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會計出納實訓報告心得體會 出納會計實訓報告篇一

通過畢業(yè)實習將理論知識與實際操作結(jié)合起來,，鞏固和深化已學的專業(yè)理論知識，提高財務工作的實際操作能力,。加深對財務工作流程和工作內(nèi)容的了解,，提高運用>會計基本技能的水平，達到學以致用的目的,。在實習中不斷提高自己的實際操作能力,，分析和解決實際問題的能力和提高人際交往能力。認識自身的優(yōu)勢和不足,。同時了解社會,，接觸實際，學會為人處事和溝通技巧,，為今后的工作和學習奠定基礎,。

（一）實習單位簡介

桂林師范高等專科學校是經(jīng)國家教育部批準成立的普通高等師范院校。1998年12月,，由原桂林地區(qū)教育學院與桂林市教育學院合并組建成立新的桂林市教育學院,；20xx年6月，桂林市教育學院與桂林市師范學校合并組建桂林xx學校,。學校有悠久的歷史,，其前身是1938年創(chuàng)建的廣西省立桂林師范學校，迄今已有75年的辦學歷史,。桂林xx學校師資力量雄厚，現(xiàn)有在>職教職工590余人,，其中專任教師370多人,，高、中級職稱教師占全校專任教師的78%.該校在廣西享有一定聲譽,，是廣西培養(yǎng),、>培訓基礎教育藝術師資的主要基地。

（二）實習崗位簡介

我的實習崗位是桂林xx學校后勤中心出納,。該校后勤中心不斷向社會化發(fā)展,，后勤中心財務屬于校二級財務，主要負責同各部門的賬務核算和財務監(jiān)督工作,，以及代表后勤中心做好和學院財務的結(jié)算工作,。財務部現(xiàn)有員工3人，主管財務會計和財務出納工作,。后勤中心出納崗位主要職責有：

1,、認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》以及學院和后勤中心的有關規(guī)定,。負責研究,、安排、檢查和總結(jié)核算中心的各項工作,，組織做好日常財務收,、支業(yè)務和會計核算、>財務管理工作,。

2,、負責后勤中心日常經(jīng)營活動中收入、成本費用的審核和核算,、報銷工作,。

3、按照會計制度的規(guī)定,，及時記賬,、結(jié)賬，做到數(shù)字準確，賬目清楚,，日清月結(jié),，并每月核對庫存，保持錢與賬目相符,，如有出入必須查清原因,，并報告領導處理。

4,、按照銀行制度報送銀行對賬單及時銀行核對賬目,，準確掌握銀行存款金額和未達金額，對未報賬的支票要查明原因,，催促報賬,，避免出現(xiàn)支出赤字和未達金額。

5,、管理好相關印鑒,、>保險柜鑰匙、空白支票,、賬簿,、各類票據(jù)及其他重要財務文件資料，增強安全保密意識,。

6,、嚴格現(xiàn)金收付管理手續(xù)，憑記賬憑證收付往來款項,，現(xiàn)金核對無誤后,，本人簽字，方可收付,。

7,、及時發(fā)放職工的工資、崗位津貼,、加班費等,。8、努力做好上級交辦的臨時任務,，做好財務分析,，當好領導的參謀。

我于20xx年2月13日至20xx年4月13日在桂林師范高等?？茖W校進行了為期兩個月的實習工作,。 指導我實習的是后勤中心出納小唐姐。實習的第一周主要為適應后勤中心的工作環(huán)境,。出納小唐姐向我介紹了辦公室的領導和其他同事,，她也耐心地向我介紹了后勤中心的基本業(yè)務,、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內(nèi)容，出納崗位的各種制度以及日常的工作流程,。

然后又向我講解了作為出納人員上崗所要具備的一些基本知識要領,，對我所提出的疑難困惑，她有問必答,，尤其是出納方面的一些基本操作,，她都給予了細心的指導。第一周里領導沒有安排什么具體工作,，我跟在出納和會計旁邊學習業(yè)務,，他們安排我打印一些文件、記賬憑證,、報表等,，還負責裝訂記賬憑證，整理賬目,，讓我盡快熟悉后勤中心的基本情況。在他們的幫助下,，我對后勤中心有個大概了解也對自己的崗位工作有所認識,，迅速的適應了這里的工作環(huán)境。

第二周出納小唐姐開始教我學習出納方面的實務操作,。首先,，小唐姐教我如何購買和使用支票?？瞻字钡馁徺I需要填寫空白憑證領用單并蓋好銀行預留印鑒到自己單位的開戶銀行辦理,。支票的填寫必須做到標準化、規(guī)范化,，要要素齊全,、印鑒清晰、數(shù)字正確,、字跡清晰,、不錯漏、不潦草,，防止涂改,。日期及金額的大小寫要尤為注意，很容易出錯,，需要認真細致,。對于寫錯及開錯的支票要在支票存根和票面上蓋作廢章，并送到銀行作廢,。接下來,，小唐姐開始教我每月后勤中心出納的各項基本日常工作事項,，這些工作包括：發(fā)合同工工資、獎金,，各項費用的報銷,，轉(zhuǎn)臨工保險到校財務，繳納各部門水電費,，結(jié)算各門店營業(yè)款,，催收管理費，與銀行對賬等,。

其中,，審核原始憑證的合法性，審核各項手續(xù)的完備性尤為重要,，特別是膳食中心的飲食類物資的報賬,，其數(shù)量大，品種多,，較為繁瑣,，必須核對好發(fā)票金額是否與報賬金額是否一致，并且檢查簽字流程是否完整,，供貨商本人,、驗收人及膳食中心負責人及領導的簽字是否齊全，否則不予報賬,；出納收到收款單據(jù)時審核手續(xù)是否齊全,，然后收款，點兩遍現(xiàn)金,，然后向交款人說明金額,，并分幣種放好。

