時間流逝得如此之快,，前方等待著我們的是新的機遇和挑戰(zhàn),，是時候開始寫計劃了。那么我們該如何寫一篇較為完美的計劃呢,？下面我?guī)痛蠹艺覍げ⒄砹艘恍﹥?yōu)秀的計劃書范文,，我們一起來了解一下吧,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇一

堅持“揭露問題、規(guī)范管理,、促進改革,、提高績效”的審計思路，進一步落實《北京市屬高等學校預算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法(試行)》,，深入開展預算執(zhí)行審計,。今年重點對各個項目的經(jīng)費預算執(zhí)行情況實施全過程審計，加強對項目資金使用效益,、效果分析和審計,，努力實現(xiàn)預算執(zhí)行審計與績效審計的有機結合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,，促進各部門進一步加強財務預算管理,，嚴格執(zhí)行各項財務制度，提高預算資金使用效益和效果,，確保學院各項事業(yè)任務和工作目標的實現(xiàn),。

審計處積極與組織、紀檢,、監(jiān)察部門配合,，做好干部任期經(jīng)濟責任審計，進一步深化經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容,，堅持以領導干部履行經(jīng)濟責任為主線,，重點關注領導干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行,，以及遵守廉政規(guī)定等情況,，促進領導干部樹立正確政績觀和科學發(fā)展觀，提高領導干部的經(jīng)濟責任意識,。加大對領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟決策及效果,、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領導干部行使權力與履行經(jīng)濟責任緊密銜接,，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進科學決策,，推進依法治教，完善監(jiān)督機制,，防范廉政風險等方面的重要作用,。根據(jù)學院組織部的委托，今年將對6名副處級領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計,。

結合我院實際和管理要求,，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》的精神,，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內(nèi)部審計,，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察,、設計,、招標、施工,、竣工以及相關工程設備材料采購,、變更洽商,、工程款結算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督,，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風險,，維護合法利益,，保障工程建設的順利實施,，提高資金使用效益。

按照領導要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務管理和學院會議中心經(jīng)營效益的專項審計工作,，對學院各部門的收費情況進行審計調(diào)查,，以加強部門內(nèi)部控制,，規(guī)范各類財務行為，防范經(jīng)濟管理風險,，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設“小金庫”等違法違紀行為。

按照市教委《關于進一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結果利用工作的意見》的要求,，切實抓好審計結果的利用和審計整改工作,。制定審計結果利用工作制度,，明確各部門的職責，建立部門聯(lián)動機制,，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各類財務違規(guī)問題要認真進行整改,，對嚴重違法違紀的行為要及時向有關領導和紀檢、檢查部門匯報,，并建議進行責任追究,，同時把內(nèi)部審計結果作為內(nèi)部相關考核評價的重要依據(jù)，以加強審計整改,，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象,，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內(nèi)部管理中的作用。六,、進一步加強審計的自身建設

加強業(yè)務學習,，積極參加審計和財務業(yè)務培訓，提高審計業(yè)務能力,。完善審計制度,，提高審計質(zhì)量。積極開展跟蹤問效,，做到內(nèi)管理,，外監(jiān)督，在原有制度,、規(guī)定的基礎上進一步完善各項制度,，結合《審計法》認真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關,，降低審計風險,，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內(nèi)部審計能力,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇二

上半年以來,，**區(qū)審計局在區(qū)委、區(qū)政府的領導下,，在市審計局的指導幫助下,，首先確立了全年工作思路和重點：牢固確立人爭先進、事爭一流的目標,，按照業(yè)務求精,、執(zhí)法求嚴、工作求實,、方法求新,、質(zhì)量求高的總要求，正確把握好鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計,、政府投資審計,、計劃生育審計,、“三農(nóng)”審計、經(jīng)濟責任審計和信息化建設六個工作重點,，做到不斷開拓創(chuàng)新,，求真務實，力爭圓滿完成審計任務,。全年共安排審計項目**個,，其中，省廳統(tǒng)一安排項目*個,，市局安排項目*個,，區(qū)審計局安排項目**個。截止目前,，我們共審計單位**個,，占年初計劃的%，查出違規(guī)違紀資金*.*億元,，管理不規(guī)范資金億元,，依法實施處理處罰**萬元，全部收繳財政專戶,。共編發(fā)審計信息**篇,，被各級采用**篇次。

一,、審計業(yè)務工作開展情況

(一)本級預算執(zhí)行審計情況

今年,，區(qū)政府第三次以政府辦公室紅頭文件轉發(fā)了《20xx年度本級財政預算執(zhí)行審計方案》，為審計工作營造了聲勢,，創(chuàng)造了良好的輿論氛圍,，支持和促進了審計工作的順利開展。按照方案要求,，對區(qū)財政局、地稅局以及1x區(qū)直一級預算單位進行了審計,。結合地稅審計,，對全區(qū)2重點稅源企業(yè)進行了審計調(diào)查，對x房地產(chǎn)企業(yè),、建筑安裝企業(yè)進行了審計,，對全區(qū)福利企業(yè)的資質(zhì)、稅收征納及減免情況進行了專項審計調(diào)查,。

通過審計,，共查出違規(guī)資金367x元，依法處理處罰6x元,，已全部繳入財政專戶,。區(qū)地稅分局依據(jù)審計結果加大了稅收征繳力度,，現(xiàn)已實現(xiàn)多入庫200x萬元。我們對規(guī)模較大的社會福利企業(yè)進行了專項審計調(diào)查,，寫出了專題報告報送給區(qū)委,、區(qū)政府主要領導，并撰寫了信息《社會福利企業(yè)到底惠及了誰?》,，揭露了福利企業(yè)管理中存在安置殘疾人員達不到規(guī)定比例,、部分福利企業(yè)繳納稅金不實、惠及社會福利事業(yè)太少以及對福利企業(yè)缺乏有效監(jiān)管等突出問題,，受到市政府,、市審計局、區(qū)政府以及社會各界的高度重視,。目前,，區(qū)政府根據(jù)審計報告，已著手對社會福利企業(yè)的資質(zhì),、管理,、減免稅等情況進行專項調(diào)查。

最近,，我們已經(jīng)出具了本級預算執(zhí)行審計報告,，區(qū)長辦公會將專題聽取該報告。審計局不等不靠,，立即投入到查出問題的整改提高和跟蹤問效工作中,，向所有被審計單位全部發(fā)放了“反饋通知單”，督促他們認真整改存在問題,，落實審計決定,。

(二)金融審計情況

我們組織全局人員分成審計組，利用10天時間,，對區(qū)信用聯(lián)社x分社(,、金雀山、銀雀山,、大嶺,、棗溝頭信用社)完成了20xx年度資產(chǎn)、負債,、損益情況的審計,。共查出違規(guī)資金20。13億元,，并已作出了相應處理處罰,，共收繳罰款2x元。

(三)領導干部經(jīng)濟責任審計情況

今年，市委,、市政府下發(fā)了《關于進一步加強經(jīng)濟責任審計工作的意見》以后,，區(qū)委、區(qū)政府領導高度重視,，以蘭辦發(fā)[20xx]10號文件向全區(qū)范圍轉發(fā)了該文件,。區(qū)審計局立即采取了三條落實措施：一是在全局進行了集中學習，吃透精神,，深刻領會,。二是積極與組織、紀檢等部門溝通協(xié)調(diào),，共同形成監(jiān)督合力,。三是由組織部委托，首次對**區(qū)x鎮(zhèn)街道的黨政“一把手”實行任中審計,。

我們結合本級預算執(zhí)行審計,，已經(jīng)完成了領導干部經(jīng)濟責任的離任審計。其他x鎮(zhèn),、辦事處的黨(工)委書記,、鎮(zhèn)長(主任)的經(jīng)濟責任審計將在下半年開展。

(四)招商引資項目審計調(diào)查情況

今年,，區(qū)政府以摸清招商引資項目的真實性,、效益性為目標，由區(qū)審計局對20xx年度全區(qū)招商引資項目進行審計調(diào)查,，揭露了招商引資中的虛假行為,，維護了市場經(jīng)濟秩序。經(jīng)審計調(diào)查1x單位,，區(qū)政府分配任務1585x元,，實際完成引資任務為503x元，占區(qū)年終考核認定的2,。

此外,，教育系統(tǒng)財務收支審計也已全面展開，對區(qū)直5所學校(五中,、七中,、西郊實驗學校、第一職業(yè)中專和電大)完成了調(diào)帳,，有關審計正在進行中。

(五)領導交辦審計事項

今年,，我們積極為黨委政府發(fā)揮參謀助手作用,，先后接受委托對華藥物流城經(jīng)濟糾紛案件、區(qū)農(nóng)機公司上訪案件、供銷社果品公司上訪案件,、亞翔水泥廠上訪案件,、兗石鐵路復線建設項目、吉豐毛毯廠上訪案件等x項目進行了審計和調(diào)查,，為黨委政府查清事實真相,、正確決策處理等提供了第一手資料。

二,、保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動開展情況

區(qū)審計局緊密聯(lián)系審計工作實際,，認真扎實地開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動。這次教育活動共分為三個階段,，即動員學習階段,、分析評議階段和整改提高階段。全局2x黨員(包括離崗,、離退休黨員1)和機關其他人員全部參加了這次活動,，參學率達10。通過這次活動,，局黨組的創(chuàng)造力,、凝聚力、戰(zhàn)斗力不斷增強,，黨員隊伍的先進性和純潔性得以充分展現(xiàn),，審計工作在質(zhì)量和力度上都有顯著提高，受到區(qū)委,、區(qū)政府和上級業(yè)務機關的充分肯定,，也贏得了人民群眾的廣泛好評?？偨Y這次先進性教育活動的特點,，主要有以下幾個方面：

(一)領導重視程度高

一是當作“一把手”工程，主要領導擔任領導小組組長,，親自研究和部署有關具體工作,，列入了正常工作計劃。二是分工細致,，安排專人負責上下聯(lián)絡,、計劃制定、組織實施,、信息宣傳,、檔案管理、總結調(diào)度等具體工作,。三是班子成員帶頭,，認真撰寫心得體會和讀書筆記,，主動開展談心交流活動，深入擺查自身問題并認真實施整改提高,，發(fā)揮了黨員領導干部模范帶頭作用,。

(二)黨員參學比率高

全局2x黨員全部參加了教育活動，其他審計人員也積極參加了活動,，全局參學率達到了10,。尤其是年齡比較大的離退休和離崗黨員，都堅持參加活動,，每個環(huán)節(jié)都不少,、不漏、不省,，發(fā)揮了老黨員的模范作用,。

我們采取分類指導的辦法，保證所有黨員都能積極參學,，都能受到良好教育,。在職黨員每周一、三,、五集中學習半天,，其他時間利用業(yè)余自學。老黨員每周二,、四集中學習,，中午在機關食堂統(tǒng)一就餐，還實行上門接送服務,，方便了老黨員參加活動,。黨員領導干部讀書筆記不少于兩萬字，心得體會每篇不少于兩千字;老黨員和普通黨員讀書筆記不少于一萬字,，心得體會每篇不少于一千五百字,。分析評議和整改提高階段，每個黨員都嚴格認真地撰寫并上交了個人黨性分析等材料,。

(三)采取措施力度高

首先,，制訂了《區(qū)審計局學習制度》《在職黨員幫助老黨員學習制度》《補課制度》等，保障了學習的順利進行,。其次,，搞好結合，達到工作和活動兩不誤,、兩促進,。主要是合理安排學習時間，與工作搞好結合;學習教材內(nèi)容和學習審計業(yè)務相結合;計劃內(nèi)審計和黨委政府領導交辦事項相結合,。第三,，開展特色教育活動,。結合審計機關特點,，開展了“每個黨員就是一面旗幟活動”，開展了在職黨員幫助老黨員,，黨員領導干部幫助普通黨員活動,。組織黨員到沂南縣馬牧池鄉(xiāng)“沂蒙母親”王換于紀念館瞻仰英雄革命事跡,，重溫入黨誓詞,，接受革命傳統(tǒng)教育,。第四，慷慨解囊,，奉獻愛心,。每個黨員共捐款四次，在“雙聯(lián)雙帶”“繳納特殊黨費”“慈心一日捐”“防災救災”活動中,，每個班子成員捐款共50，普通黨員共捐款30,，無私奉獻,，救助弱勢群體。

(四)整改問題成效高

通過廣泛征求意見和分析評議,，擺查出了當前存在的突出問題主要有：審計業(yè)務人員少,，不能滿足日益增長的工作需要;現(xiàn)有的審計工作條件和設施太簡陋，不利于開展審計工作等,。局黨組主要負責同志切實履行第一責任人職責,，集中力量抓好這次整改。按照“是誰的問題誰整改,，有什么問題就整改什么問題”的原則,，領導班子、班子成員和普通黨員都制訂了各自的整改方案,，直至整改完畢,、群眾滿意為止。具體整改措施是：第一,，圍繞如何提高審計質(zhì)量,，從敢于揭露問題,、解決問題方面進行認真整改。我們充分發(fā)揮審計職能作用,，自覺充當黨委政府的參謀和助手,，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題敢于揭露和曝光，將審計真實情況匯報給區(qū)委,、區(qū)政府,，供領導決策參考。第二,，充分調(diào)動審計人員積極性,，搞好內(nèi)部管理，促進審計工作的順利開展,?；I集資金x余元購置了6臺筆記本電腦、u盤等辦公設施,，較好地滿足了審計工作需要,。此外，還組織全局審計人員進行了健康查體,，興辦了機關食堂解決了因人員居住分散而就餐不便的問題,，這些措施極大地調(diào)動了職工的積極性，促進了審計工作的順利開展,。

