)算。對(duì)已經(jīng)繳納的分類(lèi)所得稅額,，準(zhǔn)予在全年應(yīng)納所得稅額內(nèi)抵扣,。這種征稅制度，兼有分類(lèi)所得稅制與綜合所得稅制之長(zhǎng),，既能覆蓋所有個(gè)人收入,，又能避免分項(xiàng)所得稅制可能出現(xiàn)的漏洞，還能體現(xiàn)“量能負(fù)擔(dān)”的公平征稅原則,，比較符合我國(guó)目前的征管水平,。

（二）改革個(gè)人所得稅稅率體系

在征稅對(duì)象既定的情況下，稅率的高低直接影響到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人稅收負(fù)擔(dān)的輕重,，反映了國(guó)家和各個(gè)納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益,。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，建議對(duì)綜合征收采用超額累進(jìn)稅率,，以達(dá)到公平稅負(fù)的目的,；對(duì)分項(xiàng)征稅可采用比例稅率，對(duì)超過(guò)一定數(shù)額的部分采用加成征收,，以達(dá)到既組織收入,，又公平稅負(fù)的目的。

在統(tǒng)一各類(lèi)應(yīng)稅所得適用稅率的基礎(chǔ)上,，減少稅率級(jí)次,，降低邊際稅率，以減少稅制的復(fù)雜性和納稅人偷漏稅的可能性,。參考美國(guó)及世界其他國(guó)家的個(gè)人所得稅稅率,，同時(shí)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，勞動(dòng)所得和經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)采用相同的超額累進(jìn)稅率,，稅率級(jí)次可削減為3~4級(jí),，最高邊際稅率也應(yīng)向下作適當(dāng)調(diào)整。順應(yīng)世界稅制改革“低稅率,、寬稅基”及稅制簡(jiǎn)便的浪潮,，盡可能與國(guó)際稅制改革接軌。

（三）根據(jù)純所得的大小量能課征,，實(shí)現(xiàn)稅收結(jié)果公平

在所得稅法理論中,，公平包含差別課征和量能征收二層含義。差別課征是實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅法橫向公平的要求,，它一方面要求區(qū)分納稅人的婚姻,、撫養(yǎng)人口,、年齡和健康等情況給予不同程度的稅收優(yōu)惠；另一方面,，要求對(duì)不同來(lái)源的所得采用不同的稅收政策,，適用不同的稅率；量能征收是實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅法縱向公平的前提,，它要求經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人,，應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不等的稅，納稅能力強(qiáng)的多納稅,，納稅能力弱的少納稅,，無(wú)能力的不納稅。只有承認(rèn)納稅人的差別,，量能課征,，個(gè)人所得稅法才有生命力。

不可否認(rèn),，“家庭撫養(yǎng)人數(shù)的多寡以及老人,、盲人的有無(wú)，在同一所得階層中會(huì)成為影響納稅能力的一個(gè)重要因素,?！币虼耍覈?guó)的個(gè)人所得稅法應(yīng)當(dāng)充分考慮納稅人的婚姻,、年齡,、贍養(yǎng)人口等情況以及住房、醫(yī)療,、教育等費(fèi)用,，在實(shí)行有差別的生計(jì)扣除、家庭扣除和社會(huì)扣除后,，根據(jù)純所得的大小量能課征,，實(shí)現(xiàn)稅收結(jié)果公平。

（四）完善個(gè)人所得稅稅收政策,，修改個(gè)人所得稅的申報(bào)制度

完善個(gè)人所得稅稅收政策,，外籍人員與專(zhuān)家享受“國(guó)民待遇”，取消以往一些不合理的差距待遇,，重點(diǎn)保護(hù)中低收入階層，建立起能夠覆蓋個(gè)人全部收入,，綜合考慮納稅人的生計(jì),、贍養(yǎng)、教育,、殘疾等費(fèi)用扣除,，自行申報(bào)納稅的綜合與分類(lèi)相結(jié)合的混合稅制,。選擇以家庭為納稅單位，按月（或按季）預(yù)繳,，年終再匯算清繳的個(gè)人所得稅申報(bào)制度,。同時(shí)積極推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，實(shí)行居民身份證號(hào)碼和納稅號(hào)碼固定終身化制度,，有效監(jiān)控納稅人收入來(lái)源,，降低征管成本，努力做到應(yīng)收盡收,。

