經(jīng)考試合格后頒發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證》,，可以從事審計(jì),、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)工作,?？荚囐Y格：具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷、或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱的,，都可參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。下面是小編給大家分享的一些有關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題型及答案的內(nèi)容,，希望能對(duì)大家有所幫助,。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題型及答案
一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題,，每題1分,，共15分。每題只有一個(gè)正確答案,，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效,。）
1. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）。
A. 稅權(quán)的劃分
B. 事權(quán)的劃分
C. 財(cái)權(quán)的劃分
D. 收入的劃分
2. 按照現(xiàn)行規(guī)定,，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A. 年不含稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B. 年不含稅銷售額200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C. 年不含稅銷售額為150萬(wàn)元以下,，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D. 年不含稅銷售額為90萬(wàn)元以下,，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3. 某汽車(chē)輪胎廠為增值稅一般納稅人,，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車(chē)輪胎交門(mén)市部,，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元,。門(mén)市部將其零銷,，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元,。汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%,，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（ ）,。
A. 5.13萬(wàn)元
B. 6萬(wàn)元
C. 6.60萬(wàn)元
D. 7.72萬(wàn)元
4. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅,。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）,。
A. 將不不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天
B. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C. 簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天
D. 承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天
5. 下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是( ),。
A. 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金
B. 殘疾人就業(yè)保障基金
C. 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金
D. 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金
6. 某小型企業(yè),，201月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)取得收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本120萬(wàn)元,、其他費(fèi)用40萬(wàn)元,，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,，其成本,、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算,。假定應(yīng)稅所得率為20%,，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)20應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）,。
A. 7.92萬(wàn)元
B. 9.90萬(wàn)元
C. 10.56萬(wàn)元
D. 13.20萬(wàn)元
7. 某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟,，成本費(fèi)用為150萬(wàn)元（不含傭金），代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬(wàn)元,，境外公司實(shí)際以240萬(wàn)元售出,。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬(wàn)元（能提供有效憑證）,。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）,。
A. 10萬(wàn)元
B. 30萬(wàn)元
C. 50萬(wàn)元
D. 66萬(wàn)元
8. 中國(guó)公民王某的月工資600元，年末一次性取得獎(jiǎng)金4200元,，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（ ）,。
A. 90元
B. 475元
C. 505元
D. 840元
9. 按照資源稅有關(guān)規(guī)定,，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品適用（ ）。
A. 礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B. 本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C. 礦產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
10. 下列各項(xiàng)中,，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）,。
A. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納
B. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C. 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D. 產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納
11. 某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛：（1） 從事運(yùn)輸用的凈噸位為2噸的拖拉機(jī)掛車(chē)5輛；（2） 5噸載貨卡車(chē)10輛,；（3） 凈噸位為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛,。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的車(chē)輛稅額為60元/噸,，該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船使用稅為（ ）,。
A. 3900元 B. 4020元 C. 4140元 D. 4260元
12. 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的,，在計(jì)算土地增值額時(shí),，應(yīng)按照（ ）。
A. 稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格扣除
B. 稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格扣除
C. 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除
D. 房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除
13. 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人,，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的（ ）,。
A. 5日內(nèi) B. 7日內(nèi) C. 10日內(nèi) D. 30日內(nèi)
14. 下列各項(xiàng)中,，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（ ）。
A. 運(yùn)往境外加工的貨物,，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
B. 準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
C. 轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D. 留購(gòu)的進(jìn)口貨樣,，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
15.《稅收征管法》規(guī)定,，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),，納稅人不得拒絕,。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（ ）,。
A. 及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理
B. 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C. 立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)
D. 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
二,、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分,，共15分,。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,。每題所有答案選擇正確的得分；不答,、錯(cuò)答,、漏答均不得分,。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）
1. 稅收立法程序通常包括的階段有（ ）,。
A. 提議階段
B. 審議階段
C. 通過(guò)和公布階段
D. 試行階段
2. 下列各項(xiàng)中,，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有（ ）。
A. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天
B. 將貨物交付他人代銷的,，為收到代銷清單的當(dāng)天
C. 采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D. 將貨物作為投資提供給其他單位的,，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
3. 下列各項(xiàng)中,，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C. 納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D. 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
4. 下列各項(xiàng)中,，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ）。
A. 向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)
B. 境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的,，其代理人或購(gòu)買(mǎi)者
C. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D. 分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人
5. 下列各項(xiàng)中,，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞帳處理?xiàng)l件的有（ ）,。
A. 逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收帳款
B. 逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收帳款
C. 債務(wù)人依法被宣告失蹤,，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款
D. 債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大,，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收帳款
6. 內(nèi),、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（ ）,。
A. 境外所得已納稅款的扣除規(guī)定
B. 高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
C. 借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
D. 工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
7. 下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）,。
A. 職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B. 職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C. 職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入
D. 職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息
8. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）,。
A. 只要繳納增值稅,、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B. 因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的,，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅,、消費(fèi)稅,、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
9. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。
A. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起
B. 自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，從建成之月起
C. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的,，從使用當(dāng)月起
10. 車(chē)船使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。對(duì)單位而言,，納稅人所在地是指（ ）,。
A. 機(jī)構(gòu)所在地
B. 領(lǐng)取車(chē)船牌照所在地
C. 經(jīng)營(yíng)所在地
D. 稅務(wù)登記所在地
11. 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以不征或免征土地增值稅的有（ ）,。
A. 以房地產(chǎn)進(jìn)行投資,，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)
B. 個(gè)人以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的
C. 被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
D. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
12. 下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（ ）,。
A. 以土地權(quán)屬作價(jià)投資
B. 以土地權(quán)屬抵債
C. 以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬
D. 以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬
13. 按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),，書(shū)面聲明理由,，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中,，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（ ）,。
A. 因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B. 海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物,，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C. 已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的
D. 已征收出口關(guān)稅的貨物,，因故發(fā)生退貨的
14. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ ）。
A. 檢查納稅人的帳薄,、記帳憑證,、報(bào)表和有關(guān)資料
B. 到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C. 到車(chē)站,、碼頭,、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn),、郵寄應(yīng)納稅商品,、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D.詢問(wèn)納稅人,、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳,、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況
15. 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（ ）。
A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為
三、判斷題（本題型共20題,，每題1分,，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確,，你認(rèn)為表述正確的,，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤,，請(qǐng)?zhí)钔看a“×”,。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分,；不答題既不得分,，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止,。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）
1,、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物,，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額,。（ ）
2,、出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)，必須提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）,，如果企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,，當(dāng)該購(gòu)進(jìn)貨物出口時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理出口退稅,。（ ）
3,、外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理消費(fèi)稅的退稅,。（ ）
4,、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù),，以其向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額,。（ ）
5、企業(yè)發(fā)生的存貨盤(pán)虧,、毀損,、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失,，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除,。（ ）
6,、企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票，按市價(jià)確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,。（ ）
7,、被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限在以上的,，從開(kāi)始獲利的年度起,，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，從第三年開(kāi)始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。 （ ）
8,、外商投資的股份制企業(yè)向社會(huì)募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估,，其價(jià)值變動(dòng)部分,，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不計(jì)入企業(yè)損益,。 （ ）
9,、羅伯特先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，自201月至10月在中國(guó)居住,，取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬(wàn)元人民幣,；期間，回美國(guó)工作20日,，取得美國(guó)公司支付的工薪折合人民幣10萬(wàn)元,。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪（30萬(wàn)元人民幣）在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（ ）
10,、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金,、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì) 入個(gè)人當(dāng)期的工資,、薪金收入,，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí),，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅,。（ ）
11,、對(duì)開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的`其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品,，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。（ ）
12,、由受托方代收代繳消費(fèi)稅的,，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。（ ）
13,、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,；免稅單位無(wú)償使用納稅單位的 土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
14、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,，可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅,。（ ）
15、對(duì)租賃雙方未商定納稅事宜的,，由車(chē)船擁有人繳納車(chē)船使用稅,。 （ ）
16、企業(yè)發(fā)生分立,、合并和聯(lián)營(yíng)等變更后,，凡毋須重新進(jìn)行法人登記的企業(yè)原有資金帳簿，已貼印花稅票繼續(xù)有效,。（ ）
17,、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,。（ ）
18,、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,，但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè),。 （ ）
19、犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的,，處3年以上10年以下有期徒刑,，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金。（ ）
20,、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的,，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起訴訟,。（ ）
四,、計(jì)算題（本題型共4題，每小題4分,。本題型共16分,。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位,，在答題卷上解答,，答在試題卷上無(wú)效。）
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品,，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元,、賣(mài)方傭金2萬(wàn)元,、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元,；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元,、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元,。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件,，對(duì)外批發(fā)銷售6000件,，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件,，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元,。 （化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%,；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,、增值稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅,、消費(fèi)稅,。
2、某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì),，2000年8月份取得以下收入：
（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定,，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元,。
（2）代售大型演唱會(huì)門(mén)票21000元,，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元。
（3）代銷中國(guó)福利彩票50000元,，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元,。
（4）協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括像冊(cè),、鏡框等銷售收入2000元,。
（5）委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元,。
（6）舉辦一期培訓(xùn)班,，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元,。
要求：
（1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅,。
（2）計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
3,、某企業(yè)2000年度共計(jì)擁有土地65000平方米,，其中子弟學(xué)校占地3000平方米,、幼兒園占地1200平方米,、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米,。2000年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元,、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物,，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元,。8月10日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù),，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。 （城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米,；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,。
（2）計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
4,、某企業(yè)2000年度有關(guān)資料如下：
（1）實(shí)收資本比增加100萬(wàn)元,。
（2）與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬(wàn)元,，年利率5%,。
（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價(jià)值350萬(wàn)元,，甲公司的貨物價(jià)值450萬(wàn)元,。
（4）與乙公司簽訂受托加工合同,，乙公司提供價(jià)值80萬(wàn)元的原材料,，本企業(yè)提供價(jià)值15萬(wàn)元的輔助材料并收加工費(fèi)20萬(wàn)元。
（5）與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按年-實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付,。
（6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元）。
（7）與鐵路部門(mén)簽訂運(yùn)輸合同,，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。
要求：
逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅。
五、綜合題（本題型共4題，第1、4題每題8分，第2、3題每題9分。本題型共34分,。要求列出計(jì)算步驟,，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位,。在答題卷上解答,，答在試題卷上無(wú)效。）
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2000年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過(guò)程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格,。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出,，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元,，取得普通發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用22500元,，取得普通發(fā)票,。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售,，取得含稅銷售額585000元,，20%用作本企業(yè)集體福利,。
（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額160000元、增值稅額27200元,，材料驗(yàn)收入庫(kù),。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工,，取得不含稅銷售額171000元,。月末盤(pán)存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元,。）
（4）銷售使用過(guò)的摩托車(chē)4輛,，取得含稅銷售額25440元。另外,，發(fā)生逾期押金收入12870元,。
（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%）
要求：
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅,。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅,。
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅。
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅,。
2. 某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2000年度企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下：
項(xiàng) 目
行次
金額 （元）
一,、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
1
25 000 000
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2
19 000 000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
3
935 000
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
4
5 065 000
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
5
0
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
6
1550 000
其中：廣告費(fèi)用
7
600 000
經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)用
8
50 000
銷售費(fèi)用
9
900 000
管理費(fèi)用
10
2 681 000
其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)
11
145 000
壞帳準(zhǔn)備金
12
12 000
短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金
13
24 000
上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)
14
550 000
其他管理費(fèi)用
15
1 950 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用
16
580 000
三,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
17
254 000
加：投資收僧
18
180 000
其中：國(guó)庫(kù)券利息收入
19
120 000
股利（甲股份公司）
20
-195 000
股利（乙股份公司）
21
255 000
補(bǔ)貼收入
22
0
營(yíng)業(yè)外收入
23
15 000
減：營(yíng)業(yè)外支出
24
200 000
其中：財(cái)產(chǎn)損失
25
140 000
通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐增
26
60 000
四,、利潤(rùn)總額
27
249 000
減：所得稅
28
82 170
五,、凈利潤(rùn)
29
166 380
補(bǔ)充材料：
（1）2000年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月,，租賃費(fèi)50 000元,。
（2）2000年應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)帳戶期末余額分別為1 200 000元,、400 000元,。壞帳準(zhǔn)備金帳戶期初無(wú)余額，當(dāng)年未發(fā)生壞帳損失,。
（3）甲,、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%,。對(duì)甲,、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。
要求：
（1）根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定,，指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問(wèn)題,，簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù)，并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整,。
（2）計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)補(bǔ)或退的企業(yè)所稅,。
3、設(shè)在國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）,，經(jīng)審核被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),，到底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿。19年初外方將分得的的稅后利潤(rùn)2000萬(wàn)元在西部地區(qū)投資開(kāi)辦經(jīng)營(yíng)期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡(jiǎn)稱乙方）,，并被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè),，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2000年經(jīng)考核,，乙企業(yè)不符合先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),，被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稱號(hào)。
2000年度甲企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為4000萬(wàn)元,。經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）11月份隱瞞產(chǎn)品銷售收入30萬(wàn)元，被處少繳增值稅額2倍的罰款已在稅前扣除,。
（2）轉(zhuǎn)讓記帳式國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元,，與國(guó)債利息收入一并已在稅前扣除。
（3）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元(比上年增長(zhǎng)12%),，已按實(shí)際發(fā)生數(shù)在稅前扣除,。
（4）6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值60萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用,，該設(shè)備按直線法折舊,，期限為10年,，殘值率為10%。企業(yè)已將購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出金額在稅前一次性扣除,。
（5）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)150萬(wàn)元(在境外已納稅款80萬(wàn)元),，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（6）2000年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資200萬(wàn)元,。
（甲,、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征3%的地方所得稅；甲企業(yè)年繳納企業(yè)所得稅557.9萬(wàn)元）,。
要求：
（1）計(jì)算甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額,。
（2）計(jì)算甲企業(yè)2000年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅。
4,、中國(guó)公民張某2000年共取得八項(xiàng)收入（見(jiàn)附表“收入情況”欄目）,。年底，張某要求其財(cái)務(wù)顧問(wèn)逐項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額,，該財(cái)務(wù)顧問(wèn)即予辦理并將計(jì)算結(jié)果告知（見(jiàn)附表“財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的在我國(guó)繳納的稅額”欄目）,。
要求 ：
根據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)判斷該財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的應(yīng)納稅額是否正確,，簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù),，并正確計(jì)算應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
附表：
收入情況
財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的在我國(guó)繳納的稅額
(1)1-5月份,，每月參加文藝演出一次,，每次收入20 000元。
(20 000-800)×20%×5=19 200元
(2) 在A國(guó)出版圖書(shū)取得稿酬250 000元,，在B國(guó)參加演出取得收入10 000元,，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅30 000元和1 500元,。
(3) 取得中彩收入50 000元,，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)30 000元。
(50 000-30 000)×20%=4 000元
(4) 取得國(guó)債利息收入3 000元,。
3 000元×20%=600元
(5) 取得保險(xiǎn)賠款25 000元,。
(6) 取得1999年12月存入銀行的一年期定期存款利息6 000元。
6 000×(1-20%)×20%=960元