通過整改提高,，全局上下呈現(xiàn)出了人心齊，風氣正,、工作實的良好局面,，干部職工精神面貌煥然一新，審計工作進展順利,，審計質(zhì)量和力度有了很大提高,。主要體現(xiàn)在：領導班子水平明顯提高，班子的凝聚力,、戰(zhàn)斗力大大加強;黨員隊伍素質(zhì)明顯提高,，黨性觀念明顯增強，更加符合黨員先進性的標準和要求;精神面貌煥然一新,，全局呈現(xiàn)出一派積極向上,、安定和諧、工作充實的良好局面,。審計執(zhí)法水平明顯提高,，實施處理處罰近10x元，審計決定落實率10,，沒有出現(xiàn)一例復議,、上訴等現(xiàn)象,，審計意見和建議全部被采納;也初步建立了黨員先進性教育的長效工作機制。

(五)群眾滿意程度高

我們在活動中,，共進行了民主測評,，黨員和群眾滿意率均為10，受到市委指導組和區(qū)委督導組的高度評價,。在分析評議階段,，黨員民主測評滿意率10，領導班子及成員征求意見滿意率10,。在整改提高階段，黨員和群眾對審計局開展活動的總體意見也是10滿意,。

三,、采取的工作措施

為了全面完成審計任務，更好地提高審計質(zhì)量和水平,，發(fā)揮審計職能作用,，我們采取了以下幾條措施：

(一)緊緊抓住發(fā)展機遇

全市審計工作會議召開以后，**區(qū)委,、區(qū)政府認真研究和部署,，3月8日召開了全區(qū)審計暨經(jīng)濟責任審計工作會議,。會議規(guī)格之高、規(guī)模之大、效果之好為近年之最,。區(qū)委副書記、紀委書記馬永印主持,，區(qū)長李沂明作了重要講話,，區(qū)委、組織部長謝華東傳達了中央,、省,、市審計工作會議精神，區(qū)政府副區(qū)長米兆民傳達了《20xx年度審計項目計劃》,。五部門主要負責同志出席了會議,。各鎮(zhèn)、街道鎮(zhèn)長,、主任和財政所長,，區(qū)直各部門、單位主要負責人,、財務負責人,，區(qū)審計局特邀監(jiān)督員，區(qū)審計局全體人員參加了會議,。這次會議上,，區(qū)政府用紅頭文件下達了全年審計項目計劃,，這已經(jīng)是區(qū)政府連續(xù)第三年以政府文件下達審計計劃。我們緊緊抓住這次會議帶來的良好機遇,，進一步鼓舞士氣,，大膽工作，使審計工作有了一個良好的開端,。

(二)以清晰的工作思路主導審計工作

近年來,，我們堅持每年初確定一套新的工作思路和把握幾個工作重點，做到有的放矢地尋求工作突破,，實踐證明收效明顯,。如：年初我們確立了審計重點再突出，審計要求再提高的總體思路,，目的是使審計工作進一步精益求精,，更上臺階。圍繞思路和重點,，審計方向更加明確,，審計目標更加清晰，工作動力更加充足,。

(三)以嚴格的規(guī)章制度規(guī)范審計工作

為全面實現(xiàn)工作目標,，我們今年又制定了四個紅頭文件，即1號文：《20xx年全局主要工作任務指標及考核獎勵辦法》;2號文：《**區(qū)審計局重點任務包干分工》;3號文：《關于加強機關公文管理的規(guī)定》;4號文：《關于加強審計信息宣傳工作的規(guī)定》,。這四個文件緊密結合審計工作實際,，分別從全年審計工作任務、任務分工及責任追究落實,、規(guī)范審計文書,、加強審計宣傳四個方面，對全年工作進行了細化和量化,，指明了工作努力方向,，明確了重點突破口，保證了工作的順利進行,，夯實了工作基礎,。此外，我們還隨后制定了《黨風廉政建設實施意見》,，對審計紀律等提出了嚴格要求,。在就地審計中，我們堅持不用被審計單位車輛接送,，自行解決車輛和就餐問題,，上班和下班都到局機關統(tǒng)一集合，有效地減少了給被審計單位造成的干擾，促進了廉潔從審,，樹立了審計機關和審計人員的良好形象,。

(四)以跟蹤問效措施落實審計整改

市審計局下發(fā)的《臨沂市審計結論落實工作暫行規(guī)定》，我們立即組織全局人員進行了傳達學習,，并成立了專題研究小組加以研究和落實,。根據(jù)文件精神和要求，我們及時和區(qū)政府督察科,、紀檢監(jiān)察,、財政、稅務,、國資局,、公安等部門分別進行了溝通，初步形成了共識,。采取的措施是：一是在本級預算執(zhí)行審計項目中全面推行審計反饋書制度,，要求被審計單位將審計查出問題的整改落實情況限期書面報告審計局，實行審計,、監(jiān)察、財政聯(lián)合跟蹤問效和后續(xù)審計制度,，整改情況將存入審計檔案,。二是實行審計建議書制度，由審計組將部分查出問題以審計建議書形式,，函告財政,、稅務和被審計單位主管部門等，并要求上述單位將落實情況函告我局,。三是與財政,、稅務、紀檢檢察和司法機關初步建立了信息互通機制或案件移送渠道,，共同形成監(jiān)督合力,，促進審計結論的完整落實。

(五)以和諧的審計環(huán)境保證審計工作

我們堅持以人為本的原則,，積極營造和諧的審計工作環(huán)境,，創(chuàng)造有利于審計開展的良好條件。今年,，我們根據(jù)黨員和群眾反饋意見，組織對全局人員進行了健康查體;新購置了臺式電腦、筆記本電腦和u盤等辦公設備,，達到了審計人員人手一臺筆記本電腦;辦起了機關食堂,，解決了審計人員居住分散,，就餐不便的問題;此外，還進一步轉變機關作風,，發(fā)揮領導干部的模范帶頭作用,，班子成員深入一線當主審,，帶頭嚴格自律等,，促進了機關作風的持續(xù)良好,。

四,、存在問題,、不足和下半年工作打算

當前，我們的工作也還存在一些不足,，與市局的要求和兄弟縣區(qū)局比較仍有差距,，主要問題和不足之處是：一是審計署6號令的執(zhí)行一些環(huán)節(jié)上還沒有完全掌握;二是效益審計開展得不夠深入;三是信息化建設有待于進一步加強，尤其是計算機審計比較滯后,。

我們決心認真領會和落實市審計局的這次會議精神,，按照年初確定的工作思路和目標，開拓創(chuàng)新,，求真務實,，圓滿完成各項審計任務。下一步工作具體打算是：

一是加快信息化建設步伐,。要充分利用現(xiàn)有設備和審計網(wǎng)站,，繼續(xù)投入人力和物力，努力建設信息化審計,，爭取實現(xiàn)完全利用計算機審計項目1-,，并讓審計程序和審計結果更加公開化、透明化,。

二要突出重點項目審計,。加強對農(nóng)業(yè)專項資金、農(nóng)村財務“三代管”資金的管理和使用作為今年審計重點,，爭取把基層經(jīng)濟矛盾和糾紛化解在基層,。加大對政府投資項目的審計監(jiān)督，從嚴查處建設領域的違規(guī)行為,。

三要繼續(xù)加強審計隊伍建設,。在從嚴要求審計隊伍的基礎上,，加強科學領導和科學管理,，鼓勵開拓創(chuàng)新和積極進取,，培養(yǎng)高素質(zhì)、高水平的業(yè)務人才,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇三

20xx年對于財務公司來說是探索和摸索的一年,，無論是公司組織形式的建設還是各項制度的制定都處于初步探尋階段，內(nèi)部審計的工作也處于初建階段,，完善當前部門工作任重道遠,。針對財務公司實際，提出如下審計工作計劃：

1,、完善審計內(nèi)控制度,，促進財務公司內(nèi)控管理健全與完善

(1)首先完善財務公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依,，根據(jù)審計業(yè)務類型,，準備建立《財務公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度,。

(2)內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標,，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實,、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào),、組織、制約,、檢查的控制系統(tǒng),。20xx年為財務公司運營的第一年，各項制度處于一邊制定一邊執(zhí)行的狀態(tài),，必然有很多執(zhí)行不嚴的地方,，因此，20xx年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上,，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全,、有效、可依賴的前提下,，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),，從而確定審計重點，提高審計工作效率,，保證審計工作質(zhì)量,，有針對性的提出審計意見,，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行,。

(3)通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變,。目前財務公司費用開支的相關制度尚未健全，部分費用開銷即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準),，因此,，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍,。審計將配合財務等相關部門,，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準,，同時使之成為預算編制指引,、規(guī)范性文件。

2,、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，結合經(jīng)濟責任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計,，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變,，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因,，抓住關鍵,，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟效益,。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合,，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標,、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計,，還應搞好任中審計,，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計,、半年度審計)：通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計,，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù),。通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計,，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題,、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施,，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益,。

⑵結合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計集團實行資金集中管理,，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理,，并入賬核算，禁設小金庫,，因此,，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬,，以及收入內(nèi)控是否健全,、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書,，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核,，并在erp中實行預算控制，因此,，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍,、標準、原始票據(jù)合法性進行審計,，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實,、合法性。

③工程項目的竣工結算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,，工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,，因此，主要是對工程招標,、合同簽訂,、竣工驗收、付款進行審計,。

三,、依照“審后要追究、審后要整改,、審后要運用”的原則,，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查,。

1,、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪,，監(jiān)督審計意見的落實,，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn),，從而達到查違糾偏,、防范未然、強化管理,、規(guī)避風險的目的,。

2、與集團公司各職能部門,，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通,，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理,、監(jiān)督,、考核脫節(jié)。

四,、加大宣傳力度,，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓,，進一步提高審計工作質(zhì)量,。

1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,，審計崗位配備不足,，導致年度工作目標未能全部落實，20xx年,，需要領導支持與相關部門配合,，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量,。

2,、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度,，審計有依據(jù),，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前,、事中,、事后參與經(jīng)營管理作用,。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談,，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作,，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎,。

4、通過審計回訪,，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求,、解決問題存在困難,，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè),。

5,、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等,，不斷豐富業(yè)務知識,，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢,、新任務的需要,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇四

為進一步規(guī)范財務管理，提高經(jīng)費使用效益,，防止國有資產(chǎn)流失,，根據(jù)上級主管部門的要求和學院實際，從今年開始將開展內(nèi)部審計工作?，F(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃,。

年的內(nèi)部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導,，以國家財經(jīng)法規(guī),、財務管理制度為依據(jù)，以財務收支行為的真實性,、合法性,、效益性為重點，結合我院年工作要點,、學院黨風廉政建設和反腐朽工作的主要任務,，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益,，增進服務,，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學利用教育資源,，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計,。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議,，幫助和督促被審計單位及時整改,。

1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,，有計劃地對教學系的教師津貼發(fā)放,，學生獎學金、助學金發(fā)放,，班費,、實習費等使用情況進行內(nèi)審;

2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,，有計劃地對電大工作部的學費,、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;

3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,，有計劃地對附屬中學的學費,、教材費等財務收支情況進行內(nèi)審;

4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,，有計劃地對成人教育部的學費,、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;

5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;

6,、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內(nèi)審;

通過開展財務周期審計,，使審計工作規(guī)范化,、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況,，加強事前防范,，促進部門管理自律。

審計的方法是：首先各單位自查,，并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料,、個別訪談、審計調(diào)查等方法進行,。

審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況,，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級,。

1、上半年對教學系進行內(nèi)審;

2,、下半年對電大工作部,、附屬中學、成人教育部,、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計,。

1、學生獎學金,、助學金發(fā)放,，評定辦法、評定程序,、評定結果;班費,、實習費的使用情況等資料。

2,、院,、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3,、電大工作部,、附屬中學,、成人教育部各類生源的收費依據(jù);后勤集團(育苑公司)各類收費的依據(jù)

4,、學院有關接待、招待的文件,、審批表,、月匯總表等

學院內(nèi)部審計工作，由院監(jiān)察審計室牽頭,，抽調(diào)相關人員,，組成年學院內(nèi)部審計工作組，工作組依據(jù)國家,、省,、市相關文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合,，搞好內(nèi)部審計,，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇五

x年全市審計信息宣傳工作的指導思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導,，深入學習貫徹黨的精神,，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點,，有計劃,、有步驟地加大審計信息宣傳力度,，不斷提升審計成果，擴大審計影響,，為在更高層面發(fā)揮審計的監(jiān)督作用營造良好的輿論環(huán)境,。

一、圍繞中心,，突出重點,，明確審計信息宣傳的內(nèi)容

(一)圍繞黨和國家的路線、方針,、政策和重大部署,，大力宣傳全市審計機關在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監(jiān)督職責等方面采取的措施和取得的成效,。

