隨著社會一步步向前發(fā)展，報(bào)告不再是罕見的東西，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的,。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,？又該怎么寫呢？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文，僅供參考，一起來看看吧

村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題篇一

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局2013年8月31日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表,，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入,、支出的情況,。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,，保證會計(jì)資料和清查資料的真實(shí),、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，在對××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上,，對××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見,。

在審計(jì)過程中,，我們本著獨(dú)立、客觀,、公正的原則,，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證,、檢查,、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）

一,、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況,、確定清查基準(zhǔn)日期,，扼要總結(jié)等。

（二）單位概況,。包括單位性質(zhì),、職能、地址,、人員等概況,。

（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn),、確認(rèn)債權(quán)債務(wù),、財(cái)務(wù)審計(jì)等。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn),、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì),，截止2013年8月31日,，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元,，凈資產(chǎn)合計(jì)****元,，情況屬實(shí),，可以確認(rèn)。

二,、清查審計(jì)情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況,。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。

1,、現(xiàn)金：2013年8月31日余額****元,。

2、銀行存款：2013年8月31日余額****元,。

3,、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況,。如：暫付款2013年8月31日余額****元,，明細(xì)如下：

……

4、固定資產(chǎn)：2013年8月31日賬面原值****元,。其中： 房屋建筑物賬面原值****元,，建筑面積****平方米； 土地賬面原值****元,，占地面積****平方米,； 車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛,； 設(shè)備賬面原值****元,，數(shù)量****臺（套）； ……

5,、在建工程情況（有在建工程的單位,，說明以下情況）：（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱,、建設(shè)地點(diǎn),、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號、建設(shè)性質(zhì),、主要建設(shè)內(nèi)容,、項(xiàng)目基本情況簡介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人,。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示,。

6、其他資產(chǎn),?！?/p>

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動負(fù)債,、長期負(fù)債情況等,，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款2013年8月31日余額****元,，明細(xì)如下： ……

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中： ……

（四）清查其他情況,。

三,、收入支出情況

2013年1月1日至2013年8月31日期間,，收入總額合計(jì)****元,，支出總額合計(jì)****元,，情況屬實(shí),，可以確認(rèn)。分類說明如下：

1,、收入情況 ……

2,、支出情況 ……

四、其他說明事項(xiàng) ……

五,、清查結(jié)論 ……

本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位2013年8月31日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用,，不作其他用途。

村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題篇二

村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

我們村級財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委,、政府的委派,，我鎮(zhèn)于

年 月 日進(jìn)入 村，對該村

年 月至

年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù)

戶，農(nóng)業(yè)人口 人,，村支兩委干部 人,，共產(chǎn)黨員

人，耕地面積 畝,，年人均純收入 元,。

二,、工作程序：

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于

年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書,。

2、村委會接到通知后,，財(cái)會人員整理了相關(guān)會計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員,、組長、村民代表會議,，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告。

4,、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查,。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題,，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會議,，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6,、審計(jì)結(jié)束后,，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長,、村民代表會上通報(bào),，并張榜上墻向全村人民公布。

三,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為

年

月，期末

年 月）

a,、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為

元,，期末資產(chǎn)總額為

元。期內(nèi)增加（減少）

元,。其中固定資產(chǎn)增加

元,。

b,、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為

元，期末負(fù)債總額為

元,。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) 元,。

c、所有者權(quán)益期初總額為

元,，期末總額

元,，期內(nèi)增加（減少）

元。

2,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指

年 月至 年 月）,。a、村財(cái)務(wù)總收入 元,，其中：經(jīng)營收入

元,，發(fā)包及上交收入 元，補(bǔ)助收入 元,，其它收入 元,。退耕還林補(bǔ)助款

元，一事一議籌資 元,。

b,、村財(cái)務(wù)總支出

元，其中：經(jīng)營支出

元,，管理費(fèi)支出

元,，其它支出 元，工資及補(bǔ)助支出

元,，退耕還林支出 元,。一事一議專項(xiàng)支出 元。

c,、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）元,。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：

1,、財(cái)務(wù)制度不完善,。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng),、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,，但缺乏資金收入,、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財(cái)務(wù)管理制度不夠完善,、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),，既管錢又用錢,，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條,，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2,、賬薄設(shè)臵不規(guī)范,。一些村會計(jì)各自為陣，會計(jì)科目隨意設(shè)臵,，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符、賬款不符,、賬實(shí)不符,、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,，有些村資金來源,、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄,，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動狀況,，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3,、會計(jì)手續(xù)不齊全,。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人,，無證明人,，無事由，無審批人簽字,。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證,，盤點(diǎn)庫存時(shí),，現(xiàn)金不是多就是少。

4,、憑證審核不嚴(yán)格,。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,，而有的村支書簽、主任也簽,，簽批不問清紅皂白,，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”。

5,、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算,。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃，往往是有錢亂花,，無錢借花,，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧,，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6、會計(jì)檔案不健全,。許多村根本沒有村級檔案室,，會計(jì)檔案資料無法集中管理，會計(jì)資料只好長期放于會計(jì)或出納家中,。一些會計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟,。換屆后干部變動時(shí)不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失,、鼠咬,、蟲蝕和霉?fàn)€。

7,、資金使用不合法,。有的請客送禮，有的公款旅游,，有的濫發(fā)實(shí)物,、補(bǔ)貼、資金,，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,，問題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定,。有的財(cái)會人員工作一段時(shí)間后選為村干部,，有的不愿掛個(gè)會計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計(jì)工作,。加之村會計(jì)一般隨主要干部變動而變動,，一任書記，一任會計(jì),，變更頻繁,。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會員文化水平低，知識面窄,，業(yè)務(wù)素質(zhì)差,，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

五,、對該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識,，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作,，為農(nóng)村會計(jì)人員撐腰壯膽,，解決一些實(shí)際問題。同時(shí),，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計(jì)法》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，增強(qiáng)法制觀念,。

2、明確歸屬,，強(qiáng)化監(jiān)管職能,。《會計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國務(wù)院財(cái)政部門管理全國的會計(jì)工作,。地方各級人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會計(jì)工作”,。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的,。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn),、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對充足的人力,，并在經(jīng)濟(jì)管理,、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的,。

3,、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制,。一是完善村級財(cái)務(wù)管理制度,，應(yīng)著重抓好從村級收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度,，收入,、支出帳目公開制度，會計(jì),、出納崗位責(zé)任制度等,。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管,，會計(jì)管帳,，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由,、經(jīng)手人,、驗(yàn)收人、審批人）,，內(nèi)容是否真實(shí)合法,，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符,，日清月結(jié),。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢,、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象,。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定,，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級黨委,、政府,、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行,，并定期向群眾公布,，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，財(cái)政部門審批的資金是否專款專用,；是否私設(shè)“小錢柜”,；是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí),，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審,，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審,，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,，弄個(gè)水落石出,。對審計(jì)查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理,，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任,。

4,、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲存”,。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù),。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,，以防止使用的隨意性,。同時(shí)，對村會計(jì)檔案和會計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督,。

5,、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會計(jì)水平,。一是要對現(xiàn)階段的村級會計(jì)進(jìn)行一次清理,，把思想素質(zhì)好、政策水平高,、業(yè)務(wù)技術(shù)精,、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級會計(jì)崗位上去,。二是實(shí)行會計(jì)人員憑證上崗制度,，有計(jì)劃、有步驟的對村級會計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn),，經(jīng)過培訓(xùn),、考核合格的頒發(fā)會計(jì)證，凡未取得會計(jì)證者一律不能上崗,。符合報(bào)考會計(jì)職稱條件的,，可以參加考試，不斷提高他們的政策,、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度,，對會計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的,，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎勵(lì),，對工作拖拉,、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的,，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任,。通過建立村級會計(jì)培訓(xùn)、獎懲機(jī)制,，增強(qiáng)農(nóng)村會計(jì)的責(zé)任感,、緊迫感,，不斷提高村級會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),。

村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題篇三

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板

隨著個(gè)人的文明素養(yǎng)不斷提升，報(bào)告不再是罕見的東西,，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。你知道怎樣寫報(bào)告才能寫的好嗎,？以下是小編為大家收集的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板,，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板1

各位合作社成員：

合作社財(cái)務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展,。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度,，有效提高了資金的使用效益,。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下,，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn),、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則,，合理安排有限的資金,，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn),。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程,，財(cái)務(wù)審計(jì)小組向各位合作社成員對合作社本財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告如下：