(7) 轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房,，取得收入300 000元,，該房的購(gòu)入原值150 000元，發(fā)生合理費(fèi)用為21 000元,。
(8) 1月1日投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè),，當(dāng)年取得收入110 000元，營(yíng)業(yè)成本51 000元,，管理費(fèi)用等允許扣除的費(fèi)用 30 000元
{[(110 000-51 000- 30 000)/12-800]×10%-25}×12=1 640元
答案如下：
一,、單項(xiàng)選擇題
1,、A 2、C 3,、C 4,、B 5、B 6,、D 7,、D 8、B 9,、B 10,、C 11、C 12,、C
13,、C 14、D 15,、A
二,、多項(xiàng)選擇題
1、ABC 2,、BC 3,、BD 4、BCD 5,、BCD 6,、AC 7、CD 8,、BCD 9,、AD 10、AC 11,、AC 12,、ABCD 13、ABC 14,、ACD 15,、ABCD
三、判斷題
1,、× 2,、× 3、√ 4,、√ 5,、√ 6、√ 7,、× 8,、√ 9,、× 10、× 11,、×
12,、× 13、× 14,、√ 15,、× 16、√ 17,、× 18,、× 19、× 20,、×
四,、計(jì)算題
1、答案：
（1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅：（120+10+2+18）×40%=60（萬(wàn)元）
進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：
（120+10+2+18+60）/（1-30%）=300（萬(wàn)元）
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅：300×30%=90（萬(wàn)元）
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳增值稅：（120+10+20+18+60+90）×17%=51（萬(wàn)元）
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅：（35+5）×20%=8（萬(wàn)元）
進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅：（35+5+8）×17%=8.16（萬(wàn)元）
（2）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額：[290+51.48/（1+17%）] ×17%-51=5.78（萬(wàn)元）
當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅額：300×80%×30%=72（萬(wàn)元）或：90×80%=72（萬(wàn)元）
生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額：
[290+51.48/（1+17%）]×30%-72=28.2（萬(wàn)元）
2,、答案：
（1）收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元,、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營(yíng)業(yè)稅
代售門(mén)票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%=50（元）
福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500×5%=25（元）
照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=28000×5%=1400（元）
國(guó)外咨詢收入60000元免征營(yíng)業(yè)稅
培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（120000+8000）×3%=3840（元）
上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=50+25+1400+3840=5315（元）
（2）代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額=21000×3%=630（元）
3、答案：
（1）2000年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅：（65000-3000-1200）×4=243200（元）
（2）2000年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬(wàn)元）
200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（萬(wàn)元）
或：4000×（1-20%）×1.2%-200（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬(wàn)元）
出租房產(chǎn)1.5×6×12%=1.08（萬(wàn)元）
在建工程：500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（萬(wàn)元）
2000年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12（萬(wàn)元）
4,、答案：
（1）實(shí)收資本增加應(yīng)納印花稅=100萬(wàn)元×5‰=500（元）
（2）借款合同應(yīng)納印花稅=300萬(wàn)元×0.5‰=150（元）
（3）以貸換貸合同應(yīng)納印花稅=（350萬(wàn)元+450萬(wàn)元）×3‰=2400（元）
（4）加工合同應(yīng)納印花稅=（15萬(wàn)元+20萬(wàn)元）×5‰=175（元）
（5）技術(shù)合同應(yīng)納印花稅,，先按5元計(jì)稅
（6）貸運(yùn)合同應(yīng)納印花稅=（8萬(wàn)元-0.5萬(wàn)元）×5‰=37.5（元）
（7）鐵路運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=20萬(wàn)元×1‰=200（元）
該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅為3467.5元。
五,、綜合題
1,、答案：
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格
=[120000×（1-10%）+15000+30000]/（1-10%）=170000（元）
應(yīng)收代繳的消費(fèi)稅=170000×10%=17000（元）
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅
銷項(xiàng)稅額=260000×17%=44200（元）
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120000×10%+5100+12000×7%=17940（元）
應(yīng)繳納增值稅=44200-17940=26260（元）
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅
銷項(xiàng)稅額=585000/（1+17%）×17%=85000（元）
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）
應(yīng)繳納增值稅=85000-62460=22540（元）
（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅
銷項(xiàng)稅額=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（50000-4650）×17%+4650/（1-7%）×7%=8059.5（元）
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=27200-8059.5=19140.5（元）
應(yīng)繳納增值稅=31977-19140.5=12836.5（元）
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅
銷售摩托車(chē)應(yīng)納增值稅=25440/（1+6%）×6%=1440（元）
押金收入應(yīng)納增值稅=12870/（1+17%）×17%=1870（元）
2、答案：
（1）廣告費(fèi)用扣除錯(cuò)誤,。按稅法規(guī)定,，當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過(guò)銷售收入的2%。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=600000-25000000×2%=100000（元）
（2）租賃費(fèi)用扣除錯(cuò)誤,。按稅法規(guī)定,，經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用應(yīng)按受益時(shí)間均勻扣除。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000-50000/10×5=25000（元）
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除錯(cuò)誤,。按稅法規(guī)定,，經(jīng)營(yíng)收入不超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，扣除額不得超過(guò)收入的5‰,，經(jīng)營(yíng)收入超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，扣除額不得超過(guò)收入部分的3‰,。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=145000-15000000×5‰-10000000×3‰=40000（元）
（4）壞賬準(zhǔn)備金提取錯(cuò)誤,。按稅法規(guī)定，除另有規(guī)定外,，提取比例不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的5‰,。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12000-（1200000+400000）×5‰=4000（元）
（5）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金不能在所得稅前扣除,。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=24000（元）
（6）上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用扣除錯(cuò)誤。按稅法規(guī)定,，提取比例不得超過(guò)總收的2%,。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=550000-（25000000+180000+15000）×2%=46100（元）
（7）國(guó)庫(kù)券利息收入免繳企業(yè)所得稅。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120000（元）
（8）股份公司的投資收益計(jì)算錯(cuò)誤,。按稅法規(guī)定,，被投資方發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方不得確認(rèn)投資損失,。從被投資方取得的股利,，只有投資方所得稅稅率高于被投資方除定期減免稅優(yōu)惠以外的部分，才計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,。
財(cái)務(wù)人員已計(jì)算的金額=255000-195000=60000（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=255000/（1-15%）-60000=240000（元）
（9）應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：
調(diào)整應(yīng)納稅所得額后的應(yīng)被稅額
=（100000+25000+40000+4000+24000+46100-120000+240000）×33%=118503（元）
應(yīng)抵免乙股份公司的稅額=255000/（1-15%）×15%=45000（元）
2000年度該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=118503-45000=73503（元）
3,、答案：
（1）應(yīng)繳回的再投資退稅額：
原退稅額=再投資額/（1-原實(shí)際適用的稅率與地方稅率之和）×原實(shí)際適用的稅率×退稅率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（萬(wàn)元）
繳回退各款=352.94-60%=211.76（萬(wàn)元）
（2）罰款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：
不含稅銷售額=30/（1+17%）=25.64（萬(wàn)元）
增值稅額=25.64×17%=4.36（萬(wàn)元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.36×2=8.72（萬(wàn)元）
（3）轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,。
（4）按技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%,，調(diào)減應(yīng)納稅所得額：
調(diào)減應(yīng)納稅所得額=技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)×50%=40×50%=20（萬(wàn)元）
（5）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不能計(jì)入費(fèi)用一次扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×10%=60×10%=6（萬(wàn)元）
當(dāng)年折舊=固定資產(chǎn)扣除殘值后余額/10/12×6=2.7（萬(wàn)元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-2.7=57.3（萬(wàn)元）
方法一：
（6）境內(nèi),、外應(yīng)納稅所得額=4000+8.72+20-20+57.3+150+80=4296.02（萬(wàn)元）
（7）境外所得已納稅款的扣除或補(bǔ)稅：
扣除限額=境內(nèi),、外按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源外國(guó)的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（萬(wàn)元）
境外已納稅款80萬(wàn)元大于扣除限額75.9萬(wàn)元，2000年境外所得不補(bǔ)繳所得稅,。
（8）抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額：
境內(nèi),、外所得應(yīng)納所得稅額=（4296.02-230）×15%+230×33%=685.80（萬(wàn)元）
抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額=685.80-75.9=609.9（萬(wàn)元）
（9）購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵扣的金額：
比上年新增所得稅額=609.9-557.9=52（萬(wàn)元）
購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬(wàn)元）
當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬(wàn)元。
（10）甲企業(yè)2000年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=609.9-52=557.9（萬(wàn)元）
方法二：
（6）境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納所得稅=（4000+8.72+20-20+57.3）×15%=609.90（萬(wàn)元）
（7）比上年新增企業(yè)所得稅=609.90-557.9=52（萬(wàn)元）
（8）購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬(wàn)元）
新增所得稅額小于購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額,，故當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬(wàn)元,。
（9）境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=609.9+230×33%=685.80（萬(wàn)元）
（10）境外所得已納稅額的扣除或補(bǔ)稅：
扣除限額=境內(nèi),、外按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源外國(guó)的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（萬(wàn)元）
境外所得已納稅額80萬(wàn)元,，大于扣除限額，故2000年境外所得只能按限額扣除75.9萬(wàn)元,。
4,、答案：
收入情況
財(cái)務(wù)顧問(wèn)計(jì)算的
在我國(guó)繳納稅額
是否
正確
依據(jù)
應(yīng)在我國(guó)繳納稅額
（1）1-5月份，每月參加文藝演出一次,，每次收入20000元,。
（20000-800）×20%×5=19200元
錯(cuò)誤
對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入在4000元以上的,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可減除20%的費(fèi)用
20000×（1-20%）×20%×5=16000元
（2）在A國(guó)出版圖書(shū)取得稿酬250000元,，在B國(guó)參加演出取得收入10000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅30000元和1500元。
0
錯(cuò)誤
納稅人從中國(guó)境外取得的所得,，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅額,。但扣除額不得超過(guò)境外所得依照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額
①稿酬扣除額=25000×（1+20%）×20%×（1-30%）=2800元，已在境外繳納30000元,，超過(guò)限額部分不得在本年度內(nèi)的應(yīng)納稅額中扣除,。②演出扣除額=10000×（1-20%）×20%=1600元，境外繳納1500元,，低于1600元的扣除額,，其差額100元應(yīng)當(dāng)補(bǔ)納。
（3）取得中彩收入50000元,，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)30000元,。
（50000-30000）×20%=40000元
錯(cuò)誤
捐贈(zèng)額可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的，只能是未超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分
（50000-50000×30%）×20%=7000元
（4）取得國(guó)債利息收入3000元,。
3000元×20%=600元
錯(cuò)誤
國(guó)債利息免稅（0.5分）
0
（5）取得保險(xiǎn)賠款25000元,。
0
正確
保險(xiǎn)賠款免稅（0.5分）
0
（6）取得1999年12月存入銀行的一年期定期存款利息6000元。
6000×（1-20%）×20%=960元
錯(cuò)誤
利息所得,，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,，不得扣除任何費(fèi)用
600%20%=1200元
（7）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房取得收入300000元，該房的購(gòu)入原值150000元,，發(fā)生合理費(fèi)用21000元,。
0
錯(cuò)誤
個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得,，才能免稅,。
（300000-150000-21000）×20%=25800元
（8）1月1日投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110000元,，營(yíng)業(yè)成本51000元,，管理費(fèi)用等允許扣除的費(fèi)用30000元。
{[（110000-51000-30000）/12-800]×10%-25}×12=1640元
錯(cuò)誤
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,，應(yīng)比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,，征收個(gè)人所得稅
（110000-51000-30000）×20%-1250=4550元
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試試題
一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題,，每題1分,，共15分）。
1,、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A,、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B,、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件
C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D,、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料
2,、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）,。
A,、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B,、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,，為移送使用的當(dāng)天
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
3,、下列各項(xiàng)收入中,，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A,、電影發(fā)行單位取得的片租收入
B,、個(gè)人出租自有住房取得的租金收入
C、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入
D,、門(mén)徒學(xué)校利用學(xué)校公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入
4,、201月甲公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回2001年的稅后利潤(rùn)37萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策,；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33％。甲公司分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）,。
A,、6.66萬(wàn)元
B、7.20萬(wàn)元
C,、7.84萬(wàn)元
D,、10.20萬(wàn)元
5、下列各項(xiàng)中,，不得在企業(yè)所得稅扣除的是（ ）,。
A、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
B,、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分
C,、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失
D、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用
6,、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè),、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起,，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（ ）,。
A、第1年減半征收所得稅
B,、第1年免征所得稅
C,、第1年至第2年減半征收所得稅
D、第1年至第2年免征所得稅
7,、韓國(guó)居民崔先生受其供職的境外公司委派,，來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天,，期間取得境外公司支付的工資40000元,，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ）,。
A,、4000元
B、5650元
C,、9650元
D,、10250元
8、某采礦企業(yè)6月共開(kāi)發(fā)錫礦石50000噸,，銷售錫礦石40000噸,，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（ ）,。
A,、168000元
B、210000元
C,、240000元
D,、300000元
9、下列各項(xiàng)中,，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）,。
A、行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
B,、自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C,、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房
D、郵政部門(mén)坐落在城市,、縣城,、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)
10,、納稅人新購(gòu)置車(chē)輛使用的,，其車(chē)船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）,。
A、購(gòu)置使用的當(dāng)月起
B,、購(gòu)置使用的次月起
C,、購(gòu)置使用的當(dāng)年起
D、購(gòu)置使用的次年起
11,、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同,，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元,，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元,；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物,，但因故合同未能兌現(xiàn),。甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）。
A,、150元
B,、600元
C、1050元
D,、1200元
12,、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）,。
A,、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)
B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C,、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)
D,、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)
13、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,，其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài),，拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元,。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換,，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元,。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅（ ）。（適用契稅稅率3%）,。
A,、15萬(wàn)元
B、36萬(wàn)元
C,、51萬(wàn)元
D,、126萬(wàn)元
14,、因納稅人、扣繳義務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,，未繳或者少繳稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,；特殊情況的,，追征期可以延長(zhǎng)到（ ）。
A,、5年
B,、6年
C、8年
D,、10年
15,、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借,、涂改,、損毀、買(mǎi)賣(mài),、偽造稅務(wù)登記證件的,，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（ ）,。
A,、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款
B、1萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下罰款
C,、1萬(wàn)元以上8萬(wàn)元以下罰款
D,、1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題,，每題1分,，共15分）。
1,、下列稅種,，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）。
A,、消費(fèi)稅
B,、增值稅
C、車(chē)輛購(gòu)置稅
D,、資源稅
2,、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）,。
A,、醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B,、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D,、汽車(chē)修理廠修車(chē)并提供洗車(chē)服務(wù)
3,、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）,。
A,、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)
B、境外某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)
C,、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)
D,、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
4、社會(huì)團(tuán)體取得的下列收入,，免征企業(yè)所得稅的有（ ）,。
A、接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)
B,、取得各級(jí)政府的資助
C、開(kāi)展培訓(xùn),、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)
D,、按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
5,、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè),，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織,。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括（ ）,。
A、在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制
B,、在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或者間接的擁有或者控制
C,、在購(gòu)銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制
D、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
6,、下列各項(xiàng)中,，適用5%－35%的超額累計(jì)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A,、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
D,、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
7,、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）,。
A,、取得輸油收入的管道局,，為管道局所在地
B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的單位,，為單位注冊(cè)地
C,、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地
D,、代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人,，為代征代扣地
8、下列各項(xiàng)中,，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）,。
A、房管部門(mén)向居民出租的公有住房
B,、文化體育單位出租的公有住房
C,、企業(yè)向職工出租的單位自有住房
D、個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房
9,、下列各項(xiàng)中,，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。
A,、分包或轉(zhuǎn)包合同
B,、會(huì)計(jì)咨詢合同
C、財(cái)政貼息貸款合同
D,、未列明金額的購(gòu)銷合同
10,、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）,。
A,、已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B,、凡多貼印花稅票者,，不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C、應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),，均應(yīng)貼花
D,、偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
11,、在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí),，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指（ ）,。
A,、以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金
B,、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,，為實(shí)際支付的地價(jià)款
C,、以拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金
D,、以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,，為補(bǔ)交的土地出讓金
12、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地,、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,、房屋買(mǎi)賣(mài)行為征收契稅,。這些特殊方式有（ ）。
A,、以土地,、房屋權(quán)屬作價(jià)投資
B、以土地,、房屋權(quán)屬抵償投資
C,、以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬
D,、企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地,、房屋權(quán)屬
13、下列各項(xiàng)中,，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）。
A,、進(jìn)口貨物的收貨人
B,、進(jìn)口貨物的代理人
C、出口貨物的發(fā)貨人
D,、出口貨物的代理人
14,、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（ ）,。
A,、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B、企業(yè)開(kāi)業(yè)初期,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的
C,、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的
D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,，又無(wú)正當(dāng)理由的
15,、在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（ ）,。
A,、申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B,、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C、被申請(qǐng)人確實(shí)難以執(zhí)行的
D,、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
三,、判斷題（本題型共20題，每題1分,，共20分）,。
1、在稅收法律關(guān)系中,，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等,。（ ）
2、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人,，經(jīng)批準(zhǔn),，可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）
3,、納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外,，其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（ ）
4,、在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入,，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）
5,、取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后,，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù)，應(yīng)將其計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅收入總額,，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,。（ ）
6、提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè),，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除,。（ ）
7,、外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),、境外的所得繳納所得稅,。（ ）
8、對(duì)于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù),，如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過(guò)全部業(yè)務(wù)收入的60%,，即使在減免稅期限內(nèi)，也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。（ ）
9,、個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的,，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,。（ ）
10、王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系,，取得一次性補(bǔ)償收入3萬(wàn)元,，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬(wàn)元，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入超過(guò)1.2萬(wàn)元的部分繳納個(gè)人所得稅,。（ ）
11,、史蒂芬先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但自1995年5月1日至今一直在我國(guó)居住,，2001年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的工薪30萬(wàn)元,，赴英國(guó)講學(xué)25天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬8萬(wàn)元。2001年史蒂芬德行應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅,。（ ）
12,、資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收,。（ ）
13,、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年,。（ ）
14,、新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備，已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,，應(yīng)征收房產(chǎn)稅,；舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備，一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理,，不征收房產(chǎn)稅。（ ）
15,、甲公司與乙公司簽訂一份加工合同,，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工資25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料,。甲公司應(yīng)納印花稅275元,。（ ）
16、對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅,。（ ）
17、企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方隨被解方土地,、房屋權(quán)屬,，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅,，其余的則征收契稅,。（ ）
18、我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅,。（ ）
19,、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人,，不能提供擔(dān)保人的,，可以視其情況，要求其提供保證金,，并限期繳銷發(fā)票,。（ ）
20、稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解,，而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進(jìn)行調(diào)解,。（ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題,，其中第1題3分,，第2題6分，第3題4分,，第4題4分,。本題型共17分。）
1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅,，2001年8月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入服裝兩批,，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬(wàn)元和36萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3.4萬(wàn)元和6.12萬(wàn)元,，其中第一批貨款20萬(wàn)元未付，第二批貨款36萬(wàn)元當(dāng)月已付清,。另外,，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的普通發(fā)票,。