1.積極宣傳全市審計機關圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展大局,，開展各項審計工作動態(tài)，以及在維護經(jīng)濟安全,、推進民主法治,、維護民生、推動改革,、促進發(fā)展等方面發(fā)揮的建設性作用,。

2.及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎上提出的審計建議及效果,，并結合被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,，以適當方式加以宣傳。

3.適時報道已審查結案的通過審計查處的重大違法違規(guī)問題的典型案件,，推動反腐倡廉建設,。

(二)圍繞審計署、省,、市審計工作會議,、重要活動、重大專題及社會關注的審計工作熱點焦點問題,，適時開展有針對性的信息宣傳工作,。

1.大力宣傳全市各級領導、有關部門和社會各界對審計工作的重視和支持,，營造良好的審計工作環(huán)境,。

2.重點做好各級審計工作會議、座談會,、向人大會作審計工作報告,、“審計機關成立30周年”相關活動的信息宣傳工作。

3.根據(jù)全年審計任務,，著力做好財政資金分配和使用管理,、權力運行,、國有資產(chǎn)保值增值、重大投資項目建設進展,、重點民生項目建設進度及資金使用,、資源環(huán)境保護等方面審計情況的反映。

4.及時總結審計工作中的創(chuàng)新成果和寶貴經(jīng)驗,，推動轉變理念和創(chuàng)新方式,，促進提高審計工作的質(zhì)量和水平。

(三)圍繞審計機關加強內(nèi)部管理和自身建設,，大力宣傳在推進審計權能改革,，加強隊伍專業(yè)化建設、廉政建設,、信息化建設和文化建設等方面的新舉措和新成果,。

1.積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關自身建設情況,。

2.大力宣傳全市審計機關先進集體和先進個人,，弘揚正氣，展示風采,，樹立良好的審計隊伍形象,。

3.結合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關在創(chuàng)新審計技術和方法,、推動信息化建設及管理規(guī)范化方面采取的措施和取得的成效,。

二、豐富形式,，拓寬途徑,，增強審計信息宣傳效應

(一)利用多種渠道擴大審計影響,。充分利用審計行業(yè)報刊,、黨報黨刊、電視臺,、廣播電臺,、網(wǎng)站等各種平臺，多管齊下,，大力宣傳審計工作的新思路,、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展,。

(二)積極組織主題宣傳報道,。今年重點做好“審計機關成立30周年”活動的系列宣傳報道，發(fā)揮各類新聞媒體的特點優(yōu)勢,，充分展示審計機關成立30周年以來取得的成果,。

(三)提煉信息挖掘成果服務宏觀決策,。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度,，及時提煉審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題,，形成有價值的審計建議，為領導宏觀決策提供參考依據(jù),。

三,、注重質(zhì)量，嚴格考核,，提高信息宣傳工作水平

為切實提升工作水平,，x年的信息宣傳工作考核將著重從質(zhì)量入手，嚴格考核機制,。市局辦公室制定具體的考核指標,，將工作任務量化分解到各縣市區(qū)審計局。同時,，為進一步加大考核力度,，對未完成采用任務的縣市區(qū)審計局將取消年度目標管理考核評比資格。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇六

20__年是公司實施“10年”發(fā)展戰(zhàn)略的第二年,，也是公司改革創(chuàng)新和加快發(fā)展的重要時期,。內(nèi)部審計工作將以公司戰(zhàn)略目標為指引，以適應“償二代”監(jiān)管體系要求為導向,，按照既定的思路,、目標、主線,、主題開展工作,，加大常規(guī)審計和專項審計力度，有效促進公司依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展,。

一,、工作思路

20__年內(nèi)部審計工作將按照“一·二·三·四·五”即“圍繞一個目標，強化兩種職能,，抓好三大工程,、突出四項重點、落實五點舉措”的總體思路組織開展,。

一個目標——降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生,，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風險，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效,。

兩種職能——監(jiān)督職能和服務職能,。

三大工程——人才工程、系統(tǒng)工程,、質(zhì)量工程,。

四項重點——整改落實,、專項審計,、成果運用,、風險防范,。

五點舉措——增強服務意識、加強培訓教育,、有效整合資源,、

強化責任追究、積極探索創(chuàng)新,。

二,、工作目標

緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度中心工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“第三道防線”作用,，強化監(jiān)督和服務功能,，有力降低違法違紀違規(guī)行為的發(fā)生，防范系統(tǒng)性經(jīng)營風險,，促進公司增收節(jié)支和提質(zhì)增效,，為實現(xiàn)將公司打造成為國內(nèi)領先的、專業(yè)化的綜合保險金融集團的發(fā)展目標而保駕護航,。

三,、工作主線

進一步清晰年度計劃制定、具體項目實施,、發(fā)現(xiàn)問題梳理,、審計建議提煉、審計成果運用等基本工作脈絡,。有效發(fā)揮內(nèi)部審計職能和作用,，提升公司風險控制能力和經(jīng)營管理水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展,。

四,、工作主題

圍繞上述工作思路、目標和主線,，確立以下工作主題：

(一)抓好三大工程

20__ 年乃至今后一段時期,，將著力和加大“人才,、系統(tǒng),、質(zhì)量”三大工程建設力度，努力提升審計專業(yè)能力和整體工作水平,。

1.推進人才工程建設

人才是生產(chǎn)力中最有力的要素,。當前，人才問題仍是制約審計工作提升的主要因素,。針對目前的現(xiàn)狀,，為適應內(nèi)審工作的有力開展和公司發(fā)展的需要,，從20__年起實施“百人計劃”和“721人才梯次”建設工程。

一是實施“百人計劃”,，不斷充實人才隊伍,。隨著公司集團化發(fā)展步伐的加快推進，審計范圍將不斷擴大,，審計任務將更加繁重,，有必要逐步充實審計人才隊伍。擬通過內(nèi)部選調(diào),、社會公開招聘和高校招收等途徑,，力爭經(jīng)過2-3年的努力，使公司專職審計人員數(shù)量達到100 人左右,，并逐步縮小與監(jiān)管要求的差距,。

20__ 年根據(jù)公司人力資源整體規(guī)劃，擬新增審計人員12 人,，其中審計中心新增10 人,，配齊15 人的計劃編制;監(jiān)察審計部增配投資專業(yè)和壽險專業(yè)各1人。

二是實施“721人才梯次”建設,，不斷優(yōu)化人才結構,。充分利用系統(tǒng)內(nèi)外的培訓資源，多渠道,、多角度,、分層次加強對系統(tǒng)審計從業(yè)人員的專業(yè)技術培訓;同時,鼓勵審計人員參加各類專業(yè)資格及職稱考試，通過以考促學方式,，不斷提高專業(yè)勝任能力,，力爭通過2-3年的努力，實現(xiàn)操作型,、綜合型和專家型人才占比為7：2：1 的人才結構,。

2.加快系統(tǒng)工程建設

隨著公司的發(fā)展和新技術的廣泛應用，對審計環(huán)境,、審計對象,、審計程序將產(chǎn)生重大影響，迫切需要加快審計信息化建設,，20__年將加快推進以“aim”為核心的審計信息系統(tǒng)平臺建設步伐,。

一是完善非現(xiàn)場審計系統(tǒng)。20__ 年2季度末,，完成非現(xiàn)場審計系統(tǒng)開發(fā),、測試工作，并正式上線運行。通過建立審計模型,、設定風險閥值,、健全監(jiān)測機制，實現(xiàn)審計系統(tǒng)與公司其他系統(tǒng)的對接,，實現(xiàn)提前介入,，為數(shù)據(jù)分析、實時預警,、非現(xiàn)場審計,、提高運行效率提供有力支撐。

二是開發(fā)現(xiàn)場審計系統(tǒng),。20__ 年2 季度啟動系統(tǒng)招投標工作,，10月底前完成系統(tǒng)開發(fā)、測試工作,，并上線運行,。通過現(xiàn)場審計信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用，實現(xiàn)審計過程信息化,。

三是建立審計管理系統(tǒng),。20__ 年4 季度啟動審計管理系統(tǒng)建設工作，力爭20__ 年底前完成,，實現(xiàn)審計管理信息化,，提升審計管理水平。

3.加強質(zhì)量工程建設

質(zhì)量是審計工作的生命,，是促進審計成果運用的關鍵,。20__年將進一步健全以“三維一體四級把關”為主架構的質(zhì)量控制體系，繼續(xù)推進精品項目建設,。

一是健全審計質(zhì)量控制體系,。在現(xiàn)有制度基礎上，進一步健全完善“三維一體四級把關”即“方案審核——過程管控——質(zhì)量評估的三維一體”;“主審復核——組長復核——主任復核——監(jiān)審部復核的四級把關”的質(zhì)量控制體系,，實施對審計項目全方位,、多角度控制。

二是完善審計復核審理制度,。適時推行審計“職能分離”模式,，支持復核和審理人員嚴格把好復核審理關。

三是開展審計項目考核評估,。對已經(jīng)完成的審計項目,，實施后評估機制。進一步加強審計業(yè)務質(zhì)量考核,，確保和提升審計效果,。

四是引入外部監(jiān)督評價機制,。適時聘請外部中介機構,，對公司內(nèi)部審計體系的健全性和有效性,，內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行監(jiān)督與評價。

(二)突出四個重點

20__ 年內(nèi)部審計工作,，將堅持“圍繞中心,、服務全局、統(tǒng)籌兼顧,、突出重點”原則,，著力以下四個重點：

1.督促整改落實

將20__年定為“審計整改落實年”，落實“回頭看”制度,。尤其是對近兩年審計發(fā)現(xiàn)的問題及風險隱患進行梳理與分類，形成《審計整改意見書》,，進一步強化整改落實力度,。

一是完善后續(xù)跟蹤,。通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改臺賬,，重點關注是否存在未整改到位的情況;同時，針對審計發(fā)現(xiàn)問題較多且對整改不力的機構開展后續(xù)審計,，監(jiān)督、促進被審計單位將整改工作落到實處,。

二是加強歸因分析,。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，特別是帶有普遍性,、傾向性的問題，從體制機制,、制度流程上分析研究問題產(chǎn)生的原因,，提出解決和預防的建議,，并及時和相關職能部門進行交流反饋，推動審計整改取得成效,。

三是推行結果披露,。適時對審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進行通報，通過在季度內(nèi)部審計工作簡等途徑,，適時披露審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況,，形成輿論監(jiān)督壓力，督促被審計單位主動整改,。

2.加強專項審計

一是組織開展專項檢查工作,。根據(jù)中國保監(jiān)會統(tǒng)一部署安排，組織開展全系統(tǒng)“兩個加強,、兩個遏制”專項檢查工作,。對各級機構自查工作開展情況進行督導和檢查。通過自查自糾,，全面梳理公司內(nèi)控管理存在的薄弱環(huán)節(jié),，在深入分析問題成因的基礎上，不斷完善內(nèi)控體系建設,，切實提升公司內(nèi)控管理水平,。

二是深入開展經(jīng)濟責任審計。20__ 年,，將繼續(xù)堅持“有離必審”的原則,，對財險公司所屬省級分公司、中心支公司,、支公司20__年離任的負責人,，開展離任審計，審計覆蓋率100%,。同時,，重點選擇審計時間超過2年,，且業(yè)務發(fā)展不力、經(jīng)營指標波動異常,、管理薄弱,、監(jiān)管評價較低、易出現(xiàn)重大風險機構的部分分支機構,，對負責人開展任中審計,。

三是加大專項審計力度。在確保完成經(jīng)濟責任審計和常規(guī)審計任務的基礎上,，將緊密結合經(jīng)營管理中的“重點,、熱點、難點”問題,，著重選擇影響效益與發(fā)展的突出問題,、管理薄弱環(huán)節(jié)以及監(jiān)管重點,，確立十大專項審計,。

(1)內(nèi)部控制評估審計

根據(jù)財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和保監(jiān)會《保險公司內(nèi)部控制基本準則》有關規(guī)定，對控股公司內(nèi)部控制的健全性,、合理性和有效性進行審計和評估,。編制和提交內(nèi)部控制自我評估報告，督促內(nèi)控缺陷整改,，確保評價結果客觀準確,、全面連續(xù)。

(2)農(nóng)業(yè)保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《關于做好20__年農(nóng)業(yè)保險工作的通知》和公司《農(nóng)業(yè)保險專項審計管理辦法(試行)》,，在總結以前年度農(nóng)險業(yè)務專項審計的基礎上,，對財險公司八家省級分公司農(nóng)險業(yè)務進行專項審計。中心支公司審計覆蓋面不低于20%,。重點對農(nóng)險業(yè)務主要經(jīng)營指標完成情況及真實性,、完整性實施審計和評價。檢查是否存在違規(guī)執(zhí)行條款,、套取國家資金,、侵害農(nóng)民利益等嚴重違法違規(guī)行為，是否存在“五個嚴禁”行為,。對業(yè)務管理,、財務管理及綜合管理相關內(nèi)部控制的健全性、恰當性和有效性進行審計和評價,。