若需要找零錢也需點兩遍,，然后在原始單據(jù)上蓋現(xiàn)金收訖章,，留下記賬聯(lián)，將其他的交給對方,，然后編制現(xiàn)金收款憑證,，登記現(xiàn)金日記賬；關于工資,、獎金和加班費的發(fā)放,，要按照簽字程序找領導簽字，及時發(fā)放,；關于結(jié)算個門店的營業(yè)款和管理費,，要及時通知各個門店負責人，需要一定的溝通能力及技巧,。

由于小唐姐將要調(diào)動到校財務室工作,，第五周,，在會計的監(jiān)督下，前任出納小唐姐和我做了交接工作,。我認真逐項點清移交的賬簿,、憑證、庫存現(xiàn)金,、有價>證券,、支票簿、文件資料,、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量,，然后，最后三方在移交清冊簽字蓋章,。在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期,，并加蓋名章。同時到銀行更換了銀行預留印鑒,。隨后,，前任出納又將保險柜的鑰匙及辦公桌、辦公桌的鑰匙,，交給我,，并教我使用保險柜，在基本掌握如何使用之后,，我立即更改保險柜密碼,。

在接下來的一個月里,，由我正式擔任后勤中心出納一職,，由于剛到后勤中心不久，也有很多東西不上手,，遇到不懂和不清楚的問題我仍經(jīng)常虛心請教小唐姐和其他同事,，使自己能夠盡快勝任這一崗位。

在兩個月的實習期間里,，我作為桂林xx學校后勤中心的出納,，在前輩的指導和自己的摸索下，我不斷改善工作方法,，順利完成了如下工作：

1,、辦理學校后勤中心的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。

2,、保管庫存現(xiàn)金,、保險柜鑰匙及相關印鑒。

3,、負責支票,、發(fā)票,、收據(jù)的管理，并嚴格審核發(fā)票,。

4,、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證日清月結(jié),，及時與銀行對賬單核對,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5,、審核工資單據(jù),，發(fā)放工資、獎金等,，以及各部門采購費用的報銷,。

6、催收營業(yè)款及管理費,，及時收回各項收入,，并及時存入銀行。

7,、與其他部門的溝通與協(xié)調(diào),，以及完成領導交予的其他任務。

經(jīng)過兩個月的的實習,，在實習過程中的探索和工作后,，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。我對出納的實務操作有了一定的了解和提高,。

第一,，從出納的崗位上，了解到了現(xiàn)金出納工作的基本流程,，知道了現(xiàn)金收付的要

點以及保存,。要做到日清日結(jié)，超過規(guī)定數(shù)額的款項在當日及時送交銀行,，不得 坐支;每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,，做到賬實相符；一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù),，特殊情況需審批等。

第二,，在費用報銷的崗位中,，學習到了費用報銷的審核、費用報銷的標準以及費用報銷的基本流程,。在日常的費用報銷中,，報銷人整理報銷單據(jù)并出具對應的憑證,，再由部門領導簽字審核，財務部門復核,，才能進行報銷,。

第三，辦理銀行結(jié)算,，規(guī)范使用支票,，嚴格控制簽發(fā)空白支票。對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋作廢戳記,，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。不準將銀行賬戶出租,、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

第四,，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款,，證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達賬款,，要及時查詢,。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票,。

此次實習為我深入社會,，體驗生活提供了難得的機會,，我深刻地體會到扎實理論知識是做好出納工作的前提,，理論聯(lián)系實踐是關鍵，在實習中我學到了許多出納實務方面的操作技能,，也明白了自己存在的不足方面,，增強了我對不斷學習的急迫感，使我認識到了在實際社會中應該具備的各種能力,，以及今后應該向哪些方面努力,。

1、不夠細心,。出納工作是比較繁瑣的,，在這次實習的過程中我們深刻體會到了一點,。在財會工作中切忌粗心大意，馬虎了事,，心浮氣躁,。

2、人際交往能力有待提高,。出納要經(jīng)常跟銀行,、供應商、各部門領導,、同事打交道,，在做好自己的本職工作外還要處理好同事間的關系，營造一個緊張而溫馨的工作環(huán)境,，工作起來才會比較愉快,，效率才會有所提高。

1,、作為一名財務人員一定要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和良好職業(yè)操守,。出納工作看上去是很簡單，但如果不細心還是不能勝任的,，出納工作首先要有足夠的耐心和細心,，不能出任何差錯。因為財務工作是一項比較煩瑣的工作,，所以要細心,、耐心地對待。要熱愛本職工作,，精業(yè),、敬業(yè)，而且要加強日常工作管理,，做好安全防范工作,，為單位的總體利益服務。

2,、財務工作需要終身學習,，需要不斷更新知識和觀念，以適應新形勢下新的工作和要求,。我必須不斷加強理論知識的學習,，用理論知識指導實踐。同時學習和了解各項相關法律法規(guī)和會計政策,，不斷提高分析解決問題的能力,，提高工作能力。

3、作為一名財務人員要具備良好的人際交往能力,。財務部門是管理的核心部門,，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息,，對內(nèi)要相互配合整理會計信息,，在與各個部門、各種人員打交道時一定要注意溝通方法,，協(xié)調(diào)好相互間的工作關系,，協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動。這就要求不斷提高自己與外界的溝通能力,，這樣工作效率才會更高,。

4、要注意總結(jié)和改進工作方法,。由于剛剛走上工作崗位,，很多工作還不能得心應手，這就要求我在工作中要善于思考,，注意總結(jié)規(guī)律,，虛心請教前輩，不斷提高自己的專業(yè)技能和工作能力,。

5,、要有樂觀、自信的工作態(tài)度,，積極主動地融入集體，擺正自己的位置,，下功夫熟悉基本業(yè)務,，處理好各方面的關系，才能盡快適應新的工作崗位,，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài),。