（2）批發(fā)銷售服裝一批,，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算,，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù),，貨款尚未收回,。
（3）零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬(wàn)元,，同時(shí)將零售價(jià)為1.78萬(wàn)元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客,。
（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元,，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款500元,。
要求：計(jì)算該商場(chǎng)2001年8月應(yīng)繳納的增值稅。
2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,，2001年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）2001年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,，當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元,、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元,，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）1～5月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元,，生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱,，下同），全部對(duì)外銷售,，取得含稅銷售額4563萬(wàn)元,。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的`普通發(fā)票,。
（3）6～12月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲850萬(wàn)元,，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司,，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，不含稅銷售額7500萬(wàn)元。
（4）經(jīng)煙草專賣(mài)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，9月簽訂委托代銷協(xié)議,，委托苛商場(chǎng)代銷卷煙200箱，每箱按不含稅銷售額2.6萬(wàn)元與商場(chǎng)結(jié)算,。為了占領(lǐng)銷售市場(chǎng),，卷煙廠與商場(chǎng)商定以結(jié)算價(jià)為基數(shù)加價(jià)3%對(duì)外銷售，另外再按每箱結(jié)算價(jià)支付商場(chǎng)2%的代銷手續(xù)費(fèi),。11月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束,，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開(kāi)具了相應(yīng)的合法票據(jù),。
（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅稅率2001年1～5月為50%,，從2001年6月1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法,，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為45%）。
要求：（1）計(jì)算卷煙廠2001年應(yīng)繳納的增值稅,、消費(fèi)稅,。
（2）計(jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅,。
3.某市商業(yè)銀行年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬(wàn)元,，逾期貸款的罰息收入8萬(wàn)元。
（2）為電信部門(mén)代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元,。
（3）4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元,，6月25日以860萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)出。
（4）受某公司委托發(fā)放貸款,，金額5000萬(wàn)元,，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8%,，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi),。
（5）2001年3月31日向商場(chǎng)定期貸款1500萬(wàn)元，貸款期限1年,，年利息率5.4％,。該貸款至2002年6月30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息,。
（提示：2002年銀行適用營(yíng)業(yè)稅稅率6%）,。
要求：計(jì)算該銀行2002年第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
4.中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者,，2001年收入情況如下：
（1）出版中篇小說(shuō)一部,，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載,，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元,。
（2）愛(ài)托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元,。
（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯,，取得收入3000元。
（4）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元,，在B國(guó)從事書(shū)畫(huà)展賣(mài)取得收入70000元,，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。
要求：計(jì)算孫某2001年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
五,、綜合題（本題型共4題，其中第1題7分,，第2題10分,，第3題8分,，第4題8分，本題型共33分）,。
1．有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司,，2001年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元,，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%,。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,，并取得完稅憑證。
公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位,，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元,，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛,，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元,，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。
（2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元,，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物,，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)講境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元,、進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元,。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證,。
（提示：小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%,、貨物關(guān)稅稅率20%、增值稅稅率17%,、消費(fèi)稅稅率8%,。）
要求：
（1）計(jì)算小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅,。
（2）計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅,、增值稅。
（3）計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅,。
2．甲制藥公司為增值稅一般納稅人,，注冊(cè)資本金3000萬(wàn)元，生產(chǎn)職工年均2000人,。2001年相關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)資料如下：
（1）公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米,，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米,、幼兒園占地4000平方米,、非獨(dú)立核算的門(mén)市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米。
（2）公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬(wàn)元,，其中：房產(chǎn)原值3200萬(wàn)元,，機(jī)器設(shè)備原值2000萬(wàn)元。簽訂租賃合同1份,，7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物,，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元,。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬(wàn)元,，其余的在租用期的當(dāng)月收取。
（3）年初向各醫(yī)藥銷售公司簽訂銷售合同20份,，記載金額9000萬(wàn)元,。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬(wàn)元,；購(gòu)進(jìn)制藥原材料,，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元,、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元,；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元,，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票,。
（4）應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本6000萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,，其中：含廣告宣傳費(fèi)800萬(wàn)元,；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日向關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂借款合同,，借款2000萬(wàn)元,，借期1年，支付利息費(fèi)用100萬(wàn)元,，同期銀行貸款的年利息率為5%,；發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元（不包括有關(guān)稅金），其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用40萬(wàn)元,，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元（2000年公司發(fā)生新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元）,；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額2300萬(wàn)元,，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),，取得了工會(huì)相關(guān)票據(jù)。
（5）8月發(fā)生意外事故,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存原材料損失50萬(wàn)元,，10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；9月8日通過(guò)教育部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元,，10月1日直接給某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元,。
（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例25%,；人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元,。）
要求：
根據(jù)所給資料，計(jì)算甲制藥公司2001年應(yīng)繳納的各種稅款及教育費(fèi)附加,。
3．設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),，1995年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限,，當(dāng)年獲利50萬(wàn)元,。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從開(kāi)始計(jì)算,。19虧損10萬(wàn)元,，19獲利20萬(wàn)元，19虧損10萬(wàn)元,，1999年獲利40萬(wàn)元,，2000年獲利50萬(wàn)元。2002年初,，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元（2001年每季已預(yù)繳了企業(yè)所得稅2萬(wàn)元）,。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整：
（1）取得A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元,，計(jì)入資本公積金,。
（2）企業(yè)境內(nèi)投資取得股票5萬(wàn)元，已并入應(yīng)納稅所得額,。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同,。
（3）年到期的應(yīng)付未付款10萬(wàn)元，債權(quán)人始終沒(méi)有要求償還,，并且無(wú)法與之取得聯(lián)系,。
（4）該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢費(fèi)收入16萬(wàn)元,，從中取得60%,，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
（5）漏記購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入4萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益2萬(wàn)元,。
（6）外國(guó)投資者從該企業(yè)分得利潤(rùn)10萬(wàn)元,，匯往境外。
（提示：預(yù)提所得稅稅率10%,；該企業(yè)符合西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),；免征地方所得稅。）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)1995年至2000年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。
（2）逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整理由,，并計(jì)算2001年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅,。
4．林某自2001年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國(guó)有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定,，承包后的招待所經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變,，承包期為3年，每年上交承包費(fèi)50000元,，經(jīng)營(yíng)成果歸承包者,，承包期內(nèi)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款（包括教育費(fèi)附加）均由林某負(fù)責(zé)。2002年2月初,，林某到地方稅務(wù)局報(bào)送了所得稅納稅申報(bào)表等有關(guān)納稅資料,。資料顯示：2001年招待所營(yíng)業(yè)收入2100000元，營(yíng)業(yè)成本1200000元,，營(yíng)業(yè)稅,、城建稅及教育費(fèi)附加115500元，期間費(fèi)用800000元（其中包括50名員工的工資460000元以及林某的工資20000元,，未超過(guò)當(dāng)?shù)卣_定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)）,，虧損15500元。
2002年4月,，地方稅務(wù)局對(duì)招待所進(jìn)行稅收檢查,，發(fā)現(xiàn)該所在2001年存在以下問(wèn)題：
（1）部分客房收入200000元未入賬。
（2）向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出80000元全部計(jì)入了費(fèi)用（金融機(jī)構(gòu)同類,、同期貸款利息為60000元）,。
（3）期間費(fèi)用中包括廣告支出50000元，市容,、環(huán)保,、陌生罰款300000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)40000元,。
（林某取得的工資收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅）
附：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率（％）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)5000元的
5
0
2
超過(guò)5000元～10000元的部分
10
250
3
超過(guò)10000元～30000元的部分
20
1250
4
超過(guò)30000元～50000元的部分
30
4250
5
超過(guò)50000元的部分
35
6750
要求：
（1）計(jì)算林某2001年應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款及教育費(fèi)附加。
（2）依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,，指出林某的行為屬于什么行為,？應(yīng)如何處理,？
一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題,，每題1分,，共20分）。每題只有一個(gè)正確答案,，請(qǐng)從每題的的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效,。）
1．下列各項(xiàng)中,，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）
A,、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù),。
B,、汽車(chē)建造公司在生產(chǎn)銷售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶提供修理務(wù),。
C,、塑鋼門(mén)窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù),。
D,、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī),。
2．下列出口貨物,，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）
A,、加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物。
B,、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的或許,。
C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物,。
D,、外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物。
3．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，206月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票,，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元,，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8）,，該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％,。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）
A,、75．4萬(wàn)元 B、100．9萬(wàn)元
C,、119．6萬(wàn)元 D,、137.7萬(wàn)元
4．某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元,；銷售B型啤酒10噸給賓館,，開(kāi)具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元,。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）
A,、5000元 B、6600元
C,、7200元 D,、7500元
5、下列各項(xiàng)中,，故和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（ ）
A,、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。
B,、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。
C、納稅人承包的工程跨省的,，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。
D、納稅人出租機(jī)器設(shè)備的,，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。
6、某市一企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元,、消費(fèi)稅0元,、所得稅30000元，被加收滯納金2000元,，被處罰款8000元,。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅河教育費(fèi)附加（ ）
A、5000元 B,、7000元
C,、8000元 D、10000元
7．某公司緘口一批貨物,，海關(guān)于年3月1日填發(fā)稅款繳款書(shū),，但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ）
A,、2．75萬(wàn)元 B,、3萬(wàn)元
C、6．5萬(wàn)元 D、6,。75萬(wàn)元
8,、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸,，加熱,、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米,，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米,，待售100萬(wàn)立方米。若原油,、天然氣的單位稅額分別為30元/噸河15元/千立方米,，則該油田本月應(yīng)納資源稅（ ）
A、598．5萬(wàn)元 B,、600萬(wàn)元
C,、613．5萬(wàn)元 D、615萬(wàn)元
9．下列各項(xiàng)中,，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（ ）
A,、公司與公司之間互換房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C,、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D,、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
10．某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車(chē)間無(wú)償提供給公安消防隊(duì)使用）,，行政辦公樓5000平方米,，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米,，廠辦醫(yī)院河幼兒園各1000平方米,，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；該企業(yè)取得供熱總收入5000萬(wàn)元,，其中2000萬(wàn)元為向居民供熱取得的收取,。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)20應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）
A,、8．4萬(wàn)元 B,、12．6萬(wàn)元
C、14．4萬(wàn)元 D,、24萬(wàn)元
11．某企業(yè)擁有A,B兩棟房產(chǎn),，A棟自用，B棟出租,。A,B兩棟房產(chǎn)在201月1日時(shí)的原值分別為1200萬(wàn)元河1000萬(wàn)元,，年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期,。自2005年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公,，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工,。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計(jì)稅,。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）
A,、15．04萬(wàn)元 B、16,。32萬(wàn)元
C,、18．24萬(wàn)元 D、22,。72萬(wàn)元
12．對(duì)個(gè)人而言,，車(chē)船使用稅的納稅地點(diǎn)為（ ）
A、出生所在地 B,、戶籍所在地
C,、住所所在地 D、工作單位所在地
13．某交通運(yùn)輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購(gòu)置新車(chē)15輛,，合同載明租賃期限為3年,，每年支付租金100萬(wàn)元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同,，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元,，運(yùn)輸費(fèi)用64萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元）,；（3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車(chē)出租,，每輛車(chē)月租金4000原,，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同,，合同載明為本企業(yè)的50輛車(chē)上第三方責(zé)任險(xiǎn),，每輛車(chē)每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ）
A,、505元 B,、540元
C、605元 D,、640元
14．居民甲某有四套住房,，將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二,、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬(wàn)元的小轎車(chē)一輛,；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％,，甲,、乙、丙納稅契稅的情況是（ ）
A,、甲不繳納,，乙30000元，丙3600元
B,、甲3600元,，乙30000元，丙不繳納
C,、甲不繳納,，乙36000元，丙21000元
D,、甲15000元,，乙36000元，丙不繳納
15．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)無(wú)保證利率的長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)繳納的保險(xiǎn)保障基金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅千據(jù)實(shí)扣除的是（ ）
A,、保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的1％
B、保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的0,。5%
C,、保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的0。15％
D,、保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的0,。05％
16．某私營(yíng)千月，2006年2月10日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2005年度取得收入總額186萬(wàn)元,，發(fā)生的直接成本150萬(wàn)元,、其他費(fèi)用30萬(wàn)元，全年應(yīng)納企業(yè)所得稅1,。62萬(wàn)元,，稅款已入庫(kù)。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,，其成本,、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算,。假定應(yīng)稅所得率為20％,，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2005年度還應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）
A,、13．23萬(wàn)元 B,、13,。73萬(wàn)元
C、14．85萬(wàn)元 D,、15,。35萬(wàn)元
17．某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟，商品房的成本和費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元,，委托代銷金額800萬(wàn)元,，境外公司實(shí)際以850萬(wàn)元出售，該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費(fèi)90萬(wàn)元,。不考慮其他稅費(fèi)的情況下,，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為（ ）
A、50萬(wàn)元 B,、60萬(wàn)元
C,、165萬(wàn)元 D、250萬(wàn)元
18．根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,，員工行權(quán)時(shí),，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)（施價(jià)權(quán)）低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為（ ）
A,、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C,、工資,、薪金所得 D、利息,、股息,、紅利所得
19．下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定,，不承擔(dān)稅務(wù)登記稅務(wù)的是（ ）
A,、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B、臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶
C,、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)
D、不從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng),，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
20．下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ）
A,、采取稅收保全措施時(shí),，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí),，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C,、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,，也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,，也包括扣繳義務(wù)人
二,、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分,，共15分,。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,。每題所有答案選擇正確的得分；不答,、錯(cuò)答,、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效,。）
1． 下列各項(xiàng)中,，屬于增值稅征收范圍的有（ ）
A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B,、納稅人委托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入
C,、納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入
D、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)取得的收入
2． 某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利,。2006年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬(wàn)元,、進(jìn)項(xiàng)稅額20．4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4．8萬(wàn)元,。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）
A,、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B、商場(chǎng)應(yīng)按124．8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C,、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20．4萬(wàn)元
D,、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19．7萬(wàn)元
3． 下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ ）
A,、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
B,、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅
D,、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅
4,、金融保險(xiǎn)業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計(jì)算營(yíng)業(yè)稅,。下列各項(xiàng)中,，符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的有（ ）
A,、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額
B、保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額
C,、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額
D,、保險(xiǎn)業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額
5． 下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅減免規(guī)定的有（ ）
A,、因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物,，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅,，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還,。
B、因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物,，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還,。
C,、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí),，可予免征出口關(guān)稅,，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還。
D,、因故退還的境外進(jìn)口貨物,。經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅,，但已征收的進(jìn)口關(guān)于不予退還,。
6． 下列各項(xiàng)中，不征收資源稅的有（ ）
A,、液體鹽 B,、人造原油
C、洗煤,、選煤 D,、煤礦生產(chǎn)的天然氣
7． 下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）
A,、國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B,、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)
C、對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)
D,、因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政法征用的房產(chǎn)
8． 下列各項(xiàng)中,，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）
A,、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地
B,、國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地
C,、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
D、國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋天地
9． 下列各項(xiàng)中,，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ）
A,、農(nóng)民承包荒山造林的山地
B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)
C,、科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地
D,、勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房
10．納稅人發(fā)生的下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除的有（ ）
A,、金融企業(yè)的呆帳損失
B,、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失
C,、因被投資方解散,、清算發(fā)生的投資損失
D、經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失
11．下列各項(xiàng)中,，符合現(xiàn)行行業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )
A,、實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳
B、參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月（季）度預(yù)繳申報(bào)與申報(bào)分開(kāi)
C,、納稅人參加匯算清繳自行計(jì)算全年應(yīng)納稅額,，按稅法規(guī)定時(shí)間報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款。
D,、參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表并結(jié)清稅款,。
12．分局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的有（ ）
A,、設(shè)備購(gòu)置的時(shí)間一般以設(shè)備發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)
B,、實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，不得再計(jì)提折舊,，在稅前扣除
C,、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)
D、購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅,，應(yīng)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)
13．下列各項(xiàng)中,，應(yīng)按照“利息、股息,、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）
A,、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)
B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C,、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D,、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款
14．下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（ ）
A,、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查,，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況,，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式
C,、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量,，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
