隨著社會不斷地進步，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點,。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢,？下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０澹Ｍ軌驇偷侥銌?

審計報告多少錢一份篇1

績效審計是現(xiàn)代審計的標志之一,。近年來,，績效審計日益為各級審計機關所重視。寫好績效審計報告,，促成審計成果的轉化,、利用，是擺在我們面前的重要課題,。

一,、績效審計報告撰寫的總體要求

由于評價對象的多樣性和綜合性，績效報告不可能是問題的簡單列舉,，而是一個詳式報告，是一個說理的過程,。

相對普通審計報告而言,，績效審計報告更具有邏輯性，整個報告各部分從綜合評價,、發(fā)現(xiàn)情況,、依據(jù)、結論到最后提出的審計建議,，都必須具有邏輯的關聯(lián),，一氣呵成、缺一不可,。為達到此目的,，審計報告撰寫人在撰寫審計報告初稿前、成稿后都應與整個審計組就有關報告所述問題進行深層次的溝通,，確保報告能真實,、完整地表述審計人員的想法，并能正確地傳達到被審計單位以及有關部門,。報告語言要易于理解和閱讀,，盡可能地簡單明了，盡量運用直率的語言,，避免使用復雜的詞匯,，或者一些新詞、行話或者專業(yè)術語,，避免使審計報告含糊晦澀,。報告表述的要求是：完整、準確、客觀和有說服力,，并盡可能通俗易懂和簡練,。

二、績效審計報告的要件

績效審計報告目前雖無固定的格式,，但通常首先應說明審計的目標,、范圍和方法，然后主要報告審計結果,，并闡明審計的依據(jù)和結論,，最后提出審計建議，必要時還須反映被審計及有關單位的意見,。

（一）相關的背景資料

相關的背景資料在報告中起的是一個初步說明的作用,，說明該審計事項為什么值得審計注意，介紹審計實施的基本情況和被審計項目或單位的基本情況,，并說明在評價績效時有哪些特別的考慮,。

績效審計結論的根據(jù)主要是“趨勢證據(jù)”，定性多,、定量少,，不能量化或十分準確地反映客體發(fā)生的實際情況，所以審計結論存在潛在的風險,。因此,，在相關背景資料等內容中,，有關審計性質和范圍以及目標的描述就十分必要,，因為審計報告使用者不熟悉審計工作的局限性，以及審計者與被審計者之間責任的區(qū)別,，審計報告需要增加這些解釋性內容,。如：審計是依據(jù)審計準則進行的；審計是以測試為基礎的,，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等,。必須明確績效審計不是全面的績效評價。同時,，如果報告中相關證據(jù)具有局限性,，審計人員應該清楚地說明這些證據(jù)的局限性，同時應盡量避免得出沒有把握的結論,。

（二）審計總體評價

總體評價是審計人員在審計后,，在全面掌握審計證據(jù)的前提下，經(jīng)過歸納,、總結后,，所提出的概括性的評價意見,。評估政府，不是看它投入多少資源,，做了多少工作,，而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了社會、企業(yè),、公眾的需求,。因此，該部分應緊緊圍繞審計目的,，根據(jù)審計證據(jù),，有所側重地對被審事項做出客觀公正的評價，與審計對象的績效有關的所有重大方面,，都是政府績效審計要評價的范圍,，經(jīng)濟方面的績效固不可少，社會方面的效益卻更加重要,，必須予以全面反映,。

審計評價應做到以下兩個方面：首先，評價語言必須直觀,、客觀,，是一系列科學、規(guī)范,、簡明的定性、定量評價,；其次,，審計評價必須強調可證性。評價時還應注意以下原則：

一是要全面反映經(jīng)濟,、社會和人的全面協(xié)調發(fā)展,，不能片面地用經(jīng)濟指標考核政府。二是既要重視反映經(jīng)濟增長的短期績效指標,，又要重視反映經(jīng)濟發(fā)展的長期績效指標,，使短期績效指標服從長期績效指標，注重經(jīng)濟和社會發(fā)展的可持續(xù)性,。三是要注重績效與公平結合,。政府利用資源的效率、效果方面的問題是績效問題,，而不同主體的利益分配等則是公平問題,。由于不同的利益主體對績效與公平偏好各不相同，因此,，在績效審計指標設置上,，應保持獨立性,。四是定量指標與定性指標結合。定性標準包括國家的法律法規(guī),，黨和政府的各項方針,、政策，政府主管部門有關規(guī)定等,；定量標準應包括政府預算,、計劃的具體指標，各項業(yè)務規(guī)范和經(jīng)濟技術指標,，以及工作效率和效果的有關相對量指標等,。