(3)關聯(lián)交易審計

根據(jù)《保險公司關聯(lián)交易管理暫行辦法》規(guī)定,，對控股公司和財險公司開展關聯(lián)交易審計。檢查控股公司和財險公司20__年度關聯(lián)交易是否按照《企業(yè)會計準則》及保險公司信息披露的'相關規(guī)定進行披露;是否按照公司管理制度進行審查;是否按規(guī)定向保監(jiān)會備案或報告等,。

(4)資金運用審計

根據(jù)保監(jiān)會《保險資金運用管理暫行辦法》及公司相關制度,，對控股公司及財險公司資金運用業(yè)務進行審計,。對控股公司和財險公司保險資金運用相關內(nèi)部控制的健全性和有效性，實際運作的合規(guī)性,、真實性和完整性,，以及效率效果等方面進行審計和評價。

(5)再保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《財產(chǎn)保險公司再保險管理規(guī)范》規(guī)定,，對財險公司再保業(yè)務經(jīng)營情況和管理情況進行審計,。整體掌握財險公司再保險業(yè)務經(jīng)營活動的真實性、合法性,、效益性,，促進公司加強經(jīng)營管理，實現(xiàn)預期經(jīng)營目標,。

(6)大病保險審計

根據(jù)保監(jiān)會《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務管理暫行辦法》(保監(jiān)發(fā)〔20__〕19號)和公司《大病保險業(yè)務審計制度》的要求,，組織對財險公司經(jīng)營大病保險的廣東、湖北,、湖南,、江蘇、遼寧,、內(nèi)蒙古,、四川、浙江等8 家分公司進行審計,。

(7)印章和有價單證審計

對印章和有價單證管理情況進行審計,。印章管理方面重點關注：是否存在私刻公章(含財務專用章、業(yè)務專用章等),、公章脫離印章保管人員管理,、公章使用審批流程是否規(guī)范、個人借出公章,、是否留存加蓋公司各類印章的空白或信簽紙等,。有價單證管理方面重點關注：有價單證征訂、印制是否規(guī)范,，是否存在私印有價單證的現(xiàn)象;單證出入庫管理是否規(guī)范,，交接手續(xù)是否完善;單證使用是否規(guī)范，是否違規(guī)手工出單,，是否使用已停用單證出單,，是否存在系統(tǒng)外出單;作廢單證管理是否規(guī)范等。

(8)經(jīng)營績效審計

根據(jù)財險公司20__ 年工作重點,，對2-3家分公司進行經(jīng)營績效專項審計,。對被審計單位經(jīng)營管理活動的效率和效果進行獨立檢查和評價。通過解剖分析，查找經(jīng)營管理活動實際效果與預期目標的差距,，揭示影響效益的關鍵因素和業(yè)務環(huán)節(jié),，從體制機制上提出改進意見和建議。

(9)電網(wǎng)銷業(yè)務審計

對財險公司電網(wǎng)銷業(yè)務進行專項審計,，重點關注歷年業(yè)務質(zhì)量,、經(jīng)營效益情況，操作流程是否合規(guī),，業(yè)務渠道及客戶信息是否真實等,。

(10)固定資產(chǎn)購建審計

對財險公司下屬分公司新購置的辦公職場進行專項審計。重點關注固定資產(chǎn)購置的程序及運作是否合規(guī),，財險總公司批復固定資產(chǎn)計劃執(zhí)行情況,，是否建立了固定資產(chǎn)定期盤點制度，賬務處理是否及時,、規(guī)范等,。

(11)其他專項審計根據(jù)監(jiān)管及公司要求，適時安排和開展其他專項審計工作,。

3.強化成果運用

審計成果是審計工作的核心,，是提升內(nèi)部審計地位的重要載體，是審計項目從立項到調(diào)查乃至審計實施過程的最終結果的體現(xiàn),。根據(jù)公司當前現(xiàn)狀,，必須進一步強化審計成果運用。

一是完善成果運用制度,。從運用原則、程序及內(nèi)容上明確相關部門的權限與職責,，對審計成果運用的方式,、要求、反饋,、責任追究等方面做出明確統(tǒng)一的規(guī)定,，使審計成果運用有章可循、有規(guī)可依,。

二是建立信息傳導機制,。建立健全“向上報送、橫向交流,、向下反饋”審計信息傳導機制,，明確各級管理層和主管部門管理責任。適時對審計發(fā)現(xiàn)的問題和日常審計咨詢時積累的疑點進行風險分析,，并向公司管理層揭示風險;對重復發(fā)現(xiàn)的審計問題進行綜合數(shù)據(jù)分析,，從制度設計上、制度執(zhí)行上查找問題產(chǎn)生的原因,，并形成專題報告和管理建議書,，使審計成果得到有效轉化,。

三是強化考核掛鉤力度。把審計結果納入到分支機構經(jīng)營績效考核指標中以及領導干部業(yè)績檔案和廉政檔案,，提升審計剛性約束力,。協(xié)調(diào)及建議人事部門將審計結果作為干部教育培訓、日常監(jiān)管和考察任用的重要依據(jù),，將審計發(fā)現(xiàn)問題作為與被審計單位領導干部談話的重要內(nèi)容,，審計結果報告歸入干部人事和廉政檔案，根據(jù)審計結果劃分領導干部履行經(jīng)濟責任情況等次,，做到紀檢監(jiān)督,、組織監(jiān)督與審計監(jiān)督的有機結合。

4.抓好風險防范

通過履行日常監(jiān)督和專項審計職能,，發(fā)揮內(nèi)部審計在完善內(nèi)部控制環(huán)境,、提高操作風險及案件風險評估能力、改善操作風險及案件風險控制措施和手段的作用,，增強公司風險防控能力,。

一是加大內(nèi)部控制健全性、合規(guī)性和有效性的力度,。切實發(fā)揮內(nèi)審在監(jiān)督及規(guī)范業(yè)務操作和業(yè)務管理,、防范案件風險、加強內(nèi)部管控,、提升案件防控內(nèi)生動力建設水平等方面的重要作用,。

二是加強“高風險”人員排查監(jiān)督,。密切關注存在不正常行為或不正常經(jīng)濟活動工作人員,，尤其是重要崗位工作人員，應及時排查與摸清隱患,，防范風險的轉移與擴散,。

三是加強風險點和案件檢查評估,。定期檢查評估被審計單位操作風險及案件風險管理體系的運作情況,，監(jiān)督管理政策,、監(jiān)管要求的落實情況,，重點對高風險機構、高風險業(yè)務,、高風險環(huán)節(jié)、高風險崗位的操作規(guī)范和業(yè)務程序進行評估與監(jiān)測,。

五,、工作舉措

為有力推進整體和階段工作，確保全面實現(xiàn)年度工作目標,，

全年將采取以下主要工作舉措：

(一)增強服務意識

內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務職能是辯證統(tǒng)一的,要堅持監(jiān)督與服務并重,，監(jiān)督寓于服務之中。進一步加強作風建設,，增強審計條線上下主動服務和自覺服務意識,。

一是為領導決策服務。通過綜合歸納出具有全局性,、有建設性的防止問題重復發(fā)生的措施,為領導提供完善體制,、改進機制方面的建議;同時，對領導決策的實施分層次,、全過程地跟蹤,對決策的水平和效果進行評價,并將審計信息反饋給領導,為完善和優(yōu)化決策服務,。各審計中心應結合審計發(fā)現(xiàn)的問題，起草不少于2份的審計分析報告上報監(jiān)察審計部,。

二是為被審單位服務,。各審計組在每個大型審計項目結束后，針對審計發(fā)現(xiàn)的突出問題,，進行專題培訓,，讓被審計單位明確如何整改、如何操作才能有效規(guī)避風險,，避免問題屢查屢犯,，切實防范風險，提升經(jīng)營經(jīng)營管理水平,。

三是為職能部門服務。充分發(fā)揮審計資源優(yōu)勢和作為獨立第三方的有利條件,，為解決問題搭建平臺,。20__年，將繼續(xù)結合公司業(yè)務流程以及監(jiān)管部門最新出臺的政策制度要求,，制作相應培訓課件,，積極傳播審計正能量，擴大審計影響力,。

四是建立聯(lián)系人制度,。審計中心根據(jù)管理原則，指定專門骨干人員，定點聯(lián)系所轄分公司,。重點關注跟蹤外部監(jiān)管檢查動態(tài),，主動協(xié)助基層機構有效配合應對檢查;并及時向監(jiān)察審計部報告工作進展情況。

(二)加強培訓教育

為確?！?21 人才梯次”工程順利推進,，20__ 年將進一步落實“學習型組織”的建設規(guī)劃。

一是健全內(nèi)部培訓體系,。以“理論知識和技能素質(zhì)”為核心,，根據(jù)領導干部、業(yè)務骨干,、普通審計人員等不同的培訓對象,，制定目標明確的總體培訓規(guī)劃，以保證不同群體都能夠適時接受培訓,。重點開展“財務管理,、風險管理理論、內(nèi)部審計發(fā)展趨勢,、風險導向的審計方法與審計管理,、內(nèi)部控制理論、資金運用理論,、再保險理論”等理論知識培訓,，以及“財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng),、審計系統(tǒng)”等實務操作培訓,。組織舉辦一期全體審計人員系統(tǒng)性的綜合培訓。

二是建立學習交流平臺,。在監(jiān)審條線建立“內(nèi)審學堂”,，以監(jiān)察審計部和區(qū)域審計中心為單位，選取熱點,、難點,、審計工作經(jīng)驗心得和條線上下關心的問題定期進行研討與交流。

三是逐步培育講師團隊,。開展內(nèi)部培訓講師隊伍選拔工作,，選拔業(yè)務能力強、語言表達能力強的骨干人員組成15 人左右的內(nèi)部培訓講師團隊,，(每個區(qū)域審計中心3人,、監(jiān)察審計部3 人)，并通過問卷調(diào)查確定具體培訓宣導的需求和主題,。

(三)有效整合資源

整合和優(yōu)化內(nèi)外部資源,，是降低審計成本和擴大審計成果的有效途徑,。

一是加大整合內(nèi)審資源。進一步完善和細化審計中心考核機制,，加大對派人參與監(jiān)察審計部組織審計項目的考核權重,，增強大局意識和團隊協(xié)作精神。合理配置和調(diào)劑人力資源,，積極推進“傳幫帶”機制,。繼續(xù)實施審計人員跨區(qū)域和跨線條作業(yè)，落實橫縱向交流,，發(fā)揮復合功能,。

二是橫向協(xié)同優(yōu)化資源。建立職能部門兼職審計聯(lián)系人制度,，主動加強和職能部門聯(lián)系溝通,，充分利用其掌握的資源，提高審計工作效率,。

三是積極開展對外交流,。積極利用外部會計師事務專業(yè)性強的特點，聘請其對內(nèi)部審計人員進行專業(yè)培訓,，計劃組織1-2次的專題培訓或講座,。適時申請加入內(nèi)審協(xié)會組織。主動向同業(yè)先進公司學習借鑒,，不斷拓寬工作視野,。

(四)強化責任追究

有效的責任追究是確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到整改的關鍵，20__年將進一步強化責任追究力度,。

一是實施集中問責機制,。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀違規(guī)問題，嚴格按照公司違規(guī)行為處罰辦法和案件責任追究暫行辦法,，進行責任追究,，利用紀律行政經(jīng)濟手段強化問責到位，形成震懾作用,。真正達到“審計一點,、規(guī)范一片，重罰少數(shù),、教育全部”的目的,。

二是落實責任掛鉤制度?！罢讼日骸保贫ㄏ掳l(fā)《內(nèi)部審計人員行為準則》,，明確和規(guī)范審計人員行為,，對違反行為準則的,，要嚴格按照制度規(guī)定進行責任追究。

(五)積極探索創(chuàng)新

創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的不竭動力,，只有不斷創(chuàng)新,，才能適應形勢的變化和公司發(fā)展的需要。

一是豐富內(nèi)審理念內(nèi)涵,。要進一步轉變觀念,，不斷拓寬工作思維。內(nèi)部審計通過確認活動,，幫助公司減少或避免損失,，創(chuàng)造直接價值;通過審計關口前移，提供咨詢服務,，實現(xiàn)事前,、事中控制，為管理層及分支機構提供建議及風險預警等,，間接為公司創(chuàng)造價值,。

二是創(chuàng)新審計管理機制。積極探索不同種類審計項目之間的有機結合,，推行“1+n”的作業(yè)模式,，避免多次進點、重復審計,，努力做到一審多果,，一果多用。對項目實行分類管理,，利用審計管理系統(tǒng),，建立完善“審計對象檔案庫”、“審計項目數(shù)據(jù)庫”,、“審計評價標準庫”等,。

三是健全內(nèi)部激勵機制。通過制定《審計項目主審津貼》,、《優(yōu)秀項目項目評選辦法》等制度,，開展“三個一”評優(yōu)活動，即評選一個優(yōu)秀審計項目,、一篇優(yōu)秀審計論文,、一名優(yōu)秀審計主審，進一步調(diào)動審計人員的工作積極性,。

