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會計科目賬務處理流程篇一

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餐飲業(yè)會計賬務處理流程

一,、餐廳收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一,。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督,、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎(chǔ),。其工作內(nèi)容主要包括：

(一)班前準備工作

1,、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,，并編排報表,。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,，無誤后在登記簿上簽收,，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字,。

3,、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號,，如有缺號,、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù),，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字,，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行,。

4,、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,，如有日期不對或時間不準時,，應及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠,。

5,、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題,，以便及時處理,。(二)正常操作工作程序

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時,，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù),、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員,。

2,、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后,，開始正式輸入菜單,，首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該賬單號,，待客人結(jié)賬時使用;然后將客人人數(shù),、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入,。輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬,。

(三)結(jié)賬工作流程

1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián),、第二聯(lián)為客人聯(lián),。

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2、客人要求結(jié)賬時,，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單,，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬,。如果廳面人員沒簽名,，收銀員應提醒其簽名。

3,、客人結(jié)賬現(xiàn)付的,，廳面人員應將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人,，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員,。

4、客人結(jié)賬是掛賬的,，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后,，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理,。

5、結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,，廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折,，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理,。

6,、作廢或修改賬單時應由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名,，在由廳面管理人員證實后,，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務部審計審核。

7,、由于種種原因,，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請廳面管理人員認可擔保,，然后將其轉(zhuǎn)入財務部應收賬款,。

8、賓館總經(jīng)理,、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,，經(jīng)領(lǐng)導批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單，賬單請領(lǐng)導簽字后轉(zhuǎn)入財務部審計審核,。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束,，后應做單班結(jié)賬;在本日營業(yè)工作結(jié)束后,，應做總班結(jié)賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況,，并填寫“東(西)園餐廳核對表”,。

(四)單、總班結(jié)賬

在每班結(jié)束后,，要做單班總結(jié);在當日業(yè)務結(jié)束后,，要做總班結(jié)賬。直接點擊“單,?？偘嘟Y(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表,，根據(jù)所需,，打印出報表。

(五)當日,、歷史賬目查詢

“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目,，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕,，電腦會自動查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目,，操作方法同上,。(六)發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得由他人代領(lǐng)和代核銷,，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),。

2,、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面,。

3,、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上,，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失,。

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4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責,。

(七)作廢賬單的管理

收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核,。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因,。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單,，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔,，同時還要追究銷毀單的原因。

(八)現(xiàn)金,、支票,、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1)收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損,。2)除人民幣外,，其他幣別的硬幣不接收。

2,、支票

收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱,，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上,。如有欠缺,，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話,。本賓館不接受私人支票,，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的,，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3,、信用卡

1)收授信用卡時,，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),，(如刷錯信用卡紙,、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收,。

2)客人結(jié)算時,，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名,，認真核對卡號,，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人,。

3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店,，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書,，收銀員應認真核對卡號和簽名,，按預住天數(shù)預計金額授權(quán)，取得授權(quán)后,，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名,，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán),，如實際消費超過授權(quán)金額應再補授權(quán),，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應分單套購,，方可接受使用。

5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi),，原授權(quán)碼仍可使用,，不須再授權(quán)。(九)下班時現(xiàn)金及賬單交接程序

1,、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后,，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi),。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致,，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù),。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中,，當收銀員下班時,，由接收人

會計學堂官網(wǎng)http:// 一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名,，a,，b，c,，d班以此類推,，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止,。

2,、客賬單交接程序

客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好,，用客賬單分配表包捆好,，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的,，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號,，無誤后，辦理退還手續(xù),。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字,。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時,，應將未使用的客賬單退回主管處,，并辦理退回簽字手續(xù)。

(十)臺球廳工作程序

1,、當客人到臺球廳打球消費時,，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單,，注明客人開始消費時間,、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間,，并在登記表中做好記錄,。

2、客人結(jié)賬時,，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間,，客人打球應收銀項，加上其它消費款項,，最后應收金額與客人結(jié)賬,，并在打卡機上打出結(jié)賬時間，并在登記表中做好登記記錄,。

3,、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行,。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認,。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的,，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容,，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查,，如果不補簽,，將視同本人消費，在其當月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單,，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

4,、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中,，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行,。切記每次結(jié)賬都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)賬。

5,、當班營業(yè)結(jié)束后,，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。(十一)游泳館工作程序

1,、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格,，向財務票證管理員領(lǐng)取,。收銀員在當班結(jié)束后，填寫繳款憑證時,，要將當班銷售游泳票(記次卡,、年卡)的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚,。當領(lǐng)取的票卡售完后,，憑繳款憑證的第一聯(lián),，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡,，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2,、設置“游泳館登記表”,。

序號：是按照當天客人消費的次序進行排號;類型：指客人消費的是門票,、記次卡或年卡;號碼：指客人使用的票或卡的號碼;數(shù)量：指客人共消費了多少人次;

會計學堂官網(wǎng)http:// 金額：指銷售不同票或卡的不同價格;卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù);衣柜號碼：指由康樂服務員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼;進館時間：指客人進館時間;客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名;核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名;備注：指記錄特殊情況的注解,。

注意：本表一式兩聯(lián),，當天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對,，核對無誤后,，雙方共同簽名確認;一份交財務審計核對，另一份由康樂部留存核查,。