（三）審計發(fā)現(xiàn)的具體事項

該部分是用來證明上述審計評價的根據(jù)，說明審計是如何得出這些結論的,，是所取得證據(jù)的匯總,，逐項說明審計發(fā)現(xiàn)的支持審計結論的事實，依據(jù)已提出的事實和論點合理推斷得出審計結論和提出的審計建議,。審計報告使用的語言和語氣要有利于使用者接受,，使報告的使用者認可審計發(fā)現(xiàn)問題的有效性、審計結論的合理性,，以及實施審計建議的可行性,。一般來說，應該包括這樣幾個方面的要素：一是審計發(fā)現(xiàn)的事實,；二是導致上述結果的原因及產(chǎn)生的影響,；三是審計提出的針對性建議；四是被審計單位就此問題做出的適當?shù)慕忉?，及針對審計建議采取的相應的措施,。

審計報告多少錢一份篇2

一．基本情況：

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元,，法定代表人：黃麗,。

企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲,，其中具有?？埔陨蠈W歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數(shù)名）,。

二．經(jīng)營情況：

1,、主營業(yè)務：

主營業(yè)務為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn),、收購二手燈具,、銷售主營家具燈，工程燈,，商業(yè)燈等產(chǎn)品,，企業(yè)現(xiàn)主要項目投資與經(jīng)營,，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩,，利川,，來風，及恩施市內業(yè)務員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作,、大小已供貨42家,，，裝飾公司在恩施大小均為170多家,，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作,，預計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關系如：木材,，地板,，油漆。墻紙,，等等,。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈,，歐式燈,，現(xiàn)代蠟燭燈，中國

風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,，可定做特殊燈具,，大型工程燈。

2,、行業(yè)展望：

目前從國際市場看,，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大,，但是隨著世界范圍內環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施,，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多,，從長遠看,，國際燈飾市場供應會趨緊。

從國內產(chǎn)銷現(xiàn)狀看,，燈具消費增長速度加快,，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后,，燈具供應量呈下降趨勢,，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口,，且進口量逐年增大,；從消費結構看,，主要集中在建筑、裝飾,、家具制造,、，約占需求總量的75%左右,；從國內產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看,，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè),、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調整,，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大,；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性,。

三．經(jīng)營業(yè)績介紹：

我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二,，店面交易,，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞,，每個月銷售收入約140000萬元人民幣,，實現(xiàn)利潤35300余萬元。

未來三年內,，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞,，預計銷售可達***人民幣，預計利潤約28萬元,。企業(yè)成立至今,，資產(chǎn)結構一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內,，因此相對穩(wěn)定,。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強內部管理,，增加外部溝通,，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴大企業(yè)的業(yè)務范圍,。

總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范,，鉆石品質的口碑，認真總結發(fā)展經(jīng)驗,，進歩理清工作思路,，調整工作重點，加強品牌的戰(zhàn)略,，技術創(chuàng)新,，產(chǎn)業(yè)延伸,，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強,。

審計報告多少錢一份篇3

一,、導言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務

管理程序政策,、采購計劃及其價格核定與控制,、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進行就地審計,，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日,。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性,、有效性,、合理性、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性,，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料,。審計過程中我們結合其實際情況,，實施了我們認為合適的、必要的審計程序,。

簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎信息有待完善;

2、采購計劃制作被動,，指導性不強,，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3,、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;

4,、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進,。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料,，我們

希望在收到報告之后的15天內作出書面回復,。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

二,、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,，資料搜集形式有抽樣調查,、重點調查、典型調查及組合調查,。

三,、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明

(一)、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃,，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強,，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供,。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn),、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化,，格式、內容,、要求,、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確,。依據(jù)不清會導致模糊采購,，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計,。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后,，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的,，還應先送研發(fā)部門審核,，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細,，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門,，生產(chǎn)部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩(wěn)定,，如有更改應及時通知營銷部門、工藝,、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調一致;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略,。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高,，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步,。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范,，口頭請示后未補簽字;

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限,，跟蹤完結審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完善,。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務,，影響采購效率,、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作,。本環(huán)節(jié)涉及營銷,、生產(chǎn)、工藝,、研發(fā)等部門,，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表,。

(二)、采購計劃制作被動,，指導性不強,，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范,，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善,。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料,，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大,，壓縮了采購實施至物料到貨日時間,，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期,，會導致質量上向供應商讓步，加大成本,。計劃成為形式,。