個(gè)人所得稅的征收,，不僅為國(guó)家積累資金、調(diào)節(jié)收入,，緩解社會(huì)分配不公,，而且在社會(huì)安定團(tuán)結(jié)等方面都起到了積極的作用。在經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)一步深化和商品經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的形式下,，我國(guó)公民收入渠道增多,，收入水平顯著提高，個(gè)人所得稅法與時(shí)俱進(jìn)的修改,、完善,，更有利于減輕中低收入者的稅賦負(fù)擔(dān)，促進(jìn)消費(fèi)和拉動(dòng)內(nèi)需,。這不僅是我國(guó)稅收法制建設(shè)的一件大事,，更是發(fā)揮個(gè)人所得稅的“調(diào)節(jié)器”作用、積極構(gòu)建和諧社會(huì)的重要舉措,。

個(gè)人所得稅稅率表篇四

一到過(guò)年,，大家最關(guān)心的就是自己能拿多少年終獎(jiǎng)。不過(guò),，大家知不知道年終獎(jiǎng)也是需要繳納個(gè)人所得稅的,。那么年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅如何算呢？詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)閱讀下文,。

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法共有2種,，分別為：

1、扣除三險(xiǎn)一金后,，如果當(dāng)月工資超過(guò)3500元,，全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按照得出的數(shù)額找到對(duì)應(yīng)稅率,，然后直接套入年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式,，得出應(yīng)繳稅額。

2,、扣除三險(xiǎn)一金后,，如果當(dāng)月工資收入不足3500元,，則先從年終獎(jiǎng)中拿出一部分錢(qián)，將當(dāng)月工資補(bǔ)足3500元后,，然后將剩余的年終獎(jiǎng)金額套入計(jì)算公式,，得出應(yīng)繳稅額。

舉例說(shuō)明：

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3400元,，年終獎(jiǎng)為1萬(wàn)元,，那么首先從年終獎(jiǎng)中減去100元補(bǔ)足當(dāng)月工資，然后將9900元除以12得出825元,，對(duì)應(yīng)的稅率為3%,，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為9900×3%-0=297元。

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3500元,，發(fā)放年終獎(jiǎng)為19500元,，將19500元除以12得出1625元，對(duì)應(yīng)稅率為10%,，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為19500×10%-105=1845元,。

1.年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅

2.年終獎(jiǎng)怎樣計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

3.年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式

4.年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算方法

5.終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

6.年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法與公式

7.最新年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

8.新個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)

9.年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅如何繳納？

10.終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算,？

個(gè)人所得稅稅率表篇五

首先,，關(guān)于個(gè)人所得稅籌劃，我們需要明確的是,，個(gè)人所得稅的籌劃不是逃稅,。在我看來(lái)，個(gè)人所得稅的籌劃,，更多的是通過(guò)合理地規(guī)劃個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況,，避免或減少不必要的稅務(wù)支出，合法合規(guī)地最大化保護(hù)自己的資產(chǎn),。

其次,，我認(rèn)為，個(gè)人所得稅籌劃的核心在于主動(dòng)管理自己的財(cái)務(wù)狀況,。首先,，要了解自己的收入來(lái)源和應(yīng)納稅所得額，以此確定自己在每個(gè)稅率段中的具體情況,。然后,，要針對(duì)自己的實(shí)際情況，合理運(yùn)用各項(xiàng)扣除,、減免和抵扣政策,，盡可能地降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)注意不要觸犯稅法。

第三,，個(gè)人所得稅籌劃需要考慮的方面不僅包括財(cái)務(wù)狀況，還包括生活方式和購(gòu)買(mǎi)行為,。一些合法的生活和消費(fèi)方式,，如購(gòu)買(mǎi)住房、養(yǎng)老保險(xiǎn)等,，也可以通過(guò)各種方式獲得稅收優(yōu)惠甚至減免,。此外，一些投資行為或理財(cái)產(chǎn)品也可以根據(jù)稅收政策進(jìn)行優(yōu)化,，達(dá)到最佳的個(gè)人所得稅籌劃效果,。

第四，對(duì)于個(gè)人所得稅籌劃來(lái)說(shuō),，需要具備的核心能力不僅包括財(cái)務(wù)管理能力,，還需要具備對(duì)稅法的深入理解和熟練運(yùn)用能力。只有對(duì)稅收法律法規(guī)有著全面的認(rèn)識(shí),，并了解稅務(wù)部門(mén)最新的政策和解讀,，才能夠制定出最優(yōu)的策略和措施，進(jìn)一步掌控自己的稅務(wù)狀況,，保護(hù)自己的利益,。