D,、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備,、采用原材料等因素,，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量,、銷售額并據(jù)以征稅的方式
15．下列各項(xiàng)中,，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（ ）
A、對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的,，可以向人民法院提出行政訴訟
B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C,、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的,，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決
D,、對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議,，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決
三,、判斷題（本題型共15題,，每題1分，共15分,。清判斷每題的表述是否正確,，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”,；你認(rèn)為錯(cuò)誤的,，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分,；不答題既不得分,，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效,。）
1． 國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位,。（ ）
2． 增值稅一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單,，允許計(jì)算抵扣進(jìn)行稅額,。（ ）
3． 企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)于發(fā)出代銷貨物超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貸款的,，視同銷售實(shí)現(xiàn),，一律征收增值稅。（ ）
4． 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的,，已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款,。（ ）
5． 我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,，以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）
6． 進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅,、消費(fèi)稅,，但不征收城市建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅,、消費(fèi)稅,，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）
7． 進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽,，不征收資源水,；出口的礦產(chǎn)品和鹽，也不免征或退還已納資源水,。（ ）
8． 經(jīng)省,、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,，但降低額不得超過(guò)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20％。（ ）
9． 印花稅稅目中,，適用萬(wàn)分之三稅率的有三個(gè),，分別是購(gòu)銷合同、建筑工程勘查設(shè)計(jì)合同和技術(shù)合同。（ ）
10．企業(yè)依照有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉,、破產(chǎn)后，對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉,、破產(chǎn)企業(yè)土地,、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的,，減半征收契稅,；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅,。（ ）
11．企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除,，原則上由企業(yè)所在地縣（區(qū)）級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷,、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,。（ ）
12．外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)繳納所得稅，所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率的,，應(yīng)分別計(jì)算各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額,，按照下列規(guī)定報(bào)批后，可從低適用所得稅稅率計(jì)算繳納所得稅,；合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一省的,，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)跨省的,，由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn),。（ ）
13．退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元,，再任職后每月又取得工資收入2000元,，王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元。（ ）
14．根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu),、開(kāi)具,、保管、繳銷的管理和監(jiān)督,。（ ）
15．國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰,。 （ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題,，每小題5分,，共20分,。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位,。在答題卷上解答,，答在試題卷上無(wú)效。）
1． 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì),，2005年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1） 總承包一項(xiàng)工程,，承包合同記載總承包額9000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬(wàn)元,，建筑,、裝飾材料6000萬(wàn)元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)）,，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)元，建筑,、裝飾材料2000萬(wàn)元,。
（2） 工程所用建筑、裝飾材料6000萬(wàn)元中,，4000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供,，2000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
（3） 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元有合法票據(jù),。
（4） 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬(wàn)元,，歌舞廳收入60萬(wàn)元,，臺(tái)球和保齡球收入12萬(wàn)元。
（說(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成,，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算,，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收）
根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1） 建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加,。
（2） 建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（3） 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加,。
（4） 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅,。
（5） 建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
2． 某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元,。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1） 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）,；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元,，繳納增值稅600萬(wàn)元,、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元。
（2） 發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元,，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元,；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6％）,；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（上年實(shí)際支出研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元）,。
（3） ,、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。
（4） 2005年度在A,、B兩國(guó)分別設(shè)立三個(gè)全資子公司,，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司,，在B國(guó)設(shè)立丙公司,。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬(wàn)美元,，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬(wàn)美元,，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元。甲公司在A國(guó)按35％的稅率繳納了所得稅,；丙公司在B國(guó)按30％的稅率繳納了所得稅,。
（說(shuō)明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回；1美元＝8元人民幣）
根據(jù)上述資料,，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。
（2） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用,。
（3） 計(jì)算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額,。
（4） 計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額,。
（5） 計(jì)算從A國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的'稅額,。
（6） 計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
（7） 計(jì)算2005年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。
3．設(shè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),，9月設(shè)立并開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期限,，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％,，地方所得稅稅率3％。19 ～的應(yīng)納稅所得額見(jiàn)下表：（單位：萬(wàn)元）
年度 2000 2002
所得額 15 30 60 130 120 80
2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1） 購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用,，支付設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元,、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20．4萬(wàn)元,、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、安裝費(fèi)3萬(wàn)元,。
（2） 全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元,，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元,。
（3） 全年銷售產(chǎn)品開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬(wàn)元,，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入351萬(wàn)元。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬(wàn)元,，取得安裝,、修繕收入45萬(wàn)元。
（4） 全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元,，發(fā)生銷售費(fèi)用300萬(wàn)元,，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬(wàn)元）。
（說(shuō)明：該企業(yè)1999年經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足6個(gè)月,，選擇為獲利年度,；地府拿過(guò)所得稅不享受優(yōu)惠政策）
根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）1999～20共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。
（2）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅,。
（3）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅,。
（4）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（5）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用,。
（6）購(gòu)買(mǎi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額,。
（7）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4． 張先生系某市一公司職員（中國(guó)公民）,，2006年1～6月收入情況如下：
（1）每月取得工資收入3000原,。
（2）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）。
（3）3月份取得特區(qū)權(quán)使用費(fèi)所得50000元,。
（4）4月份取得從上市公司分配的股息,、紅利所得20000元。
（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場(chǎng)價(jià)出租,，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）,。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)500元的 5 0
2 超過(guò)500元～2 000元的部分 10 25
3 超過(guò)2 000元～5 000元的部分 15 125
4 超過(guò)5 000元～20 000元的部分 20 375
5 超過(guò)20 000元～40 000元的部分 25 1 375
6 超過(guò)40 000元～60 000元的部分 30 3 375
7 超過(guò)60 000元～80 000元的部分 35 6 375
8 超過(guò)80 000元～100 000的部分 40 10 375
9 超過(guò)100 000的部分 45 15 375
根據(jù)上述資料,，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1） 計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（2） 計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
（3） 計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
（4） 計(jì)算股息,、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（5） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅,。
（6） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,。
（7） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加
（8） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
（9） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
五,、綜合題（本題型共3題，每小題10分,，共30分,。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位,。在答題卷上解答,，答在試題卷上無(wú)效。）
1． 某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)無(wú)如下：
（1）以教款提貨方式銷售A型小汽車(chē)30輛給汽車(chē)銷售公司,，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬(wàn)元,，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬(wàn)元,，余款下月才能收回。
（2）銷售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷商,，每輛不含稅單價(jià)12萬(wàn)元,，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元,、增值稅102萬(wàn)元,，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車(chē)制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2％的銷售折扣,。
（3）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車(chē)5輛銷售給本企業(yè)的中層干部,，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元,，C型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格,。
（4）銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入65．52萬(wàn)元,，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定自產(chǎn)的原值為62萬(wàn)元,，銷售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。
（5）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,、進(jìn)項(xiàng)稅額3．4萬(wàn)元,，該設(shè)備當(dāng)月投入適用。
（6）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元,、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元,，并經(jīng)國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元,、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元,。
（7）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車(chē)零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,、進(jìn)項(xiàng)稅額1．2萬(wàn)元,，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元并取得普通發(fā)票。
（8）當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2．79萬(wàn)元）,，直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶損失為35萬(wàn)元,。
2005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：
①申報(bào)繳納的增值稅＝[430+600×（1－2％）＋50]×17％－[3．4+102(20+5+3)×7％＋1．2－35×17％]=181．56－102．61=78．95（萬(wàn)元）
②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝[430+600×(1－2％)＋50]×8％＝85．44（萬(wàn)元）
根據(jù)上述資料,，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問(wèn)題,，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1） 根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算,、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況,，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確,？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。
（2） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅,。
（3） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅,。
（4） 假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理,？
3． 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元,。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人,，臨時(shí)工20人）,。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1） 企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50 000平方米，其中,，廠房占地40 000平方米,，辦公樓占地4 500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1 600平方米,，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3 000平方米。
（2） 企業(yè)擁有貨車(chē)20輛（每輛凈噸位30噸,，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛,，沒(méi)有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車(chē)5輛（每輛凈噸位2噸,、乘4人）,，通勤用的大型客車(chē)5輛（每輛乘50人），5座小轎車(chē)8輛,。
（3） 當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12 000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）,；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票,，注明購(gòu)貨金額3 000萬(wàn)元,、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元,，原料全部驗(yàn)收入庫(kù),；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元,，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票,；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥,，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批尊適用的收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元,；另外,，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中,。
（4） 全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7 300萬(wàn)元,，發(fā)生銷售費(fèi)用3 100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元,，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）
（5） 全年計(jì)入成本,、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1 400萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。
（6） 3月份,，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用,，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元,；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元,，企業(yè)采用直線折舊法,，期限為，殘值率為5％,。
（7） 所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1 500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6％）,。
（8） 所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3 070萬(wàn)元。
（9） 所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元,、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元,。
（說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬(wàn)元，載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元,，乘人汽車(chē)6座以下的年納稅額120元,，6座以上的年納稅額240元，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元）
根據(jù)上述資料,，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng),，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù),；
（1） 計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2） 計(jì)算應(yīng)繳納的車(chē)船使用稅,。
（3） 計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,。
（4） 計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
（5） 計(jì)算超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。
（6） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),。
（7） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用,。
（8） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用,。
（9） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用,。
（10） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。
（11） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),。
（12） 計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額,。
（13） 計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
4． 某外商投資企業(yè),，專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù),，2005年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2 000萬(wàn)元,，借款期限10個(gè)月,，還款到期日11月30日。
（2）2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元,，購(gòu)得非耕地40 000平方米得使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓和商品房,，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末未辦完相關(guān)權(quán)屬證件,。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)）于11月30日竣工,，按合同約定支付建筑承包商全部土地得“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫(xiě)字樓建造費(fèi)用7 200萬(wàn)元。寫(xiě)字樓占地面積12 000平方米,，建筑面積60 000平方米,。
（4）到12月31日為止對(duì)外銷售寫(xiě)字樓50 000平方米，全部簽了售房合同,，每平方米售價(jià)0．32萬(wàn)元,，共計(jì)收入16 000萬(wàn)元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理,。其余得10 000平方米中，7 000平方米用于先租后售,，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定1年,，租金從12月1日起計(jì)算，每月收租金21萬(wàn)元,，合同共記載租金252萬(wàn)元,，租金每月收一次,；另外3 000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。11月30日用于出租和自用得房屋面積已全部辦好相關(guān)出租,、自慚轉(zhuǎn)帳手續(xù),，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
（5）在售房,、租房等過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用1 500萬(wàn)元,；發(fā)生管理費(fèi)用（不含印花稅）900萬(wàn)元（其中交際應(yīng)收費(fèi)80萬(wàn)元）,。
（說(shuō)明：計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％企業(yè)所得稅稅率30％,，地方所得稅稅率為3％）
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1） 銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅,。
（2） 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。
（3） 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額,。
（4） 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額,。
（5） 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。
（6） 2005年土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額,。
（7） 2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額,。
（8） 所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。
（9） 所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用,。
（10） 所得稅前應(yīng)扣除稅金,。
（11） 2005年度應(yīng)繳納的所得稅。
一,、單項(xiàng)選擇題(本題型共15題,，每題1分，共15分,。每題只有一個(gè)正確答案,，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆江涂相應(yīng)的答案代碼,。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效,。)
1.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的是,。
A.將貨物分配給股東,，為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的,，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.將貨物作為投資的,，為貨物使用的當(dāng)天
2.下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策不符的是(),。
A.“免稅但不退稅”
B.“不免稅也不退稅”
C.“不免稅但退稅”
D.“免稅并退稅”
3.下列各項(xiàng)中,，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是(),。
A.物業(yè)管理公司代供電部門(mén)收取電費(fèi)取得的收入
B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣(mài)行受理拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入
4.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是(),。
A.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值
B.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資,，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中,，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
5.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國(guó)公司,、企業(yè)提供設(shè)備,，由我國(guó)公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費(fèi)的,，可(),。
A.按30%的稅率征收所得稅
B.按20%的稅率征收所得稅
C.按10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
6.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3 600元,，然后送交出版社出版,，一次取得稿酬20 000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅(),。
A.3 416元
B.3 449.6元
C.3752元
D.4009.6元
7.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50 000噸和外購(gòu)液體鹽10 000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12 000噸對(duì)外銷售,，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元,，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅(),。
A.36萬(wàn)元
B.61萬(wàn)元
C.25萬(wàn)元
D.31萬(wàn)元
8.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批,，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元,；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元,，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天,，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批,，按規(guī)定退回增”值稅5萬(wàn)元,。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()。
A.4.55萬(wàn)元
B.4萬(wàn)元
C.4.25萬(wàn)元
D.5.6萬(wàn)元
9.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定,，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地,，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在(),。
A.省級(jí)地方稅務(wù)局
B.地市級(jí)地方稅務(wù)局
C.縣級(jí)地方稅務(wù)局
D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局
10.某企業(yè)有原值為2 500萬(wàn)元的房產(chǎn),，1999年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限10年,，每年固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元,，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅(),。
A.24萬(wàn)元
B.22.8萬(wàn)元
C.30萬(wàn)元
D.16.8萬(wàn)元
11.A公司向B汽車(chē)運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車(chē),，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車(chē)的總價(jià)值為240萬(wàn)元,，租期3個(gè)月,，租金為12.8萬(wàn)元。則A公司應(yīng)繳印花稅額(),。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2 400元
12.某學(xué)校將其兩年前購(gòu)入的,、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè),，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)(),。
A.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款
B.補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅款的50%
C.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金
D.補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款并繳1倍的罰款
13.9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目,，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備,。使用2年后項(xiàng)目完工，1999年8月引日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè),。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元,，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅(),。
A.12萬(wàn)元
B.15萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元
D.30萬(wàn)元
14.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào),，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào),，但最長(zhǎng)不得超過(guò)(),。
A一個(gè)月 B.二個(gè)月 C.三個(gè)月 D.六個(gè)月
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款,，逾期不繳納的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是(),。
A.l‰ B.3‰ C.l% D.3%
二,、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每題1分,，共15分,。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆江涂相應(yīng)的答案代碼,。每題所有答案選擇正確的得1分,；不答、錯(cuò)答,、漏答均不得分,。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。)
1.下列各項(xiàng)中,，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有(),。
A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部 C.國(guó)務(wù)院辦公廳 D.海關(guān)總署
2.在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有(),。
A免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
3.下列各項(xiàng)中,，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。
A.受托方代墊原料,，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料,，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的