建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效,。制定科學的采購周期,，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù),。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性,，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時,，實施也可能提前,。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,，未標示計劃價,。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃,、研發(fā)用料計劃,、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭,、視頻彩打等物料,，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單,。計劃變得無實質意義,。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目,，原因說明,，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用,。計劃制定要分類別,，避免領用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質性,。

主要問題4：下料單的性質似合同,，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔,，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算,。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險,。對內涉及倉管,、財務部門，要求能滿足使用人使用,。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊,。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃,。計劃的準確度和指導作用有待加強,，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因,，標示計劃價格,。分類不夠明確。下料單尚待完善,，便于使用,。

(三)、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少,，供應商管理需進一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的,，市場價格信息調查工作比重少,。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價,。

建議：應加強基礎信息工作,，做到貨比三家,，尋找價優(yōu)、質高,、誠信的供應商,。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應商管理工作,，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強,，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定,，品管與供應商的質量標準不夠協(xié)調,，將直接影響成本高低,、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,，明確質量要求并在采購時同步送達供應商,，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商,，價格水平逐年也有一定的下浮,，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本,、質量直接關系到公司效益,，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四),、倉儲條件較差,，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進,。

1,、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管,。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理,，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理,。

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建議：區(qū)別價值高低,，分類重點管理。

主要問題3：據(jù)調查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當處理,。

主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目,。

建議：建立監(jiān)盤制度,，交叉盤點,，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較為完善,，基礎工作和業(yè)務處理情況良好,，應建立監(jiān)盤制度。

2,、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù),。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1,、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高,。但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高,，部門間協(xié)調困難,。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員,、品管員,、倉管員合作與分工的安排，相互影響,，單據(jù)較多必定影響工作效率,。建議設計出能相互通用的信息表。

3,、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主,，領用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突,。另外小件,、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本,。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性,，不能固化。

主要問題2：物料,、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范,，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù),。建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù),，加強管理,，利于正確核算成本,，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題,，應采取針對性的措施加以改進,。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后,，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,，2份單據(jù)實質內容相同,，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”,，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率,。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權,，出庫單體現(xiàn)實際出庫,。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù),。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間),，相對滯后，可能會導致供貨不及時,。

建議：需綜合分析原因,。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計結論：1,、入庫、出庫管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實相符,，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率,，應盡量簡化,，提高效率。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨,，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購,、生產(chǎn),、品管,、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質量,、成本因素的考慮,。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間,，合理計劃需求,，不至于兩頭忙的境地。

四,、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門,，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的,，有些是內部管理不到位,，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善,。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體,，載體的內容應明確各自的職責與分工,。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人,、技術標準等事項,。減少重復性的工作，提高效率,。此外內控制管理上還有待完善,，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多,、量小的采購。計劃工作不夠,，可操作性不強,。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位,。

五,、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行,，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議,。但落實工作并非一個部門所能解決的,，因此，下一步的工作是重在落實,，邊工作邊改進,。

審計報告多少錢一份篇4

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金,、配套資金,、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。

一,、審計依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》,，及國家有關財務會計制度。

二,、管理層的責任

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表,、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表,、損益表,、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性,、完整性及合法性負責,。

三、注冊會計師的責任

我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則,、《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》的規(guī)定和要求進行的,。我們的責任是在履行必要的

審驗程序后,，對這些財務資料發(fā)表審計意見,。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序,。

四、審計內容

（一）項目投資及資金來源情況

1,、項目投資：總投資1,000萬元,，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元,。

2,、項目資金來源

自籌資金：670萬元：其中，2007年項目實施前銀行存款300萬元,，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設,。

專項資金：2008年1月獲得項目專項資金30萬元。

銀行貸款：2009年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元,。

3,、資金用途

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元,，用于設備購置358萬元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬元,。

專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設備采購,。

銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購,。（二）項目實施經(jīng)濟指標完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料,，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后,，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn),，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況,，調整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸,。其經(jīng)濟指標完成情況如下：

（1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬元,，完成項目的100.59%,；

（2）、實現(xiàn)銷售收入6,627萬元,，完成項目的95.3%,；

（3）、實現(xiàn)利潤329萬元,，完成項目的94.27%,；

（4）、實現(xiàn)稅金65萬元,，完成項目的28.38%,；

（5）、出口創(chuàng)匯560萬美元,，完成項目的112%,；

（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元,，完成項目的71.5%,；三、審計意見

我們認為,，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資,、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。