最后，我認(rèn)為,，個(gè)人所得稅籌劃最重要的是注重長(zhǎng)期規(guī)劃和堅(jiān)持貫徹執(zhí)行,。個(gè)人所得稅籌劃并非一時(shí)之需，而是一個(gè)穩(wěn)健的長(zhǎng)期投資策略,。必須時(shí)常關(guān)注稅務(wù)政策的演變,，及時(shí)調(diào)整策略。同時(shí),，也要堅(jiān)持執(zhí)行,，避免走捷徑或違法行為，始終保持合法合規(guī),，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)理念,，塑造良好的稅務(wù)形象。

總之,，個(gè)人所得稅籌劃是一個(gè)涉及財(cái)務(wù),、稅收、法律等領(lǐng)域的復(fù)雜性問(wèn)題,，需要具備全面的知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),。只有真正理解和掌握了各種籌劃方式，才能達(dá)到減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)的目的。個(gè)人所得稅籌劃要基于個(gè)人實(shí)際情況,，考慮多個(gè)方面,，在正確合法的前提下規(guī)劃自己的稅務(wù)狀況。通過(guò)合理地規(guī)劃自己的財(cái)務(wù)和稅務(wù)狀況,，確保個(gè)人利益最大化,，取得更高的財(cái)務(wù)和稅務(wù)效益。

個(gè)人所得稅稅率表篇六

一到過(guò)年,，大家最關(guān)心的就是自己能拿多少年終獎(jiǎng),。不過(guò)，大家知不知道年終獎(jiǎng)也是需要繳納個(gè)人所得稅的,。那么年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么算呢,？詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)閱讀下文。

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法共有2種,，分別為：

1,、扣除三險(xiǎn)一金后，如果當(dāng)月工資超過(guò)3500元,，全年一次性獎(jiǎng)金除以12,，按照得出的數(shù)額找到對(duì)應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式,，得出應(yīng)繳稅額,。

2,、扣除三險(xiǎn)一金后，如果當(dāng)月工資收入不足3500元，則先從年終獎(jiǎng)中拿出一部分錢(qián),，將當(dāng)月工資補(bǔ)足3500元后,，然后將剩余的年終獎(jiǎng)金額套入計(jì)算公式,，得出應(yīng)繳稅額,。

舉例說(shuō)明：

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3400元，年終獎(jiǎng)為1萬(wàn)元,，那么首先從年終獎(jiǎng)中減去100元補(bǔ)足當(dāng)月工資,，然后將9900元除以12得出825元，對(duì)應(yīng)的稅率為3%,，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為9900×3%-0=297元,。

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3500元，發(fā)放年終獎(jiǎng)為19500元,，將19500元除以12得出1625元,，對(duì)應(yīng)稅率為10%，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為19500×10%-105=1845元,。

1.年終獎(jiǎng)怎么算最劃算

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個(gè)人所得稅稅率表篇七

個(gè)人所得稅是每個(gè)工薪族經(jīng)常會(huì)接觸到的一種稅種，它直接與我們的收入掛鉤,，為了合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，合理的個(gè)人所得稅籌劃成為非常必要的一項(xiàng)知識(shí)。本文將與大家分享個(gè)人所得稅籌劃的心得體會(huì),。

第二段：了解個(gè)人所得稅

首先,，我們需要了解個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和相關(guān)政策，這樣才能對(duì)自己的收入進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃,。我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是綜合所得稅制，即按照個(gè)人的年度總收入,，先減去一定數(shù)額的專(zhuān)項(xiàng)扣除和個(gè)稅起征點(diǎn),，再按照不同的稅率進(jìn)行計(jì)稅。此外,，我國(guó)還有許多的稅務(wù)優(yōu)惠政策,，例如：房租、教育,、子女撫養(yǎng)等專(zhuān)項(xiàng)扣除,，通過(guò)了解這些政策，我們就可以明確自己的稅務(wù)概況,。