綜上所述，合作社20xx年財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況總收入2763515.15元,，除去總支出2763515.15元,，合作社盈利 2659177.35元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費(fèi)800000.00元,，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅,。

問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價(jià)格要標(biāo)明,，幼苗的大小,、月份、價(jià)格明確標(biāo)明,，特別是開支中辦工經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)中必須理事長與兩位理事的簽名,。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節(jié)要明確月份,，辦工經(jīng)費(fèi)中用車事由不夠清楚。

各位成員,，在今后的工作中,，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督,，提高財(cái)務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”,。正確處理合作社,、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社,、本社成員的各項(xiàng)利益,。

臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

20xx年12月17日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板2

一、基本情況

xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村,，19個(gè)核算單位,，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶,，勞動力12,269個(gè),，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動地32,279畝,，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元,，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元,。債權(quán)總額：1445.9萬元,，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元,，信用社貸款675萬元,，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元,，其中：中新增抬款6.3萬元,。

二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見

1,、xxx政府二0xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,200元,。

處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元,，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎金,，超過報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體,。

2、機(jī)動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元,。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序,，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo),。

3,、村級支出考察費(fèi)82,700元。

處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目,，必須履行相關(guān)手續(xù),，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊?，村不予?bào)銷,。

4、白條子支出23,000元,。

處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù),。

5、派出所收費(fèi)：2,500元,。

處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6,、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在,。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

(2),、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3),、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元,。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元,。

(3),、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。

(6),、征兵費(fèi)：9,100元,。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府,、財(cái)政,、物價(jià)主管部門會同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級收費(fèi),，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān),，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)人員不得審計(jì),。

三、幾點(diǎn)建議

1,、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度,，對所轄的村屯加強(qiáng)管理力度,，對本的收支、債權(quán),、債務(wù),、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開,。

2、機(jī)動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下,，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開,、公平,、公正。

3,、對各村的轉(zhuǎn)移支付,、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi),、扶貧資金,，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用,、擠占,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板3

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告根據(jù)總公司的安排,，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下：

一,、基本情況

你單位現(xiàn)有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間,，購進(jìn)稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸,，晚秈稻442噸,。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實(shí)現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元),。20xx年3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.77元,。

二、財(cái)務(wù)收支情況

(一),、收入合計(jì)177,138元,。

總公司下?lián)艿母黜?xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)176,138元(其中工資性經(jīng)費(fèi)127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。

(二),、經(jīng)費(fèi)開支總計(jì)177,362.50元(其中工資性支出123,468元,，占工資性經(jīng)費(fèi)收入的96.47%,，較上年高1.3%)。

用于職工工資117,255元;差旅費(fèi)1,560元;過節(jié)費(fèi)3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費(fèi)2,944元;玉米運(yùn)費(fèi),、裝車費(fèi)22,014元;招待費(fèi)19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元,。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費(fèi)18,287.50元增加983元);電費(fèi)1,350元;電話費(fèi)293元;包干電話費(fèi)1,260元;包干手機(jī)費(fèi)1,200元;報(bào)紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費(fèi),、營養(yǎng)費(fèi)2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費(fèi)386元,。三、存在的問題和建議審計(jì)情況表明,，你單位財(cái)務(wù)制度健全,，財(cái)務(wù)開支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范,，發(fā)票審批手續(xù)齊全,，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批,。但是你單位仍存在一些問題,，為此提出如下建議：

1、還存在少許招待費(fèi)的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名,，但未注明開支用途,。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個(gè)里能得到改正,。

2,、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱,、數(shù)量,、單價(jià)和金額。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售,，可以取得原始發(fā)票的,，嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性,。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視,，新的里不再有類此情況出現(xiàn)。

3,、你單位的招待費(fèi)開支過大,。20xx的招待費(fèi)比上增加的金額雖然不多,，但占費(fèi)用總支出的比重很大,，達(dá)10.86%,，平均每月達(dá)1,605多元,，希望在新里嚴(yán)格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支,，降低招待費(fèi)支出,。總公司內(nèi)審小組20xx年4月22日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板4

資本性支出的授權(quán)xxx先生：

在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中,，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù),。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中,，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查,，累計(jì)支出金額為$1.4mm,，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件,。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn),；另外，在辦理采購之前,；對采購定單的復(fù)核,、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外,，在實(shí)施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對驗(yàn)證,。

我們希望在9月25日之前,，收到您的答復(fù)。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板5

abc公司：

我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表,、20xx的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

1,、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。

2,、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

3,、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了abc公司200

年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

中國注冊會計(jì)師：

中國注冊會計(jì)師：

中國二○○年月日

二,、財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)

1、真實(shí)性

指報(bào)表反映的事項(xiàng)真實(shí)存在,，有關(guān)業(yè)務(wù)在特定會計(jì)期間確實(shí)發(fā)生,，并與帳戶記錄相符合，沒有虛列資產(chǎn),、負(fù)債余額和收入,、費(fèi)用發(fā)生額。

2,、完整性

指特定會計(jì)期間發(fā)生的會計(jì)事項(xiàng)均被記錄在有關(guān)帳簿并在會計(jì)報(bào)表中列示,，沒有遺漏、隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)事項(xiàng),，無帳外資產(chǎn),。

3、合法性

指報(bào)表的結(jié)構(gòu),、項(xiàng)目,、內(nèi)容及編制程序和方法符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，存貨計(jì)價(jià),、固定資產(chǎn)折舊、成本計(jì)算,、銷售確認(rèn),、投資、報(bào)表合并基礎(chǔ)等方法的改變經(jīng)過財(cái)稅部門批準(zhǔn),，經(jīng)過調(diào)整后沒有違規(guī)事項(xiàng),。

4、準(zhǔn)確性

指準(zhǔn)確無誤地對報(bào)表各項(xiàng)目進(jìn)行分析,、匯總并反映在有關(guān)會計(jì)報(bào)表中,。

5、公允性

指編制報(bào)表時(shí),，在會計(jì)處理方法的選用上前后期保持一致,，各種會計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目之間,、本期報(bào)表與前期報(bào)表之間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字保持一致,。

6、表達(dá)與揭示

指會計(jì)項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表及現(xiàn)金流量表中被恰當(dāng)?shù)胤诸?、描述和揭示，并對?bào)表使用者關(guān)心或會計(jì)報(bào)表無法揭示的內(nèi)容在會計(jì)報(bào)表附注中予以充分揭示,。

三,、財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容

首先要檢查各類報(bào)表是否編報(bào)齊全，仔細(xì)閱讀報(bào)表說明，注意報(bào)表反映的會計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果以及資金變動情況與其他會計(jì)期間的分析對比,，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結(jié)合報(bào)表內(nèi)容的審計(jì),，驗(yàn)證報(bào)表附注說明是否真實(shí),。審計(jì)要點(diǎn)如下：

資產(chǎn)負(fù)債表

審計(jì)人員應(yīng)注重檢查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的正確性、報(bào)表項(xiàng)目的完整性以及報(bào)表所反映項(xiàng)目和內(nèi)容的一貫性,。

(1)檢查資產(chǎn)負(fù)債表是否按照會計(jì)制度規(guī)定的科目及格式編制,，復(fù)算報(bào)表各項(xiàng)之間的勾稽關(guān)系,。

(2)將本期資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)字與前一期或各期相比,，查明有無變動較大或異常情況；同時(shí),，檢查資產(chǎn)負(fù)債表與其他報(bào)表的勾稽關(guān)系,，并進(jìn)行復(fù)算核對,。

(3)全面核對資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與總帳科目或有關(guān)明細(xì)帳數(shù)字是否相符,，以總帳的本期發(fā)生額及余額與其所屬明細(xì)帳各分類科目的本期發(fā)生額及余額之和相核對,，檢查帳與帳之間的記錄是否相符,。

(4)審計(jì)人員在上述檢查中應(yīng)特別注意,，經(jīng)分析比較,，若出現(xiàn)某些項(xiàng)目的數(shù)額與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不相符的情況，就要對這些項(xiàng)目作重點(diǎn)檢查,，從總帳科目追查至原始憑證,，必要時(shí)應(yīng)結(jié)合對往來帳的函證、對存貨和固定資產(chǎn)等項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn),，核實(shí)報(bào)表數(shù)字的真實(shí)性,。

