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稅務師稅法二考試內容 稅務師稅法二知識點總結篇一
單項選擇題做題速度要控制好,，下面是《稅法二》稅務師考試單項選擇題及答案，為大家提供參考,。
1,、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是( ),。
a,、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的
b,、個人之間互換自有居住用房地產的
c,、非房地產開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產開發(fā)企業(yè))的房產
d、企事業(yè)單位轉讓舊房
2,、某房地產開發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地,，取得轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元,，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元,，轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅( )萬元,。
a、73.5
b,、150
c,、157.5
d、300
3,、房地產開發(fā)公司支付的下列相關稅費,，不可以列入加計20%扣除范圍的是( )。
a,、安置動遷用房支出
b,、支付建筑人員的工資福利費
c、開發(fā)小區(qū)內的道路建設費用
d,、銷售過程中發(fā)生的銷售費用
4,、某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產項目并銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發(fā)成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元,，能提供貸款證明,，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用為( )萬元。
a,、400
b,、350
c,、650
d、750
5,、2013年12月張先生銷售一間舊房,，取得收入40萬元，該房產無法取得評估價格,，但是他可以提供當時的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證,，發(fā)票注明金額20萬元，開票時間2006年3月20日,，購買時繳納契稅0.6萬元,，銷售時繳納營業(yè)稅及相關稅費2.2萬元。張先生實現(xiàn)的增值額是( )萬元,。
a,、11.2
b、10.2
c,、10.8
d,、10.7
6、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算,，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是( ),。
a、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目,，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
b,、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
c、房地產開發(fā)項目全部竣工,、完成銷售的
d,、直接轉讓土地使用權的
7、土地增值稅的納稅人隱瞞,、虛報房地產成交價格的,，按照( )計算征收。
a,、最高一檔稅率
b,、扣除項目金額不得扣除的原則
c、成交價格加倍,，扣除項目金額減半的辦法
d,、房地產評估價格
8、某縣城房地產開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅出售,，簽訂商品房買賣合同,，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅,、教育費附加,、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元,，開發(fā)成本5000萬元,，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元,，但由于該公司同時建造別墅,，貸款利息無法分攤，該地方政府規(guī)定房地產開發(fā)費用的計算比例為9%,。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是( )萬元,。
a、0
b,、200.5
c,、210.7
d、374.1
9,、2012年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓,，合同注明轉讓收入8000萬元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元,，該寫字樓的原值為4000萬元,，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元,，成新度為70%,。該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅( )萬元。
a,、573.5
b,、550
c、556.8
d,、500
1、【正確答案】b
【答案解析】建造普通標準住宅出售,，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅,、對以房地產作價入股，凡所投資,、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的,，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，或是投資,、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產再轉讓,，則屬于征收土地增值稅的范圍。
【該題針對“土地增值稅的`減免優(yōu)惠”知識點進行考核】
2、【正確答案】c
【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算,。未開發(fā)的土地直接轉讓不享受加計扣除的優(yōu)惠,。
可扣除項目=1200+40+35=1275(萬元)，增值額=1800-1275=525(萬元)
增值率=525÷1275×100%=41.18%,，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
3,、【正確答案】d
【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅其他項目的扣除規(guī)定。開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù),。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
4,、【正確答案】c
【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬元)
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
5、【正確答案】b
【答案解析】張先生實現(xiàn)的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬元)
【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】
6,、【正確答案】a
【答案解析】選項b,、c、d為納稅人應進行土地增值稅清算的情形,。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】
7,、【正確答案】d
【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的,，按照房地產評估價格計算征收,。
【該題針對“評估價格的規(guī)定”知識點進行考核】
8、【正確答案】a
【答案解析】(1)轉讓行為應繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)
應納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)
(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)
(3)增值額=9500-8253=1247(萬元)
(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%,，未超過20%,，所以免稅,。
【該題針對“出售新房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】
9,、【正確答案】c
【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)
增值額=8000-6144=1856(萬元)
增值率=1856÷6144×100%=30.21%
應納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)
【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】
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