第三段：個(gè)人所得稅籌劃原則

個(gè)人所得稅籌劃應(yīng)該根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況和稅務(wù)條款制定個(gè)人所得稅籌劃方案,，需要基于以下原則進(jìn)行：第一，合法避稅,，籌劃方案不能違法,；第二，充分利用稅收政策,，盡量減輕納稅負(fù)擔(dān),；第三，合理組織交易,，減少已獲得的潛在納稅義務(wù),；第四，簡(jiǎn)化稅務(wù)處理程序,，以便正確申報(bào)稅務(wù),；最后，注意申報(bào)要求,，及時(shí)保留好相應(yīng)稅務(wù)憑證,。

第四段：個(gè)人所得稅籌劃方法

個(gè)人所得稅籌劃有很多種方法，可以通過(guò)充分利用政策,、減少或推遲收入,、減少應(yīng)納稅所得額,、合理運(yùn)用抵扣、適當(dāng)利用商業(yè)模式等方法來(lái)實(shí)現(xiàn),。例如,，個(gè)人可以通過(guò)積極開(kāi)展公益事業(yè)等方式，獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,。還可以選擇在扣除減除費(fèi)用后,，通過(guò)減少或推遲收入來(lái)降低納稅基數(shù)，獲得稅務(wù)優(yōu)惠,。此外,，選擇合適的商業(yè)模式也可以實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅的合理籌劃。

第五段：結(jié)論

總之,，個(gè)人所得稅籌劃對(duì)于每個(gè)工薪族來(lái)說(shuō)都是非常重要的,，通過(guò)充分了解稅收政策，在遵循法律的前提下,，充分利用稅收優(yōu)惠政策,，減輕自己的稅收壓力，從而達(dá)到合理合法的個(gè)稅管理,。因此,，我們應(yīng)該更加重視個(gè)人所得稅籌劃這個(gè)問(wèn)題，不斷學(xué)習(xí)和提升知識(shí)水平,，更好地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

個(gè)人所得稅稅率表篇八

個(gè)人所得稅是每一個(gè)在職人員都要面對(duì)的問(wèn)題，稅法的不斷變化和優(yōu)惠政策的頻繁出臺(tái),，給很多納稅人造成不少困擾,。我作為一名職場(chǎng)新人也曾經(jīng)因?yàn)閷?duì)于個(gè)稅的無(wú)知而走了一些彎路，在交納個(gè)稅的過(guò)程中也體會(huì)到了很多壓力和疑慮,，然而在不斷的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中,，我逐漸領(lǐng)悟到了如何更好地理解和處理個(gè)人所得稅以及稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃等問(wèn)題。以下我將結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)談一些對(duì)于公民納稅和稅后理財(cái)?shù)膫€(gè)人心得,，分享給大家,。

第二段：個(gè)人所得稅的基本概念

首先，我們需要了解個(gè)人所得稅的具體含義和計(jì)算方法,。個(gè)人所得稅是指國(guó)家為了調(diào)節(jié)收入分配,，對(duì)個(gè)人所得采取的一種稅收制度。個(gè)人所得稅的計(jì)算方式,，主要是將月收入減去稅前扣除項(xiàng)和社保等五險(xiǎn)一金等后,，再按不同檔次的稅率來(lái)計(jì)稅。我們可以通過(guò)了解稅率的分布和優(yōu)惠政策等內(nèi)容,，來(lái)找到更加合適的納稅方式和避免稅負(fù)過(guò)重的情況,。

第三段：稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃的意義及方法

在了解了個(gè)人所得稅的具體計(jì)算方法后,，我們還需要對(duì)稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃有一定的認(rèn)識(shí)。稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃是指根據(jù)個(gè)人實(shí)際收入和支出等情況,，做出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)合理布局和預(yù)算,，從而達(dá)到資產(chǎn)增值和風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。通過(guò)規(guī)劃,，我們可以從以下幾個(gè)方面入手：

1.合理開(kāi)支,，控制開(kāi)支和債務(wù);

2.穩(wěn)健投資，讓閑置資金增值,；

3.積極學(xué)習(xí)理財(cái)知識(shí),，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免被騙,。因此,，在考慮稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)，我們需要根據(jù)實(shí)際情況,，量入為出，避免過(guò)度消費(fèi)和借貸,，進(jìn)而投資理財(cái),，增值資產(chǎn)，提高財(cái)富水平,。