會計出納實訓報告心得體會 出納會計實訓報告篇二

1. 實習單位的簡介

天寶大酒店建于20xx年，酒店坐落于筆直的步行街旁邊,，距離市中心2公里,，擁有1000平方米的停車廠，和90套全景客房,、套房,，豪華客房，每間客房均設有寬敞的露臺和陽臺,，可全方位飽覽落日美景。部分客房設有室內(nèi)或室外嬉水池,，私人涼亭和貴妃床,。酒店擁有職工一百多名,，其中客房擁有50名員工，餐飲60名,，保安數(shù)十名,。維修工五名。三星級以上飯店設專職行李員,，有專用行李車，18小時為客人提供行李服務;有小件行李存放處;提供信用卡結(jié)算服務;至少有30間(套)可供出租的客房;電視頻道不少于16個;24小時提供熱水,、飲用水,，免費提供茶葉或咖啡，70%客房有小冰箱;提供留言和叫醒服務;提供衣裝濕洗,、干洗和熨燙服務;提供擦鞋服務;服務人員有專門的更衣室,、公共衛(wèi)生間、浴室,、餐廳,、宿舍等設施.

2. 實習崗位的簡介

酒店財務部設有一個會計(任先琴)，一個會計助理,，一個出納,。我的實習崗位是出納，但是酒店又給了我一個崗位就是前臺主管,。日常實務操作主要涉及日?，F(xiàn)金的收付管理、前臺收銀柜的零錢兌換,、工資的支付,、往來業(yè)務的核算，以及稅票的開據(jù),，包括以經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生為基礎填制憑證,登記賬簿,，填寫銀行電匯單,記錄銀行對賬單，編制出納報告等,。實習單位以半手工,、半電算化方式進行會計核算的，采用的好食好客管理軟件和速達財務軟件。

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算,、往來結(jié)算,、工資核算三個方面的內(nèi)容。

1.貨幣資金核算,。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付,，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證,，進行復核，辦理款項收付,。對于重大的開支項目,，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,，方可辦理,。收付款后，要在收付款憑證上簽章,，并加蓋“收訖”,、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算,，規(guī)范使用支票,。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,，必須在支票上寫明收款單位名稱,、款項用途、簽發(fā)日期,，規(guī)定限額和報銷期限,，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人,。對于填寫錯誤的支票,，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存,。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù),。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算,。

(3)認真登日記帳,，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于末達帳款,，要及時查詢,。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票,。

(4)保管庫存現(xiàn)金,，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,，要確保其安全和完整無缺,。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行,。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,，應查明原因,，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足,。如有短缺,，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,，保管好鑰匙,，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

(5)保管有關印章,，登記注銷支票,。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用,。但簽發(fā)支票的各種印章,，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,，專設登記簿登記,，認真辦理領用注銷手續(xù)。

(6)復核收入憑證,，辦理銷售結(jié)算,。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度,，及時辦理銷售款項的結(jié)算,，催收銷售貨款,。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時,，要通知有關部門及時處理,。

2、往來結(jié)算,。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理往來結(jié)算,，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務的內(nèi)容,，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務以外的各種應收,、暫付款項,，要及時催收結(jié)算;應付，暫收款項,，要抓緊清償,。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因,，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理,。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額,，及時辦理領用和報銷手續(xù),，加強管理。對預借的差旅費,，要督促及時辦理報銷手續(xù),，收回余額，不得拖欠,，不準挪用,。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收,、暫付,、應收、應付,、備用金等債權債務及往來款項,，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算,。

(2)核算其他往來款項,，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項,，要按照單位和個人分戶設置明細帳,，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記,，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,，并向領導或有關部門報告,。

3、工資核算,。日常工作內(nèi)容有：

(1)執(zhí)行工資計劃,，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃,，會同勞動人事部門,，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,，分析工資計劃的執(zhí)行情況,。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼,、獎金的,，要予以制止或向領導和有關部門報告。

(2)審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準,，審核工資獎金計算表,，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金,、勞?；稹⑹I(yè)保險金等),，計算實發(fā)工資,。按照崗位和部門歸類，編制工資,、獎金匯總表,，填制記帳憑證，經(jīng)審核后,，會同有關人員提取現(xiàn)金,，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,，必須由領款人簽名或蓋章,。發(fā)放完畢后，要及時工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,，并注明記帳憑證編號,，妥善保管,。

(3)負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù),。按照工資總額的組成和支付工資的來源,，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求,，編制有關工資總額報表,。

三年的理論知識第一次真正意義上的實習，心情既興奮又緊張,，興奮的是我終于走出校園真正接觸并處理真實的經(jīng)濟業(yè)務;緊張的則是初入崗位,，害怕自己會做不好，但是我相信努力一定會得到回報,。

進入酒店,，我熟悉了酒店的個個部門和部門人員，到那以后我的工作就是實習出納,，在會計的監(jiān)督下,，前任出納和我做了交接工作。我將移交事項(主要就是庫存現(xiàn)金,、銀行存款,、出納憑證、日記賬,、收款收據(jù),、印章)逐筆登記在移交清冊上，然后逐項點清,，最后三方簽字蓋章,。隨后，前任出納又將保險柜的鑰匙及工作臺,、室的鑰匙交給我,，并教我使用保險柜。在基本掌握之后,，我立即更改保險柜密碼,。之后，常洋洋教我使用單位的財務軟件,。首先修改了口令,，一切工作準備就緒，然后才正式開始學習,。雖然不是我在校期間學習的用友,、金蝶軟件，但處理起來大同小異,，動手能力的增強所,，沒多長時間就上手了,。