3,、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù),。

4,、客人衣柜鑰匙由康樂服務員保管發(fā)放，康樂服務員接到收銀員傳遞過來的票和卡時,，將衣柜鑰匙發(fā)給客人,，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5,、客人使用贈票時,，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期,，當班結(jié)束后,，將贈票交財務審計核對審查。

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會計科目賬務處理流程篇二

會計賬務處理的一般流程

每個財務人員都應該了解此流程,，更應該了解相關(guān)的財務軟件,，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點 的企業(yè)均采用信息化管理,，你應該知道如何使用軟件和如何設 置,，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等,。首先來了解財務流程是非常有必要的,。

一、大致環(huán)節(jié)：

1,、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬,。

3,、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總,、編制科目匯總表

5,、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6,、期末,，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,，業(yè)務量不多,，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬,。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬 中,。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,，十天,，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表,。如果業(yè)務相當大,。也可以 一天一編的。

二,、具體內(nèi)容：

1,、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你 在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,，保證記錄記算不出錯）,，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證 登記明細賬。

2,、月末還要注意提取折舊,，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用,。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的,。月末還要提取稅金及附加,，實際是地稅這 一塊。就是提取稅金及附加,，有城建稅,，教育費附加等，由稅務決定,。

3,、月末編制完科目匯總表之后,，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤,。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加,，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,，如果在貸方則 說明盈利需交所得稅,，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率,，然后做記賬憑證,，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān),，但并不是虧損一定不交納所得稅,，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅,，同時還要注意所得稅核算方 法,，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,，采用納稅影響法時,，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,，固定資產(chǎn)，應收賬款,，應收票據(jù),，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料,，資本公積,，未分配 利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表,，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,，主營業(yè)務成 本，投資收益,，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表,。

（關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的 數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6,、注意問題：

a,、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b,、月末結(jié)現(xiàn)金,，銀行賬，一定要賬證相符,，賬實相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀 行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項,。月初報稅時注意時間,，不要逾期報稅。另外,，當月開出的發(fā)票當月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收,，應付,，其 他應收。

三,、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表,，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配,。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同,。在四月年檢時稅務部門會要求對 你提出要求的,。（管理，財務,，營業(yè),，制造等費用月末沒有余額，結(jié)賬方法采用表結(jié)法下,，損益科目月末可留余額,；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,，在負債表上視同存貨,。)你要看你在利潤表有的東西，只要 你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,，這樣不容易錯,，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1,、增值稅,，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理,； 個人所得稅及其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）,；月初抄稅（銷項稅）

3,、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%,，工會經(jīng)費2%,，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè),、事業(yè)單位、社會團體,，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不 能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）,。

4、三險一金：住房公積金,，養(yǎng)老保險金,，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5,、流通企業(yè)運輸費,，裝卸費，合理損耗,，檢驗費均計入營業(yè)費用,，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會 經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整,。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金,，如有特殊情況方可,。

8、差旅費的開支范圍：交通費,，住宿費,，伙食補助費，郵電費,，行李運費,，雜費

9、出納日記賬保存25年 幾 個很有用的分錄：

1,、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處 理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2,、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）——應收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢

3,、提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應付福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應付款——工會經(jīng)費

5,、計提職工教 育經(jīng)費 借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費

6,、支付工資

借：應付工資 貸：現(xiàn)金

應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務稅金及附 加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅

8,、計提教育費附加 借：主營業(yè)務稅金 及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9,、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,。

二,、負責支票、匯票,、發(fā)票,、收據(jù)管理。

三,、做銀行賬和現(xiàn)金 賬,，并負責保管財務章。

四,、負責報銷差旅費的工作,。

1、員式出差分借支和不可借支,，若需要借支就必須填寫借支單,，然后交總經(jīng)理審 批簽名，交由財務審核,，確認無誤后,，由出納發(fā)款,。

2,、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單,，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,，先交由證明人簽名,，然 后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷,，再經(jīng)會計審核后,，由出納給予報銷。

五,、員工工資的發(fā)放,。

a現(xiàn)金收付

1、現(xiàn) 金收付的,，要當面點清金額,，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責,。

2,、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”,。多 付或少付金額,，由責任人負責。

3,、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,，不得“坐支”。

4,、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,，做到賬實 相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,，防止現(xiàn)金盈虧,。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處,。

5,、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù),。特殊情況需審批,。

6、員工外出借款無論金額多少,，都須總經(jīng)理簽字,，批準并用借支單借款。若無批準借款,，引起糾紛,，由責任人自負。

b 銀行賬處理

1,、登記銀行日記賬時先分清賬戶,，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù),。

2,、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會 計了解公司資金運作情況,，以調(diào)度資金,。每日下班之前填制結(jié)報單。

3,、保管好各種空白支票,，不得隨意亂放,。

4、公司賬務章平時由出納保管,。c報銷審核

1,、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字,。若無,，應補。

2,、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改,。若有，問明原因或不予報銷,。

3,、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有,，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除）,。

4,、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,，應重填,。

5、大,、小金額是否相符,。若不相符，應更正重填,。

6,、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,，應拒絕報銷,，有特殊原因，應經(jīng)審批,。