四是深化審計文化建設,。大力弘揚保險業(yè)“誠信、責任,、價值,、創(chuàng)新”的企業(yè)精神,，進一步推進“公正、奉獻,、服務,、專業(yè)、價值”為核心內(nèi)容的審計文化建設,，并通過開展論文征集活動,、舉辦演講比賽等方式，不斷激發(fā)審計人員的工作熱情和對中華保險事業(yè)孜孜追求,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇七

一,、提高審計質(zhì)量，發(fā)揮審計監(jiān)督作用

1,、全面履行審計職責,，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守,、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序,，克服審計過程中的隨意性。

2,、堅持“全面審計,、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴大,，經(jīng)營業(yè)務的日趨復雜,，使得內(nèi)審對象及內(nèi)審面逐步擴展。因此,，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā),，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會效益等事項,。

3,、改進審計計劃管理，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時間上錯位半年,，使審計計劃能確實落到實處,，建立健全規(guī)章制度，提高財務管理水平,。

4,、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結構,、提高綜合素質(zhì),，做好審計人員的教育培訓。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了,，審計質(zhì)量才能得到保證,。

二,、更新審計理念，提高審計工作層次

內(nèi)部審計對所審查的活動向院領導提供分析,、評價、建議和咨詢,，幫助他們更有效地管理醫(yī)院,。內(nèi)部審計查出問題的過程，是解決問題的過程,。審計工作不能停留在揭露問題上,，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點上,，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟決策,、經(jīng)濟管理服務、促進醫(yī)院經(jīng)濟健康,，樹立起服務第一理念,，采取參與式的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策提供咨詢意見:主動請求被審計科室對自己的工作方式,、服務態(tài)度和服務質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用,。

三,、以成本管理審計為重點，強化審計經(jīng)濟監(jiān)督在市場經(jīng)濟條件下,，醫(yī)院被推向市場,，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度,，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì),、價廉的醫(yī)療服務，市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展,。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動,，向廣大患者提供醫(yī)療服務，必然會消耗一定的人力,、財力和物力,，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程,。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔,，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展;成本問題解決不好,，醫(yī)院的效益就沒有保障,，競爭力也會變得低下,。因此，內(nèi)部審計要把醫(yī)療服務成本作為基本審計,，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題,、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn),、癥結所在,，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議,，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源,，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會效益,。

四,、運用計算機審計，提高審計效率

隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高,，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng),，使醫(yī)院內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務審計轉向以業(yè)務,、管理,、績效審計為主。通過借助計算機審計技術,，能及時地獲得相關信息資料,，縮短審計時間，節(jié)約審計成本,從而提高審計效率,。

我們科室要把握時代的脈搏,，堅持以科學發(fā)展觀為指導，立足自身,立足內(nèi)部,，充分發(fā)揮應有的作用,，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇八

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《公司內(nèi)部審計制度》以及國家的法律,、法規(guī)、規(guī)章制度制訂xx年度審計計劃,。內(nèi)部審計工作以增加組織價值并提高經(jīng)營效率為出發(fā)點,，進一步規(guī)范內(nèi)部審計業(yè)務流程、完善內(nèi)審制度優(yōu)化組織架構,，在集團董事會的領導下,，最大限度地發(fā)揮其獨立性和權威性，逐步整合資源，以重點審計,、專項審計,、日常監(jiān)控相結合的審計模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險,、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,。

一、xx年度內(nèi)部審計工作目標

(一)完善內(nèi)審組織與內(nèi)審作業(yè)標準,，定期向董事會報告工作計劃執(zhí)行情況和工作報告,。

(二)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展需要，量化評價指標,，對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督,、事后總結報告,。對年度審計、制度執(zhí)行,、生產(chǎn)與費用循環(huán),、竣工決算進行重點監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益,。

(三)加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度,，完善制衡機制，建立合理的績效評價體系,，促進公司管理,。

二、審計資源

審計部現(xiàn)有x名工作人員,，工作的開展主要通過往來資料,、歸檔文件、管理文件,、外部查詢等資料的獲取,，以及對相應工作人員的訪談，獲取所需資料,。由于部門人員專業(yè)結構不全面,，仍難以達到全面性的要求。今年度,，我們將結合部門情況,，重新構建部門架構，進一步推動內(nèi)審工作,。

三,、xx年度內(nèi)部審計重點項目

(一)20xx年度審計和xx年半年度審計

為驗證、評價xx年度集團各子公司在財務內(nèi)控、資產(chǎn)管理,、制度執(zhí)行及半年度后續(xù)審計重點發(fā)現(xiàn)等方面的情況,，計劃于xx年x月份進行xx年度審計，并根據(jù)年度審計情況開展半年度審計,。

(二)物流專項審計

對運輸費用的真實性,、合理性，物流管理制度的制定及執(zhí)行情況進行專項審計,。促進提高物流管理水平,，保障運輸安全、及時,，提高經(jīng)濟效益,。

(三)集團辦公室制度審計

重點對集團辦公室辦公采購、車輛管理,、印鑒管理,、檔案及后勤管理進行審計。

(四)基建審計

工程竣工驗收,、施工預算與竣工決算審計,該項工作須進一步制定審計方案,。

(五)生產(chǎn)與費用循環(huán)審計

審計目標:生產(chǎn)管理制度有效運行，成本開支符合授權審批的規(guī)定,，成本核算齊全,，節(jié)能降耗，產(chǎn)品質(zhì)量受控,。

審計內(nèi)容：直接材料成本,、直接人工成本、制造費用,、質(zhì)量檢驗,。

該項工作須組織有生產(chǎn)管理技術的專業(yè)人員進行,。

四,、xx年度日常監(jiān)控

(一)集團管控職能的發(fā)揮

根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理模式，積極發(fā)現(xiàn)集團管控中面臨的問題,，探索解決辦法,，共謀公司發(fā)展大計。

(二)費用監(jiān)控

每月對車輛油耗,、維修費用,、是否定期保養(yǎng)等進行分析，盡量降低車輛使用費,。

(三)固定資產(chǎn)審計

重點審計固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度是否有效運行;固定資產(chǎn)的購置是否符合授權審批的規(guī)定,，采購是否執(zhí)行詢比價制度、價格是否合理，固定資產(chǎn)的盤點情況,。

1. 固定資產(chǎn)購置的審批授權權限,、簽訂購買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準確及時,，核算和折舊,、減值準備的計提等是否符合公司財務制度的要求。

2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行,。

3.固定資產(chǎn)的保管,、使用、管理,、維護,、盤點等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。

4.檢查購入資產(chǎn)的運營狀況是否與合同標的的功能相一致,。

(四)基建工程審計

主要審計工程施工管理審批程序合規(guī),、施工合同有效、施工簽證客觀,、工程預決算準確、工程質(zhì)量符合要求,。

充分發(fā)揮事前審計的預防作用,，加強對重點工程項目的質(zhì)量監(jiān)督、財務監(jiān)督,、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊伍監(jiān)督,，通過審查工程項目相關的投標文件、工程合同,、施工協(xié)議和制度文件等資料,，評價其內(nèi)部控制和風險管理等方面的規(guī)范性、有效性,。

五,、專項審計

根據(jù)公司實際需要，按照公司董事會,、公司管理者提出的需要,，進行內(nèi)部突發(fā)性審計工作或臨時性審計工作。對董事會要求審計事項及重大投訴,、舉報事件進行專項審計,。

六、審計跟蹤

后續(xù)審計應注重時效性和針對性,，根據(jù)成本效益原則和重要性原則,，從本年度審計過的項目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項目，實施后續(xù)審計,。內(nèi)容包括：監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況;了解審計意見采納情況,，考察審計效果;發(fā)現(xiàn)審計決定執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，采取相應措施;發(fā)現(xiàn)審計意見和審計決定不當時,，進行復查,，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足;根據(jù)新的情況提出建議和措施,，擴大審計效果,。

審計部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計制度，對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計,，安排相關后續(xù)審計計劃,、審計范圍和目標，實施相關后續(xù)審計程序,，其目的是確定有無采取糾正措施,，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果,。

七,、制度審計

要進行內(nèi)部控制審計, 關鍵要做好以下兩點: 第一, 抓好內(nèi)部制度建設審計。按照凡事有章可循和有據(jù)可查的原則, 督促各單位建立健全內(nèi)部管理制度; 按照有利于加強管理和監(jiān)督的原則, 對現(xiàn)行制度的科學性,、合理性進行審計, 督促各單位對過時的,、不適用的內(nèi)部制度及時修改完善, 保持制度的有效性和嚴肅性。第二, 抓好內(nèi)部制度執(zhí)行審計,。有了好的制度, 關鍵在于執(zhí)行, 否則再好的制度也是廢紙一張,。 在建立健全各項內(nèi)部控制制度的基礎上, 抓好制度執(zhí)行審計。 通過內(nèi)部控制審計, 對內(nèi)部控制制度的功能作用進行檢查,、 測試和評價, 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞, 促使改善內(nèi)部管理, 提高經(jīng)濟效益,。

本年度的主要工作：

(一)評估集團xx部組織架構并優(yōu)化

(二)完善xx部崗位職責并通過評審

(三)管理制度評審及執(zhí)行督查

八、做好外部審計的配合工作

在關鍵時期,，我們必須正確看待內(nèi)部審計與外部審計的關系,，用外部審查最嚴格的標準、最挑剔的眼光,，主動自查,，加強管理，防范風險,。

內(nèi)部審計應積極和外部審計協(xié)調(diào)溝通,，探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計程序和審計方法的缺陷等,，并及時提請對方改正,，以降低審計風險,。

九、加強內(nèi)部審計人才隊伍建設,，提高審計質(zhì)量

積極營造有利于審計人才成長的良好環(huán)境,，是審計事業(yè)成敗的關鍵所在。因此,，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境,，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

要充實審計工作力量,，根據(jù)不同時期審計工作的重點和要求,，開展多種形式的教育和培訓活動。努力提高審計人員的思想素質(zhì),、業(yè)務素質(zhì)和其他綜合素質(zhì),，認真執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識,、責任意識,、管理意識、風險意識和自律意識,。

內(nèi)部審計是一項持續(xù),、發(fā)展的工作，必須順應時勢,，開拓創(chuàng)新,，實現(xiàn)全面的、穩(wěn)步的轉型,，建立“集約型”的審計模式，逐步向以內(nèi)部控制和管理效益審計為主轉變;將以事后審計為主,，逐步向以事前,、事中審計為主轉變。由被動防御變?yōu)榉e極控制,，不斷前移監(jiān)督關口,，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督、評價和服務職能,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇九

一,、實習時間

xx年x月x日——xx年x月x日

二、實習地點

校內(nèi)：案例討論室,、管理學院機房

三,、實習內(nèi)容

在一周的實習里，我們首先了解審計的整個基本流程,，主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣資金審計,、應收賬款審計,、存貨審計、固定資產(chǎn)的審計,、應付賬款審計,、管理費用審計、主營業(yè)務收入審計,、主營業(yè)務成本審計,、營業(yè)稅金及附加審計、所得稅審計這幾個內(nèi)容,。這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應的項目明細表或明細帳,，而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內(nèi)容,，審計過程也有所不同,。

貨幣資金的審計過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有

1、對庫存現(xiàn)金還有盤點庫存現(xiàn)金,、抽查大額現(xiàn)金收支,、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確;

2、對銀行存款余額的函證,，對銀行存款余額的調(diào)節(jié),、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支,、檢查外幣銀行存款的折算是否正確;

3,、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。

應收賬款與應付賬款的審計過程類似,，應收賬款獲取明細賬后,，需要分析應收賬款的賬齡，然后函證應收賬款,、檢查未函證的應收賬款,、檢查壞賬的確認和處理、檢查外幣應收賬款的的折算,、分析應收賬款明細賬余額,。而應付賬款除了函證之外，還要對應付賬款的借方余額進行重分類調(diào)整,，并根據(jù)預付賬款的明細賬的余額進行分析歸類,，檢查應付賬款長期掛賬的原因。

存貨的審計過程,，由于存貨的內(nèi)容比較多,，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等,，因此在審計的時候,，除了先核對明細賬之外,，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查。然后根據(jù)原材料明細賬復核計算材料成本差異率,、檢查存貨的跌價準備,，對存貨的盤盈、盤虧,、報廢情況進行檢查,，最后完成存貨的審定表。固定資產(chǎn)的審計則跟存貨的審計過程相類似,，先對固定資產(chǎn)的減值準備進行檢查,，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧,、報廢情況,，根據(jù)之前的兩個步驟以及相關的明細賬填列固定資產(chǎn)及累計折舊審定表，最后完成固定資產(chǎn)審計程序表,。管理費用的審定過程比較簡單,，但是管理費用所涉及的內(nèi)容比較繁雜，因此審計的過程也比較麻煩,，容易出現(xiàn)很多小問題,。在審計過程中，需要先根據(jù)管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表,，然后完成審定表,。

主營業(yè)務收入的審定要根據(jù)主營業(yè)務收入的明細賬填列主營業(yè)務收入檢查情況表，并檢查相應的原始憑證以及是否過入總賬,，還有收入的確認時間是否正確,。最后完成主營業(yè)務收入的審定表，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,，完成主營業(yè)務收入審計程序表,。