D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
4.為了切實(shí)減輕個(gè)人買(mǎi)賣(mài)普通住宅的稅收負(fù)擔(dān),，進(jìn)一步啟動(dòng)住房二級(jí)市場(chǎng),，國(guó)家在普通住宅的銷售和購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)中,，屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(),。
A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住過(guò)的普通住宅，銷售時(shí)享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧
B.個(gè)人自建的住房,，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅
C.空置的商品房,，出售時(shí)減半征收營(yíng)業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收人，暫免征收營(yíng)業(yè)稅
5.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的.業(yè)務(wù)往來(lái),，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款,、費(fèi)用，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款,、費(fèi)用,，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整,。其方法有(),。
A.按照獨(dú)立企業(yè)之間相同交易的價(jià)格調(diào)整
B.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)調(diào)整
C.按照企業(yè)上年度的計(jì)算方法調(diào)整
D.按照再售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格調(diào)整
6.下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有(),。
A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款,，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益,，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D,，企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
7.將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,，依據(jù)的標(biāo)有(),。
A境內(nèi)有無(wú)住所
B.境內(nèi)工作時(shí)間
C.取得收人的工作地
D.境內(nèi)居住時(shí)間
8.依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有(),。
A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦
C.軍事單位開(kāi)采石油
D.中外合作開(kāi)采天然氣
9.下列各項(xiàng)中,，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地
B.名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地
C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地,；
D.宗教寺廟人員的生活用地
10.下列各類在用車(chē)船中,，可以享受車(chē)船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的有()。
A.人民團(tuán)體自用的汽車(chē)
B.軍隊(duì)用于出租的富余車(chē)輛
C.醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛
D.載重量不超過(guò)1噸的漁船
11.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有(),。
A產(chǎn)品加工合同
B.法律咨詢合同
C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同
D.出版印刷合同
12.下列各項(xiàng)行為可以免征土地增值稅的有()。
A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換
B.企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資
C.在兼并過(guò)程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
D.因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓
13.下列進(jìn)口貨物,，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有(),。
A.在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關(guān)放行前,，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏,、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力,，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物
14.納稅人下列各項(xiàng)行為,，可按“由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的,，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,，處以2000元以上10000元以下的罰款’規(guī)定處理的有(),。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制席報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
15,，稅務(wù)行政處罰的類型有()。
A. 罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.注銷稅務(wù)登
三,、判斷題(本題型共20題,，每題1分；共20分,。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確,，你認(rèn)為正確表述的，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆填涂代碼“√”.你認(rèn)為錯(cuò)誤的,，請(qǐng)切涂代碼“×",。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分.也不扣分,?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效,。)
1.增值稅6%或4%的征收率,，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人,。()
2.從其他工,、商企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的,，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),，生產(chǎn)耗用的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除。()
3.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí),，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以直接抵減其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額,。()
4.根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅,。()
5.對(duì)社會(huì)力量,，包括企業(yè)單位(不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè))、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,、新技術(shù),、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定,，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除,。()
6.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收人，應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅,。()
7.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得,，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅,。()
8.某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè),，下屬一生產(chǎn)單位在外省,。1999年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸),。已知原煤每噸單位稅額4元,，1999年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬(wàn)元。
9.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙,，委托方提供原材料40 000元,，支付加工費(fèi)5 000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%,，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格,。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為750元,。()
10.融資租賃的房屋,，以該房產(chǎn)的余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅。()
11.車(chē)船使用稅一律由納稅義務(wù)人所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理,，各地對(duì)外省,、市來(lái)的車(chē)船不再查補(bǔ)稅款。()
12.對(duì)應(yīng)稅憑證,，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書(shū)立的,，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù),。()
13.轉(zhuǎn)讓舊房的,，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅,。()
14.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi),，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；契稅的納稅人應(yīng)在簽定土地,、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地,、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地,、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。()
15.出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的離岸價(jià)格為關(guān)稅的完稅價(jià)格,。()
16.某企業(yè)向海關(guān)報(bào)明后將一臺(tái)價(jià)值65萬(wàn)元的機(jī)械運(yùn)往境外修理,，機(jī)械修復(fù)后準(zhǔn)時(shí)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。假設(shè)該機(jī)械的關(guān)稅稅率為5%,，支付的修理費(fèi)和料件費(fèi)為35萬(wàn)元(經(jīng)海關(guān)審查確定),，該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為1.75萬(wàn)元。()
17.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，但依照法律,、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船使用稅的外,，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記,。()
18.對(duì)外省來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，本省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以售予其發(fā)票,，但應(yīng)要求提供擔(dān)保人,，或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納10000元以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票,。()
19.稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提,，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。()
20.在稅務(wù)行政訴訟中,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán),，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告,。日作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴,。
四、計(jì)算題(本題型共4題,，其中第1小題4分,，第2小題4分.第3小題5分，第4小題5分,。本題型共18分,。要求列出計(jì)算步驟；每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位,。在答題卷上解答,，答在試題卷上無(wú)效。)
1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),，1999年10月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：
(l)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià),、稅款分別為23萬(wàn)元,、3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)(取得發(fā)票)3萬(wàn)元,；
(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸,，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià),、稅款分別為8萬(wàn)元,、1.36萬(wàn)元；
(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元,，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.l萬(wàn)元,；
(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),，但貨款未到,，向買(mǎi)方開(kāi)具的專用發(fā)票注明銷售額42萬(wàn)元；
(5)將本月外購(gòu)20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用,；
(6)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元,。
要求：
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.建筑公司以16 000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承建一幢寫(xiě)字樓,，之后,，甲建筑公司又將該寫(xiě)字樓工程的裝飾工程以7000萬(wàn)元分包給乙建筑公司。工程完工后,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自有的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi),；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2 200萬(wàn)元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi),。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款,。
3.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，19生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
(1)取得產(chǎn)品銷售收人總額860萬(wàn)元(已扣除了給購(gòu)貨方的回扣20萬(wàn)元),；
(2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本540萬(wàn)元,；
(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元(其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元)、管理費(fèi)用120萬(wàn)元,。財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元),；
(4)應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、其他銷售稅費(fèi)70萬(wàn)元,；
(5)營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元(其中含通過(guò)當(dāng)?shù)叵Ｍこ袒饡?huì)向某小學(xué)捐款10萬(wàn)元,、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元)；
(6)實(shí)發(fā)工資總額98萬(wàn)元,，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),。該企業(yè)年平均在冊(cè)職1125人,，已知該企業(yè)人均月計(jì)稅資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：
請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額,。
4.進(jìn)出口公司從A國(guó)進(jìn)口貨物一批,，成交價(jià)(離岸價(jià))折合人民幣9000萬(wàn)元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)井經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬(wàn)元，向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金50萬(wàn)元),。另支付運(yùn)費(fèi)180萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元,。貨物運(yùn)抵我國(guó)口岸后,，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下,，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起第20天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100%,，增值稅稅率為門(mén)%,，消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)繳的(l)關(guān)稅,，(2)關(guān)稅滯納金,，(3)消費(fèi)稅，(4)增值稅
五,、綜合題(本題里共4題.其中第1小題8分,，第2小題9分，第3小題8分,，第4小題7分,。本題型共32分。計(jì)算部分要求列出計(jì)算步驟,，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位,。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效,。)
1.某百貨商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)5月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：
(l)代銷服裝一批,，從零售總額中按10%提取的代銷手續(xù)費(fèi)為3.6萬(wàn)元；
(2)購(gòu)入副食品一批,，貨款已付,，但尚未驗(yàn)收人庫(kù)，取得的專用發(fā)票上注明價(jià),、稅款分別為64萬(wàn)元,、10.88萬(wàn)元；
(3)購(gòu)入百貨類商品一批,，貨款已付,，取得專用發(fā)票注明稅款3.26萬(wàn)元；
(4)購(gòu)入化妝品一批,，取得的專用發(fā)票上注明價(jià),、稅款分別是60萬(wàn)元、10.2萬(wàn)元,，已支付貨款50%,，后由于未能與廠家就最終付款方式達(dá)成一致，在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)已承諾開(kāi)具進(jìn)貨退出證明單的情況下,，遂將進(jìn)貨的一半退回廠家,，并已取得廠家開(kāi)具的紅字專用發(fā)票；
(5)采取分期付款方式購(gòu)入鋼琴兩臺(tái),，已取得專用發(fā)票,，注明價(jià),、稅款分別為6萬(wàn)元、1.02萬(wàn)元,，當(dāng)月已付款40%,，余額再分6個(gè)月付清；
(6)采取以舊換新方式銷售電冰箱136臺(tái),，每臺(tái)冰箱零售價(jià)3 000元,，對(duì)以舊換新者以每臺(tái)2 700元的價(jià)格出售，不再支付舊冰箱收購(gòu)款,；
(7)采取分期收款方式銷售本月購(gòu)進(jìn)的鋼琴兩臺(tái),，每臺(tái)零售價(jià)4.68萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%,，余款再分5個(gè)月收回,；
(8)除以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)外，該百貨商場(chǎng)本月其他商品零售總額為168萬(wàn)元,。申報(bào)期內(nèi)該百貨商場(chǎng)計(jì)算并申報(bào)的本月應(yīng)納增值稅情況如下：
銷項(xiàng)稅額=3.6×17%＋0.27×136×17%＋4.68／2×2×17%＋168×17%
＝0.61十6.24十0.8十28.56
＝36.21(萬(wàn)元)
進(jìn)項(xiàng)稅額=3.26＋10.2＋1.02＝14.48(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅額=36.21-14.48＝21.73(萬(wàn)元)
經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,，該百貨商場(chǎng)被認(rèn)為進(jìn)行了虛假申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此作出了相應(yīng)的補(bǔ)稅等稅務(wù)處理決定,。
要求：
(l)具體分析該百貨商場(chǎng)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確,？如有錯(cuò)誤，清指出錯(cuò)在何處,，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅款,；
(2)構(gòu)成偷稅罪的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少，該百貨商場(chǎng)是否構(gòu)成偷稅罪,；
(3)對(duì)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定,，該百貨商場(chǎng)擬提出行政復(fù)議申請(qǐng)和稅務(wù)行政訴訟，就此案例請(qǐng)回答,，應(yīng)向何處提出復(fù)議申請(qǐng),，被申請(qǐng)人是誰(shuí)，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)作出復(fù)議決定,，可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議程序直接向法院提起行政訴訟,，為什么？
2.某城市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要業(yè)務(wù)為以外購(gòu)化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品,，1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)‘清況如下：
(l)期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品300萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票,，支付價(jià)款2 400萬(wàn)元,、增值稅額408萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品2 500萬(wàn)元,，其他生產(chǎn)費(fèi)用978萬(wàn)元,，生產(chǎn)成套化妝品37萬(wàn)件，每件成套化妝品單位成本94元,；
(3)批發(fā)銷售成套化妝品25萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，取得銷售額6 000萬(wàn)元,；零售成套化妝品8萬(wàn)件，開(kāi)具普通發(fā)票,，取得銷售收入2 340萬(wàn)元,；
(4)1999年10月31日銷售外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)取得銷售收入11萬(wàn)元。該商標(biāo)權(quán)為1999年3月1日購(gòu)進(jìn)并投入有效使用,，支付外購(gòu)金額60萬(wàn)元,，使用時(shí)按10年期限計(jì)算攤銷。
(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用820萬(wàn)元,、財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元,、管理費(fèi)用940萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元,。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元),；
(6)7月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存的外購(gòu)化妝品30萬(wàn)元(不含增值稅額)，10月取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元,；
(7)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)38萬(wàn)元,，聯(lián)營(yíng)企業(yè)為沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)當(dāng)?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅,。
(注：化妝品,、成套化妝品的消費(fèi)稅稅率30%，教育費(fèi)附加征收率3%)
要求：
(1)分別計(jì)算該企業(yè)1999年應(yīng)繳納的各種流轉(zhuǎn)稅,；
(2)根據(jù)流轉(zhuǎn)稅計(jì)算城建稅,、教育費(fèi)附加；
(3)匯算清繳1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額,。
3.一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1992年2月在某地注冊(cè)登記并投產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，經(jīng)營(yíng)期限，企業(yè)所得稅稅率30%,，地方所得稅稅率3%,。該企業(yè)1992年度虧損50萬(wàn)元、1993年度盈利20萬(wàn)元,、1994年度盈利40萬(wàn)元,、1995年度盈利30萬(wàn)元、度盈利25萬(wàn)元,、虧損對(duì)萬(wàn)元,、虧損15萬(wàn)元,。
1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(l)取得產(chǎn)品銷售凈額4 000萬(wàn)元，取得租金收入300萬(wàn)元,；
(2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3 200萬(wàn)元,，與租金收入有的關(guān)費(fèi)用支出220萬(wàn)元；
(3)應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元,、消費(fèi)稅75萬(wàn)元,、營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元；
(4)4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房,，借款期限1年,，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬(wàn)元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用,；
(5)發(fā)生管理費(fèi)用350萬(wàn)元(其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬(wàn)元,；支付的交際應(yīng)酬費(fèi)30萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意,、支付給上級(jí)主管部門(mén)的管理費(fèi)20萬(wàn)元),；
(6)經(jīng)批準(zhǔn)以機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)投資，該設(shè)備帳面原值50萬(wàn)元,，已提取了折舊24萬(wàn)元,，投資時(shí)雙方確認(rèn)的投資價(jià)值為30萬(wàn)元；
(7)轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票(B股)取得收人250萬(wàn)元,，該股票原購(gòu)進(jìn)價(jià)210萬(wàn)元,；
(8)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非盈利團(tuán)體向某貧困地區(qū)捐款15萬(wàn)元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元,，向關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)資助研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元),；
(9)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元(其中含超過(guò)期限的應(yīng)付未付款收入20萬(wàn)元)；
(10)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益45萬(wàn)元.已在境外繳納了25%的所得稅,；
(11)1999年1至3季度已預(yù)繳所得稅90萬(wàn)元,。
要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，審核企業(yè)自行填列的1999年度的所得稅計(jì)算表(如下表),，將審查核定數(shù)填入答題卷“1999年度的所得稅計(jì)算表”的“審查核定數(shù)”欄目中,。(本題不需列示計(jì)答不驟)
4.中國(guó)公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，1999年收人情況如下：
(l)l-12月每月取得由雇傭單位支付的工資15 000元,；
(2)l-12月每月取得由派遣單位支付的工資2 500元,；
(3)5月一次取得稿費(fèi)收入8000元；
(4)6月一次取得翻譯收入30 000元,；
(5)7月一次取得審稿收入3 500元,；
(6)8月取得國(guó)債利息收入6 235元；
(7)10月取得1994年10月存入銀行的五年期存款利息25 000元；
(8)12月1日取得12月1日存入銀行的一年期存款利息7 155元
對(duì)于以上收入,，盡管王某已被告知,，凡需繳納個(gè)人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個(gè)人所得稅,，并取得了完稅憑證原件,，但王某仍不放心。他來(lái)到某會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)代理部,，就以下問(wèn)題提出咨詢：
(1)1999年取得的八項(xiàng)收入,，哪些需繳納個(gè)人所得稅，哪些不需繳納個(gè)人所得稅,？
(2)需繳納個(gè)人所得稅的收入，支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的,？
(3)自己還應(yīng)做些什么,？
要求：
請(qǐng)對(duì)王某提出的三項(xiàng)咨詢內(nèi)容作出回答。
一,、單項(xiàng)選擇題
1,、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率,，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是
A,、7％
B、10％
C,、13％
D,、17％
2、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí),，符合規(guī)定的處理方法是（）
A,、對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B,、對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處,，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C、購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法,、有效專用發(fā)票的,，以偷稅論處
D、購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法,、有效專用發(fā)票的,，以偷稅論處
3、下列各項(xiàng)中,，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）
A,、納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
B,、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C,、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D,、因質(zhì)量原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的消費(fèi)品,，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額
4,、自1月1日起,，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配,，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）
A,、應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
B,、減半征收營(yíng)業(yè)稅
C、也不征營(yíng)業(yè)稅
D,、暫緩征收營(yíng)業(yè)稅
5,、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的,，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)（）
A,、3個(gè)月
B,、6個(gè)月
C、9個(gè)月
D,、12個(gè)月
6,、某工業(yè)企業(yè)20轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元,，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元（其中印花稅金2.5萬(wàn)元）,。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）
A、96.75萬(wàn)元
B,、97.50萬(wàn)元
C,、306.75萬(wàn)元
D、307.50萬(wàn)元
7,、甲企業(yè)（國(guó)有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A,、B,、C三個(gè)地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè),，面積10000平方米,，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地平方米,；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半,；C面積3000平方米,，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A,、B,、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）
A,、57500元
B,、62500元
C、72500元
D,、85000元
8、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,，年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入,，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年,。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元,，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）
A,、6.0萬(wàn)元
B,、9.6萬(wàn)元
C、10.8萬(wàn)元
D,、15.6萬(wàn)元
9,、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）,。施工期間,，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同,。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）
A,、1.785萬(wàn)元
B、1.8萬(wàn)元
C,、2.025萬(wàn)元
D,、2.04萬(wàn)元
10,、某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù),。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元,，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元,，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元,。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳納契稅（）
A,、0萬(wàn)元
B,、9萬(wàn)元
C、18萬(wàn)元
D,、33萬(wàn)元
11,、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）
A,、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損,，可用投資方所得彌補(bǔ)
B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
C,、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
D,、投資方企業(yè)發(fā)生虧損,，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
12、甲企業(yè)2003年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,，甲以一批庫(kù)存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬(wàn)元,，該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬(wàn)元,，該批商品的增值稅稅率為17％,。假定適用企業(yè)所得稅稅率33％，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮,。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）
A,、5.61萬(wàn)元
B、8.91萬(wàn)元
C,、13.464萬(wàn)元
D,、16.764萬(wàn)元
13、下列各項(xiàng)中,，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,，不征收所得稅的是（）
A、逾期的包裝物押金收入
B,、股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C,、股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益
D,、對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值
14、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載,，三個(gè)月的稿酬收入分別是300元,、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）
A,、1316元
B,、1344元
C、1568元
D,、1920元
15,、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,，未繳或者少繳稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,；有特殊情況的,，可（）
A、只追征稅款不加收滯納金
B,、將追征期延長(zhǎng)到
C,、將追征期延長(zhǎng)到5年
D、處以2000元以上1萬(wàn)元一下的罰款
二,、多項(xiàng)選擇題
1,、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）
A,、緩期征稅權(quán)
B、稅收行政法規(guī)制定權(quán)
C,、稅法執(zhí)行權(quán)
D,、提起行政訴訟權(quán)
2、增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有（）
A,、開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
B,、非國(guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C、私營(yíng)運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門(mén)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)
D,、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票,，抵扣期限不得超過(guò)開(kāi)具之日后的90天
3、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金,，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有（）
A,、無(wú)合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入
B,、有合同約定的,，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入