第四段：遵守稅法,，積極享受納稅優(yōu)惠

除了了解計(jì)算方法和對(duì)稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃的掌握之外，我們還需要具備對(duì)稅法的基本了解和納稅優(yōu)惠的意義,。以我個(gè)人經(jīng)歷為例,，曾經(jīng)由于缺少對(duì)于稅法的基本了解，錯(cuò)失了很多納稅優(yōu)惠的政策,。因此,，我們需要通過(guò)閱讀稅法文獻(xiàn)和廣泛了解社會(huì)信息等途徑，對(duì)個(gè)人所得稅的政策法規(guī)有一個(gè)系統(tǒng)和全面的掌握,，及時(shí)享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,，避免不必要的稅款支出。

第五段：結(jié)語(yǔ)

經(jīng)過(guò)對(duì)個(gè)人所得稅和稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃的理解和領(lǐng)悟,，我意識(shí)到個(gè)人納稅不僅僅是一種責(zé)任和義務(wù),，更是自我管理和自我增值的一種方式。通過(guò)對(duì)個(gè)人所得稅的科學(xué)合理的把握和對(duì)稅后財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)踐,，我們可以更好地規(guī)劃和保障我們的人生安排和事業(yè)發(fā)展,，不斷提高我們的生活水平和創(chuàng)造更多的個(gè)人價(jià)值。

個(gè)人所得稅稅率表篇九

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法如下：

1,?？鄢咫U(xiǎn)一金后,，如果當(dāng)月工資超過(guò)3500元，全年一次性獎(jiǎng)金除以12,，按照得出的數(shù)額找到對(duì)應(yīng)稅率,，然后直接套入年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式，得出應(yīng)繳稅額,。

2,。扣除五險(xiǎn)一金后,，如果當(dāng)月工資收入不足3500元,，則先從年終獎(jiǎng)中拿出一部分錢(qián)，將當(dāng)月工資補(bǔ)足3500元后,，然后將剩余的年終獎(jiǎng)金額套入計(jì)算公式,，得出應(yīng)繳稅額。

舉例說(shuō)明：

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3040元,，年終獎(jiǎng)為1萬(wàn)元,，那么首先從年終獎(jiǎng)中減去460元補(bǔ)足當(dāng)月工資，然后將9540元除以12得出795元,，對(duì)應(yīng)的稅率為3%,，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為9540×3%-0=286元。

如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3500元,，發(fā)放年終獎(jiǎng)為24000元,，將24000元除以12得出元，對(duì)應(yīng)稅率為10%,，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為24000×10%-105=2295元,。

使用說(shuō)明及注意事項(xiàng)：

1、工資個(gè)稅計(jì)算時(shí),，如果稅前工資減去五險(xiǎn)一金后的余額,，小于個(gè)稅起征點(diǎn)，則是不需要繳納工資個(gè)人所得稅的,。

2,、工資個(gè)稅計(jì)算時(shí)，獲取稅率和速算扣除數(shù)時(shí),，要用工資應(yīng)納稅所得額與上述稅率表進(jìn)行比照,，不要直接拿稅前工資來(lái)比照，這一點(diǎn)特別要注意,。

3,、當(dāng)稅前工資減去五險(xiǎn)一金后的余額，小于個(gè)稅起征點(diǎn)時(shí),，差額=起征點(diǎn)-(稅前工資-五險(xiǎn)一金),，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金-差額,。

4、表格中的“平均每月”,，是指年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額除以12的商數(shù),，再用這個(gè)“平均每月”比照工資、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表,，獲取對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),。

[年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)人所得稅]

個(gè)人所得稅稅率表篇十

本文就個(gè)人所得稅的職能、所存在的一些問(wèn)題及改革方向等談點(diǎn)想法,，期待個(gè)人所得稅改革更加完善,。

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅;個(gè)人所得稅改革;公平完善

個(gè)人所得稅作為實(shí)現(xiàn)稅收公平分配職能的首要稅種，對(duì)社會(huì)收入分配調(diào)節(jié)起來(lái)著重要作用,，它是一個(gè)年輕的稅種,，為了適應(yīng)改革開(kāi)放政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，我國(guó)自1980年公布了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》,，開(kāi)始征收個(gè)人所得稅,，其增長(zhǎng)迅速，在稅收中所占的比重逐年增加,。

個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,、縮小收入差距以及增加財(cái)政收入等方面發(fā)揮著重要的作用。

雖然,，全國(guó)人大常委會(huì)6月30日下午表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元(實(shí)際是免征額),，但是,，筆者認(rèn)為其調(diào)整節(jié)力度和效果仍不盡人意。