損益表

(1)檢查損益表內(nèi)各項(xiàng)目填列是否完整，有無漏填,、錯(cuò)填,，核對各項(xiàng)目數(shù)字之間的勾稽關(guān)系。

(2)檢查損益表與其他報(bào)表的勾稽關(guān)系,，特別注意核對損益表所列產(chǎn)品銷售收入,、產(chǎn)品銷售成本,、產(chǎn)品銷售費(fèi)用和銷售稅金及附加的本年發(fā)生數(shù)，是否與其附表數(shù)一致,，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數(shù)字一致,。

(3)核對損益表各項(xiàng)目數(shù)字與相關(guān)的總帳、明細(xì)帳數(shù)字是否相符,，同時(shí)通過分析核對,，發(fā)現(xiàn)有關(guān)損益項(xiàng)目數(shù)字的變化是否異常，并對疑點(diǎn)作進(jìn)一步檢查,。

(4)結(jié)合對成本費(fèi)用,、銷售收入、利潤分配等有關(guān)明細(xì)帳的檢查,，核實(shí)成本費(fèi)用,、各項(xiàng)收入、投資收益和營業(yè)外收支等項(xiàng)數(shù)字是否準(zhǔn)確,，必要時(shí)要檢查有關(guān)原始憑證,。

(5)結(jié)合對納稅調(diào)整的檢查，核實(shí)所得稅的計(jì)算是否正確,，對各扣除項(xiàng)目進(jìn)行詳查,，審查有關(guān)明細(xì)帳和原始憑證，注意有無多列扣除項(xiàng)目或扣除金額超過標(biāo)準(zhǔn)等問題,。

現(xiàn)金流量表

(1)檢查現(xiàn)金流量表是否按照有關(guān)企業(yè)會計(jì)具體準(zhǔn)則的規(guī)定編制,。

(2)檢查現(xiàn)金等價(jià)物的確定是否恰當(dāng)。

(3)檢查企業(yè)經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動中現(xiàn)金流入流出量的計(jì)算是否完整、準(zhǔn)確,，與有關(guān)的會計(jì)資料和報(bào)表的記錄是否相符,。

(4)檢查是否正確計(jì)算匯率變動對外幣現(xiàn)金流量的影響。

(5)檢查不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支但對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的重大投資活動,、籌資活動(如以長期投資,、償還債務(wù)等)是否在現(xiàn)金流量表附注中加以說明。

合并報(bào)表

(1)檢查合并報(bào)表編制的基礎(chǔ),。即審核：合并報(bào)表內(nèi)容的全面,、完整性；子公司提供資料的完整性(包括子公司會計(jì)政策差異,、母子公司往來業(yè)務(wù),、債權(quán)債務(wù)、投資資料,，子公司利潤分配,、股權(quán)變動資料),；母子公司決算日和會計(jì)期間的一致性；母子公司之間會計(jì)政策的一致性,；母公司對子公司投資的會計(jì)核算處理的正確性,。

(2)檢查確認(rèn)合并報(bào)表范圍。根據(jù)母公司的長期投資帳和表明母公司與子公司之間投資與被投資關(guān)系的批準(zhǔn)文件,，確實(shí)屬于合并范圍的企業(yè),。對于應(yīng)合并而未合并的子公司，要查明因何種原因未將其納入合并范圍,；對于不應(yīng)合并而進(jìn)行了合并的企業(yè),，要查明母公司是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)而收購(轉(zhuǎn)讓)股份等情況。

(3)檢查企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來情況,。即檢查母公司提供的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來的資料是否完整,，并通過核對合并報(bào)表的抵銷關(guān)系，驗(yàn)證合并報(bào)表的真實(shí)性,。

①檢查母公司對子公司投資收益的處理是否按會計(jì)制度規(guī)定采用權(quán)益法進(jìn)行核算,，少數(shù)股東權(quán)益是否予以正確反映。母公司對子公司權(quán)益性資本投資項(xiàng)目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額是否相抵銷,。

②檢查子公司與母公司之間以及子公司之間發(fā)生的債權(quán)債務(wù)的相互抵銷情況,。根據(jù)有關(guān)資料，核實(shí)債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)存在,；檢查母公司是否按程序和規(guī)定將核對一致的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行抵銷,，對債權(quán)債務(wù)不一致的情況逐項(xiàng)核對，確定應(yīng)否抵銷及抵銷多少,；檢查內(nèi)部應(yīng)收帳款所計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備是否與管理費(fèi)用進(jìn)行了抵銷,，抵銷金額是否正確。

③檢查未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的相互抵銷是否正確,。在檢查原始資料的基礎(chǔ)上抽查部分抵銷分錄,，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內(nèi)部銷售和未實(shí)現(xiàn)利潤抵銷的正確性和真實(shí)性,。

(4)檢查集團(tuán)公司是否編制完整的抵銷會計(jì)分錄,，運(yùn)用規(guī)定的抵銷程序編制分錄進(jìn)行測試，看是否存在已進(jìn)行匯總而未編制抵銷分錄以及抵銷分錄的編制不正確等問題,。

審計(jì)的目的審計(jì)的目的是指審計(jì)所要達(dá)到的目標(biāo)和要求,，是審計(jì)工作的指南。審計(jì)目的包括一般目的和特殊目的,。

審計(jì)的一般目的是指注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),，并表示審計(jì)意見，注冊會計(jì)師審計(jì)意見通常包括：公允性,、合法性和一貫性,。公允性是注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的首要內(nèi)容,。合法性是指注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià),，被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的編報(bào)及其財(cái)務(wù)會計(jì)處理,，是否遵循了會計(jì)準(zhǔn)則及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的規(guī)定。一貫性是指注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)被審計(jì)單位處理方法是否符合一貫性原則的要求,。

審計(jì)的特殊目的是指注冊會計(jì)師對被審單位會計(jì)報(bào)表以外其他特定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)并表示審計(jì)意見,。特殊審計(jì)意見一般包括公允性、合法性和一貫性幾個(gè)方面,，只不過審計(jì)意見所表述的對象有所差異而已。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板6

關(guān)于對××××單位工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會對所提供資料的真實(shí)性,、合法性,、完整性負(fù)責(zé),。我們通過聽取匯報(bào),查閱會計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財(cái)務(wù)收支,、資產(chǎn)管理等會計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、經(jīng)費(fèi)收入情況

1,、××××工會實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會,沒有漏繳,、欠繳、截留和挪用工會經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會開展各項(xiàng)活動提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動的開支,并略有結(jié)余,。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級工會85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。

二,、經(jīng)費(fèi)支出情況

在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會經(jīng)費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動競賽,、職工小家建設(shè),、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護(hù)等方面,。

三,、審計(jì)中存在的問題:

1、重大開支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費(fèi)開支都能及時(shí)地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關(guān)會議紀(jì)要等現(xiàn)象,。

2,、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開的財(cái)務(wù)例會等會議,財(cái)務(wù)人員對近年來工會財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識不足,、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會出現(xiàn)偏差,。同時(shí),各子公司工會由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。

3,、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范,。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助,、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動補(bǔ)助,、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。

4,、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng),。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒有按照《會計(jì)法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價(jià),、規(guī)格,、數(shù)量內(nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章,、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng),。

5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高,。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無證上崗情況,在賬務(wù)處理過程中,一些兼職財(cái)會人員對工會財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會人員沒有按規(guī)定及時(shí)和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,。

6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善,。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式,。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理,、過程管理,不能落實(shí)工會固定資產(chǎn)管理制度,。部分單位固定資產(chǎn)登記,、入庫,、領(lǐng)用,、處置,、清查盤點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額,、型號等相關(guān)資料;第二,對捐贈或獎勵(lì)的資產(chǎn)沒有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn),。

××××公司工會

20××年12月28日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板7

abc股份有限公司全體股東:

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,，20xx的利潤表,、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一,、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；

（3）作出合理的會計(jì)估計(jì),。

二,、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。除本報(bào)告 “三,、導(dǎo)致保留意見的的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外,，我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三,、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)

abc公司20xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元,，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址,，我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序,，以獲取充分、適當(dāng)?shù)?審計(jì)證據(jù),。

四,、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外,，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制,，在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板8

abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一,、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì),。

二,、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

三,、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：×××

(蓋章)(簽名并蓋章)

中國注冊會計(jì)師：×××

(簽名并蓋章)

中國××市

二○×二年×月×日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板9

20xx年第三季度財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)報(bào)告（征求意見）院領(lǐng)導(dǎo)：

我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)處崗位責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：

一,、基本評價(jià)：

1,、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個(gè)稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度,。

2,、會計(jì)基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運(yùn)用,、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意,；

3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對,、制劑室核算不規(guī)范,、藥庫藥房盤點(diǎn)報(bào)表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在,。