主營業(yè)務成本的審計過程基本與主營業(yè)務收入的審計程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致,。要根據(jù)銷售合同等確認主營業(yè)務成本的確認時間，對錯誤的處理進行調(diào)整,，并完成相應的審定表,，再根據(jù)實際檢查的情況完成主營業(yè)務成本審計程序表。營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計,，主要根據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結果進行調(diào)整,，需要聯(lián)系之前所做的審計過程，進行相應的調(diào)整,，如:對虛增的銷售業(yè)務的調(diào)整,，對退貨有關的稅金的調(diào)整,，對于補提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實際檢查審定的情況完成所得稅審定表,。

四,、實習心得

經(jīng)過一周的實習實訓，讓我真正體會到審計是一項龐大而復雜的系統(tǒng)工作,，可以說,，審計是對一個人的耐力與細心的高度考驗，從報表中審出問題,，在對問題進行調(diào)整分析,，最后寫寫出審計報告，每一個過程都是那么的復雜與繁瑣,，讓我認識到審計工作的重要性和謹慎性,。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習課，每一次都有不一樣的體會,，不僅因為實習的課程不同了,，也因為隨著年歲的增長，看到的東西也有所不同了,，通過這次審計的上機實習課我也學到了不少的東西,。

首先，我了解到自學能力和自我的領悟能力很重要,。審計的理論課更側重于講授整體的理論體系,，對于實踐方面會碰到的問題基本不提及，因此我們在做審計的上機實習課的時候幾乎是先看答案,，再自己摸索著尋找答案應該從哪里去得出,，以及各賬審定表處理的先后順序。在學校里,，老師可以教會我們很多的理論知識,，但是一旦出了學校，擁有較強的自學能力就必不可少,。自學能力是指一個人獨立學習的能力,，也是一個人獲取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結合和多種心理機制參與的綜合性能力,。自學能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素,。在大學期間我們不僅要學會很多的專業(yè)和課外知識，更要學會怎樣去學習,，這也是一個人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件,。然而要有良好的自學能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領悟能力

其次,，要加強實踐能力,，改變自己的思維方式,。由于之前一直學習的是會計的知識，在很多方面,，我們會過分的強調(diào)會計分錄的重要性,，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點必將有所不同,。從這次上機實習課中,，我看到了自己定式思維模式的嚴重性，不懂得變通,，發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提,，希望在以后的實踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通,。正所謂“窮則變,，變則通，通則達”,，很多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的,，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。

第三,，做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,，磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內(nèi)容,，但是我們太急功近利了,，直接就開始做練習。然而在做到后面的折舊的計提,、壞賬準備的提取時,，對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到,。其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則,，只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應手,。

五,、實習建議

經(jīng)過這次上機實習，讓我對審計工作有了新的理解,，也讓我學習到了很多課堂上學習不到的實踐操作能力,。由于是第一次接觸這個操作系統(tǒng)，我們對這個實訓操作系統(tǒng)不了解,，自己打字的速度不快，學校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快,，有時會出現(xiàn)突然死機的情況,，導致我們在實際操作的時候出現(xiàn)一些問題耽擱了實訓的進度,。這次實習采用的是模擬系統(tǒng)和實習資料相結合的方式，這讓我們在學習理論知識的同時通過上機操作部分對審計工作有了更深一層的理解,。通過實際寫出管理建議書,，審計業(yè)務約定書等審計文件，以及在模擬系統(tǒng)中學習后,，利用實習資料案例進行練習,，能很好的學以致用，希望以后能繼續(xù)采用這種實習方式,?？傊谶@次的實訓暴露出自己的很多問題,，在以后的工作和學習中,，我會不斷的警示自己，并改善自己的,，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位,，提高自己的職業(yè)能力水平。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇十

為落實《北京市教育委員會關于做好xx年教育審計工作的意見》的文件精神和我院xx年工作的總體要求,，高質(zhì)量完成國家示范性高職學院建設任務,，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計職能,，發(fā)揮內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”功能,，實現(xiàn)“為規(guī)范財務會計工作服務、為提高教育資金使用效益服務,、為教育改革與發(fā)展服務”的內(nèi)部審計工作目標,，特制定xx年審計工作計劃。具體內(nèi)容如下：

一,、繼續(xù)深入開展預算執(zhí)行審計

堅持“揭露問題,、規(guī)范管理、促進改革,、提高績效”的審計思路,，進一步落實《北京市屬高等學校預算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法(試行)》，深入開展預算執(zhí)行審計,。今年重點對各個項目的經(jīng)費預算執(zhí)行情況實施全過程審計,，加強對項目資金使用效益、效果分析和審計,，努力實現(xiàn)預算執(zhí)行審計與績效審計的有機結合,。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行各項財務制度,，提高預算資金使用效益和效果,，確保學院各項事業(yè)任務和工作目標的實現(xiàn)。

二,、進一步加強領導干部經(jīng)濟責任審計

審計處積極與組織,、紀檢、監(jiān)察部門配合,，做好干部任期經(jīng)濟責任審計,，進一步深化經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容，堅持以領導干部履行經(jīng)濟責任為主線,，重點關注領導干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī),、政策部署，重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行,，以及遵守廉政規(guī)定等情況,，促進領導干部樹立正確政績觀和科學發(fā)展觀，提高領導干部的經(jīng)濟責任意識,。加大對領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟決策及效果,、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領導干部行使權力與履行經(jīng)濟責任緊密銜接,，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進科學決策,，推進依法治教，完善監(jiān)督機制,，防范廉政風險等方面的重要作用,。根據(jù)學院組織部的委托，今年將對6名副處級領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計,。

三,、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計

結合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計,，積極落實教育部《關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》的精神,，繼續(xù)加強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內(nèi)部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項,、勘察,、設計、招標,、施工,、竣工以及相關工程設備材料采購、變更洽商,、工程款結算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督,，促進各類工程項目規(guī)范管理,，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理,，防范基建修繕投資管理風險,，維護合法利益，保障工程建設的順利實施,，提高資金使用效益。

四,、繼續(xù)搞好專項審計和審計調(diào)查

按照領導要求,，今年繼續(xù)做好飲食中心的財務管理和學院會議中心經(jīng)營效益的專項審計工作，對學院各部門的收費情況進行審計調(diào)查,，以加強部門內(nèi)部控制,，規(guī)范各類財務行為，防范經(jīng)濟管理風險,，防止出現(xiàn)違反“收支兩條線”政策和私設“小金庫”等違法違紀行為,。

五、加強審計結果利用和審計整改

按照市教委《關于進一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結果利用工作的意見》的要求,，切實抓好審計結果的利用和審計整改工作,。制定審計結果利用工作制度，明確各部門的職責,，建立部門聯(lián)動機制,，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的各類財務違規(guī)問題要認真進行整改，對嚴重違法違紀的行為要及時向有關領導和紀檢,、檢查部門匯報,，并建議進行責任追究，同時把內(nèi)部審計結果作為內(nèi)部相關考核評價的重要依據(jù),，以加強審計整改,，遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象，進一步增強審計在促進各部門加強和改進內(nèi)部管理中的作用,。六,、進一步加強審計的自身建設

加強業(yè)務學習，積極參加審計和財務業(yè)務培訓,，提高審計業(yè)務能力,。完善審計制度，提高審計質(zhì)量,。積極開展跟蹤問效,，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督,，在原有制度,、規(guī)定的基礎上進一步完善各項制度，結合《審計法》認真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關,，降低審計風險,，并積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內(nèi)部審計能力,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇十一

一,、財政收支審計

根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目,，包括：

1,、本級預算執(zhí)行審計7個,，即對縣財政局,、民政局、人口和計劃生育局,、法院,、檢察院、經(jīng)貿(mào)局,、信訪局進行預算執(zhí)行審計,。

2、地稅系統(tǒng)審計1個,，并延伸審計啤酒有限公司,、石材有限公司、液壓機械有限公司,、山水房地產(chǎn)有限公司,、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司,、創(chuàng)業(yè)集團公司,、紡織有限公司、縣煙草公司,、縣信用合作聯(lián)社,、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè),。

3,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn),、鄉(xiāng),、鎮(zhèn)進行財政決算審計。

二,、經(jīng)濟責任審計

經(jīng)與縣委組織部商定,，今年將結合其他專業(yè)審計,，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個,，即對縣交通局,、科技局、統(tǒng)計局,、招商局,、畜牧局、文體局,、財辦,、扶貧開發(fā)辦、工會,、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計,。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行,。

三、財務收支審計

全年共安排7個行政,、事業(yè)單位財務收支審計項目,。

1、市局項目2個,，對縣物價局,、水利局進行財務收支審計。

3,、縣局項目5個,，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社,、民營辦,、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的某某年度財務收支情況進行審計,。

四,、資產(chǎn)、負債,、損益審計

全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個,，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計,。

五,、投資審計

市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計,、經(jīng)濟適用房決算審計,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計,、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查,、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇十二

第一章內(nèi)部衛(wèi)生系統(tǒng)審計

第一條為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度,，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制,，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定,，醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃,。

第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支,、經(jīng)濟活動的真實,、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè),、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門,、各單位)。

第二章內(nèi)部審計機構和審計人員

第四條內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員在本部門,、本單位主要負責人領導下,，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作,。

單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導,，定期聽取匯報，研究部署工作,，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃,、審計報告，并督促有關部門,、單位落實審計意見,，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。

第五條各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律,、法規(guī)的規(guī)定,，設置內(nèi)部審計機構，配備審計人員,，開展審計工作,。

年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè),、事業(yè)單位,，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構,，配備專職審計人員。

其他衛(wèi)生企業(yè),、事業(yè)單位可以根據(jù)需要,，設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員,，也可以授權本單位其他機構履行審計職責,，配備專職或者兼職審計人員。

第六條內(nèi)部審計人員應當具有審計,、會計,、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力,。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度,，各單位應當予以支持和保障。

第七條內(nèi)部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計,、會計工作經(jīng)歷,。內(nèi)部審計機構負責人任免應征求上級主管內(nèi)部審計機構的意見，并按干部管理權限任免,。

第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,，依法審計,，忠于職守，做到獨立,、客觀,、公正、保密,。

內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的,，應當回避。任何組織和個人不得干預內(nèi)部審計工作,。

第九條部門和單位應當支持內(nèi)部審計工作,，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責,，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費,。

第三章業(yè)務指導與監(jiān)督

第十條衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內(nèi)部審計,。

地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,，并對所屬(管)單位實施內(nèi)部審計。

各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構負責本單位的內(nèi)部審計工作,，并對所屬機構進行審計和業(yè)務指導,、監(jiān)督,。

各部門、各單位內(nèi)部審計機構接受國家審計機關的指導和監(jiān)督,。

第四章內(nèi)部審計職責與任務

第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：

(一)按照國家法律和法規(guī),，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構,，配備內(nèi)部審計人員,，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作;

(三)制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動;

(四)組織審計業(yè)務培訓,，開展審計工作研究,，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人,。

第十二條內(nèi)部審計機構履行下列職責：

(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度;

(二)審計預算的執(zhí)行和決算;

(三)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動;

(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計;

(五)審計基本建設投資,、修繕工程項目;

(六)審計衛(wèi)生、科研,、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用,、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況,、對外投資,、工資分配等專項審計調(diào)查工作;

(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;

(九)審計內(nèi)部有關管理制度的落實;

(十)其他審計事項。

第十三條內(nèi)部審計機構每年應當向本部門,、本單位主要負責人提交工作報告,。

第十四條內(nèi)部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構報告,。

第十五條內(nèi)部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要,，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準,，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構進行審計,，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量。

第十六條內(nèi)部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作,。

第五章內(nèi)部審計機構權限

第十七條內(nèi)部審計機構在履行審計職責時,，具有下列權限：

(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算,、會計報表及有關文件,、資料;

(二)參加本單位基建、設備購置,、財務,、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;

(三)參與研究制定有關規(guī)章制度;

(四)審核會計憑證,、賬簿,、報表,，現(xiàn)場勘察實物;

(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī),、嚴重損失浪費的行為,，做出臨時制止決定;

(八)經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準,，對可能轉移,、隱匿、篡改,、毀棄會計憑證,、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料,，予以暫時封存;

(九)根據(jù)審計結果,，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為,、改進管理,、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員,，提出通報批評或者追究責任的建議,。

第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計機構必要的處理,、處罰權。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門,、本單位的具體情況,，擬定審計項目計劃,，報經(jīng)單位主要負責人批準后實施;

(二)內(nèi)部審計機構實施審計前,，應編制審計工作方案，組成審計組,，并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作,，提供必要的工作條件;

(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據(jù),，編制審計工作底稿,，由被審計單位相關人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告,，并征求被審計對象的意見,。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見,，送交審計組;

(五)內(nèi)部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后,，報本部門,、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行;

(六)內(nèi)部審計機構應督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見,，并書面報告執(zhí)行結果;

(七)內(nèi)部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計,。

第二十條內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案,，并按照有關規(guī)定保存,。

第七章獎勵與處罰

第二十一條對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構和履行職責、忠于職守,、堅持原則,、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員,，由所在單位給予批評;對濫用職權,、徇私舞弊、玩忽職守,、泄露秘密的內(nèi)部審計人員,，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。