接下來的幾天，任會計安排我瀏覽酒店以前的憑證,，并觀察前任出納的工作,，了解工作的大致內(nèi)容和過程。因為在校做過大量的練習,，基礎打得很好,，所以根本就不愿意細看。也許正是因為這種自負的心態(tài),，才會在以后工作中出現(xiàn)問題：酒店為了回饋社會對酒店的支持,，客房、餐飲全部打五折,，最后不知道營業(yè)額該記多少,。在這種很尷尬的場面，只好硬著頭皮去問,，任會計雖然沒說什么,，他只是給我提了一下,，于是我又把以前的憑證拿出來,，仔仔細細的看了一遍，熟悉企業(yè)賬戶的設置及使用,，對于特殊的明細還專門做了記錄,，如服務費、停車費等的歸屬;“其他應付款”賬戶在不同時期明細的使用等,。對于稅票的開據(jù),，酒店實行機打稅票，稅票一式兩聯(lián),，分為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián),，每張稅票實行連續(xù)編號，如果有打錯名稱或金額的,，任會計給我了一個刻有作廢字樣的印章,，說蓋到那張稅票上，說明這張稅票作廢不能在使用,，也是以備地稅局進行查驗,。稅票的記賬聯(lián)每天要交予會計那里進行核對和記賬，記得有一次我把報表給會計看,，會計問我這總張數(shù)里面包括不包括這作廢的,，我說不知道，會計說自己好好琢磨琢磨,，我的心又一次打擊了,，我靈機一動運用了辦公軟件,，馬上就知道了結(jié)果，之后肯定的對會計說“包括”,，之后會計笑了,，豎起了大拇指。

經(jīng)過長時間的學習,，開始自己著手處理工作,。一天工作的開始就是發(fā)放備用金，根據(jù)總額按不同面值和幣值的比例發(fā)放到收銀員手里,，并由收銀員在領用單上簽字,。而一天工作的結(jié)束就是晚上營業(yè)結(jié)束后收錢、對賬,。酒店的好食好客軟件是和收銀機的系統(tǒng)連在一起,。收銀機的權限只能進行簡單的操作，收銀機先打印出當天的收銀匯總表,，收銀員來交錢,，首先清點數(shù)目，檢查有無錯誤,，然后開“天寶大酒店專用收據(jù)”,，出納和收銀員簽字。交款完畢,，和收銀員收銀匯總表進行核對,，檢查金額是否相符，短款由收銀員負責賠償,。根據(jù)收據(jù)和匯總表做日銷售損益表,，登記賬簿。

在登記賬簿之前我們要做的準備工作是：

(1),、如何審票,，把好報銷票據(jù)的第一關，比如：

1,、對于車票的發(fā)生時間,、里程數(shù)、錢數(shù)都要一一核實,，并在背面標注,，并要有經(jīng)手人簽字。

2,、對于請甲方吃飯的招待費要事先讓經(jīng)理知道,，去酒店報賬前要先讓經(jīng)理簽字等。

3、(1)對于無票據(jù)要寫白條時要先記錄月末統(tǒng)一讓經(jīng)理簽字后再報銷的一些處理方法,。

(2),、根據(jù)能予以報銷的票據(jù)寫憑證、黏貼單,、費用表,、員工交通費用表、周統(tǒng)計表,。

(3),、每周都要進行現(xiàn)金清查看是否與帳相符。

(4),、平時對于每項材料的出入庫都要準確的記錄,，方便酒店了解項目部材料的使用情況。

(5),、每周不定期的去庫房盤查,，月末對庫存進行清點，確保賬實相符,。 (6),、對于每項從酒店領用的辦公用品、自己買的辦公用品都做好記錄,，方便酒店對項目部辦公用品的使用和辦公費用的發(fā)生有一個了解等,。

實習期間，收款業(yè)務只涉及收發(fā)現(xiàn)金,，因此最常接觸的應屬付款問題,。因為款項一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的,，難以追回的由我負責賠償，所以在辦理付款業(yè)務時特別的謹慎,。支出每一筆資金的時候,，我一定要知道準確的收付金額，明確收款人和付款的用途,，對于不合理不合法的付款我是堅決不予以支付,。付款時最重要的就是審核單據(jù)手續(xù)是否齊全，而重中之重就是查看簽字是否齊全：首先款項的支付要經(jīng)總經(jīng)理批準,，并簽字,，表明付款征求同意;然后把我的名字也要簽上，最后由會計簽字確認,。三個簽字少一不可,。酒店的付款一般都是以現(xiàn)金結(jié)算，所以我都要求收款人當面清點確人。

酒店收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎上,，再次進行審核,、分類、匯總,，最終反映到財務賬戶中,。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序,，以正確的方法考核營業(yè)收入情況,，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用,。其工作內(nèi)容主要包括：

(一)夜審班前準備

班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和賬單分類,主要有兩部分:

1,、前臺客房結(jié)賬單及收銀日報表。

2,、餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳,、西園餐廳。

(二)夜審工作流程

1,、查看收銀員的繳款憑證,，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改,，收銀員應說明原因,。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符,。

2,、打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告,，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致,，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調(diào)整,，并將情況寫入夜審報告交日審處理,。

3、打印出“今日非平賬離店報表”,，審核非平賬離店的原因,，確認責任人。

4,、打印出“今日調(diào)整賬目表”審核調(diào)整賬目的原因,，調(diào)整賬目單需負責人簽字。

5,、查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬(未結(jié)賬部分)賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對,，查看是否相同,、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同,，要提醒收銀員結(jié)賬時注意;如果是轉(zhuǎn)錯房間,，則要立刻調(diào)整。

6,、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用),。

7、夜審審計資料維護：將當日數(shù)據(jù)復制到“c”盤或“d”盤,，為夜審順利進行做好準備,。

8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點總班結(jié)賬表),，完成預審報告,，完成自動過費，審核賬務報告兩遍,，終審,。