4,、門診、住院收入安全完整,，報(bào)表核對正確,。

二、存在問題：

1,、住院處繳款表無審核人員及負(fù)責(zé)人簽字,；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字,；醫(yī)保報(bào)表無經(jīng)辦人員簽字,。

2、部分憑證摘要不清晰,，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容,。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元,，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備,。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費(fèi)用,，將病人余款交財(cái)務(wù),。

3,、部分賬務(wù)處理錯(cuò)誤：

（1）7月份960#付水費(fèi)，支票二張,，憑證做一筆銀行存款,；

（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費(fèi)不應(yīng)做人員經(jīng)費(fèi)列支,；

（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元,、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費(fèi)20xx元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費(fèi)用-其他,，應(yīng)做其他支出；

（4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款,，誤記為其他應(yīng)付款-其他,；

（5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫,，并未附藥庫出庫單,；

（6）9月份1089#彩超報(bào)廢15763333元+700000元,，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn),；

（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報(bào)廢庫存物資224030.07元，未附有報(bào)廢物資清單。庫存物資報(bào)廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定,，列出物資清單,，評估殘值,，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨(dú)記賬,。報(bào)廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。

4,、待商榷賬務(wù)處理：

（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費(fèi)10000元，列管理費(fèi)用,，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出,。

（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn),，未按工程包含設(shè)備單價(jià)入庫,，并且沒有使用管理部門簽字。

（3）8月份795#政府采購項(xiàng)目支出,，借財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出,，貸財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助,。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金,？

（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元,，列醫(yī)療業(yè)

務(wù)支出,？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)列管理費(fèi)用-印刷費(fèi),？

三、審計(jì)建議：

（一）繼續(xù)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,、《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求處理,。

（二）對各物資部門盤點(diǎn)報(bào)表應(yīng)制做匯總表,，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。

（三）住院處,、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字,。

財(cái)務(wù)應(yīng)對住院處,、收款處票據(jù)存根及退費(fèi)憑單進(jìn)行復(fù)核,。

（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查,。

（五）重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,。

監(jiān)察審計(jì)處

20xx年11月30日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板10

市審計(jì)局:根據(jù)(19)審代字第10號《審計(jì)任務(wù)書》,，我們于19 年 月 日至 月 日對國營 百貨商場19 年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審查了該商場1994資金表,、經(jīng)營情況表,、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的帳薄，抽查了內(nèi)的有關(guān)記帳憑證和原始憑證,，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金,，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù),。

查明:該商場1994盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,，較好地完成了商業(yè)任務(wù),，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng),，財(cái)會工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán),，會計(jì)處理不及時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為,。計(jì)發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有:隱匿各項(xiàng)收入16，152元,，擴(kuò)大各項(xiàng)開支40,，321元,，人為加大銷售成本25,，625元,，造成偷漏管業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36,，265元。

現(xiàn)報(bào)告如下:

(一)被審計(jì)單位概況國營

百貨商場系 市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè),，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù),。19 年 月開業(yè),，經(jīng)營大小百貨,、文化用品,、針紡織品、五金交電,、服裝,、鞋帽,、家具,、家用電器等類商品17,，000多種。商場設(shè)黨支部,，1994年實(shí)有干部職工1225人，除支部書記1人,、經(jīng)理1人,、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外,，直接從事營業(yè)的人員207人,，占全體人員的92%，財(cái)會專職人員6人,，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)十五個(gè)商品柜組,，每個(gè)柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員,。近年來，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中,，商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,，較好地完成了商業(yè)任務(wù),。該商場1994年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%),，年銷售總額為1,，387萬元,，實(shí)現(xiàn)毛利176萬元,，毛利率為12.73%(比1993年增長12%),，實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬元,，利潤率為6.13%(比1993年增長13.33%)，開支商品流通費(fèi)41萬元,，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%,，全年全員勞動效率為61，664元,，人均利潤為3，778元,，總的看來，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成計(jì)劃較好,。但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí),，商場的管理工作,、財(cái)會工作處于中間狀態(tài),，需采取措施,，進(jìn)一步加強(qiáng),。

(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，存在漏洞,，以及帳務(wù)處理不及時(shí)，長期掛帳,，致使會計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支錯(cuò)弊問題和處理意見如下:

1.加大銷售成本,，壓低銷售利潤

(1)經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇,，19 年 月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算,，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算,，使當(dāng)月售出的780臺電扇,，每臺多計(jì)成本30元,，共計(jì)加大成本23,，400元,，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12,，870元。商場財(cái)計(jì)股長 承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤并做了書面檢查,。

(2)該商場的小百貨,、文化用品和糧果煙酒三個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算,，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià),。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn),，該三個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算,，而是按11月份的三個(gè)商品柜組的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2,，225元，造成少計(jì)利潤,，漏交所得稅1,，223.75元,。商場財(cái)計(jì)股長 承認(rèn)錯(cuò)誤,，并稱當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會業(yè)務(wù)繁忙，圖省事造成,，并非故意作弊，經(jīng)查證,，所述屬實(shí),。以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本,，壓低利潤,，造成偷漏所得稅14,，039.75元。雖已作出檢查,，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整帳項(xiàng),，補(bǔ)繳所得稅外，對1994年6月所售電扇780臺有意多計(jì)成本偷漏所得稅12,，870元,，已征得稅務(wù)局同意,，處以一倍的罰金。

2.隱匿收入,，偷漏所得稅

(1)該商場自19 年 月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1,，200元(每個(gè)櫥窗200元),，全年合計(jì)14,，400元,，記入 應(yīng)付款 其它應(yīng)付款 的有關(guān)明細(xì)帳戶下,，長期懸掛,，不作清結(jié)。商場承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用作 意外 支出,，但尚未動用,，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7,，510元,。

(2)該商場1994年10月為 家用電器廠代銷 33臺滯銷收錄機(jī),，每臺代銷手續(xù)費(fèi)50元,，共得手續(xù)費(fèi)1,，650元，采用以上手段,，計(jì)偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。查以上兩項(xiàng)均屬營業(yè)外收入,，應(yīng)計(jì)入企業(yè) 其他收入 帳戶,，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅,，計(jì)算經(jīng)營成果,。長期懸掛,，備作 意外 開支,，屬隱匿收入行為,。雖均未動用,，但已造成嚴(yán)重后果應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營業(yè)稅826.5元,，余額轉(zhuǎn)入1994年3月份 其他收入 帳戶計(jì)算損益,。

3.擴(kuò)大商品流通費(fèi)開支

(1)19 年 月 日支付購蒸籠9只一筆,，單價(jià)35元,，計(jì)315元,，支付炊事用具款307元，兩項(xiàng)合計(jì)622元列入 費(fèi)用 其他費(fèi)用,。該項(xiàng)開支均屬商場集體食堂所用，按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支,，違反規(guī)行制度,，造成漏繳所得稅342.10元。

(2)19 年 月 日支付 購消防運(yùn)動會獎品 一筆計(jì)493元，列入費(fèi)用其他費(fèi)用,。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，職工運(yùn)動會獎品屬于福利基金開支范圍,，亂計(jì)費(fèi)用造成漏交所得稅271.15元,。

(3)1994年7月20日支付 修倉庫圍墻 款20,，503元，以 費(fèi)用 修理費(fèi) 列支;7月26日支付 打水井 款6,，052元,，以 費(fèi)用 保管費(fèi) 列支,。經(jīng)查兩項(xiàng)工程的有關(guān)文件證實(shí),，該工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項(xiàng)目,，應(yīng)由企業(yè) 更新改造基金 列支,，其亂計(jì)費(fèi)用，造成偷漏所得稅14,，605元。以上工簽合計(jì)擴(kuò)大費(fèi)用開支27,，670元應(yīng)立即進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整，應(yīng)由專項(xiàng)存款支出，造成偷漏所得稅15,，218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫,。

4.亂對其他支出

(1)1993年財(cái)稅大檢查中,，因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰款11,，000元的處理,。按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定,，支付罰款應(yīng)由 企業(yè)留利基金 承擔(dān),，但該商場將此項(xiàng)罰款于2月11日支付時(shí)，以 待轉(zhuǎn)罰款 為名先在 應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 帳戶列帳,，后于4月25日和5月25日分別由 其他支出列支,，造成財(cái)務(wù)成果不實(shí),，又偷漏所得稅6，050元,。1994年6月20日在商場經(jīng)理 的同意下,，將截止6月份的醫(yī)藥費(fèi)超支1，642元,，由 其他支出列帳，違反了現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,，并漏繳所得稅903.10元,。以上兩筆亂列其他支出12，642元,，均屬有意違反制度弄虛作假行為,，特別是將罰款列支其他支出更是錯(cuò)上加錯(cuò)，情節(jié)更為嚴(yán)重,，理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理,。對上述亂列其他支出應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔(dān),，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項(xiàng)存款支付,，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，除將偷漏所得稅6,，953.10元補(bǔ)繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6,，050元，已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金,。