7,、支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字。若無,，不予報銷

會計科目賬務處理流程篇三

一.房地產(chǎn)會計賬務處理流程

先談談會計流程吧,。房地產(chǎn)行業(yè)的會計流程與其他行業(yè)的會計流程大同小異。

1,、關(guān)于費用的報銷,。有關(guān)的業(yè)務人員簽字,，部門負責人簽字，然后由會計部門的有關(guān)人員審核,，最后由簽批權(quán)的負責人簽字后,，由出納支付。出納做記賬憑證,。

2,、房地產(chǎn)行業(yè)一般情況同上。只是在出包工程時支付工程款,，有的企業(yè)由會計部會同工程部按定額或形象進度測算工程進度并以此支付工程款,，有的企業(yè)只由工程部測算工程進度，有關(guān)人員簽字后支付工程款,。實際上就是會計的《建筑會同》采用完工百分比法確定收入,。

3、出納只做與貨幣收支有關(guān)的記賬憑證,，并據(jù)此核對現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬。

4,、由會計部有關(guān)人員進行會計記賬憑證審核,。

5、由會計部有關(guān)人員進行記賬憑證匯總,、試算平衡,、記賬,。

6,、由會計部有關(guān)人員制作轉(zhuǎn)賬憑證。由會計部有關(guān)人員審核,，再記賬,。

7、填制會計報表,、稅表,。

再談談房地產(chǎn)行業(yè)會計科目的設置。房地產(chǎn)行業(yè)的會計科目與一般的制造業(yè)的會計科目基本相同,。一般的貨幣資金,、往來等都用。不同的是：

工業(yè)企業(yè)一般不使用：預收賬款,、預付賬款,。而房地產(chǎn)行業(yè)使用這兩個科目。工業(yè)的“生產(chǎn)成本”,，房地產(chǎn)行業(yè)改為：“開發(fā)成本”,，它下面設6個二級科目,，分別是： 1.土地出讓及拆遷安置補償費 2.前期工程費、3.基礎(chǔ)設施工程費,、4.建筑安裝工程費,、5配套設施工程費、6.開發(fā)間接費,。

一般房地產(chǎn)行業(yè)按項目,、開發(fā)期設置三級科目。（必須說明,，在成本核算方面,，最理想的核算方法是按棟核算成本，以建筑面積做為分配混合費用的依據(jù),。但是,，由于實際工作中，由于有關(guān)人員,、收費等是打包的形式,，按上述方法分攤較難，再加上同期開發(fā)的樓盤基本相同,，可以采用按項目,、開發(fā)期核算成本）。工業(yè)企業(yè)的“庫存商品”改為“開發(fā)產(chǎn)品”,；“制造費用”改為“開發(fā)間接費用”,。

二.再談談有關(guān)稅費情況。由于房地產(chǎn)開發(fā)的產(chǎn)品周期較長,，一般的按會計準則要求確認收入時間會較長,，但是，國家的稅收不能延期,，因此,，有關(guān)的稅法規(guī)定，按企業(yè)收取的預收款為稅基計算繳納營業(yè)稅及附加稅,。也就是說,，當房地產(chǎn)行業(yè)銷售期房的時候，就開始交稅,。并且按一定的比例預交企業(yè)所得稅,、土地增值稅，房地產(chǎn)行業(yè)還應該繳納土地使用稅,。當工程開發(fā)完畢后,，要匯算清繳土地增值稅。

1、資產(chǎn)類主要會計科目核算：

（1）現(xiàn)金

從銀行提取現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

支取現(xiàn)金或是預支現(xiàn)金

借：其他應收賬——xx成本類或材料類科目

貸：庫存現(xiàn)金

（2）銀行存款

（3）應收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中,，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,，提供出租房屋和提供勞務，而向購買,、接受和租用單位或個人收取的款項,。

①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）

借：應收賬款——xx公司或個人

貸：主營業(yè)務收入

②出讓材料而應收取的未收款項

借：應收賬款——xx公司

貸：其他業(yè)務收入

收回款項時：

借：銀行存款

貸：應收賬款

（4）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失,，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法

提取壞賬準備金

借：管理費用

貸：壞賬準備

發(fā)生壞賬時

借：壞賬準備

貸：應收賬款

收回已轉(zhuǎn)銷的應收賬款

借：應收賬款

貸：壞賬準備

借：銀行存款

貸：應收賬款

（5）應收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓,、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票,。

銷售商品房而收到的商業(yè)匯票

借：應收票據(jù)——xx公司

貸：主營業(yè)務收入

商業(yè)匯票到期：

若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）

借：銀行存款

貸：應收賬款

若為有息商業(yè)匯票

借：銀行存款

貸：應收票據(jù)——xx公司

財務費用

（6）預付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款,，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目,。

①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請書,、付款單）

借：預付賬款——預付承包單位款

貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料

借：預付賬款——預付承包單位款

貸：庫存材料

企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時（所附單據(jù)：工程價款結(jié)算單）

借：開發(fā)成本

貸：應付賬款——應付工程款

同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款

借：應付賬款——應付工程款

貸：預付賬款——預付承包單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款——應付工程款貸：銀行存款

②預付給供應商的材料價款

借：預付賬款——預付供應單位款

貸：銀行存款

材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款

借：應付賬款——應付購貨款

貸：預付賬款——預付供應單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款——應付購貨款

貸：銀行存款

（7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本,。包括購入材料設備的買價,、運雜費,、流通壞節(jié)的稅金,，月終分配的采購保管費和材料成本差異。