在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理,，并實行單獨核算,，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟效益指標完成上,，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求,，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。

此報告僅限于本項目驗收使用,。附：

1,、企業(yè)基本情況表2、項目驗收收支決算表3,、項目驗收收支決算明細表4,、企業(yè)資產(chǎn)負債表5、損益表6,、現(xiàn)金流量表

附表1：

項目承擔單位基本情況表

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項目驗收收支決算總表

（單位：萬元）

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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）

項目驗收支出決算明細表

（單位：萬元）

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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等

審計報告多少錢一份篇5

通過公司部門對國機重工（洛陽）產(chǎn)業(yè)園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核,，審核組按照ISO9001標準,、GB/T24001-2004/ISO14001:2004標準、28001職業(yè)健康管理體系標準,、公司三標一體文件,、程序文件、適用的法律法規(guī)及《內審審核管理程序》的相關要求,，提前編制了《部門檢查表》并提前發(fā)至項目部,。各審核小組接到審核實施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經(jīng)檢查,，下午對項目現(xiàn)場檢查及業(yè)主,、監(jiān)理單位的回訪。現(xiàn)場審核時審核組在項目的配合下,，按審核實施計劃安排，分別對項目的概況,、計劃實施,、環(huán)境因素危險識別與評價、項目的目標和指標,、法律和其他要求,、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制,、采購產(chǎn)品驗證,、施工過程、文件控制,、運行控制,、能力及培訓意識、施工過程控制,、過程確認,、產(chǎn)品標示、顧客財產(chǎn),、產(chǎn)品防護,、監(jiān)視測量設備、監(jiān)視測量,、合規(guī)性評價,、不符合及糾正和預防措施、人力資源,、基礎設施,、工作環(huán)境等相關工作，采用面談,、觀察,、抽查管理體系文件及體系運行產(chǎn)生的記錄等方法，進行了抽樣調查和認真細致的檢查,。審核組審核了包括項目的各有關職能部門,，對審核發(fā)現(xiàn)的問題，與陪審人員進行溝通確認,。

項目不足的地方有以下幾點：

1.資料混亂：（主要表現(xiàn)在檔案盒內無資料臺賬,、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失,、填寫不完整或不按要求填寫,、沒有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象,，此問題普遍存在,；）

2.環(huán)境亂：（主要表現(xiàn)在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊,、電腦無溫馨提示標語,，飲水機、打印機,、電器開關,、垃圾簍等無相關標示,、標語等；臺帳沒有及時更新）

3.勞保用品：（主要表現(xiàn)在安全帽使用無姓名,、血型,、性別、使用日期等,，無應急藥箱等,，無登記臺賬）

4.設備儀器：（主要表現(xiàn)在設備檢測記錄及檢測報告資料不齊全，總承包現(xiàn)場根本就沒有檢測設備：（卷尺,、直尺,、卡尺、全站儀,、經(jīng)緯儀,、水平儀、萬用表,、接地電阻測試儀,、望遠鏡、焊接檢驗尺等）,；滅火設施：（滅火器,、消防桶、消防鍬等）,；）,，生產(chǎn)設備的管理（主要表現(xiàn)為設備進廠沒有按規(guī)定的程序進行驗收，相關部門不能提供設備驗收單,、設備滿足施工要求的能力是否得到驗證相關部門不能提供證據(jù),；生產(chǎn)設備的保養(yǎng)不到位，設備驗收時未記入日記,，臺帳沒有及時更新等,。）；

5.現(xiàn)場：（制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度,、現(xiàn)場操作規(guī)程及制度,、門衛(wèi)制度等；項目經(jīng)理變更無變更手續(xù),，及工程師在現(xiàn)場未獲公司授權,；危險源變更無日期；日記不齊全,，方案無審批意見等,，方案不符合要求，計劃變更未修訂,、審核、報批等，日記中未反應當天所發(fā)生重大過程事件,，化學品進入現(xiàn)場未記錄,，）

公司內部檢查審核發(fā)現(xiàn)項目總承包存在的問題及管理出現(xiàn)的問題點正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視,，管理體系在遵守它“PDCA”式的發(fā)展規(guī)律不斷地持續(xù)改進,，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距,。畢竟內審工作時間緊,、任務重，采取抽樣的形式,，所以發(fā)現(xiàn)的還只是局部的問題,，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發(fā)現(xiàn)的問題,，要注意舉一反三,、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改,，努力把工作做透,、做實、做出成效來,，對照體系文件將工作標準落實到整改上,。