C,、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入,，但合同的期限必須在一年以內(nèi)
D,、無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算,，和收取的貨款一并計(jì)入
4,、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）
A,、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B,、用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品
D,、用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品
5,、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）
A,、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅,、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B,、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅,、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C,、出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D,、出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費(fèi)稅的，按50％退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
6,、我國(guó)特別關(guān)稅的種類包括（）
A,、報(bào)復(fù)性關(guān)稅
B、保障性關(guān)稅
C,、進(jìn)口附加稅
D,、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅
7、下列各項(xiàng)中,，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）
A,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的,，減半征收土地增值稅
B,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的,，免征土地增值稅
C,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅
D,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅
8,、下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）
A,、乘人汽車(chē)，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
B,、載貨汽車(chē),，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C,、機(jī)動(dòng)船,，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)
D,、非機(jī)動(dòng)船，以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)
9,、對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有（）
A、處以重用印花稅票金額3倍的罰款
B,、處以重用印花稅票金額5倍的罰款
C,、處以2000元以上1萬(wàn)元一下的罰款
D,、處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款
10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為,，應(yīng)視同銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（）
A,、將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)行資產(chǎn)的
B,、將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的
C,、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的
D,、將開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的
11,、下列各項(xiàng)中,，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）
A ,、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,，以及為企業(yè)提供投資管理,、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠
B 、變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損,，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)
C 、生產(chǎn)性外商投資企業(yè),，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D ,、外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70％的,，可減半征收企業(yè)所得稅
12,、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅,，該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）
A 對(duì)其他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任
B 設(shè)有完整的帳簿,、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入
C 應(yīng)當(dāng)由選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng),，經(jīng)其營(yíng)業(yè)總機(jī)構(gòu)審核同意
D設(shè)有完整的帳簿,、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的成本和費(fèi)用
13,、下列各項(xiàng)中,，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）
A 稿酬所得
B 偶然所得
C 股息所得
D 特許權(quán)使用費(fèi)所得
14、下列各項(xiàng)中,，應(yīng)當(dāng)按照工資,、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）
A 勞動(dòng)分紅
B 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C 差旅費(fèi)補(bǔ)貼
D 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)
15、下列情形中,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）
A 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的
B 依照法律,、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置帳簿的
C依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的
D 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的
三,、判斷題
1,、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)利向公民進(jìn)行課稅,。（）
2,、屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷售處理的,，自1月1日起可比照一般貨物出口,，實(shí)行出口退稅政策。（）
3,、從2003年12月1日起,，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，凡比對(duì)不符的,，一律不予抵扣,。（）
4、在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中,，除卷煙,、糧食白酒、薯類白酒之外,，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法,。（）
5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,，經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅,。（）
6、城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅,、消費(fèi)稅,、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的'征稅對(duì)象,。（）
7,、在海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格,，而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí),，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。（）
8,、現(xiàn)行稅法規(guī)定,，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。（）
9,、現(xiàn)行稅法規(guī)定,，獲省級(jí)人民政府,、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅,。（）
10,、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn),，凡居住滿3年或3年以上的,，免于征收土地增值稅。（）
11、經(jīng)省,、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,，但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的30％（）
12、個(gè)人所有的房產(chǎn),，除出租者外,，一律免征房產(chǎn)稅。（）
13,、新購(gòu)置的車(chē)輛如果暫不使用,，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船使用稅。（）
14,、甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費(fèi)用10萬(wàn)元,。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元,。（）
15、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在代建工程,、提供勞務(wù)過(guò)程中節(jié)省的下腳材料,，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入,。（）
16,、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時(shí)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間的借款費(fèi)用,，不能視同期間費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除,。（）
17、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益,，應(yīng)按30％和3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅,。（）
18、對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后,，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入,，現(xiàn)行稅法規(guī)定,，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅,，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所
得稅,。（）
19、納稅人發(fā)生解散,、破產(chǎn),、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）
20,、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時(shí),，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款,。（）
四、計(jì)算題
1,、甲建筑工程公司（具備建筑行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì),、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位）,，2003年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項(xiàng)目,，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬(wàn)元,；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票,，支付價(jià)款300萬(wàn)元）,；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算,。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）,。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元,。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元,，餐廳、歌廳,、舞廳收入共55萬(wàn)元,。
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅,；
⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅,；
⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅,；
⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
2,、某白酒釀造公司,，實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入7400萬(wàn)元、投資收益180萬(wàn)元,，應(yīng)扣除的成本,、費(fèi)用及稅金等共計(jì)7330萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元,，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)170萬(wàn)元,，已按33％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅56.1萬(wàn)元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題,，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。
⑴“投資收益”賬戶記載的180萬(wàn)元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過(guò)投資成本部分的金額116萬(wàn)元（其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余60.8萬(wàn)元,，被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24％）,；取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后收益49萬(wàn)元，已在國(guó)外繳納了30％的企業(yè)所得稅,；取得國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。
⑵2003年4月20日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,，購(gòu)入成本90萬(wàn)元,，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊,，期限為10年,，殘值率5％，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)入成本一次性在稅前做了扣除,。
⑶12月10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車(chē)一輛,，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元,，增值稅8.5萬(wàn)元,，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算。
⑷“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支的通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元和向農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元,，已全額扣除,。
要求：按下列順序回答公司予以補(bǔ)稅所涉及的內(nèi)容：
⑴計(jì)算投資收益共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑵計(jì)算機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；
⑶計(jì)算接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；
⑷計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑸計(jì)算該公司2003年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅,。
3,、某外商投資舉辦的摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè),，195月在我國(guó)投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限15年,。年～的獲利情況分別為－30萬(wàn)元,、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元,、70萬(wàn)元,、120萬(wàn)元、160萬(wàn)元,。2003年1～11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬(wàn)元,，12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
⑴外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬(wàn)元,，增值稅81.6萬(wàn)元,，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬(wàn)元,，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票,；
⑵向國(guó)外銷售摩托車(chē)800輛，折合人民幣400萬(wàn)元,；在國(guó)內(nèi)銷售摩托車(chē)300輛,，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元；
⑶應(yīng)扣除的摩托車(chē)銷售成本300萬(wàn)元,；發(fā)生管理費(fèi)用90萬(wàn)元,，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)20萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用40萬(wàn)元,；
⑷發(fā)生意外事故,，損失當(dāng)月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32.79萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬(wàn)元），本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬(wàn)元,；
⑸從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬(wàn)元,，在國(guó)外實(shí)際已繳納了25％的公司所得稅。（注：增值稅稅率17％,，退稅率13％,；消費(fèi)稅稅率10％，企業(yè)所得稅稅率30％,，地方所得稅稅率3％）
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
⑴計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和,；
⑵計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；
⑶計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅,；
⑷計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,；
⑸計(jì)算該企業(yè)12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和；
⑹計(jì)算該企業(yè)12月份實(shí)現(xiàn)的銷售收入總和（不含境外收益）；
⑺計(jì)算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本,、費(fèi)用,、稅金和損失總和；
⑻計(jì)算該企業(yè)20應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和（不含境外收益）,。
4,、中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2003年1－12月收入情況如下：
（1） 每月取得工薪收入6000元,，12月取得年終獎(jiǎng)金24000元
（2） 每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次,，每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元
（3） 取得定期存款利息10000元,，其中1910月31日前的利息1000元
（4） 在A國(guó)講學(xué)一次,，取得收入50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元
（5） 在B國(guó)出版自傳作品一部,，取得稿酬160000元,，已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的502超過(guò)500元－2000元的部分10253超過(guò)2000元－5000元的部分151254超過(guò)5000元－20000元的部分203755超過(guò)20000元－40000元的部分2513756超過(guò)40000元－60000元的部分3033757超過(guò)60000元－80000元的部分3563758超過(guò)80000元－100000元的部分40103759超過(guò)100000元的部分4515375
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
（1） 計(jì)算2003年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和
（2） 計(jì)算2003年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和
（3） 計(jì)算存款利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（4） 計(jì)算A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
（5） 計(jì)算B國(guó)出版作品收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,。
五,、綜合題
1、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,，兼營(yíng)商品加工,、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),，2003年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口化妝品一批,，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元,、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元,；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元,、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元,，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元,。
（2）受托加工化妝品一批,，委托方提供的原材料不含稅金額86萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬(wàn)元,，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格,。
（3）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元,，運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元,，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30％用于公司飲食部；
（4）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票,，支付價(jià)款200萬(wàn)元,。增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元,，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬(wàn)元（占支付金額的5％）,，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；
（5）將進(jìn)口化妝品的80％重新加工制作成套裝化妝品,，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，取得不含稅銷售額650萬(wàn)元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人,，開(kāi)具普通發(fā)票,，取得含稅銷售額70.2萬(wàn)元；
（6）銷售除化妝品以外的其他商品,，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，應(yīng)收不含稅銷售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款取回,，給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5％,，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元；
（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬(wàn)元
（注：關(guān)稅稅率20％,，化妝品消費(fèi)稅稅率30％,；當(dāng)月購(gòu)銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,。）
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
（1） 分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅,、消費(fèi)稅、增值稅,；
（2） 計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；
（3） 計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和,；
（4） 計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和,；
（5） 計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。
2,、某市轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2003年度帳面記載注冊(cè)資本10000萬(wàn)元，職工1200人,，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1）外購(gòu)原材料,，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額5000萬(wàn)元,，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬(wàn)元,，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元,、裝卸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬(wàn)元,；
2）對(duì)外銷售A型小轎車(chē)1000輛,，每輛含稅金額17.55萬(wàn)元，共計(jì)取得含稅金額17550萬(wàn)元,，支付銷售小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元,，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬(wàn)元；
3）銷售A型小轎車(chē)40輛給本公司職工,，以成本價(jià)核算取得銷售金額400萬(wàn)元,；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車(chē)5輛，每輛成本價(jià)12萬(wàn)元,，為了檢測(cè)其性能,，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車(chē)銷售價(jià)格,；
4）從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車(chē)部件,，取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元,；另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元,；
5）轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車(chē)間，取得收入1200萬(wàn)元,，該車(chē)間的原值為1000萬(wàn)元,，已提取折舊400萬(wàn)元，該車(chē)間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估,，成新度30％,，目前建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需要1500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車(chē)間時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元,，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元,；
6）轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬(wàn)元,。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元；
7）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元,、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)280萬(wàn)元（上年發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)260萬(wàn)元）,，其他管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,；
8）發(fā)生廣告費(fèi)用700萬(wàn)元,、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元、展覽費(fèi)用90萬(wàn)元,；
9）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元,，其中向其相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款支付的利息費(fèi)用600萬(wàn)元，已知向相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款的年利息率為6％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為5％,；
10）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額和按工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元,。
（注：適用消費(fèi)稅稅率10％,，B型小轎車(chē)成本利潤(rùn)率8％；當(dāng)?shù)厝司掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,，企業(yè)不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》,。）
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
1） 分別計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅,、營(yíng)業(yè)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅,；
2） 計(jì)算該企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和,；
3） 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售成本總和；
4） 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和,；
5） 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用總和,；
6） 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用總和；
7） 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用總和,；
8） 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的工資,、工資附加“三費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整金額；
9） 計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。
3,、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè)（先進(jìn)技術(shù)企業(yè)），注冊(cè)資本5000萬(wàn)元（中方與外方的投資比例為7：3）,，經(jīng)營(yíng)期限,。1995年8月投產(chǎn)，1995年－－20的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況見(jiàn)下表：
年 度199519972000獲利情況20-302050706080-20
該企業(yè)適用的增值稅稅率17％,，企業(yè)所得稅稅率15％（本題不考慮地方所得稅）,。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，將執(zhí)行稅收優(yōu)惠的時(shí)間從19計(jì)算,。以后該企業(yè)被繼續(xù)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè),。
2003年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，非產(chǎn)品銷售的其他業(yè)務(wù)收入總額600萬(wàn)元,，應(yīng)扣除的成本,、費(fèi)用、稅金等共計(jì)7900萬(wàn)元,，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)700萬(wàn)元,。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問(wèn)題：
1） 直接銷售產(chǎn)品給某使用單位，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷售額93.6萬(wàn)元,，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的運(yùn)輸收入11.7萬(wàn)元,，未列入收入總額；
2） 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)90萬(wàn)元,、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元（2002年的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元）,，已據(jù)實(shí)扣除；
3） 轉(zhuǎn)然股票收益70萬(wàn)元,，12月接受某公司捐贈(zèng)貨物一批,，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元,，增值稅10.2萬(wàn)元,，企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)此未作帳務(wù)處理,；
4） 在“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶中,，發(fā)生的通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元,，資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元全部作了扣除,。
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
1） 計(jì)算1995年DD2002年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總和；
2） 計(jì)算審核的問(wèn)題中應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅總和,；
3） 銷售產(chǎn)品應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,；
4） 發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除后應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
5） 轉(zhuǎn)讓股權(quán)和接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,；
6） 捐贈(zèng)和資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,；
7） 計(jì)算2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；
8） 計(jì)算2003年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),；
9） 假定該企業(yè)的外國(guó)投資者將2003年應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)的80％,，用于再投資增加本企業(yè)的注冊(cè)資本金（經(jīng)營(yíng)期限8年），計(jì)算外國(guó)投資者再投資應(yīng)退回的企業(yè)所得稅（退稅比例40％）,。
一,、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題。從每題的備選答案中選出正確的一個(gè)答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼,。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。其中第1――10題各1分,，第11――15題各2分,。本題型共20分。）
1.今年5月中旬,，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套,，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（ ）,。
A.565.38元 B.588元 C.832.08元 D. 882元
2.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。
A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額
B.非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯,，賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額
C.施行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒,、飲料、水果,、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用
3.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策,。下列各項(xiàng)屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）,。
A.直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開(kāi)發(fā)企業(yè) B.從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
C.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè) D.從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)
4.某獨(dú)立鐵礦山，8月份開(kāi)采鐵礦石5000噸,，銷售4000噸,，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）,。
A.33600元 B.42000元 C.56000元 D.70000元
5.某城市的一家公司,，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大,，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米,，公司按其當(dāng)年開(kāi)發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率,。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）,。
A.46000元 B.48000元 C.50000元 D.52000元
6.某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元,。將其中的四分之一對(duì)外出租,，取得租金收入100萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%,，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）,。
A.12萬(wàn)元 B.36萬(wàn)元 C.48萬(wàn)元 D.60萬(wàn)元
7.王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年（191月1日至12月31日）的租賃合同,，該船當(dāng)年由李某使用,，但合同對(duì)1998年的車(chē)船使用稅由誰(shuí)繳納未予明確。車(chē)船使用稅的納稅人應(yīng)為（）,。
A.王某 B.李某 C.王某代李某繳納 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人