(三)評價(jià)和建議從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出,，國營

百貨商場主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，財(cái)會工作質(zhì)量較低,，并未從歷次財(cái)務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊行為中吸取教訓(xùn),，以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入,、擴(kuò)大開支、財(cái)務(wù)收支嚴(yán)重不實(shí),、偷漏國家收等一系列違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會制度的好為,。為了維護(hù)國家利潤,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì),，促進(jìn)改善管理，我們建議:

(1)除對上列問題分別按各項(xiàng)處理意見進(jìn)行糾正,、調(diào)整,、補(bǔ)繳營業(yè)稅826.50元,，所得稅36,，265元,，處以罰款18,，920元外,，并應(yīng)將轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi),。

(2)責(zé)成市百貨公司對該商場的財(cái)會工作進(jìn)行整頓，從此次審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓(xùn),，并采取措施予以改進(jìn),。

(3)該商場經(jīng)理 和財(cái)計(jì)股長 對上述舞弊行為負(fù)有直接責(zé)任,，應(yīng)向市公司作出檢查,。本報(bào)告各項(xiàng)內(nèi)容及建議,，該商場已出具書面材料,，表示完全同意,。以上報(bào)告妥否,，請審核。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板11

財(cái)務(wù)是一個(gè)公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財(cái)務(wù)公正,、公平、公開是很有必要的,?；蛟S我們不知道如何將財(cái)務(wù)公平,、公正、公開,，不要緊，有專門的人會給財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的,。本文將要重點(diǎn)介紹一篇事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,，大家可以看一下！

摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn),、資金量的逐年增加,審計(jì)部門對事業(yè)單位的審計(jì)越來越多。本文介紹了審計(jì)部門首先要對被審計(jì)部門內(nèi)部管理,、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理,、收入、支出的方面,逐個(gè)講述了每一項(xiàng)的審計(jì)過程,、審計(jì)方法,為被審計(jì)單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見,。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。

我在事業(yè)單位從事財(cái)務(wù)工作多年?，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗(yàn),以及所學(xué)的財(cái)務(wù)知識進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)的文章,希望大家給予指正,。

前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計(jì)人員把精力都投向到會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿的檢查過程中,。這種審計(jì)方式是圍繞會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程來進(jìn)行,需要審計(jì)人員花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行檢查,、核對,、加總和重新計(jì)算,同時(shí)也要求審計(jì)人員具備良好的簿記和會計(jì)知識。這種審計(jì)方法被稱為是賬項(xiàng)基礎(chǔ)法,。

隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財(cái)務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計(jì)的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法已難以很好地完成審計(jì)工作的需要,。為了保證審計(jì)工作質(zhì)量,越來越多的審計(jì)人員把審計(jì)的重點(diǎn)從會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上,。這種審計(jì)方法被稱為制度基礎(chǔ)法,。

一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制

審計(jì)部門進(jìn)入被審計(jì)單位后,首先要在了解被審計(jì)單位的環(huán)境同時(shí),對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì),。通過這項(xiàng)工作,審計(jì)部門可以進(jìn)一步為確定審計(jì)重點(diǎn)、并為審計(jì)抽樣規(guī)模和審計(jì)程序打下基礎(chǔ),。在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)過程中,審計(jì)部門要看內(nèi)部控制是否符合國家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點(diǎn)的規(guī)章制度。審計(jì)部門需要通過查閱文件,、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部,、外部相關(guān)環(huán)境,。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn),、職責(zé)分工、會計(jì)記錄,、實(shí)物控制等方面的控制措施是否健全,、完善,來評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題,。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計(jì)人員需要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理,就需要進(jìn)一步對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試,測試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行,。

二,、事業(yè)單位的貨幣資金審計(jì)

由于貨幣資金是單位流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計(jì)單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時(shí)正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時(shí)正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金,、銀行存款報(bào)表正確,并得到恰當(dāng)保管,。

在庫存現(xiàn)金,、銀行存款的審計(jì)過程中,審計(jì)人員首先要檢查被審計(jì)單位在庫存現(xiàn)金,、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離,、相互制約,、相互監(jiān)督;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限,、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時(shí)存入銀行,貨幣資金不及時(shí)入賬,不及時(shí)核對,不定期檢查等現(xiàn)象,。

審計(jì)人員需要抽取并檢查收,、付款憑證,、銀行余額調(diào)節(jié)表,、以及庫存現(xiàn)金,、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會計(jì)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào),。除此之外,審計(jì)人員還需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單,、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、銀行詢證函,進(jìn)行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。

三,、事業(yè)單位的收入審計(jì)

事業(yè)單位收入種類繁多,除了財(cái)政撥款,、專項(xiàng)補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費(fèi)、捐資款等收入。被審計(jì)單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時(shí)地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計(jì)價(jià)正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目,。

對于預(yù)算內(nèi)的財(cái)政撥款,審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否將所有的收入在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會計(jì)憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單,。對于專項(xiàng)補(bǔ)助款,審計(jì)人員不僅要采用同財(cái)政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐,？畹奈募?/p>

對于事業(yè)性收費(fèi),審計(jì)人員主要是檢查被審計(jì)單位是否存在違反國家批準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容,、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擅自減免收費(fèi),、以及是否存在隨意變更收費(fèi)辦法的,。在檢查過程中,審計(jì)人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)中的收費(fèi)項(xiàng)目名稱,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性,、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯(cuò)的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中,。此外,審計(jì)人員還要檢查被審計(jì)單位是否及時(shí)將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費(fèi)票據(jù)上的金額相對應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額上繳,。

事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了?？傊?審計(jì)人員在審計(jì)過程中不僅要對收入取得的合法,、合規(guī)性、入賬的及時(shí)性,以及上繳國庫的及時(shí)性進(jìn)行檢查,還要審核被審計(jì)單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞,、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬,、小金庫”的情況、以及截留,、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象,。

隨著這幾年的財(cái)政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財(cái)政撥款,轉(zhuǎn)變成財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付,、財(cái)政撥款三種方式并存。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán),自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶,。直接支付是指財(cái)政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶,。而財(cái)政撥款則是財(cái)政部門直接將經(jīng)費(fèi)撥入到事業(yè)單位的賬戶,。因?yàn)椴煌膿芸罘绞?財(cái)務(wù)人員的記賬科目不同。審計(jì)人員需要根據(jù)財(cái)政撥款的方式,審查會計(jì)憑證后附上的撥款單,確定會計(jì)科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確,。

四,、事業(yè)單位的支出審計(jì)

在事業(yè)單位的支出審計(jì)過程中,主要是檢查被審計(jì)單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項(xiàng)目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實(shí)、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項(xiàng)的行為,導(dǎo)致專項(xiàng)資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展,。

隨著這些年政府對專項(xiàng)資金的投入增大,審計(jì)專項(xiàng)資金往往成為審計(jì)過程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)專項(xiàng)資金的時(shí)候,審計(jì)人員首先要閱讀每個(gè)項(xiàng)目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計(jì)單位是否合規(guī),、合理的支付了每一筆專項(xiàng)資金。對于單筆支付金額較大的款項(xiàng),審計(jì)人員還需要查看相應(yīng)的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細(xì),審查購銷合同、以及明細(xì)上的數(shù)量,、單價(jià)與實(shí)際支付的總額是否相符,。由于存在多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)計(jì)入一個(gè)會計(jì)科目,或者是同時(shí)計(jì)入某幾個(gè)會計(jì)科目的情況,這就要求被審計(jì)單位的會計(jì)人員在記錄會計(jì)賬目的同時(shí),還要記錄相應(yīng)的專項(xiàng)資金輔助賬。在審計(jì)的時(shí)候,審計(jì)人員還需要專門審查專項(xiàng)資金輔助賬,并查找是否存在專項(xiàng)資金輔助賬,與會計(jì)明細(xì)賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符,。

總之,審計(jì)部門對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動起著監(jiān)督,、監(jiān)察的作用,對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板12

xx集團(tuán)監(jiān)事會：

本審計(jì)小組按照xx集團(tuán)管理干部辭職,、離職、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求,，對珠海市x電子工業(yè)有限公司,、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿(mào)易有限公司三家xx集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行離任審計(jì)。