9、數(shù)據(jù)整理,。

10,、出具夜審報表：

a、編制“天寶大酒店營業(yè)日報表”,。

b,、編制“今日非平賬離店報表”、“今日調(diào)整報表”各一份,。

c,、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚,，填寫時要認真,。

11、當班結(jié)束：各項工作完成后,，將資料進行整理分類后,，交到日審辦公室。

(三)日審工作流程

1,、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內(nèi)容

每天接到“夜間審計報告表”后,，對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書,，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決,，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上,，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務送經(jīng)理處理,。

2,、賬單核銷：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全,，然后按照賬單的號碼,，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號,，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊,，要寫入夜審報告交我這里進行處理。

3,、核對前臺結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個人報表

客房結(jié)賬單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單,，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用,。收銀員收銀明細表是反映當天所結(jié)房客賬(包括向客人收取的現(xiàn)金,、信用卡、支票,、外匯,、轉(zhuǎn)會議賬)的匯總表。

4,、核對餐廳結(jié)賬單：

1)核對餐廳結(jié)賬單時應注意;賬單與附件單的核對,，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)賬單相核對，如果不符,，要找收銀員查明原因,，并進行處理。附件單如有修改,，應由修改人在單上說明修改原因,，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用,。

2)核對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致,，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符,，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理,，確保營業(yè)收入的正確反映。

3)打折手續(xù)應完整：用酒店優(yōu)惠卡打折的,，要在賬單上注明客人簽名;如果是酒店管理人員為客人打折的,，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時,，要注意收銀員所打的折扣是否正確,，如果不正確,，要找收銀員查明情況，及時做出處理,。每個月我都要定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,，并作出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。這份工作是通過好食好客軟件完成的,，將銀行記錄和銀行發(fā)來的對賬單輸入到銀行對賬單庫中,，確定對賬的科目和方式，按對賬條件進行篩選,，并將篩選的記錄送入銀行日記賬未達賬庫中,。最后在銀行對賬單庫與日記賬庫之間進行記錄的自動核對和核銷，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

酒店還下設一個商務中心,，每天的營業(yè)額于第二天的8點前交予我這里，并進行核對,，核對好了加蓋印章并簽字,，里面的東西每月盤點一次，盤點的方法采用實地盤點法,，并在盤存單上進行記錄,，通過每月的盤點，可以很容易的了解到本月的銷售額和銷售的數(shù)量,，每次盤點都要錄入軟件,， 然后在電腦生成報表，報表一式三份,，每份都要簽名并蓋章,，這三份報表會計拿一份，我拿一份,，經(jīng)理拿一份,，這份報表一個季度匯總一次。

匯總好了進行會計處理,。

在工作中我也遇到了許多問題,。下面是以后工作中應該注意的地方，每天收到業(yè)務人員的營業(yè)款時,，看是否以系統(tǒng)打出的數(shù)字相等,，如有不相等，就要把長短款統(tǒng)計出來,。

然后要把錢整理好,，要當天存入銀行。每天存入銀行的錢都要有“回單”,，所以要及時的登記銀行存款日記賬,，并且要核對當天存入銀行的金額是否相等。

日記賬看似簡單,，但真正操作起來很容易出錯,。為了避免出錯，我登帳時都是加倍的小心再小心,，帳登下來一點錯誤也沒有,。對于庫存現(xiàn)金，每天都要送存銀行,，留夠企業(yè)的日常開支就好了,，酒店需要支付現(xiàn)金時，必須從庫存現(xiàn)金(備用金)或開戶銀行支付,，不得從本單位的每天現(xiàn)金收入中直接支付,，即要做好收支兩條線。每天必須在營業(yè)終了后,，對實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬賬的賬面余額要相互核對,，做到日清日結(jié)，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符應及時查明原因,，并予以處理,。在登記日記賬的時候我倍加小心嚴格按照標準的方法去登，錯誤的時候用紅字進行更正,。對于賬本的裝訂,，日記賬采用訂本式，這是因為防止丟失和損壞,，以及便于查詢,，收款憑證與付款憑證也要與日記賬進行核對。

其他工作：

1,、清理客戶欠費名單,，并與各個相關部門通力合作，共同完成欠費的催繳,，這樣可以有效的實現(xiàn)資金的流動,，實現(xiàn)利潤的最大化，這項工作每隔十天進行一次,由我和大堂經(jīng)理完成,。

2,、核對保險名單，與保險酒店辦理好交接手續(xù),，完成對我酒店員工意外傷害險的投保工作 ,。

3、做好各種財務報表和統(tǒng)計報表并及時送交相關主管部門,。

4,、迎接酒店的評估,，準備所需相關財務資料，及時送交辦公室,。

5,、為迎接審計部門對我酒店賬務情況的檢查工作，做好前期仔細檢查工作,，對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計,，并提交領導進行審閱。

月末結(jié)帳,，每一帳頁要結(jié)一次,，每個月也要結(jié)一次，計算下來,，我會先用鉛筆寫結(jié)果,，然后再計算一遍，如果兩遍結(jié)果一致,，且賬實相符,，再往帳薄上填寫。帳結(jié)完之后,，我通常會把本月的帳從頭到尾再算一遍,。最后再用每一賬頁的合計數(shù)通過“上期期末數(shù)+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額=本期期末數(shù)”驗算一遍，以確保計算正確,。

我們的會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬,、復核與出納，由于我是出納,，所以主要辦理支票業(yè)務,，辦理支票業(yè)務，首先是要審核,，看大小寫金額是否一致,，出票日期，出票金額,，收款人要素等有無涂改,，支票有無超過提示付款日期，支票是否透支,。支票核對后,，我需要到銀行填寫相關憑證及銀行進賬單，并把相應聯(lián)帶回給會計作為登記入賬的原始憑證,。