這種不分地區(qū),、不考慮納稅人實(shí)際生活負(fù)擔(dān),，采取的“一刀切”的方式，還是有一些缺陷,，尚需不斷完善,。

一、我國(guó)個(gè)人所得稅征收的缺陷

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民,、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅,。

我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式分為實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)法，目前只注重源泉扣繳法,。

從而使個(gè)人所得稅失去了調(diào)節(jié)收入分配,、縮小收入差距的作用，有如下缺陷,。

(一)個(gè)人收入渠道多元化,，難以準(zhǔn)確計(jì)量

調(diào)整后的個(gè)人所得稅仍未能對(duì)納稅人的應(yīng)稅收入綜合計(jì)算,，無(wú)法全面衡量納稅人的真實(shí)負(fù)稅能力，會(huì)造成所得來(lái)源多,、綜合收入高的人不納稅或少納稅,，而所得來(lái)源少、收入相對(duì)集中的人卻要多納稅的不合理現(xiàn)象,。

比如甲為單位職員每月7000元工資按規(guī)定每月都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;乙為出租車(chē)司機(jī)收入來(lái)源有包車(chē)收入每月3000元,，自己開(kāi)一班收入約6000元，而目前就筆者了解,，出租車(chē)司機(jī)很少就勞動(dòng)所得進(jìn)行申報(bào)個(gè)人所得稅,。

個(gè)人所得稅主要來(lái)自工薪所得，工薪所得主要來(lái)源于企業(yè)賬面工資,、獎(jiǎng)金,。

對(duì)工資外的獎(jiǎng)金，福利補(bǔ)貼等征稅很難;另外,，對(duì)較難掌握收入來(lái)源的勞務(wù)報(bào)酬,、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi),、財(cái)產(chǎn)租賃等高收入項(xiàng)目征稅很少,，調(diào)節(jié)力度不夠，使得有些高收入所得并沒(méi)有真正進(jìn)入征稅范圍,。

長(zhǎng)期以來(lái),，對(duì)收入來(lái)源多元化高收入者征稅是件很難的事。

(二)費(fèi)用扣除過(guò)于“一刀切”

個(gè)人所得稅制費(fèi)用扣除目的在于將個(gè)人收入中用于滿(mǎn)足自身生存與發(fā)展基本需要的支出部分排除在稅基之外,，是以個(gè)人的基本需要得到滿(mǎn)足為前提的,。

而現(xiàn)實(shí)生活中，個(gè)人生存發(fā)展的基本需要不僅包括吃,、穿,、住、行等基本生存需要,，還包括履行贍養(yǎng)義務(wù),、抵御和治療疾病、子女接受教育等需要,。

目前全國(guó)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同,，工資收入水平和物價(jià)水平也參差不一，“一刀切”的個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不能適應(yīng)各地的具體情況,。

費(fèi)用扣除一刀切,，不考慮納稅人家庭人口、支出結(jié)構(gòu)因素以及實(shí)際負(fù)擔(dān)的生活成本，難以體現(xiàn)“多得多征,、少得少征”的量能負(fù)擔(dān)原則,，難以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)公平，有悖于個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)目標(biāo),。

(三)個(gè)人所得稅分類(lèi)制度設(shè)計(jì)不合理

我國(guó)個(gè)人所得稅目前實(shí)行分類(lèi)所得稅制,。

即不同種類(lèi)的所得實(shí)行不同的稅收制度。

分類(lèi)制度設(shè)計(jì)不合理表現(xiàn)在采用正列舉法,，難以涵蓋所有的收入類(lèi)型,，使大量的收入成為隱性收入游離于征收范圍之外，也為納稅人偷逃稅款成為可能,。

分類(lèi)稅制采用分類(lèi)定率,、分項(xiàng)扣除、分項(xiàng)征收的模式,，雖然具有實(shí)行差別待遇的優(yōu)點(diǎn),，但容易造成納稅人的稅負(fù)扭曲，使在同等收入下,，所得來(lái)源多的綜合收入由于扣除項(xiàng)目多而繳較少的稅,，而所得來(lái)源單一的，由于扣除項(xiàng)目少而多繳稅,，難以實(shí)現(xiàn)“多得多征,，公平稅負(fù)”的原則。

例如：一個(gè)月薪元的工人因沒(méi)有超過(guò)工資薪酬扣除標(biāo)準(zhǔn),，因此,，不需要繳所得稅;而一個(gè)沒(méi)有工作，靠打散工賺取勞務(wù)報(bào)酬的下崗工人在取得2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬時(shí),，則需要交納240元的個(gè)人所得稅,。