本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告,，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn),、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查,，以形成此報(bào)告,。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容，特做出如下審計(jì)報(bào)告：

一,、財(cái)務(wù)會計(jì)現(xiàn)行基本情況

1,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間,，財(cái)務(wù)部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整,，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財(cái)務(wù)人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人,。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定,，但沒有優(yōu)化人力資源。

2,、會計(jì)核算的基本情況,、會計(jì)核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復(fù)變化，造成會計(jì)核算和對帳滯后,，經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細(xì)帳不一致的情況。外部對帳因財(cái)務(wù)與采購兩部門職責(zé)分工不明,，不能很好履行對帳職責(zé),，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財(cái)務(wù)部對會計(jì)核算和對帳投入很大的精力,，以改善財(cái)務(wù)管理的被動局面,。

3、資金管理的基本情況,、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,，先按正常的程序辦理好審核和簽字,，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金,；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字,，無須分配資金，直接付款,。對代理商的信用額度也大幅增加,，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回,。

4,、成本費(fèi)用控制的基本情況、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對成本費(fèi)用的控制,，采取了一系列的改革措施和方案,，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過程中因多方面的原因,，后期效果不顯著,。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變,。

二,、資產(chǎn)及負(fù)債狀況的審查

1、貨幣資金的審查,、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個(gè)公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元,，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元,。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：

從上表中可以計(jì)算：

直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506—9=164萬元,。

以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出）,，因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下,，是一個(gè)值得警惕的信號,。

2、應(yīng)收帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司與x貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬元,，而20xx年7月末余額為499萬元,，應(yīng)收帳款凈增加453萬元，其中,，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）

在清查中發(fā)現(xiàn),，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足,。

3,、個(gè)人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個(gè)人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致,。

20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來清單：xx。

4,、預(yù)付帳款的審查：

基本電器公司16年7月初余額62萬元,，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元,。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬元,、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。

1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán),，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致,。

2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：

5、存貨的審查：

20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬元,，20xx年7月末余額為1432萬元,，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細(xì)帳,、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在x個(gè)月份不一致,，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉庫清查,，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺,，其成本金額為130萬元（另附明細(xì)清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細(xì)清單）,，主要原因是銷售預(yù)測不準(zhǔn),，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。

6,、應(yīng)付帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司余額為534萬元,，20xx年7月末余額1328萬元，應(yīng)付帳款凈增加794萬元,。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對帳,，所以對應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷。

三,、成本費(fèi)用及利潤的審查

1,、此期間合并的主營業(yè)務(wù)收入10775萬元，合并主營業(yè)務(wù)成本8997萬元,，銷售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛處率下降了3.5個(gè)百分點(diǎn),，下降幅度為17.5%,。2、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺,，材料成本總額5245萬元，直接工人費(fèi)用1247萬元,，制造費(fèi)用合計(jì)847萬元,，制造成本總計(jì)7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個(gè)百分點(diǎn),，制造費(fèi)用比重下降0.6%屬于正常區(qū)間,；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控,、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,，表現(xiàn)得比前期要差。

3,、在此期間,，合并的營業(yè)費(fèi)用為739萬元，其中日常營業(yè)費(fèi)用404萬元,，月平均開支31萬元（別附明細(xì)表）,。合并管理費(fèi)用為1604萬元，其中日常管理費(fèi)用支出832,，月平均開支64萬元（另附明細(xì)表）,。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元,，每月多支出12萬元,。與期間增值和業(yè)績近10個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了,，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了,。

四、本期財(cái)務(wù)期間主要不當(dāng)支出或未了結(jié)的重要事項(xiàng)：

1,、x機(jī)型的版權(quán)費(fèi)60萬元支出,；

2、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng),，預(yù)付軟件款12000元（實(shí)際未上）,；

3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬元,，尚未收回,；

4,、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，有26萬多元尚未了結(jié),；

5,、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）,。

五,、財(cái)務(wù)管理及相關(guān)經(jīng)營管理的建議

1、首先對財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合,，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會計(jì)室和財(cái)務(wù)室,，會計(jì)室專職經(jīng)營核算報(bào)告工作及對國家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì),；財(cái)務(wù)室專職資金管理,、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理,、各子公司資產(chǎn)整合,、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測、成本費(fèi)用的控制,、資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等,。職能科室分開后，會計(jì)室崗位分配5人（設(shè)會計(jì)經(jīng)理一人）,，財(cái)務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人）,，另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此,，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可,。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃,，也要進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)算,。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對我公司的信用,。在資金的支付計(jì)劃中,，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此,，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán)。

3,、會計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整,，新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算,，成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接,；要對會計(jì)核算職能瘦身,，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。

4,、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定,、對帳程序管理規(guī)定,、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定,、采購及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理,，盡量減少公司不應(yīng)有的損失,。在處理問題時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理,，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi),。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目,。建議對經(jīng)理,、副總級管理層對相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部,，統(tǒng)一成立制造部,，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會計(jì)室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室,，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部,。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制,。

7,、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),，通過本次審計(jì),，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多,，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放,、個(gè)人借款額度過大和不能收回,、采購發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款,、品質(zhì)檢驗(yàn)失控,、技術(shù)開發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等,。

以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況,，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張xx在此期間的財(cái)務(wù)活動,。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張xx一直未現(xiàn)場配合（實(shí)質(zhì)已離職）,，若有其它重要隱情，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的,，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi),。

內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：xx

內(nèi)審組項(xiàng)目人：xx

內(nèi)審組主審人：xx

離職財(cái)務(wù)副總：xx

20xx年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板13

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和20xx審計(jì)工作計(jì)劃，xxx審計(jì)局成立審計(jì)組,，自20xx年x月x日至x月x日,，對xx中心學(xué)校xx至xx財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：

一,、基本情況

(一)被審計(jì)單位基本情況

xx中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局,，財(cái)政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)?，F(xiàn)有在職職工7人,，離退休3人。下屬學(xué)校有xx小學(xué)和x小學(xué),其中xx小學(xué)在編教師38人,，離退休9人,，在校學(xué)生1300人，16個(gè)教學(xué)班;xx小學(xué)在編教師15人,，離退休4人,，在校學(xué)生92人，6個(gè)教學(xué)班,。

xx中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算,，由xx街道辦事處財(cái)政所代理記賬。

(二)財(cái)務(wù)收支情況

根據(jù)該單位會計(jì)報(bào)表反映,，20xx收入共計(jì)402.6萬元,，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元,，其它收入2.5萬元,。支出共計(jì)432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元,，辦公費(fèi)7.4萬元,公務(wù)接待費(fèi)1.1萬元,，交通費(fèi)0.3萬元,，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助142.6萬元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬元,。

20xx收入共計(jì)468.0萬元,，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元,。支出共計(jì)458.7萬元,，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費(fèi)5.8萬元,公務(wù)接待費(fèi)1.3萬元,，交通費(fèi)0.4萬元,，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助163.7萬元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬元,。

20xx收入共計(jì)208.5萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入192.2萬元,，其它收入16.3萬元,。支出共計(jì)192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元,，辦公費(fèi)6.7萬元,公務(wù)接待費(fèi)0.7萬元,，交通費(fèi)0.5萬元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助77.7萬元,。當(dāng)年結(jié)余15.6萬元,，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬元，累計(jì)結(jié)余52.1萬元,。

(三)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止 20xx年末,，該單位會計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元,，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元,，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元,。

二,、被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，xx中心學(xué)校作出了書面承諾,，對其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會計(jì)資料,、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會計(jì)責(zé)任,。

三,、審計(jì)實(shí)施的基本情況

此次審計(jì)的范圍為xx中心學(xué)校20xx至20xx的財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》,、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案,。審計(jì)實(shí)施過程中采取了詳查,、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法，審計(jì)了xx中心學(xué)校20xx至20xx的會計(jì)報(bào)表,、賬簿,、憑證等有關(guān)會計(jì)資料，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入,、支出是否合理,、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等,，進(jìn)行了審查和核實(shí),。

在xx中心學(xué)校的積極配合下，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù),，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo),。

四、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明,，xx中心學(xué)校提供的會計(jì)資料和其他證明材料,，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加,、亂發(fā)獎金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問題,，區(qū)審計(jì)局已對以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰,。

審計(jì)建議：

根據(jù)審計(jì)情況，提出如下建議：

1,、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》,，加強(qiáng)依法納稅意識，及時(shí)繳納稅款,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口,、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼,、補(bǔ)助等行為。