月底是最忙的時候了,。每次核算工資，我都要忙一兩天。酒店實行點名制,，早晚各一次,，從而核實遲到、早退,、請假的次數(shù),，在計算工資時扣款。此工作由部門經(jīng)理負責統(tǒng)計匯總,，之后由我據(jù)其核算工資情況：首先，要明確基礎工資,，基礎工資據(jù)其工作時間的長短而有所增減,。所以第一項任務就是整理員工上班期限。好食好客軟件進入入職表,，查看員工進入酒店的時間和上交押金的情況(未交押金的員工不論工作期限一律按最低薪酬1800元/月),。押金情況沒有記錄要通過資金來源系統(tǒng)在“其他—員工集資”中查找。我將入職時間和押金情況整理在excel表中,，保存并打印一份備案,，方便查閱。其次,，根據(jù)收銀員當月各自的收銀總額按n%的比例計算提成,。然后，根據(jù)經(jīng)理統(tǒng)計的情況核實代扣款項,，并核算應代扣代繳的保險和個人所得稅金額,。最后，登記工資發(fā)放表,，核算出凈發(fā)金額,。我按正確要求填寫現(xiàn)金支票去銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)工資表的人員姓名,，將實發(fā)工資款和工資發(fā)放清單放在每人的工資袋中,。工資發(fā)放要求誰領誰簽字，代領的簽代領人的名字,。

對于酒店這款好食好客管理軟件,，通過它我隨時可以掌握客房的入住率和監(jiān)督前臺收銀工作，對于前臺粗心導致的錯誤,，經(jīng)查明不是故意導致的,，我可以用我的權限進行處理。并進行詳細記錄,。

除了以上工作,，我還要做很多“小事”，比如：交電話費,、網(wǎng)費,、計算核對銀行借款利息,、送存現(xiàn)金、編寫出納報告等等,。雖然這些只是小的不能再小的“小事”,，通過付出自己的勞動完成每一件事都是很有成就感的。

一段時間下來,，出納工作基本已經(jīng)熟練掌握,，工作也得心應手，相對地空余時間就很多了,，利用這有效的時間加強和拓寬了我的知識面,，使實習能夠更全面，更深入,。

在這短短幾個月里,，我每時每刻都告誡自己，我在酒店里的表現(xiàn)不僅代表的是我個人的形象,，還關乎著酒店的聲譽,，所以我在各方面嚴格要求自己，我虛心請教的態(tài)度和扎實的實力,、出色的表現(xiàn)贏得了酒店的認可,。最讓我高興的是客房的房態(tài)平面圖經(jīng)過我的設計，不僅能夠一眼看到客房的住宿情況而且能夠有效的制約亂登房現(xiàn)象,。

近幾個月的實習生活,，讓我成熟了許多，個人能力也有了很大進步,。我接觸到了真正的賬本,、憑證，親手進行了實際業(yè)務的處理,，不僅培養(yǎng)了實際動手能力,，增加了實際操作經(jīng)驗，還讓我對出納實務的認識從理論上升到實踐,。既開闊了視野,，又增長了見識，真可謂上了非常珍貴的一課,，讓我對今后的學習有了更進一步的認識：學習更重要的是如何將學到的知識應用于實踐,，不應該局限于表面，深層的精髓不下苦功是難于取得的,。

把自己在學校學習的理論知識同實際比較聯(lián)系了起來,，感覺在學校里不怎么知道的程序在這里了解了，還有就是剛開始時是把錢的位數(shù)都寫錯了，還有就是大寫的人民幣符號,，后來隨著接觸越來越多,，就漸漸的了解了;還有就是自己摸索出怎樣快速有效的管理倉庫的貨品，和運用好食好客進行酒店的管理和監(jiān)督,，以及加深了對office的應用,，以及再和政府部門打交道時的說話技巧。這些軟件的有效運用不僅使賬目更清楚而且條理化,，跟著會計在國家稅收方面還了解了很多,，還有就是酒店基本戶的網(wǎng)上銀行的收付轉(zhuǎn)。

實習生活讓我懂得,，在社會這個大家庭里,，人際關系至關重要，良好的人際能給工作帶來順利,，帶來機遇，帶來成功,。一株臘梅在墻角瘦瘦地綻放,，仍能一庭暗香;一條小溪在山澗緩緩地流淌，仍是一河生命,。萬物都有所能,，都有所歸。在工作中把每個人都當作良師益友,，把握住自己,，那么就能收獲真正的成功。

今后的工作還會遇到許多新的東西,，這些東西會給我?guī)硇碌捏w驗和體會,。因此，我堅信：只要對自己充滿信心,，善于發(fā)現(xiàn),，勇于挖掘，有恒心,、細心和毅力,，一定會有更大的收獲，到達成功的彼岸,。我深信這段實習的經(jīng)歷為我踏入社會工作做了一次全面而充分的準備,，會讓我以更好的姿態(tài)融入社會，為真正施展我的才能,、走上工作崗位打下堅實的基礎

在此我要特別感謝天寶大酒店以及任會計等人對我的幫助,，沒有他們我也不能成長的如此之快。在今后的時間中，我會更加努力,、更加出色的!同時也要感謝指導老師對我的指導,，沒有老師的幫助我也完成不了。正是由于你們的幫助和支持,，我才能克服一個一個的困難和疑惑,，直至本文的順利完成。

會計出納實訓報告心得體會 出納會計實訓報告篇三

本人的工作崗位是財務助理,主要工作是協(xié)助會計做賬,。我們部門有一個會計師和一個會計員,。進入工作崗位，我主要是做一些基礎的出納工作和協(xié)助會計工作,，負責銀行的存取款,、轉(zhuǎn)賬業(yè)務和登記現(xiàn)金日記賬。負責開增值稅票和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,，幫助會計做好每月的憑證整理和報稅處理等工作,。

我們財務部工作任務也就是做好公司每個月的賬目，讓公司領導知道每個月所得的利潤和虧損,。

1,、負責編制公司會計憑證，審核,、裝訂及保管各類會計憑證,，登記及保管各類賬簿。

2,、按月編制會計報表（資產(chǎn)負債表,、損益表等），并進行分析匯總,，報公司領導備案決策,。

3、負責監(jiān)督公司財務運作情況,，及時與出納核對現(xiàn)金,、應收（付）款憑證、應收（付）票據(jù),，做到賬款,、票據(jù)數(shù)目清楚。