二、完善我國(guó)個(gè)人所得稅征收的思路

(一)仍需建立配套條件

建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制,，界定個(gè)人財(cái)產(chǎn)來(lái)源的合法性及合理性，將納稅人的財(cái)產(chǎn)收入顯性化,。

實(shí)行并完善儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制,，這將在一定程度上克服和解決稅源不透明、不公開(kāi),、不規(guī)范問(wèn)題,。

實(shí)行居民號(hào)碼與納稅人號(hào)碼固定終身化制度，并在條件具備時(shí)實(shí)行金融資產(chǎn)實(shí)名制,，為稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握個(gè)人收入創(chuàng)造有利條件,。

強(qiáng)化納稅人自我申報(bào)制度，建立代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征管模式,。

這樣就可以控制個(gè)人收入多元化難以計(jì)量的問(wèn)題,。

(二)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除制度不應(yīng)“一刀切”

對(duì)于不同的`納稅人而言,，即便在同樣的收入水平之下，也不見(jiàn)得有同樣的支付能力,。

由于家庭結(jié)構(gòu)不同,、負(fù)擔(dān)狀況不同，每個(gè)人所要贍養(yǎng)的老人,、撫養(yǎng)的小孩,、住房按揭貸款、醫(yī)療教育費(fèi)用等負(fù)擔(dān)是不一樣的,，其真實(shí)納稅能力是不同的,，所以應(yīng)當(dāng)扣除的費(fèi)用成本也有很大差異。

這就意味著,，符合公平原則的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)當(dāng)隨家庭支出情況不同進(jìn)行一定程度的“個(gè)性化”處理，而不應(yīng)“一刀切”,。

筆者認(rèn)為應(yīng)考慮家庭結(jié)構(gòu)的不同;子女撫養(yǎng)及教育階段的不同;是否有房貸等,，分類(lèi)進(jìn)行征收個(gè)人說(shuō)得稅。

比如以子女撫養(yǎng)和教育為例：應(yīng)區(qū)分學(xué)齡前,、小學(xué),、中學(xué)、大學(xué),，按照不同的撫養(yǎng)或教育階段制定一類(lèi)扣除項(xiàng)目,。

又如，國(guó)內(nèi)目前的大多數(shù)年輕人都有房貸,，在征收個(gè)人說(shuō)的稅時(shí)也應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)按揭房貸予以部分扣除(制定一個(gè)統(tǒng)一可以扣除的標(biāo)準(zhǔn)),，這樣才能使個(gè)人所得稅真正起到起到了調(diào)節(jié)收入分配、縮小收入差距,，合理再分配社會(huì)財(cái)富的重要作用,。

(三)實(shí)行綜合所得稅制是實(shí)現(xiàn)納稅更公平的方向

綜合收入才能真正衡量納稅人真實(shí)收入水平，所以盡管我國(guó)的個(gè)人所得稅改革并不排除源泉分類(lèi)預(yù)繳,，但費(fèi)用扣除的研究重點(diǎn)仍然應(yīng)當(dāng)放置于納稅人的綜合收入水平之上,。

將眾多納稅人來(lái)源多元化、隱蔽化的各項(xiàng)收入最大限度地逐步綜合到一起,，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用扣除,，實(shí)現(xiàn)個(gè)稅征收與國(guó)際接軌，這是中國(guó)個(gè)稅改革的目標(biāo),，也是個(gè)稅費(fèi)用扣除設(shè)計(jì)必須遵從的原則,。

從目前來(lái)看，綜合所得稅制實(shí)施的條件并不具備。

但一時(shí)的不具備,，并不代表永遠(yuǎn)不具備,。

重要的是要向正確的方向努力。

只要方向正確,，所需要的征管條件一步一步地得到完善,，那么綜合征收并不是夢(mèng)。

總之,，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展,，個(gè)人所得稅收入不斷增加的趨勢(shì)是必然的，但與此同時(shí),，個(gè)人所得稅制的深層次矛盾日益突出不容忽視,。

為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也為了保持社會(huì)的穩(wěn)定,，國(guó)家需要采取一系列的有針對(duì)性的措施改革和完善個(gè)人所得稅制,，并加強(qiáng)稅收征收管理。

只有這樣,，個(gè)人所得稅的潛在功能才能得到充分的發(fā)揮,。

參考文獻(xiàn)：

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