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開具發(fā)票承諾書篇一

xxxxx有限公司：

我單位承建貴公司xxxx工程,，根據(jù)合同約定準(zhǔn)備向貴公司收取工程款（預(yù)付款）xxxxxxx元（大寫xxxx），因xxxxx原因暫不能開具發(fā)票,，承諾于x年x月x日之前補(bǔ)開xxxxx元的正式合規(guī)發(fā)票,，并同意以下事項：

1、同意扣除本次申請金額的15%作為發(fā)票

保證金,。

2,、逾期未能補(bǔ)開上述承諾金額的發(fā)票，同意對繼續(xù)補(bǔ)開發(fā)票做出時間上的承諾,，因此給貴單位造成損失的,，同意補(bǔ)開發(fā)票并賠償發(fā)票金額的10%；因特殊原因不能補(bǔ)開發(fā)票,，賠償發(fā)票金額的25%,。

承諾人：

單位蓋章

x年x月x日

項目責(zé)任單位主辦會計意見：

項目責(zé)任單位負(fù)責(zé)人意見：

公司稅務(wù)主管意見：

財務(wù)部意見：

開具發(fā)票承諾書篇二

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù),，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,，為保證公司資產(chǎn)的完整,，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對發(fā)票的購買,、領(lǐng)用,、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度,。

一、費用發(fā)票的管理

1,、定義,。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。

2,、管理規(guī)定,。

1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后,。

2）對于真實,、合法、合理但內(nèi)容不完整,、計算有誤的發(fā)票,，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支,。

3）收到真實,、合法、合理的發(fā)票,，但發(fā)票金額小于報支金額的,，按發(fā)票實際金額報支。

4）收到不真實,、不合法的發(fā)票,，財務(wù)必須拒絕報支。

5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,，與記帳憑證裝訂成冊,，按規(guī)定年限保管。

3,、禁止條例,。

1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷,；對于無法取得發(fā)票的,，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支,。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出,。

4,、處罰條例。

1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,，除全額補(bǔ)償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票,，使費用申報人無法進(jìn)行報銷的,，由出納承擔(dān)該筆費用。

二,、進(jìn)貨發(fā)票的管理

1,、定義。指購進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票）,，包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票,，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）。

2,、管理規(guī)定,。

3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收,，以明確責(zé)任,。

4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù),。

5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性,，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別,，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤,、開具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。

6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨,、付款名稱一致,，對于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管,，在未確認(rèn)入帳前,，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù),，進(jìn)貨發(fā)票必須及時處理,，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。

9）財務(wù)入帳后,，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件,，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管,。

10）增值稅發(fā)票入帳后,，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入,，每月月末結(jié)帳后,，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅”本月發(fā)生額與抵扣_額是否一致，如有差異,，必須找出原因,，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊,，并編號存檔并存放指定檔案室,。

12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算）,，并及時與供應(yīng)商聯(lián)系,，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰遺失誰負(fù)責(zé),。

3,、禁止條例。

1）不得根據(jù)開具錯誤,、開具不規(guī)范,、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨,、結(jié)算,、付款供應(yīng)商名稱不一）。

3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理,。

4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前,，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象,。

5）不得將發(fā)票隨意擺放,，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4,、獎懲條例,。

1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查,，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的,，獎勵300元,。

2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的,，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金,，并扣罰200元,。

3）增票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因,，對責(zé)任人扣款100元,；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的，對其扣款100元,。

5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的,，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。

三,、銷售發(fā)票的管理

（一）定義,。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）,。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時,，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票,。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1,、購買,。增票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進(jìn)行購買，其他任何人員無權(quán)購買,。

2,、領(lǐng)用,。

1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳,、門店財務(wù)主管,、主管會計和其他指定開票員（財務(wù)人員），收銀,、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用,。

2）領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。

3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

3,、開具,。

1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具,，出納在獲得準(zhǔn)許時臨時代為開具,；

2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收,。

3）增票的開具必須符合法律規(guī)定,，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票,，必須填寫完整,，注明開具人姓名。

4,、保管,。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi),；

2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管,，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi)；增票使用完畢,，按序排列,，填寫封面。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性,、開具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),，并在自身登記簿上勾銷登記,，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室,；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊,，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表,，加蓋封面后一齊裝訂,，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督,。存放要求同3）

5,、增票的紅沖與作廢。

1）因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的,，可直接將增票作廢,，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章,。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性,，并按序粘貼,，不得簡單用針別在一起。

2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的,，必須填寫相應(yīng)的紅字增票,，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼,，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3）不管是否財務(wù)已入帳,，凡紅沖或作廢增票,，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可,，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。

6,、換票,。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出,，或事后客戶要求換票的,，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為,。

2）對顧客要求開具的增票,，自收到日起，保管期最多為二個星期,，二星期內(nèi)顧客未換取的,，將增票還與開票人，不得積壓,。

3）小票的換票期限為一個月,，超過一個月的不得更換。

4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知,。

5）對于換回的小票,，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對,，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對,。