我是在20xx年1月底到4月初在公司會計部進行實習,，主要提高自己的實際操作技能,，學習、豐富實際工作和社會經(jīng)驗,。

首先,，填寫現(xiàn)金支票,，對于支票我并不陌生，我以為我以前填過,，這個并沒過多大的問題,，很快填完了，但是交給領導審核的時候卻出錯了,，日期的壹月應該在前面加零,，要寫零壹月。我卻沒寫,；再有就是現(xiàn)金支票后面必須加蓋印鑒章,。我卻忘記了。

再者,，去銀行轉(zhuǎn)賬匯款,，對于公司轉(zhuǎn)賬業(yè)務必須首先查清楚公司基本賬戶的余額。銀行的回單也是必須拿回來給會計做賬用的,，要好好保存,。月末要打印出銀行對賬單和拿回這個月剩下的回單，以便會計做賬,。

此外,，我還負責登記日記賬，登記時分清賬戶,，避免張冠李戴。每日結(jié)出各賬戶存款余額,，以便經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況,，以調(diào)度資金。

① 原始憑證的填制和核對,；原始憑證是直接記錄經(jīng)濟業(yè)務,、明確經(jīng)濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要是證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況,。在公司我負責開增值稅發(fā)票,，金額有時是一個公司的幾次銷售業(yè)務一起開在一張發(fā)票。而且開增值稅發(fā)票的時候一定把稅票放在正確的位置,，如果密碼區(qū)超出邊框,，稅票就沒辦法審核，就得重開,，這樣會影響公司抵扣時間,影響當期利潤,。所以在我們收到供應商的增值稅發(fā)票的時候，也要好好檢查增值稅票是否完整,。

② 編制記賬憑證,；公司采用的是財務軟件處理賬務,，電子賬簿的準確和完整性完全依賴于記賬憑證，操作中根據(jù)無誤的原始憑證填制記賬憑證,。填制記賬憑證的內(nèi)容：憑證類別,、憑證編號、制單日期,、科目內(nèi)容,，檢查無誤后就可以保存，進行下一筆憑證的編制,。

③ 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細賬,；一般輸入記賬憑證后操作計算機就可以自動登記明細賬了。

④ 根據(jù)記賬憑證及明細賬計算產(chǎn)品成本,，公司主要采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計算產(chǎn)品成本,。

⑤ 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表；科目匯總表也由憑證文件生成,，其編制方法是用戶輸入需匯總的起止日期由計算機生成相應時間段的科目匯總表,。

⑥ 根據(jù)得出的科目匯總表，由計算機自動生成對應的總賬,。 ⑦ 對賬（編試算平衡表） 對賬是對賬薄數(shù)據(jù)進行核對,，以檢查記賬是否正確，以及賬薄是否平衡,。它主要是通過核對總賬與明細賬,、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對。試算平衡表就是將系統(tǒng)中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗,，并輸出科目余額表及是

否平衡信息,。一般來說計算機記賬后，只要記賬憑證錄入正確,，計算機自動記賬后各種賬薄應該是正確的,、平衡的，但由于非法操作,，計算機病毒或其他原因有可能會造成某些數(shù)據(jù)被破壞,，因此引起賬賬不符，為保證賬證相符,，應經(jīng)常進行對賬,，每月至少一次，一般在月末結(jié)賬前進行,。

⑧ 根據(jù)給出的相關內(nèi)容編制本月的資產(chǎn)負債表和利潤表,。季末一般還要編制現(xiàn)金流量表。

公司是一般納稅人,，需在網(wǎng)上申報,，在月底首先要完成購入貨物發(fā)票的認證即進項稅的認證,，這項工作必須在月底完成。如果金額超過公司開票金額,，就必須去國稅局認證,。認證完成后要打印出認證結(jié)果和進項增值稅發(fā)票裝訂成冊。然后再網(wǎng)上繼續(xù)填制相關信息,。打印出相關資料,，裝訂成冊，再到國稅局申報,。

地稅一般是根據(jù)增值稅按一定的百分比計算出來的,，一般的公司要上交城建稅和教育費附加，公司每月還必須進行個人所得稅的代扣代繳,進行個人所得稅的申報處理,。 三,、實習收獲與體會

在這短短的兩個月時間里，學到了好多,。第一,，專業(yè)知識得到了很大的提高，在這兩個月中所接觸的會計實務讓我加深理解了會計核算的基本原則和方法,，將所有的基礎會計,，財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用。熟練掌握了會計操作的基本技能,。將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐,，有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野,，增進了實踐運作情況的認識,，為自己以后更好的發(fā)展奠定了基礎。第二,，在工作中我更加認真細致，因為財務部門是與公司資金聯(lián)系最緊密的,。處理不好就會導致公司損失,。在一月份的一次轉(zhuǎn)賬中，我把對方公司的賬號少寫了一位,，結(jié)果錢沒匯到對方公司賬上,。對方由于錢沒到賬就一直沒發(fā)貨，這就會影響公司的生產(chǎn),；所以會計工作一定要細致,，尤其數(shù)字方面一定要認真審核；第三,，工作中的交際,。在工作實習中,，覺得人與人的相處并沒在學校的單純，注重的細節(jié)很多,。如果不加注意,，換來的會是麻煩，而這些還是要在我們的工作中慢慢的來吸取經(jīng)驗,。

這兩個月來很感謝懷化市華億創(chuàng)新科技發(fā)展有限公司給我這樣的一個學習機會,，重要的是單位的領導對我的教導及其他同事對我?guī)椭Ｒ陨鲜俏业膶嵙晥蟾?。不妥之處,，請老師指正?/p>