（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資,、福利費,、辦公費、交通差旅費,、折舊費,、維修費、低值易耗品攤銷,、勞動保護費,、檢驗試驗費等

（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。

（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本

（11）庫存設備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本

①購入設備,，支付買價,、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單,、銷售發(fā)票,、付款單）

借：物資采購——設備采購

貸：銀行存款

計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）

借：物資采購——設備采購

貸：采購保管費

采購保管費的計算公式如下：

采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費

某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率

材料驗收入庫（所附單據(jù)：入為單、設備管理單）

借：庫存設備

貸：物資采購

②訂購設備與材料,，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票,、提貨單,、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù)）

借：預付賬款

貸：銀行存款

設備到達驗收入庫

借：物資采購——設備采購

貸：應付賬款——應付購貨款

沖減預付的設備貨款

借：應付賬款——應付供貨款

貸：預付賬款

支付余下應付的設備材料采購款

借：應付賬款

貸：銀行存款

③設備和材料發(fā)出,，領(lǐng)用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表,、設備出庫單）

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

貸：庫存設備

銷售積壓設備（所附單據(jù)：設備出庫單,、銀行單據(jù),、銷售發(fā)票）

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：其他業(yè)務支出

貸：庫存設備

（12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本,。應與加工單位簽訂加工合同。

發(fā)出材料,，委托外單位加工

借：委托加工材料

貸：庫存材料

材料成本差異

加工完后驗收入庫

借：委托加工材料

貸：銀行存款

借：庫存材料——xx材料

貸：委托加工材料

（13）低值易耗品：是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動材料,。如：工具、器具,、玻璃器皿等

自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具,，一次性攤銷計入成本費用

借：開發(fā)間接費用

貸：低值易耗品

倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法：

借：待攤費用

貸：低值易耗品

借：采購保管費

貸：待攤費用

（14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格,，可以按照合同的條件移交購貨單位,，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設場地,、房屋,、配套設施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗收時

借：開發(fā)產(chǎn)品

貸：開發(fā)成本

對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品,，月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本

借：主營業(yè)務成本

貸：開發(fā)產(chǎn)品

（15）分期開發(fā)產(chǎn)品：應根據(jù)分期銷售合同進行結(jié)算,，可以根據(jù)需要設置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。

借：主營業(yè)務成本

貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品

（16）出租開發(fā)產(chǎn)品：是指利用開發(fā)完成的土地和房屋,，進行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動,。主要是通過收取租金的形式實現(xiàn)的。應下設“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個明細科目

出租土地或是房屋時

借：出租開發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品

貸：開發(fā)產(chǎn)品

租金收入：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

（17）周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用,，下設“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個明細科目

開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房,，按實際搭建的成本

借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房

貸：開發(fā)產(chǎn)品——房屋

按月計提的周轉(zhuǎn)房攤銷

借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用

貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷

其間發(fā)生的維修費用，如果金額不大

借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用

貸：銀行存款

如果金額較大的

借：待攤費用或長期待攤費用

貸：銀行存款

最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費用科目

（18）固定資產(chǎn)

①購入的固定資產(chǎn)（所附原始憑證：運雜費專用發(fā)票,、現(xiàn)金支出憑單,、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等）

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

購入需要安裝的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)購建支出

貸：銀行存款

支付安裝費用

借：固定資產(chǎn)購建支出

貸：銀行存款

安裝完畢交付使用時

借：固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)購建支出

②自制自建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單）

支付的土地征用費及堪設計費

借：固定資產(chǎn)購建支出

貸：銀行存款

領(lǐng)用材料時

借：固定資產(chǎn)購建支出

貸：庫存材料

分配建筑工人工資和福利費

借：固定資產(chǎn)購建支出

貸：應付職工薪酬

應付福利費

完畢建筑交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)購建支出

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：投資證明,、合同）

借：固定資產(chǎn)

貸：實收資本

累計折舊

④改擴建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：擴建通知單）

借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)

殘料變賣時

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)購建支出

支付擴建工程款時

借：固定資產(chǎn)購建支出

貸：銀行存款

工程竣工時（所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單）

借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)購建支出

交付使用時

借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)

（19）無形資產(chǎn)：企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),，包括專利權(quán)、非專利技術(shù),、商標權(quán),、土地使用權(quán)。

2,、負債的主要會計科目的核算

（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項

支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價款結(jié)算預支單

借：開發(fā)成本

貸：應付賬款

以預支款抵沖應付款時

借：應付賬款

貸：預付賬款

補付其余款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

（2）預收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金,。以及代建工程收取的代建工程款

收到預付款時

借：銀行存款

貸：預收賬款——預收代建工程款

提交工程價款結(jié)算單時

借：應收賬款

貸；主營業(yè)務收入

借：預收賬款——預收代建工程款

貸：應收賬款

收回全部余款

借：銀行存款

貸：應收賬款

（3）應付工資

開出現(xiàn)金支票,，發(fā)放工資

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款——代扣水電費

代扣房租

月末分配工資費用

借：開發(fā)成本（建安）

開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現(xiàn)場）

銷售用費（銷售機構(gòu)）

管理費用（行政管理部門）

采購保管費（采購部門）

管理費用——勞動保險費（長期放假員工）

應付福利費（醫(yī)務人員）

（4）應付福利費（按工資總額的14%計提）

借：開發(fā)成本（建安）

開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現(xiàn)場）

銷售用費（銷售機構(gòu)）

管理費用（行政管理部門）

采購保管費（采購部門）

貸：應付福利費

用現(xiàn)金支付福利費時

借：應付福利費

貸：庫存現(xiàn)金

（5）應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金,，主要包括（營業(yè)稅,、城市維護建設稅,、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅,、房產(chǎn)稅,、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）