8.A公司與B公司簽訂了購(gòu)銷合同,，由A公司向B公司提供價(jià)值300000元的鋼材，B公司向A公司提供價(jià)值400000元的水泥,，貨物價(jià)差由A公司付款補(bǔ)足,。已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率為3‰,，A.B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（）。
A.90元 B.120元 C.420元 D.480元
9.甲,、乙雙方發(fā)生房屋交換行為,，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（）,。
A.由甲方繳納 B.由乙方繳納
C.由甲,、乙雙方各繳一半 D.甲、乙雙方都不繳納
10,、依據(jù)刑法第202條規(guī)定,，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,，處3年以下有期徒刑或者拘役,，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的,，處3年以上7年以下有期徒刑,，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的（）,。
A.1倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下
11.一位客戶向某汽車(chē)制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用汽車(chē)一輛,，支付貨款（含稅250800元，另付設(shè)計(jì),、改裝費(fèi)30000元,。該輛汽車(chē)計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（）。
A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元
12.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè),，1998年全年銷售額1600萬(wàn)元,，成本600萬(wàn)元，銷售稅金及附加460萬(wàn)元,，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元,。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元（該費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)20%）、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元,。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）,。
A.33萬(wàn)元 B.46.2萬(wàn)元 C.49.5萬(wàn)元 D.62.7萬(wàn)元
13.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫(xiě)字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元,。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）,。
A.180萬(wàn)元 B.240萬(wàn)元 C.300萬(wàn)元 D.360萬(wàn)元
14.某進(jìn)出口公司進(jìn)口電器一批，因遇特殊經(jīng)濟(jì)困難申請(qǐng)緩納關(guān)稅，海關(guān)準(zhǔn)予緩稅2個(gè)月,。緩稅到期時(shí),，公司按規(guī)定繳納關(guān)稅100萬(wàn)元，該公司還需支付利息（）,。
A.1萬(wàn)元 B.2萬(wàn)元 C.6萬(wàn)元 D.12萬(wàn)元
15.某建筑工程公司獲海關(guān)核準(zhǔn)從國(guó)外暫時(shí)進(jìn)口A.B兩臺(tái)施工機(jī)械,。已知A.B機(jī)械的到岸價(jià)格分別為1536萬(wàn)元和1920萬(wàn)元，其留在國(guó)內(nèi)使用的時(shí)間分別為4個(gè)月和8個(gè)月,，適用的關(guān)稅稅率均為10%,。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為（）,。
A.4萬(wàn)元 B.8萬(wàn)元 C.16萬(wàn)元 D.32萬(wàn)元
二,、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題。從每題的備選答案中選出正確的多個(gè)答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼,。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。不答,、錯(cuò)答,、漏答均不得分。答案正確的,，每題得1分,。本題型共20分。）
1.下列稅種中,，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的有（ ）,。
A.增值稅 B.企業(yè)所得稅
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 D.個(gè)人所得稅
2.根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定,，下列出口貨物,，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）,。
A.某卷煙廠在國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙
B.無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某建筑公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的建筑材料
C.1992年4月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝
D.某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件,、配件
3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（ ）,。
A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.動(dòng)力設(shè)備的安裝
C.銷售代銷的貨物 D.郵政局出售集郵商品
4.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）,。
A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.進(jìn)口環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
5.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（）,。
A.3% B.5% C.5%――20% D.8%
6.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。
A.銷售不動(dòng)產(chǎn) B.跨省,、自治區(qū),、直轄市承包工程
C.經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
7.下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）,。
A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入
C.納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
8.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ）,。
A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外中資企業(yè)的所得
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
9.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,，應(yīng)按20%的稅率征收預(yù)提所得稅的'有（）,。
A.提供能源開(kāi)發(fā)專有技術(shù)所收取的使用費(fèi)
B.向國(guó)內(nèi)企業(yè)提供商業(yè)貸款收取的利息
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得超出出資額的轉(zhuǎn)讓收益
D.租賃貿(mào)易以產(chǎn)品返銷方式收取的租賃費(fèi)
10、下列各項(xiàng)中,，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）,。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
11.下列各項(xiàng)中,，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（）。
A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)取得的收入
C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息,、紅利
12.資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收貨款以外結(jié)算方式的,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）,。
A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B.收訖銷售款的當(dāng)天
C.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
13.下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）,。
A.納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金
B.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款
14.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地
C.公園中管理單位的辦公用地
D.學(xué)校食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地
15.對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款,，罰款的方式包括（）。
A.重用印花稅票金額1倍至3倍 B.重用印花稅票金額1倍至5倍
C.重用印花稅票金額5倍 D.2000元以上10000元以下
16.下列各項(xiàng)中,，應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（）,。
A.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格,，又無(wú)正當(dāng)理由的
17.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款,、滯納金,、罰款 B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
C.繳納不超過(guò)10000元的保證金 D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
18.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）,。
A.曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)二次行政處罰再犯的
B.依照征管法可以不設(shè)置帳簿的
C.外商投資企業(yè)的帳簿,、憑證和報(bào)表不使用中文的
D.雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂，難以查帳的
19.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是（）,。
A.對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件
B.對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件
C.對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件
D.對(duì)法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件
20,、稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押,、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)
D.扣押、查封,、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
三,、判斷題（本題型共20題,。在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效,。答案正確的,，每題得1分,；答案錯(cuò)誤的,，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止,。不答題既不得分,，也不扣分。本題型共20分,。）
1.在稅收法律關(guān)系中,，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人,、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體,。（ ）
2.按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除,。（ ）
3.消費(fèi)稅出口退稅額的計(jì)算,，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。（ ）
4.對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營(yíng)行為的個(gè)人,，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn),。（ ）
5.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅,。（）
6.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款貸給他人使用的業(yè)務(wù),。在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額,。（）
7.企業(yè)整體被另一企業(yè)承租后,，被承租的企業(yè)即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業(yè)減免企業(yè)所提稅的政策優(yōu)惠。（ ）
8.經(jīng)常受托代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)，并簽訂購(gòu)貨合同,、代為采購(gòu)商品的人,，也是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（）
9.張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程,，工程2個(gè)月完工,。房主第一個(gè)月支付給張某15000元，第二個(gè)月支付20000元,。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400元,。（）
10、外商投資企業(yè)開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,，其自用的部分,，暫不征收資源稅。（）
11.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)營(yíng)出售的商品房,，可由購(gòu)房單位按適用稅率直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,；稅務(wù)機(jī)關(guān)也可委托開(kāi)發(fā)公司代扣代繳。（ ）
12.依照稅法,，除另有規(guī)定者外,，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的,，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,。（）
13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城,、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有的土地,。（ ）
14.農(nóng)民王某、1998年將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租,，取得租金收入3000元,。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元,。（）
15.現(xiàn)行稅法規(guī)定,，新購(gòu)置的車(chē)輛如果暫不使用，可不申報(bào)繳納車(chē)船使用稅,。（）
16.印花稅的稅率有兩種形式,，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率,，稅率為5‰,；營(yíng)業(yè)帳簿適用定額稅率，稅額為每件5元,。（）
17.1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的項(xiàng)目,，1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的,，免征土地增值稅；1999年1月1日以后轉(zhuǎn)讓的,，應(yīng)依法繳納土地增值稅,。（）
18.進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款,，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi),，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。（）
19.納稅人因有特殊困難,，不能按期繳納稅款的,，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅3個(gè)月,；延期納稅3個(gè)月以上者,，需經(jīng)地（市）級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)。（）
20,、當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免稅的行政行為的,，必須先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的,，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向法院起訴,；未經(jīng)復(fù)議的，法院不予受理,。（）
四,、計(jì)算題（本題型共4題,，其中第1.2題各5分,；第3.4題各6分。本題型共22分,。要求列出計(jì)算步驟,，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,，答在試題卷上無(wú)效,。）
1.某市汽車(chē)制造廠（增值稅一般納稅人）1998年6月購(gòu)進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元,，銷售汽車(chē)取得銷售收入（含稅）8000萬(wàn)元,；兼營(yíng)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元,。該廠分別核算汽車(chē)銷售額,、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅,、消費(fèi)稅,、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅（該廠汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為8%）,。
2.上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交,，成交價(jià)折合人民幣為1410萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金10萬(wàn)元,，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬(wàn)元、向賣(mài)方支付的傭金15萬(wàn)元）,，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%,、增值稅稅率為17%,、消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅,、消費(fèi)稅和增值稅,。
3.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營(yíng)期,。1992年開(kāi)始生產(chǎn),，當(dāng)年虧損15萬(wàn)元；1993年獲利10萬(wàn)元,；1994年獲利40萬(wàn)元,，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)16萬(wàn)元再投資于該企業(yè)；1995年虧損8萬(wàn)元,；獲利60萬(wàn)元,，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元與銀行貸款100萬(wàn)元一并再投資開(kāi)辦了另一家外商投資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期10年）；獲利50萬(wàn)元,。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)1992――1997年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅6年間均免征）,。
7月底，該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅：
增值稅=銷項(xiàng)稅額C進(jìn)項(xiàng)稅額
= 50000×0.2800×0.2
[ ×17%×（1-5%）+ ×17%]
1+17% 1+17% 1.5 -[680+20×10%+340+15+ ×6%+68 ]1+6%
=1403.59-1105.08
=298.51(萬(wàn)元)
要求：
請(qǐng)按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是否正確,。如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)在何處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅,。
2.某公司是1997年成立的從事郵電通訊業(yè)的國(guó)有企業(yè),，當(dāng)年獲利10萬(wàn)元。1998年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)成本320萬(wàn)元,，稅金及附加35萬(wàn)元，投資收益6萬(wàn)元（其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元,，金融債券利息收入2萬(wàn)元）,，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（包括贊助某協(xié)會(huì)80萬(wàn)元,；因支付某人咨詢費(fèi)2萬(wàn)元代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬(wàn)元）,，管理費(fèi)用280萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。該公司申報(bào)1998年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150=16（萬(wàn)元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=16×33%=5.28（萬(wàn)元）
要求：
請(qǐng)分析該公司計(jì)算的1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確,。如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處,，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。同時(shí)請(qǐng)指出稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款是否適當(dāng),，如果處罰不當(dāng)請(qǐng)指出不當(dāng)之處,，并提出公司為保護(hù)自身合法權(quán)益可以采取的辦法。
一,、判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入答案,，正確的用“0”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示,。答案正確的每小題得1分,，錯(cuò)誤的每小題倒扣1分。不答不得分,，也不扣分,。共15分）
1.稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（ ）
2.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物,，如果因自然災(zāi)害而造成損失,，應(yīng)將損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（ ）
3.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,，在報(bào)關(guān)出口后,，應(yīng)退還該出口應(yīng)稅消費(fèi)品包含的消費(fèi)稅稅款。應(yīng)稅消費(fèi)品屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的,，其退稅計(jì)算公式是：應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×稅率,。（ ）
4.建筑公司從事建筑、修繕,、裝飾工程作業(yè),，其計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，不包括由經(jīng)營(yíng)對(duì)方提供的工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款,。（ ）
5.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采煤炭的單位和個(gè)人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅,，但對(duì)進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人,，則不征收資源稅。（ ）
6.企業(yè)發(fā)生年度虧損,，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額,，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ),。（ ）
7.1993年12月31日前已批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè),，由于改征增值稅,、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅增加稅負(fù)的,，由企業(yè)提出申請(qǐng),，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，在已批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi),，準(zhǔn)予退還因稅負(fù)增加而多繳納的稅款,，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。外商投資企業(yè)收到的退還稅款,，小論屬于哪一年度的多繳稅款,，均應(yīng)計(jì)入收到退稅當(dāng)年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè) 所得稅,。（ ）
8.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人,，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，可將其取得的貨物銷售額和運(yùn)輸營(yíng)業(yè)額合計(jì),，一并征收營(yíng)業(yè)稅,，不征收增值稅。（ ）
9.王某與李某合著一本書(shū),，共取得稿費(fèi)元,，若王某分得1200元，李某分得800元,。那么,，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅56元，李某則不用繳納個(gè)人所得稅,。（ ）
10.對(duì)取得土地使用權(quán)后,，未進(jìn)行任何開(kāi)發(fā)就轉(zhuǎn)讓的納稅人，在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),，只允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的地價(jià)數(shù)和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用,，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金，不允許對(duì)上述支付的地價(jià)款和交納的有關(guān)費(fèi)用加計(jì)20%的扣除,。（ ）
11.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定,，書(shū)立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花，但是,，如果已按規(guī)定貼花的合同沒(méi)有兌現(xiàn),，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。（ ）
12.1994年1月16以前已簽訂的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同,，不論其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓,，均免征土地增值稅。（ ）
13.約翰先生在我國(guó)無(wú)住所,，但自1990年1月1日始一直在我國(guó)居住,。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，應(yīng)當(dāng)從1995年起對(duì)約翰先生來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)與境外的全部所得征收個(gè)人所得稅。
14. 以租賃方式進(jìn)口的貨物,，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物的租金,，作為完稅價(jià)格，但對(duì)租賃期限超過(guò)5年的,，則應(yīng)以貨物的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格,。（ ）
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū),、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)一萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票,。（ ）
二,、單項(xiàng)選擇題（從每小題的各備選答案中選出你認(rèn)為正確的一個(gè)答案，將其英文大寫(xiě)字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi),。每小題1分,，共15分）
16.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間是（ ）,。
A.向銷貨方支付貨款后 B.購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后 C.購(gòu)銷合同簽訂后 D.貨物從銷貨方出庫(kù)后
17.按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定,，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的'有（ ）。
A.科研單位從事技術(shù)咨詢,、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) B.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕,、排灌、病蟲(chóng)害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)
C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù) D.公園,、動(dòng)（植）物園的門(mén)票收入
18.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
A.開(kāi)采地 C.生產(chǎn)所在地 B.收購(gòu)地 D.銷售地
19.按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定,，繳納企業(yè)所得稅,，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,。其預(yù)繳,、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）。
A.7日,、45日 B.10日,、3個(gè)月 C.15日、4個(gè)月 D.15日,、5個(gè)月
20.某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載）,。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為萬(wàn)分之五,，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰,，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（ ）
A.500元 B.250元 C.375元 D.1000元
21.下列營(yíng)業(yè)額的確定，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有,。
A.保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的,，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額
B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收人減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.單位或個(gè)人進(jìn)行演出,，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入為營(yíng)業(yè)額
22.某油田一月份生產(chǎn)原油10000噸,，其中已銷售8000噸，已自用1500噸（不是用于加熱,、修井）,，另有500噸待銷售。該油田適用的單位稅額為每噸8元,，其一月份應(yīng)月份應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）,。
A.80000元 B.64000元 C.12000元 D.76000元
23.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）,。
A.5200元 B.6000元 C.4800元 D.5600元
24.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)獲利情況如下表,，該企業(yè)開(kāi)始納稅的年度是（ ）。
A.1988年 B.1991年 C.1993年 D.1994年
25.根據(jù)印花稅暫行條例施行細(xì)則的規(guī)定,，在國(guó)外簽訂的合國(guó),，在我國(guó)境內(nèi)履行的，應(yīng)在（ ）貼花,。
A.生效時(shí) B.簽訂時(shí) C.使用時(shí) D.終止時(shí)
26.某醫(yī)院1991年以150萬(wàn)元（人民幣,，下同）的價(jià)格進(jìn)口了一臺(tái)醫(yī)療儀器； l995年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往日本修理（出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明）,，1995年5月,，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí),，該儀器的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)已為200萬(wàn)元若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)為40萬(wàn)元,，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí),，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（ ）,。
A.9萬(wàn)元 B.3萬(wàn)元 C.2.4萬(wàn)元 D.12萬(wàn)元
27.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬(wàn)元,。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,，該樓的重置成本價(jià)為2000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成,。在計(jì)算土地增值稅時(shí),，其評(píng)估價(jià)格為（ ）。
A.500萬(wàn)元 B.1200萬(wàn)元 C.2000萬(wàn)元 D.1500萬(wàn)元
28.進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的,，海關(guān)可以（ ）追征,。
A.在一年內(nèi) B.在三年內(nèi) C.在十年內(nèi) D.無(wú)限期
29.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的,，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅,。
A.超過(guò)部分的金額 B.全部增值額 C.扣除項(xiàng)目金額 D.出售金額
30.企業(yè)事業(yè)單位采取對(duì)所生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的商品假報(bào)出假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款,，數(shù)額在（ ）的,，處騙取稅款5倍以下的罰金，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員,，處3年以下有期徒刑或者拘役,。
A.十萬(wàn)元以上 B.一萬(wàn)元以上 C.一萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元 D.一萬(wàn)元以下
三、多項(xiàng)選擇題（從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的多個(gè)答案,，將其英文大寫(xiě)字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi),。不答、錯(cuò)答,、漏答均不得分,。每小題1分，共13分）
31.已貼用的印花稅票揭下重用的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額（ ）的罰款,。
A.5倍 B.30倍以下 C.2000元以上10000元以下D.3―5倍
32.下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）,，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的
C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)棉應(yīng)稅消費(fèi)品的
33.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)需繳納的稅收有（ ）,。
A.印花稅 B.土地增值稅 C.資源稅 D.營(yíng)業(yè)稅
34.下列各項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）,。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū),、直轄市的,，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
35.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，不得從收入總額中扣除的有（ ）,。
A.自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>
B.購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),、對(duì)外投資的支出
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)
D.各種廣告性質(zhì)的贊助支出
36.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),，有（ ）情形的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。
A.隱瞞,、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格 B.因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰
C.房地產(chǎn)成交價(jià)格在1億元以上 D.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)不實(shí)
37.資源稅的稅目共有七個(gè),，其中包括（ ）,。
A.天然氣 B.天然礦泉水 C.鹽 D.煤炭制品
38.對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí),，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.利息,、股息,、紅利所得 B. 稿酬所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.偶然所得
39.下列憑證，免納印花稅的有（ ）,。
A.無(wú)息,、貼息貸款合同 B.建筑安裝工程承包合同
C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.外國(guó)政府向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
40.一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后,；專用發(fā)票具體開(kāi)具時(shí)限為（ ）,。
A.采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
B.采用交款提貨結(jié)算方式的,、為收到貨款的當(dāng)天
C.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天
D.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天
41.下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）,。
A.以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán) B.以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C.以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)
42.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的限度是（ ）,。
A.全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的,，不得超過(guò)銷貨凈額的10%
B.全年銷貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的3‰.