3,、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國會計(jì)法》,、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù),、支出有關(guān)費(fèi)用,。

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi),，將整改情況書面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局,。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板14

我們村級財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委,、政府的委派,，我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村，對該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),。經(jīng)過為期5天的努力工作,，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況：

該村轄 個(gè)村民小組,，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，農(nóng)業(yè)人口人,，村支兩委干部人,，共產(chǎn)黨員 人，耕地面積 畝,，年人均純收入元。

二,、工作程序：

1,、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書。

2,、村委會接到通知后,，財(cái)會人員整理了相關(guān)會計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì),。

3,、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長,、村民代表會議,，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),，張貼了審計(jì)公告,。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),，下組入戶了解情況,，走訪了部分離任村干部和人大代表,，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和

村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題篇四

2016財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

第1篇：財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

×××市審計(jì)局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日,，對××市日用雜品公司19××財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144.07元,。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位,。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金,，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元,。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎,。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元,，建造營業(yè)樓,。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足,，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22000元,，為職工買有獎儲蓄,。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元,。其中,，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元,。此款存期為一年,，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本,。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,，隨匿利潤81164.07元,。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性,。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到,。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元,，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

5,，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

四,、建議

針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。

附件：(略)

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長：×××(簽名)

19××年

第2篇：xxx鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[2016]223號文件的要求,，結(jié)合我縣村級財(cái)務(wù)實(shí)際情況,，經(jīng)管局組成審計(jì)工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì),，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

xxx鎮(zhèn)所轄19個(gè)行政村，19個(gè)核算單位,，總?cè)丝?6,561人,，農(nóng)戶：6809戶,，勞動力12,269個(gè)，耕地面積239,123畝,，其中：機(jī)動地32,279畝,，截止到二oo五年末資產(chǎn)總額：2016萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元,，固定資產(chǎn)558.1萬元,。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元,，其中銀行貸款109.5萬元,，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元,，抬款：114.4萬元,，其中：中新增抬款6.3萬元。

二,、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見

1,、xxx政府二oo五年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報(bào)酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”,。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金,，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎金,，超過報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體。

2,、機(jī)動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元,。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī),，補(bǔ)簽承包合同,，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo),。

3,、村級支出考察費(fèi)82,700元,。

處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項(xiàng)目,，必須履行相關(guān)手續(xù),，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計(jì)負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊耍宀挥鑸?bào)銷,。

4,、白條子支出23,000元,。

處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5,、派出所收費(fèi)：2,500元,。

處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體,。

6,、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。

（1）,、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

（2）、宣傳部資料費(fèi)：5,750元,。（3）,、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元,。

（4）,、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。

（3）,、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元,。

（6）、征兵費(fèi)：9,100元,。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進(jìn)行的收費(fèi)辦班,，必須經(jīng)市以上人民政府、財(cái)政,、物價(jià)主管部門會同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn),，否則一律不得在村級收費(fèi)，同時(shí)要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計(jì)關(guān),，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費(fèi)項(xiàng)目,，審計(jì)人員不得審計(jì)。

三,、幾點(diǎn)建議

1,、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)的各項(xiàng)制度，對所轄的村屯加強(qiáng)管理力度,，對本的收支,、債權(quán),、債務(wù)、農(nóng)戶往來,，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2,、機(jī)動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo),，真正做到公開,、公平、公正,。

3,、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼,、土地補(bǔ)償費(fèi),、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留,、挪用,、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理,。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。

村級財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題篇五

2013年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

各位合作社成員：

合作社財(cái)務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來,，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩

條線制度,，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下,，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下,，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約,、規(guī)范”的管理原則,，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù),、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn),。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財(cái)務(wù)審計(jì)小組向各位合作社成員對合作社本財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告如下：

二,、16 綜上所述,，合作社2013年財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元,。預(yù)留元作為2013年生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費(fèi)800000.00元,，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

三,、問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié),、不同價(jià)格要標(biāo)明，幼苗的大小,、月份,、價(jià)格明確標(biāo)明,，特別是開支中辦工經(jīng)費(fèi),，招待費(fèi)中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節(jié)要明確月份,，辦工經(jīng)費(fèi)中用車事由不夠清楚,。

各位成員，在今后的工作中,，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督,，提高財(cái)務(wù)管理水平,，做到“取之得當(dāng)，用之合理”,。正確處理合作社,、本社成員各方面的利益關(guān)系,，維護(hù)合作社,、本社成員的各項(xiàng)利益。

臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社 2013年12月 17 篇二：會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書

附件2 會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書 需要闡述建安勞保費(fèi)管理情況的內(nèi)容格式

（2009）

一,、建安勞保費(fèi)收入情況

單位：元

二,、建安勞保費(fèi)支出、欠付情況 表注：

1,、該表企業(yè)必須嚴(yán)格按照建安勞保費(fèi)規(guī)定的開支范圍填列開支費(fèi)用項(xiàng)目,，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

2,、表中的“養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),、工傷保險(xiǎn)費(fèi),、生育保險(xiǎn)費(fèi)”僅為實(shí)際已繳納到社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相應(yīng)的費(fèi)用。

3、表中的“離退休人員退休金”僅為未參加社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的退休金,。

4,、表中的“職工醫(yī)藥費(fèi)”僅為未參加社會基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的醫(yī)藥費(fèi),。

5、表中的“職工退職金”含企業(yè)解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,。

6,、表中的“按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”須列出詳細(xì)的費(fèi)用項(xiàng)目內(nèi)容。

7,、表中的“職工價(jià)格補(bǔ)助費(fèi)”僅為按國家和地方價(jià)格補(bǔ)助的政策,，企業(yè)所支付的職工價(jià)格補(bǔ)助費(fèi),。

8、表中除所列的項(xiàng)目外,，如有其他的勞保費(fèi)用開支項(xiàng)目,，須詳細(xì)列出各費(fèi)用項(xiàng)目名稱。但在“其他的勞保費(fèi)用”項(xiàng)目中不得列支住房公積金,、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)、勞保用品,、防暑降溫費(fèi),、勞保費(fèi)的稅金、地方教育費(fèi)附加,、防洪保安費(fèi)等不屬建安勞保費(fèi)開支范圍的項(xiàng)目,。

三、企業(yè)人員,、生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)簡況

辦機(jī)構(gòu)辦理參保手續(xù)的人員。

表注：表中的年末參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)僅為實(shí)際已在社會保險(xiǎn)經(jīng)

四、指標(biāo)解釋

1,、當(dāng)年收入數(shù)：是指企業(yè)當(dāng)年帳上反映實(shí)際已收的建安勞保費(fèi)數(shù)額,。

2、累計(jì)收入數(shù)：是指企業(yè)自2001年至2009年底帳上反映實(shí)際累計(jì)已收的建安勞保費(fèi)數(shù)額,。

3,、當(dāng)年支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定,，當(dāng)年帳上反映實(shí)際已付的建安勞保費(fèi)數(shù)額，不包括雖計(jì)提入帳但未實(shí)際支付的建安勞保費(fèi)數(shù)額,。

4,、當(dāng)年欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，當(dāng)年已計(jì)提入帳實(shí)際未付的建安勞保費(fèi)數(shù)額,，不包括雖未付但不計(jì)提入帳的建安勞保費(fèi)數(shù)額,。

5、累計(jì)支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定,，自2001年至2009年底帳上反映實(shí)際已付的建安勞保費(fèi)累計(jì)數(shù)額,，不包括雖計(jì)提入帳但未實(shí)際支付的建安勞保費(fèi)數(shù)額。

6,、累計(jì)欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定,，截止2009年底已計(jì)提入帳實(shí)際未付的建安勞保費(fèi)累計(jì)數(shù)額，不包括雖未支付但不計(jì)提入帳的建安勞保費(fèi)數(shù)額,。

7,、年末從業(yè)人員人數(shù)：是指年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,，并取得勞動報(bào)酬的全部人員,。包括在崗職工（含合同制職工）、臨時(shí)工,、再就業(yè)的下崗職工和離退休人員,、借用的外單位人員等。不包括離開本單位仍保留勞動關(guān)系的職工人數(shù),。

8,、年末職工人數(shù)：是指年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工人數(shù),，不包括離,、退休人員。

9,、全年平均職工人數(shù)：是指企業(yè)年初職工人數(shù)和年末職工人 數(shù)的平均值,。

10、年末離休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù),。

11,、年末退休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。

12,、年末參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù),。

13、年末參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù),。

14,、年末參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加失業(yè)保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù)。