月末按照實現(xiàn)的經(jīng)營收入計算應交稅金

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金——應交營業(yè)稅

——應交城市維護建設稅

月末按照實現(xiàn)的其他業(yè)務收入計算出應交納的稅金

借：其他業(yè)務支出

貸：應交稅金——應交營業(yè)稅

——應交城市維護建設稅

月末如按規(guī)定計算當月應交納的房產(chǎn)稅,、車船使用稅

借：管理費用

貸：應交稅金——房產(chǎn)稅

——車船稅

——土地使用稅

月末計算的所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實際交納的稅金

借：應交稅金——xx稅

貸：銀行存款

（6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款

月末按規(guī)定提取教育附加

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

3,、成本、費用主要會計科目核算

（1）開發(fā)成本：如能確定核算對象的,，直接計入“開發(fā)成本”,，主要包括：土地征用及拆遷補償費（土地征用費、耕地占用稅,、勞動力安置費）,；前期工程費（規(guī)劃、設計,、項目可行性研究,、水文、地質(zhì),、測繪,、“三通一平”）；基礎(chǔ)設施費（小區(qū)道路建設,、供水,、供電、供氣,、排污,、排洪、通訊,、照明,、環(huán)衛(wèi),、綠化）；建筑安裝工程費（支付給承包單位的建筑安裝工程費）,；公共配套設施費（居委會,、派出所、幼兒園,、消防,、鍋爐房、水塔,、自行車棚,、公共廁所等設施支出），分別設置“土地開發(fā)”與“配套設施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設置二級明細,?？筛鶕?jù)上述六項來設置三級明細科目

①開發(fā)土地成本費用：

借：開發(fā)成本——土地開發(fā)

貸：銀行存款

或應付賬款——xx公司

分配開發(fā)的間接費用

借：開發(fā)成本——土地開發(fā)

貸：開發(fā)間接費用

結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費用

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

貸：開發(fā)成本——土地開發(fā)。

②配套設施開發(fā)

計算公式：

某項開發(fā)產(chǎn)品預提配套設施開發(fā)費=該項開發(fā)產(chǎn)品的預算成本（或計劃成本）*配套設施預提率

配套設施費預提率=該配套設施預算成本（或計劃成本）/應負擔該設施開發(fā)產(chǎn)品的預算成本（或計劃成本）*100%

發(fā)生的配套設施費用（自用的建筑場地的開發(fā)）

借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)

貸：開發(fā)產(chǎn)品

支付的配套設施開發(fā)費用

借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)

貸：銀行存款

同時領(lǐng)用庫存設備或是材料開發(fā)

借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)

貸：庫存設備或庫存材料

分配應負擔的開發(fā)間接費用

借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)

貸：開發(fā)間接費用

結(jié)轉(zhuǎn)配套設施開發(fā)成本

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

貸：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)

③房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費用（能夠分清對象的）

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

貸：銀行存款

④開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”,、“自營”兩種

出包給外單位進行施工建造（根據(jù)提出的已完工程月報或是價款結(jié)算單）

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

貸：銀行存款

或應付賬款——應付工程款

自已組織施工的

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

貸：銀行存款

或應付賬款——應付工程款

應付職工薪酬

庫存材料或設備

⑤代建工程開發(fā)成本：是指企業(yè)接受其他單位委托,，代為開發(fā)建設的工程項目

企業(yè)發(fā)生的各項代建工程費用支出

借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)

貸：銀行存款

或庫存材料

或庫存現(xiàn)金

結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)的間接費用

借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)

貸：開發(fā)間接費用

工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：開發(fā)成本——代建工程

貸：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)

移交委托單位后，根據(jù)移交手續(xù)

借：主營業(yè)務成本——代建工程結(jié)算成本

貸：開發(fā)成本——代建工程

（2）開發(fā)間接費用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費用,，包括：管理人員的工資,、職工福利費用、折舊費用,、修理費,、辦公費、水電費,、勞動保護費,、周轉(zhuǎn)房攤銷

發(fā)生的間接費用時

借：開發(fā)間接費用

貸：銀行存款

或應付賬款

或應付職工薪酬

分配開發(fā)的間接費用

借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

貸：開發(fā)間接費用

竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)

借：開發(fā)產(chǎn)品——房屋

貸：開發(fā)成本——房屋開發(fā)

（3）管理費用：是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用

（4）財務費用：包括開發(fā)經(jīng)營期產(chǎn)的利息凈支出、匯兌損益,、調(diào)劑外匯手續(xù)用,、金融機構(gòu)手續(xù)費用