C.全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬(wàn)元以下的,，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收人總額的10‰
D.全年業(yè)務(wù)收入總額超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，不得超過(guò)該部分業(yè)務(wù)收入總額的3‰
43.下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件的行為 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為
四,、計(jì)算題（要求列出計(jì)算步驟,，共37分）
44.某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口120輛小轎車(chē)，每輛到岸價(jià)格7萬(wàn)元（人民幣,，下同）,。該公司當(dāng)月銷出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并銷售價(jià)23.4萬(wàn)元,。已知小轎車(chē)欠稅稅率為110%,，消費(fèi)稅稅率為5%，請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（分步計(jì)算時(shí)均可精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）,。（5分）
45.1988年初,，某外商在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的某沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期。該企業(yè)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)歷年審核均確認(rèn)為產(chǎn)品出口企業(yè),，且自1993年起每年出口產(chǎn)品產(chǎn)值都達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上,。該企業(yè)1988年至1994年獲利情況如下表： 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)七年共需繳納多少企業(yè)所得稅稅額（該開(kāi)發(fā)區(qū)免征地方所得稅）。（5分）
46.河南省某國(guó)有企業(yè)到珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)與某外國(guó)投資者合資興辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè),，1994年該國(guó)有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤(rùn)612萬(wàn)元,。已知該國(guó)有企業(yè)所得稅稅率為33%，合資企業(yè)所得稅稅率為15%,，請(qǐng)計(jì)算國(guó)有企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)需補(bǔ)繳的所得稅稅額,。（5分）
47.某外國(guó)投資者1987年在某市投資舉辦旅游飯店，經(jīng)營(yíng)期25年,，當(dāng)年開(kāi)始獲利,。1991年底，該投資者將當(dāng)年分得的利潤(rùn)536萬(wàn)元直接再投資于本飯店,，增加注冊(cè)資本,；536萬(wàn)元直接再投資于本飯店，增加注冊(cè)資本,；1992年底,，該投資者又將當(dāng)年分得的利潤(rùn)1206萬(wàn)元直接再 投資舉辦先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1993年初開(kāi)始生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng),。但1994年底,，國(guó)家有關(guān)部門(mén)經(jīng)年度審核，沒(méi)有繼續(xù)確認(rèn)該企業(yè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè),。請(qǐng)計(jì)算該外國(guó)投資者獲得的1991年,、1992年再投資退稅額及應(yīng)繳回已退稅款的數(shù)額（該旅游飯店企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率為3%）,。（5分）
48.某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲,，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲加工完,，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3700元,，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類卷煙并予以銷售,。向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)款為1053000元,。請(qǐng)計(jì)算銷售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,、甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為45%）（5分）
49.有一中國(guó)公民,，1994年1月至12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入30000元（人民幣,，下同〉,，取得稿酬收入2000元,當(dāng)年還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元,，從B國(guó)取得利息收入3000元。該納稅人已按A國(guó),、B國(guó)稅法規(guī)定分別繳納了個(gè)人所得稅1400元和500元,。請(qǐng)計(jì)算該納稅人1994年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
50.1995年1月31日,，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓一幢,，共取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營(yíng)業(yè)稅稅率5%,，城建稅等其他稅金25萬(wàn)元）,。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為120萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證20萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按工商銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息多出10萬(wàn)元,。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%,，請(qǐng)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。
附：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,，稅率為30%,，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分,，稅率為40%,；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,，稅率為50%增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,，稅率為60%（6分）
五、綜合題（共20分）
51.某電器商場(chǎng)專營(yíng)某電器公司的空調(diào)器,、電冰箱等產(chǎn)品,。7月份，該商場(chǎng)銷售空調(diào)器150臺(tái)（進(jìn)貨單價(jià)4000元）,，銷售單價(jià)6000元,，電冰箱40臺(tái)（進(jìn)貨單價(jià)1800元），銷售單價(jià)2500元（以上兩項(xiàng)已銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已在6月份抵扣）,。當(dāng)月,，考慮到目前正值銷售旺季，該商場(chǎng)又從電器公司購(gòu)進(jìn)空調(diào)器100臺(tái),、電冰箱50臺(tái),，但由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，只能先支付100臺(tái)空調(diào)器的貨款（單價(jià)4000元）,；對(duì)50臺(tái)電冰箱的貨款（單價(jià)1800元）,，商場(chǎng)保幾天后一定支付,。電器公司考慮到該商場(chǎng)是老客戶，便應(yīng)允,，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，空調(diào)器和電冰箱稅款分別為68000元和15300元。當(dāng)月底,，有12臺(tái)銷售出去的空調(diào)器因質(zhì)量問(wèn)題,，顧客找商場(chǎng)退了貨，商場(chǎng)馬上退回給電器公司,，雙方商定退貨款從未付款的50臺(tái)電冰箱款項(xiàng)中扣減,。8月初，商場(chǎng)將上月應(yīng)納增值稅額做如下計(jì)算：
銷項(xiàng)稅額＝[（150-12）×6000+40×2500×17% ＝157760（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額＝68000+15300＝83300（元）
當(dāng)月應(yīng)納稅額＝157760-83300＝74460（元）
請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定具體分析上述案例中哪些行為是錯(cuò)誤的,，如何糾正,，并列出步驟，正確計(jì)算商場(chǎng)7月份應(yīng)納增值稅稅額,。(上述單價(jià)均為增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià))（8分）
52.1994年,，某運(yùn)輸公司全年取得營(yíng)運(yùn)收入3800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金收入120萬(wàn)元,，取得其他收入80萬(wàn)元,。當(dāng)年各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用支出1500萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅等稅金130萬(wàn)元,，支付工資總額300萬(wàn)元,，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元、職工福利費(fèi)84萬(wàn)元,、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元（該公司有職工200人,，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均S500元），支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元,，因運(yùn)輸事故得到保險(xiǎn)公司賠償40萬(wàn)元,，用于職工宿舍建造支出200萬(wàn)元。
該公司申報(bào)繳納全年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額＝3800+120+80-1500-130-300-12―84-9-15-40-200＝1710（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額＝1710 ×33%＝564.3（萬(wàn)元） 請(qǐng)依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,，具體分析該公司計(jì)算繳納的企業(yè)所得稅額是否正確,，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并列出步驟計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額,。（6分）
53.某家俱廠系小規(guī)模納稅人,。1995年3月1日下午，該廠廠長(zhǎng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了一份當(dāng)日上午丟失一本普通發(fā)票的報(bào)告,，并在該市報(bào)紙上公開(kāi)聲明作廢,。對(duì)此，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)表任何意見(jiàn),，也未作任何處理,。同年5月初,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)另一納稅單位進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一張購(gòu)貨發(fā)票是該廠開(kāi)出的,，對(duì)照發(fā)票號(hào)碼,，正是該廠聲明作廢的。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反復(fù)核對(duì)證實(shí),，該廠1995年3月至5月做的多筆生意都是用“丟失”發(fā)票開(kāi)出的,，開(kāi)出的總金額為100000元，均未申報(bào)繳納增值稅,。請(qǐng)依據(jù)《稅收征管法》等有關(guān)法規(guī)分析該廠的上述行為屬于什么行為,？應(yīng)如何處理？并請(qǐng)你指出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法有無(wú)錯(cuò)誤,，如有錯(cuò)誤,，錯(cuò)在哪里？對(duì)納稅人怎樣處理才是正確的,？（6分）
一,、單項(xiàng)選擇題
1.下列稅種中，屬于由國(guó)家稅務(wù)局征收管理的中央稅的是（ ）,。
A.資源稅
B.車(chē)輛購(gòu)置稅
C.個(gè)人所得稅
D.企業(yè)所得稅
2.自7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量,、銷售額掛鉤的各種返還收入,，應(yīng)（ ）。
A.計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅
B.按4%的征收率征收增值稅
C.沖減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額
D.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
3.河北某汽車(chē)制造公司生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小汽車(chē)1500輛,，每輛單價(jià)9.8萬(wàn)元（含增值稅）人民幣,，已知該小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅率為9%，則該公司應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）,。
A.1176萬(wàn)元
B.703.59萬(wàn)元
C.791.54萬(wàn)元
D.1005.13萬(wàn)元
4.下列在中國(guó)境內(nèi)取得的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的收入是（ ）,。
A.中外合資經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B.外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的`收入
C.銷售經(jīng)版權(quán)注冊(cè)登記的軟件,，一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件
D.社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社保基金買(mǎi)賣(mài)證券投資基金,、股票,、債券取得的差價(jià)收入
5.下列表述不符合城建稅法規(guī)定的是（ ）。
A.自1月1日起供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品時(shí),，以增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額,，計(jì)算城建稅
B.在12月31日前已按免抵增值稅征收城建稅和和教育附加不再退還，未征的不再征收城建稅
C.自201月1日至12月31日止,，對(duì)三峽工程建設(shè)基金免征城建稅和教育費(fèi)附加
D. 代扣代繳,、代收代繳增值稅,、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，同時(shí)也是城建稅的代扣代繳,、代收代繳義務(wù)人
6.下列各項(xiàng)中,，不屬于特定減免關(guān)稅的是（ ）。
A.科教用品
B.保稅區(qū)進(jìn)出口貨物
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必須的燃料,、物料,、飲食用品
一、稅法概論
（一） 稅法的概念
（二） 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
（三） 我國(guó)稅收的立法原則
（四） 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施
（五） 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
（六） 我國(guó)稅收管理體制
二,、增值稅法
（一） 征稅范圍及納稅義務(wù)人
（二） 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（三） 稅率與征收率的確定
（四） 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五） 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（六） 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
（七） 進(jìn)口貨物征稅
（八） 出口貨物退（免）稅
（九） 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
（十） 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)
（十一） 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
三,、消費(fèi)稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目稅率
（三） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四） 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五） 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（六） 兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理
（七） 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（八） 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
（九） 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
（十） 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)
四、營(yíng)業(yè)稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目,、稅率
（三） 計(jì)稅依據(jù)
（四） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五） 幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
（六） 稅收優(yōu)惠
（七） 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
（八） 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)
五,、城市維護(hù)建設(shè)稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅率
（三） 計(jì)稅依據(jù)
（四） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報(bào)
附： 教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定
六、關(guān)稅法
（一） 征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人
（二） 進(jìn)出口稅則
（三） 原產(chǎn)地規(guī)定
（四） 關(guān)稅完稅價(jià)格
（五） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（六） 關(guān)稅減免
（七） 行李和郵遞物品進(jìn)口稅
（八） 關(guān)稅征收管理
七,、資源稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目,、單位稅額
（三） 課稅數(shù)量
（四） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報(bào)
八、土地增值稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 征稅范圍
（三） 稅率
（四） 應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定
（五） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（六） 稅收優(yōu)惠
（七） 征收管理與納稅申報(bào)
九,、城鎮(zhèn)土地使用稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 征稅范圍
（三） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四） 稅收優(yōu)惠
（五） 征收管理與納稅申報(bào)
十,、房產(chǎn)稅法
（一） 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象
（二） 征稅范圍
（三） 計(jì)稅依據(jù)和稅率
（四） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報(bào)
十一、車(chē)船使用稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 征稅范圍
（三） 稅率
（四） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報(bào)
十二,、印花稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目,、稅率
（三） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四） 稅收優(yōu)惠
（五） 征收管理與納稅申報(bào)
（六） 對(duì)違反稅法規(guī)定行為的處罰
十三、契稅法
（一） 征稅對(duì)象
（二） 納稅義務(wù)人與稅率
（三） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四） 稅收優(yōu)惠
（五） 契稅征收管理
十四,、企業(yè)所得稅法
（一） 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象
（二） 稅率
（三） 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（四） 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（五） 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理
（六） 應(yīng)納稅額的`計(jì)算
（七） 稅收優(yōu)惠
（八） 稅額扣除
（九） 征收管理與納稅申報(bào)
十五,、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法
（一） 納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象
（二） 稅率
（三） 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（四） 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 境外所得已納稅款的扣除
（七） 關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)
（八） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（九） 征收管理與納稅申報(bào)
十六、個(gè)人所得稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 所得來(lái)源的確定
（三） 應(yīng)稅所得項(xiàng)目
（四） 稅率
（五） 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
（六） 應(yīng)納稅額的計(jì)算
（七） 稅收優(yōu)惠
（八） 境外所得的稅額扣除
（九） 納稅申報(bào)及繳納
十七,、稅收征收管理法
（一） 稅收征收管理法概述
（二） 稅務(wù)管理
（三） 稅款征收
（四） 稅務(wù)檢查
（五） 法律責(zé)任
十八,、稅務(wù)行政法制
（一） 稅務(wù)行政處罰
（二） 稅務(wù)行政復(fù)議
（三） 稅務(wù)行政訴訟
（四） 稅務(wù)行政賠償
說(shuō)明：本年度考試大綱與上年相比，有以下變動(dòng)：
1．按企業(yè)稅收發(fā)生的順序,，將原大綱的排列進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整,，將流轉(zhuǎn)稅類和行為稅類稅種調(diào)整至所得稅類稅種之前。
2．在城市維護(hù)建設(shè)稅中增加了教育費(fèi)附加的有關(guān)內(nèi)容,。
1,、下列說(shuō)法不符合車(chē)船稅規(guī)定的是()。
A,、車(chē)船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B,、已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的,，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅
C,、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車(chē)船稅
D,、掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的,，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅,。
2、下列各項(xiàng)中,，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是( ),。
A、土地使用權(quán)出售
B,、國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C,、土地使用權(quán)贈(zèng)與
D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)契稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定：國(guó)有土地使用權(quán)出讓,、土地使用權(quán)出售,、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)贈(zèng)與,、房屋贈(zèng)與,，由征 收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí),，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí),，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土 地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有C選項(xiàng)可由征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格
3,、某國(guó)有企業(yè)在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓,，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月,，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬(wàn)元,，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%,。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為( ),。
A、400萬(wàn)元
B,、1485萬(wàn)元
C,、1490萬(wàn)元
D、200萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí),，計(jì)算土地增值額可以扣除的項(xiàng)目有3項(xiàng)：(1)房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬(wàn)元),，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒(méi)有涉及,。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬(wàn)元),。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金 額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元)
4,、下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( ),。
A,、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定
B,、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi)
C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價(jià)
D,、在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金,，不計(jì)入完稅價(jià)格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi)。
出口貨物的成交價(jià)格,，是指該貨物出口銷售到我國(guó)境外時(shí)買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應(yīng)付的價(jià)格,。
下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：
(1)出口關(guān)稅;
(2)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi);
(3)在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣(mài)方承擔(dān)的傭金,。
5、單選題某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部,，該廠將一批小汽車(chē)交門(mén)市部銷售,，計(jì)價(jià)500萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得含稅銷售收入643.5萬(wàn)元,。該型號(hào)小汽車(chē)的`消費(fèi)稅稅率為5%,。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A,、32.18
B,、25
C、27.5
D,、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)按門(mén)市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬(wàn)元),。
6,、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( ),。
A,、《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理
B、農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理,，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定
C,、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅
D,、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規(guī),，但是代征的增值稅、消費(fèi)稅,，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅,、消費(fèi)稅，適用其他法律,、法規(guī)的規(guī)定,，不能適用《征管法》。
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