第二十二條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作,、拒絕提供或者提供虛假資料,、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內(nèi)部審計人員的單位和人員,，各部門,、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理,。

第八章附則

第二十三條各部門,、各單位可根據(jù)本規(guī)定,，結合實際情況制定具體規(guī)定或實施辦法,，并報上級內(nèi)部審計機構備案,。

第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋,。

第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(衛(wèi)生部令1997年第51號)同時廢止,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇十三

半年來我局在縣委、縣政府和上級審計機關的領導下,，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,，以推動海峽西岸經(jīng)濟區(qū)建設為主題，全面貫徹黨的__大和中央,、省,、市審計工作會議精神，緊緊圍繞縣委的經(jīng)濟建設中心,，深入貫徹“全面審計,，突出重點”的方針，進一步集中力量，突出重點領域,、重點部門和重點資金的審計監(jiān)督,，加大對違法違紀問題的查處力度，在維護財經(jīng)秩序,，促進廉政建設,，保障經(jīng)濟健康發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。據(jù)統(tǒng)計,，半年來共完成17個項目的審計任務,，查出違規(guī)金額14萬元，管理不規(guī)范金額1438萬元,，應上繳財政金額3萬元,，提交工作報告、信息9篇,。其中被批示采用4篇?，F(xiàn)將工作情況總結如下。

一,、半年工作主要成效

(一)抓好“同級審”重點關注財政資金管理的規(guī)范性

今年共審計財政,、地稅、交通,、旅游等單位的預算執(zhí)行情況,，并延伸審計或調(diào)查了6個單位。查出違規(guī)金額14萬元,、應調(diào)賬處理金額681萬元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1、一些收支項目未按規(guī)定納入財政體制核算,，影響了財政預算收支的真實性,，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，有3705.77萬元的收入項目和5576.23萬元的支出項目未納入財政預算管理;

2,、一些基金項目如國有土地使用權出讓金,、國有土地收益基金等收入共計17530.18萬元列預算外收入未繳國庫納入基金預算收入。

3,、在完成收入任務的情況下辦理不合理退庫573萬元,。

4,、經(jīng)延伸二個企業(yè)審計發(fā)現(xiàn),，存在有1000萬元稅款滯留企業(yè)現(xiàn)象，部分代征稅款單位存在只征主稅,、未征附稅問題;

5,、個別單位收入直接沖減事業(yè)支出，未上繳財政專戶實行“收支兩條線”管理，有的部門專項資金撥付不及時,，甚至被占用,。

我局針對上述問題，已區(qū)別不同情況分別下達審計決定,，做出處理,、處罰。此外,，針對各單位存在的財務管理簿弱,、會計核算不規(guī)范、財產(chǎn)管理制度不健全等問題,，還提出了一些建設性意見和建議,。上述各種違規(guī)問題基本得到糾正和整改，促進了各單位合理有效地使用資金,，受到了縣人大會的充分肯定,。

(二)加大對惠民惠農(nóng)政策資金的檢查力度重點關注財政資金投入的效益性

在人員少，任務重情況下,，派出兩位同志做為惠民惠農(nóng)政策資金落實督查工作協(xié)調(diào)小組成員與財政,、紀委同志一道，根據(jù)中央,、省出臺的各項惠民惠農(nóng)政策,，圍繞資金的收入、撥付,、使用,、管理等環(huán)節(jié)，通過對低保資金,、家電下鄉(xiāng)補貼資金,、新農(nóng)村建設資金、山海協(xié)作發(fā)展資金,、扶貧開發(fā)資金等調(diào)查落實惠民惠農(nóng)政策資金的到位情況,。同時為規(guī)范資金管理采取了以下措施。一是實行項目資金在線監(jiān)控,，國庫統(tǒng)一支付資金,，直接撥付到用款單位，減少中間滯留環(huán)節(jié),。二是實行惠民補貼資金“一折通”,，用存折方式直接兌現(xiàn)到受益農(nóng)民，并按規(guī)定公開公示,，建立起惠民惠農(nóng)資金補助的“綠色通道”,。三是實行嚴格的政府采購制度,，確保專項資金投資監(jiān)管到位。四是實行績效評估,，建立有效的激勵機制和約束機制,，提高惠民惠農(nóng)資金使用效益。

(三)穩(wěn)妥地開展經(jīng)濟責任審計工作提升審計結果的利用

我局對領導干部的經(jīng)濟責任審計進行統(tǒng)籌安排并納入年初計劃,，在人手少,、任務重的情況下，我們整合資源,，對審計任務進行了合理的配置,，將經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計或預算執(zhí)行審計相結合，既節(jié)約時間又降低了審計成本,，下半年計劃安排經(jīng)濟責任審計項目6個,，目前正在進點中。同時為貫徹落實明紀發(fā)[__]2號文《關于認真落實黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計結果的通知》精神,，保證政令暢通,，近期派出兩名業(yè)務骨干與紀委同志一道對20__年以來被審計的領導干部及其所在部門單位執(zhí)行審計報告和審計決定書以及落實整改情況進行為期一個星期的檢查，對整改不到位,、拒不整改,、屢查屢犯的，予以通報,、誡勉談話,、并追究有關人員的責任。

(四)結合重點項目投資審計關注財政資金運行的安全性

結合縣委為民辦實事項目,，做好工程決算審計工作,。上半年共審計工業(yè)園區(qū)防洪堤、道路工程結算等8個項目共送審金額1269萬元,、審減金額171萬元,，確保國有資金的安全和有效，促進投資項目的規(guī)范管理,。

(五)積極完成上級領導交辦的工作任務：一是派分管領導參與政府采購監(jiān)督工作及配合縣財政對__年縣文體局,、建設局、黨校,、老干局等單位部分財政補助資金使用情況進行檢查核實上報縣政府;二是全面貫徹縣委,、縣政府各項方針、政策,，分別成立了“學習科學發(fā)展觀”,、“四百活動”、“創(chuàng)五優(yōu)爭先行”等活動的領導小組,、上報學習方案并用實際行動組織實施;三是積極推進政府信息公開工作,，主動公開公開信息4篇;四是規(guī)范我局的行政權力運行工作程序，編制了職權目錄和流程圖等5份材料分別上報發(fā)改局和效能辦,，依法審計能力得到逐步提升,。

(六)積極服務大局促成政府投資審計中心的成立

政府投資建設項目一直是社會關注的熱點，也引起了上級領導的高度重視,，為推進投資審計機制創(chuàng)新,，強化投資審計工作，在局領導的不懈努力下,，經(jīng)縣政府第二十次常務會議研究決定原則同意設立__縣政府投資審計中心,，為縣審計局下屬股級事業(yè)單位，核定財政核撥事業(yè)編制5名,，常務會議規(guī)定：政府投資的各類建設項目,，除上級主管部門有明確規(guī)定由中介機構審計外，均由__縣政府投資審計中心進行審計監(jiān)督,。由中介機構審計的項目,，縣審計主管部門也要加強監(jiān)管。

為加強縣政府投資項目的管理和監(jiān)督,，節(jié)約財政資金,，提高投資效益

經(jīng)請示，以縣政府名義向全縣下發(fā)了《__縣關于加強政府投資項目審計監(jiān)督管理辦法》的文件,，詳細規(guī)定了審計對象和范圍,、內(nèi)容及處理處罰規(guī)定。

(七)樹立科學審計理念,、強化制度建設,、轉變機關作風，提高審計質(zhì)量,。

1,、從科學發(fā)展的大局著手，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能,，提高依法審計的能力,，為此要狠練基本功，在內(nèi)強化制度建設,、狠抓機關作風,，制定了《局工作人員目標責任考核辦法》;《局工作人員考勤制度》;《效能建設責任追究制度》;《政務公開制度》;《業(yè)務招待費開支管理制度》;《車輛管理制度》等，用制度管人管事,，對違反效能建設規(guī)定的工作人員一年內(nèi)被告誡一次的,，年度考核不能評為優(yōu)秀;年內(nèi)被效能告誡二次的當年年度考核不能評為稱職，并扣發(fā)年度獎金;年內(nèi)被告誡三次的予以調(diào)整工作崗位,，并提交任免機關給予處理,，取消該股室當年評優(yōu),、評先資格。

2,、“人,、法、技”建設取得新的成效,，一是加強了以財務管理和廉政紀律為主要內(nèi)容的自身建設如開展局機關財務自查自糾工作;二是派員參加了金審工程二期項目培訓并按照省廳要求進行了網(wǎng)絡系統(tǒng),、網(wǎng)絡布線系統(tǒng)、機房系統(tǒng)如配電系統(tǒng),、防雷接地系統(tǒng)等建設,，為審計業(yè)務提供良好的網(wǎng)絡應用環(huán)境，同時為保證局計算機網(wǎng)絡使用安全性與每位干部簽訂了安全保密協(xié)議書,，做到安全保密人人有責;三是加強了以依法審計和文明審計為根本的作風建設,，如通過聘請行風監(jiān)督員走訪被審單位，征求意見等進一步增強審計干部廉潔從審遵守審計紀律的意識,。

在業(yè)務方面,，結合開展“審計創(chuàng)精品、崗位學先進”,、“四個不讓”活動,，嚴格審計執(zhí)法，注重審計質(zhì)量,、推行計算機輔助審計,，提高工作效率樹立嚴謹細致的工作作風，以貫徹審計署6號令為主體,，扎扎實實地來規(guī)范我們的審計業(yè)務,，使審計質(zhì)量意識貫穿于審計工作的全過程。為了要加大計算機技術在審計工作的應用,，配合審計項目質(zhì)量控制辦法的實施,，加大現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的推廣力度，我局在經(jīng)費緊張的情況下通過逐步更新三年來共購買了4臺筆記本電腦和8臺臺式電腦,，兩臺激光打印機,，實現(xiàn)了人均一臺電腦的計劃，用先進的審計技術和辦法來武裝審計隊伍,，充分發(fā)揮計算機輔助審計和在線監(jiān)控的作用,。

3、實行“審計項目限時辦結制“,。從發(fā)審計通知到編寫,、審批審計方案至下達審計決定共21個環(huán)節(jié)，一環(huán)扣一環(huán),，有時間限制,，有責任人簽名,，構成相互監(jiān)督的鏈條，保證了審計任務按時完成,。

4,、繼續(xù)推行審計業(yè)務質(zhì)量三級負責制和復核審理與業(yè)務會議制度，年初重新調(diào)整充實了審計業(yè)務審理領導小組成員,，由分管領導負責對審計項目業(yè)務質(zhì)量的復核把關包括對審計報告,、審計意見書和審計決定等進行復核,，積極推行優(yōu)秀審計項目的評選活動促進審計質(zhì)量的全面提升,。

(七)注重審計隊伍建設，提高審計人員整體素質(zhì)

1,、加強政治理論學習,，不斷提高干部職工政治素質(zhì)。規(guī)定每個星期,，星期一上午作為全體干部職工政治業(yè)務理論的學習時間,，由分管領導和辦公室同志組織干部、職工認真學習科學發(fā)展觀,、__大報告,、“公務員法”和新修訂“審計法”。目前局支部已組織全局人員認真“科學發(fā)展觀”的重要論述,，并在學習的基礎上要求每位干部每個月寫一篇學習筆記,、學習心得。領導帶頭示范,，扎實有效開展學習實踐活動,，并取得了階段性成效。2,、強化審計業(yè)務培訓,，不斷提高審計人員的業(yè)務水平。一是采取以會代訓方式,，今年我局于2月份,、5月份分別派出干部到福卅、三明參加省審計廳組織的審計業(yè)務培訓,，主要是學習經(jīng)濟責任審計,、省定項目的培訓及ao現(xiàn)場實施審計系統(tǒng)操作軟件應用等，回來后結合本縣實際對其他同志進行面對面地傳幫帶,，這樣既節(jié)約了費用又共同提高了審計業(yè)務水平,，達到了學用結合的目地。二是積極創(chuàng)造條件接受培訓,，如局領導參加的由縣委組織的黨政領導干部執(zhí)政能力再造高級研修班學習,，通過有系統(tǒng)的理論學習旨在提高管理水平和增長知識,。三是采取個人自學與集中學習相結合的方式,，如對有關重要的法規(guī),、財務制度做到人手一冊，并組織審計人員根據(jù)自己歷年來的審計經(jīng)驗，現(xiàn)身說審開展業(yè)務交流和研討,。四是制定有關獎勵制度,，鼓勵大家自學成才，如制定了給予考前復習假與考試假及畢業(yè)后給予獎勵等鼓勵辦法,，引導轉變大家的學習觀,，變“要我學”為“我要學”，我局現(xiàn)有13人中，取得大專學歷2人,，本科學歷7人，取得中級職稱7人,。通過不斷的學習和實踐,，審計人員業(yè)務素質(zhì)有了明顯的提高,。