（5）銷售費用：為銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中所發(fā)生的各項費用。主要包括：產(chǎn)品銷售之前的改裝修復費,、不品看護費,、水電費、采暖費,；產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的廣告宣傳費,、展覽費，以及為銷售本企業(yè)的產(chǎn)品而專設的銷售機構(gòu)的職工工資,、福利費,、業(yè)務費等經(jīng)常費用

發(fā)生的銷售費用

借：銷售費用

貸：銀行存款

或應付賬款

會計科目賬務處理流程篇四

會計全套賬務處理完整流程

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集,、編制報表和納稅申報,。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯,，因此會計應將每月的工作進行歸類,，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例,，列舉每月會計應該注意的工作重點：

一、增值稅稅額計算

（一）積極核對銷售業(yè)務,，盡快填開銷項發(fā)票,，確定當月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點,，是企業(yè)經(jīng)營的核心,。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù),，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票,，確定當月銷售情況。

一個業(yè)務從合同簽定,，到公司發(fā)貨、對方驗收確認,、發(fā)票填開是有一段時間的,，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率,、各公司驗收程序的不同存在差異,。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票,，與稅法規(guī)定的開票要求不符,。做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員,，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確,，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時,，又不耽誤本公司正常的工作處理,。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成,，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉,。

（二）認真核對當月進項發(fā)票,，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額,。通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè),，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系,，索要發(fā)票,。進項發(fā)票只有通過稅務機關(guān)認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額,。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證,，未在單位自行認證的應去稅務機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證,，確定當月進項稅額,。

一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證,，而是有選擇的認證部分發(fā)票,。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額,。在稅務機關(guān)規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金,；第二，考慮會計存貨和成本處理,。有些商品當月購入當月銷售,，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù),；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料,，若當月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本,；第三,，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求,，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同,，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象,，導致進項發(fā)票盈余,，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況,，先將快要到期發(fā)票進行認證,。

（三）控制銷項開票稅額,，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納,。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅,，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單,，但是控制起來非常復雜,，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況,，還要考慮稅務機關(guān)對企業(yè)的稅負要求,。

稅務機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負,，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）,。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近,，有時還會略微低于稅負標準,。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異,，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行,。稅務機關(guān)的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的,。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”,，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的,。

二,、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加,，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加,。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納,，取得完稅憑證沖銷計提金額,。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時,，也應考慮這些數(shù)據(jù),。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份,，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,，但個別月份如季度,、年末結(jié)束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅等。

（一）所得稅

所得稅一般是按季預繳,，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）,。會計在季度結(jié)束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額,，不足之處及時調(diào)整,。所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式,，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例,。所得稅也應在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額,。

（二）按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的,，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅,、土地使用稅一般是按半年繳納,，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間,，在申報月份按時申報,，足額繳納稅金。

（三）特殊稅種單獨處理

有些稅種如車輛購置稅,、車船稅,、契稅、土地增值稅,，平時一般不會遇到,，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時,，確定繳納和申報方法認真處理即可,。

四、做賬資料準備

（一）現(xiàn)金,、銀行存款明細核對

貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn),，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來,，對存在出入的地方及時處理,，確保銀行賬務明確。

在工作實務中,，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入,，不能與實際業(yè)務相吻合,，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理,。

歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付,，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù),。

（二）業(yè)務往來核對 將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式,，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明,，是銀行結(jié)算的應取得對應的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬,。

（三）存貨成本核算

每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱,、單價、金額詳細列出,，結(jié)合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息,，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領(lǐng)用存貨,，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大,，影響當期利潤。根據(jù)當月銷售情況,，及時收集存貨出入庫單據(jù),，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤,。

五,、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大,，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可,。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

（一）完稅憑證

每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證,，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關(guān)打印,。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金,，在取得時直接記入費用）。

（二）業(yè)務發(fā)票處理

將當月填開和取得發(fā)票分類入賬,，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨,、現(xiàn)金、銀行存款,、往來賬戶,、應交稅費以及費用科目進行核算,。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計,，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致,，然后計算當月繳納稅金金額。

（三）費用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度,，規(guī)定報銷時間,，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬,。認真查看費用單據(jù)是否合法,，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關(guān)的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制,，對類似招待費,、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額,，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額,。

（四）成本計算及入賬處理 對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定,，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中,，進行成本核算，確保成本計算的準確,。及時編制制造費用歸集,、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集,、分配憑證,；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

（五）做好費用計提及攤銷

做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務,，如固定資產(chǎn)計提折舊,、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提,、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費,、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等,，做到不漏提也不多提,；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,，及時做好攤銷分配憑證,。

（六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額,，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,，查看當月利潤實現(xiàn)情況,。

六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報準備的,，因為企業(yè)只有進行了納稅申報,，稅務機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表,，不是稅務機關(guān)征收稅款的依據(jù),，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種,，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關(guān)要求的申報方式按時進行申報,。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后,，一個月的會計工作才算結(jié)束,。

會計科目賬務處理流程篇五

餐飲類的會計流程及賬務處理

一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一,。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中,，真正地起到監(jiān)督,、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎(chǔ),。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作

1,、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,，并編排報表,。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,，無誤后在登記簿上簽收,，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字,。

3,、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號,，如有缺號,、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4,、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,，如有日期不對或時間不準時,，應及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶,、紙帶是否足夠,。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,，了解上班遺留問題,，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序