會計出納實訓報告心得體會 出納會計實訓報告篇四

一、實習目的 為培養(yǎng)綜合運用所學理論知識解決實際問題的能力,。將三年來系統(tǒng)學習的理論知識與企業(yè)實際相結(jié)合,，鞏固和加深理解會計專業(yè)的理論知識，培養(yǎng)獨立分析問題解決問題的能力,，培養(yǎng)理論聯(lián)系實際的工作作風,，為畢業(yè)論文的研究及不久后步入工作崗位奠定良好的基礎。

二,、實習地點 吉林省輝南天泰藥業(yè)股份有限公司財務部

三,、實習時間 xx年8月9日——xx年9月15日

四、實習具體情況

8月9日我有幸來到吉林省輝南天泰藥業(yè)股份有限公司開始我的暑期實習生活,。這是一段短暫但卻充實的時光,，通過親自參與實際工作的操作，使我更加系統(tǒng)的掌握了所學的專業(yè)知識,，并對會計崗位有了嶄新且直觀的認知和理解,。

吉林省輝南天泰藥業(yè)股份有限公司座落在美麗富饒的輝南縣城愛國街28號。擁有員工425人,，注冊資本4820萬元,。是一家主要從事化學藥品制劑生產(chǎn)、中成藥加工并經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及相關技術的出口業(yè)務,，經(jīng)營本企業(yè)生產(chǎn),、科研所需原輔材料、機械設備,、儀器儀表,、零配件以及相關技術的進口業(yè)務，經(jīng)營本企業(yè)的進料加工和“三來一補”業(yè)務的民營企業(yè),。

天泰藥業(yè)股份有限公司的財務部由7人組成,。其中，高級職稱1人,，中級職稱3人,，初級職稱3人,。因為公司目前采用的是手工記賬和電算化并行的核算方式，所以其工作崗位可化分為基本會計崗位和電算化會計崗位,?；緯媿徫粸闀嬛鞴芤蝗耍怂?、稽核,、檔案管理等崗共5人，出納1人,。

而其電算化部分則由會計主管兼任電算主管,，軟件操作由兩名會計核算人員兼任，負責輸入記賬憑證,、原始憑證等會計數(shù)據(jù),，輸出記賬憑證、會計帳簿,、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理,，由另一名會計核算人員兼任審核記賬，負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核,，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿,，對打印輸出的帳簿報表進行確認，此外有專職人員負責電算維護,。

負責我實習的是公司的資深會計孫姨,。財務部正處于人員新老交替的階段，并且即將采用電子計算機完全替代手工記賬,，孫姨負責手工記賬部分,，實習過程中我認真學習了正規(guī)而標準的公司會計流程,并動手操作了其中一些程序。例如原始憑證,、記賬憑證的填制,、裝訂，科目匯總,，記賬到編制會計報表,，結(jié)帳等，真正從課本中走到了現(xiàn)實中,細致地了解了公司會計工作的全部過程,，且掌握了用友u8財務軟件的基本操作。以下便是此次實習中的一些心得和體會：

初去實習時,，在了解公司及財務部的基本情況后,，孫姨只是讓我翻看一下以往公司的憑證編制及各類明細帳、總帳等,。對于這些我并不感到陌生,，因為從大一起學院便安排我們進行會計模擬實驗,，對于憑證編制早已成足在胸，然而當我真正開始嘗試操作時才發(fā)現(xiàn)事實遠沒我想象的那么簡單,。各種各樣,、紛繁復雜的原始憑證便已讓我束手無策，多虧了同事們的耐心幫助,。首先要把相關的原始憑證按月按日分門別類,并把每筆業(yè)務的單據(jù)整理好,對于過大的單據(jù)應縱向和橫向折疊,，折疊后的單據(jù)外形尺寸不應長于或?qū)捰谟涃~憑證，同時還要便于翻閱;若單據(jù)過小不便于裝訂,，例如汽車票,、地鐵車票、火車票,、出租車票等,，則應按類別整齊地粘貼于粘貼紙上，粘貼紙外形大小應與記賬憑證一致,，最后還要在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù),、單價及總金額，這樣,，萬一原始憑證不慎丟失,，也很容易查明丟的是哪一種票面的原始憑證，而且也為計算附件張數(shù)提供了方便,。

另外,，在填制原始憑證方面也有很多注意的地方：比如應標明原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務的種類，,，所涉及到的數(shù)量,、單價、金額,，填制憑證的單位名稱,、填制人員、經(jīng)辦人的簽名蓋章等等,。只有經(jīng)審核無誤的原始憑證才能作為計賬的依據(jù)。

然后便要根據(jù)原始憑證填制記賬憑證了,，每一步都要慎之又慎，因為這會直接影響到以后的核算工作,。憑證應按順序編號,，要應當明確，會計分錄應當書寫正確,，所附原始憑證應當同類且張數(shù)正確并加蓋憑證簽張,。記賬憑證是登記帳目,，科目匯總的直接依據(jù),，只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證才能作為登記帳簿的依據(jù)。

但即使如此也會因為工作疏忽或業(yè)務不熟練等原因發(fā)生工作失誤，例如，會計帳戶借貸方向記反,，使用會計科目不當，寫錯金額等情況的發(fā)生,。發(fā)生上述錯誤后,，如尚未登記帳簿的,，應重新填制,，原記賬憑證應予以作廢或撕毀;對于已登記入帳的記賬憑證,，則應根據(jù)錯誤發(fā)生的具體情況,，相應地采取規(guī)定的方法予以更正,。更正方法主要有劃線更正法,、紅字更正法和補充登記法。在登記帳簿后,，發(fā)現(xiàn)記賬憑證所寫部分內(nèi)容錯誤或在結(jié)帳前發(fā)現(xiàn)帳簿記錄有誤,，但其相應的憑證并無錯誤時,，可采用劃線更正法。