3,、努力抓好黨風廉政工作，一是以“守住底線“教育活動為平臺，自覺執(zhí)行民主集中制，向紀委報告?zhèn)€人有關重大事項、述職述廉，認真開展清理規(guī)范津補貼,、治理商業(yè)賄賂、公款出國旅游及清查“小金庫”等專項治理工作;二是進一步健全黨風廉政建設三級責任制,。實行一崗雙責,，將黨風廉政建設與審計工作一起部署、一起落實,、一起檢查,、一起考核。做到一級抓一級,，層層抓落實,，建立和完善思想教育機制、制度規(guī)范機制,、監(jiān)督制約機制,、查案懲處機制,、干部保護機制和廉政責任機制,。并把這些制約機制用具體的方式落實到實處，重點加強對審計組的事前,、事中和事后的檢查與監(jiān)督,。做到進點時要進行審計公示;審計中由紀檢監(jiān)察人員進行明察暗訪;撤點后審計組向局監(jiān)察室匯報遵守廉政紀律情況、被審計單位以無記名方式填寫廉潔從審情況,、每年進行兩次的審計回訪等,。通過實行審計公示制度，公布廉政舉報電話,，制定和發(fā)放《審計人員廉政征詢表》,、《審計小組執(zhí)行審計紀律情況自報表》，組織學習廉政建設有關規(guī)定內(nèi)容,，引導干部樹立馬列主義的世界觀,、人生觀、價值觀和正確的權力觀,、地位觀,、利益觀。增強了審計干部依法審計、文明審計,、廉政審計的意識,。

4、加強黨務,、政務公開,。一是決策工作民主化。凡重大事項均提交局務會研究決定,。決定做出后在政務公開欄予以公布,，如對單位大額資金的支付均實行集體研究制度。二是政務工作透明化,。嚴格執(zhí)行政府采購;財務,、車輛維修、招待費等定期公開,，嚴格控制接待費用,，實行招待審批制度，核定接待標準,，控制陪客人數(shù);對干部的輪崗,、評先評優(yōu)及時進行公示。三是審計工作公開化,。處理處罰公開,、透明，召開審理會予以研究決定;結果公開,，自覺接受群眾監(jiān)督,。

5、重視黨員教育,，積極訂閱《支部生活》書籍,，堅持“三會一課”制度，建立“三簿二冊一表”,，活躍黨內(nèi)各項生活;在班子建設方面,，健全和完善支部管理、學習制度,，始終堅持民主集中制原則,，實行集體領導、個人分工負責制度,，按照中紀委《五條規(guī)定》,，認真過好黨內(nèi)民主生活會，積極開展批評和自我批評,。推行黨員目標管理,，積極開展民主評議黨員工作,，推行“一定三包”、“黨員聯(lián)系戶”制度,，連續(xù)二年我局支部被機關黨工委評為“先進支部”的光榮稱號,。(八)扎扎實實抓好兩個文明建設，做到兩手抓,、兩手硬,。根據(jù)縣委、縣政府的部署,，年初制定了創(chuàng)建文明單位工作計劃和綜治工作計劃,，成立了文明單位創(chuàng)建領導工作小組和綜合治理領導小組，局里與每個干部職工簽訂了綜治安全責任狀,。加強了以“創(chuàng)五優(yōu)爭先行”“創(chuàng)建文明機關,、爭做人民滿意公務員”活動為主題的精神文明建設，改善后勤保障,，努力為干部職工解決實際困難,，拔出數(shù)萬專款改造衛(wèi)生間,、自行車棚及周圍辦公場所的綠化工程,，使辦公室衛(wèi)生達到“五凈”，積極營造和諧的審計工作環(huán)境,。同時積極開展文明之家活動,，文明之家達100%。計生工作全面達標,。認真做好文明共建片區(qū)和衛(wèi)生責任區(qū)的衛(wèi)生等工作,，保持衛(wèi)生清潔，較好地完成了縣委,、縣政府布置的各項任務,。一份耕耘一份收獲，去年我局被縣委,、縣政府評為“縣級精神文明建設單位”;被綜治委評為“社會治安綜合治理合格單位”。積極開展文體活動,，豐富職工的業(yè)余生活,。今年“五一節(jié)”在經(jīng)費較緊張的情況下，單位拔出3000多元給局工會安排好節(jié)日期間的各項文體活動,，通過開展各種健康的文體活動,，豐富干部職工的文化生活，增強了體質(zhì),，促進了審計事業(yè)的健康蓬勃發(fā)展,。堅持以人為本的原則,，實行人性化管理對家中有小孩考試、升學及其它婚喪急事,，充許員工在不影響本職工作的前提下多一些時間照顧料理家事,。并規(guī)定由工會代表看望慰問干部直系親屬生病住院等事宜，使他們感受到組織的關心和溫暖,，實現(xiàn)對內(nèi)團結,、對外協(xié)調(diào)的良好工作環(huán)境。

(九)認真抓好掛鉤村工作

今年我局掛包安仁半嶺村,，為確保我縣社會主義新農(nóng)村建設工作穩(wěn)步推進,，經(jīng)局務會研究成立了掛村領導小組，確定掛村工作隊長并按照縣委的部署認真開展“四百活動”發(fā)放“便民服務聯(lián)系卡”深入一線,，與群眾零距離地談心交心,、溝通交流，做到村情民意,、家事民事心中有數(shù),，為保證先進文化進村入戶我局支援水泥20噸協(xié)助村委建造了老年活動中心，力所能及地幫助群眾解決生產(chǎn)生活中存在的困難和問題,，增進與群眾的感情,，推動了經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定,、促進社會和諧,。

二、存在的不足及下一階段工作設想

我局在兩個精神文明建設方面做了一定工作,，也取得了一些成績,，但與上級的要求還存在一定的差距。主要表現(xiàn)在審計人員知識結構不盡合理,，綜合素質(zhì)提高不快;經(jīng)費緊張,，計算機輔助審計力度尚待加強;審計的預防、揭露,、抵御功能發(fā)揮不夠,，創(chuàng)新意識不強，習慣于傳統(tǒng)的思維定勢還未能較好地適應現(xiàn)代經(jīng)濟建設和審計事業(yè)發(fā)展的需要,。下一階段我局將繼續(xù)努力,，認真學習，扎實工作,，主要抓好以下幾個方面的工作：

1,、加強學習，建立一支高素質(zhì)的審計干部隊伍,。嚴格按照“從嚴治理審計隊伍”的精神,，以提升審計成果質(zhì)量為核心,、以提高審計工作水平為著力點，以“科學發(fā)展觀”重要思想為指導,，貫徹落實黨的__大和全國審計工作會議精神,，繼續(xù)貫徹“依法審計、服務大局,、圍繞中心,、突出重點、求真務實”的方針,，認真履行審計職責,，注重培養(yǎng)精通計算機技術和審計業(yè)務的復合型人才，做到“四個強化和四個促進”,，即強化預算執(zhí)行審計,，促進提高預算執(zhí)行質(zhì)量;強化對權力制約和監(jiān)督，加大經(jīng)濟責任審計的力度,，促進地方政府和政府部門依法行政和規(guī)范管理;強化財政收支審計,，著力揭露嚴重違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件，防止財政資金和國有資產(chǎn)流失,，提高資金的使用效益;強化審計基礎工作力度,，抓好審計質(zhì)量控制和計算機輔助審計的推廣應用，增強審計建議的針對性,，促進審計成果的利用和提升,，提高審計工作水平。

2,、圍繞經(jīng)濟建設中心,，扎實開展審計監(jiān)督服務工作。在完成署,、省,、市定審計項目任務基礎上，根據(jù)我縣經(jīng)濟工作熱點,，適當安排一些調(diào)查項目,，主動融入海西經(jīng)濟建設大局，積極開展審計調(diào)研活動,，服從和服務于當?shù)亟?jīng)濟建設,，認真做好黨政交辦的審計事項。針對存在問題,，分析產(chǎn)生原因，并提出有針對性的意見和可行性的改進措施,，將監(jiān)督寓于服務之中,，堅持在工作上服從和服務于發(fā)展大局,、按照科學發(fā)展觀的要求，圍繞保增長,、擴內(nèi)需,、調(diào)結構，促進國有資產(chǎn)保值增值,、辦好惠民實事,、推動節(jié)能減排等工作重點加強審計監(jiān)督，努力提高依法審計,、創(chuàng)新審計,、預警審計的能力。全面,、及時,、客觀、公正,、如實地向決策系統(tǒng)反映問題,，中肯地提出可行性的審計建議，為維護國家資金的安全,、維護民生等方面發(fā)揮更加積極有效的作用,。

年度審計工作計劃 年度內(nèi)部審計工作計劃篇十四

第一條為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度,，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制,，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定,，醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃,。

第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支,、經(jīng)濟活動的真實,、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè),、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡稱各部門,、各單位)。

第二章內(nèi)部審計機構和審計人員

第四條內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員在本部門,、本單位主要負責人領導下,，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作,。

單位主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領導,，定期聽取匯報,，研究部署工作，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃,、審計報告,，并督促有關部門、單位落實審計意見,，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權,。

第五條各級衛(wèi)生行政部門應按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定,，設置內(nèi)部審計機構,，配備審計人員，開展審計工作,。

年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構,、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位,，應當設置獨立的內(nèi)部審計機構,，配備專職審計人員。

其他衛(wèi)生企業(yè),、事業(yè)單位可以根據(jù)需要,，設置獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員,，也可以授權本單位其他機構履行審計職責,，配備專職或者兼職審計人員。

第六條內(nèi)部審計人員應當具有審計,、會計,、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力,。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度,，各單位應當予以支持和保障。

第七條內(nèi)部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計,、會計工作經(jīng)歷,。內(nèi)部審計機構負責人任免應征求上級主管內(nèi)部審計機構的意見，并按干部管理權限任免,。

第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項,，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計,，忠于職守,，做到獨立、客觀、公正,、保密,。

內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的,，應當回避,。任何組織和個人不得干預內(nèi)部審計工作。

第九條部門和單位應當支持內(nèi)部審計工作,，及時解決工作中存在的問題,，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓所必需的經(jīng)費,。

第三章業(yè)務指導與監(jiān)督

第十條衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,，并對部屬(管)單位組織實施內(nèi)部審計。

地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構負責指導和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,，并對所屬(管)單位實施內(nèi)部審計,。

各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構負責本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機構進行審計和業(yè)務指導,、監(jiān)督,。

各部門、各單位內(nèi)部審計機構接受國家審計機關的指導和監(jiān)督,。

第四章內(nèi)部審計職責與任務

第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責是：

(一)按照國家法律和法規(guī),，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范;

(二)指導和監(jiān)督有關部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構,，配備內(nèi)部審計人員,，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作;

(三)制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動;

(四)組織審計業(yè)務培訓,，開展審計工作研究,，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人,。

第十二條內(nèi)部審計機構履行下列職責：

(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度;

(二)審計預算的執(zhí)行和決算;

(三)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動;

(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計;

(五)審計基本建設投資,、修繕工程項目;

(六)審計衛(wèi)生、科研,、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用,、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況,、對外投資,、工資分配等專項審計調(diào)查工作;

(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;

(九)審計內(nèi)部有關管理制度的落實;

(十)其他審計事項。

第十三條內(nèi)部審計機構每年應當向本部門,、本單位主要負責人提交工作報告,。

第十四條內(nèi)部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構報告。

第十五條內(nèi)部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要,，報經(jīng)所在部門,、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構進行審計,，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量,。

第十六條內(nèi)部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

第五章內(nèi)部審計機構權限

第十七條內(nèi)部審計機構在履行審計職責時,，具有下列權限：

(一)要求被審計單位按時報送財務預算,、財務決算、會計報表及有關文件,、資料;

(二)參加本單位基建,、設備購置、財務,、對外投資等相關會議,，主持召開與審計事項有關的會議;

(三)參與研究制定有關規(guī)章制度;

(四)審核會計憑證、賬簿,、報表,，現(xiàn)場勘察實物;

(五)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī),、嚴重損失浪費的行為,，做出臨時制止決定;

(八)經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準,，對可能轉移,、隱匿、篡改,、毀棄會計憑證,、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料,，予以暫時封存;

(九)根據(jù)審計結果,，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為,、改進管理,、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員,，提出通報批評或者追究責任的建議,。

第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計機構必要的處理,、處罰權,。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：

(一)根據(jù)本部門、本單位的具體情況,，擬定審計項目計劃,，報經(jīng)單位主要負責人批準后實施;

(二)內(nèi)部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案,，組成審計組,，并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件;

(三)審計組對審計事項實施審計,，應取得審計證據(jù),，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后,，編制審計報告，并征求被審計對象的意見,。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi),，提出書面反饋意見，送交審計組;

(五)內(nèi)部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后,，報本部門,、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執(zhí)行;

(六)內(nèi)部審計機構應督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見,，并書面報告執(zhí)行結果;

(七)內(nèi)部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計,。

第二十條內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案,，并按照有關規(guī)定保存,。

第七章獎勵與處罰

第二十一條對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構和履行職責、忠于職守,、堅持原則,、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員,，由所在單位給予批評;對濫用職權,、徇私舞弊、玩忽職守,、泄露秘密的內(nèi)部審計人員,，所在單位和上級主管部門依照有關規(guī)定嚴肅處理。

第二十二條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作,、拒絕提供或者提供虛假資料,、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門,、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理,。

第八章附則

第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結合實際情況制定具體規(guī)定或實施辦法,，并報上級內(nèi)部審計機構備案,。

第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負責解釋。

第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(衛(wèi)生部令1997年第51號)同時廢止,。