1,、當服務員把點菜單交到收銀臺時,，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全,，如記錄不全則退回服務員,。

2、當點菜單人數(shù),、臺號記錄齊全后,，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi),，收銀機將自動編制該帳單號,，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù),、臺號以及客人所點的食品,、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳,。

（三）結(jié)帳工作流程

1,、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián),。

2,、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單,，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名,，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名,，收銀員應提醒其簽名,。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4,、客人結(jié)帳是掛帳的,，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理,。

5,、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,，收銀員可以不給予辦理。

6,、作廢或修改帳單時應由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因,，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后,，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務部審計審核,。

7、由于種種原因,，客人需要滯后結(jié)帳的,，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉(zhuǎn)入財務部應收帳款,。

8,、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,，經(jīng)領(lǐng)導批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單,，帳單請領(lǐng)導簽字后轉(zhuǎn)入財務部審計審核。

9,、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束,，后應做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后,，應做總班結(jié)帳,。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”,。

（四）單,、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié),；在當日業(yè)務結(jié)束后,，要做總班結(jié)帳。直接點擊“單?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕,，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需,，打印出報表,。

（五）當日、歷史帳目查詢

“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目,，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目,。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目,，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1,、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開,，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi),。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱）,，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面,。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的,，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上,，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

4,、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應送審計稽核,。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯,，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因,。

（八）現(xiàn)金,、支票、信用卡的收款程序

1,、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損,。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2,、支票

收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱,，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上,。如有欠缺,，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話,。本賓館不接受私人支票,，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任,。

3,、信用卡

1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡,、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),，（如刷錯信用卡紙、過期,、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收,。

2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄,，請持卡人簽名,，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致,，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人,。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名,，填寫付款確認書,，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權(quán),，取得授權(quán)后,，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼,。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán),，如實際消費超過授權(quán)金額應再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼,，多個授權(quán)碼應分單套購,，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi),，原授權(quán)碼仍可使用,，不須再授權(quán),。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后,，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上,，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致,，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字,，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中,，當收銀員下班時,，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名,，a,，b，c,，d班以此類推，手續(xù)不變,，直到第二天總出納清點為止,。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的,，將已使用過的客帳單按順序號排好,，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置,，供夜間核數(shù)員審核用,；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號,，無誤后,，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字,。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù),，當天工作結(jié)束時，應將未使用的客帳單退回主管處,，并辦理退回簽字手續(xù),。

（十）臺球廳工作程序

1、當客人到臺球廳打球消費時,，收銀員接到服務員的傳遞信息后,，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間,、所用臺球桌號,，并在打卡機上打上開單時間,，并在登記表中做好記錄。

2,、客人結(jié)帳時,，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應收銀項,，加上其它消費款項,，最后應收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機上打出結(jié)帳時間,，并在登記表中做好登記記錄,。

3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行,?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認,。如果不能及時簽名,，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容,，部門經(jīng)理在第二天,，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如果不補簽,，將視同本人消費,，在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單,，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

4,、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中,，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù),、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行,。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5,、當班營業(yè)結(jié)束后,，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十一）游泳館工作程序

1,、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格,，向財務票證管理員領(lǐng)取,。收銀員在當班結(jié)束后,，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡,、年卡）的號碼,、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當領(lǐng)取的票卡售完后,，憑繳款憑證的第一聯(lián),，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售,。

2,、設置“游泳館登記表”。

序號：是按照當天客人消費的次序進行排號,；

類型：指客人消費的是門票,、記次卡或年卡；

號碼：指客人使用的票或卡的號碼,；

數(shù)量：指客人共消費了多少人次,；

金額：指銷售不同票或卡的不同價格；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù),；

衣柜號碼：指由康樂服務員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼,；

進館時間：指客人進館時間；

客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名,；

核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名,；

備注：指記錄特殊情況的注解,。

注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結(jié)束后,，由收銀員和康樂部進行核對,，核對無誤后，雙方共同簽名確認,；一份交財務審計核對,，另一份由康樂部留存核查。

3,、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容,，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4,、客人衣柜鑰匙由康樂服務員保管發(fā)放,，康樂服務員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人,，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中,。

5,、客人使用贈票時，收銀員收到票后,，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期,，當班結(jié)束后，將贈票交財務審計核對審查,。

6,、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認,，如果客人沒簽名,，必須由康樂部當值領(lǐng)班以上人員簽名證實。

7,、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行,。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認,。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時,，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名,，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理應在第二天,，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查,，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查,。

8,、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務員將客人衣柜鑰匙交到服務臺服務員處,，在雙方交接鑰匙時,，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財務收銀員要起到監(jiān)督作用,，并在表上簽名證實,；當天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務審計核對,，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9,、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理好交款交單程序,。

（十二）保齡球館工作程序

1,、客人進館消費打球時，預先交押金,，由收銀員開出“押金收條”（一式三份）,，將第二聯(lián)交球館服務員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底,。

2,、球館服務員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號,，并給客人開道打球,。

3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金,，由球館服務員通知客人到收銀處并再次交納押金后,，才能給予繼續(xù)消費。

4,、客人打完球后,，球館服務員在“押金收條”上注明結(jié)束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額,，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳,。