15、企業(yè)當(dāng)年完成施工產(chǎn)值：是指經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表所反映的當(dāng)年完成施工產(chǎn)值數(shù)值,。

16,、企業(yè)凈利潤：是指經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)凈利潤數(shù)值。

17,、企業(yè)累計(jì)被拖欠工程款總額：是指經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表所反映的截止報(bào)告期企業(yè)被建設(shè)單位拖欠工程款的累計(jì)總額,。

18、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率：是指經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率數(shù)值,。

19,、企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率：是指經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率數(shù)值。20,、企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：是指經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率數(shù)值,。-5-篇三：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

二ｏ一四年 月

公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

gk 字(2014)第 號

公司股東：

根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日對××××公司期間自2005年1月至2007年12月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì),。

按照要求提供完整,、真實(shí)的審計(jì)相關(guān)資料。（1）提供的資料是完整的,，如有不完整情況,，將要求××××公司將進(jìn)行書面陳述。（2）提供的資料是真實(shí)的,。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對以上財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見,。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì),。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

在審計(jì)期間,，××集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬

企業(yè)職工公告本次審計(jì),，確保本次審計(jì)工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、基本情況

（一）被審計(jì)企業(yè)基本情況

××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè),，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán),。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址：××,。法定代表人：××,。經(jīng)營范圍：××××。

××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個(gè)職能部門,，共擁有××家全資或控股子企業(yè),，其中××公司為上市公司。截止200×年末,，某集團(tuán)共擁有職工×××人,，其中：在崗職工×××人，離退休×××人,。

（二）被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況

本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長）,，××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記，于200×年×月離任,，任期近××年,。

××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部,、××部,、××部工作,。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后,，××同志作為集團(tuán)總公司董事長，黨委書記,、法人代表,，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作,。指導(dǎo),、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子,，完成董事會決議,。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任,。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部××部,。

二、審計(jì)實(shí)施情況

（一）審計(jì)范圍的實(shí)施

根據(jù)公司批復(fù)的審計(jì)方案,，按照重要性原則,，我們將被審計(jì)

企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計(jì)工作范圍,，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計(jì)工作范圍?；颈ＷC了審計(jì)戶數(shù)不少于50%,，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中,，共審計(jì)了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）,、審計(jì)資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）,、審計(jì)資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）,。

審計(jì)對象突出對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù),、重點(diǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì),，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并,、分立,、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)××戶,，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損,、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶,，任期內(nèi)新成立,、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶,。

（二）審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施

我們組成了以主任會計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長,、×名副主任會計(jì)師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,，共包括××名注冊會計(jì)師,、××名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段,，本著控制時(shí)間,、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合,、范圍交叉,、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則,，將××名審計(jì)人員分為××個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)工作,。在完成現(xiàn)場審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保留現(xiàn)場負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長及部分審計(jì)助理××人,，整理審計(jì)證據(jù),、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)違規(guī)依據(jù),，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作,。

三、被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況

（一）審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因

1,、資產(chǎn)負(fù)債簡表 單位：萬元 200×年（三年分別說明）審計(jì)后比審計(jì)前資產(chǎn)總額減少××萬元,，其中流動資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元,，長期投資減少××萬元,，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少××萬元。流動資產(chǎn)減少中,，應(yīng)收款項(xiàng)減少××萬元,，存貨減少××萬元等等。上述變化,，除長期投資調(diào)減××萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外,，其余全部為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行的追溯調(diào)整。

（2）負(fù)債情況 200×年負(fù)債總額增加××萬元,，其中：應(yīng)交稅金增加××萬元,、應(yīng)付福利費(fèi)增加××萬元、應(yīng)付股利減少××萬元,、其他應(yīng)付款增加××萬元等等,。

（3）所有者權(quán)益情況篇四：上市公司2013財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簡要情況明細(xì)表

附表1：上市公司2013財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簡要情況明細(xì)表

表1-1

滬市主板 篇五：2014年財(cái)務(wù)報(bào)告(模板)2014年財(cái)務(wù)分析報(bào)告（說明：該分析報(bào)告模版，僅供參考,。分析報(bào)告的內(nèi)容,，請依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充。重點(diǎn)是對經(jīng)營情況的分析和說明,，財(cái)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行增加或減少,。）情況整體說明，主要描述內(nèi)容為：反映xx公司取得的經(jīng)營業(yè)績（比上年有較大增長,、大幅度下滑或與上基本持平），實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 億元,，凈利潤 萬元等情況,。對當(dāng)年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施,，以及其他或有事項(xiàng)等可能產(chǎn)生影響的未確定因素,。（具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充，分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位,。）

公司xx經(jīng)營指標(biāo)完成情況表

第一部分 xx公司財(cái)務(wù)概況

一,、總況（合并報(bào)表）

（一）截至xx年末,，公司資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元,，少數(shù)股東權(quán)益 萬元,，所有者權(quán)益 萬元；

（二）xx公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元,，利潤總額 萬元,，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元,。

（三）xx年集團(tuán)上繳國家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬元,。

（四）xx年上繳院國科控股利潤 萬元。1

（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債率 %,；

2、流動比率 %,；

3,、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %；

4,、凈資產(chǎn)收益率 %,；

5、其他比率 %,。

（六）合并數(shù)據(jù)說明

1,、xx上報(bào)董事會的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù) 家，與xx相比,，增加（減少）了**********公司,、*********公司 戶。增加（減少）原因是：

2,、由于會計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化,，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,，具體為：,。

第二部分 報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營情況

截至報(bào)告期,，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并,，xx公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元，凈利潤 萬元,。

公司xx主營業(yè)務(wù)收入,、凈利潤構(gòu)成情況表

單位：萬元 2

（一）公司本部經(jīng)營情況

1、收入情況（大幅增長,、減少,、持平）xx公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元,，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長（減少）%,。1）xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)（產(chǎn)品,、項(xiàng)目）為主，共取得收入 萬元,，占全部收入 %,，比上增加（減少）萬元。增加（減少）的主要原因是：,。2）xx公司本部其他收入為 和，共取得收入 萬元,，占全部收入的 %,，比上增加（減少）萬元；增加（減少）的主要原因是：,。

2,、成本情況 xx公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長 %,，與收入增長率相比高（低）個(gè)百分點(diǎn),。成本增加（減少）的主要原因是,。（多因素分析法進(jìn)行分析）

3、管理費(fèi)用情況 xx公司本部管理費(fèi)用支出 萬元,，比xx年增加（減少）萬元,。主要原因是。（多因素分析法進(jìn)行分析）

4,、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元,，比xx增加（減少）萬元，主要原因是,。

5、投資收益情況

1）xx公司投資收益 萬元,，主要構(gòu)成情況為： 3 2）xx實(shí)際收到上交利潤情況

持股企業(yè)上繳利潤明細(xì)表

6、納稅情況

說明：

7,、現(xiàn)金流量情況 xx本部現(xiàn)金總流入xx萬元,，現(xiàn)金總流出xx萬元,，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元,，投資活動凈流入xx萬元,，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。

（二）控股公司經(jīng)營情況

1,、*********公司 *********公司合并主營業(yè)務(wù)收入 萬元,，凈利潤 萬元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %,。

原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加（減少）,，但由于主要是原材料（或其他原因）上漲幅度過大（減少），凈利潤同比有較大下降,，加上 原因的影響,，凈利潤同比減少了 萬元。4

2,、********公司 *********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo),。全年銷售收入 萬元,，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元,，占總收入 %,，同比增長 %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬元,，同比增長 %,，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出 萬元,；

公司經(jīng)營凈利潤 萬元,，同比增長 %，超額完成預(yù)算的 %,。

3,、**********公司

（三）公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬元,，負(fù)債總額 萬元,，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元,。

公司財(cái)務(wù)狀況比較表 單位：萬元

1,、資產(chǎn)總額比年初增加（減少）萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加（減少）萬元，其中存貨增加（減少）萬元,；應(yīng)收款項(xiàng)增加（減少）元,，預(yù)付賬款增加（減少）萬元，貨幣資金增加（減少）萬元,、短期投資增加（減少）元,；長期投資增加（減少）元，固定資產(chǎn)增加（減少）元,、無形資產(chǎn)增加（減少）萬元等（重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明）,。

2、負(fù)債總額比年初凈增加（減少）元,，主要是預(yù)收賬款增加（減少）萬元,，其他應(yīng)付款增加（減少）萬元和長短期借款增加（減少）萬元等。