6）門店收到待換增票,，需進(jìn)行登記,，交付客戶時，由其在登記簿上簽收,。

7）換票工作由門店財務(wù)主管操作,，門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象,。

（三）普通發(fā)票的管理

1,、購買或印制。

1）小票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進(jìn)行購買,，其他任何人員無權(quán)購買；

2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后,，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù),；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗收、登記,、保管工作,。

2、領(lǐng)用,。

1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”,。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作,。

3）門店領(lǐng)用發(fā)票后,，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。

4）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的,，由臺賬負(fù)責(zé),，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”,，若無法直接親自領(lǐng)用的,，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用,，否則發(fā)票管理不得發(fā)放,。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的`,，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”,，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”,。

5）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存,，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng),。

6）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量）,，向收銀發(fā)放小票,，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用,，即開具幾份領(lǐng)用幾份,，辦理簽收。除收銀,、臺帳外,，其他人一律不得領(lǐng)用。

7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”,，登記領(lǐng)用日期,、小票號碼、份數(shù)或本數(shù),。

3,、開具。

1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”,，不得互相借用,，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。

2）使用機(jī)打小票的,，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開具,，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示,，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效,。

3）手工開票的,，嚴(yán)格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全,，準(zhǔn)確填寫商品id,、品名規(guī)格、數(shù)量,、單價,、金額、營業(yè)員,、收款人,，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示,。

4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票,，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,，收銀必須拒絕,，并向門店財務(wù)主管匯報。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,，對于預(yù)收款的一律不得開具,，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。

4,、小票的紅沖與作廢

基本同增票,，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票,。

5,、保管。

1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票,，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章,，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放,。

2）營業(yè)終了,，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺,，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放,，門店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對，為明確各收銀責(zé)任,，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放,，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量,。次日領(lǐng)取時,，收銀進(jìn)行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。

3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管,，機(jī)打小票每100份為一冊,，裝訂成冊，加蓋封面,；門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性,、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作,。

4）門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放,。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致,，以便于勾銷登記,。上交時間為每年3月和9月,。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用,。

6）公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致,，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）,。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告,，通知相關(guān)倉庫人員，嚴(yán)密注意遺失小票,，防止虛假提貨現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管,，倉管人員對異常提貨人員,、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時和收銀人員核實,，收款情況,；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后,，方可發(fā)貨,。

（四）獎懲條例

1、獎勵條例

1）每年對門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查,，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰,，發(fā)票庫存與登記簿一致,，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號,、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊,，查詢方便,，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務(wù)主管獎勵500元,，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),；受獎勵的門店中，若收銀,、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的,，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務(wù)主管提出申請,，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),。

2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián),、抵扣聯(lián)，并對門店加強(qiáng)監(jiān)控,，存根聯(lián)保存有序,、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致,，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,，對發(fā)票管理員獎勵500元。

2,、處罰條例

1）不按實,、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員,、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次,，對保管責(zé)任人扣款100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂,、不按序排號,、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次,，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4）發(fā)生小票遺失的,，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款,；造成公司損失的，必須全額賠償,，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名,。

5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,，并除名,。

6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元,，造成損失的,，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7）門店財務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對臺帳扣款100元。

8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的,，對責(zé)任人扣款50元,。

四、適用與執(zhí)行

1,、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬,。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行,。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行,。

開具發(fā)票承諾書篇三

一,、各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),，責(zé)任到人,，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字,。

二,、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用,。

三,、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點,，如有缺聯(lián),、少份、缺號,、錯號等問題,，應(yīng)整本退回。

四,、填開發(fā)票時,，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫,，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實,、完整,，包括客戶名稱、項目、數(shù)量,、單位,、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項,；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,，并注明“作廢”字樣。

五,、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,；嚴(yán)禁偽造、涂改,、撕毀,、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借,、買賣,、拆本和單聯(lián)填寫。

六,、開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明,。

七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,，不得丟失,；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,，再由財務(wù)部上報處理,。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行,。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理,。

開具發(fā)票承諾書篇四

1.目的：為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督,，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,，結(jié)合我公司實際情況,，特制定本制度，

2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用,、填制和保管的要求和方法,。

3、發(fā)票領(lǐng)用

發(fā)票統(tǒng)一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用,。

設(shè)“發(fā)票使用登記本”,，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量,、發(fā)票起止號,、經(jīng)手人。

確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理,、領(lǐng),、 退、開具等日常工作,。

發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售

4.發(fā)票的填制

填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時,，沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票,。

取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的時限,、號碼順序,，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,，要求項目齊全,、內(nèi)容真實、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,，

不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、 ,，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍,。

建立發(fā)票使用登記制度,，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況,。

填寫錯誤的發(fā)票不得丟棄,，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存,。

5.發(fā)票的保管

出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管,。

發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理,，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢,。

已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀,。項目結(jié)束后移交公司存檔,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出 示稅務(wù)檢查證，財務(wù)人員應(yīng)積極配合,，稅務(wù)人員檢查時,，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應(yīng)開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時,，應(yīng)當(dāng)開付收據(jù),。