5、收銀員接到球館服務員傳遞的結(jié)帳信息后,，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”,，根據(jù)客人的消費項目及消費額開出結(jié)算單，并與客人結(jié)帳,。結(jié)算單一式四聯(lián),，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫,。

6、如果客人的押金多于實際消費,，結(jié)帳時須退款給客人的,，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù),。

7,、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費項目規(guī)范填寫,，不得隨意修改及作廢單據(jù),。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實,。

8,、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行,。總經(jīng)理接待時,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認,。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的,，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容,，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查,；如果不補辦,，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除,；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的,，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查,。

9,、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時,，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù),，注明卡號、起止時間,，并讓客人簽名,。

10、客人持月卡消費時,，需填寫結(jié)算單,，注明卡號、使用次數(shù),，并有客人簽名,。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

11,、客人使用贈票的,，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班營業(yè)結(jié)束后,，將贈票交財務審計核對審查,。

12、當班結(jié)束營業(yè)后,，填寫營業(yè)繳款憑證,，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序

1、當客人到棋牌室打球消費,，收銀員接到服務員的傳遞信息后,，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間,、所用房間號及不同的桌類收費,，并在登記表中做好記錄,。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費,，由服務員開出酒水單,，注明客人的消費項目,、應收取金額及房間號,，將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算。

3,、客人結(jié)帳時,，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費應收款項,，與客人結(jié)帳后,，在登記表中做好登記記錄。

4,、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行,。總經(jīng)理接待,，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認,。如果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的,，由部門經(jīng)理在接待單上簽名,，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后,，交財務審計處審查,，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費,，并在其當月工資中扣除,；如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單,，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

5,、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中,，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行,。切記每次結(jié)帳時,，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

6,、當班營業(yè)結(jié)束后,，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單,。

二,、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務工作，直接體現(xiàn)飯店服務水平,，因此,，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂,，資金收回準確無誤,，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料,，其主要的工作內(nèi)容包括：

（一）班前準備工作

1,、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,，并編報考勤表,。

2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金,，各種資料齊全后,，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3,、領(lǐng)用前廳收據(jù),，檢查順序號，如有缺號,、短頁應立即退回,；下班時，未使用的收據(jù)應辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù),。

4,、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題,，在該班工作中加以糾正,。

（二）原始單據(jù)的使用：

1、預收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián),。當客人入住付費后,，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人,；第三聯(lián)同原始訂房單一起,，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時,，需多收一天房費為住房押金,。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單,，國內(nèi)長途100元,，國際長途 1000元）。

2,、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián),，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預收冰箱費等,。開出此單據(jù)時,，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字,。第一聯(lián)留存,；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時結(jié)清此項費用,，則無須開出此份單據(jù),，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期,，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起,。

3、發(fā)票：當客人結(jié)清有關(guān)費用時,，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下,，與客人的原始帳單放在一起（會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi)）,。

4,、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時,，下班時與當班次單班結(jié)帳單放在一起,，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀,，即已動用備用金時,，下班時應將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補夠備用金時為止,。

5,、結(jié)帳單：

（1）客人結(jié)帳時,，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存,。

（2）當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起,，單獨放置在相應的帳單夾里,，以供當日夜審審核。

6,、信用卡,、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額,、號碼,、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可,。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳,，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）,。

7,、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”,、“單班帳目明細表”和“單班結(jié)帳單”,，及時退出個人操作號。

（三）,、配合計算機操作時的規(guī)定

接待員每日早班在中午 12：00,，中班在18：00，夜班在 23：30之前核準計算機房態(tài),，由當班領(lǐng)班抽查,。如經(jīng)當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費,，責任歸當班接待員,。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名,、進離店日期,、房價、簽證有效期,、帳務是否超限）,，特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表,，為次日早班催促客人,，補登新的信息,。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表”,，及時催客人辦續(xù)住手續(xù),。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單,，由每日夜班整理當日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單,，并分別放入帳夾內(nèi)。

4,、結(jié)帳時以電腦為準,。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應請機房人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機,。

5,、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù),；首次出現(xiàn)欠款的客人,，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人,，此事由早班領(lǐng)班負責落實,；對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領(lǐng)班出具名單,，交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門處理,。

（四）、發(fā)票,、兌換水單作廢帳單的管理

1,、發(fā)票管理

1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷,。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后,，要及時送財務部核銷，再領(lǐng)用第二本備用,；核銷時作廢的頁號折開,，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推,。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中,，要簽上姓名的全稱），客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面,。

3）核銷發(fā)票時,，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號時，經(jīng)管人除要附上書面說明,，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失,；

4）丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務部,，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經(jīng)管人負責。

2,、兌換水單管理

1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管,，用完45套后，要及時到出納處再領(lǐng),，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負責核銷,。

2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單,。填寫時，一式三聯(lián),，寫明外幣金額,、幣別，按當天匯率折算人民幣的金額,，日期及經(jīng)辦人,，并請客人簽名，注明外幣編號,，寫明房號和證件號碼,；水單不得涂改，兌換時不得不開水單,，私自套換外幣者作嚴厲處理,；遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢,，并由領(lǐng)班以上證實簽名并上交出納處核銷,。

3、作廢帳單管理

1）收銀員當班結(jié)束時,，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單,、作廢單等都應送審計稽核，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實,，注明作廢原因,。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單,，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔,，同時還要追究原因。